Ип аренда автомобиля налоги

Ип аренда автомобиля налоги

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

ИП применяет системы налогообложения ЕНВД и УСН. Основной вид деятельности — грузоперевозки на ЕНВД. Для выполнения крупного заказа планируется привлечь дополнительно транспорт с экипажем. С заказчиком заключен договор перевозки грузов, оплата будет произведена одним платежом по контракту с назначением «за перевозку груза». Арендодатель также применяет специальный режим ЕНВД по грузоперевозкам.
Какой необходимо заключить договор (договор аренды или договор на оказание транспортных услуг), чтобы не утратить право на ЕНВД?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
По нашему мнению, вариант оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов силами третьих лиц не самый выгодный вариант с точки зрения налоговой нагрузки. Оптимальным вариантом может являться договор аренды (с экипажем или без экипажа).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
— Энциклопедия решений. Количество транспортных средств и количество посадочных мест при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов при ЕНВД;
— Учет транспортных средств при применении ЕНВД (И. Русаков, журнал «Малая бухгалтерия», N 1, январь-февраль 2018 г.);
— Договор аренды или перевозки: оформляем правильно (Е.С. Казаков, «Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение», N 1, январь-февраль 2014 г.);
— Вопрос: ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», использует арендованное транспортное средство, предназначенное для перевозки грузов, для оказания услуг по перевозке грузов юридическим и физическим лицам. Форма расчетов — только безналичная. Имеет ли право ИП применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении транспортно-экспедиционных услуг, осуществляемых ИП? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2015 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Каратаева Татьяна

Ответ прошел контроль качества

9 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) При этом не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов и соответственно не переводится на ЕНВД деятельность по передаче в аренду транспортных средств (в том числе с экипажем) (письма Минфина России от 25.06.2013 N 03-11-11/24002, от 23.01.2012 N 03-11-11/9, от 27.06.2011 N 03-11-06/3/74, ФНС России от 07.11.2011 N ЕД-4-3/[email protected], от 23.08.2010 N ШС-17-3/1040). Однако, как разъяснил Минфин России, передача в аренду автомобиля с экипажем может относиться к деятельности по оказанию автотранспортных услуг и попадать под систему налогообложения в виде ЕНВД, если услуги по перевозке пассажиров и (или) грузов (услуги по управлению транспортным средством и по его технической эксплуатации) оказываются непосредственно арендодателем (письма от 03.06.2010 N 03-11-11/154, от 25.02.2010 N 03-11-11/33). Основным и существенным обстоятельством для разграничения правоотношений по аренде транспортного средства с экипажем и по перевозке груза является то, что при перевозке груза перевозчику передается груз, в то время как по договору аренды собственнику груза передается транспортное средство (постановление ФАС Уральского округа от 24.10.2013 N Ф09-11491/13).

Ип аренда автомобиля налоги

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги грузовым автотранспортом, в собственности имеет два автомобиля. По Нижегородской области этот вид деятельности переведен на ЕНВД. Для выполнения услуг предпринимателю необходимо привлечь транспорт физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, которое само будет управлять автомобилем.
Если индивидуальный предприниматель заключит договор аренды с экипажем на 1 год, не утратит ли он право на ЕНВД (то есть просто произойдет увеличение физического показателя, станет 3 автомобиля: 2 в собственности + 1 в аренде)?
Должен ли индивидуальный предприниматель удерживать НДФЛ как налоговый агент по договору аренды автомобиля с экипажем?
Уплачиваются ли налоги в ПФР, ФФОМС, ФСС?
Должно ли физическое лицо, предоставляющее транспортное средство в аренду и само управляющее им, уплачивать какие-то дополнительные налоги?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу — резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом организация, производящая данные выплаты, признается в отношении них налоговым агентом и обязана удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
По договору аренды транспортного средства с экипажем страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются только выплаты за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации. Страховые взносы в ФСС на выплаты по рассматриваемому договору не начисляются. Все выплаты по гражданско-правовым договорам не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если условиями договора аренды не предусмотрена обязанность организации по уплате данных взносов.
Заключение договора аренды транспортного средства с экипажем не порождает для физического лица — арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора и не освобождает данное физическое лицо от уплаты транспортного налога.

