До какого возраста ребенка действует налоговый вычет

До какого месяца должны предоставлять вычет на ребёнка 24 лет: позиция Минфина

Многие в нашей стране имеют право на стандартные детские вычеты и поэтому охотно получают их через свою бухгалтерию при начислении зарплаты либо напрямую от налогового органа. Но если ребенку уже исполнилось 24 года, то не совсем ясно, до какого именно место остаётся право на налоговый вычет. Минфин России в письме от 29.12.2018 № 03-04-06/96676 прояснил эту ситуацию.

Спорная ситуация

Юридически речь идёт о периоде предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка – обучающегося по очной форме при достижении им 24-х лет.

Например, родителям не всегда понятно, до какого именно месяца у них есть право на стандартный детский вычет по НДФЛ на учащегося очной формы обучения, если ему в середине 2019 года исполнилось 24, а год окончания обучения – всё же 2020-й. При этом лимит по годовому доходу сотрудник-родитель не превысил.

Необходимые документы

Льгота предоставляется налогоплательщику только после письменного заявления. К нему прикладываются документы, доказывающие право заявителя на уменьшение НДФЛ.

Основной документ для вычета на детей старше 18 лет — справка из образовательного учреждения. В ней обязательно указываются сведения о форме и периоде обучения.

  • свидетельство о рождении ребенка, где налогоплательщик указан как родитель;
  • документы об усыновлении, опеке и т. п.

Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.

Пример 2

19-летняя Марина учится в институте культуры. В деканате девушка взяла справку. В ней написано, что в 2017-2018 учебном году Марина является студенткой 2-го курса режиссерского факультета и учится очно. На основании этого документа родители девушки вправе получить налоговый вычет за студента-очника. Когда Марина перейдет на 3-й курс, она возьмет новую справку.

Вычет через работодателя

Налоговый вычет — и социальный, и имущественный — можно получить через работодателя, но нужно перед этим подтвердить это право в ФНС. Достоинства такого способа в том, что:

  • родителям не нужно ждать окончания календарного года;
  • родителям не нужно подготавливать и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • работодатель обязан предоставить работнику вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце было выдано уведомление о подтверждении права на вычет. Кроме того, если работодатель уже удержал налог, то он обязан сделать перерасчёт с начала года и вернуть работнику сумму, подтверждённую налоговым органом.

С какого месяца после рождения предоставляется вычет на ребенка

Последнее обновление 2018-06-07 в 12:08

В абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо указано, что стандартный вычет на ребенка по НДФЛ предоставляется с месяца его рождения. В то же время в п. 3 названной статьи прописано, что пересчет налога осуществляется после того, как человек:

  • оформит заявление;
  • документально подтвердит свое право на вычет.

Таким образом, гражданин не может получить вычет раньше, чем обратится за ним.

Пример 1

В феврале 2018 г. Николай впервые стал отцом. С этого месяца у мужчины возникает право на уменьшение НДФЛ. Чтобы его реализовать, Николай должен самостоятельно оформить вычет у своего работодателя. Без подтверждающих документов и заявления налог будут рассчитывать стандартно.

Основным подтверждающим документом является свидетельство о рождении. Вычет на ребенка применяется с числа, указанного в свидетельстве как дата рождения. Однако в зачет идет полный месяц.

Пример 2

Ваня родился 31 января 2018 г. Эта дата указана в свидетельстве. Родители Вани вправе получать на него вычет с первого месяца 2018 г.

Пример 3

В марте 2018 г. у Виталия родилась дочь. Заявление на работе он подал только в мае. По закону налоговый вычет на ребенка предоставляется с момента его рождения. Значит, при расчете майского НДФЛ Виталию учтут сумму вычета за период с марта по май.

Если ребенок родился не в текущем году, а документы так и не оформили, возврат НДФЛ нужно получать через ФНС. Вернуть налог получится не больше чем за 3 года. При этом действует то же правило: вычет на ребенка применяется с момента его появления на свет.

