Двойной налог на землю

С 1 января 2018 г. нерадивые собственники земельных участков будут платить двойной налог на землю

Норма одвойном налогообложении земельных участков, приобретенных (предоставленных) всобственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, была внесена вНалоговый кодексаРФ ивступила всилу с1января 2008года.

Предусмотрено, что исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей поналогу) производится сучетом коэффициента 2поистечении 10лет сдаты государственной регистрации прав наданные земельные участки вплоть догосударственной регистрации прав напостроенный объект недвижимости (п.16ст.396 Налогового кодекса РФ).

Иными словами, граждане, получившие земельные участки вцелях индивидуального жилищного строительства инепостроившие натаком участке жилой дом, будут вынуждены платить двойной налог насоответствующий земельный участок додаты регистрации вЕдином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) прав нажилой дом, который должен находиться натаком земельном участке. Следует отметить, что данная норма будет относиться иктем гражданам, которые построили наземельном участке жилой дом, нопокаким-либо причинам незарегистрировали вЕГРН права нанего.

Учитывая срок, который предоставлен Налоговым кодексомРФ наоформление прав нажилой дом, который находится наранее зарегистрированном вЕГРН земельном участке, требование вступит всилу вполном объеме с1января 2018года.

Предполагается, что данное положение будет стимулировать граждан использовать земельный участок поцелевому назначению иобеспечит своевременное возведение иоформление объектов индивидуального жилищного строительства.

Взоне риска повышенного налога и«недооформленные» земельные сотки, которые граждане поставили накадастровый учет до1марта 2008года, нотак инезарегистрировали наних право собственности. Росреестр может снять ихсучета, предварительно уведомив владельцев наделов, учтенных вЕГРН, нонеимеющих официальных прав собственности, оначале процедуры. Если вынеоформите право собственности, точерез полгода после рассылки уведомлений земельный участок будет снят скадастрового учета. Исделки купли-продажи сним станут невозможны.

Двойной налог на пустующие участки

Неожиданная новость пришла весной из Росреестра. В след за штрафами на незарегистрированные постройки, владельцы земельных наделов узнали, что за незастроенные участки, приобретённые под жильё, им придётся платить увеличенный в 2 раза налог.

Сейчас в России более 16 миллионов гектаров продано частным собственникам, обязавшимся возвести на земле постройки. Большинство из них — частники, приобретавшие наделы для строительства дач и сопутствующей недвижимости (бани, хозяйственные постройки и др.). Меньшая часть из этих миллионов — юридические лица. Бизнесмены, решившие не арендовать, а купить землю, но не начавшие или не завершившие строительство, тоже попадут под наказание.

Росреестр поспешил успокоить землевладельцев и не замедлил с объяснениями. По словам Максима Смирнова, заместителя руководителя организации, закон не новый. Он был принят ещё в далёком 2008 году, но до сих пор находился в замороженном состоянии. Поясним: Сейчас в РФ простаивают без дела более 5 миллионов гектаров земли. Их выкупили для строительства, но так и не освоили. Где-то возведение домов ещё не начали, а где-то стройку уже бросили. Теперь за это придётся расплачиваться удвоенной налоговой ставкой. Росреестр объяснил свои действия желанием ускорить процесс застройки. Чиновники полагают, что налог будет стимулировать землевладельцев поскорее закончить постройку домов.

Но данное решение было встречено в народе неоднозначно. Ведь под раздачу попадут те, у кого по ряду причин не осталось средств на завершение строительства. А повышенный налог заставит их продать землю. Вычислять нарушителей будут старыми способами. Они уже прошли проверку на эффективность в 2016 году. Ведомство составит отдельный реестр, в который попадут владельцы необжитой земли. Чиновники обещают высылать каждому нарушителю уведомления, прежде чем поднимать ставку.

Новые санкции

Росреестр преуспел в поиске неучтённой недвижимости. Напомним, что с декабря 2016 года увеличились штрафы за неоформленное жильё и землю. Независимо от того, умышленно ли собственник не оплачивал налог или нет, ему выпишут штраф и начислят пенни за каждый день просрочки. То есть, если вам не приходили квитанции об оплате, то погасить задолженность всё равно придётся. Теперь уже в увеличенном размере. Штраф вычисляется из суммы задолженности за последние 3 года + 20%. Прибавим к этому ежедневные пенни — 1 к 300 от ставки ЦБ.

