Если ребенок студент подоходный налог

Студенту исполнилось 24 года: об «учебном» НДФЛ-вычете можно забыть?

Если студент-очник продолжает учиться и после того, как он отпраздновал свое двадцатичетырехлетие, его родители могут получать стандартный вычет еще какое-то время.

Как известно, стандартный вычет по НДФЛ предоставляется, в частности, родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или учащийся-«очник» в возрасте до 24 лет.

При этом, по мнению Минфина, в случае, если студенту в середине года исполнилось 24 года, но учиться ему еще несколько лет, его родители сохраняют право на получение стандартного вычета до конца этого года. Например, если двадцатичетырехлетие студента приходится на июнь 2019 года, а институт он окончит только в августе 2020 года, стандартный вычет предоставляется до конца 2019 года.

Причем, если бы этот студент был на год младше (т.е. 24 ему бы исполнилось в июне 2020 года), то его родители все равно сохраняли бы право на НДФЛ-вычет и после дня рождения учащегося. Правда, в этом случае не до конца года, а до окончания месяца, в котором закачивается период обучения (т.е. по август 2020 года включительно).

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

Полезное по теме:

    Бланк заявления на детские вычетыКоды вычетов в 2020 году

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2020 году

Таблица: вычеты на детей в 2020 году

На кого вычет Усло­вие предо­став­ле­ние Кому предо­став­ля­ет­ся вычет
Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок Опе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок
Пер­вый ре­бе­нок Воз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет 1 400 Вто­рой ре­бе­нок 1 400 Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок 3 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид Воз­раст до 18 лет 12 000 6 000 Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пы Уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Как получить вычет за детей

Светлана Семейная рассчитала свой размер вычета, но чтобы получить его, она должна обратиться к работодателю.
Для этого ей потребуются следующие документы:

заявление на предоставление вычета;
свидетельство о рождении каждого из детей;
справка из учебного заведения о том, что ребенок обучается на очной форме. Пригодится, когда вычет оформляется на ребенка старше 18-ти лет;
форма 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если в текущем году произошла смена рабочего места.

Дальше все необходимые действия работодатель выполнит самостоятельно, и, начиная с месяца, когда были получены документы, Светлане станут начислять НДФЛ на доход, уменьшенный на сумму вычетов. Отметим, что подавать заявление можно в том же месяце, когда новорожденный появился на свет.

Если в течение налогового периода вычеты получены не в полном размере или не представлялись вовсе, налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ, обратившись в налоговую инспекцию по истечении текущего налогового периода.
Здесь пригодится пакет документов:

декларации по форме 3-НДФЛ;
справки 2-НДФЛ;
свидетельств о рождении;
справки из учебного заведения;
заявления на предоставление стандартного вычета;
заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Отправить их можно по почте или лично предоставить в налоговый орган, который проведет проверку (она может занять до 3-х месяцев) и вынесет вердикт о предоставлении вычета. Затем в течение 10-ти дней о принятом решении уведомляют налогоплательщика. Если заявление на возврат налога подано сразу, оно примется автоматически, и в срок до 30-ти дней деньги переведут на указанный в нем счет.

НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?

Каждый работающий родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на детский налоговый вычет, если (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • ребенку еще нет 18 лет;
  • ребенку от 18 до 24 лет, и при этом он является учащимся по очной форме обучения (школьником, студентом, курсантом, интерном, аспирантом, ординатором). Для целей вычета не имеет значения, учится ребенок в России или за рубежом, а также платно или за счет бюджетных средств.

Чтобы получить вычет, работник должен предоставить в бухгалтерию своего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок действительно является учащимся по очной форме.

Справка. Кроме родителей вычет вправе получить супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, а также супруг (супруга) приемного родителя. Размер вычета зависит от того, на какого ребенка по счету предоставляется вычет (первого, второго, третьего и т.д.), является ли ребенок инвалидом и является ли родитель единственным для ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каком случае можно получить вычет

Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.

Вычет назначается, если возраст ребенка составляет менее 18-ти лет или если он является учащимся очной формы обучения. При этом вычет полагается и за те месяцы, когда у студентов был академический отпуск.

Светлана может претендовать на вычет за каждого ребенка, так как Михаил младше 18-ти лет, а Анна и Сергей обучаются на дневном отделении и им меньше 24-х лет.

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2020 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2020 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Читайте так же:  Выплата дивидендов юридическому лицу проводки

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2020 на детей:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763).