Пример 4

В августе 2017 г. у Семена появился сын. Мужчина не знал о том, что при наличии детей можно получать вычеты. Только в 2018 г. Семен написал заявление в бухгалтерию и параллельно обратился в ФНС. После проверки декларации Семен получил из бюджета возврат НДФЛ, уплаченного в августе-декабре 2017 г. С января 2018 г. он получает вычет на работе. Похожую ситуацию разобрал Минфин в письме от 17.05.2018 г. № 03-04-05/33235.

Размер вычета

Суммы начисляемого на совершеннолетнего ребенка-студента вычета не отличаются от обычного детского. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК размер рассчитывается исходя из того, каким по старшинству ребенком в семье будет учащийся:

  • если первым или вторым — начисляется 1 400 руб.;
  • третьим и далее — 3 000 руб.

Важно! Согласно абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, льгота оформляется только при соблюдении двух требований:

— обучающемуся не больше 24 лет;

— он находится на очной форме.

Помимо студентов, законодатель распространяет вычет на:

  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • интернов;
  • курсантов.

Пример 1

Сергею 21 год. Он учится очно в Сельскохозяйственной Академии на ветеринара. Помимо Сергея, в семье еще один сын, которому уже 25 лет. За младшего сына родители получают стандартный вычет на ребенка-студента очной формы обучения 1 400 руб. каждый.

Важно! Некоторые нюансы

1. На возможность оформления льготы не влияет, учится ребенок за счет государства на бюджете или на платной основе, например на деньги родителей.

Читайте так же:  Ставка налога на прибыль организаций является какой

2. Закон предусматривает право получения льготы на общих основаниях родителями, дети которых обучаются за границей.

3. Наличие у студента собственных доходов не препятствует начислению его родителям вычета.

Как получить

Общий порядок установлен п. 3 и 4 ст. 218 НК. Сотрудник получает вычет у своего работодателя. Процедура следующая:

  1. Студент берет в деканате справку о своей учебе.
  2. Налогоплательщик (родитель) пишет заявление и вместе со справкой и остальными документами подает его работодателю.
  3. Каждый месяц бухгалтерия уменьшает налогооблагаемую базу от дохода сотрудника на сумму вычета по НДФЛ на студента очной формы.
  4. Ежегодно налогоплательщик обновляет справку для того, чтобы продолжать получать льготу.

За прошедшие периоды работодатель вычет уже не начислит. В этом случае нужно обращаться в налоговую, предварительно получив в бухгалтерии справку о доходах. По ее данным налогоплательщик заполняет и сдает декларацию 3-НДФЛ, а потом ждет перечисления денег.

Пример 3

У Кудряшовых дочьстудентка 4-го курса, 22 года. До ее совершеннолетия родители получали льготу 1 400 рублей. О том, что бывает вычет по НДФЛ на учащегося ребенка до 24 лет, они не знали. Только в 2018 г. родители написали заявление работодателям. Возврат излишне уплаченного налога за 3 предыдущих года они смогут получить, подав декларации.

Социальный налоговый вычет

Виды социального налогового вычета на детей:

  • обучение;
  • лечение и приобретение медикаментов;
  • страхование.

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет за обучение детей до 24 лет. Опекуны и попечители, по аналогии, могут получить вычет за обучение опекаемых и подопечных до 18 лет и бывших опекаемых и подопечных до 24 лет.

Обязательное условие получения налогового вычета для родителей — очная форма обучения детей. Налоговый вычет покрывает расходы на обучение в детских садах, школах, автошколах, средних и высших учебных заведениях и иных учреждениях, которые имеют статус учебного заведения или образовательного учреждения (подтверждённый лицензией или иным документом). При этом для налоговых органов не имеет значения, производились ли расходы на обучение в государственных (муниципальных) или частных учреждениях. Это могут быть как российские, так и иностранные образовательные заведения.

Размер налогового вычета за обучение на каждого ребёнка или подопечного составляет до 6500 ₽: максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 50 000 ₽ (6500 ₽ — это 13% от 50 000 ₽). Если родители оплачивают обучение за двоих и более детей, они имеют право получить вычет за каждого ребёнка.

