Какой налог платят ип за работников

Все налоги для ИП в 2020 году с работниками и без: правильная таблица с последними дополнениями

Все налоги для ИП в 2020 году претерпели революционные изменения, поэтому рекомендуем дочитать статью до конца. Возможно, кому-то станет выгодна смена налогового режима, потому что на одних системах налоги вырастут, а на других отменяются вместе с отчетностью.

К чему готовиться в 2020 году, как оптимизировать налоговую нагрузку, платить по минимуму, не разориться и не бояться налоговиков разберем подробно.

Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2020 году: старые отменили, новые ввели

Какие налоги обязан платить ИП полностью зависит от системы налогообложения. В 2020 году изменений много, одни режимы запрещены для многих ИП, но зато вводятся новые. Какие системы налогообложения можно выбирать в 2020 году:

ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.

Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций. Кроме того нужно будет платить НДС.

Далее идут специальные налоговые режимы, которые предприниматель может выбирать самостоятельно. Но у каждой системы есть свои ограничения.

УСН – «упрощенка». Здесь ИП может самостоятельно выбрать, как ему удобней рассчитываться с бюджетом либо платить 15% только с «Доходов» либо 6% с разницы «Доходы минус расходы». Очень внимательно нужно выбирать ставку. Потому что сменить ее можно только раз в год.

Стандартные лимиты для «упрощенки» следующие:

  • Персонал не более 100 чел.;
  • Доходы и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году введен второй порог ограничений:

  • Персонал не более 130 чел.
  • Доход не более 200 млн. руб.

Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 20% вместо 15% и «Доходы минус расходы» 8% вместо 6%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.

ЕНВД – «вмененка». На этом режиме совсем неважно, какая прибыль у ИП. Налог рассчитывается исходя из количества единиц бизнеса (физических показателей), которые приносят выручку. Это могут быть: работники, метраж торговых площадей, автомобили и пр. Государством заранее устанавливается размер дохода, который приносит физический показатель, по каждому виду деятельности. И, исходя из этих данных, рассчитывается налог.

В 2021 году правительство полностью планирует отменить ЕНВД по всей стране. А в 2020 году «вмененка» запрещена по торговле маркированными товарами. Для всех остальных действуют следующие ограничения:

  • Сотрудников не более 100 чел.;
  • Не все виды деятельности разрешены для ЕНВД и не во всех регионах.

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.

Ограничения по патенту:

  • Персонал не более 15 чел.;
  • Доходы не более 60 млн. руб.

Как и «вмененщики» ИП на патенте в 2020 году не могут торговать «маркировкой».

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Совершенно новый вид налогообложения только для тех, кто работает сам на себя (без наемных работников) и получает доход не более 2,4 млн. руб. в год. Ставка налога может быть:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от юрлиц или ИП.

Больше самозанятые ничего не платят в бюджет (даже страховые «за себя»).

ЕСХН – сельхозналог. Может применяться, если доля дохода от сельхоз деятельности не менее 70%. ЕСХН рассчитывается с разницы между доходом и затратами по ставке 6%.

А теперь рассмотрим более конкретно, какие налоги и в какой срок перечисляет предприниматель государству на каждой системе налогообложения.

Какие налоги и взносы платит ИП за работников

Разбираем налоги ИП за сотрудников, страховые взносы и фонды. И какие варианты налоговых вычетов упростят жизнь

В какой срок необходимо уплачивать налоги

На размер суммы влияет срок, в течение которого действует документ. Если срок документа менее 6 мес., то необходимо заплатить всю сумму до конца срока. Если срок патента от 6 мес. до 12 мес., то сначала вносится 1/3 часть суммы в течении 90 дней, после того, как выдан документ. Остальная часть суммы вносится до конца срока.

Внимание! Сумма уплачивается в ту налоговую, где ИП зарегистрирован и где получен патент.

Как ведется учет расходов

Налог на работника для ИП может быть снижен не только за счет налоговых вычетов, но и страховых сборов. При составлении расчетов авансового платежа необходимо учитывать особенности выбранной системы налогообложения. Каждой из действующих систем свойственны свои характерные особенности, которые оказывают непосредственное влияние на порядок составления расчетов.

Предприниматели, использующие общий режим налогообложения, имеют право снизить размер налоговой базы на сумму взносов, перечисленных во внебюджетные структуры. Лица, использующие УСН с объектом «доходы», могут уменьшить размер единого налога до пятидесяти процентов от изначальной суммы. При УСН с объектом «доходы за минусом расходов» разрешается уменьшать лишь величину налогооблагаемой базы. В случае с режимом ЕНВД используются те же правила, что и при УСН «доходы». Это означает, что из дохода компании вычитаются все взносы, перечисленные в бюджет. В данном случае, снизить размер налогооблагаемой базы получится лишь на пятьдесят процентов.

Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с использованием ПСН. В данном случае предприниматели не могут использовать вычеты и льготы. Лицам, использующим несколько режимов одновременно, необходимо использовать отдельную методику составления расчетов. В противном случае увеличивается риск допущения ошибок.

Фактически, НДФЛ выплачивается не из кармана ИП, а вычитается из дохода нанятого им работника

Какие налоги платит ИП на патенте

Глава 26.5 НК РФ регулирует деятельность бизнесменов, которые работают на ПСН. Данный режим может быть применен только ИП. Также эта система применима только для определенных разновидностей деятельности. Наиболее распространенные из них:

  • Торговля в розницу, в том числе комиссионными товарами,
  • общественное питание,
  • транспортные перевозки,
  • предоставление услуг.

Налоги, которые необходимо уплачивать при ПСН

Для перехода на ПСН необходимо оформить заявку по установленной форме. После подачи заявки налоговая служба дает ответ о выдаче патента или об отказе. Инспекция рассчитывает стоимость патента и указывает ее в документах. Вне зависимости есть сотрудники у бизнесмена или нет, ИП на патенте не вносит следующие налоги и обязательные платежи в 2019 г.: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на недвижимое имущество.

Читайте так же:  Таможенное регулирование и валютный контроль

На ПСН не надо заполнять декларации. Необходимо только вносить данные в книгу учета доходов. Для функционирования на этом режиме не требуется ведение бухгалтерского учета и не используются кассовые аппараты. Размер и виды обязательных отчислений для патентной системы зависят от того, есть ли у ИП работники или нет. Все обязательные взносы вносятся в налоговую службу. Ранее их принимал ПФР.

Как рассчитываются налоговые платежи на ПСН

Патент предоставляется на срок от 1 месяца до 12 месяцев. Налоговый период длится весь срок действия патента. Если ИП завершает работать на ПСН, налоговый период заканчивается, когда ИП снимается с учета.

Ставка налога по патентной системе налогообложения устанавливается каждым субъектом РФ:

  • ставка в размере 0%: на основании п.3 ст. 346.50 НК РФ в области могут быть предоставлены налоговые каникулы для ИП сроком на 2 года. Это действует только для тех ИП, которые впервые стали работать по данной системе. Налоговые каникулы действуют только для следующих областей деятельности: предоставление бытовых услуг, работа в научной, социальной или производственной сфере;
  • ставка, которая равняется 6%: налоговые каникулы перестают действовать в 2020 году. Если в субъекте действует данный закон, и предприниматель в первый раз прошел регистрацию, то патент оплачивается в течение двух лет. Иначе ставка будет составлять 6%;
  • в Республике Крым и в Севастополе ставка равняется 4%.

Бизнесмен не должен сам рассчитывать стоимость патента. Данную процедуру осуществляет налоговая. В документе прописывается общий размер налога и когда он должен быть выплачен.

Определение размера стоимости патента происходит двумя способами:

  • при выдаче документа на год, налоговую базу необходимо умножить на 6%;
  • при сроке действия меньшем чем 12 мес., сначала налоговую базу делят на 12 мес. Затем выполняют произведение полученной суммы на количество месяцев действия патента, потом осуществляют умножение на 6%.

В режиме он-лайн на сайте налоговой можно применить калькулятор расчета стоимости патента.

Как рассчитать платеж по патентной системе

Личная история налогоплательщика

«В школе иностранных языков без наемных работников не обойтись. Мне как владельцу организации пришлось нанять приходящего бухгалтера. Он вел всю бухгалтерию по сотрудникам, но в офисе не сидел. С ним было неудобно решать срочные вопросы, но это был для меня самый дешевый вариант ведения кадрового учета.

Все бухгалтерские документы имели место постоянного хранения в офисе. До поры до времени все было хорошо. Пока мы не переехали в другое здание.

В процессе переезда где-то затерялась часть документов. И как назло нагрянула налоговая с проверкой. Сами понимаете, без бумажек доказать, что мы оплачиваем налоги за сотрудников в полном объеме, оказалось невозможно. Меня хорошо оштрафовали.

Вины моего бухгалтера в этом не было, конечно. Но от сотрудничества с ним мне все-таки пришлось отказаться. Правда, по другой причине. Только спустя год работы с ним, я узнал, что к моему виду деятельности по ОКВЭДу можно применять пониженные страховые взносы. Я бы сэкономил кучу денег.