Обоснование вывода:
По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель (сотрудник) предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).
Таким образом, рассматриваемый договор, по сути, состоит из двух частей, определяющих:
1. Порядок предоставления в аренду непосредственно транспортного средства;
2. Порядок оказания услуг по эксплуатации (управление автомобилем).

Читайте так же:  Торговый сбор суд

НДФЛ

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС РФ

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний подлежат уплате в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).
Порядок исчисления и уплаты взносов на этот вид страхования регулируется постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Правила).
В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, а также п. 3 Правил страховые взносы начисляются, в частности, на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователем в пользу застрахованного лица в рамках гражданско-правовых договоров, если в соответствии с такими договорами страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
То есть начисление страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на выплачиваемую арендную плату сотруднику по договору аренды транспортного средства с экипажем следует производить только в том случае, если это прямо предусмотрено указанным договором.

Иные налоги, подлежащие уплате физическим лицом, заключившим договор аренды транспортного средства с экипажем

Заключение указанного договора не порождает для физического лица — арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора не освобождает физическое лицо — арендодателя от уплаты транспортного налога. Напомним, что на основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются именно лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Организация планирует заключить договор аренды автомобиля без экипажа с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. Какие налоги обязана уплатить организация с доходов, выплачиваемых арендодателю?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Организация-арендатор признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы, выплачиваемой арендодателю — физическому лицу.

Выплаты в пользу физического лица в виде арендной платы не являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС. Также данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (далее — страховые взносы от НС и ПЗ), если условиями договора аренды не предусмотрена обязанность организации по уплате данных взносов.

Как заключить договор

Об отношениях арендодателя и арендатора правомерно говорить, когда эти лица заключили договор аренды.

В договоре содержится ряд положений, которые обязательно должны быть указаны. Документ включает полный перечень информации об индивидуальном предпринимателе, номер и число, когда было выдано свидетельство о регистрации в налоговом органе. Обязательно отмечается цель, по которой транспортное средство сдается.

Арендодателем гарантируется контроль над состоянием автомобиля, как и расходы на его содержание, если только машине не потребуется ремонт по причине действий арендатора. Только письменное разрешение лица, сдающего в аренду машину, может позволить арендатору проводить ремонт и какие-либо изменения в техническом состоянии автомобиля. Документ должен четко указывать сумму, которую арендатор должен будет заплатить за пользование транспортом. Сумма должна быть записана и цифрами, и в буквенном формате. За арендатором закрепляется обязанность в указанный срок произвести оплату.

Как только произошло заключение договора, сделка считается законной. Изменение сроков услуги возможно с согласия арендодателя и арендатора, а сам документ дублируется. Каждый из участников договора получает свою копию, имеющую одинаковую юридическую силу.

Возможна сдача автомобиля в аренду с экипажем, что означает наличие определенного круга лиц, работающих на арендодателя. За ними закрепляется обязанность по ремонту автомобиля и какие-либо иные требования, выдвинутые ИП по эксплуатации транспорта. Труд экипажа обычно оплачивается лицом, сдающим машину в аренду, если на этот счет не предусматривается отдельный пункт в договоре.

Если какие-либо из прописанных в бумаге условий нарушаются, арендатор выплачивает штраф, а если нарушается срок оплаты аренды, начисляются пенни, растущие каждый день с момента просрочки. Иногда в договоре отмечается возможность субаренды, предусматривающая передачу транспортного средства иным лицам для того, чтобы получить какую-либо прибыль коммерческого характера.

Все это означает, что аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя характеризуется рядом нюансов, заключением договора аренды, который обязывает каждую из сторон выполнять пункты этого документа.

