Имплантация зубов возврат подоходного налога

Налоговый вычет на имплантацию зубов

Один из самых дорогостоящих методов восстановления утраченных зубов — имплантация.

Не каждый человек может себе позволить выложить значительную сумму: порядка одной тысячи долларов за восстановление одного зуба.

Учитывая это, сами клиники стараются сделать максимально доступным процесс лечения, поэтому периодически проводят акции и предлагают скидки на услуги.

Даже таких мер не всегда бывает достаточно.

Поэтому, Правительство нашей страны дает возможность пациентам, получить налоговый вычет за имплантацию зубов и таким образом значительно снизить затраты на имплантацию без потери качества.

Что такое налоговый вычет

Согласно 219 статье НК Российской Федерации, социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% от суммы оплаты за лечение.

Право и порядок получения налогового вычета регламентируются следующими документами:

  1. Постановлением Правительства РФ от 19. 03. 2001 г. № 201 регламентирует порядок получения НВ. В данном документе приведен перечень услуг, позволяющих получить вычет. В этот список включена и такая услуга, как имплантация и протезирование зубов.
  2. Статьей 219, п.1, пп. 3 Налогового Кодекса РФ, в которой говорится о том, что каждый налогоплательщик имеет право на получение ежегодного налогового вычета в размере 13% от суммы, затраченной на лечение в любом мед. учреждении. Социальный НВ может быть предоставлен, как самому налогоплательщику, так и членам его семьи: детям не достигшим 18 летнего возраста, супругу и родителям.

По дорогостоящим видам лечения в мед. клиниках России (в соответствии с перечнем услуг) налоговый вычет осуществляется в размере фактических затрат, имеющих документальное подтверждение.

Чем дешевые отличаются от дорогих

Условно зубные имплантаты можно разделить на три большие группы:

  • Премиум-системы от передовых компаний. Кроме производства стержней и супраструктур, такие фирмы вкладывают большие деньги в разработки, гистологические исследования, тестирования. Создают обучающие программы для стоматологов, непрерывно совершенствуют технологию производства. В конечном счете это отражается на стоимости, что вполне оправданно. К таким конструкциям относится шведскаяAstra Tech, немецкаяXiVe Friadent, швейцарские маркиStraumann и Nobel Biocare.
  • Конструкции среднего сегмента. Во вторую группу можно отнести компании, которые не вносят существенного вклада в развитие имплантологии, а просто повторяют разработки производителей первой группы. Воссоздать точную копию не всегда представляется возможным, поэтому некоторые образцы не вполне удачные. Однако есть модели, которые в умелых руках хирурга могут прослужить длительный период. К таким маркам можно отнести израильскиеAlpha Bio и MIS, американскиеBicon и немецкие Ankylos.
  • Конструкции с невысокими функциональными способностями. Модели данной категории изготавливаются на небольших бюджетных предприятиях. К таким дентальным системам относятся белорусские, российские и украинские.

Куда следует обращаться?

Обращаться по поводу оформления социального налогового вычета следует в ФНС исключительно по месту жительства оформителя.

В первую очередь, нужно будет обратиться в то медицинское учреждение, где проводилось лечение. Это связано с составом пакета документов для оформления.

юридическая помощь

Нововведения 2016 года

В апреле 2015 года в законодательство были внесены изменения, вступившие в силу с января 2016. Теперь есть возможность оформить социальный налоговый вычет, минуя инспекцию, прямо через работодателя. При этом можно не дожидаться конца года.

Порядок оформления следующий:

  • Все необходимые документы (без формы 3-НДФЛ) сразу после лечения подаются в налоговую инспекцию.
  • После проведения там проверки, выдается уведомление на получение, которое следует передать работодателю вместе с заявлением на получение, написанным в свободной форме.
  • Работодатель, начиная с месяца, в котором было подано заявление, предоставляет социальный налоговый вычет. При этом, если все происходит не в начале года, удержанный в предыдущие месяцы НДФЛ не будет пересчитан.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

justice pro…

Имплантация зубов — это дорогостоящее лечение?

На стоимость установки имплантов влияют:

  • Категория клиники. В крупных стоматологиях с большим потоком пациентов имеет место конкуренция, поэтому стоимость услуг может быть ниже, чем в небольших учреждениях. В Москве и Питере более высокие налоги и стоимость аренды помещения, поэтому цены на услуги в разы выше, чем в провинции.
  • Квалификация врача. Посещение семинаров, курсов повышения квалификации требует больших затрат, поэтому лечение у опытного врача будет дороже. Также повлияет на стоимость наличие разрешительных документов. Оформление и обновление документации требует финансовых вложений.
  • Применяемаятехнология вживления импланта:
    • классическая в 2 этапа;
    • базальная;
    • экспресс-методика;
    • лазерная;
    • мини-имплантация.
  • Материал коронки. Самый доступный по цене вариант — коронки из металлопластмассы. Они имеют невысокие эстетические показатели, небольшой срок службы, поэтому часто используются для временного протезирования. Металлокерамические и безметалловые керамические конструкции стоят дороже, но эстетически более совершенны. Самые дорогие коронки из диоксида циркония. Они обладают самыми лучшими характеристиками, прослужат не менее 15 лет.

