Декларация 3 ндфл кто должен сдавать

Кто должен сдавать 3-НДФЛ на проверку и как это сделать

Как известно, в обязанности налогоплательщиков входит систематическое оформление и подача на проверку налоговой декларации. В этой статье пойдет речь о том, кто сдает 3-НДФЛ и для каких целей, каким образом это можно сделать, а также о сроках подачи документа.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Данный документ предназначен для того, чтобы все источники доходов, а также НДФЛ, снятый с них, и расходы физического лица могли быть проинспектированы налоговой службой. Вносить все необходимые сведения в декларацию можно двумя различными способами: либо распечатать ее образец (по форме 3-НДФЛ) и вписать туда информацию от руки, либо найти в интернете программу, которая разработана специально для заполнения документов подобного рода.

Следует отметить, что те физические лица, которые официально не работают, не имеют каких-либо других источников доходов, а также дополнительной прибыли отчитываться перед налоговой инспекцией путем подачи декларации не обязаны.

Зачем подавать налоговую декларацию

Такой документ, как бланк 3-НДФЛ, является универсальным, поскольку предназначен одновременно для нескольких целей. От физических лиц могут потребовать внести все нужные сведения в декларацию и сдать ее на проверку в следующих случаях:

  • Если это нужно налоговой службе. В результате определенных обстоятельств, например, утраты каких-либо данных, или если работодатель налогоплательщика не выплатил НДФЛ с его заработной платы в государственный бюджет, налоговый агент может потребовать предоставления декларации.
  • Если у налогоплательщика имеется долг. Так как налогооблагаемая база строго контролируется, то всех физических лиц, которые не доплатили налоговые сборы или вовсе уклонились от внесения выплат подобного рода, достаточно быстро идентифицируют и предлагают вернуть долг. Для возврата денег в государственную казну налогоплательщикам нужно оформить бланк 3-НДФЛ. В противном случае у них начнутся проблемы с законом.
  • Если налогоплательщик хочет получить вычет. В некоторых ситуациях физическим лицам по закону положена некая денежная компенсация, предоставляемая государством, или, иначе говоря, возмещение переплаченного ими подоходного налога в связи с тратой материальных средств на определенный ряд расходов, утвержденный налоговым законодательством (например, лечение, оплата образования, страховки, траты на обеспечение детей и другие).

Одна из вышеуказанных целей обязательно должна быть отмечена в бланке документа. Как правило, она проставляется на странице, озаглавленной как первый раздел, в строке 010. Напротив данной строки нужно поставить цифру один (в случае возврата денег государству), два (если налогоплательщик желает возместить НДФЛ) или три (если налоговая декларация подается для других целей).

Кто сдает 3-НДФЛ на проверку

В соответствии с правилами действующего законодательства определенный перечень физических лиц обязан зафиксировать свой доход в бланке 3-НДФЛ и подать соответствующие данные в налоговую службу. В этот список входят:

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Прибыли, которая не облагается сбором, посвящена отдельная статья в налоговом кодексе. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежат обложению сбором, виды прибыли:

Последние выплаты и пособия облагаются сбором согласно Законодательству РФ. Этот перечень не полный, так как видов прибыли, которая не облагает сбором, много. Чтобы уточнить полный список стоит посмотреть ст. 217 НК РФ.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Перед тем, как преступить к заполнению декларации 3-НДФЛ, необходимо скачать программу для заполнения. Найти её можно на официальном сайте «ГНИВЦ». После успешной загрузки можно преступить к заполнению. Для этого понадобится сделать несколько действий.