Под санкции попадают и те, кто не оформил дачу в собственность до 2017 года. Неучтённая недвижимость — это дыра в бюджете, заявляли чиновники. Росреестр называет количество незарегистрированных построек — более 40 миллионов. Решение о новых штрафах совпало с переходом на налоговую ставку, исчисляемую из кадастровой стоимости. До этого налогообложение основывалось на инвентаризационной стоимости, которая в несколько раз ниже.

Соответственно, налог на имущество, будь то квартира, дача или земля, увеличился. Государство облагает сборами любые постройки больше 50 кв. метров. Это бани, гаражи, сараи и другие хозяйственные строения. Еще до введения новых налогов, ходили слухи, будто в скором времени придётся платить даже за забор, фонтан или пруд в огороде. Пока они не подтверждаются. И слава Богу! Сборы не начисляются на беседки, тенты, навесы, небольшие сараи.

Наказания

С текущего года, за неучтённую недвижимость, владельцев дач снимут с кадастрового учёта. Собственность никто забирать не будет, но любые сделки станут невозможны. Это коснётся тех, кто уже стоит на учёте, но так и не оформил собственность. Владелец не сможет продать, сдать в аренду, оформить дарственную. Он попадает в невыгодное положение, если на объект будут претендовать другие люди. Первым досталось от чиновников жителям Московской области, сейчас успешно выявляют неплательщиков и в других регионах. Росреестр заявляет о 230 тысяч объектах, которые удалось вычислить и обложить налогом.

Суровые наказания — это способ стимулировать население, считают в ведомстве. И действительно, в секторе загородной недвижимости ситуация до сих пор остаётся сложной с самого распада СССР. Проблемы возникают не только у администрации с бюджетом, но и у простых граждан. Неправильное оформление приводит к спорам с соседями, к судебным тяжбам с другими наследниками. Некоторые, чувствуя свою безнаказанность, присваивают чужую землю. Сейчас положение начинает потихоньку исправляться.

Ищем неплательщиков налогов

Удивляют способы ведомства искать нарушителей. Чиновники практически отказались от пешего осмотра — иногда получить доступ к объектам затруднительно. Сейчас сотрудники обходят уже выявленных неплательщиков, чтобы проконсультировать их о способах оформления собственности и исправления ситуации. Помогают Росреестру современные технологии. Ходят слухи о беспилотниках, делающих снимки местности, которые потом сверяют с имеющимися данными. Пока эта стратегия применялась только в Московской области, но регионы уже позаимствовали идею. Примечательно, что представители ведомства отрицают использование дронов, но подтверждают, что основной источник информации — аэрофотосъёмка. На фотографиях отмечают незарегистрированное жильё и передают данные в налоговые службы. Этим же методом будут находить незастроенные участки и земли с недостроем, которые впоследствии обложат двойным налогом.

Читайте так же:  Перечень налоговых вычетов подлежащих возврату

Чтобы нарушители смогли проверить состояние дел по своему участку, был создан реестр неоформленного жилья. Он доступен жителям столичного региона на сайте Росреестра. Такой же список будет и для собственников незастроенных участков.

Плюсы реорганизации системы

Как ни странно это звучит, но плюсов достаточно много. Представители ведомства отмечают, что готовы к диалогу с населением. Сейчас государство нацелено на систематизацию рынка недвижимости, поэтому серьёзно взялось за существующие проблемы. Есть и положительные новости для всех собственников. Если у вас есть проблемы с налоговой по части земли или построек, то вы можете получить консультацию у представителей Росреестра. Программа помощи запущена в Московской области и в некоторых регионах. До мая 2017 года чиновники в районах, где ставка начисляется по кадастровой стоимости, отложили взыскание штрафов за неуплату налогов на землю и недвижимость. Первыми это сделали московские власти.

Кампания по выявлению незарегистрированных объектов недвижимости

Власти Московской области на протяжении нескольких месяцев проводили аэрофотосъёмку для выявления недокументированных построек. В феврале 2017 года стало известно, что из 4,5 млн частных построек в регионе на зарегистрирована целая четверть, из-за чего муниципальные бюджеты не получают налоговые поступления. По расчётам чиновников после завершения сверки бюджет будет ежегодно получать около 2 млрд руб.

Подмосковные власти неоднократно предлагали варианты увеличения земельного налога для тех, кто не ставит на кадастровый учёт объекты недвижимости. Так, осенью 2016 года широкий резонанс вызвала информация о разработке законопроекта, предусматривающего пятикратное увеличение этого налога, но она так и не была реализована. Чиновники остановились на увеличении в два раза.

