Имущественный налоговый вычет нежилое помещение

Налоговый вычет на нежилое помещение

НК РФ) Распределение вычета между совладельцами имущества Распределяется пропорционально доле совладельцев в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности Распределяется по договоренности между совладельцами в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности. Определение периода нахождения в совместной собственности имущества каждого из супругов Основание и момент возникновения права собственности на отчужденное имущество налогоплательщика и период, в течение которого отчужденное налогоплательщиком имущество находилось в его собственности, определяется с учетом гражданского (п. 1 ст. 256 ГК РФ) и семейного (п. 1 и п. 2 ст. 34 СК РФ) законодательства (Определение Конституционного суда РФ от 02.11.2006 N 444-О).

Покупка нежилого помещения

В жизни любого человека неизбежны две вещи — налоги и смерть»Бенджамин Франклин Одной из обязанностей любого гражданина Российской Федерации согласно Конституции Российской Федерации является своевременная и правильная уплата налогов. Однако, в ряде случаев налогоплательщик имеет возможность вернуть часть или всю сумму уплаченного государству налога на доходы физических лиц за календарный год, воспользовавшись правом на предоставление налогового вычета. Приобретение жилья – операция всегда дорогостоящая. Сэкономить на покупке сложно, зато Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму).

Сделать это можно путем возврата средств, уплаченных государству в качестве выплаты налога на доход физических лиц.

Ндфл при продаже коммерческой недвижимости

Учитываемая для возврата сумма может включать в себя средства, истраченные на закупку строительных материалов и на проведение ремонтных работ. Возврат НДФЛ, связанный с постройкой дома, допускает включение в сумму возмещения стоимости подключения к газовым, водопроводным и канализационным сетям. То же касается и затрат на подключение к электросети.

Право на возврат НДФЛ может быть лишь однажды реализовано любым гражданином России при приобретении жилья. Невозможность получения возвращаемых средств в полном объеме за один отчетный период подразумевает продление сроков выплат на последующее время.
В Вашем конкретном случае в договоре купли-продажи желательно указать предварительно оформленный дом, стоимость которого будет выделена в отдельную сумму, не превышающую 2 млн рублей. Закон в данном случае рассматривает именно приобретение нежилого помещения. Поэтому сначала необходимо получить статус жилого. Потому что нежилое помещение подразумевает возможность его коммерческого использования.

А жилое предназначено исключительно для проживания. Любые другие формулировки могут подразумевать, что хоть это и дом, его тоже теоретически можно использовать в коммерческих целях. А это, с точки зрения закона, совсем другая история. Текст подготовила Мария Гуреева Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: [email protected]

Налоговые вычеты при продаже нежилого помещения 2017

Вопрос: О применении имущественного вычета по НДФЛ при продаже нежилого помещения, использовавшегося в предпринимательской деятельности, ИП на УСН.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 февраля 2017 г. N 03-04-05/9044

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
17.02.2017

Документы

При продаже нежилого помещения, которое находилось в собственности продавца менее 3 лет, продавцу предоставляется вычет в размере 250 000 руб. Если продается нежилое помещение, которое находится в собственности нескольких лиц, то вычет распределяется между ними. Подробнее о том, как платить налог при продаже имущества смотрите по ссылке.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 14 января 2014 г. N БС-4-11/231

ПИСЬМО
от 23 декабря 2013 г. N 03-04-07/56593

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 11.09.2013 N БС-4-3/16462 по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что нежилое помещение, находившееся в общей долевой собственности четырех собственников, продано по одному договору купли-продажи. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. В случаях, когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является нежилое помещение, налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей. Учитывая изложенное, при продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении.

ФНС разъяснила порядок представления имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении

Сообщается, что при продаже нежилого помещения максимальный размер налогового вычета составляет 250 000 рублей.