Один из родителей может также получить налоговый вычет за лечение и приобретённые медикаменты, назначенные детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом. Необходимо знать, что для получения налогового вычета медицинское учреждение должно выдать справку об оплате медицинских услуг, где должен быть указан код услуги. Код «1» подразумевает, что лечение не является дорогостоящим, в связи с чем размер налогового вычета составляет максимум 15 600 ₽ (то есть максимальная сумма, с которой можно получить вычет — 120 000 ₽). Код «2» подразумевает, что лечение является дорогостоящим, в связи с чем максимальная сумма, с которой можно получить вычет, не ограничена. Так, если расходы на дорогостоящее лечение составили 400 000 ₽, то сумма к возврату — 52 000 ₽ (13% от 400 000 рублей).

Для получения вычета на лечение нужны все чеки, подтверждающие расходы, в том числе договор. Социальный вычет также можно получить с расходов на приобретённые медикаменты при наличии рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме.

Родители также могут получить вычет на лечение по добровольному медицинскому страхованию детей. Для получения данного вида вычета необходимы копии договора добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования и кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Родители имеют право получить налоговый вычет и на страхование жизни детей (в том числе усыновлённых и находящихся под опекой или попечительством). Размер вычета аналогичен с предыдущими видами — до 15 600 ₽ (с суммы не более 120 000 ₽). Получить вычет возможно с таких рисков, как дожитие и смерть.

Вычет на детей до 24 лет включительно или нет

На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.

Пример 4

Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.

Как следует из формулировки абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.

Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:

— закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;

Пример 5

Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от 06.11.12 № 03-04-05/8-1251.

Пример 6

Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.

Позиция Минфина

Вышеприведённые нормы чиновники трактуют следующим образом.

Стандартный налоговый вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось:

  • 18 лет;
  • 24 года, если он обучается.

Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного вычета по НДФЛ ограничено периодом его обучения в образовательной организации (вкл. академотпуск, оформленный в установленном порядке).

Таким образом, налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т. ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.

Читайте так же:  Необходимые документы для налогового вычета за обучение

Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.

Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется

Возрастные рамки даны в абз. 11 и 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет начисляется по декабрь года, в котором:

  • ребенок стал совершеннолетним;
  • учащемуся исполнилось 24 года;
  • перестал действовать договор о пребывании ребенка в семье.

Пример 1

Поляковы взяли на воспитание мальчика. В марте 2017 г., когда подопечному исполнилось 16 лет, договор, по которому ребенок находился в семье, расторгли. Несмотря на это, весь 2017 г. Поляковым начисляли уменьшенный НДФЛ.

Итоги

  1. Вычет на детей до 18 лет положен до декабря того года, в котором ребенок становится совершеннолетним. Неважно, учится он или нет.
  2. В отношении учащихся очно вычет назначается до возраста 24 лет включительно и действует также до завершения года.
  3. Со следующего после окончания учебы месяца вычет не предоставляется.
  4. Родители не получают вычет на ребенка, если тот вступил в брак.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(95 оценок, средняя: 4,66)

Налоговый вычет на ребенка студента очной формы обучения

Последнее обновление 2019-01-12 в 10:09

Родители совершеннолетнего по-прежнему претендуют на вычет, если ребенок решил продолжить обучение в вузе. Об условиях начисления льготы читайте в материале.

Вычет на ребенка-студента: до какого периода действует

Сроки прямо указаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет действует:

  • на период обучения;
  • до конца года, в котором учащемуся исполняется 24.

Таким образом, начисление происходит, пока выполняются оба из вышеперечисленных условий.

После окончания или прерывания обучения вычеты прекращаются со следующего месяца

Об этом говорится в письмах:

Пример 4

Светлане 22 года. Ее учеба в институте закончится в июне 2018 г. Начиная с июля, родители Светланы теряют право на вычет.