Ещё одной инициативой было предложение передать регионам право самостоятельно решать, пересматривать или нет кадастровую оценку объектов недвижимости, и как часто это делать. Такое нововведение могло бы спровоцировать существенный рост налога для граждан, ведь в условиях финансового кризиса региональные власти вряд ли бы отказались от такой возможности пополнить бюджет.

Но и это предложение осталось нереализованным. Возможно, не последнюю роль сыграли массовые жалобы от владельцев недвижимости на новый расчёт налогов исходя из кадастровой стоимости. Так, ноябрь прошлого года отметился большими очередями в том числе и в ИФНС №22 в Одинцово.

Переход на новый порядок расчёта налога на недвижимость прошёл болезненно. И немалую часть посетителей составляли именно те граждане, которые пытались выяснить, почему сумма налога оказалась существенно завышенной.

Оформление по-новому

Но главная инновация в системе собственности — упрощение её оформления. В 2016 году новые правила тестировались в некоторых областях, а с 2017 действуют по всей стране. Больше не нужно получать бумажные свидетельства о собственности. От них отказались полностью в пользу выписок из ЕГРП. Притом упор сделан на электронные документы. Раньше выписки тоже были нужны для некоторых операций, но не являлись обязательными. Их преимущество — всегда актуальная информация о состоянии собственности. Старый документ даёт сведения только на момент выдачи. Каждый собственник может отслеживать ситуацию с недвижимостью на сайте Госуслуг. Документы оформляются в онлайне или через МФЦ. Если с этим возникают проблемы, то всегда можно поручить дело юристам «ПРАВОЗЕМ».

Росреестр и Кадастровую палату объединили в один орган. Больше не нужно ходить по кабинетам различных структур, собирая справки, выписки и свидетельства. Информация о ваших объектах также хранится в одном ведомстве.

Двойной налог на землю тем, кто не построил на ней дом

В России сегодня 16 миллионов гектаров земли выделено под индивидуальное жилищное строительство. Около 5 миллионов зарастают бурьяном. В зоне риска повышенного налога и «недооформленные» земельные сотки, которые граждане поставили на кадастровый учет до 1 марта 2008 года, но так и не зарегистрировали на них право собственности. Росреестр может снять их с учета. Впрочем, сначала уведомит владельцев наделов, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости, но не имеющих официальных прав собственности, о начале процедуры. Если вы не оформите право собственности, то через полгода после рассылки уведомлений участок будет снят с кадастрового учета. И сделки купли-продажи с ним станут невозможны.

Есть и хорошая новость. Оформлять права собственности на недвижимость в этом году стало гораздо проще и вдвое быстрее, рассказал Смирнов. «Если раньше человеку нужно было обращаться сразу в два органа — Федеральную кадастровую палату (поставить имущество на кадастровый учет) и в Росреестр (оформить документ о праве собственности), то сейчас достаточно один раз все бумаги и заявление подать в многофункциональный центр «Мои документы».

Кроме того, благодаря новому Федеральному закону «О государственной регистрации недвижимости», оформить права на квартиру или землю в Москве или Вологде теперь можно в любом МФЦ страны, а не как раньше — по месту нахождения недвижимости. Как подчеркнул Смирнов, с начала года по такому экстерриториальному принципу уже подано более 40 тысяч заявлений.

Как оценивают в Росреестре законопроект о том, чтобы вернуть к жизни отмененные год назад бумажные свидетельства о праве собственности, замглавы ведомства недоуменно пожал плечами. По его словам, это отбросит назад развитие электронного сервиса, в котором сейчас указан статус имущества в его текущем состоянии, а не на конкретную дату, как в бумажном свидетельстве. Кроме того, значительно увеличатся затраты государства на изготовления свидетельств. При этом Смирнов успокоил, что закон предусматривает массу различных уведомлений хозяев квартир и домов в случае притязаний других лиц на это имущество. Кроме того, персональную и финансовую ответственность за учетные и регистрационные действия отныне несут государственные регистраторы, то есть госслужащие. И если регистрация вдруг влечет для заявителей убытки или прошла с нарушениями, то платит за это не только государство , но и сами регистраторы.

Читайте так же:  Отчетность 3 ндфл для ип

Гарантию защиты прав собственников повышает и межведомственное взаимодействие. Например, ЗАГСы отныне обязаны информировать Росреестр о событиях, связанных с регистрацией актов гражданского состояния — рождениях детей, разводах, браках, смертях. А Федеральная нотариальная палата в течение трех дней уведомлять о вступлении в наследство наследников.