Подробности см. здесь.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка, в которой указан способ получения образования;
  • договор об образовании;
  • бумаги, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому, кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2019 год составила 140 000 руб. За 2019 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 6 500 руб. (50 000 руб. × 13%).

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

Стандартные вычеты на детей в 2020 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

  • приемных родителей;
  • лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2019 году необходимо удовлетворение следующих условий:

  • ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
  • сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2020 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит. Ранее лимит вычетов по НДФЛ на детей был 280 000 руб.

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2020 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март. В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).

Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:

  • в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
  • с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2020 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на ребенка составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

  • 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
  • 14 лет — 1 400 руб.

Итоги

  1. Вычет на детей до 18 лет положен до декабря того года, в котором ребенок становится совершеннолетним. Неважно, учится он или нет.
  2. В отношении учащихся очно вычет назначается до возраста 24 лет включительно и действует также до завершения года.
  3. Со следующего после окончания учебы месяца вычет не предоставляется.
  4. Родители не получают вычет на ребенка, если тот вступил в брак.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(95 оценок, средняя: 4,66)

Как сотрудник подтверждает право на стандартный вычет на ребенка-студента

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1400 рублей — на первого ребенка;

1400 рублей — на второго ребенка;

3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не прекратилось, то независимо от окончания налогового периода, повторное заявление налоговому агенту может не представляться.

Одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте от 18 до 24 лет является справка из учебного заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка.

Таким образом, если у налогоплательщика право на получение стандартного налогового вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется.

При решении вопроса о периодичности представления документов следует исходить из того, что документы представляются для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета в налоговом периоде. Если представленный работником документ может подтвердить право на применение стандартного налогового вычета только в одном налогом периоде, то действие такого документа не распространяется на последующие налоговые периоды.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/30997 от 08.05.2018.

Платное обучение ребенка в ВУЗе не лишает родителя права на стандартный «детский» вычет

Ребенок работника учится в институте на дневном отделении (по очной форме). Вправе ли родитель получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если обучение платное? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 02.10.15 № 03-04-05/56445.

Читайте так же:  Дополнительный акт налоговой проверки

Напомним, что стандартный налоговый вычет распространяется, в том числе, на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц. При этом вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартные вычеты предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами являются, в частности, копия свидетельства о рождении ребенка, а также справка из учебного заведения о том, что студент обучается по очной форме. При этом договорная (платная) основа обучения не имеет значения для получения «детского» вычета, заявили авторы письма.

До какого месяца должны предоставлять вычет на ребёнка 24 лет: позиция Минфина

Многие в нашей стране имеют право на стандартные детские вычеты и поэтому охотно получают их через свою бухгалтерию при начислении зарплаты либо напрямую от налогового органа. Но если ребенку уже исполнилось 24 года, то не совсем ясно, до какого именно место остаётся право на налоговый вычет. Минфин России в письме от 29.12.2018 № 03-04-06/96676 прояснил эту ситуацию.

Вычет на ребенка: до скольких лет предоставляется

Возрастные рамки даны в абз. 11 и 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Вычет начисляется по декабрь года, в котором:

  • ребенок стал совершеннолетним;
  • учащемуся исполнилось 24 года;
  • перестал действовать договор о пребывании ребенка в семье.

Пример 1

Поляковы взяли на воспитание мальчика. В марте 2017 г., когда подопечному исполнилось 16 лет, договор, по которому ребенок находился в семье, расторгли. Несмотря на это, весь 2017 г. Поляковым начисляли уменьшенный НДФЛ.

Лимит дохода для получения вычета в 2020 году

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2020 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2020 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Размер вычета

Установлены следующие размеры вычетов:

1 400 руб. — на 1-го ребенка;
1 400 руб. — на 2-го ребенка;
3 000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Также на каждого ребенка-инвалида до 18-ти лет или учащегося-инвалида I или II группы дневной формы обучения возрастом до 24-х лет предоставляется вычет в размере:

12 000 руб. — для родителей и усыновителей;
6 000 руб. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

У Семейной Светланы трое детей:

Первый ребенок — Сергей (21 год), за которого полагается вычет в 1 400 руб.;
Второй ребенок — Анна (19 лет), за которую полагается вычет в 1 400 руб.;
Третий ребенок — Михаил (14 лет), за которого полагается вычет в 3 000 руб.

В сумме размер месячного вычета для нее составит 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.). С его учетом налогооблагаемая база Светланы (то есть сумма заработной платы, с которой будет рассчитан налог 13%) будет равна 34 200 руб. (40 000 руб. – 5 800 руб.), а в бюджет за нее работодатель перечислит налог в сумме 4 446 руб. (34 200 руб. × 13%). В итоге на руки Семейная получит 35 554 руб. (40 000 руб. – 4 446 руб.).