  1. Задать условия.
  2. Выбрать вид декларации 3-НДФЛ.
  3. Перейти на номер инспекции и выбрать собственный номер.
  4. Заполнить сведения о декларанте.
  5. Во вкладке «Сведения о декларанте» нужно заполнить все графы.
  6. Данные о доходах в РФ.
  7. Выбрать ставку налога (изначально стоит 13%)
  8. Выбрать собственного работодателя, указать его данные, которые можно получить в справку 2-НДФЛ.
  9. Данные об имущественном вычете.
  10. Нужно снять галочку в пункте под названием «Стандартные вычеты», в графе»Предоставить стандартные вычеты».
  11. Иногда, когда Вы приобрели недвижимое имущество и Вам нужно получить налоговый вычет. В таком случае нужно выбрать пункт «Дом» и поставить галочку в графе «Предоставить имущественный налоговый вычет».
  12. Налоговый вычет на детей.
  13. Нужно перейти во вкладку «Стандартный налоговый вычет на детей» и ввести соответствующие данные.
  14. Соц. налоговый вычет.
  15. Необходимо перейти во вкладку «Социальный налоговый вычет» и выбрать одноимённый пункт.

Какие доходы не подлежат налогообложению?

Стипендия не подлежит налогообложению

Некоторые доходы не подлежат налогообложению. В их список входит 13% от общего числа доходов. Ниже приведён соответствующий список доходов:

  • Алименты, пособия по беременности.
  • Пенсионные начисления нетрудоспособным или пенсионерам.
  • Компенсации по ущербу здоровья работников.
  • Материальная помощь семье умершего работника, неблагополучным семьям.
  • Материальная помощь пострадавшим от стихийных бедствий или ЧП.
  • Вознаграждение донорам.
  • Оздоровление граждан. Путёвки в санатории.
  • Оплата получения образования, подготовки к работе.
  • Стипендия, выдающаяся студентам высших учебных заведений.
  • Материальная помощь пострадавшим от террористических организаций.
  • Средства, потраченные на повышение квалификации сотрудника.

Наёмным сотрудникам не нужно заниматься заполнением и сдачей декларации 3-НДФЛ, этим должны распоряжаться их работодатели. Обратиться в налоговую следует в том случае, чтобы уточнить, входит ли Ваш доход в перечень доходов, не подлежащих налогообложению.

Физическим лицам придётся заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно дома, сидя за компьютером, либо на листе бумаги. При пересдаче или уточнении, бумаги следует сдавать в тот же срок, что и первичные декларации. Оформлять их нужно в той же форме.

Документы нужно сдавать в сроки, чтобы обойтись без штрафов. К заполнению следует подходить ответственно, для того, чтобы не приходилось пересдавать декларацию. Нужно внимательно проверять существующие числа, суммы, информацию.

Если вы решили сменить бизнес или каким-то другим образом повлиять на изменение финансовых дел, следует сразу поинтересоваться об обязанности сдачи декларации 3-НДФЛ у ближайших налоговых органов самостоятельно. Это может освободить вас от недопониманий с обеих сторон и уберечь от неприятного штрафа.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью личного кабинета налогоплательщика: видео.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Где взять декларацию 3-НДФЛ физическому лицу

Правила и способы работы с документом

Для начала налогоплательщику нужно определиться с тем, каким методом он будет вносить информацию в декларацию – от руки, используя бланк в бумажном виде, или же на компьютере, работая с электронной версией документа. Каждый способ хорош по-своему, и выбор того или иного метода оформления должен основываться на том, как физическому лицу более удобно это делать.

Если налогоплательщик решил поработать с декларацией вручную, то перед тем, как ее переносить на бумажный носитель, нужно проверить, все ли страницы будут распечатаны на отдельных белых листах формата А4. Например, если титульная страница расположена на одной стороне листа, а раздел №1 на этом же листе только с обратной стороны, то такой вариант размещения неприемлем. Необходимо выделить по отдельному листу для каждой страницы бланка 3-НДФЛ.

Также большую роль при заполнении данного документа от руки играют ошибки. Если физическое лицо даже неумышленно допускает помарку, то тот лист, на котором она сделана, уже не годится. Тогда единственным выходом остается перепечатать страницу бланка, а потом заново указать всю необходимую информацию, которая обязательно должна быть правдивой (то есть все данные должны быть написаны на основании определенной документации).