В случае продажи нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 14 января 2014 г. N БС-4-11/[email protected]

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

ПРИ ПРОДАЖЕ ДОЛИ В НЕЖИЛОМ ПОМЕЩЕНИИ

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе пи сьмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.12.2013 N 03-04-07/56593 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 23 декабря 2013 г. N 03-04-07/56593

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 11.09.2013 N БС-4-3/16492 по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что нежилое помещение, находившееся в общей долевой собственности четырех собственников, продано по одному договору купли-продажи.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Читайте так же:  Налоговая задолженность налог на имущество физических лиц

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

В случаях, когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является нежилое помещение, налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей.

Учитывая изложенное, при продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении.

При переводе нежилого помещения в жилое вычет по НДФЛ не дадут

Чтобы получить имущественный налоговый вычет при строительстве или приобретении жилого дома налогоплательщик представляет в ИФНС договор о приобретении жилого дома, документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.

Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае строительства или приобретения жилого дома.

Предоставление имущественного налогового вычета в связи с переводом нежилого строения (здания) в жилой дом Налоговым кодексом не предусмотрено.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/85909 от 07.11.2019.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Пять случаев, когда покупатели жилья не смогут получить имущественный вычет по НДФЛ

По общему правилу, каждый россиянин, купивший квартиру или построивший дом, получает право на имущественный вычет по НДФЛ. Однако есть ряд обстоятельств, препятствующих вычету. Так, вычет невозможен, если: продавцом является взаимозависимое лицо; нежилое помещение переведено в категорию жилого; дачная постройка имеет статус жилого строения и проч. Наша статья посвящена ситуациям, в которых новоиспеченный владелец дома, квартиры или комнаты не сможет претендовать на имущественный вычет по НДФЛ.

Особенности апартаментов и других нежилых объектов

При решении вопросов налогообложения и оформления налоговых вычетов важную роль играет статус помещения. Если оно отнесено к категории нежилых, то значит оно не соответствует установленным критериям жилых помещений. В таком случае имеется объект, который не отвечает нормам санитарного и технического характера. Поэтому он не пригоден для проживания человека. Кроме того, помещения с указанным статусом часто используются для ведения торговой и производственной деятельности, часто в них организуется работа офисов.

Особым видом недвижимости законодательством РФ признаны апартаменты. Основная проблема сводится к отсутствию четкого регулирования отношений, связанных с куплей-продажей и владением такими объектами.

Формально апартаменты предназначаются для физического проживания в них людей. Однако, по закону, они не относятся к категории жилых. Более того, юридически это нежилые помещения, поэтому возникают ограничения в возможности получить налоговый вычет по ним.

Специалисты рекомендуют при покупке помещений для жилья заранее уточнять, считается ли объект квартирой или апартаментами. Информация об этом включается в:

  • проектную декларацию застройщика, если объект приобретен на первичном рынке — на этапе строительства дома;
  • выписку ЕГРН, когда решено купить объект с уже имеющимся правом собственности в готовом доме.

Когда же приобретается гараж или помещение под коммерческие цели, то тут все более определенно: получение вычета невозможно. Хотя и в таком случае потребуется уточнить статус объекта.

Порядок исчисления вычета при продаже

Когда нежилой объект попадает под критерии необходимости налогообложения, то со стоимости продаваемого помещения исчисляется и уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Налогооблагаемая база определяется как стоимость, зафиксированная в договоре купли-продажи.

Иногда договорная стоимость не принимается налоговыми органами в качестве базы налогообложения. Это происходит в том случае, если она оказывается меньшей, чем кадастровая цена объекта по состоянию на 1 января года регистрации в Росреестре, умноженная на коэффициент 0,7. В данной ситуации базой налогообложения станет сумма, равная 70% от кадастровой стоимости. Когда база для исчисления налога будет больше кадастровой цены, то принимаются в расчет фактические доходы.