Пример 5

Максим — аспирант на кафедре английского языка. В марте 2018 г. ему исполнилось 24. В аспирантуре Максиму учиться еще 2 года. Тем не менее из-за возраста его родители будут получать льготу только до декабря 2018 г. С 2019 г. они утрачивают такую возможность.

Заключение

Как видно, в последнем случае Минфин трактует положения НК РФ о стандартных вычетах не в пользу родителей (опекунов, попечителей воспитателей), чьи дети родились, условно говоря, в середине своего последнего учебного года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей

Налоговый кодекс РФ закрепляет определённые виды налоговых вычетов для семей с детьми. Генеральный директор «Правокард» Станислав Каплан рассказал о видах вычетов на детей, которыми могут воспользоваться родители.

Налоговый вычет — это возврат излишне уплаченного налога в связи с произведёнными расходами, например на покупку квартиры, на лечение, на обучение. Есть ряд вычетов, связанных с детьми.

Что говорит закон

Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.

Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:

  • ребенка в возрасте до 18 лет;
  • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.

При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • рождения ребенка (детей);
  • в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
  • вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
  • истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
  • смерти ребенка (детей).

Причём налоговый вычет предоставляют не только за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении, но и включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Вычет на ребенка до 18 лет: когда прекращается, до какого месяца

Стандартный налоговый вычет на детей применяется до достижения ими совершеннолетия. В зачет идет полностью весь год. При этом не имеет значения месяц рождения ребенка.

Пример 2

Антон — единственный сын Куликовых. Он родился в январе 2001 г. В 2019 г. юноша отпраздновал совершеннолетие. Родителям Антона положен вычет в размере 1 400 рублей до конца 2019 г. С января 2020 г. право на уменьшение НДФЛ пропадает и появится опять, когда юноша поступит на очное отделение.

Пример 3

В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.

Имущественный налоговый вычет

Видео (кликните для воспроизведения).

При приобретении недвижимости (квартира, комната, земельный участок для ИЖС) можно получить вычет в размере 260 000 ₽. При использовании кредитных средств также можно получить вычет в размере 390 000 ₽ с фактически оплаченных процентов. Если объект недвижимости находится в собственности несовершеннолетнего ребёнка либо в общей долевой собственности родителя (родителей) и несовершеннолетнего ребёнка (детей), то родители имеют право получить вычет от имени несовершеннолетних детей при отсутствии у последних официального дохода, облагаемого по ставке 13%. Вообще же у несовершеннолетнего могут быть доходы в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация).

Важно отметить, что в будущем право на получение налогового вычета детьми не теряется. То есть при приобретении ими имущества и наличии доходов можно получить налоговый вычет несмотря на то, что родители уже когда-то его получали.

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Читайте так же:  Сдача отчетности ип в фсс

Налоговый вычет за один налоговый период не может превышать сумму удержанного из заработной платы налога по ставке 13%.

Налоговые вычеты на ребенка-студента в академическом отпуске

Законодатель в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК прямо прописал, что на время академического отпуска право на льготу сохраняется.

Пример 7

Из-за проблем со здоровьем 20-летняя Лариса, находясь на 3-м курсе очного отделения, взяла академический отпуск на год. Это обстоятельство не повлияло на получение ее родителями вычета.

Итоги

  1. Вычет на ребенка применяется только после того, как будут предоставлены документы и заявление.
  2. В любом случае он рассчитывается с месяца рождения ребенка.
  3. При обращении в течение года работодатель учитывает сумму вычета за предыдущие месяцы, рассчитывая текущий НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(46 оценок, средняя: 4,63)

До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается

Последнее обновление 2019-01-14 в 16:39

Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.

Условия и сроки

Подать документы на вычет можно в любое время в течение года. Для получения социального вычета по расходам (на лечение, обучение, страхование), произведённым, например, в 2018 году, можно подать налоговую декларацию в 2019 году. Вернуть социальный налоговый вычет можно в течение 3-х лет с момента возникновения расходов. Поэтому если расходы были произведены в 2018 году, то подать декларацию за 2018 год можно не только в 2019 году, но и в 2020 и 2021.