Что касается оформления 3-НДФЛ на компьютере, то тут может быть два варианта. Первый — это просто вносить данные в бланк, открытый для редактирования в Word или Excel, а только потом переносить его на бумажный носитель, что поможет избежать помарок и ошибок, поскольку их можно мгновенно исправить.

А второй способ – скачать специальное программное обеспечение для оформления декларации. В данной программе, осуществляя переход по различным вкладкам, налогоплательщику понадобится написать некоторые сведения, а некоторые просто выбрать из предложенных вариантов.

Читайте так же:  Налоговые проверки проводятся по решению

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

В налоговых органах декларации утверждают в операционном зале. Её можно сдавать на бумаге лично, либо через представителя. При сдаче лично необходимо иметь 2 экземпляра.

Представителем может быть родитель или уполномоченный (нотариус, юрист). Законному представителю не нужно иметь при себе доверенность, в то время, как уполномоченному лицу необходимо предоставить специальную доверенность на представление отчётности.

Можно ли через интернет?

Человек может сдать декларацию через интернет двумя способами:

  • Через уполномоченного оператора. В таком случае нужно заключить специальный договор со спецоператором. В связи с этим, необходимо оплачивать определённые услуги.
  • Через личный кабинет. Для этого нужно авторизоваться через сайт ФНС. Обратившись в ИФНС и получив собственный пароль, нужно авторизоваться на сайте и поменять пароль.

Сроки подачи налоговой декларации

Сумма налога, уплаченная в бюджет, оплачивается в срок до 15 июля следующего года. Если день сдачи является выходным, он переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы и ответственность

За не вовремя предоставленную декларацию грозит штраф

Если вовремя не предоставить сведения, можно быть оштрафованным инспекцией по статье 119 НК. Штрафом для физических лиц будет являться 5% от неуплаченной суммы налога. Штраф нужно платить каждый месяц со дня сдачи деклараций. За умышленное снижение доходов, следует ожидать более суровых наказаний.

Налоговые агенты, при неуплате налога, могут получить штраф, который будет составлять 20% от неуплаченной суммы налога. Если налог не был оплачен полностью, понадобится добавить те самые 20%, чтобы оплатить штраф.

Штрафы обязаны платить лишь те лица, которым нужно сдавать соответствующую декларацию 3-НДФЛ.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как оформить документ

К процедуре по заполнению бланка 3-НДФЛ за 2019 год выдвинут целый ряд требований, основные из которых заключаются в следующем:

При возникновении дополнительных вопросов (например, как правильно перевести иностранную валюту в рубли или как подобрать нужный код) рекомендуем не торопиться с оформлением налоговой декларации, а обратиться за помощью к налоговому инспектору.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ — это документ, который является разновидностью деклараций по подоходному налогу. Любой рабочий платит налог на свои доходы, проще говоря, НДФЛ. Получается, что работодатель является агентом по оплате налога. Однако бывают случаи, когда у работодателя и госбюджета нет налогового агента. В таком случае люди часто задают вопрос: «Кто должен сдавать 3-НДФЛ?».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за обучение в школе

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?

Перечень доходов граждан РФ декларируется в налоговой службе. Для отчета перед ФНС используют определенный вид документа. Одна из главных обязанностей гражданина — сдача декларации 3 НДФЛ в налоговую инспекцию.

Где брать справку 3-НДФЛ

Начнем с азов. 3-НДФЛ — это не справка, а налоговая декларация. Документ, который составляет и сдает налоговикам плательщик налога (НДФЛ). То есть если у вас возник вопрос, где взять 3-НДФЛ для физических лиц, скорее всего, вы и есть плательщик НДФЛ, а потому составить и сдать форму должны сами.

