Какие доходы физических лиц не облагаются налогом

Какие начисления не облагаются страховыми взносами

Разного рода суммы, начисляемые в пользу работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД), подлежат обложению страховыми взносами. Но существуют и выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Попробуем разобраться, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие нет.

Какие суммы облагаются страховыми взносами

В соответствии с Законом № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). То есть зарплаты, премии за трудовые достижения и вознаграждения исполнителям по ГПД относятся к объекту обложения.

Нередко в Интернете задают вопрос, с какой зарплаты не платятся страховые взносы? Если не брать в расчет теневую экономику, то ни с какой. Любая зарплата, выплаченная работнику по трудовому договору, должна облагаться взносами. Правда, для некоторых страхователей по определенным видам взносов может быть установлена ставка 0%. К примеру, для упрощенцев-льготников в части взносов в ФФОМС (п. 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Действительно, такие страхователи с зарплаты своих работников не платят указанные взносы. Однако зарплата в этом случае не перестает быть объектом обложения взносами.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Необлагаемая подоходным налогом прибыль юридических лиц

Компенсационные выплаты организаций сотрудникам (п.3), в связи с:

  • возмещением причинённого вреда здоровью;
  • увольнением сотрудников (кроме выплат за неиспользованный отпуск);
  • расходами на повышение квалификации.
  1. Затраты членов правления на проезд и проживание в месте проведения совета директоров либо любого другого собрания.
  2. Выплаты вышедшим на пенсию работникам. Суммы стоимостей путёвок в пансионаты и другие оздоровительные учреждения, приобретаемых для сотрудников и их не достигших шестнадцати лет детей (п.9). Суммы, перечисленные работодателями, религ. организациями и НКО за оказание медицинских услуг их сотрудникам/членам и ближайшим родственникам (п.10).
  3. Суммы заработных плат и другие выплаты в иностранной валюте, производимые государственными учреждениями и юр. лицами физ. лицам, направленным на работу за границу (п.12).

Доходы от акционерных обществ и других организаций (п.19) при:

  1. Распределении полученных доходов между акционерами.
  2. Реорганизации юр. лица (либо НКО) и распределении его имущества.

Расходы организаций и ИП за оплату технических средств профилактики инвалидности сотрудников (п.22)

Суммы, не превышающие 4000 рублей (п.28), входящие в состав:

  1. Материальной помощи юридических лиц своим нынешним и бывшим работникам.
  2. Компенсации расходов на лекарственные препараты, приобретённые сотрудниками компании и их ближайшими родственниками.
  3. Подарков организаций и ИП своим сотрудникам.

Также налогом не облагаются:

  1. Взносы работодателя, перечисляемые в государственные фонды по закону «О дополнительных страховых взносах…» (п.39)
  2. Расходы организаций, связанные с погашением процентов по кредитам сотрудников (п.40)
  3. Доходы в виде продуктов питания, предоставленных сотрудникам, привлечённым к работам в поле (п.44).
  4. Доходы физ. лиц в виде дивидендов, с которых уже удержан налог, согласно статье 312 НК РФ (п.58 ст. 217 НК РФ).
  5. Суммы, выплачиваемые сотрудникам, занятым трудовой деятельность в приоритетных регионах РФ, согласно Закону №1032-1 (п.59)
  6. Доходы, перечисляемые в денежной форме акционеру/
  7. Следующий вид доходов – это суммы, получаемые физ. лицами из бюджетов государства. Среди них не облагаются налогами следующие:
  8. Пособия (п.1 ст. 217 НК РФ), пенсии (п.2, п.38, п.48, п.48.1, п.53, п.54), компенсации (п.3, п.37.2, п.42).
  9. Гранты, выделенные правительством РФ и иностранными фондами (п.6)

Все о нюансах перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок регистрации ИП в ПФР – читайте инструкцию.