В одну декларацию возможно включить расходы и на лечение, и на обучение, и на страхование, если они были произведены в одном и том же году. В эту же декларацию можно включить и имущественный налоговый вычет.

Вернуть имущественный вычет можно начиная с года, в котором возникло право на его получение. Остатки такого вычета, в отличие от социального, могут переноситься на следующие годы. Если родители являются пенсионерами, то подать документы можно за предыдущие 4 года, а не 3.

Срок камеральной проверки налоговым органом для всех видов вычетов — 3 месяца, срок перечисления денежных средств на расчётный счёт — 1 месяц.

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, 13%). Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет (а на студентов очной формы обучения — до 24 лет). Размер не облагаемой налогом базы зависит от количества детей в семье, наличия категории инвалидности и других факторов.

Стандартные вычеты применяются с нарастающим итогом с начала года в размере 1400 ₽ в месяц на первого ребёнка, 1400 ₽ в месяц на второго ребёнка, 3000 ₽ в месяц — на третьего и каждого следующего ребёнка; 12 000 ₽ в месяц — на каждого ребёнка-инвалида (до 18 лет) или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы. Соответственно, именно такая сумма каждый месяц не облагается НДФЛ.

Налоговый вычет на детей предоставляется ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором накопленный за этот год доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, не достигнет 350 000 ₽ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рассмотрим на примерах.

Допустим, в семье один ребёнок и заработная плата одного из родителей составляет 70 000 ₽. Тогда вычет ему будет предоставляться пять месяцев, после чего будет достигнут предельный размер накопленной зарплаты (70 000 * 5 (с января по май) = 350 000 ₽). Расчёт будет таким: 1400 * 5 = 7000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода составит 182 ₽ в месяц или 910 ₽ за 5 месяцев действия льготы. А с 6 месяца заработная плата будет полностью облагаться налогом в 13%. Если у семьи двое детей, то сэкономить на налогах получится 364 ₽ в месяц.

За третьего ребёнка вычет составляет 3000 ₽, то есть если в семье трое детей, расчёт такой: 1400 + 1400 + 3000 = 5800. Соответственно, 5800 * 5 месяцев = 29 000 ₽, которые не будут облагаться НДФЛ. Выгода — 754 ₽ в месяц (или 3770 ₽ за всё те же 5 месяцев).

Семья с ребёнком-инвалидом имеет право получать вычет в размере 12 000 ₽ в дополнение к стандартному вычету (такой вычет получают родители и усыновители, в случае с опекунством и попечительством он составляет 6000 ₽). Соответственно, выгода в месяц тогда составляет 1560 ₽ (780 ₽ для опекунов). Таким образом, если у вас на попечении ребёнок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет на него составит 13 400 ₽, а возврат — 1742 ₽. Расчет: (12 000 + 1400) х 13% = 1742 ₽. Если ребёнок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета — 15 000 ₽, к возврату — 1950 ₽. Расчет: (12 000 + 3000) х 13% = 1950 ₽.

Получить налоговый вычет на детей имеет право каждый из родителей. Если у супругов помимо общего ребёнка есть по ребёнку от предыдущих браков, общий ребёнок считается третьим. А если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного из них.

Мама-одиночка или отец-одиночка могут получать двойной вычет.

Если в течение года родителям стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся, то родители вправе его получить по окончании года при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства. Если стандартный вычет не предоставлен за последние три года — также можно заявить путем подготовки деклараций.

Вычет на ребенка, если ВУЗ закрылся

Как уже упоминалось, вычет на студента предоставляется только на период учебы. В случае, если ВУЗ закрылся, может быть несколько вариантов развития событий:

  1. Студент прекратил обучение. В этом случае вычет дальше не начисляется.
  2. В связи с закрытием учебного заведения учащихся перевели в другой ВУЗ с сохранением очной формы. Здесь право на льготу сохраняется, ведь условия ее предоставления соблюдены.
  3. Всех бывших студентов оформили в другой ВУЗ, но на вечернее отделение. В этом случае родителям ребенка нельзя продолжать начислять вычет.
Читайте так же:  Уклонение от выплаты налогов

Пример 6

Алена училась в институте на дизайнера. Когда она была на 3-м курсе, специальность закрыли, а всех студентов перевели в университет. Очная форма сохранилась. Отец и мать Алены предоставили работодателю справку с нового места учебы дочери и продолжили получать вычет.