Теперь я доверяю только профессионалам. Нанял штатного бухгалтера. Пусть это обходится мне дорого, зато я уверен, что моя бухгалтерия всегда в порядке, меня не ждут неприятные сюрпризы, и я не рискую потерять свои деньги».

Теперь вы знаете, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников. Если статья вам понравилась, сохраните ее на своей странице в социальной сети, чтобы не потерять. Так актуальная информация будет у вас под рукой. Также подписывайтесь на рассылку для владельцев бизнеса и бухгалтеров. Все наши подписчики получают самые свежие данные с учетом последних изменений в области бухгалтерии и налогообложения.

ИП на патенте — какие налоги платить, обязательные взносы

Система работы на патенте была введена в РФ недавно — в 2013 г. Она претерпевала некоторые изменения и новшества. Тем, кто планирует работу на рассматриваемом режиме, необходимо изучить вопрос, ИП на патенте какие налоги платить.

Установленные сроки выплаты налоговых сборов

Действующие налоговые нормы содержат в себе информацию не только о порядке составления расчетов, но и сведения о правилах перечисления денежных средств. Согласно установленным правилам, руководитель компании обязан перечислить деньги в государственный бюджет в тот же день, когда работникам выдается заработная плата. Допускается превышение этого срока на один рабочий день. В случае нарушения этого правила, органы контроля начисляют пени.

Единственным исключением из этого правила являются взносы со средств, выплаченных работникам в виде отпускных или больничного. Данные взносы необходимо перечислить до окончания месяца. Страховые взносы должны быть перечислены до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выдачи денежных средств.

Выплата страховых взносов за сотрудника

13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.

Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников в фонды

Их три варианта:

  1. Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
  2. Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
  3. Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.

Для предпринимателя важно знать, что есть лимит дохода каждого сотрудника, после которого идёт сумма необлагаемая отчислениями в фонды, либо облагается по фиксированной сниженной ставке.

Для ситуации 2017 года такой лимит дохода одного сотрудника за один год для пенсионных отчислений в ПФР составляет 879 тысяч рублей. После этой суммы процентная ставка обложения составит 10 процентов вместо 22.

Для отчислений в счёт ФСС и ОМС лимит удерживается на уровне 755 тысяч рублей. А сумма дохода сверх этого лимита не облагается вообще.

Также есть исключения в виде установленных пониженных тарифов на обложение для конкретных категорий налогоплательщиков. Это:

  • ИП, работающие по «упрощёнке»
  • ИП, работающие по «вменёнке»
  • ИП, работающие по патентной системе.

Все три эти категории индивидуальных предпринимателей выплачивают только пенсионные отчисления, размер которых составляет 20 процентов от дохода работника. В другие фонды отчисления в таких случаях не производятся вообще (п.3,4 ст. 58 212-ФЗ).

Федеральный закон №212 также регламентирует сроки выплаты взносов в фонды. Крайний срок – 15-ое число каждого месяца.

Нелишним будет напомнить, что кроме всех этих отчислений в налоговую, пенсионный фонд, в счёт ФСС и ОМС, вам как индивидуальному предпринимателю нужно предоставлять ещё и отчёты по доходам сотрудников, занятых в вашей организации.

Подробнее о работе ИП без работников на УСН читайте здесь.

Налоги ИП с работниками

Каждый субъект предпринимательства, прошедший регистрационную процедуру, обязан состоять на учете во внебюджетных фондах. Чтобы встать на учет, предпринимателю необходимо отправить соответствующую заявку в Фонд Социального Страхования и Пенсионный Фонд. С момента становления на данный учет, предприниматель получает статус налогового агента для нанятого персонала. В обязанности руководства фирмы входит оплата всех налогов с дохода, получаемого сотрудниками фирмы. В рамках данной статьи мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, какие налоги платит ИП за работников.

Читайте так же:  Сканы счетов фактур при возмещении ндс

Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы

Оплачиваем НДФЛ за сотрудника ИП

Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС. Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1. ст.224 НК РФ.

Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов:

  • Среди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат.
  • На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.

Содержание

ИП, становясь работодателем, вынужден выплачивать за каждого наёмного сотрудника в штате определённый налог, а также отчитываться в различных фондах:

  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за каждого работника по трудовому договору (п.1 ст.226 НК)
  2. Страховой взнос за работника фирмы в ПФР и ФСС (п.1 ст.5 212-ФЗ).

