Как получить одновременно социальный и имущественный вычет

Получение имущественного и социального вычетов по НДФЛ

Комментарий к Письмам Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 и от 17.07.2012 N 03-04-05/7-879 «О получении имущественного и социального вычетов по НДФЛ»

Главой 23 НК РФ предусмотрено несколько категорий вычетов, уменьшающих НДФЛ, подлежащих удержанию из доходов физического лица. Не исключена ситуация, когда у налогоплательщика появятся основания для получения сразу нескольких вычетов, в том числе разных категорий.

В комментируемых Письмах от 04.07.2012 N 03-04-05/7-838 и от 17.07.2012 N 03-04-05/7-879 Минфин России напоминает, что при любых сочетаниях вычетов их сумма не может быть больше дохода, полученного в этом налоговом периоде (году), причем одни вычеты можно переносить на следующий год, а другие нельзя. Следовательно, у налогоплательщика иногда есть поле для маневра, чтобы использовать льготу наиболее эффективно.

Вычетов слишком много бывает

При получении гражданами доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, следующими статьями Налогового кодекса: 218 (стандартные вычеты), 219 (социальные вычеты), 220 (имущественные вычеты) и 221 (профессиональные вычеты).

Обычно налогоплательщики считают: слишком много льгот не бывает, чем их больше, тем лучше. Но в связи с порядком предоставления налоговых вычетов может возникнуть ситуация, когда полностью успешно использовать всю разрешенную налоговым законодательством сумму льготы будет затруднительно.

В комментируемом Письме N 03-04-05/7-879 финансисты подчеркнули, что имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения дохода, подлежащего налогообложению. Поэтому предоставить его в большем размере, чем сумма дохода, полученная в соответствующем налоговом периоде, не представляется возможным.
Этот вывод справедлив не только для имущественного, но и для любых перечисленных в ст. ст. 218 — 221 НК РФ вычетов, а также для их сочетаний, если права на льготы возникли в одном и том же налоговом периоде (для НДФЛ этот период равен году (ст. 216 НК РФ)).

При наличии у налогоплательщика права на несколько вычетов по НДФЛ разных категорий ими можно маневрировать для наиболее полного использования их суммы. При этом имеет значение разница в источниках их предоставления (налоговый орган или работодатель), которые тоже можно сочетать определенным образом, а также право переноса имущественного вычета на следующий год и отсутствие такого права при получении других вычетов.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

  • ценные бумаги;
  • имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Налоговый вычет за квартиру и лечение. Можно ли одновременно получить социальный и имущественный вычет?

Если в один год Вы купили квартиру и потратили деньги на лечение, можно ли получить социальный и имущественный вычет одновременно? В статье расскажем, при соблюдении каких условий возможен налоговый вычет и за квартиру и за лечение, какие отличия в порядке предоставления вычета за медицинские услуги и покупку квартиры и возможен ли возврат налога за лечение, если Вы уже возместили 13 % за покупку недвижимости.

Можно ли одновременно получить налоговый вычет за квартиру и лечение?

Никаких препятствий для одновременного получения налогового вычета за покупку квартиры и лечение законом не установлено. Но следует помнить, что по доходам конкретного года не удастся вернуть налога больше, чем было удержано из Вашего дохода.

В 2019 году налогоплательщик оплатил лечение зубов на сумму 100 тыс. руб. и приобрел квартиру стоимостью 3 млн. руб. За 2019 год сумма удержанного НДФЛ составила 97500 рублей

За лечение в данном случае можно вернуть 13 % от расходов – 13 000 рублей.

За покупку квартиры 13 процентов от лимита 2 млн. руб. – 260 000 рублей.

Налогоплательщик сможет вернуть удержанный за 2019 год подоходный налог по расходам на лечение и покупку квартиры (продолжить получать имущественный вычет он сможет в любом следующем году).

Как получить социальный и имущественный вычет одновременно

Чтобы вернуть налог за лечение и покупку квартиры в соответствующем году необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ (если вычет Вы собираетесь получать через налоговую инспекцию), в которой будут указаны расходы на лечение и приобретение квартиры. Для социальных и имущественных вычетов в налоговой декларации выделены отдельные листы, которые и нужно заполнить.

Однако если Вы хотите одновременно получить налоговый вычет при покупке квартиры и при лечении, то следует учитывать их различия в порядке предоставления. Рассмотрим их отличия по следующим параметрам.