Итоги

  1. Налоговый вычет на ребенка, обучающегося по очной форме, предоставляется до достижения им 24 лет.
  2. Если обучение закончено, начисление льготы прекращается со следующего месяца.
  3. В период обучения включается академический отпуск.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(274 оценок, средняя: 4,43)

До какого возраста предоставляются вычеты на детей

Вопрос

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по поводу вычетов на детей:
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
В связи с этим вопрос: Ребенку нашей сотрудницы скоро исполнится 18 лет.. должны ли мы перестать учитывать «детский вычет» при расчете заработной платы?

Ответ

По общему правилу вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Однако если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то вычет на него производится до достижения им 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Так, например, вычет можно получать на ребенка, которому исполнилось 18 лет, но он продолжает обучаться в общеобразовательном учреждении (школе) (Письмо Минфина России от 09.02.2012 N 03-04-06/5-28).

Более того, финансовое ведомство указывает: если в течение календарного года форма обучения менялась, вычет предоставляется только за тот период, когда обучение было очным (Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-04-06/8-241).

В то же время место прохождения обучения (в России или за рубежом) значения не имеет (Письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-05/5-263).

Вычет предоставляется и в том случае, если ребенок, не достигший 24 лет, обучается в военном учебном заведении в порядке прохождения военной службы по контракту (Письмо Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-05-01/571).

Стоит отметить, что во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке, предоставление вычета не прекращается (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Таким образом, если ребенок этой сотрудницы не является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то сотрудница теряет право на вычет с даты совершеннолетия ребенка. И Вы перестаете учитывать вычет при расчете заработной платы.

Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом, то сотрудница имеет право на вычет до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. И вычет необходимо учитывать при расчете заработной платы.

Предоставляем стандартный вычет на ребенка в 2019 году

Автор: Котов Кирилл Владимирович, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Вопрос

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

В каком порядке предоставляется налоговый вычет на детей?

Стандартные налоговые вычеты, установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Вопрос

Представляется ли налоговый вычет родителю в случае нахождения его ребенка в интернате?

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщики-родители, на обеспечении которых находятся дети, имеют право на получение стандартного налогового вычета,

Нахождение детей в интернате на период их обучения не означает, что они не находятся в том числе на обеспечении родителей. Соответственно, родители имеют право на получение стандартного налогового вычета на детей по налогу на доходы физических лиц, если они несут соответствующие расходы на обеспечение детей. (см. Письмо Минфина РФ от 09.11.2018 № 03-04-05/80485).

Вопрос

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Какими документами можно подтвердить, что родитель (супруг родителя) осуществляет расходы по обеспечению ребенка?

Статьей 99 СК РФ установлено, что соглашение об уплате алиментов (размере, условиях и порядке выплаты алиментов) заключается между лицом, обязанным уплачивать алименты, и их получателем, а при недееспособности лица, обязанного уплачивать алименты, и (или) получателя алиментов – между законными представителями этих лиц.

В силу ст. 100 СК РФ соглашение об уплате алиментов заключается в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Несоблюдение установленной законом формы соглашения об уплате алиментов влечет за собой последствия, предусмотренные п. 3 ст. 163 ГК РФ, – ее ничтожность.

Исходя из норм НК РФ и Письма Минфина РФ от 15.01.2019 № 03-04-05/1233 основанием для предоставления стандартного налогового вычета родителям, которые не уплачивают алименты на содержание детей по решению суда, но имеют расходы на детей, является соглашение об уплате алиментов.

Читайте так же:  Долевая собственность возврат подоходного налога

В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельств о рождении детей, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, исполнительный лист (постановление суда) о взыскании алиментов или нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие уплату алиментов.