Без вычетов налогооблагаемая база составляет 40 000 руб. , а в бюджет уплачивается 5 200 руб. (40 000 руб. × 13%). В этом случае сумма на руки, которую получает Светлана равна 34 800 руб. (40 000 руб. – 5 200 руб.).
Налоговые вычеты позволяют сэкономить Светлане 754 руб. (35 554 руб. – 34 800 руб.) в месяц.

Позиция Минфина

Вышеприведённые нормы чиновники трактуют следующим образом.

Стандартный налоговый вычет предоставляют до конца года, в котором ребенку исполнилось:

  • 18 лет;
  • 24 года, если он обучается.

Однако если ребенок обучается, то предоставление стандартного вычета по НДФЛ ограничено периодом его обучения в образовательной организации (вкл. академотпуск, оформленный в установленном порядке).

Таким образом, налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляют на ребенка-очника (в т. ч. аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта) до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, если период соответствующего обучения приходится на этот год.

Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет родителю не положен.

Двойной размер вычета

Вычет полагается каждому родителю, даже если они находятся в разводе, поэтому супруги могут договориться о присвоении обеих сумм одному из них. Для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу второго, который после этого будет получать вычет в двойном размере.

Семейная и ее супруг посовещались и решили, что лучше оба вычета получать Светлане, после чего муж написал отказ. Теперь налогоплательщице ежемесячно засчитывается вычет в размере 11 600 руб. (5 800 руб. × 2). В новой ситуации НДФЛ начисляется на 28 400 руб. (40 000 руб. – 11 600 руб.), и составляет 3 692 руб. С двойными вычетами на руки Семейная получит 36 308 руб. (40 000 руб. — 3 692 руб.) .

Двукратный вычет государство предоставляет также единственному родному или приемному родителю, усыновителю, попечителю или опекуну. Однако после вступления в брак таких налогоплательщиков им будет предоставляться обычный «одинарный» вычет.

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2020 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2019-2020 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Петров В. С. в 2019 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2020 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).
Читайте так же:  Вернуть подоходный налог с заработной платы
Видео (кликните для воспроизведения).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Ограничения, связанные с детьми

Вычет предоставляется до конца года и прекращается с января следующего года, если:

ребенок погиб;
ребенку исполнилось 18, и он не стал учащимся очной формы;
ребенку, находящемуся на очной форме обучения, исполнилось 24 года;
расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Для примера, единственному сыну гражданина в апреле 2016 года исполнилось 18 лет. Отпрыск решил не тратить время на учебу и сразу пошел работать. Тогда его отец за все оставшиеся месяцы 2016 года будет получать вычет в размере 1 400 руб., хоть сын уже достиг 18-ти летнего возраста. Право на вычет гражданин потеряет с января 2017 года.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Повышение вычета на детей — 2020: кому и на сколько

Вычеты на детей в 2020 году могут вырасти. Проект соответствующих изменений в ст. 218 НК РФ вносился в Госдуму в 2019-м. До рассмотрения он не дошел, но дело не в том, что законодатели не хотят повышения. Просто законопроекты по налогам требуют обязательного заключения Правительства, а оно представлено не было. Из-за этого проект и вернули инициаторам. Полагаем, что это временно, а повышение вычетов все-таки состоится. Вопрос в том, насколько оно будет существенным.

Непринятым законопроектом планировались следующие размеры вычетов:

  • на первого ребенка — 2500 руб.;
  • второго ребенка — 2500 руб.;
  • третьего и последующих детей — 4500 руб.

Это суммы вычетов независимо от категории лица, на обеспечении которого находится ребенок: для родителя, супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя и супруга приемного родителя.

А вот вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, как и сейчас, должен будет различаться:

  • для родителя, супруга родителя, усыновителя он будет равен 12 500 руб.;
  • опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя — 8000 руб.

Действующие размеры вычетов на детей вы найдете в этой статье.

Налоговый вычет на детей — 2020: новый лимит дохода

Планируют законодатели повысить не только сами вычеты, но и размер дохода, по достижении которого право на вычет прекращается. Сейчас он равен 350 000 руб. в год, новая планка может составить 400 000 руб.