При исчислении налога по данным правилам физлицо может получить налоговый вычет на нежилое помещение при его продаже. Налогоплательщик может выбрать один из следующих способов исчисления льготы:

  1. Получение льготы в фиксированном размере в соответствии с пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ. Для нежилых помещений устанавливается сумма вычета в размере 250 тыс. руб. на объект. Для сравнения по жилым помещениям сумма возрастает до 1 млн. руб. Именно поэтому важен статус продаваемого объекта.
  2. Уменьшение суммы полученных доходов от продажи помещения на сумму расходов, связанных с его покупкой ранее. Когда расходы на покупку равны или превышают доходы от реализации этого объекта, НДФЛ не уплачивается.

Пример 1. Ивчук А.П. получил в 2016 г. в дар гараж от своего отца, поэтому расходов на приобретение объекта в собственность не было. В 2017 г. он продал гараж за 750 тыс. руб. Сумма НДФЛ к уплате: 750 000 х 0,13 = 97 500 руб. Однако при этом он может воспользоваться фиксированным вычетом и уплатить налог в сумме: (750 000 — 250 000) х 0,13 = 65 000 руб.

Пример 2. Степков П.А. продал в 2018 г. апартаменты за 4,5 млн. руб. Объект недвижимости был приобретен им в 2016 г. за 3,7 млн. руб., о чем свидетельствуют подтверждающие документы. В таком случае в бюджет должен вноситься НДФЛ в сумме: (4,5 млн.руб.-3,7 млн. руб.) х 0,13 = 104 тыс. руб.

2. Недвижимость куплена мужем или женой до брака

Если один из супругов купил жилье до вступления в брак, то второй супруг не может получить вычет по данному объекту. Это прямо следует из пункта 1 статьи 36 Семейного кодекса. Там говорится, что имущество, принадлежавшее мужу или жене до свадьбы, — это его или ее личная собственность (п. 1 ст. 36 СК РФ). Следовательно, второй супруг не является владельцем жилья, купленного до брака, и по этой причине не может претендовать на вычет. Такая логика изложена в письме Минфина России от 12.05.17 № 03-04-05/28854 (см. «Минфин ответил, может ли супруга получить имущественный вычет, если квартира была куплена мужем до вступления в брак»).

Практика показывает, что налоговики идут еще дальше и отказывают в вычете, даже если жилье куплено в браке, но оформлено на одного из супругов. В подобной ситуации оказалась семья из Хабаровска. Жена, являвшаяся владельцем квартиры, получила лишь часть вычета, а оставшуюся часть заявил ее муж. Но налоговики ему отказали, поскольку он не обладал правом собственности на недвижимость. Верховный суд разрешил спор в пользу налогоплательщика. В определении ВС РФ от 20.07.16 № 58-КГ16-12 сделан следующий вывод: «…имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы».

Читайте так же:  Есть ли налоговые вычеты для пенсионеров

Порядок оформления вычета при продаже

Физлицо может применять вычет при продаже недвижимости для любого количества объектов. Чтобы получить льготу, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Подготовить документы о продаже, включая договор и платежные документы.
  3. Если используется вычет по расходам на приобретение продаваемого объекта, то надо приготовить копии документов для подтверждения покупки. Это может быть договор, платежные бумаги, расписки и т.д.
  4. Представить документы в ИФНС по месту жительства. При себе иметь оригиналы всех документов.

При покупке апартаментов или других нежилых объектов налогоплательщик не имеет права на оформление имущественного вычета. Однако он может получить льготу в фиксированном размере или по сумме расходов на приобретение в случае, если такой объект он решит продать.

Документы

Изменение назначения помещения с жилого на нежилое не отменяет факта осуществления расходов по приобретению квартиры и как следствие права на вычет по НДФЛ.

Письмо Минфина РФ
от 19 ноября 2009 г. N 03-04-05-01/815

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более установленного размера.

Имущественные налоговые вычеты согласно пункту 2 статьи 220 Кодекса предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение или в последующие налоговые периоды. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Из рассматриваемого письма следует, что в 2005-2007 годы Вам был предоставлен имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. В 2008 году квартира была переведена в нежилое помещение.

Изменение назначения помещения не отменяет факта осуществления расходов по приобретению квартиры. При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от сохранения статуса этого имущества как жилого помещения в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.