Помимо зубного имплантата и супраструктур оплачиваются диагностические процедуры, расходные материалы и неоднократные хирургические вмешательства.

Когда и сколько можно вернуть

Налоговый вычет производится в сумме денежных средств, которые были уплачены налогоплательщиком:

Фото: Договор на оказание услуг

  • За услуги, оказанные медицинским учреждением РФ.
  • За лечение членов семьи налогоплательщика: родителей, супруга, детей в возрасте не старше 18 лет.
  • За лекарственные препараты, назначенные врачом налогоплательщику или членам его семьи.
  • За уплаченные страховые взносы страховой компании по договору личного медицинского страхования членов семьи или самого налогоплательщика.

Социальный вычет предоставляется в размере понесенных расходов на лечение, но не может превышать 120000 рублей в год.

Если налогоплательщик потратил деньги на свое лечение, то он сможет вернуть указанную сумму.

Если же деньги были потрачены на лечение родителей, детей, супруга (и), то налоговый вычет составит максимально 50000 рублей.

Сумма НВ рассчитывается так:

НВ = стоимость лечения х 13%

Пример: Если затраты на лечение составили 10000 рублей, то сумма налогового вычета – 1300 рублей.

Налоговый орган самостоятельно принимает решение: делать или нет возврат средств.

Срок подачи документов на вычет на лечение

В ФНС обращаться за вычетом разрешается не раньше, чем на следующий год после оплаты лечения. Предельный срок — 3 года. При этом законодатель на устанавливает конкретную дату обращения: подать документы можно в любой момент в течение указанного периода. В 2018 г. в ФНС ждут декларации за 2015-2017 г.

Читайте так же:  Уведомление о торговом сборе сроки подачи

Пример 6

Если человек хочет получить вычет незамедлительно после окончания лечения, он вправе обратиться за ним по месту работы. Там сразу пересчитают НДФЛ и выплатят 13% от расходов вместе с зарплатой. Воспользоваться этим способом можно только в том году, в котором оплачивалось лечение (абз.2 п.2 ст.219 НК).

На чем можно и на чем нельзя экономить при лечении

Профессионализм врача и качество используемых материалов в прямой зависимости от особенностей ценообразования клиники. Перечень допустимых способов сэкономить:

  1. Приобрести медстраховку. Иногда клиники предоставляют скидки пациентам, которые лечатся по страховым программам.
  2. Можно отказаться от временной искусственной коронки, если протезируется жевательная зона.
  3. Провести имплантацию на нескольких зубаходновременно. Это поможет сэкономить на изготовлении слепков, анестезии и рентгеновских снимках.

Кто имеет право?

Получить такую преференцию от государства имеет право каждый гражданин (резидент) России, который платит в бюджет подоходный налог в размере 13%.

Здесь важным является замечание, что получение этой налоговой преференции возможно только за тот период, в котором человек получал заработную плату, то есть, были соответствующие отчисления с нее в бюджет.

Сюда также следует включать предпринимателей-физических лиц или, иначе, индивидуальных предпринимателей, получающих доходы, которые облагаются НДФЛ, рассчитываемым по ставке в 13%.

Вычет возвращается только за уплаченный подоходный, и, согласно законодательству, не может распространяться на другие виды налогов, если предприниматель платит таковые.

Говоря о гражданине, имеющем право на социальный вычет, следует сделать одно уточнение.

Оформляя документы на себя, он также может получить вычет за стоматологическое лечение родственников:

  • супруга или супруги;
  • детей, которые еще не достигли возраста 18 лет;
  • родителей.

В случае, когда вместо пациента, услуги клиники оплачивает его работодатель, пациент должен оформлять документы на себя.

Хотите узнать, сколько стоит имплантат зуба? Об этом пойдет речь в следующей публикации.

Отдельная статья посвящена вопросам о необходимости плановой санации полости рта.

Кто не может оформить

Нельзя получить социальный вычет за братьев, сестер, бабушек, дедушек или внуков. В случае, когда лечение зубов требуется детям до 18 лет (для родных, усыновленных и опекаемых), вычет оформляется на родителей.

Также, во избежание неполного или неверного понимания законодательства нужно перечислить категории, которые «получателями» быть не могут. В этот список входят:

  • пенсионеры, которые не работают, а их доходом является только пенсионное пособие;
  • неработающие люди, даже в том случае, когда они получают пособие по безработице;
  • индивидуальные предприниматели, которые применяют ЕНВД или же осуществляют свою деятельность по упрощенной системе.