Размах повышения как вычетов, так и лимита, прямо скажем, так себе. Если учитывать, что, по данным Росстата, средняя зарплата в России — около 44 тыс. руб. в месяц, то среднестатистический работник сможет получить примерно на два вычета больше, чем сейчас. С учетом увеличения размеров вычетов за год он сэкономит:

  • 1651 руб. НДФЛ — за первого и второго ребенка;
  • 2535 руб. — за третьего и последующих;
  • 3705 или 3900 руб. — за ребенка-инвалида.

Могучие суммы, не правда ли?

Сколько можно сэкономить НДФЛ, если пользоваться всеми вычетами, которые предусмотрены нашим законодательством, узнайте здесь.

Что говорит закон

Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.

Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:

  • ребенка в возрасте до 18 лет;
  • учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.

При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • рождения ребенка (детей);
  • в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
  • вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
  • истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
  • смерти ребенка (детей).

Причём налоговый вычет предоставляют не только за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении, но и включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Вычет на ребенка до 18 лет: когда прекращается, до какого месяца

Стандартный налоговый вычет на детей применяется до достижения ими совершеннолетия. В зачет идет полностью весь год. При этом не имеет значения месяц рождения ребенка.

Пример 2

Антон — единственный сын Куликовых. Он родился в январе 2001 г. В 2019 г. юноша отпраздновал совершеннолетие. Родителям Антона положен вычет в размере 1 400 рублей до конца 2019 г. С января 2020 г. право на уменьшение НДФЛ пропадает и появится опять, когда юноша поступит на очное отделение.

Пример 3

В июне 2018 г. случилось сразу 2 события: Ане исполнилось 18 лет и она вышла замуж. Если учитывать только возраст, родителям Ани могли бы пересчитывать НДФЛ до декабря 2018 г. Но после замужества дочери они потеряли такое право. С июля 2018 г. вычет не начисляется.

Спорная ситуация

Юридически речь идёт о периоде предоставления стандартного вычета по НДФЛ на ребенка – обучающегося по очной форме при достижении им 24-х лет.

Например, родителям не всегда понятно, до какого именно месяца у них есть право на стандартный детский вычет по НДФЛ на учащегося очной формы обучения, если ему в середине 2019 года исполнилось 24, а год окончания обучения – всё же 2020-й. При этом лимит по годовому доходу сотрудник-родитель не превысил.

Условия предоставления вычета

Семейная Светлана вместе с супругом воспитывает троих детей: 14-летнего школьника Михаила, 19-летнюю студентку Анну, которая учится на очном отделении, и 21-летнего Сергея — учащегося очного отделения магистратуры. Работодатель Светланы удерживает 13% НДФЛ из ее заработной платы, составляющей без налога 40 000 руб. в месяц. Семейная знает, что ей полагаются вычеты за детей, и хочет разобраться, в каком размере они ей причитаются.

Читайте так же:  Налог енвд для ип расчет калькулятор

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб. Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит Ребенку исполнилось 18 лет Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение Январь следующего года Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение Следующий месяц после окончания учебы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет Следующий месяц после окончания учебы

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается

Последнее обновление 2019-01-14 в 16:39

Родители вправе получать налоговый вычет как на несовершеннолетних, так и на практически взрослых детей. В материале рассказывается, до какого возраста ребенка он оформляется.

Итоги

Вычеты на детей в 2020 году, скорее всего, вырастут. Но это повышение вряд ли станет хорошим подспорьем для родителей и заменяющих их лиц. Ведь экономия на налоге не будет существенной.

Как вернуть честно заработанные 13 % НДФЛ: вычет на детей

Расскажем, какие вычеты положены работающим родителям, как их получить и на какую сумму можно рассчитывать.

Вычет на детей относится к стандартным и является одним из самых незначительных по размеру, но все равно позволяет сэкономить часть законно заработанных денег, которые идут на уплату НДФЛ. MoneyMan рассказал, какие правила действуют для «детского» вычета.

Вычет на детей до 24 лет включительно или нет

На детей старше 18 лет вычет оформляется избирательно. Он распространяется только на обучающихся по очной форме до 24 лет.

Пример 4

Максиму 20 лет. Он одновременно работает и учится на заочном отделении в университете. Родителям Максима НДФЛ считают стандартно, так как вычет на детей до 24 лет положен только для очников. Если Максим переведется на очное, у родителей появится основание для снижения налогооблагаемой базы.

Как следует из формулировки абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет действует до окончания года, в котором учащийся достиг этого возраста. В этом же абзаце НК установлено еще одно условие: вычет применяется только на период учебы, включая академический отпуск.