Порядок заключения договора

При желании одного ИП арендовать машину у другого, сторонам нужно подготовить:

  1. Пакет документов, в числе которых свидетельства, подтверждающие право собственности на ТС и его регистрацию.
  2. Договор аренды ТС, содержащий информацию о месте и времени заключения сделки, сторонах, предмете и объекте, правах и обязанностях сторон, ответственности за нарушение условий сделки, порядке и условиях расторжения договора, а также иную информацию, оговоренную сторонами.
  3. Заявление в страховую компанию, предварительно выбранную сторонами, с целью внесения данных арендатора в полис обязательного страхования автогражданской ответственности.
  4. Документы, доказывающие использование горюче-смазочных материалов, например, квитанции с автозаправочных станций.
  5. Акт приема-передачи, описывающий состояние имущества в момент передачи от арендодателя арендатору, комплектацию авто и так далее.

Как взять машину в аренду

Взять машину в аренду значит пользоваться автомобильным транспортом, который принадлежит другому владельцу, с его согласия за определенную сумму денег, выплачиваемую до или после использования машины. В России возможность аренды транспортного средства у ИП, налоги, которые при этом начисляются, появились не так давно. Подобный вид услуги очень быстро получил распространение не только среди людей, желающих отправиться в путешествие, но и среди лиц, занимающихся бизнесом.

При сдаче в аренду автомобиля ИП налогообложение должно учитывать некоторые детали и отличительные моменты этого бизнеса:

  1. Частный предприниматель может сдать свой личный автомобиль в аренду, и это не будет каким-либо нарушением закона.
  2. ИП также может использовать свою машину для какого-либо вида хозяйственной деятельности, так как он считается физическим лицом. Все это говорит о легитимности сдачи своей собственности в аренду.
  3. Если бизнесмен является служащим компании, которая берет в рентинг его личный транспорт для решения рабочих вопросов, компенсация за него будет начисляться в том случае, когда фирма совершает деловые поездки на этом автомобиле.
  4. В понятие компенсации входит оплата услуг автосервиса, ремонтных работ, технического обслуживания, бензина.
  5. Индивидуальный предприниматель не может компенсировать затраты сам, равно как и оформлять договор рентинга автомашины сам на себя.
Читайте так же:  Возврат налога через сайт налоговой

Налоговый кодекс регулирует вопрос и об аренде автомобиля у индивидуального предпринимателя. Так, если ИП сдает в использование свой личный автомобиль, бизнесмен может выплачивать единый налог на вмененный доход. Предоставлять аренду транспортного средства может только тот человек, в данном случае, предприниматель, который обладает правом собственности на машину, владеет или имеет право распоряжаться ею. Между лицом, сдающим автомобиль, и лицом, готовым платить за пользование транспортом, возникают отношения арендодателя и арендатора, которые также регулируются законодательством, в частности Гражданским кодексом Российской Федерации.

Страховые взносы

Порядок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС утвержден Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

Объектом обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты физическим лицам, признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

В соответствии с ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ не относятся к объектам обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Соответственно, арендная плата не облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 N 550-19).

Страховые взносы от НС и ПЗ подлежат уплате в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).

Порядок исчисления и уплаты взносов на этот вид страхования регулируется постановлением Правительства РФ от 02.03.2 000 N 184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Правила).

В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, а также п. 3 Правил страховые взносы начисляются, в частности, на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователем в пользу застрахованного лица в рамках гражданско-правовых договоров, если в соответствии с такими договорами страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

То есть начисление страховых взносов от НС и ПЗ на выплачиваемую арендную плату физическому лицу по договору аренды транспортного средства следует производить только в том случае, если это прямо предусмотрено указанным договором.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

1 февраля 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Аренда автомобиля без экипажа у ИП или у физлица?