Выплаты участникам различных мероприятий, таких как:

  • международный конкурс П.И. Чайковского (п.7.1);
  • выборы кандидата в Президенты РФ, депутаты Госдумы, муниципалитета и т.д. (п.30).
  1. Вознаграждения за содействие в предотвращении террористических актов и содействие силовым структурам РФ (п.8.1). Компенсации пострадавшим по причине терроризма (п.8.4, п.46). Компенсации семьям погибших и пострадавших в ходе стихийных бедствий (п.8.3).
  2. Стипендии (п.11). Выплаты военным лицам, проходящим срочную службу и военно-полевые сборы (п.29). Доходы в виде недвижимости, полученной физическим лицом бесплатно от Государства (п.41).
  3. Субсидии и гранты, выделяемые на развитие фермерства (п.14.1, п.14.2).
  4. Вознаграждения за передачу Государству найденного клада (п.23).
  5. Проценты по облигациям РФ (п.32).
  6. Выплаты многодетным семьям (п.34) и суммы, выделяемые на строительство и приобретение жилья (п.36, п.37). Доходы в виде сумм частичной оплаты на приобретение автотранспорта (п.37.1).
  7. Денежные пособия, выделяемые Государством на погашение процентов по кредитам (п.35).
  8. Выплаты и доходы в виде экстренной помощи туристам (п.55).
Читайте так же:  Заявление на неуплату налога на имущество

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Как не облагаемые НДФЛ доходы отражаются в 2-НДФЛ

Не облагаемый НДФЛ доход указывается в справке 2-НДФЛ , если для него предусмотрен свой код дохода и в НК установлено ограничение по необлагаемой сумме. Например, как в случае с материальной помощью, выплачиваемой работнику, которая не облагается НДФЛ лишь в пределах 4 000 руб. в год.

Иначе не облагаемые НДФЛ суммы в форме 2-НДФЛ отражать не надо.

При заполнении справок 2-НДФЛ по итогам 2018 года нужно будет применять коды доходов, которые мы привели здесь.

Новые виды доходов, не облагаемые НДФЛ с 2020 года

Как и прежде, перечень необлагаемых НДФЛ доходов в 2020 году закреплён ст. 217 Налогового кодекса РФ. Однако с 2020 года она действует в новой редакции. Это значит, что список доходов физических лиц, не облагаемых НДФЛ, пополнился.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

К доходам, не облагаемым НДФЛ (освобожденным от налогообложения), относятся:

  • материальная помощь, выплаченная работнику при рождении у него ребенка в течение первого года после рождения в пределах 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ);
  • подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб. в год, полученные физлицами от организаций и ИП (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ в качестве возмещения вреда при повреждении здоровья работника (п. 3 ст. 217 НК РФ)
  • возмещение расходов работника на уплату процентов по займам и кредитам, полученным для приобретения или строительства жилья (п. 40 ст. 217 НК РФ).

Полный список доходов, не облагаемых НДФЛ, можно найти в ст. 217 НК РФ. Причем этот список является закрытым.

Доходы не подлежащие налогообложению НДФЛ

В соответствии с законодательством, предусмотрены виды доходов не подлежащие налогообложению и частично не подлежащие взиманию НДФЛ. В связи с этим возникают вопросы по заполнению бухгалтерской и финансовой отчетности. Какие виды вознаграждений не обязывают налоговых агентов осуществлять отчисления в консолидированный бюджет, а физлиц уплачивать госплатеж, и как правильно отразить их в декларации?

Что нужно еще знать про доходы без НДФЛ

В основном, соответствующие изменения в НК РФ внёс Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ (далее – Закон № 147-ФЗ).

Вообще, выплаты, касающиеся госпособий и компенсаций и перечисленные до 2020 года в п. 1 и 3 ст. 217 НК РФ, теперь объединены в один пункт – первый. Соответственно, третий пункт утратит силу.

Также с 2020 года расширена норма (п. 69 ст. 217 НК РФ) о составе необлагаемых доходов ветеранов-воинов. По сути, новая редакция закрепила сложившиеся на 2020 год правила.