Генеральный директор Московского областного БТИ Владислав Мурашов привел свежие данные о масштабном проекте, который проходит в области уже полгода по выявлению неоформленной недвижимости — коттеджей, жилых домов, гаражей, бань и других загородных построек площадью свыше 50 квадратных метров. Таких объектов, по его словам, власти обнаружили примерно полмиллиона. 230 тысяч невидимок частного сектора уже накрыли.

«Возникает много слухов, мол, дроны летают. Это не так. Мы проводим аэрофотосъемку, сопоставляем ее данные с данными Росреестра, ФНС, — поясняет Мурашов. — Если по факту дом есть, а никаких документов по нему в государственных базах нет — строение помечается красными точками. Информация о земельном участке, на котором оно обнаружено, заносится в специальный реестр». По словам Мурашова, сегодня существует уже пять методов выявления домов-невидимок. Ценный опыт перенимают в других регионах страны — в Татарстане, Владимирской области, Краснодарском крае, Петербурге.

Реестр под названием «неузаконенные объекты» размещен в открытом доступе на портале госуслуг Московской области, а также на сайтах Минмособлимущества и муниципалитетов. Муниципальные власти уже работают с собственниками из «красной зоны», добавил Мурашов.

На кадастровый учет за полгода поставлены 127 тысяч домов-невидимок. Поиски продолжаются

Отсутствие данных в ЕГРН

В ряде ситуаций сведения о таких ранее возникших правах на земельные участки не содержатся у органов Росреестра и могут представляться в налоговые органы в виде заверенных копий документов о ранее возникшем праве.

Допустимо ли налоговым органам использовать такие документы для целей налогового администрирования, в т.ч. полученные из органов местного самоуправления? Нет, ответила ФНС.

Исходя из ч. 1 ст. 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» права на земельные участки, возникшие до дня вступления в силу Закона N 122-ФЗ и не зарегистрированные в ЕГРН, признаются юридически действительными при отсутствии их регистрации в ЕГРН. Государственная регистрация таких прав в ЕГРН проводится по желанию их обладателей.

НК не предусматривает использование для администрирования налога в отношении ранее учтенных участков сведений, полученных из органов местного самоуправления.

Для внесения в ЕГРН сведений о ранее учтенном участке может использоваться порядок госрегистрации ранее возникших прав, согласно ч. 1 ст. 69 Закона N 218-ФЗ.

Для регистрации ранее возникших прав без личного обращения в регистрирующий орган физлица — правообладателя ранее учтенного участка ст. 12 Федерального закона от 30.06.2006 N 93-ФЗ предусмотрено, что органы местного самоуправления могут подавать от имени граждан (в качестве уполномоченных лиц) заявления о госрегистрации прав на недвижимое имущество и иные документы в орган, осуществляющий государственную регистрацию прав (в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или ИЖС).

В дальнейшем сведения о зарегистрированных в ЕГРН правах на ранее учтенные участки передаются в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК.

Неиспользование земли по назначению

Согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать, в частности, 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

Как следует из данной нормы НК, для применения налоговой ставки в размере, не превышающем 0,3%, необходимо соблюдение одновременно двух условий: отнесение земельного участка к определенной категории или виду разрешенного использования (к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах) и использование этого земельного участка для сельскохозяйственного производства.

Таким образом, если земельный участок отвечает указанным выше критериям, налогообложение производится по налоговой ставке, не превышающей 0,3%. В случае, если земельный участок признан уполномоченным органом неиспользуемым для сельскохозяйственного производства, налогообложение в отношении участка должно производиться по налоговой ставке, установленной представительным органом муниципального образования в отношении «прочих земель» и не превышающей 1,5%, начиная с налогового периода, в котором вынесено решение о выявленном нарушении, до начала налогового периода, в котором нарушение устранено (независимо от перехода прав на такой земельный участок от одного налогоплательщика к другому).

За что нужно будет платить?

Что касается регистрации прав на эти объекты, то за шесть месяцев число оформленных объектов: домов и гаражей выросло в пять раз, до 127 тысяч. А ведь это будущие налоги, которыми пополнятся местные бюджеты.

Налогом облагаются все строения, площадь которых больше 50 кв. м. Если на участке есть дом площадью 100 кв. м, баня в 60 кв. м и хозпостройка 30 кв. м, то при оформлении всех этих объектов платежки придут только за 50 квадратных метров дома и 10 квадратных метров бани.