Наказание за несвоевременную уплату

Если патент оплачен не вовремя, то за каждый день просроченного платежа взимается пени. Они равняются 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. Штраф за несвоевременную уплату на индивидуального предпринимателя не налагается. Осуществляется выплата только пеней.

Штраф может быть назначен в двух случаях:

  • налог совсем не заплачен;
  • сумма налога сильно занижена.

Статья 122 Налогового кодекса устанавливает штраф, который равняется 30% от не заплаченной суммы в бюджет.

Внимание! Данный размер устанавливается в том случае, когда органами не будут выявлены факты правонарушений. Если обнаружены признаки правонарушений на основании статей 129.3 и 129.5 размеры штрафов будут намного выше.

Страховые взносы за работников в 2019 году для ИП на УСН

Социальные отчисления за себя и работников производятся отдельно. В каком размере и в какие сроки они выплачиваются, мы указали выше. В этой части статьи мы опишем нюансы начисления и выплаты этого вида налогов с сотрудников в нынешнем году.

Сразу начнем с приятного. Есть возможность снизить страховые взносы, если соблюдены все 3 условия:

  • Вид деятельности ИП принадлежит к льготным (IT-компании; НКО на УСН в сфере соцобслуживания, науки, образования, медицины, культуры, массового спорта; благотворительные фонды и др.);
  • Годовая выручка не превышает 70%;
  • Годовой оборот не превышает 79 млн. руб.

Также на страховые взносы в нашей стране распространяется максимальное значение сборов. В 2019 году для пенсионного страхования — 1 021 000 руб., а вот по несчастным случаям – 815 000 руб. При достижении доходов работника указанных сумм к страховым взносам на него применяются пониженные тарифы: для ПФР – 10% от суммы превышения и для ФНС – 0%.

При достижении лимита уплата страховых взносов за работников в 2019 году для ИП на УСН прекращается.

Исключение составляет лишь медицинское страхование – сумма сбора на него составляет 5,1% от размера оклада в любом случае.

При работе в опасных условиях труда дополнительно взимаются отчисления за травматизм. Ставка определяется типом ОКВЭД.

По каждому наемному работнику сборы исчисляются индивидуально. А уплата производится общей суммой.

За просрочку уплаты, неверный расчет, неуплату или неполный платеж на предпринимателя накладывается штраф 20 – 40% от суммы положенных взносов, а также пени в размере 1/300 ставки рефинансирования при просрочке уплаты до 30 дней и 1/150 – при просрочке сроком больше 30 дней.

При задолженности свыше 15 000 000 руб. возникает уголовная ответственность.

Чтобы избежать штрафов, нужно:

  1. Переводить в ФНС НДФЛ в день выплаты зарплаты сотрудникам;
  2. Переводить страховые платежи до 15 числа, следующего за текущим месяцем;
  3. Хранить документы, подтверждающие корректность исчисления налогов;
  4. Рассчитывать платежи в фонды по отдельному типу страхования и работнику индивидуально без округления;
  5. При переводе средств в фонды внимательно указывать КБК;
  6. Тщательно заполнять и подавать отчетность.

Эти простые правила помогут не допустить, например, такой ситуации, которая случилась с одним предпринимателем. История ниже.

Отличия по налогам и взносам для ИП с работниками и без

Далее важно знать, какие налоги вносит ИП на патенте, если у него отсутствуют работники:

  • в пенсионный фонд 26%;
  • в ФФОМС 5,1%.

В 2019 году для тех ИП, которые используют патент, применяются более низкие ставки, предусматривающие отчисления за работников. У предпринимателя на ПСН количество работников не может превышать 15 человек. За них по закону необходимо оплатить взносы по страхованию в размере 20% в Пенсионный фонд. В ФСС и ФФОМС платежи за работников не производятся.

Важно! Кроме отчислений за сотрудников, ИП должен вносить обязательные взносы за себя. Они вносятся в ПФР и ФФОМС. Также с дохода, который превышает 300 000 руб. отчисляется 1%.

Особенности уплаты НДФЛ от экспертов

Работодатель на «упрощенке» удерживает с зарплат своих работников налог на доходы. Сроки выплат НДФЛ в зависимости от типа дохода различны.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так, зарплатный налог за работника перечисляется, как уже указано выше, на следующий день после выплаты зарплаты. А вот за доход в виде премий и компенсаций – до конца месяца, в котором были сделаны эти выплаты.

Важно! Работодатель должен производить исчисление НДФЛ по каждой выплате отдельно.