Кроме того, с 2020 года новый п. 76 ст. 217 НК РФ освобождает от налога выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации (Чернобыль, Семипалатинск, Маяк).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что-то пошло не так

Воспользуйтесь поиском, чтобы найти нужный материал

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2020 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2019 году

Список освобождаемых от налогообложения выплат в 2019 году по сравнению с прошлыми годами практически не меняется. Поэтому доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году, те же, что и в 2018 году.

Иные выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами

Кроме сумм, которые не подпадают под объект обложения взносами, в Законе 212-ФЗ прямо перечислены еще некоторые выплаты, на которые не начисляются страховые взносы. Итак, какие же выплаты не облагаются страховыми взносами. Среди них:

  • пособия по больничному, по беременности и родам, по уходу за ребенком (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ );
  • суточные (ч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). С 2017 года не подлежат обложению в пределах определенных сумм;
  • материальная помощь в размере, не превышающем 4000 руб. на одного работника (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). А если она выплачена в связи с наступлением определенного события, например, в связи со смертью родственника, то ограничение по сумме не применяется.

Полный список доходов, не облагаемых страховыми взносами, можно найти в статье 9 Закона № 212-ФЗ .

Что изменилось

С 1 января 2020 года в перечень необлагаемых НДФЛ доходов вошли:

Вид дохода

Норма НК РФ

Пояснение

Оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Новая редакция п. 1 ст. 217 (абзац 10) Сюда же входит:

• стоимость провоза багажа весом до 30 кг;

• стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником);

• стоимость провоза ими багажа.

До 2020 г. с такой компенсации тоже не нужно было платить НДФЛ, но согласно общей норме п. 3 ст. 217 НК. То есть специальной нормы не было, поэтому возникали споры.

Оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом Новый п. 78 ст. 217 Касается доходов, полученных не ранее 2019 года
Читайте так же:  Нормативная база финансового контроля

Эти дни положены в соответствии со ст. 262 ТК РФ лицам (родителям, опекунам, попечителям), осуществляющим уход за детьми-инвалидами.

Долгое время вопрос был спорным. Последняя практика судов и разъяснения ведомств склонялись к тому, что налога нет.

Доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплачиваемые согласно закону Новый п. 77 ст. 217 Касается доходов, полученных не ранее 2019 года и выплачиваемых согласно:
  • Законодательству;
  • актам Президента и Правительства РФ;
  • законам и/или иным актам органов гос. власти регионов в связи с рождением ребенка.
Единовременные компенсации медработникам, не превышающие 1 млн рублей, которые финансово обеспечены госпрограммой, утверждаемой Правительством РФ. Новая редакция п. 37.2 ст. 217 Касается выплат, право на получение которых возникло с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно.

До 2020 г. от НДФЛ освобождались только единовременные компенсации в рамках ст. 51 Федерального закона об ОМС от 29.11.2010 № 326-ФЗ.

Единовременные компенсации педагогам до 1 млн руб., полученные в рамках госпрограммы. Новая редакция п. 37.2 ст. 217 Внёс в НК РФ Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Касается выплат, право на получение которых появилось в 2020-2022 гг.

Возмещение расходов на оплату ЖКХ, вкл. услуги по обращению с твердыми бытовыми отходами. Новая редакция абзаца 3 п. 3 ст. 217 НК РФ До 2020 г. не облагались только компенсации, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения Денежная компенсация взамен полагающегося из государственной или муниципальной собственности земельного участка, если она установлена законодательством РФ или региона Новый п. 41.2 ст. 2017 Касается доходов, полученных с налогового периода 2019 года Доходы в денежной и/или натуральной формах, полученные отдельными категориями граждан в рамках оказания им социальной поддержки (помощи) в соответствии с законом Новый п. 79 ст. 217 Касается доходов, полученных с налогового периода 2019 года Ежегодная денежная выплата почётным донорам новый п. 80 ст. 217 Условие: есть соответствующий нагрудный знак.

Регулирует Федеральный закон от 20.07.2012 № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов».