За хозпостройку платить не придется, так как ее метраж меньше 50 метров. Точно так же не окажется в почтовом ящике налоговой квитанции за заборы, бассейны, навесы и тенты. По закону, эти объекты не налогооблагаемы, и регистрировать их не нужно. Сейчас акцент сделан на информировании нерадивых собственников о том, что недвижимость им оформлять-таки придется. Каждую неделю комиссии при муниципалитетах обходят свыше 2 тысяч земельных участков с неучтенными домами. Разговаривают с владельцами, вручают пошаговые инструкции. Просвещают о роли кадастровых инженеров. Их сегодня в России 28 тысяч. Каждый должен быть членом саморегулируемой организаций (СРО) кадастровых инженеров. Ответственность каждого застрахована минимум на 2, 5 млн. рублей.

Владельцев неучтённых домов обложат двойным налогом

Владельцы подмосковных домов, не поставленных на кадастровый учёт, с 2018 года будут платить земельный налог в двойном размере.

Об этом сообщил министр имущественных отношений Московской области Андрей АВЕРКИЕВ:

Начиная с 2018 года жители Подмосковья, дома которых не поставлены на кадастровый учет, будут платить земельный налог с коэффициентом два, то есть в двойном размере. Собственники сами могут выбрать — платить два раза за землю, либо платить за землю и за дом.

Он добавил, что в неделю ведомство получает порядка 100 жалоб на кадастровую оценку земельных участков. В 50% случаев жалобу удовлетворяют, при этом проводится проверка на предмет попыток сократить размер налогового платежа:

Люди часто хитрят, чтобы сократить размер налогового платежа. Когда мы выявляем хитрость — мы отказываем.

В настоящее время, по данным министерства имущественных отношений, на кадастровый учет в Подмосковье поставлено 4 млн земельных участков и порядка 9 млн дач, квартир и индивидуальных жилых домов.

Читайте так же:  Возврат налога за лечение и лекарства

Ещё несколько обновлений

Второе важное нововведение — так называемый экстерриториальный принцип. То есть вы имеете право оформить собственность в любом МФЦ России, даже не находясь в домашнем регионе. Это облегчит жизнь бизнесменам и частным собственниками, которые временно или постоянно живут в другой области — больше не придётся тратить время и деньги на поездки.

Государство полностью переориентировалось на электронное оформление. Представители Росреестра отрицают возвращение к бумажным носителям. Это затратно и неактуально в современном мире. Поэтому акцент делается на обучение населения новым правилам. Преимущества этой системы очевидны: можно заказывать документы дома, не нужно стоять в очередях, все ведомства объединились в одно. Срок выдачи выписки — всего 5 дней. В некоторых случаях придётся подождать до 12 дней.

Подведем итоги введения новых налогов

Как мы видим, повышение налога на незастроенную землю — лишь один шаг из множества. Наблюдается реорганизация системы частной собственности, а через карательные меры власти стимулируют население к ответственному обращению со своим имуществом. Выгоды в обновлённой схеме есть у всех. Государство получит больше налогов и наладит систему. Граждане смогут легче оформлять собственность, а с уже зарегистрированной не возникнет проблем ни с чиновниками, ни с соседями.

Жителей предупредили о двойном налоге на землю с незарегистрированным домом

РИАМО — 8 ноя. Владельцы участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) с этого года будут платить двойной налог на землю, если за 10 лет не построили или не зарегистрировали на участке дом, сообщил в интервью официальному порталу правительства Московской области первый заместитель председателя Мособлдумы, председатель Союза дачников Подмосковья Никита Чаплин.

«Собственники земельных участков в населенных пунктах с видом разрешенного использования для ИЖС, которые в течение 10 лет с даты регистрации права собственности на землю, не построили или не оформили дом, с 2018 года будут платить двойной земельный налог – до регистрации строения на своем участке», — сказал Чаплин.

По его словам, с учетом поправок в Градостроительный кодекс не получится зарегистрировать строения при нарушении градостроительных норм.

«Если дом имеет две квартиры, высоту более трех этажей, или 20 метров, построен ближе трех метров от границы соседнего участка – это автоматически самовольная постройка, которую для регистрации права собственности нужно сначала привести в соответствие с нормативами, а склады и гостиницы собственникам земельных участков в СНТ или для ИЖС придется сносить за свой счет», — отметил Чаплин.