Важно знать

  • Сумма вычета зависит от того, относится ли предоставленная услуга к дорогостоящему виду лечения.
  • Вид каждой медицинской услуги имеет определенный код.
  • Отнесение лечения к дорогостоящему виду фиксируется в справке путем кодирования услуги.
  • В справке на основании платежного документа указывается стоимость мед. услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения 2 в рублях прописью с большой буквы.
  • Медицинские клиники, осуществляющие имплантацию зубов, вправе выдать справку с указанием кода 2.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод:

  • Налогоплательщик, оплативший оказанные по имплантации услуги, имеет право на получение налогового вычета на сумму, фактически произведенных им расходов.
  • Медицинские стоматологические клиники, оказывающие услуги по установке имплантов зубов и протезированию имеют право выдать справку с указанием кода операции 2.

Что такое налоговый вычет за лечение зубов и как его оформить?

Стоимость лечения зубов велика для подавляющего большинства граждан нашей страны.

Однако налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает право налогоплательщиков на возврат части тех средств, которые были потрачены на лечение, приобретение медикаментов или же обучение.

Эта преференция и называется социальным налоговым вычетом.

Содержание статьи:

Понятие

Многие считают, что налоговый вычет является компенсацией расходов. Однако это не совсем так, просто такой формулировкой пользуются для упрощения.

На самом же деле, процедура является уменьшением тех выплат, которые были уплачены с дохода, получаемого физическими лицами. В налоговом кодексе этому посвящена статья под номером 219.

Работающий на общих основаниях человек получает на руки не все заработанные деньги, а только 87% от положенной суммы, сумма в пользу государства составляет 13%.

Социальный налоговый вычет является суммой, уменьшающей величину дохода, с которого будет взиматься подоходный налог или, как его называют, налог с доходов физических лиц (НДФЛ).

Налоговый вычет за имплантацию зубов

Если Вам пришлось поставить имплант на место отсутствующего зуба, заплатив за это немалые деньги, то Вы можете вернуть часть потраченных средств – получить налоговый вычет за имплантацию зубов.

Можно ли получить налоговый вычет за имплантацию зубов?

Согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить вычет за оплаченные им медицинские услуги, оказанные ему лично, а также его родственникам и членам семьи:

Поэтому возможен не только возврат налога за имплантацию зубов, но и возврат НДФЛ за приемы стоматолога, лечение кариеса, установку коронки (протеза) и другое лечение зубов.

Как получить налоговый вычет за имплантацию зубов?

Для того чтобы вернуть налог за имплантацию зубов, необходимо соблюдений следующих условий:

  • у стоматологической клиники должна быть лицензия, выданная в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен);
  • не вышел срок давности по налоговому вычету за лечение – 3 года;
  • налогоплательщик (тот, кто будет получать вычет) должен быть официально трудоустроен и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов в тот год, когда прошла оплата лечения (безработным, неработающим пенсионерам, женщинам в декрете самим вычет оформить нельзя)

Далее необходимо определиться, каким способом Вы будете получать налоговый вычет при установке имплантов. Существуют два варианта:

  • через налоговую инспекцию,
  • через работодателя. В налоговую инспекцию обращаться все равно придется, но подавать необходимо меньшее количество документов. Подробнее о возврате налога за медицинские услуги, в том числе за имплантацию зубов, у работодателя рассказано в этой статье.
Читайте так же:  Декларация для получения налогового вычета

Если Вы решили получать налоговый вычет при имплантации и протезировании зубов через ИФНС, Вам нужно подготовить пакет документов (см. ниже) и в срок подачи предоставить их в налоговую инспекцию (лично посетив ИФНС, МФЦ отправив по почте или подав документы через личный кабинет налогоплательщика). Далее начинается камеральная проверка, а потом в течение определенного времени деньги перечисляются на расчетный счет.

Налоговый вычет за имплантацию зубов: документы

В ИФНС необходимо предоставить следующие документы по списку:

  1. налоговая декларация 3 НДФЛ (заполняет сам налогоплательщик после получения справок об оплате мед услуг, справки о доходах);
  2. справка о доходах 2 НДФЛ (выдает работодатель налогоплательщика);
  3. справка об оплате медицинских услуг (выдает стоматологическая клиника, образец здесь);
  4. договор с медицинским учреждением (копия) и/или другие документы, подтверждающие лечение;
  5. чеки (копия);
  6. лицензия стоматологической клиники (копия, выдает клиника);
  7. свидетельство о рождении и/или свидетельство о браке (копия, при получении налогового вычета за установку имплантов зубов родителям, супругу или ребенку);
  8. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
  9. может понадобиться копия паспорта, ИНН налогоплательщика.

Инспектор также может запросить оригиналы вышеуказанных документов.