Матпомощь, оказываемая образовательными организациями:
  • студентам (курсантам);
  • аспирантам;
  • адъюнктам;
  • ординаторам;
  • ассистентам-стажерам.
Новая редакция п. 28 ст. 217 Касается не более 4000 рублей за налоговый период

Плательщики и объект налогообложения

Объектом налогообложения выступает доход физлиц, полученный от работодателя, при реализации имущества, товаров, услуг, в наследство и др., предусмотренный законодательными актами Российской Федерации.

Под доходом подразумевается полученная в материальной или в денежной форме выгода. В пользу государства отчисляется платеж, в размере 13% от суммы вознаграждения.

Плательщики НДФЛ подразделяются на 2 группы:

  1. Резиденты РФ, находящиеся на территории страны более 183 дней.
  2. Нерезиденты, получающие прибыль в РФ, при нахождении в стране менее 183 суток.

За полученные доходы при исполнении трудовых обязанностей гражданина, отчитывается работодатель, который выступает в роли налогового агента. Самостоятельно физлица должны декларировать прибыль в следующих случаях:

  • осуществление частной практики (адвокаты, нотариусы, врачи и др.);
  • получение прибыли не от наймодателя;
  • продажа имущества;
  • налог не удержан налоговым агентом.

Но не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению. То есть при расчете налоговой базы они в нее не включаются.

Заключение

Перечень доходов не облагаемых НДФЛ определен законодательством РФ. Некоторые виды вознаграждений являются частично облагаемыми налогом, например матпомощь – более 4 т.р., единовременное пособие — свыше 50 т.р.

Физические лица, которое получают доход не связанный с исполнением трудовых обязанностей по договору, не декларируют свои доходы, которые не входят в состав налоговой базы. А налоговые агенты в свою очередь не включают в отчетность для ФНС виды вознаграждений сотрудников, с которых не отчисляется госплатеж в бюджет.

Статья 217 НК РФ о доходах не подлежащих налогообложению физических лиц

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства. Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и НК РФ в частности базируются на основных принципах, что любой вид деятельности попадает под систему налогообложения. Эти положения нужно знать для того, чтобы предоставлять прибыль до налогообложения по формуле расчета. А какой доход не включается в данную систему?

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Объект налогообложения по НДФЛ

Объектом налогообложения по НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком – физическим лицом. Но для резидентов и нерезидентов объект налогообложения отличается (ст. 209 НК РФ).

Статус физлица Доходы, полученные от источников в РФ Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Резидент РФ Являются объектом Нерезидент РФ Являются объектом Не являются объектом

Резидент – это лицо, которое находится в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Если доходы физлица не являются объектом налогообложения, платить с них НДФЛ не нужно.

Доходы физлица, являющиеся объектом налогообложения НДФЛ

Доход – это экономическая выгода (в том числе и в натуральной форме), которая может быть оценена (п. 1 ст. 41 НК РФ). То есть если экономической выгоды нет, то и дохода у физического лица не возникает. Например, не является доходом работника выплаченная ему компенсация расходов на проезд после возвращения из командировки (п. 3 ст. 217 НК РФ).

В списке доходов, которые учитываются для целей налогообложения НДФЛ, поименованы, например (п. 1, 3 ст. 208 НК РФ):

  • вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги;
  • дивиденды, проценты, полученные от российских или иностранных организаций;
  • доходы от сдачи в аренду имущества;
  • доходы от реализации имущества, ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах организаций.
Читайте так же:  Возврат налога при лечении и протезировании зубов

Перечень доходов, признаваемых объектом для целей налогообложения НДФЛ, является открытым.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Перечень видов доходов не подлежащих налогообложению, определен законодательством, НК РФ, ч.2, ст.217. Данные виды прибыли не отражаются в бухотчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, за исключением частично облагаемых госплатежом видов вознаграждений. Граждане, освобождаемые от налогообложения, не заполняют в обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ.

Возврат долга

Видео (кликните для воспроизведения).

Независимо от того, в какой сумме были заимствованы денежные средства, возвращенная сумма налогом не облагается. Получатель в итоге вернул то, что ему принадлежит. Допустим, заимствование происходило из средств, выплаченных работодателем, в виде зарплаты или отпускных. Но с них налоговый агент уже удержал НДФЛ.