Он напомнил, что льготные категории граждан, включая пенсионеров, освобождены от налога на участок площадью 6 соток, одну квартиру и один садовый дом независимо от площади объекта, а также одну хозпостройку и один гараж площадью до 50 квадратных метров. Для остальных действует вычет: 50 квадратных метров в доме налогом не облагаются.

С 1 января 2019 года вступает в силу новый федеральный закон о ведении гражданами садоводства и огородничества. Согласно закону, порядок регистрации капитальных строений стал единым и для объектов ИЖС, и для СНТ. Для ИЖС будет отменено получение разрешения на строительство, вместо него появилась обязанность до начала строительства направить в местную администрацию уведомление.

В течение семи дней после отправки уведомления нужно подождать ответа от муниципалитета о соответствии постройки градостроительным нормам. Далее у дачника есть 10 лет, чтобы построить дом. После приемки строение автоматически ставится на учет. При этом некапитальные постройки регистрировать необязательно.

Видео (кликните для воспроизведения).

Увидели ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите «Ctrl+Enter»

Двойной налог на землю будут начислять владельцам пустующих участков

Повышенный земельный налог впервые рассчитают для владельцев участков, которые приобрели их в 2008 году, но не построили дома. Списки таких земельных участков и разрешений на них формируют сейчас в Росреестре.

Согласно данным Росреестра, в России сегодня 16 миллионов гектаров земли отдано под индивидуальное жилищное строительство. Однако больше трети от этого объема годами не используется по назначению.

Земельный налог в России начали рассчитывать по кадастровой стоимости, и с каждым годом он будет увеличиваться. Кроме того, госорганы объявили войну и так называемым неоформленным соткам, когда на кадастровом учете они есть, а в собственность владельцами не оформлены. Росреестр грозит снимать такие участки с учета, что фактически заблокирует любые сделки с ними.

Еще один фронт борьбы властей – недвижимость, на которую нет никаких документов. В Подмосковье удар по таким объектам сейчас наносят в буквальном смысле с воздуха с помощью аэрофотосъемки. После этого данные заносят в реестр, который в открытом доступе можно найти на портале госуслуг Московской области. Каждый владелец здесь же может проверить, попало ли его имущество в черный список. По данным областного правительства, порядка 40 процентов объектов капитального строительства в регионе не зарегистрированы.

Но стоит ли гражданам боятся налогового бремени? Будет ли оно таким уж непосильным?

Под налогообложение подпадает не вся площадь строения, а только та, что больше 50 квадратных метров. Только в Московской области специальные комиссии при муниципалитетах каждую неделю обходят больше 2 тысяч земельных участков с неучтенными домами. Пока с их владельцами просто ведут разъяснительную работу, но придет время и санкций.

Подробности смотрите в сюжете телеканала «Москва 24».

Покупатель участка под ИЖС будет платить двойной налог

10 февраля 2017 года Госдумой РФ был принят в первом чтении законопроект (№27073-7), о повышающих коэффициентах земельного налога для объектов незавершенного жилищного строительства. Под действие нового закона попадают юридические лица — застройщики, а также физические лица — собственники земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).

В новом законе прямо указано, что садоводов и дачников он не коснется.

Нормами законопроекта предлагается внести изменения в статью 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Читайте так же:  Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут

Нововведения коснутся земельных участков, находящихся в собственности физических лиц и (или) организаций, на которых в соответствии с разрешенным использованием предусматривается жилищное строительство и ли индивидуальное жилищное строительство. Исчисление суммы земельного налога в отношении таких земельных участков будет производиться с учетом повышающего коэффициента.

Появление этого законопроекта вызвано тем, что владельцы жилых домов не спешат вводить их в эксплуатацию и регистрировать.

Законопроект корректирует порядок применения коэффициентов исчисления суммы земельного налога, с учетом сроков и видов жилищного строительства, определяемых градостроительным законодательством.

Законопроектом устанавливается, что исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока, начиная с месяца внесения в государственный кадастр недвижимости (ГКН) сведений об установлении (изменении) разрешенного использования земельного участка, предусматривающего жилищное строительство. Если после этого периода дом не будет зарегистрирован, то коэффициент налога увеличивается вдвое.

Исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок, вплоть до месяца государственной регистрации прав на построенный жилой дом или месяца получения разрешения на ввод многоквартирного дома в эксплуатацию либо месяца утверждения проекта планировки территории.

На участки под ИЖС налог будет начисляться с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок, до тех пор, пока дом не будет зарегистрирован.