Опции темы

Варианты аренды машины юрлицом

Сдача в аренду автомобиля физическим лицом регламентируется Гражданским кодексом РФ и может осуществляться по трём сценариям по усмотрению участников сделки:

  • аренда без экипажа согласно статье 643 ГК РФ;
  • аренда с экипажем (с водителем) согласно статье №633 ГК РФ;
  • передача в безвозмездное пользование согласно статье №695 ГК РФ;

Вез водителя

Во многих случаях организация арендует автомобиль собственного сотрудника вместо того, чтобы предоставить ему служебное транспортное средство. Поэтому подобная ситуация не требует привлечения водителя. В данном случае с работником заключается официальный договор на длительный срок, на основании которого он использует личную машину во время исполнения должностных обязанностей.

Когда имеет место аренда автотранспорта у физического лица без экипажа, работодатель оплачивает арендную плату помесячно или ежеквартально, а также компенсирует расходы на бензин. В договоре по согласованию сторон могут содержаться и другие виды платежей за использование машины. Например, техническое обслуживание, оплата страховки и т. п. Работник периодически должен отчитываться перед бухгалтерией о расходах на бензин и сдавать путевые листы с указанием маршрутов передвижения и их общей протяжённости.

С экипажем

Аренда транспорта у частного лица для нужд организации вместе с экипажем обычно происходит, когда речь идёт о грузоперевозках или курьерской доставке. В этой ситуации бессмысленно принимать транспортное средство во временное пользование, если им некому управлять. Наём автомобиля с водителем позволяет предприятию не оформлять официальное трудоустройство физического лица. Следовательно, после завершения срока аренды машины с экипажем предприятие и арендодатель благополучно расстанутся без лишней волокиты.

Безвозмездная

Поскольку любой гражданин имеет право свободно распоряжаться своим имуществом, он может предоставить своё транспортное средство во временное пользование третьим лицам и не требовать за это плату. Ситуация, когда физическое лицо сдаёт автомобиль в безвозмездную аренду предприятию, наблюдается, если это штатный сотрудник организации и намерен пользоваться машиной в служебных целях. В случае безвозмездной аренды владелец автомобиля плату за пользование своим имуществом не получает, но предприятие компенсирует все расходы, связанные с его эксплуатацией.

Особенности оформления и заключения договора

Рассматриваемый договор обладает особенностью, которую важно иметь в виду при оформлении и заключении правоотношений.

Например, аренда авто с экипажем по договору между двумя ИП с целью извлечения прибыли регулируется параграфом 3 главы 34 ГК РФ «Аренда транспортных средств». Те же положения распространяются и на правоотношения между юридическими лицами, в том числе, например, на общества с ограниченной ответственностью.

Читайте так же:  Подоходный налог с зарплаты кто должен платить

Помимо этого, значительных отличий в договоре аренды ТС между двумя ИП нет, так как гражданское законодательство не выводит различий для сторон договора в зависимости от их формы. То есть такой договор заключается по общим правилам.

Тип договора может быть выбран арендодателем. Если ИП не занимается прокатом, то составляется договор аренды. В противном случае речь идёт о договоре проката.

Отличия от соглашения с физическим лицом и организацией (ООО)

Основным отличием арендных отношений между ИП от арендных отношений между физическими и/или юридическими лицами заключается в правовых нормах, регулирующих заключенную сделку.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заключение сделки между физическими лицами, желающими использовать ТС исключительно для бытовых нужд, без использования в предпринимательских целях, регулируется другим параграфом 1 «Общие положения об аренде». Параграф 2 «Прокат» распространяется на правоотношения, заключенные между гражданином и прокатной организацией, профессионально занимающейся сдачей имущества в аренду (прокатом).

Договор заключается в простой письменной форме и не подлежит регистрации (ст. 633, 643 ГК РФ ).

Подробнее об особенностях сделки между организациями можно узнать здесь, а как арендовать авто у сотрудника организации читайте тут.