Год, по доходам которого можно получить вычет за квартиру и лечение:

  • вычет за лечение предоставляется по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на оплату лечения (Письмо Минфина РФ от 20.03.2018 N 03-04-05/17128),
  • вычет за покупку квартиры предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению квартиры (Письмо ФНС РФ от 6 июля 2017 г. NБС-19-11/[email protected]).

Возможность переноса вычета за лечение и при покупке квартиры на другой год:

  • перенос неиспользованного налогового вычета за лечение на последующие налоговые периоды статьей 219 Налогового кодекса РФ не предусмотрен (Письмо Минфина РФ от 20.03.2018 N 03-04-05/17128, Письмо ФНС от 16.08.2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]). Пенсионеры также не смогут перенести вычет за лечение на предшествующие налоговые периоды (Письмо ФНС РФ от 17.01.2012 N ЕД-3-3/[email protected]).
  • если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты по расходам на покупку недвижимости и по расходам на погашение процентов ипотеки не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (п. 9 ст. 220 НК РФ). Пенсионеры могут перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, если Вы оплатили лечение, то в декларации 3-НДФЛ за соответствующий год обязательно указывайте расходы на оплату медицинских услуг, иначе Вы можете потерять право на данный вычет. Если по доходам года, в котором Вы оплатили лечение, Вы планируете вернуть 13 % за покупку квартиры, то следует учитывать, что имущественный вычет можно получить по доходам другого года, а вычет за лечение – только по доходам года, в котором Вы оплатили медуслуги.

Читайте так же:  Выплата дивидендов акционеру физическому лицу

В 2019 году налогоплательщик оплатил дорогостоящее лечение на сумму 300 тыс. руб. (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) и приобрел долю в квартире (стоимость 2 млн. руб.). В декларации 3-НДФЛ он указал расходы на лечение, а также расходы на покупку доли в квартире. По доходам 2019 года налогоплательщик получит вычет за лечение и часть вычета за покупку доли в квартире (продолжить получать имущественный вычет он сможет в следующем году).

Можно ли получить социальный и имущественный вычет одновременно за один год?

Налоговый вычет за квартиру и лечение одновременно через работодателя

Можно ли получить имущественный и социальный вычет одновременно на работе? Да, такая возможность существует. Но обращаем внимание на следующие положения. Законом не установлен порядок определения последовательности предоставления налоговым агентом налоговых вычетов при обращении к нему физлица по разным основаниям. И, по мнению ФНС России, при наличии в течение налогового периода у налогового агента от налогоплательщика нескольких заявлений о предоставлении различных видов налоговых вычетов налоговый агент вправе предоставить такие налоговые вычеты в любой последовательности с учетом предпочтений налогоплательщика, при этом соблюдая особенности и ограничения в размере, установленные статьями 218, 219 и 220 Налогового кодекса (Письмо ФНС РФ от 28.06.2017 N БС-4-11/[email protected], Письмо Минфина РФ от 11.10.2018 N 03-04-05/73034).

Таким образом, если Вы планируете получить налоговый вычет за лечение и покупку квартиры в одном году через работодателя, то Вам следует сообщить бухгалтеру, что в первую очередь Вы хотели бы получить вычет по расходам на медицинские услуги (так как перенос вычета за лечение на последующие годы не предусмотрен).

Что делать, если Вы уже получили вычет при покупке квартиры за год, в котором оплатили лечение?

Если Вы по каким-то причинам не указали в налоговой декларации 3-НДФЛ расходы на лечение и получили по доходам соответствующего года вычет за квартиру, можно ли подать уточненную декларацию, чтобы вернуть 13 % за медицинские услуги? Ранее по данному вопросу Минфин давал разъяснение: «Если согласно поданной налогоплательщиком налоговой декларации был предоставлен имущественный налоговый вычет и соответствующая сумма налога на доходы физических лиц возвращена, представление уточненной налоговой декларации с целью уменьшения суммы имущественного налогового вычета и заявления суммы социального налогового вычета не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже полученного имущественного налогового вычета Кодексом не предусмотрена» (Письмо Минфина РФ от 9 декабря 2013 г. N 03-04-07/53635).

Но если Вы успеете подать уточненную декларацию 3-НДФЛ до возврата налога, то Вы вправе получить налоговый вычет и за квартиру и за лечение. В уточненной декларации необходимо заявить социальный налоговый вычет по медицинским услугам и произвести перерасчет остатка имущественного налогового вычета, переходящего на следующий год.