Следовательно, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды независимо от того, что в эти периоды жилое помещение переведено в нежилое помещение.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

При продаже нежилого помещения имущественный налоговый вычет не предоставляется

Физическое лицо не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при продаже нежилого помещения. Кроме того, доход от продажи такой недвижимости нельзя уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением. Подробности — в письме Минфина России от 25.04.12 № 03-04-05/4-545.

Чиновники ссылаются на подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. В нем сказано, что при определении налоговой базы по НДФЛ можно учесть имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет. При этом размер вычета составляет не более 1 млн. рублей.

Как видно, в данной норме Налогового кодекса ничего не сказано о возможности получения налогового вычета в отношении нежилых помещений. Поэтому в случае продажи нежилой недвижимости имущественный налоговый вычет не предоставляется. Это, в свою очередь, означает, что физлицо не вправе уменьшить облагаемые НДФЛ доходы на сумму расходов, связанных с приобретением нежилого помещения. Объясняется это тем, что уменьшить доходы на расходы, связанные с получением этих доходов, можно только в том случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Мой-налог.ру

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговый кодекс дает возможность гражданам сократить сумму полученного дохода от продажи имущества на имущественный налоговый вычет. А что делать, как считать НДФЛ, если имущество будет продано индивидуальным предпринимателем на «упрощенке»?

Давайте обратимся к новому письму Минфина России от 17.02.2017 г. № 03-04-05/9044. Как нам объясняет финансовое ведомство, если ИП, который не платит подоходный налог (НДФЛ), а, напротив, применяет специальный налоговый режим (например, УСН) продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности, он не вправе применить имущественный вычет.

К доходам предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не применяются.

Поэтому, если вы являетесь ИП и не платите НДФЛ по своей деятельности, то вы не сможете при продаже имущества, используемого в вашей предпринимательской деятельности, получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

Предлагаю ознакомиться с письмом Минфина России от 17.02.2017 г. № 03-04-05/9044.

Имущественный вычет на нежилое помещение

Минфин в своем письме дало разъяснение по поводу получения имущественного налогового вычета с продажи нежилого помещения.

Чиновники рассмотрели обращение физического лица, которое приобрело нежилое помещение, а через год продало его. Вправе ли собственник данного помещения уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, которые он получил от продажи нежилого помещения, на сумму произведенных расходов по приобретению данного помещения.

В соответствии с абз. 1 пп.

Возврат ндфл при покупке недвижимости. изменения в налоговом законодательстве

Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет при приобретении нежилого помещения (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)? Ответ: В силу пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Отметим, что имущественный налоговый вычет предоставляется только при приобретении и строительстве жилых помещений. На нежилые помещения действие пп.2 п.1 ст.220 НК РФ не распространяется.

Вводная часть

Общее правило гласит: гражданин, купивший или построивший жилье на территории РФ, может получить имущественный вычет по налогу на доходы физлиц. Размер вычета равен сумме расходов, фактически произведенных при покупке или постройке соответствующего объекта (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом величина вычета не может превышать 2 000 000 руб. (п.5 ст. 20 НК РФ). Если вычет израсходован не полностью, его остаток можно «перенести» на другой объект. Но после получения предельной суммы обратиться за повторным вычетом нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Чтобы получить имущественный вычет, человеку нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить бумаги, подтверждающие право на вычет: свидетельство о праве собственности на жилье, документы об оплате и проч.

Читайте так же:  Выявление нарушений в сфере валютного контроля понятие

Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Подать заявку

Налоговики проводят камеральную проверку, и либо подтверждают вычет, либо отвечают отказом. Рассмотрим ситуации, в которых владельцы жилья чаще всего получают отказ.

1. Жилье приобретено у близкого родственника

В пункте 5 статьи 220 НК РФ говорится: гражданин, купивший жилье у взаимозависимого лица, не вправе претендовать на имущественный вычет. Взаимозависимыми лицами, в числе прочего, считаются близкие родственники. Это муж и жена, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, а также опекуны (попечители) и подопечные (подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Таким образом, приобретение квартиры или дома у близкого родственника лишает покупателя права на вычет. Об этом недавно напомнил Минфин России в письме от 26.04.17 № 03-04-05/25014 («При покупке жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет не предоставляется»).