Подарок от родственника

Не подлежит налогообложению презент, врученный близким родственником, независимо от его стоимости, будь то автомобиль или загородный дом. Главное знать, кто в соответствии с законом относится к этой категории дарителей:

  • родители и дети;
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры.

Подарок, врученный лицом, не являющимся близким родственником, например тетей или другом, облагается НДФЛ.

Например, отец подарил дочери машину. Документом, являющимся основанием права на нее и подтверждающим освобождение от уплаты налога, является дарственная, в которой прописаны стороны, в нашем случае отец и дочь — близкие родственники.

Деньги в подарок

А вот подарок в денежном эквиваленте, рассматривается с точки зрения налогообложения по другим правилам. Независимо от того, кто является дарителем денег, данный вид прибыли не облагается НДФЛ. Даже если средства переведены на карту, то есть операция зафиксирована в реестрах, платить госплатеж в бюджет не требуется.

Единственный нюанс касается сложности определения понятий «подарок» и «взятка». Ведь в соответствии с законом, получение последней чревато привлечением к мерам ответственности, вплоть до уголовной.

Кешбэк

Сначала разберемся, что такое кешбэк. С точки зрения законодательства, это бонус за участие в программе, проводимой кредитно-финансовым учреждением, с целью привлечения клиентов, распространения информации и др. Но для этого участнику необходимо потратить свои средства, часть из которых потом будет возвращена в рамках акции.

Здесь можно провести аналогию с возвратом долга – клиенту возвращается часть его же потраченных ранее средств. Согласно Письму №БС-4-11/19982 от 21.10.2016 г., подобные поступления, даже на ежемесячной основе не относятся к доходам, поэтому не облагаются НДФЛ.

В соответствии с НК РФ, участие российских и иностранных граждан может осуществляться по банковским или дисконтным картам. Прибыль может быть начислена в баллах, в денежном эквиваленте или натуральном выражении.

К числу самых известных и распространенных программ можно отнести бонусы «Спасибо» от Сбербанка, бонусы М.Видео при покупке бытовой техники, которые потом возвращаются на карту и позволяют сэкономить при следующем приобретении товара.

Пособия единовременные выплаты и компенсации

Налогообложение данной категории вознаграждений имеет множество тонкостей и нюансов. Не все из них освобождаются от уплаты НДФЛ, например, с пособия по временной нетрудоспособности, налоговый агент производит отчисления в бюджет по общим правилам.

Доходы в виде единовременных выплат или матпомощи, не облагаемые госплатежом:

  • соцпособие по безработице;
  • единовременные выплаты по беременности и родам (не более 50 т.р.);
  • при условиях, установленных законом, ежемесячные выплаты по уходу за ребенком (в том числе при усыновлении);
  • матпомощь семье умершего бывшего работника (в том числе пенсионера), или самому работнику, в связи со смертью родственника.

В отношении компенсационных вознаграждений, с 2020 г. действуют новые правила.

Не взимается подоходный налог с возмещений, предоставленных в следующих случаях:

  • при причинении вреда здоровью;
  • при безвозмездном предоставлении жилплощади, коммунальных услуг;
  • при выдаче положенного довольствия в натуральном выражении или возмещении стоимости в денежном эквиваленте;
  • при выплате выходного пособия (не более 3-х кратного размера среднего заработка);
  • с выплат положенных в связи с гибелью военнослужащего (при исполнении служебных обязанностей);
  • при использовании личной собственности (например, автомобиля) в служебных целях.

Так же не облагаются налогом разовые платежи со стороны муниципальной или государственной власти, в виде матпомощи малоимущим или в связи с каким-либо происшествием.

Доход по вкладам с невысокой ставкой

Понятие «невысокая процентная ставка» рассматривается в контексте соотношения показателя со ставкой рефинансирования ЦБ РФ. В случае, если процентная ставка по вкладу, превысит указанное значение Центробанка России на пять пунктов, то полученный прирост денежных средств облагается налогом. Но на практике таких ситуаций не встречается.