В отношении земельных участков, находящихся в собственности физических лиц, на которых предусматривается индивидуальное жилищное строительство, согласно законопроекту, налог будет начисляться с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок вплоть до месяца государственной регистрации прав на построенный индивидуальный жилой дом.

Напомним, что с 2005 года в Налоговом кодексе РФ действует статья 396, которой предусмотрено исчисление земельного налога с двойным коэффициентом по земельному налогу для участков под ИЖС.

Теперь же, в соответствии с законопроектом, будет предусмотрено, что переход права собственности на земельный участок к другому лицу, раздел земельного участка, выдел или объединение земельных участков не прерывают течение сроков.

Таким образом, покупатель земельного участка, предназначенного под ИЖС, если на таком участке есть недостроенный дом, не прошедший государственную регистрацию, должен знать, что от прежнего владельца к нему может перейти обязанность по уплате земельного налога с двойным коэффициентом.

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Как облагаются налогом разные земельные участки: разъяснения налоговиков

ФНС выпустила письмо № БС-4-21/[email protected] от 23.03.2018, в котором разъяснила ряд вопросов, касающихся налогообложения земельных участков и администрирования земельного налога.

Заполнение декларации при разных коэффициентах

— с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты госрегистрации прав на данные земельные участки вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости;

— с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты госрегистрации прав на построенный объект недвижимости.

Однако Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утвержденный приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected], не предусматривает возможности применять два разных коэффициента в течение одного налогового периода.

Скоро это недоразумение будет исправлено, ответили в ФНС.

Переданным на государственную регистрацию в Минюст приказом ФНС России от 02.03.2018 N ММВ-7-21/[email protected] предусмотрены соответствующие дополнения к порядку заполнения налоговой декларации.

Кто за отсутствие регистрации дома заплатит налог в двойном размере

В последнее время в средствах массовой информации появляются статьи об обязательной регистрации дома, расположенного на земельном участке. Практически все материалы убеждают нас в том, что регистрировать свои постройки надо как можно скорее, ведь иначе последуют санкции, а то и снос дома.

Не секрет, что среди владельцев земельных участков, есть такие, кто по той или иной причине не спешит регистрировать свои постройки: жалко времени, страшит сама процедура оформления или для того, чтобы не платить налог с имущества, ведь обязанность по уплате налога с имущества физических лиц возникнет сразу после оформления права собственности в Росреестре.

В СМИ появилась информация, что те граждане, которые не оформят в собственность свои дома и постройки в самое ближайшее время, будут платить земельный налог в двойном размере.

Поскольку земельные участки бывают разных категорий, используются они для разных целей (например, садоводство, дачное хозяйство или ИЖС), надо пояснить, каких именно наделов может коснуться двойной размер земельного налога, если не зарегистрировать дом, а кто может не переживать.

Федеральный закон от 29.11.2004 № 141-ФЗ* вступил в силу с 1 января 2005 года, по нему налогообложению земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства после 1 января 2005 года, производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки.

Далее, с 1 января 2008 года редакция этого закона была уточнена.

Таким образом, если приобретен земельный участок, в собственность физическим лицом на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства, в 2008 году, то с 1 января 2019 года, если не будет государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, земельный налог платится в двойном размере.

Если исходить из старой редакции, если приобретен земельный участок, в собственность физическим лицом на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства (в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок), проектирование начато в 2005 году, то с 1 января 2016 года, если не будет государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости, земельный налог удваивается.

Санкций за отсутствие регистрации дома законом не предусмотрено, происходит просто удвоение земельного налога.

К земельным участкам, приобретенным для ИЖС до 1 января 2005 года повышающий коэффициент не применяется.

В соответствии с п. 1 ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено п. п. 15 и 16 данной статьи.

Действие указанных пунктов не распространяется на правоотношения по налогообложению земельных участков, приобретенных для осуществления индивидуального жилищного строительства до 1 января 2005 г.

Поэтому земли, приобретенные в собственность для осуществления жилищного строительства ранее этой даты, облагаются земельным налогом по ставкам, установленным нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), которые согласно пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ не могут превышать 0,3%, без каких-либо коэффициентов.

Читайте так же:  Ндфл это подоходный налог

К земельным участкам, предназначенным для ведения садоводства и дачного хозяйства, требование об уплате земельного налога в двойном размере не применяется.

* Федеральный закон от 29.11.2004 № 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»

В настоящее время на рассмотрении Госдумы РФ находится законопроект о внесении изменений в пункты 15 и 16 статьи 396 НК РФ, который 10 февраля 2017 года был принят в первом чтении.