Указанное правило регулярно порождает споры между покупателями жилья и налоговиками. Покупатели пытаются убедить инспекторов в том, что родственные связи никак не отразились на условиях и экономическом результате сделки. Как следствие, право на имущественный вычет сохранилось.

Однако, судьи целиком и полностью на стороне проверяющих. Два года назад Верховный суд подтвердил, что сыну, купившему квартиру у своего отца, вычет не полагается (определение ВС РФ от 03.06.15 № 38-КГ15-3; «Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»). А в апреле этого ода Конституционный суд рассмотрел жалобу женщины, которая приобрела недвижимость у брата. Не получив вычет, она заявила, что положение Налогового кодекса о взаимозависимых лицах, а именно подпункт 11 пункта 2 статьи 105.2 НК РФ, нарушает ее права. Но судьи из КС РФ отклонили жалобу и заявили, что данная норма не противоречит главному закону страны (определение от 20.04.17 № 594-О).

Когда надо платить НДФЛ

Нежилой объект недвижимости часто покупается с целью ведения коммерческой деятельности. В подобных объектах часто располагается производство, офис или торговые точки. В таком случае налог исчисляется и выплачивается в бюджет в обязательном порядке. При этом срок владения помещением не имеет значения.

Другое дело, когда объект не задействуется в предпринимательстве, и собственник с него доходов не получает. Налоговые последствия будут возникать, если не соблюден предельный срок владения и продажа объекта произведена ранее указанных ниже сроков:

  1. До истечения 3-х лет с момента приобретения объекта в собственность. Переход в собственность связан с наследованием или дарением от близких родственников, проведением приватизации или вследствие пожизненного содержания и оформления договора иждивения.
  2. Ранее трехлетнего периода, если недвижимость физлицо приобрело до 01.01.2016 г.
  3. До истечения пятилетнего периода с момента вступления в собственность относительно всех прочих помещений.

Законодательство допускает возможность корректировки указанных сроков решениями региональных органов власти. В таком случае важно заранее ознакомиться с правилами совершения сделок.

Получение вычета при покупке

Для налогоплательщиков, желающих приобрести недвижимость, государство предлагает возможность оформить два вида имущественных вычетов:

  1. Основной – в размере расходов на покупку и отделку, но не более 2 млн. руб. с возмещением до 260 тыс. руб. НДФЛ;
  2. На проценты, которые налогоплательщик фактически оплатил по заключенной ипотеке или другим целевым займам на покупку объекта. Лимит вычета 3 млн. руб., а компенсация налога составит не более 390 тыс. руб.

Перечень объектов, при приобретении которых возникает право на имущественный вычет, указан в пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. Сюда отнесены операции по:

  • новому строительству или покупке в РФ домов жилого типа, квартир, комнат или долей;
  • покупке земли или долей в участках, предназначенных для ИЖС;
  • покупке земли или долей в наделах, если на них размещены покупаемые дома жилого типа (включая доли в них).

Апартаменты, несмотря на то, что к ним, по факту, относятся не только студии или галереи, но и обычные квартиры, в данном списке не значатся. Не указываются и другие объекты нежилого типа. Именно поэтому налоговый вычет при покупке апартаментов и другого нежилого имущества законодательством не предусмотрен. Получить его покупателю не удастся.

Указанная особенность относится не только к основному вычету, но и вычету по процентам. Покупая апартаменты или гараж с привлечением целевого займа, налогоплательщик лишается права оформить «ипотечный» вычет.

Например, Петраков П.Т. приобрел апартаменты за 4,5 млн. руб. В выписке ЕГРН указано, что данный объект не является жилым. Поэтому при попытке оформить имущественный вычет, в ИФНС он получит отказ.