Важно! Применительно к детям старше 18 лет уменьшение НДФЛ действует, пока не наступит одно из событий:

— закончится год, в котором ребенку исполнилось 24;

Пример 5

Людмила заканчивает институт в июне 2019 г. На тот момент ей будет 22. Так как вычет предоставляется до времени окончания учебы, с июля родителям Людмилы перестанут его начислять. В своих действиях работодатели руководствуются рекомендациями Минфина, изложенными в письме от 06.11.12 № 03-04-05/8-1251.

Пример 6

Владислав учится в ординатуре очно. Если все сложится удачно, он закончит обучение в 2021 г. В сентябре 2019 г. Владиславу исполнится 24. С января 2020 г. его родители прекратят получать вычет.

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

  • стандартный вычет на ребенка;
  • социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартный вычет на ребенка в 2020 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:

  • составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
  • направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.

При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:

  • полноценная семья или нет;
  • родители приемные или оформлено опекунство;
  • есть дети с инвалидностью или нет;
  • ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

  • копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
  • свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

  • подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

  • справка о форме обучения.

Заключение

Как видно, в последнем случае Минфин трактует положения НК РФ о стандартных вычетах не в пользу родителей (опекунов, попечителей воспитателей), чьи дети родились, условно говоря, в середине своего последнего учебного года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Читайте так же:  Налоговая проверка беларусь

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Повышение размера налогового вычета на детей с 2020 года

Ограничение по доходу

Вычет дается до тех пор, пока суммарный доход налогоплательщика с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб . В месяце, когда налогооблагаемый доход, рассчитанный нарастающим итогом, принял значение больше установленного лимита, вычет перестает предоставляться. И далее до конца года у гражданина не будет права воспользоваться им, однако в следующем году это право снова активизируется.

Предположим, что с января 2016 года Семейная получает «детские» вычеты. Так как ее ежемесячный доход составляет 40 000 руб., то они будут предоставляться ей только до августа включительно, потому что в сентябре ее суммарный доход составит 360 тыс. руб., что больше установленного лимита. Получается, что за год благодаря вычетам Светлана сохранит 6 032 руб. (8 мес. × 754 руб.).

Вычет НДФЛ на детей в 2020 году: документы

Для по­лу­че­ния НД­ФЛ-вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году ра­бот­ник дол­жен пред­ста­вить в бух­гал­те­рию своей ор­га­ни­за­ции за­яв­ле­ние и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие право на вычет. В обыч­ной си­ту­а­ции до­ста­точ­но копии сви­де­тель­ства о рож­де­нии ре­бен­ка, в ко­то­ром ра­бот­ник ука­зан в ка­че­стве ро­ди­те­ля (Пись­мо Мин­фи­на от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991).

Если же ре­бе­нок яв­ля­ет­ся уча­щим­ся по очной форме обу­че­ния в воз­расте до 24 лет, то для по­лу­че­ния вы­че­та на него ро­ди­тель дол­жен еже­год­но при­но­сить в бух­гал­те­рию справ­ки из учеб­но­го за­ве­де­ния, под­твер­жда­ю­щие, что ре­бе­нок там учит­ся (Пись­мо Мин­фи­на от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).

    Скачать образец заявления на стандартный детский вычет в 2020 годуИзменения по НДФЛ с 2020 года

Период предоставления вычета

Стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника превысит 350 тыс. руб. нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором указанный предел был превышен, вычет не предоставляется.

Вместе с тем, вычет на несовершеннолетнего ребенка родитель вправе получать до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. А вот на ребенка старше 18 лет, учащегося по очной форме, вычет предоставляется до конца месяца, в котором его обучение было прекращено (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251 ). Если, к примеру, в июне 2018 года ребенок получит диплом об окончании образовательной организации, то уже с июля вычет на него не положен.

Понятно, что прекратить обучение ребенок может по разным причинам. Одно дело – успешное окончание учебы, другое – отчисление в связи с несдачей зачетов или экзаменов. Последнее может произойти со студентом как в зимнюю, так и в летнюю сессию. Поэтому имеет смысл требовать у работников – родителей учащихся справки о том, что их дети продолжают свое обучение по очной форме, дважды в год. К примеру, в январе и в июле.

Если же ребенку исполнилось 24 года, но при этом он продолжает учиться по очной форме, то со следующего месяца вычет его родителю также предоставляться не должен (Письма Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11163 , от 22.10.2014 N 03-04-05/53291 ).

Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др.)

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговые вычеты на детей в 2020 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Источники

Если ребенок студент подоходный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here