Наследство

Многие наследополучатели путают понятия налог и госпошлина. В ситуации с наследством, как раз, придется оплатить не 13% от полученной наследственной массы, а пошлину, размер которой определяется в зависимости от стоимости полученной доли.

Исключением является вознаграждение, выплачиваемое правопреемникам авторов произведений науки, искусства и т.п., полезных моделей, промышленных или научных образцов.

Например, если после смерти автора романа, его правопреемник получает доход от издания произведения, то с него необходимо удержать НДФЛ. А при вступлении в наследство на недвижимость, необходимо уплатить госпошлину.

Доходы от продажи некоторых видов продукции

Не подлежат налогообложению доходы, получаемые при реализации продукции, выращенной на своем садовом или приусадебном участке, при условиях:

  • площадь участка не превышает 0,5 Га;
  • не используется труд наемных рабочих;
  • есть подтверждающий документ в отношении этих пунктов.

Так же к необлагаемым НДФЛ видам вознаграждений относят доходы общин малочисленных народов севера, занимающихся традиционными хозяйствами, за исключением оплаты труда по ТД.

В соответствии с законом, сбор лесных грибов, плодов, ягод, орехов, с целью реализации, не подлежит отчислениям 13% подоходного налога в бюджет.

Доходы от продажи жилья

Налогом на доходы физических лиц не облагается прибыль, полученная от продажи собственности, минимальный срок владения, которой составляет 5 лет. При этом законодательство предусматривает особые условия, при которых освобождение от уплаты госплатежа возможно при 3-х годовом праве собственности:

  1. Недвижимость была унаследована или получена по договору дарения от близкого родственника.
  2. Жилплощадь приватизирована.
  3. Жилье оформлено по договору пожизненного содержания с иждивением.
  4. С 2020 г. – при продаже единственного жилья, в том числе земельного участка под ним.
Читайте так же:  Ип енвд налоги в пфр

Семья Разумовских приобрела квартиру в 2017 г. В 2020г. было принято решение продать имеющиеся квадратные метры жилплощади и приобрести новое побольше. В связи с тем, что другого жилья в собственности не имеется, то уплачивать НДФЛ, а следовательно декларировать доход не требуется.

Пенсии и стипендии

В соответствии с НК РФ, пенсии (трудовые и страховые), в том числе накопительная часть в ПФР, различные виды соцдоплат, не подлежат налогообложению. Так же в эту категорию доходов попадают суммы пенсионных накоплений в НПФ, которые выплачиваются наследополучателям умершего застрахованного гражданина.

Ровно так же, как и стипендии, назначенные студентам, аспирантам, докторантам послевузовского профобразования, слушателям духовных учебных учреждений и т.д.

Не взимается налог и со стипендий, назначенных индивидуально органами власти, благотворительными фондами, Президентом РФ.

Оплата некоторых услуг

При оказании некоторых услуг, за которые граждане получают вознаграждение, отчислять средства в счет государства не требуется:

  • уход за больными и пожилыми людьми старше 80-летнего возраста;
  • присмотр за детьми;
  • оказание помощи в ведении домашнего хозяйства;
  • репетиторство.

Недавно в российском законодательстве появилась категория граждан, которые получают доход от своей деятельности, но не являются ни юрлицами, ни ИП. Их называют самозанятыми. Перечисленные услуги, могут быть в договор с данной категорией физлиц, которые обязаны уплачивать налог на других условиях и по другой ставке.

Выигрыш

Выигрыш является видом вознаграждения частично облагаемым НДФЛ. Под выигрышем понимаются материальная выгода при участии в:

  • лотерее;
  • рекламной акции;
  • конкурсах;
  • азартных играх.