Отметим, что письма Минфина не является нормативными правовыми актами, поэтому, если Вы уже получили имущественный вычет (Вам вернули налог по доходам того года, когда Вы оплачивали лечение), по вопросу уточнения налоговой декларации в целях оформления вычета за медицинские услуги Вы можете обратиться в Вашу ИФНС.

Налоговый вычет за квартиру и лечение супругам

Если на момент оплаты медицинских услуг был зарегистрирован брак, то вычет за медицинские услуги, оказанные одному из супругов, вправе получить другой супруг. Также если квартира была приобретена в браке и между супругами не заключался брачный договор, вычет за покупку квартиры могут оформить каждый из супругов (с учетом установленных в законе ограничений). Эти положения Вы также можете учитывать при возврате налога при покупке квартиры и лечении.

В 2019 году налогоплательщик потратил на лечение 100000 руб. Но он не знал о возможности вернуть 13 процентов за медицинские услуги, поэтому в декларации за 2019 год налогоплательщик не указал данные расходы и по доходам 2019 года продолжил получать не использованный в 2018 году остаток вычета за квартиру. В данном случае было принято решение, что вычет за лечение, оказанное мужу, будет получать жена – она подаст декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и вернет 13 % от потраченных средств.

Вы вправе одновременно офомрить налоговый вычет и за квартиру и за лечение. При этом сначала Вы получите социальный вычет, а потом имущественный. Для возврата налога за квартиру и лечение одновременно Вы можете подать декларацию 3 НДФЛ, в которой будут указаны расходы на оплату медицинских услуг и покупку квартиры.

Имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  • при продаже имущества (в том числе недвижимости);
  • при продаже долей в уставном капитале организации;
  • при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  • при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Маневры в целях экономии на вычетах по НДФЛ

Ситуации, когда у налогоплательщика — физического лица возникает право сразу на несколько вычетов разных категорий, нередко являются предметом рассмотрения в письмах официальных органов.

В Письме N 03-04-05/7-838 рассмотрена ситуация, когда налогоплательщик в 2008 — 2010 гг. применял имущественный вычет на приобретение жилья. При этом в 2009 г. он понес расходы на благотворительность, которые предоставляли ему право на социальный вычет в том же году. Минфин России разъяснил, что воспользоваться таким правом «задним числом» в 2011 г. не получится.

В Письме Минфина России от 23.01.2012 N 03-04-05/7-49 рассмотрен похожий случай. Налогоплательщик неудачно распорядился своими доходами и получил у налогового агента — работодателя слишком большой имущественный налоговый вычет на покупку жилья, который покрыл всю сумму его заработка за год.

В том году этот гражданин понес расходы на свое образование. Но чтобы получить социальный налоговый вычет на обучение, его заработка, уменьшенного до нуля первым вычетом, уже не хватило.

Тогда он спохватился: имущественный вычет можно переносить на следующие годы, а социальный вычет на обучение действует только в текущем году и не переносится на будущее. Захотел гражданин отказаться от части имущественного вычета (перенести его на следующий год), чтобы не «сгорел» социальный вычет.

Поздно! Минфиновцы посочувствовали ему и пояснили, что из нуля вычесть ничего нельзя, а возможность отказа от уже полученного налогового вычета Налоговым кодексом РФ не предусмотрена.

Читайте так же:  Расчет налога на авто на роскошь

При наличии (в том числе в перспективе) права на вычеты по НДФЛ, не подлежащие переносу на следующий налоговый период, в сочетании с правом на имущественный вычет, допускающим такой перенос, работнику целесообразно предложить работодателю собственный расчет «экономии» на имущественном вычете с первоочередным использованием других «сгорающих» вычетов.

При этом следует учитывать, что НК РФ не регулирует порядок ежемесячного распределения суммы вычетов. Работодатель с учетом пожеланий работника вправе определять эти суммы самостоятельно. В уведомлении из инспекции, которое работник предоставляет работодателю при подаче заявления на имущественный вычет, указана только общая сумма вычета на год. Она распределена по статьям расходов, но не в разрезе ежемесячных платежей. И использовать всю эту сумму в течение года в обязательном порядке налогоплательщик вовсе не должен.