3. Гражданин создал объект незавершенного строительства

В подпункте 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ названы статьи затрат, которые относятся к расходам на создание или приобретение жилья. Среди них, в частности, упомянуты некоторые издержки по объектам, не оконченным строительством. Это расходы на приобретение и достройку незавершенных жилых домов. Что же касается затрат на «первичное» строительство таких объектов, то они в данном списке отсутствуют. Отсюда чиновники делают однозначный вывод: физическое лицо, начавшее, но не закончившее строительство жилого дома, не может получить имущественный вычет (письмо Минфина России от 06.06.16 № 03-04-05/32662; см. «Имущественный налоговый вычет по расходам на возведение объекта незавершенного строительства не предоставляется»).

Возврат ндфл при покупке недвижимости

РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных нановое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуальногожилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них Размер вычета в налоговом периоде Вычет предоставляется в размере полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода Порядок предоставления имущественного налогового вычета по сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (пп. 2 п. 1, п. 3 ст.

Профэконом

Возврат налога при покупке недвижимости

Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет на строительство (приобретение) гаража (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)?

ПрофЭконом

Ответ: В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Согласно официальной позиции, выраженной в письмах УФНС России по г. Москве и по Ленинградской области, перечень объектов, по которым может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, является исчерпывающим, поэтому вычет на строительство и приобретение гаража не предоставляется.

Можно ли получить налоговый вычет за нежилое помещение?

1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Читайте так же:  Копия налоговой декларации 3 ндфл

Таким образом, в законе нет упоминания о нежилом помещение из чего следует вывод, что имущественный налоговый вычет от продажи нежилого помещения гражданам не предоставляется.

Так как у налогоплательщика оснований для получения имущественного налогового вычета нет, то и воспользоваться правом на уменьшение суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов — нет.

Отдельные нормы, предусматривающие возможность уменьшения суммы облагаемых налогом доходов на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, установлены только для случаев продажи налогоплательщиком доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Договор социального найма

Затопили соседи, что делать?

Перерасчет коммунальных платежей или как сделать перерасчет квартплаты

Вопросы и ответы

Добрый день, подскажите пожалуйста каким образом следует трактовать ст.220НК в следующей ситуации. Мною, как физ лицом приобретено нежилое помещение, в собственности менее 3 лет, планирую продать. В данном случае действует лимит 250тыс.руб. или 1млн.руб.? В случае необходимости подать декларацию по НДФЛ можно ли указать сумму дохода как разницу между ценой покупки и продажи данного помещения.Заранее спасибо

Просто трактовать. Как написано. Вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в отношении ЖИЛЫХ домов, квартир и т. д. Нежилое помещение является «иным имуществом». Поэтому по нему применяется вычет в размере 250 000 руб. ВМЕСТО использования данного вычета вы имеете полное право уменьшить доход от продажи нежилого помещения на сумму расходов по его приобретению.

Портал «Ваши налоги»

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

в 2008 году физлицом приобретено нежилое помещение. В помещении был сделан ремонт. В 2009г помещение было продано. При подаче декларации 3-ндфл уменьшить доход от продажи помещения можно только на сумму расходов по его приобретению или затраты на ремонтные работы тоже уменьшают налогооблагаемую базу?

Ну это просто с целью упрощения текста мы не вполне корректно написали. На самом деле текст Налогового кодекса звучит так:

«налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. » (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Вы продавали отремонтированное помещение? Да.

Его продажная цена (то есть сумма полученного дохода) обуславливалась наличием ремонта? Да (без ремонта оно стоило бы дешевле).

Следовательно расходы на ремонт напрямую связаны с получением дохода от продажи помещения. Поэтому они могут быть учтены при расчете дохода, облагаемого налогом.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке и продаже нежилых помещений

Часто покупатели недвижимости проявляют интерес к приобретению апартаментов и других нежилых объектов. Их стоимость достаточно велика, а потому получение налоговой льготы может стать существенной финансовой помощью налогоплательщикам. Именно поэтому необходимо четко понимать, предусматривается ли налоговый вычет при покупке и продаже нежилых помещений.