Обратите внимание! Налоговая примет декларацию только на актуальном бланке. Бланк для отчета за 2019 год обновлен приказом ФНС РФ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать его можно здесь. В этой же статье вы найдете подсказки и образец заполнения формуляра.

В рамках отношений по уплате в бюджет НДФЛ существуют еще так называемые налоговые агенты. Это те, кто по закону удерживает из положенных выплат НДФЛ в момент расчетов с вами. Самый популярный пример налогового агента — ваш работодатель. Он сразу удерживает из вашей зарплаты налог и сам перечисляет его в бюджет. Кроме того, налоговый агент еще и отчитывается ежегодно по выплаченным вам суммам и удержанному с них налогу. Такой отчет налогового агента называется справкой 2-НДФЛ.

Как раз справку о доходах и удержанном налоге и можно взять у работодателя (или у того, кто выплачивал вам доход, например, по гражданскому договору). Справка понадобится, чтобы доказать налоговикам, что по вашим рабочим доходам НДФЛ уже уплачен. Кстати, в этой же справке налоговый агент покажет и положенные вам вычеты, которые он уже учел при расчете НДФЛ.

Необходимость сдавать 3-НДФЛ самостоятельно появляется в двух случаях:

  1. В течение завершившегося года были доходы, с которых у источника налог не удерживался (соответственно, по ним нет уплаты в бюджет от налогового агента и нет 2-НДФЛ).
  2. В прошедшем году было право на получение вычетов, а налоговые агенты эти вычеты не учитывали. То есть налог переплачен, и его можно вернуть через налоговую инспекцию. Для этого налоговикам и нужно показать всю историю с доходами и вычетами за год, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

До какого срока нужно успеть подать декларацию

Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:

  • Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
  • Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).

Есть и такой вид вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в любой момент времени. Это имущественная налоговая компенсация. То есть если физическое лицо вложило материальные средства в покупку дома, например, десять лет назад, а подало форму 3-НДФЛ только в текущем году, то переплаченную часть налога все равно вернут.

Если же физическое лицо вовремя не отправило бланк декларации, то в его сторону будет применено наказание в виде штрафа, минимальный размер которого составляет тысячу рублей. Если налогоплательщику была начислена для уплаты в государственный бюджет определенная сумма, а она так и не была внесена, то он в будущем обязан не только погасить саму задолженность, но и выплатить дополнительно 20% от нее.

Налоговая декларация: зачем подавать 3-НДФЛ и как заполнять

В этой статье мы обсудим, в каких случаях можно подать на рассмотрение 3-НДФЛ в 2019 году в налоговый орган и получить вычет, а также как правильно заполнить бланк декларации. Помимо этого, ниже указан ряд ссылок, осуществив переход по которым, налогоплательщики смогут бесплатно скачать пустой и оформленный бланки, а также программу для его заполнения.

  • Ссылка на пустую форму 3-НДФЛ за 2017 год.
  • Ссылка на образец декларации за 2017 год.
  • Ссылка на заполнение бланка 3-НДФЛ в программе.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Все физические лица, работающие на предприятиях различного рода, освобождаются от оформления и подачи бланка 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, поскольку снимать с их заработной платы подоходный налог и перечислять в систему государственного бюджета обязан работодатель.

Поработать с декларацией и внести в нее данные сотрудникам предприятий потребуется только в том случае, если они хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы (например, оформить имущественный вычет).

Внимание! Бланк декларации обязательно должен быть по утвержденной Федеральной налоговой службой форме 3-НДФЛ. Каждый год данную форму немного модифицировали, поэтому использовать нужно версию документа того же года, за который подается отчет или просьба о начислении вычета в налоговые органы.

Кому необходимо заполнять

Что касается физических лиц, то они зачастую не успевают, забывают либо же вовсе не знают о том, что им нужно подать на проверку декларацию, что и является источником проблем с законом. Чтобы избежать неприятных последствий, советуем обратить внимание на то, кому нужно отправлять в налоговую службу бланк:

Следует отметить, что для того, чтобы узнать классификацию налоговых скидок, правила их начисления и все остальные нюансы, необходимо прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации информацию, касающуюся вычетов. Это статьи с №218 до №221 включительно.