При получении вычета за имплантацию зубов родственникам, необходимо, чтобы правильно была оформлена справка об оплате медицинских услуг. В справке об оплате медицинских услуг в качестве налогоплательщика должен быть указан тот, кто будет получать вычет.

Вычет за зубные импланты: сколько можно вернуть?

При получении налогового вычета за лечение возвращается 13 процентов от стоимости медицинских услуг. Но существуют ограничения:

  • нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из зарплаты;
  • сколько денег удастся получить зависит от того, какое лечение было оплачено: дорогостоящее или нет.

Если лечение признается дорогостоящим (в справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 2), то вернуть получиться 13 процентов от расходов на такое лечение (для признания лечения дорогостоящим неважно, сколько денег Вы потратили, а важно, включены ли медицинские услуги в Перечень дорогостоящих видов лечения).

Если лечение не относится к дорогостоящему (в справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 1), то возвращается 13 процентов от стоимости медицинских услуг, но расходы на лечение ограничиваются 120000 руб. (вернуть можно максимум 15600 руб. (13% от 120000).

Сколько можно вернуть за имплантацию зубов? Можно вернуть 13 процентов от стоимости лечения, но с некоторыми ограничениями

Стоимость операции имплантации зубов и стоимость импланта относятся к дорогостоящему лечению?

Отметим, что отнесение оказанных медицинских услуг к дорогостоящему лечению входит в компетенцию медицинской организации, оказывающей медицинские услуги.

В письме Минздравсоцразвития России от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 указано, что операция по имплантации зубных протезов относится к дорогостоящему лечению. Следовательно, вернуть удастся 13 процентов от фактической стоимости операции имплантации (о том, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, см. здесь).

При имплантации зубов проводятся следующие хирургические и ортопедические манипуляции:

  • операция – установка импланта (штифта),
  • установка абатмента,
  • протезирование – установка протеза (коронки).

На основании указанного письма можно сделать вывод, что к дорогостоящему лечению относится только сама операция по имплантации, все остальные медицинские услуги относятся к лечению по коду 1.

Можно ли отнести стоимость самого импланта к дорогостоящему лечению?

Т.к. непосредственно при операции по имплантации используется имплант, то его стоимость учитывается для расчета налогового вычета (т.к. сама операция относится к дорогостоящему лечению, то и стоимость импланта проходит в справке об оплате мед. услуг с кодом услуги 2).

Вычет за имплант можно также получить, если имплант приобретался в другой организации.

Согласно письму ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/[email protected] «при предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».

В письме ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/[email protected] перечисляются документы, необходимые для получения вычета за импланты, приобретенные в сторонней организации. Итак, в ИФНС необходимо предоставить:

  • справку об оплате медицинских услуг с указанием кода 2 по операции (в случае бесплатной операции по имплантации в справке об оплате медицинских услуг стоимость оказанных медицинских услуг указывается в размере 0 рублей);
  • справку, выданную стоматологической клиникой в произвольной форме, или выписной эпикриз, подтверждающие назначение и использование имплантов в ходе проведения дорогостоящего лечения;
  • копии платежных документов на приобретение импланта.

Т.е. возврат подоходного налога можно осуществить не только за саму операцию имплантации зубов — налоговый вычет за зубные импланты также возможен.

Законом предусмотрена возможность получения налогового вычета за имплантацию зубов, которым стоит воспользоваться, т.к. можно вернуть 13 процентов от стоимости операции по установке импланта, а также вернуть налог с другого стоматологического и иного лечения.

Является ли имплантация зубов дорогостоящим лечением и почему импланты такие дорогие

Имплантация — эффективный, но весьма затратный метод восстановления утраченных зубов. Помимо самой имплантационной системы пациент оплачивает услуги по ее установке, диагностику и дополнительные процедуры, изготовление искусственных коронок. Однако все траты сполна оправданы результатом.

Вычет на имплантацию зубов

Здравствуйте, уважаемые клерки.Вопрос по социальному вычету на лечение. Есть ли у кого нибудь реально полученный возврат по налогу на доходы в полной сумме произведенных расходов на имплантацию зубов. Сумма расходов больше 120000 рублей. Код медицинской услуги в справке из клиники-02.Сколько искала в инете везде пишут что получить нереально.

Видно, плохо имплантировали. Наверняка откажут.

[QUOTE=Аноним;54818016]Видно, плохо имплантировали. Наверняка откажут. [/QUOT
Так процесс то небыстрый! Еще не закончена процедура.