В случае если родитель не перечисляет алименты на содержание детей на основании судебного решения (по исполнительному листу) либо на основании нотариально заверенного соглашения, при этом несет самостоятельно расходы на содержание ребенка, документами, подтверждающими понесенные им расходы, будут являться:

копии кассовых чеков, квитанции, договоры, оформленные на это лицо в пользу ребенка, и пр.;

  • документы, подтверждающие расходы на ребенка, в том числе письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении.
  • В общем случае разведенный родитель может получить стандартный вычет на ребенка, если подтвердит факт уплаты алиментов (платежные документы).

    К заявлению работника прилагаются: копии свидетельства о рождении ребенка, копии нотариально заверенного соглашения об уплате алиментов и копии документов, подтверждающих понесенные им расходы.

    Таким образом, поскольку право на получение стандартного налогового вычета возникает у налогоплательщика при условии, что налогоплательщик является родителем и ребенок находится на его обеспечении, полагаем, что без нотариально заверенного соглашения на оплату алиментов стандартный налоговый вычет такому лицу не представляется.

    Исходя из вышеизложенного если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть:

    копия свидетельства о рождении ребенка;

    справка с места учебы ребенка;

    документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка. Такими документами могут быть платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и др.), подтверждающие понесенные на ребенка расходы;

    письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец участвует в обеспечении детей.

    Вопрос

    Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, которые состоят в незарегистрированном браке?

    В отношении предоставления стандартного налогового вычета в случае, если родители состоят в незарегистрированном браке, для получения стандартного вычета факт регистрации брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, значения не имеет (письма Минфина РФ от 30.05.2011 № 03-04-06/1-125, от 12.08.2010 № 03-04-05/5-448).

    Например, в отношении незарегистрированного брака в Письме Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-04-05/3300 сказано, что если отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено в порядке, предусмотренном ст. 48 и 49 СК РФ, для целей применения удвоенного стандартного налогового вычета значения не имеет.

    Напомним, что согласно абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ удвоенный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    Из Письма Минфина РФ от 24.07.2009 № 03-04-06-01/192 следует, что рождение ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель. Следовательно, подобные случаи не подпадают под действие абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    Таким образом, родители, которые не состоят в зарегистрированном браке, имеют право на стандартный налоговый вычет, если ребенок находится на их обеспечении, проживая вместе с ними, то есть они несут расходы по содержанию такого ребенка.

    В Письме Минфина РФ от 07.11.2018 № 03-04-05/80099 сказано, что факт совместного проживания супруга с ребенком супруги от первого брака может быть подтвержден:

    либо справкой с места жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром);

    либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива;

    либо справкой городской поселковой и сельской администрации, а также может быть установлен в судебном порядке.

    Вопрос

    Сотрудница учреждения предоставила справку с места учебы ребенка в апреле, а в период с января по март стандартный вычет не предоставлялся. Может ли работодатель предоставить вычет с января?

    Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сотруднику может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка-студента, а также на ребенка, обучающегося по очной форме обучения, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта в возрасте до 24 лет.

    В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

    Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из организации, осуществляющей образовательную деятельность, в которой указаны период и форма обучения ребенка (Письмо Минфина РФ от 08.05.2018 № 03-04-05/30997). Этот документ нужно запрашивать от работника каждый год, как правило, не позднее 1 сентября (обычной даты начала нового учебного года).

    После получения такой справки налоговый агент вправе предоставить вычет, но только за те месяцы, которые включаются в период обучения в образовательном учреждении.

    Право на получение рассматриваемого стандартного налогового вычета физическое лицо утрачивает с месяца, следующего за месяцем окончания учебы ребенком.

    В Письме Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 сказано, что установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Таким образом, работнику, который в марте принес заявление на «детский» вычет, нужно предоставить его, пересчитав налоговую базу и НДФЛ с 01.01.2019, если он является работником с начала года и имел право на вычет с начала года.

    Источники

    До какого возраста ребенка действует налоговый вычет
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here