3-НДФЛ: кто сдаёт налоговую декларацию?

Юридические лица

Основным налогоплательщиком является физическое лицо. Юридические лица не сдают 3-НДФЛ.

Читайте так же:  Как получить налоговый вычет при рождении ребенка

Физические лица

Физические лица сдают 3-НДФЛ, в то время как юридические лица — нет

Видео (кликните для воспроизведения).

Физические лица, напротив, сдают этот документ. Перечень тех, кто это делает:

  • Государственные служащие.
  • Индивидуальные предприниматели.
  • Бизнесмены, которые работают по системе налогообложений.
  • Лица, оказывающие частные услуги (нотариус, детектив, адвокат, репетитор).
  • Иностранцы, которые работают, основываясь на патенте

Индивидуальные предприниматели

Предприниматели, обязанные платить НДФЛ, обязаны предоставлять отчёт в налоговой. Декларационный документ будет заполняться, чтобы отразить рассчитанную и уплаченную сумму налога.

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

Иногда граждане путают декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах, которая регламентируется Указом президента РФ № 460 от 23.06.2014 (ред. 09.10.2017). Эту документацию заполняют государственные служащие, перечень должностей которых прописан в Указе президента РФ № 557 от 18.05.2009 (ред. 03.07.2018). В справке о прибыли госслужащие (сотрудники Госдумы, МВД, Минобороны и подобные) прописывают сведения о доходах в краткой форме, а бланк КНД 1151020 подробнее раскрывает информацию о дополнительных деньгах физических лиц. В п. 3 ст. 207 НК РФ написано о том, кто заполняет 3 НДФЛ по долгу службы:

  • российские военнослужащие;
  • работники органов государственной власти;
  • сотрудники местного самоуправления, которые отправлены на службу за границу.

Таким образом, по долгу службы отчитываются о дополнительной прибыли служащие в российских войсках, работающие в государстве на федеральном и муниципальном уровне, независимо от фактического местоположения. Перечисленные граждане могут находиться в командировке, но обязаны исчислять налоговые средства и заполнять соответствующий бланк по доходу, полученному от прочих финансовых операций.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год

Налоговым законодательством России предусмотрена такая возможность, как уменьшение размера налогооблагаемой базы для физических лиц, совершивших определенный вид расходов. Для того чтобы получить компенсацию подобного рода, необходимо оформить бланк 3-НДФЛ, который был утвержден и последний раз отредактирован Федеральной налоговой службой 25. 10. 2017, а также дополнительно прикрепить к нему еще несколько документов.

Следует отметить, что для получения любого из типов налоговых вычетов налогоплательщику не потребуется пользоваться всеми страницами формы 3-НДФЛ. Как правило, заполняются несколько обязательных листов (титульный, первый раздел, второй раздел и лист А) и одна страница, посвященная возмещению налога за определенный тип растраты (листы бланка 3-НДФЛ, которые начинаются с обозначения Д1).

Когда целесообразно подавать на проверку

В некоторых ситуациях физические лица не отправляют на рассмотрение налоговую декларацию и упускают возможность возместить налог, а в некоторых, наоборот, делают это зря. В связи с этим ниже приведен список, вмещающий в себя ряд ситуаций, в которых возможно начисление вычета:

Внимание! В некоторых ситуациях физическим лицам для оформления профессиональной налоговой компенсации может понадобиться внести сведения не в лист Е2, а в лист Ж. Заполнять данную страницу необходимо, если налогоплательщик руководствуется второй или третьей частью 221 статьи либо частью 2.2. статьи 220 Налогового кодекса.