4. Физлицо приобрело жилое строение на дачном участке

Владелец дачного участка может построить на нем либо жилой дом, либо жилое строение. В жилом дачном доме хозяин вправе зарегистрировать свое проживание, то есть получить постоянную прописку. Если же речь идет о жилом дачном строении, то регистрация проживания невозможна. Это следует из содержания статьи 1 Федерального закона от 15.04.98 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан».

Возникает вопрос: полагается ли имущественный вычет человеку, купившему дачный участок и расположенную на нем постройку? Ответ звучит так: если эта постройка имеет статус жилого дома, то вычет полагается. Если же у постройки нет статуса жилого дома, то она считается жилым строением, и права на вычет отсутствует. Дело в том, что подпункт 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ содержит исчерпывающий перечень объектов, в отношении которых покупателям предоставляется вычет. В данном перечне есть понятие «жилой дом», но нет понятия «жилое строение». Значит, приобретение жилого дачного строения лишает нового хозяина права на вычет. К подобным выводам приходят и чиновники из Минфина России (письмо от 03.05.17 № 03-04-05/27085; см. «При покупке жилого строения имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется»).

Вычеты при покупке недвижимости

Случаи неприменения вычета Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствработодателей или иных лиц Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствматеринского (семейного) капитала, направляемых наобеспечение реализации дополнительных мергосударственной поддержки семей, имеющих детей Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет выплат,предоставленных из средств федерального бюджета,бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов Сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты илидоли (долей) в них совершена между физическими лицами,являющимися взаимозависимыми в соответствии с: — п. 2 ст.

5. Владелец нежилого помещения перевел его в категорию жилого

Глава 3 Жилищного кодекса предусматривает, что при соблюдении определенных условий нежилое помещение можно перевести в категорию жилого. Но даже после такого перевода хозяин помещения не получит права на имущественный вычет. Это объясняется тем, что, согласно статье 220 НК РФ, вычет предоставляется только тем лицам, кто приобрел или построил жилье. Тогда как перевод помещения из одной категории в другую не является основанием для имущественного вычета. Такой позиции придерживаются налоговики, и их поддерживает Конституционный суд (определение КС РФ от 06.06.17 № 1164-О; см. «Конституционный суд: при переводе нежилого помещения в жилое его владелец не может получить имущественный вычет»).

Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

Все нюансы по возврату денег из бюджета.

Многие счастливые обладатели домов, квартир, гаражей и прочих подобных объектов собственности рано или поздно задумываются о продаже данной собственности в силу разных причин. И практически такое же количество лиц готовится приобрести все эти объекты в ближайшее время.

Для первой и второй категории лиц законодательство предусматривает различные вычеты. В этой статье речь пойдет о вычетах НДФЛ для физических лиц при покупке недвижимости. Все нюансы получения имущественного налогового вычета регламентированы ст. 220 НК РФ.

Законодательство предусматривает предоставление имущественного налогового вычета, но, к сожалению, не для всех категорий недвижимости.

Пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривают предоставление имущественных вычетов в сумме фактически произведенных расходов в следующих случаях:

  • на строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них;
  • на приобретение земельных участков или доли в них для индивидуального жилищного строительства;
  • на приобретение земельных участков или доли в них, на которых уже расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования при приобретении вышеперечисленной недвижимости.

Таким образом, при приобретении или строительстве гаража, при приобретении земельного участка под гараж, приобретении дачного земельного участка, постройка на территории садоводческих и огороднических товариществ дачных домов и прочей недвижимости предоставление гражданам имущественных вычетов законодательством не предусмотрено.

Право на имущественный налоговый вычет имеет ряд особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков. Например:

Обратите внимание, что согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру. И если приобретается квартира в строящемся доме, то согласно абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ право получения имущественного налогового вычета определяется не только при наличии договора участия в долевом строительстве, но и подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства. Т.е. налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.