Получается, что иногда налогоплательщику при наличии вероятности появления у него в течение года расходов, льготируемых путем предоставления вычетов по НДФЛ, целесообразно не торопиться обращаться за имущественным вычетом на приобретение жилья к работодателю. В этом случае более рациональным будет решение дождаться окончания налогового периода, подвести итоги и заявить в налоговой инспекции наиболее выгодный для себя расклад по вычетам.

Можно ли одновременно получить социальный и имущественный вычет?

Можно ли одновременно получить соц. вычет, получая имущественный?

Можно ли получать/получить сразу 2 (два) налоговых вычета?

Налоговый кодекс позволяет получать несколько видов налоговых вычетов одновременно. Поэтому Вы можете получить и социальный вычет, и имущественный, отразив их в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Более того Вы имеете право на одновременно получение нескольких социальных вычетов, не только за лечение, но и за оплату обучения, перечисления на благотворительность и уплату дополнительных пенсионных взносов. Правда, такой вычет предоставляется в сумме не более 120000 рублей за год.

С 2016 года в налоговом законодательстве нововведение, теперь для получения социального вычета Вам не нужно дожидаться окончания года. Так, если Вы оплачивали лечение или обучение в этом году, Вы можете получить в налоговой инспекции соответствующее уведомление, которое нужно будет отнести в Вашу бухгалтерию вместе со своим заявлением на предоставление вычета. На основании данных документов работодатель не будет удерживать подоходный налог в рамках суммы полагающегося Вам вычета. Ранее такая возможность предоставлялась только для имущественного вычета.

Имущественному стандартные и социальные не помеха

Некоторые думают, что, когда пользуешься имущественным вычетом по НДФЛ при приобретении жилья, не стоит заявлять ни стандартные, ни социальные вычеты — дескать, так быстрее погасится «главный» вычет и вернут больше налога! Это подтверждают и поступающие в редакцию письма читателей с вопросом: можно ли не заявлять социальные и стандартные вычеты, чтобы имущественный был больше? Ответим кратко: можно, но не нужно. Так вы только сами себя обманете и потеряете часть денег в виде возвращаемого из бюджета налога на доходы физлиц.

Внимание

Детский стандартный вычет предоставляется до того месяца, в котором доход, выплачиваемый вам работодателем, превысит

Дело в том, что из всех НДФЛ-вычетов только имущественный переносится на последующие годы до полного погашени Идея понятна: сумма этого вычета достаточно велика и мало кто получает такие доходы, чтобы использовать вычет полностью в рамках 1 года. А стандартные и социальные вычеты на следующий год не переносятс Например, если сумма стандартных и социальных вычетов, полагающихся вам в 2013 г., превысит сумму вашего дохода за 2013 г., то налоговая база по НДФЛ за этот год будет равна нулю. Но разница все равно не уменьшит ваши доходы в 2014 г.

А если вы вообще не воспользуетесь этими вычетами по доходам 2013 г., то они просто пропадут.

Стандартные вычеты обычно предоставляет на основании вашего заявления и подтверждающих документов работодатель, а не налоговая. Если у вас несколько мест работы, то вам нужно выбрать работодателя, который будет предоставлять выче Не подадите работодателю заявление и документы, значит, и вычет у него не получите. Бо ´ льшую часть социальных вычетов, в частности вычеты на обучение и лечение, можно получить только в ИФНС при подаче налоговой деклараци Подать декларацию, как вы уже знаете, нужно именно за тот год, в котором произведены соответствующие расходы, и ни за какой другой. Кстати, подав декларацию, можно получить и стандартные вычеты, если их не предоставлял или предоставил не полностью работодател

Покажем на примере, как одновременное применение всех вычетов влияет на сумму налога, возвращаемую из бюджета.

Пример. Получение имущественного вычета при покупке жилья, стандартных и социальных вычетов

/ условие /

Домовитый А.Н. в 2012 г. приобрел квартиру за 1 100 000 руб. (без привлечения заемных средств). Кроме того, в 2012 г. он потратил 50 000 руб. на свое обучение в вузе и 15 000 руб. на лечение. У Домовитого А.Н. двое детей в возрасте 3 и 7 лет. Доходы в виде зарплаты, полученной Домовитым А.Н. за 2012 г., составили 277 000 руб.

/ решение /

Домовитый А.Н. имеет право на детский вычет в сумме 2800 руб. ежемесячно (1400 руб. х соцвычеты по расходам на обучение и лечени а также на имущественный выче Покажем варианты использования Домовитым А.Н. полагающихся ему вычетов в таблице.