В заключение

Сотрудники предприятий часто используют личную машину при выполнении своих служебных обязанностей. Передача автомобиля в аренду юридическому лицу является единственным способом официально получить компенсацию за эксплуатацию ТС для нужд организации. Во избежание возникновения разногласий между сторонами в тексте договора следует чётко указать цели использования транспортного средства, а также возможность его эксплуатации владельцем в свободное от работы время.

Что нужно знать индивидуальному предпринимателю, который сдает машину?

Чтобы аренда ТС была включена в бухгалтерский учет, необходим акт приема-передачи, содержащий информацию о размере арендной платы, пробеге автомобиля, итогах технического осмотра и прочем. Сам автомобиль арендатор отмечает на забалансовом счете 001, бухгалтерская проводка – Д001. В случае расторжения арендных правоотношений, ТС снимается с учета, о чем делается запись К001 (как расторгнуть договор и взыскать долг?).

На арендуемый автомобиль стоит завести инвентарную карточку для учета данного объекта. В связи с тем, что ТС не относится к собственности ИП, амортизация не начисляется и в бухгалтерском учете не приходуется на баланс счета 01.

Что касается бухгалтерских проводок, то среди проводок арендатора нужно отметить такие операции, как:

  • отражение стоимости арендуемого ТС (дебет 001);
  • выделение налога из суммы арендного платежа (для ОСН) (дебет 19, кредит 76);
  • передача арендной платы арендодателю (дебет 76 (73), кредит 50 (51));
  • снятие ТС с учета и возврат арендодателю (дебет 001).

Среди бухгалтерских проводок арендодателя:

  • передача имущества в аренду (дебет 01. аренда, кредит 01.1);
  • начисление арендного платежа, если это не относится к постоянному виду деятельности ИП (дебет 76, кредит 91.1);
  • начисление арендного платежа, если это постоянная деятельность ИП (дебет 76, кредит 90.1);
  • начисление налога на добавленную стоимость для уплаты (дебет 91.2 (90.2), кредит 68.НДС);
  • получение арендной платы (дебет 51, кредит 76).

О том, как сдать машину в аренду выгодно, читайте в нашем материале.

Таким образом, договор аренды транспортного средства между ИП обладает рядом отличительных особенностей, как в плане составления, так и в плане последующего налогообложения и бухгалтерского учета. Ознакомление с информацией по этим вопросам позволит избежать ошибок в предпринимательской деятельности и снизит вероятность потери денежных средств.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ИП?

Как осуществляется аренда автомобиля у ИП, налогообложение при таком виде деятельности? Эти вопросы сейчас интересуют многих людей. Отправляясь в путешествие в другую страну или город, возникает потребность с комфортом и без проблем передвигаться по территории, достопримечательностям, улицам. Удобно делать это в своем транспорте, так как услуги такси будут дорогостоящими, и неприлично часто обращаться к ожиданию водителя. Однако если же нет возможности передвигаться на своем автомобиле, к примеру, в стране за морем, или машина отсутствует вообще, можно прибегнуть к услугам аренды.

Аренда автомобиля физическим лицом у предприятия

Действующее законодательство РФ не запрещает организациям и предприятиям передавать имеющиеся в собственности ТС в возмездное временное пользование физическим лицам. Однако для этого у юридического лица должен быть открыт ОКВЭД, предоставляющий право на осуществление такого вида экономической деятельности, как сдача имущества в аренду. Арендованный автомобиль должен находиться в собственности предприятия. А если машина передаётся в субаренду, это должно быть зафиксировано в договоре с собственником имущества. Когда организация сдаёт автомобиль в аренду физическому лицу, налог с полученной прибыли уплачивает юрлицо.

Расторжение договора

В большинстве случаев стороны в договоре предусматривают автоматическое продление периода действия соглашения, если ни одна из них не требует его расторжения. Когда арендатор или собственник машины пожелает прекратить аренду, он должен уведомить о своих намерениях вторую сторону. При достижении взаимопонимания составляется соглашение о расторжении договора – и сотрудничество прекращается.