Не облагается НДФЛ вознаграждение, полученное в материальном или денежном выражении в сумме менее 4 т.р.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

К таковым относятся, например:

Полный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, приведен в ст. 217 НК РФ. Кстати, он закрытый.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, являются таковыми для всех граждан независимо от их статуса – резидент или нерезидент (Письмо Минфина от 18.06.2010 № 03-04-06/6-125 )

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами

К суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами, относятся в первую очередь те суммы, которые не образуют объекта обложения. Это, к примеру, выплаты и вознаграждения, полученные лицом (в т.ч. работником от работодателя) по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа (ч. 3 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

Аналогичным образом страховые взносы не начисляются на дивиденды, поскольку при их выплате не возникает объекта обложения взносами (Письмо ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985 ). А также на выплаты в пользу лиц, с которыми у организации не заключены трудовые договоры или ГПД. Допустим, в пользу детей или иных родственников работника (Письмо Минтруда от 25.06.2015 N 17-3/В-312 ).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Принципы налогообложения в России согласно Налоговому Кодексу (НК РФ)

К основным можно отнести:

  1. Принцип законности;
  2. Принцип определённости, ясности и недвусмысленности;
  3. Принцип обязательности уплаты;
  4. Принцип недискриминационного характера;
  5. Принцип экономической обоснованности;
  6. Принцип единого экономического пространства.

Помимо данных принципов выделяют, также, экономические и организационные. В купе все они обеспечивают эффективность работы и совершенствования налоговой системы. Помогают избегать ошибок. Изначально каждый субъект налогообложения должен выбрать режим налогообложения.

Одну из главных ролей в налоговой системе Российской Федерации занимает подоходное налогообложение физических и юридических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, какие доходы ФЛ облагаются, а какие не облагаются налогами. Причём, первая часть вопроса вытекает из второй.

Какие доходы организации не облагаются налогом

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц.

Процентные ставки, соответствующие каждому виду деятельности, определены соответствующими нормативными актами. Исключение составляют только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Ниже приведены сгруппированные по источникам доходов пункты ст. 271 НК РФ. Они позволят Вам ознакомиться более оперативно со всем объёмом случаев, представленных в статье. Для более подробного ознакомления рекомендуем ознакомиться с первоисточником.

Что нужно знать, начиная бизнес по тепличному выращиванию овощей?

Суммы, не облагаемые страховыми взносами, – 2017

C 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. А нормативным документом, определяющим порядок их начисления и уплаты, станет Налоговый кодекс (гл. 34 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Читайте так же:  Сумма оплаты налога ип

При этом принципиальных изменений в сфере страховых взносов не предвидится. По сути объект обложения взносов останется тот же, да и перечень необлагаемых выплат кардинально не изменится (ст. 420, 422 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

С каких доходов не нужно платить налоги?

Это то, что пришло в голову прямо сейчас, навскидку. Может, что-то упустил. Пруф-ссылки на ст. НК РФ приводить не буду, поскольку некоторым это не нравится. Так что придётся вам полагаться на моё слово.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, закреплены в ст. 217 Налогового кодекса РФ. Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит около 80 пунктов, в которых приведены основания, освобождающие доходы физлиц от уплаты НДФЛ. Каждый конкретный случай необходимо подробно изучать и сопоставлять с действующим законодательством, поскольку в данную статью часто вносятся изменения.

Такие доходы преимущественно социально ориентированы. К таковым относятся:

  • соцвыплаты (пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр.);
  • стимулирующие платежи (выплаты донорам, призовые платежи в связи с участием в соревнованиях, оказанием помощи госорганам и др.);
  • поддержка благотворительности и волонтёрства;
  • поощрения для отдельных категорий социально не защищённых лиц (например, вознаграждение ветеранам).

Либо данные доходы направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей:

  • ведение личного сельского хозяйства;
  • потребление услуг банковской и инвестдеятельности.

Адвокат, председатель коллегии адвокатов «Бурцева, Агасиева и партнеры»

В соответствии с действующим российским законодательством большинство получаемых доходов облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это федеральный налог, установленный государством, он един и обязателен к уплате на всей территории нашего государства.

Как известно, заплатить налоги необходимо для того, чтобы спать спокойно.

Однако существуют доходы, позволяющие их получателям вполне официально и на законных основаниях не облагаться НДФЛ. Их перечень чётко обозначен в ст. 217 (для граждан РФ) и в ст. 215 (для иностранных граждан) Налогового кодекса РФ и преимущественно социально ориентирован или направлен на стимулирование и развитие некоторых депрессивных отраслей промышленности. Этот перечень состоит из 80 пунктов и может меняться в зависимости от внесения в него различных поправок.