Показатели Заявляем только имущественный вычет, руб. Заявляем детский, социальные и имущественный вычеты, руб. Где указать в декларации по форме
Доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% 277 000 277 000 строка 010 раздела 1 (из п. 2.1 листа А)
Стандартный детский вычет (предоставляется работодателем) 33 600
(2800 руб. х 12)
подп. 2.4 п. 2 листа Ж1
Социальный вычет на обучение (получаем в ИФНС) 50 000 подп. 2.1 п. 2 листа Ж2
Социальный вычет на лечение (получаем в ИФНС) 15 000 подп. 2.2 п. 2 листа Ж2
Размер налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, за минусом стандартных и социальных вычетов 277 000 178 400
(277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб.)
подп. 2.7 п. 2 листа И
Имущественный вычет, всего 1 100 000 1 100 000 подп. 1.11 п. 1 листа И
Расходы на покупку квартиры, принимаемые к вычету за 2012 г. 277 000 178 400 подп. 2.8 п. 2 листа И
Остаток имущественного вычета, переносимый на 2013 г. 823 000
(1 100 000 руб. – 277 000 руб.)
921 600
(1 100 000 руб. – 178 400 руб.)
подп. 2.10 п. 2 листа И
Налоговая база за 2012 г. 0
(277 000 руб. – 277 000 руб.)
0
(277 000 руб. – 33 600 руб. – 50 000 руб. – 15 000 руб. – 178 400 руб.)
строка 050 раздела 1
НДФЛ, удержанный налоговым агентом 36 010
(277 000 руб. х 13%)
31 642
(277 000 руб. – 33 600 руб.) х 13%)
строка 070 раздела 1
НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета на основе декларации за 2012 г. 36 010 31 642 строка 100 раздела 1
Читайте так же:  Валютный контроль переводов физических лиц

В обоих случаях обязательства по НДФЛ нулевые, налог возвращается так или иначе со всей суммы облагаемого дохода (при первом варианте через ИФНС, при втором по стандартным вычетам через работодателя, по остальным через налоговую).

Изменился только размер неиспользованного остатка по имущественному вычету, переходящий на следующий год. Но при первом варианте стандартный и социальный вычеты за 2012 г. сгорели, а остаток переносимого на будущее имущественного вычета стал меньше. То есть впоследствии уже не получится вернуть из бюджета налог в сумме 12 818 руб. ((33 600 руб. + 50 000 руб. + 15 000 руб.) х 13%). При втором же варианте эту сумму можно будет вернуть в следующих годах при получении имущественного вычета.

СОВЕТ

Имущественным вычетом можно пользоваться и по месту работы (для этого нужно подать в инспекцию документы, подтверждающие право на вычет, и получить от налоговиков соответствующее уведомление Но если вы в течение года планируете расходы на лечение, обучение и т. п., по которым будете заявлять социальный вычет, то и имущественный вычет лучше получить в налоговой. Тогда он точно не перекроет социальные. А подавать декларацию так и так придется.

Кстати, сдавать декларацию «на вычеты» до 30 апреля необязательно — это можно сделать и позже.

Вывод такой: смело заявляйте вместе с имущественным все полагающиеся стандартные и социальные вычеты. Да, в таком случае вы будете получать имущественный вычет дольше, но зато по максимуму используете возможность возврата денег из бюджета.

Как подать в одной декларации сразу на имущественный и социальный вычет?

Как подать впервые в одной декларации 3-НДФЛ сразу на имущественный и социальный вычет? Как это указать в программе «Декларация — 2018»? Как разбить вычет с налога, чтобы сначала выплатили за лечение, потом за проценты по ипотеке, а на оставшуюся сумму вычет за покупку квартиры?

И как не запутаться сколько осталось вычета на следующие годы?

Сейчас как правило форма 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете налогоплательщика. Все ваши вычеты вы отражаете в одной форме, но просто на разных ее листах. Листы в Налоговой Декларации пронумерованы. На листе Д1 и Д2 как раз вы можете заполнить данные по вашему имущественному вычету. А медицина у нас входит в социальный вычет, который вы заполняете на двух листах Е1 и Е2.

Видео (кликните для воспроизведения).