на заборе тоже много чего пишут.
подать то попытались? или пока интернет читаете?
любой отказ может быть обжалован в суде.

kasatkina-kupec, существуют перечни видов лечения, на которые распространяются соц.вычеты. Один перечень включает в себя недорогостоящие виды лечения. Сумма соц.вычетов по лечению из данного перечня не может превышать 120 тыс.руб. Второй перечень включает в себя дорогостоящие виды лечения, сумма соц.вычетов по которым не ограничивается максимальной суммой. Эти перечни утверждены Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Является лечение дорогостоящим или нет, решает врач, и если он считает, что оказанное лечение относится к дорогостоящему, то в справке он указывает код услуги «2» (в противном случае — «1»). Скорее всего, Ваш врач, указывая код «2», руководствовался п.9 Перечня. Есть еще Письмо Минздравсоцразвития от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14, в котором говорится, что имплантация зубных протезов является дорогостоящим лечением. Так что подавайте документы в налоговую, Вам должны будут подтвердить Ваше право на вычет.

не читайте всё подряд в интернете: чего там только не пишут.

Читайте так же:  Заявление на возврат налога ндфл образец
Видео (кликните для воспроизведения).

единственное, я когда подавала на операцию папы, мне нервы чуть-чуть помотали и лишние телодвижения заставили сделать. а так вполне реально.

реально, подавала в прошлом году, вернули раньше 3-х месяцев. даже не все чеки были об оплате.

Реально получить такой вычет. Я работаю в стоматологической клинике. Пациентам выдаю пакет документов( договор, акт, справка для налоговой, копии лицензий). В справке код услуги 02. Как правило сначала подготовка к протезированию, а потом имплантация, поэтому делаю два пакета-по коду 01 и коду 02. Пациенты вычет получают без проблем. Сначала прикладывала к документам распечатку Письма от 7.11.2006г № 26949/МЗ-14, там разъяснение о том, что операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения. Это просто,чтобы в налоговой меньше вопросов было.А теперь это уже на потоке. Пациенты получают вычет без проблем. Главное -подтверждение оплаты (кассовые чеки или квитанции)

главное — справка об оплате, выдаваемая клиникой.

Справка-это не проблема, а вот отсутствие чеков — проблема. Без документов подтверждающих оплату не принимают. Справка не является документом, подтверждающим оплату, к сожалению..

к счастью, является. есть письмо фнс, подтверждающее это.
мне возместили без чеков.

если не трудно, можете ссылку на письмо дать? или реквизиты. Я бы с удовольствием распечатала его для пациентов. Наши не дают вычет. В описи документов отдельной строкой стоит справка об оплате и отдельно-подтверждающие документы.

Спасибо большое! Оказывается и договор нужен » в случае заключения». Спасибо.

Список документов для возврата налога за лечение

Последнее обновление 2018-07-13 в 10:53

В материале подробно разберем, какие документы надо собрать, чтобы вернуть 13% от расходов на лечение. Расскажем, в течение какого срока можно обращаться за вычетом и как проще это сделать.

Почему зубные импланты такие дорогие

Сейчас представлены более 300 брендов дентальных имплантов. Производство, научные разработки и материалы требуют больших затрат, поэтому продукция не может стоить дешево. Важные показатели при изготовлении имплантационных систем:

Для плотной кости подойдут импланты цилиндрической и конической формы. Слишком грубая резьба в данном случае противопоказана, так как высокое напряжение в кости будет способствовать атрофии. Хорошо, когда микрорезьба нарезана в области шейки стержня, а в его нижней части резьба умеренно выраженная. Для мягких типов кости подойдут конструкции конической формы с самонарезающей резьбой.

Конусная форма имплантата обеспечит первичную стабильность, а самонарезающая резьба во время вкручивания укрепит мягкую костную ткань

Дентальная система подбирается в зависимости от плотности и объема альвеолярного отростка челюсти, места вживления (эстетическая или жевательная зона), способа протезирования.

На какие услуги распространяется?

Постановлением правительства нашей страны №201 от 19 марта 2001 года определен полный перечень медицинских услуг и медикаментов, оплатив которые вышеозначенные категории граждан могут получить вычет.

Медикаменты, применяемые в стоматологии и попадающие в этот перечень, перечислять нет смысла, так как их много (список можно уточнить в ФНС). А насчет лечения зубов – в перечень попадают все виды стоматологического лечения:

  • лечение и диагностика зубов;
  • стационарное лечение;
  • поликлиническая амбулаторная помощь;
  • лечение, осуществляемое по договору добровольного медицинского страхования;
  • санаторное лечение.

Каждому, кто собрался оформлять социальный налоговый вычет, нужно помнить один очень важный момент. Дело в том, что это возможно только в тех случаях, когда стоматологическое лечение проводилось:

  • в медицинских учреждениях,
  • в частных стоматологических клиниках,
  • у индивидуальных предпринимателей (например, небольшой частный стоматологический кабинет), которые имеют соответствующие необходимые лицензии, выданные в Российской Федерации в соответствии с действующими законами, на предоставляемые услуги.

Оказание стоматологических услуг и лечения является лицензируемым видом деятельности. В соответствии с этим делаем вывод – лечение зубов должно проводиться только в самой России.