Дополнительные цели заполнения документа

Налоговую декларацию оформляют не только с целью возмещения НДФЛ. Иногда физические лица имеют определенные задолженности перед государством по причине того, что вовремя не отдавали обязательные налоговые взносы со своего заработка, а также дополнительных источников дохода. Поэтому для того чтобы погасить долг и быть чистыми перед законом, им необходимо выплатить определенную сумму и зафиксировать данный факт в форме 3-НДФЛ.

А в некоторых ситуациях у налоговых агентов могут иметься вопросы к физическим лицам, касающиеся размеров и операций, проведенных с их доходами. Для того чтобы налогоплательщик мог в письменной форме отчитаться о своей прибыли, тоже используется бланк декларации.

Как уточнить или пересдать декларацию

Уточнённые сведения необходимо сдать до окончания срока принятия деклараций. Если декларация была сдана в срок, инспекция не будет иметь права что-либо предъявить. Подавать уточнённые бумаги нужно в том случае, если в прошлой декларации была найдена ошибка, которая привела к занижению налога. В противном случае отправлять уточнённую декларацию не нужно.

Пересдать можно в абсолютно любое время, без каких-либо последствий. Уточнённые документы нужно оформлять точно так же, как и первичную, в точно такой же форме.

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Читайте так же:  Налоговый кодекс подоходный налог

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как получить помощь в подготовке 3-НДФЛ

Как уже было сказано, формировать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Однако для человека неподготовленного это задача не самая простая. Где взять справку 3-НДФЛ, которую примет налоговая инспекция? Есть несколько вариантов:

  1. Воспользоваться специальными программами для заполнения декларации 3-НДФЛ. Самый популярный вариант — на сайте самой ФНС, зарегистрировав личный кабинет физического лица. Функционал сайта предусматривает не только формирование декларации, но и возможность генерации электронной подписи и отправки 3-НДФЛ в инспекцию онлайн. Минусы способа — программа ФНС не всегда корректно считает налог, т. к. не предусматривает некоторые нетипичные ситуации (например, вычеты на нескольких детей, рожденных в разных браках). И если вы сами не очень хорошо представляете себе, какая сумма налога к уплате или возмещению должна получиться по декларации, то вполне можете сдать неправильные данные.
    См. также «Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2020 году».
  2. Обратиться к консультантам. Сделать это тоже можно через интернет. Много фирм и частных специалистов предложат не только такую услуг, как получить справки по 3-НДФЛ, но и заполнят 3-НДФЛ по вашим данным и даже сдадут ее в налоговую инспекцию. Минусом тут, конечно же, является то, что такие услуги платные.

И в первом, и во втором случае есть еще один плюс. Не нужно задаваться вопросом, где взять бланк декларации 3-НДФЛ? Следует иметь в виду, что бланк этот периодически меняется, следуя за изменениями в законах. Однако на сайте ФНС и у профессиональных консультантов вы получите актуальную форму.

  • Попытаться разобраться с нюансами заполнения декларации самостоятельно, с помощью друзей и знакомых либо посредством поиска информации на специализированных сайтах. Например, у нас есть статья в помощь составляющим 3-НДФЛ самостоятельно. В данном случае значительно возрастает риск ошибок. Кроме того, придется дополнительно решать вопрос, где брать форму 3-НДФЛ, которая актуальна на данный момент.
  • Во всех случаях подготовку декларации следует осуществлять по определенному алгоритму.

    Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

    Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, бизнесмены должны отчитываться по дополнительной прибыли наравне с физлицами. Срок подачи тот же — до 30 апреля отчетного года. Если предприниматель прекратил работу и больше не занимается бизнесом, то предоставление заполненной 3-НДФЛ на протяжении 5 рабочих дней после закрытия бизнеса — главная обязанность перед налоговиками (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер санкции — 5% от неуплаченной суммы сбора, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от размера налога.