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Новый повышенный налог на землю. Выявление неучтенных дачных домиков

Для владельцев земельных участков начали отправлять уведомления о регистрации дачных домов. И в этом году впервые будет начислен новый повышенный налог на землю тем, кто не построил на ней дом. Что это за налог и почему придется платить собственнику дачи двойной налог?

Участок ИЖС у юрлица

ФНС пояснила, что ставка не зависит от того, кому принадлежит участок – юрлицу или физлицу.

В соответствии с абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК налоговые ставки для исчисления налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости, в частности, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Законодательство о налогах не содержит понятия жилищного строительства. При этом в силу положения ст. 11 НК институты, понятия и термины других отраслей законодательства РФ, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК.

Так, согласно ч. 3 ст. 48 ГрК, осуществление подготовки проектной документации не требуется при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов индивидуального жилищного строительства (отдельно стоящих жилых домов с количеством этажей не более чем три, предназначенных для проживания одной семьи).

Таким образом, используемое в ГрК понятие «объект индивидуального жилищного строительства» не связано с предоставлением (приобретением) исключительно физлицом земельного участка, на котором осуществляется указанное строительство.

Следовательно, в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, применение налоговых ставок не зависит от их принадлежности налогоплательщикам-физическим или юридическим лицам.

Уведомления о регистрации дачных домов

Владельцам земельных участков, расположенных в Московской области, начали направлять требования о необходимости регистрации домов в ЕГРН, чтобы на такие объекты можно было начислять налог на имущество.

В качестве подтверждения обоснованности своих претензий налоговики прикладывают фотопланы – фотографии местности, где расположены незарегистрированные строения, сделанные с воздуха. Сведения о существовании нелегализованных строений налоговым службам предоставляет Минимущество Московской области.

Также владельца уведомляют, что к нему могут быть применены меры ответственности как в случае совершения налогового правонарушения (п.3 ст. 129.1 НК РФ). Неправомерное непредставление, включая несвоевременное представление, физическим лицом в налоговые органы сведений о наличии у него объектов налогообложения (недвижимости, транспортных средств) предполагает наложение штрафа в 20% от неуплаченной суммы налога. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются только те лица, что обладают правом собственности на объект налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Земля под трансформаторной подстанцией

В соответствии с абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК налоговые ставки для исчисления налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости, в частности, в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

Законодательство о налогах не содержит понятия жилищного фонда и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса. При этом в силу положения ст. 11 НК институты, понятия и термины других отраслей законодательства РФ, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК.

Так, согласно п. 24 ст. 1 ГрК система коммунальной инфраструктуры — комплекс технологически связанных между собой объектов и инженерных сооружений, предназначенных для осуществления поставок товаров и оказания услуг в сферах электро-, газо-, тепло-, водоснабжения и водоотведения до точек подключения (технологического присоединения) к инженерным системам электро-, газо-, тепло-, водоснабжения и водоотведения объектов капитального строительства, а также объекты, используемые для обработки, утилизации, обезвреживания, захоронения твердых коммунальных отходов.

В соответствии со ст. 19 ЖК жилищный фонд — это совокупность всех жилых помещений, находящихся на территории РФ.

Как следует из указанных положений, для квалификации определенных объектов недвижимого имущества в качестве объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса необходимо установить, что их функционирование направлено на обеспечение жизнедеятельности населенных пунктов (муниципальных образований), а также тот факт, что они необходимы для эксплуатации жилищного фонда. Данная правовая позиция находит отражение в Определении Верховного Суда РФ от 27.02.2017 г. N 301-КГ16-20969, от 02.12.2016 N 306-КГ16-15969 и Определении Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.09.2010 N ВАС-10062/10.

Будут ли платить налоги владельцы элитных особняков?

Как ранее отмечал председатель подмосковного Союза дачников и садоводов Никита ЧАПЛИН, большинство владельцев загородной недвижимости (в том числе и пенсионеры) платят налоги, зарегистрировав и участки, и дома. А вот владельцы многомиллионных особняков на Рублёвке годами не ставят свои постройки на учёт, пользуясь отсутствием мер ответственности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоги на недвижимость — важная часть бюджетов поселений. На эти деньги благоустраиваются дворы, детские и спортивные площадки, строятся дороги. Сможет ли двукратное увеличение земельного налога за неучтённые дома заставить владельцев элитных особняков зарегистрировать свои постройки — остаётся вопросом.

Источники

Двойной налог на землю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here