Список документов для налогового вычета за лечение

Комплект документов для налогового вычета за лечение делится на несколько составляющих:

  1. Документы, подтверждающие факт лечения и расходы.
  2. Доказательства родства с пациентом, если заявитель оплачивал услуги не для себя, а для своих близких.
  3. Налоговая декларация или уведомление и сопутствующие документы.

Разберем каждый пункт по отдельности. Необходимыми документами для социального вычета на лечение являются:

  1. Договор. В ФНС нужна копия. Стороной договора указывается не пациент, а претендент на вычет.

Важно!

Когда для дорогостоящего лечения требуется приобрести расходные материалы или препараты, это обязательно прописывается в договоре.

  1. Справка об оплате. Форма приведена в приказе от 25.07.2001 МНС и Минздрава № 289/БГ-3-04/256. В справке отражают стоимость мед. операций и их разновидность. Дорогостоящее лечение указывается под кодом «2», простое – «1». Для каждого кода выписывается отдельная справка. Плательщиком в ней указывается получатель вычета.
  1. Лицензия не мед. деятельность (копия). Она понадобится в том случае, если ее реквизиты не указаны в договоре. На практике некоторые ИФНС запрашивают лицензию в обязательном порядке.
  2. Оригинал справки или выписки из истории болезни о том, что во время лечения использовались материалы и медикаменты, которые были куплены плательщиком, потому что клиника не смогла их предоставить.
  3. Чеки (копии). Для подтверждения затрат на покупку препаратов и материалов они обязательны. Расходы на лечение достаточно подтвердить справкой об оплате. Так указал Минфин в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако в действительности инспекции часто запрашивают все чеки.
Читайте так же:  Программа декларации 3 ндфл на имущественный вычет

После того, как клиника выдала документы для возврата подоходного налога за лечение, следует подготовить свидетельства о родстве получателя вычета и пациента:

  • о браке;
  • о рождении ребенка;
  • собственное свидетельство о рождении (когда лечение предоставлялось родителю).

Следующий шаг — подготовка документов для возврата денег за лечение через налоговую по перечню:

  • декларация;
  • справка 2-НДФЛ;
  • копия паспорта;
  • заявление на перечисление денежных средств.

При обращении к работодателю для оформления налогового вычета за лечение нужны документы:

Важно!

За каждый год подается отдельная декларация. В ней указываются общие траты на лечение, в одной или нескольких больницах.

Пример 1

Документы для налогового вычета за лечение зубов

Для получения налогового вычета за лечение зубов нужны документы по тому же перечню, что и для другой мед. помощи. На все стоматологические услуги, кроме имплантации, справка для возврата подоходного налога за лечение выписывается с кодом «1».

Пример 2

На протезирование и имплантацию зубов

Согласно письму Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 операция по имплантации — это дорогостоящее лечение. Значит, в справке на налоговый вычет на медицинские услуги проставляется код «2». Напротив, протезирование считается стандартным лечением и учитывается по коду «1».

Пример 3

Перечень документов для налогового вычета на лекарства

В этом случае доказательством произведенных расходов служат 2 документа:

  • оригинал рецепта;
  • чеки на лекарства.

Как указано в письме Минфина от 30.05.2018 № 03-04-05/36687, лечащий врач обязан выписать рецепт для налогового вычета на медикаменты по форме № 107-1/у и поставить на нем специальный штамп. Порядок заполнения бланка содержится в Приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н. Образец рецепта на лекарства для налогового вычета приведен на сайте.

Важно!

Срок действия рецепта от двух месяцев до одного года (в случае хронических заболеваний).

Пример 4

Какие необходимы документы?

Для оформления вычета нужно предоставить пакет документов.

Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ)

Для оформления вычета заполняются только: титульный лист, первый раздел, второй раздел, лист Е1.

Информация вводится на основании справки 2 НДФЛ, которая тоже есть в перечне документов и берется у работодателя.

Если лечение проходил ребенок, то заполняются данные родителя, на которого оформляется вычет, а не ребенка.

Все заполняется заглавными буквами, шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов. На каждом листе ставится дата и подпись.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета:

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке:

Лист Е1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов:

В этом видео показано, как заполнить 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы, скачанной с официального сайта ФНС:

Дополнительные документы

  • Справка с места работы по форме 2-НДФЛ.
  • Копии паспорта (прописка + основные страницы).
  • Заявление на возврат налогового вычета с указанием реквизитов банковского счета. Бланк можно скачать на официальном сайте ФНС.
  • Копии договора с медучреждением, которое проводило лечение, с заверением каждой страницы. Запрашивается у руководителя организации.
  • Копию лицензии учреждения (или страховой компании, где оформлялся полис). Выдается вместе с копией договора.
  • Копию справки об оплате услуг, а также чеки, которые это подтверждают. Сделать самостоятельно.