При несоблюдении условий договора любая из сторон имеет право через суд требовать его прекращения и возмещения убытков.

Правовое регулирование

Основой правовой базы, регулирующей правоотношения в сфере аренды транспортных средств, в том числе и для индивидуальных предпринимателей (ИП), являются:

Оформление договора

Перед тем как физическому лицу сдать автомобиль в аренду какому-либо предприятию, обязательно следует подготовить копии документов своего ТС – техпаспорт и свидетельство о регистрации в ГИБДД. Они являются официальным подтверждением наличия права собственности на автомобиль, поэтому должны прилагаться к договору и храниться в архиве бухгалтерии предприятия.

Для того чтобы оформить аренду авто для нужд организации, в тексте договора необходимо указать ТС и его данные:

  • марку, модель, цвет и год выпуска;
  • VIN-код или номер кузова/шасси;
  • госномер;
  • тип кузова;
  • оценочную стоимость.

В тексте документа также должны быть перечислены все имеющиеся дефекты автомобиля, появившиеся до начала аренды, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникали споры.

Договор аренды между физическим лицом и юридическим должен содержать данные лиц, допущенных к управлению. Обязательно указывается цель использования транспортного средства, размер арендной платы и сроках её внесения. Стороны также должны решить, кто из них будет оплачивать техническое обслуживание. На практике обычно текущий ремонт осуществляется за счёт арендатора, а капитальный – силами собственника.

Читайте так же:  Предстоящие выплаты дивидендов

Типовая форма договора на аренду автомобиля должна иметь определённый срок действия – в годах или месяцах. Следует перечислить условия его продления, а также порядок досрочного расторжения договора. Стороны должны прописать в тексте документа, кто из них будет нести расходы по оформлению ОСАГО. Владелец машины вправе требовать внести в договор обязательство по оформлению КАСКО для покрытия своих рисков от утраты имущества.

Образец типового договора для предоставления в аренду транспортного средства для нужд юридического лица представлен ниже.

Адреса, реквизиты и подписи сторон:

Все права и обязательства, которые стороны вносят в договор, не могут противоречить главе 34 ГК РФ. Любые вопросы, порядок разрешения которых не прописан в тексте документа, должны урегулироваться на основе действующего законодательства РФ.

После передачи авто в аренду сотрудник, допущенный к управлению, должен оформить в бухгалтерии организации путевой лист, в котором будет отмечать расход топлива и протяжённость пройденного расстояния. Затраты на бензин нужно подтверждать кассовыми чеками с АЗС или товарными накладными.

Аренда автомобиля без экипажа у ИП или у физлица?

Добрый день уважаемые бухгалтера!
Подскажите, пожалуйста, как лучше оформить аренду автотранспорта без экипажа, через ИП или физлицо?
Мы являемся ООО на ОСНО. Берем авто в аренду. Дружественный ИП дает нам автомобиль в аренду. Так вот вопрос в том что он будет платить с дохода?
1. Если ИП на УСНО 6%, но основная деятельность не сдача авто в аренду, а консультационные услуги. Что должен будет заплатить сам ИП с полученного дохода в виде арендной платы за авто?
6% от дохода, или еще и взносы?
2. Если арендуем у него же авто, только, как у физлица? Что он платит (или мы платим за него, как налоговый агент)? 13% НДФЛ или еще взносы?
Иными словами, как лучше оформить через ИП или физлицо? И какие налоги АРЕНДОДАТЕЛЬ должен будет заплатить?

1.Вариант ИП на УСНО (доходы 6%). 6% от дохода — и всё.
2.Вариант физическое лицо — 13%, НДФЛ платит арендатор (налоговый агент).
Имхо — вариант 1 выгоднее.

Об аренде автомобиля юридическим лицом у физлица в 2020 году

Содержание собственного автопарка для предприятия является не только затратным, но и хлопотным делом, особенно для небольших и начинающих компаний. Многими из них в качестве оптимального решения транспортного вопроса рассматривается аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица. Часто в роли арендодателя выступает штатный сотрудник компании, использующий собственное транспортное средство в служебных целях. Нередко встречаются случаи, когда руководитель принимает на работу водителя с личной машиной.