    Категории граждан, которые обязаны представить отчет 3-НДФЛ

    Физические лица отчитываются за доход, полученный дополнительно от заработной платы, по соответствующей форме 3-НДФЛ, кодированной КНД 1151020. Формуляр регламентируется на законодательном уровне Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569 от 03.10.2018. Физические лица, обязанные выплачивать сбор на прибыль, должны декларировать этот налог. Также граждане вправе возместить часть уплаченных средств, заполняя бланк КНД 1151020. Получается, что человек, уплачивающий сбор на прибыль — это тот, кто должен сдавать 3 НДФЛ. Важно определить налоговый статус налогоплательщика резидент или нерезидент. В гл. 23 НК РФ, а точнее в п. 1 ст. 299 гл. 23 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018) представлена информация о том, кто сдает 3 НДФЛ:

    • индивидуальные предприниматели, граждане, ведущие частную практику (ст. 227 НК РФ);
    • иностранцы, которые работают на граждан РФ домработниками и на физлиц, занимающихся частной практикой (ст. 227.1 НК РФ);
    • согласно п. 1 ст. 228 НК РФ, граждане, которые получили:
    1. Выигрыши.
    2. Вознаграждение за наемный труд по контракту ГПХ от физлиц, которые не являются налоговыми агентами.
    3. Продали движимую или недвижимую собственность и имущество.
    4. Средства за пределами России.
    5. Другую прибыль, с которой сбор не удержан налоговым агентом.
    6. Гонорары от авторства научных, культурных, литературных произведений, а также от создания новейших моделей для российской промышленности.
    7. Средства в дар от других физлиц, не работающих, как ИП.
    8. Деньги от недвижимости или ценных бумаг, внесенных в целевой капитал НКО.
    Читайте так же:  Передать право имущественного вычета супругу

    Таким образом, пошлину на прибыль уплачивают физлица, доход которых не облагался сбором от налогового агента. Например, выигрыш в лотерею либо деньги с продажи квартиры, так как эти средства гражданин получает на банковский счет или на руки полноразмерно. В бланке КНД 1151020 человек в обязательном порядке указывает эти суммы и подсчитывает из них сумму сбора. Если же этого не сделать, то налоговая в любом случае узнает о доходе и оштрафует гражданина за правонарушение по статье об уклонении от оплаты сбора — ст. 199 УК РФ.

    Когда отправлять на рассмотрение 3-НДФЛ

    Если физическое лицо хочет возместить налог за 2017 год, то вносить все необходимые сведения в декларацию нужно по окончании данного года, соответственно, отправлен документ на проверку должен быть в 2019 году. Однако это можно сделать и позже — спустя даже несколько лет. Главное при этом, следить за тем, чтобы не истек срок давности на тот вид налоговой скидки, на которую претендует налогоплательщик.

    Если же декларация заполняется не с целью оформления вычета, а с целью выплаты задолженности или просто по требованию налогового агента, то дожидаться завершения налогового периода не нужно. Документ должен быть отдан на проверку в кратчайшие сроки.

    Декларация 3-НДФЛ: кто и когда должен подавать

    Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным для заполнения документом для тех физических лиц, которые не трудоустроены в какой-либо организации, а работают сами на себя. Также этот документ предназначен и для оформления налоговых вычетов.

    • Чтобы бесплатно скачать пустую форму 3-НДФЛ, переходите сюда.
    • Чтобы ознакомиться с образцом декларации за 2017 год, кликните сюда.
    • Чтобы скачать программу для заполнения 3-НДФЛ, сделайте переход сюда.

    Подготовка 3-НДФЛ — алгоритм

    Процесс создания 3-НДФЛ можно разделить на несколько обязательных шагов:

      Определиться, для чего вам нужно подать декларацию — выбрать один из двух вариантов, приведенных в начале статьи.

    Важно! Может случиться и так, что у вас одновременно есть обязанность задекларировать налог и право на вычеты. В этом случае можно подать одну декларацию, в которой будет учтено и то и другое. Не забудьте, что если вы обязаны отчитаться по 3-НДФЛ, сделать это нужно в установленные сроки.