За пакетом документов для налогового вычета пациенты обращаются часто, поэтому не придется ничего объяснять руководству клиники. Обычно копии лицензии уже отпечатаны заранее, копию договора нужно принести с собой, чтобы ее просто заверили.

Как получить

Как рассчитать размер?

Налоговый социальный вычет составляет 13% от той суммы, которая была фактически уплачена за лечение. То есть, это тот самый подоходный налог, который уже был уплачен государству.

Однако социальный налоговый вычет является льготой, суть – освобождением от уплаты налога, то есть, исключением из принципа равенства и всеобщности налогообложения, действующем в России.

Описание метода базальной имплантации зубов вы найдете в следующей статье.

В этой публикации мы расскажем, чем вызвана боль в зубе после чистки каналов.

Так как льготы носят исключительно адресный характер, то прерогативой законодателя является установка их лимитов и всевозможных ограничений. Таковые ограничения присутствуют:

    Во-первых, определена максимальная сумма, с которой возможен возврат. Она составляет 120 тысяч рублей. В пересчете на социальный налоговый вычет: 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Даже если на лечение была потрачена большая сумма, пациент не может получить больше.

Это ограничение касается не только проведенных стоматологических процедур и лечения, но и приобретенных в рамках лечения медикаментов.

  • Во-вторых, законодательством не предусмотрена возможность переноса неиспользованного остатка на следующий расчетный период.
  • В-третьих, существует ограниченный список видов лечения, которые определены, как «дорогостоящие». В этом случае, нет ограничения начальной суммы в 120 тысяч.То есть, потратив, например, 300 тысяч можно вернуть 13% со всей этой суммы, соответственно, 39 тысяч рублей.
  • Важно: получить социальный налоговый вычет можно за последние три года, причем нужно дождаться окончания расчетного периода, то есть, текущего года, в котором проводилось лечение.

    Что такое дорогостоящее лечение?

    Для обозначения всех видов лечения используются коды «1» и «2», где первый – обычное, а второй относится к специальному перечню дорогостоящих.

    Кодом «2» в стоматологии будут обозначать:

    • имплантацию,
    • реплантацию,
    • установку металлоконструкций,

    то есть, по ним возвращается 13% от полной стоимости.

    Но здесь не все просто и прозрачно.

    Как происходит возврат 13 процентов за лечение зубов и другие медицинские услуги, смотрите на видео:

    Финансовое ведомство считает, что протезирование зубов следует относить к обычному виду лечения, но одновременно оставляет прерогативу принятия окончательного решения Минздравсоцразвития.

    Поэтому иногда в документах, выданных клиникой, может вместо желаемой двойки стоять единица, ведь в отдельных случаях решение будет приниматься медучреждением.

    Пример расчета

    Гражданину N провели имплантацию на сумму 500 тысяч рублей. Он должен получить 13% от этой суммы, так как лечение попадает под код «2», то есть, 65 тысяч.

    Однако в предыдущем году он зарабатывал по 40 тысяч в месяц (480 тысяч за год), следовательно заплатил подоходного налога 62 400 рублей.

    Читайте так же:  На стандартный налоговый вычет заявление как писать

    Получить он сможет только эту сумму (62 400), так как остаток (2 600) нельзя перенести на следующий период.

    Хотя, если бы он уплатил в бюджет НДФЛ на сумму 65 тысяч или более, то смог бы получить вычет в полном объеме.

    Необходимые документы

    Чтобы получить налоговый вычет необходимо собрать необходимые документы:

    • В медицинском учреждении, где фактически было проведено лечение, необходимо получить справку установленного образца, где должны быть четко обозначены перечень и стоимость оказанных клиникой услуг.
    • Договор с клиникой на оказание услуг с их подробным перечнем.
    • Копию лицензии клиники на осуществление подобного рода услуг.
    • Документы, подтверждающие расходы на лечение (кассовый чек и т. п.).
    • Копия свидетельства о постановке на учет в налоговый орган (ИНН).
    • Копия паспорта.
    • Справку 2 НДФЛ с места работы (со всех работ) за отчетный год.
    • Декларация по форме 3НДФЛ о доходах налогоплательщика.
    • Заявление о предоставлении налогового вычета на имя начальника налогового органа.
    • Заявление на имя начальника налогового органа на возврат денег из бюджета на личный счет налогоплательщика.

    Если услуга была оказана не налогоплательщику, а члену его семьи, необходимо предоставить документ, подтверждающий родственную связь:

    • Свидетельство о рождении ребенка.
    • Свидетельство о браке.
    • И т. д.

    Срок подачи декларации 3 НДФЛ не привязан к 30 апреля, т.к. подавать ее разрешается в течение трех лет.

    Возврат денег может затянуться на несколько лет, т. к. законодательством предусмотрен возврат средств из бюджета в течение 3 — х лет после окончания года, когда были оказаны медицинские услуги.