Налогообложение при сдаче авто индивидуальным предпринимателем

ИП может воспользоваться любой из следующих систем налогообложения, подходящих для данной сделки:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО). Минусы: высокая налоговая нагрузка, ставка на доходы – 13%, плюс ставка налога на добавленную стоимость (НДС) (20%) (п. 3 ст. 164 НК РФ). Плюсы: нет ограничений по виду деятельности.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Режим УСН «Доходы» позволяет снизить налог для ИП до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Если расходы занимают около 70% доходов, следует выбрать режим УСН «Доходы минус расходы», ставка по которому рассчитывается из разницы между доходами и расходами и составляет 5-15%.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данная система облагает налогом доход ИП, рассчитанный государством, а не фактически полученный. В число разрешенных сфер деятельности ИП по данной системе входят оказание услуг и перевозка. Ставка налога составляет 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Такая система позволяет не уплачивать НДС, налог на имущество.
Патентная система налогообложения (ПНС). При наличии патента на деятельность по прокату ИП может выбрать данную систему. При ПНС ИП уплачивает 6% от потенциально возможного годового дохода, установленного региональным законодательством (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Что касается налогового учета, то важно учитывать следующее:

  • если авто арендуется без экипажа и используется в операциях по начислению НДС, сторона, сдающая ТС в аренду, представляет счет-фактуры с выделенным НДС и акт-приема передачи ТС арендатору;
  • если транспорт арендуется с экипажем, то зачет НДС осуществляется в том же порядке, что и при наличии экипажа;
  • арендующая автомобиль сторона не удерживает подоходный налог с суммы, уплачиваемой водителю за его услуги;
  • при расчете налога на прибыль необходимо учитывать расходы на последнее число отчетного периода;
  • отчислять страховые взносы за водителя не нужно.

Обоснование вывода:

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642 ГК РФ).

Итак, в рассматриваемом случае физическое лицо (арендодатель) должно получать доход в виде арендной платы.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ.

Таким образом, сумма арендной платы, полученная физическим лицом — резидентом РФ от сдачи в аренду имущества, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. При этом такие организации именуются налоговыми агентами. В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Пунктом 2 ст. 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected]

Читайте так же:  Налоговый вычет ипотека nalog ru

Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация-арендатор признается налоговым агентом, который обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы, выплачиваемой арендодателю — физическому лицу, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган по форме N 2-НДФЛ (письма Минфина России от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462, от 13.07.2010 N 03-04-06/3-144, от 02.10.2006 N 03-05-01-04/277, УФНС России по г. Москве от 23.09.2010 N 20-15/3/100407, от 29.09.2006 N 28-11/86491).

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Налоговые вычеты предоставляет налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход, облагаемый по ставке 13%, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на соответствующие налоговые вычеты. Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет.

Итак, если арендодатель (физическое лицо) напишет заявление на предоставление налоговых вычетов в соответствии со ст.ст. 218-221 НК РФ и представит документы, подтверждающие право на соответствующие налоговые вычеты, то организация должна будет его доходы в виде арендной платы уменьшить на сумму этих вычетов.

Аренда автомобиля юридическим лицом у физлица: Видео

Специалист в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере — более 15 лет.

Порядок и особенности сделки аренды автомобиля между ИП. Налогообложение при сдаче ТС

Аренда транспортного средства предпринимателем у предпринимателя обладает рядом свойств, учет которых крайне важен для последующих юридически значимых действий сторон. Как заключить соглашение, в чем отличие от аренды и какую систему налогообложения выбрать, читайте далее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-38-65 . Это быстро и бесплатно!

Пройдите социологический опрос!