У вас может сложиться ситуация, когда ваш подоходный налог по размеру гораздо меньше, чем ваши суммы к вычету. В этом случае вам вернут только сумму подоходного налога и все. В таких случаях люди сначала оформляют социальный вычет и то, что покрывается годовым вашим подоходным налогом. А имущественный вычет важен для вас при подаче сразу в 2018 году, если вы и купили квартиру и продали. Тогда имущественный вычет дает уменьшение суммы вашего дохода от продажи квартиры. А если вы ничего не продавали, а только купили квартиру, тогда вам имеет смысл подождать и не подавать на имущественный вычет именно в этом году. Имущественный вычет действителен 3 года. Поэтому знающие люди советуют подавать в промежуток по истечении 3-х лет. Тогда вы получите весь свой подоходный налог за 3 года. Если же вы планируете продать недвижимость, то лучше всего подать декларацию на вычет в год после ее продажи. Желательно уложиться в эти три года разницы.

Этот срок может быть отодвинут. Но тогда в тот момент, когда вы подадите на вычет за покупку недвижимости, у вас обязательно должна быть работа. Безработным, инвалидам и пенсионерам этот вычет пока на сегодняшний день не передвигают. (т.е. я что пояснил? Что можно растянуть срок на более, чем три года, если вы собираетесь сделать продажу. Но на момент продажи вы обязаны быть работающим. А иначе упустите возможность скостить себе сумму. Всем прочим этот вычет действителен только в течение 3 лет).

При этом имущественный вычет полнстью засчитывается как минус при продаже квартиры и в размере подохордного налога за 3 года при заявлении о возврате суммы на ваш расчетный счет. Только потом его ждать тоже долго. Я вот уже 4 месяца жду возврата, все утвердили, а денег не шлют. Переписка только с ними длится и все. Так что задекларировать — не означает, что вам сразу и вернут. Еще намучаетесь.

Социальные и имущественные вычеты одновременно в одном году

Получение социального и имущественного вычета в одном году

В одном календарном году налогоплательщик может понести расходы, связанные с обучением или лечением, а также расходы, связанные с покупкой жилого дома или квартиры. Таким образом, возникнет право на одновременное получение социального и имущественного вычета.

Как следует из Налогового кодекса РФ:

  • максимальный размер социального налогового вычета ограничивается размером не более 120 000 рублей соответствующих расходов за 1 год (вернуть можно не более 13 % от 120 000 рублей — то есть не более 15 600).
    Недополученный остаток не переносится на следующие годы, а сгорает.
  • максимальный размер имущественного налогового вычета ограничивается размером не более 2 000 000 рублей (3 000 000 рублей в части процентов по ипотеке) соответствующих расходов (вернуть можно не более 13 % от 2 000 000 рублей — то есть не более 260 000 (в части ипотечных процентов — не более 13 % от 3 000 000 рублей — то есть не более 390 000)).
    Недополученный остаток не сгорает, а переносится на следующие годы.

Таким образом, налогоплательщику за конкретный год в первую очередь необходимо получить социальные налоговые вычеты (недополученный остаток которых сгорает в следующие годы) и только потом — имущественные.

Как известно, существует 2 способа получения налоговых вычетов:

  1. через работодателя или
  2. по окончании года путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию (то есть путем подачи 3-НДФЛ) проблем не возникнет, так как при заполнении декларации, «приоритет» в первоначальном получении отдается любым иным вычетам, кроме имущественных (таким образом работают формулы в соответствующих ячейках декларации).

В случае же получения вычетов через работодателя, у последнего есть право предоставлять их в любом порядке, то есть сначала — имущественные, потом социальные (по которым может получиться так, что и возвращать уже будет не с чего). Это следует из Письма Минфина от 17.02.2017 N БС-4-11/3008.

Таким образом, чтобы избежать подобной ситуации, налогоплательщику необходимо самостоятельно «попросить» работодателя о предоставлении в первую очередь любых иных вычетов (социальных, например), а только потом — имущественных. И проследить за этим (через пару месяцев после предоставления вычетов попросить справку по форме 2 — НДФЛ в бухгалтерии и обратить внимание на пункт 4: коды 311 и 312 — это как раз коды по имущественным вычетам).