Возможность воспользоваться имущественным вычетом есть не у каждого. Право на получение имущественного вычета могут физические лица при наличии у них доходов, для которых применяется налоговая ставка 13% определенная п. 1 ст. 224 НК РФ. Если недвижимость оформлена на лицо, у которого нет доходов, облагаемых по ставке 13% оформить вычет не удастся до тех пор, пока у собственника недвижимости не возникнут подобные доходы.Например, квартира приобретена в 2017 году, однако доходов, облагаемых по ставке 13 %, у физического лица в 2017 году не было. В предоставлении имущественного налогового вычета за 2017 год будет отказано. Однако, так как налоговым законодательство не ограничен срок, когда собственник сможет воспользоваться данным вычетом при наличии у него налогооблагаемых доходов, то вычет можно получить позже.

Единственный момент, на который стоит обратить внимание, так это то, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, квартира приобретена в 2017 году, право на получение имущественного вычета в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, существует в любой промежуток времени в течение 2018-2020 годов.

Если по приобретенному объекту недвижимости использована только часть имущественного вычета, то воспользоваться оставшейся частью до максимального размера вычета можно будет в дальнейшем при приобретении или строительстве другого объекта недвижимости согласно пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ но только в части налогового вычета предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Перенести неиспользованный вычет по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на другие объекты недвижимости законодательством не предусмотрено.

Читайте так же:  Имущественный вычет предел

Ранее в Налоговом кодексе в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года налоговый вычет как в части непосредственно расходов на приобретение, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, и если налогоплательщик уже воспользовался данным имущественным вычетом, то основанием для повторного получения вычета в отношении другого объекта недвижимости у физического лица уже не имеется (письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. № 03-04-05/78306)

После того, как имущественный налоговый вычет будет использован в полном размере, повторное предоставление вычета при приобретении последующих объектов недвижимости законодательством не предусмотрено, на это прямо указывает п. 11 ст. 220 НК РФ.

Для того, чтобы воспользоваться правом получения налогового имущественного вычета, необходимо предоставить в налоговые органы список необходимых документов. Их перечень приведен в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. В зависимости от того, по какому объекту недвижимости физическое лицо планирует воспользоваться имущественным налоговым вычетом, необходимо предоставить:

Если планируется получать налоговые вычеты через налоговую инспекцию, то по окончании календарного года необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить копии подтверждающих документов и заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Если по итогам года декларация предоставляется исключительно в целях получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время после окончания истекшего календарного года, но не позднее трех лет после его окончания, как было указано выше. Если же помимо получения налогового вычета налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах за истекший календарный год, то предоставить декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

После получения декларации налоговая инспекция обязана в течение трехмесячного срока провести камеральную проверку и согласно п. 9 ст. 78 НК РФ по окончании данного срока направить налогоплательщику сообщение о принятом решении о зачете (возврате) сумм НДФЛ, либо же решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на банковские реквизиты, указанные в заявлении о возврате налога в срок не позднее одного месяца со дня когда в налоговые органы было предоставлено такое заявление. Для ускорения процесса получения денежных средств рекомендуем подавать заявление о возврате вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик планирует получить вычет у работодателя, то необходимо придерживаться следующего алгоритма. Пакет подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет предоставляется в налоговые органы по месту жительства, обратите внимание, что в данном случае предоставлять декларацию 3-НДФЛ не нужно. В данном случае, согласно сроков, установленных абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления налоговыми органами должно быть подтверждено право на получение имущественного налогового вычета. После получения подтверждения налогоплательщик должен составить в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и вместе с уведомлением, подтвержденным налоговым органом, направить его работодателю.

Обратите внимание, что в при выборе любого варианта получения имущественного налогового вычета, как через налоговую инспекцию, так и непосредственно через работодателя, в случае, если неиспользованный остаток налогового вычета будет перенесен на следующий календарный (налоговый) год, необходимо вновь как предоставлять декларацию 3-НДФЛ, так и получать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет соответственно.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

Видео (кликните для воспроизведения).

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Источники

Имущественный налоговый вычет нежилое помещение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here