Может ли предприятие арендовать авто у частного лица

На вполне логичный вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль юридическому, ответ утвердительный. Законодательство разрешает всем гражданам свободно распоряжаться своим имуществом. Согласно статье №608 ГК РФ право на передачу имущества в аренду принадлежит только собственнику. Его представитель может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности. Следовательно, ТС должно быть зарегистрировано в ГИБДД на имя арендодателя.

Для того чтобы официально предоставить свою машину какому-либо ООО или АО во временное пользование, физическому лицу не нужно иметь регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. Достаточно заключить договор аренды.

Однако эта сделка не должна подпадать под категорию предпринимательской деятельности. Если автомобиль был приобретён с целью сдачи внаём или его аренда носит систематический характер, собственнику необходимо обратиться в ФНС по месту жительства и зарегистрироваться как ИП.

Что такое аренда автомобиля

Под арендой автомобиля подразумевается сделка, когда собственник передаёт машину во временное возмездное пользование арендатору, который обязуется использовать ее по назначению, обеспечивать топливом и техническим обслуживанием. Законодательством разрешена передача во временное пользование как легкового, так и грузового автомобиля. Все права и обязанности сторон фиксируются в договоре.

Арендатор несёт материальную ответственность за сохранность переданного ему имущества. Обязательства по уплате транспортного налога выполняет собственник машины.

Налогообложение

Бухгалтерский учёт аренды автомобиля начинается с момента составления акта приёма-передачи. Именно этот документ фиксирует фактическую передачу транспортного средства во временное пользование после заключения договора. Все затраты на арендную плату и содержание автомобиля проводятся в бухгалтерии как общехозяйственные расходы на нужды организации. Предусмотренная арендная плата НДС не облагается.

Предоставление в аренду автомобиля физическим лицом предполагает уплату НДФЛ – 13%.

Однако арендодатель не обязан в данном случае подавать налоговую декларацию и самостоятельно рассчитываться с ФНС. Удержание НДФЛ и его дальнейшее перечисление в бюджет является обязательством юридического лица, выступающего в качестве арендатора, поскольку именно компания является налоговым агентом.

Если арендодателем является гражданин иностранного государства, налоги с него будут удержаны в размере 30% от полученного им дохода. Удержание НДФЛ бухгалтерией юридического лица должно осуществляться независимо от того, является владелец машины штатным сотрудником или нет. Следовательно, при заключении договора арендодатель должен предоставить свой ИНН.

Если собственником автомобиля является индивидуальный предприниматель, чей род деятельности связан с арендой машин, налогообложение ложится на его плечи. Платежи в бюджет он должен осуществлять самостоятельно согласно выбранной им системе после подачи налоговых деклараций в инспекцию ФНС по месту регистрации ИП.

Единый налог на вмененную деятельность в вопросах аренды транспорта

Вопрос о системе налогообложения в области аренды транспортных средств все еще является спорным. Это связано с тем, что налог на временную деятельность в сфере оказания услуг транспорта, перевозки пассажиров и грузов выплачивается организациями или бизнесменами, имеющими в собственности не более 20 средств транспорта, чьей целью является перевозка.

В то время, как договор аренды автомобиля с индивидуальным предпринимателем с экипажем не возлагает на арендодателя каких-либо обязанностей по обслуживанию перевозки людей или грузов. Это дает основание не считать сдачу в рентинг видом предпринимательства в области перевозки, а значит и не облагать этот вид услуги налогом на вмененную деятельность. Таким образом, лицо, сдающее автомобиль с экипажем, платит не единый налог на вмененную деятельность, а попадает под общую или упрощенную системы налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Следует помнить, что в договоре лица указывают конкретное транспортное средство, предоставляемое в пользование арендатору. Это вносит разграничение в понятия договор аренды и договор перевозки. Договор перевозки означает, что лицу передается груз для транспортировки, договор аренды подразумевает передачу средства транспорта. По этой причине деятельность предпринимателя по передаче машины в рентинг должна подвергаться общей системе налогообложения.

Источники

Ип аренда автомобиля налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here