Социально ориентированные и стимулирующие платежи — это социальные выплаты, например пенсии, пособия; призы за участие в различного рода соревнованиях, выплаты донорам, выплаты волонтёрам и благотворителям; вознаграждения ветеранам и выплаты социально не защищённой категории лиц, различного рода поощрения.

Для стимулирования и развития отстающих или убыточных отраслей, например, ведение личного хозяйства, предусмотрены выплаты, также не облагаемые налогом на прибыль.

Также не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за некоторым исключением. С 2016 года изменился порядок выплаты НДФЛ при продаже недвижимого имущества, в некоторых случаях предусматривающий возможность получить освобождение от уплаты налога на прибыль.

Если есть сомнения, платить или не платить налоги с дохода, можно обратиться в Минфин и ФНС России, которые обязаны разъяснять позицию государства по вопросам применения права на освобождение от налогов.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Список доходов, признаваемых объектом налогообложения по НДФЛ, является открытым. И формально все то, что подходит под определение дохода, который может быть оценен и определен в соответствии с требованиями главы 23 НК РФ, посвященной НДФЛ, должно облагаться налогом (п. 1, 3 ст. 208, п. 1 ст. 41 НК РФ).

В то же время в НК поименованы и доходы, не облагаемые НДФЛ. Рассмотрим те из них, которые, как правило, получают работники от своих работодателей.

Доходы физических лиц

Среди собственных доходов физических лиц не облагаются налогами следующие:

  1. Вознаграждение услуг добровольцев (п.3.1), доноров (п.4). Выдача формы волонтёрам (п.3.2).
  2. Доходы от продажи продуктов, произведённых собственном хозяйстве (п.13), добытых на любительской охоте (п.17).
  3. Доходы фермеров от продажи произведённой в нём продукции (п.14).
  4. Суммы выручки с продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 3х лет (п.17.1).
  5. Дарение, за исключением недвижимости, автотранспорта, акций и др. (п. 18.1).
  6. Суммы выплат по вкладам в банки (п.27) и потребительские кооперативы (п.27.1).
  7. Доходы до 4 000 рублей, полученные в виде призов за участие в различных мероприятиях (акциях, конкурсах, соревнованиях) спортивного и рекламного характера (п.28).
  8. Помощь и подарки ветеранам боевых действий и их ближайшим родственникам (п.33).
  9. Доходы спортсменов и физических лиц, участвовавших в организации Олимпийских и Паралимпийских игр.
  10. Призы спортсменов за участие в официальных соревнованиях (п.20).
  11. Денежные вознаграждения за проведение Чемпионата Мира по футболу в 2018 г. (п.56, п.57).

Подробно о налогах, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, рассказано в этом видео:

В качестве «прочих» доходов физических лиц, не облагаемых налогами, согласно статье 217 можно выделить:

  1. Международные премии и премии правительства РФ за выдающиеся достижения (п.7).
  2. Благотворительная помощь (п.8.2, п. 26).
  3. Алименты (п.5).
  4. Доходы членов официально зарегистрированных общин народов Севера (п.16).
  5. Доходы по праву наследования (п.18).
  6. Выплаты молодёжных объединений на покрытие расходов по организации мероприятий (п.31).
  7. Компенсация стоимости проезда к месту обучения несовершеннолетних лиц (п.45).
  8. Доходы в виде печатной площади либо эфирного времени, полученных в рамках предвыборных кампаний (п.47).
  9. Доходы в виде имущества, возвращаемого вкладчику при расформировании НКО либо отмене вклада в НКО (п.52).

На этом список доходов не подлежащих налогообложению подошёл к концу.

Для более полного понимания темы рекомендуем ознакомиться и с указанными выше связанными законами и оригиналом статьи 217 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Благодарим за внимание! Знайте и чтите закон. Это откроет для вас многие двери!

Источники

Какие доходы физических лиц не облагаются налогом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here