  • Собрать подтверждающие документы. Подтверждения будут нужны по каждому поводу — и при получении доходов, которые надо декларировать, и при доказывании права на вычеты. Подтверждениями являются договоры, платежные документы, документы, подтверждающие регистрационные действия (например, в случае сделки с недвижимостью), выписки и справки из банка, чеки и т. п. (как правило, пакет по большинству случаев прописан в НК РФ). Кроме того, вам понадобится также подтвердить и тот факт, что часть доходов уже облагалась НДФЛ, а часть вычетов предоставлялась. Для этого берутся справки у работодателей.
  • Определить предпочтительный способ формирования декларации. В зависимости от этого либо приступать к заполнению самостоятельно, пользуясь подготовленной документацией, либо вручить получившийся пакет документов тому, кто возьмется вам помогать.
  • Вопрос, где брать справку 3-НДФЛ, некорректный. Во-первых, 3-НДФЛ — это не справка, а декларация. Во-вторых, просто где-то взять ее не получится. Если 3-НДФЛ нужна, придется ее составить — самостоятельно или с помощью специалистов.

    Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

    Декларация 3-НДФЛ

    Разделы:

    3-НДФЛ для налоговых вычетов

    Кроме отчета по доходам, граждане вправе вернуть часть уплаченных средств по налогам. Для возмещения денег в бланке представлены соответствующие разделы:

    • стандартные,
    • социальные,
    • имущественные,
    • инвестиционные вычеты.

    Сдача 3 НДФЛ в ФНС для возмещения средств подразумевает заполнение соответствующего раздела и подсчет вычета.

    Отличие отчетности по прибыли от подачи бланка на возврат средств — последняя сдается в добровольном порядке. Вернуть часть уплаченных средств по сборам, взносам, на благотворительность, лечение либо обучение — личное решение российского гражданина. Так как оформить формуляр КНД 1151020 не всегда возможно до 30 апреля, 3-НДФЛ на вычет физлицо вправе подавать на протяжении года, который наступил после уплаты затраченных средств. Например, человек оплатил лечение в 2017 году, значит вернуть часть денег возможно в 2018.

    Куда сдавать документ

    Как уже говорилось выше, декларацию нужно отдавать на рассмотрение в налоговую инспекцию. Однако в любом городе Российской Федерации существует далеко не один налоговый орган. Для того чтобы сдать документ в нужную инспекцию, физическому лицу потребуются точные координаты места его регистрации.

    Затем необходимо найти именно ту налоговую службу, которая расположена там же, где зарегистрировано физическое лицо. После этого документ можно туда отнести, передав прямо в руки налоговому инспектору, или же отправить на проверку электронный вариант декларации.

    ВАЖНО! Если физическое лицо за один и тот же временной промежуток отправляет несколько деклараций, причем неважно, происходит это через интернет или по почте, в документе должен быть правильно проставлен номер корректировки, поскольку именно он дает понять, какая из форм была заполнена первой.

    Штрафы за неуплату НДФЛ

    С 1 января 2019 года действует декларационная кампания-2019, которая обязует российских граждан отчитаться по доходам за 2018 год до 30 апреля 2019. Но оформить и сдать бланк КНД 1151020 по вычету можно на протяжении года. Если же человек желает отчитаться, и возместить средства, то срок остается заявленным — до 30 апреля.

    Несмотря на ограниченные сроки подачи заполненного бланка, физлица вправе оплатить сбор до 15 июля 2019. Если же сбор будет не уплачен, то налоговики вправе наказать правонарушителя вычетом процента от исчисленной суммы сбора согласно ст. 122 НК РФ:

    • первичная неумышленная — 20%;
    • умышленная — 40%.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    При категоричном уклонении от оплаты действует ст. 199 УК РФ — 100 000-300 000 рублей, 100% заработной платы либо лишение свободы сроком 1-2 лет.

    Источники

    Декларация 3 ндфл кто должен сдавать
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here