Читайте так же:  Акт проведения выездной налоговой проверки

В случае, если Вы за последние 3 года имели право на одновременное получение социальных и имущественных налоговых вычетов, при этом Вы подавали декларацию по форме 3-НДФЛ и по ней получали только имущественные вычеты (например, о социальных забыли или не знали), тогда, для того, чтобы их также получить, Вам необходимо будет за соответствующие годы подать уточненные налоговые декларации.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Путеводитель по налоговым вычетам

Налоговые вычеты: имущественные, социальные, стандартные и другие

Прежде всего необходимо отметить, что налоговые вычеты – это своего рода льгота от государства, позволяющая, с одной стороны, вернуть часть ранее уплаченного налога ндфл, с другой стороны, получить полное или частичное освобождение от его уплаты.

Налоговые вычеты делятся на имущественные вычеты (при покупке или продаже имущества), социальные вычеты (по расходам на лечение, обучение и т.п.), стандартные вычеты (детские вычеты) и так далее.

Подробнее о налоговых вычетах, о возврате налога, видах вычетов, Вы можете узнать из нашей статьи с примерами – Налоговые вычеты по ндфл.

Ниже представлены основные ссылки нашего сайта по данной тематике на множество статей, написанных нашими экспертами. Статьи также снабжены ссылками на официальные письма ФНС, а также многочисленные разъяснения Минфина РФ.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПРИ ПОКУПКИ ЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ (В ТОМ ЧИСЛЕ ЗЕМЛИ)

Налоговые вычеты при покупке жилья – кто и в каком размере имеет право на вычеты, виды имущества, по которым возможно получение вычета, когда и как может быть получен вычет, а также необходимые документы для его получения.

Имущественные вычеты при покупке жилья до и после 2014 года – налоговый кодекс РФ в части имущественных вычетов существенно изменился с 2014 года, при этом положения кодекса (старого и нового) применяются в зависимости от даты возникновения права собственности на купленное жилье.

Иные статьи – в строке поиска вводите, что хотите найти (имущественные, покупка квартиры, покупка жилья и т.п.).

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПРИ ПРОДАЖЕ ДВИЖИМОГО ИЛИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

Налоговые вычеты при продаже имущества – кто и в каком размере имеет право на вычеты, вычеты при покупке и продаже в одном году, продажа имущества, находящегося в общей собственности, а также документы, необходимые для получения вычета.

Иные статьи – в строке поиска вводите, что хотите найти (продажа и т.п.).

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО РАСХОДАМ ЗА ОБУЧЕНИЕ

Налоговые вычеты по расходам на обучение – кто и в каком размере имеет право на вычет, условия и документы, необходимые для получение вычета.

Иные статьи – в строке поиска вводите, что хотите найти (обучение, обучение ребенка и т.п.).

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО РАСХОДАМ НА ЛЕЧЕНИЕ

Налоговые вычеты по расходам на лечение – кто и в каком размере имеет право на вычет, когда и как может быть получен вычет, документы, необходимые для получения вычета.

Иные статьи – в строке поиска вводите, что хотите найти (лечение и т.п.).

ИНЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Стандартные налоговые вычеты на детей – кто и в каком размере имеет право на вычеты, когда и как могут быть получены вычеты, особенности получения вычетов и документы.

Иные статьи – в строке поиска вводите, что хотите найти (вычеты на детей и т.п.).

ИНЫЕ ВЫЧЕТЫ

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

justice pro…

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
  • 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Социальный налоговый вычет

В Письме N 03-04-05/7-838 рассмотрен один из видов социальных налоговых вычетов. Льгота предусмотрена при совершении физическим лицом пожертвований благотворительным и некоторым иным социально значимым организациям. Вычет предоставляется только по окончании налогового периода (года) при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию. У него есть дополнительное ограничение: он предоставляется в размере фактически произведенных физическим лицом расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и облагаемого по ставке 13% (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Авторы Письма обратили внимание на то, что перенос недоиспользованного социального налогового вычета на последующие налоговые периоды ст. 219 НК РФ не предусмотрен.

В другом Письме Минфина России, от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269, подтверждено, что стандартный налоговый вычет тоже не может быть перенесен на следующий налоговый период.

Напомним, что для получения социального вычета по НДФЛ специальное заявление в налоговый орган подавать не нужно, однако без документов, подтверждающих целевой характер расходов (в рассматриваемом случае — копии соглашения о пожертвовании, платежных документов и т.п.), налогоплательщику не обойтись.