    Из чего складывается итоговая цена

    Окончательная стоимость имплантации зависит от расходов на каждом этапе:

    1. Подготовительный этап включает санацию ротовой полости, консультации специалистов, забор анализов.
    2. Диагностический этап предусматривает проведение ортопантомограммы, компьютерной томографии.
    3. При недостаточном объеме костной ткани проводят направленную регенерацию, синус-лифтинг или подсадку костного блока.
    4. Хирургический этап. Врач формирует костное ложе, ввинчивает имплантат и накладывает швы на слизистую оболочку.
    5. Через 3-5 месяцев устанавливается формирователь десны. Для этого врач рассекает слизистую, извлекает временную заглушку, устанавливает формирователь.
    6. Через 2-3 недели, когда образуется валик из десневой ткани, формирователь удаляется, а на его место устанавливается абатмент.
    7. Протезирование. С челюстей снимаются слепки, по которым в зуботехнической лаборатории будут созданы искусственные коронки.
    8. Примерка, коррекция, фиксация конструкции в ротовой полости.
    9. Реабилитация. Пациент регулярно посещает стоматолога для контроля функциональности протеза и состояния тканей.

    Бесплатная консультация

    Получите экспертную консультацию
    у врачей Научной стоматологии «Дантистофф»

    Содержание

    Как вернуть часть потраченных средств на имплантацию

    Список затратных видов лечения был утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации №201 от 19 марта 2001 года. Согласно пункту №9, дентальная имплантация определена Минздравом, как дорогой вид лечения. При составлении справки об оплате медицинских услуг для налоговой, лечащий врач проставляет код услуги, где «1» означает, что лечение входит в разряд дешевых, а «2» — в категорию дорогих. Для имплантации применяется кодировка «2». Протезирование на имплантах в список не входит.

    Что такое налоговый вычет — когда и сколько можно сэкономить

    Налоговый вычет — это возможность для налогоплательщика вернуть 13% от суммы, потраченной на лечение. Право и порядок выплат регламентируется следующими постановлениями:

    • Статья №219, п.1, п.п. 3 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что каждый налогоплательщик имеет право на получение ежегодной денежной компенсации в размере 13% от суммы, потраченной на лечение в любом медицинском учреждении страны.
    • Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 регулирует порядок получения налогового вычета и предоставляет список медицинских услуг, которые подлежат компенсации.

    Процент от потраченной суммы начисляется за такие услуги:

    • медицинские процедуры, оказанные налогоплательщику или его ближайшим родственникам (детям до 18 лет, супругу, родителям);
    • лекарственные препараты, назначенные врачом;
    • выплаченные взносы страховой компании на основании договора о личном медицинском страховании.

    Налоговый вычет рассчитывается от общего объема расходов и не может превышать 120 000 рублей в течение года. Если налогоплательщик собирается компенсировать расходы, затраченные на лечение родственников, максимальная сумма выплаты составит 50 000 рублей.

    Какие документы необходимо собрать и куда их предоставить

    Список необходимых документов:

    • заявление на предоставление НВ на имя начальника налогового органа;
    • заявление на перевод средств на личный банковский счет налогоплательщика;
    • справка установленного образца с кодировкой медицинской услуги из клиники, в которой фактически было проведено лечение;
    • копия договора пациента с клиникой (с перечнем оказанных услуг и их стоимостью);
    • копия лицензии клиники на предоставление данных услуг;
    • документ, подтверждающий оплату услуги (кассовый чек);
    • копия свидетельства о постановке на учет в налоговой (ИНН);
    • копия паспорта;
    • справка 2 НДФЛ с места работы;
    • декларация по форме З-НДФЛ;
    • если услуга оказана члену семьи налогоплательщика, то дополнительно предоставляют документ, подтверждающий родственную связь (свидетельство о рождении или браке).

    Указанные документы нужно предоставить в налоговый орган по адресу прописки.

    Тема: Вычет на имплантацию зубов

    Опции темы
    Поиск по теме

    Как подать документы на налоговый вычет за лечение

    Налогоплательщик вправе выбрать один из нескольких способов. Так, в ФНС разрешается подать документы на возмещение НДФЛ за лечение:

    • лично;
    • через представителя;
    • по почте;
    • на сайте в личном кабинете.

    В последнем случае все данные заполняют онлайн, а документы прилагают в отсканированном виде. Отправку удостоверяют электронной подписью, которую можно получить там же на сайте.

    Пример 5

    Итоги

    1. Перечень документов для получения налогового вычета за лечение стандартный и не зависит от вида оказанных услуг.
    2. Чтобы не было проблем с налоговой, лучше подавать максимально полный пакет (с чеками на расходы).
    3. Рецепт на лекарства и справку на оплату можно получить в мед. учреждении в течение 3 лет после оплаты лечения.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    Видео (кликните для воспроизведения).

    (7 оценок, средняя: 4,86)

    Источники

    Имплантация зубов возврат подоходного налога
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here