Заметим, что при определенных условиях некоторые социальные вычеты (например, в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору работника с негосударственным пенсионным фондом) могут предоставляться налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю — налоговому агенту (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет

Статьей 220 НК РФ установлены правила получения имущественного вычета по НДФЛ, в частности в суммах расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под жилищное строительство и в суммах некоторых дополнительных затрат, связанных с подобными приобретениями. Общий размер такого вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по займам, кредитам и прочим финансовым услугам, использованным для приобретения жилья, которые принимаются к вычету без ограничений (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Читайте так же:  Финансовая составляющая внутреннего контроля

Источников предоставления налогоплательщику имущественного вычета при приобретении жилья может быть два, причем их можно сочетать.

По общему правилу для любых вычетов имущественный вычет на строительство и приобретение жилья можно получить в налоговой инспекции по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации. Кроме того, его может предоставить один из работодателей (иные налоговые агенты не подходят для этой цели). Выбранному по собственному усмотрению работодателю работник, претендующий на вычет, должен принести заявление на вычет и приложить к нему уведомление из налоговой инспекции (Документ утвержден Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/[email protected] «О форме уведомления»). Уведомление выдается инспекцией по месту жительства налогоплательщика в тридцатидневный срок со дня подачи им письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ).

При смене работодателя в течение года налогоплательщику придется получать в инспекции новое уведомление (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.08.2006 N 28-10/71501).

В случае подачи заявления на вычет работодателю не с начала года тот будет предоставлять вычет только начиная с месяца, в котором работник обратился за его предоставлением.

Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы налогового вычета на приобретение жилья, налогоплательщик имеет право на получение оставшейся части вычета в налоговой инспекции. Для этого по окончании налогового периода он должен подать в инспекцию налоговую декларацию (Письмо ФНС России от 22.12.2010 N ШС-37-3/[email protected]).

Следовательно, при получении упомянутого имущественного вычета можно использовать сочетание двух источников его предоставления. Поводом для этого может быть наличие у налогоплательщика недоиспользованных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые тоже можно уменьшить на остатки вычета, не предоставленные работодателем. К таковым относятся, например, доходы:

  • полученные у выбранного налогоплательщиком работодателя до подачи ему заявления на вычет;
  • полученные у других работодателей и (или) у иных налоговых агентов (по гражданско-правовым договорам и проч.);
  • подлежащие самостоятельному декларированию гражданином и облагаемые по ставке 13%.

К сведению. Напомним еще о некоторых деталях разъяснений, данных налоговиками в Письме N ШС-37-3/[email protected] Из них следует, что суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налоговой инспекции, не являются «излишне удержанными». Это значит, что положения ст. 231 НК РФ о возврате налога на эти суммы не распространяются. И у работодателя отсутствует право на возврат суммы налога, удержанной с начала года до месяца получения заявления налогоплательщика о вычете. Но эту сумму НДФЛ налогоплательщик вправе вернуть самостоятельно через налоговую инспекцию.

А вот если работодатель — налоговый агент, являющийся источником выплаты дохода, удержит налог после того, как работник обратился за предоставлением имущественного вычета, суммы такого налога считаются неправомерно удержанными. НК РФ предусматривает, что их нужно вернуть на счет работника в банке в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления. Возврат можно осуществлять за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога. Если излишне удержанный НДФЛ налоговый агент своевременно не вернет, он должен будет начислить налогоплательщику проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата. В этом случае проценты начисляются по ставке, равной ставке рефинансирования Банка России, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

Может сложиться так, что денег на возврат налога в установленный срок у работодателя — налогового агента не хватит. Тогда такой налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета заявление с просьбой вернуть ему излишне удержанную сумму НДФЛ.

В отличие от других категорий вычетов недоиспользованный остаток имущественного вычета на приобретение жилья может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это обстоятельство отмечено в комментируемом Письме N 03-04-05/7-879.

юридическая помощь

Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

  • в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
  • в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и с суммы процентов – это два самостоятельных вычета. То есть можно заявить один из них по одному объекту недвижимости, другой – по другому, при условии, что объекты приобретены в 2014 году или позднее (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3251 ). А вот с жильем, купленным до 2014 года, так поступить не получится. Вычет по процентам можно заявить, только если кредит вы брали на покупку той же недвижимости, со стоимости которой заявляли обычный имущественный вычет.

О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

Видео (кликните для воспроизведения).

О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

Источники

Как получить одновременно социальный и имущественный вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here