Налог рассчитывается по формуле в 3 этапа. Рассмотрим пример для ИП со ставкой 13%

НБ (нач.года) = Сумма доходов, облагаемых по ставке 13% (с нач. года) – Сумма страховых вычетов

Сумма НДФЛ (с нач. года) = НБ (нач. года) х 13%

НДФЛ (тек. мес.) = Сумма НДФЛ (с нач. года) – НДФЛ с доходов (с нач. года по предыдущий мес.)

Пример: сотрудница Иванова В.А. получает зарплату в размере 35 000 руб. У нее есть 5-лений сын. Стандартный вычет на него – 1 400 руб./мес. В апреле она получила премию в размере 10 000 руб. Исходя из этих данных, определим сумму удержания:

НБ =35 000 х 4 мес. + 10 000 руб. – (1 400 х 4 мес.) = 144 400 руб.

Сумма НДФЛ за 1-й квартал = 144 400 руб. х 13% = 18 772 руб.

НДФЛ с доходов первые 3 месяца = (35 000 руб. х 3 мес. – (1 400 руб. х 3 мес.)) х 13% = 13 104 руб.

НДФЛ с доходов за апрель = 18 772 руб. – 13 104 руб. = 5 668 руб.

Надо отметить, что не все виды доходов работников облагаются НДФЛ. Вот перечень выплат, с которых налог не уплачивается:

  • Расчет при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск и выплаты, превышающей 3-х месячный оклад);
  • Выплата семье по случаю гибели военнослужащего;
  • Единовременная выплата при рождении или усыновлении ребенка;
  • Выплата за переезд сотрудника в другую местность по служебному долгу;
  • Командировочные расходы (не более 700 руб. для поездок по РФ и 2500 руб. для поездок за границу);
  • Денежная компенсация в случае стихийного бедствия;
  • Помощь семье сотрудника в случае смерти близкого родственника;
  • Компенсация на оздоровление работника, включая уволенного или вышедшего на пенсию.
Читайте так же:  Ставка налога на имущество квартира

Нарушение процедуры расчета и сроков выплат НДФЛ влечет за собой наложение взысканий и привлечение к уголовной ответственности.

Нарушение сроков уплаты данного налога, отсутствие перечислений в ФНС или их неполный объем влекут за собой налоговую проверку, штраф и пени, а также обращение в органы прокуратуры в случае злостных нарушений.

В 2019 году штраф составляет 20% от величины налога. Если нарушения носят постоянный характер, размер штрафа может достигать 300 000 руб. В некоторых случаях возможно лишение свободы до 3 лет.

Помимо НДФЛ, ИП с сотрудниками в 2019 году платит налоги в виде страховых взносов. Каковы нюансы их выплат в текущем году?

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников – полный перечень

Помимо основного налога – 15% для УСН «Прибыль» и 6% для УСН «Доходы» – ИП с сотрудниками в 2019 году платит следующие налоги за сотрудников:

  1. НДФЛ – 13% с зарплаты резидентов и 30% — с нерезидентов РФ;
  2. Социальные взносы:
  • ОПС (22%);
  • ОМС (5,1%);
  • Соцстрах (2,9%);
  • Взносы по случаю травматизма и по заболеваниям, полученным на производстве (0,2-8,5%).

Указанные налоги уплачиваются все время, пока предприниматель находится на учете, независимо от того, ведет он деятельность или нет, есть доход или отсутствует.

Однако есть и послабления для некоторых ИП. Так, сэкономить по выплатам могут предприниматели, занятые в сфере производства продуктов питания и детских игрушек.

В ряде регионов ставка 6% снижена до 1%, а ставка 15% до 5%.

Среди нововведений года – увеличение налоговых каникул для ряда ИП на УСН. Условиями являются: научная, производственная или социальная область деятельности предпринимателя, а также факт открытия ИП на УСН впервые. Возможность воспользоваться налоговыми каникулами зависит в том числе и от численности работников, выбранного кода ОКВЭД и уровня годовой прибыли ИП.

Также если годовая зарплата ваших сотрудников превысит 711 000 руб., то за остаток в ПФР отчисляется только 10%.

Что касается ИП с сотрудниками на УСН (Доходы): какие налоги платить в 2019? Порядок и суммы исчислений для обоих типов УСН одинаковые. А вот возможность снижения ставки за счет страховых отчислений разная.

Так, ИП на УСН 6% может вычесть из основного налога страховые выплаты за сотрудников. Налоговую базу можно снизить за счет взносов лишь в периоде проведения выплат.

Для примера возьмем ИП с доходом 500 000 руб. в год. За двух имеющихся сотрудников он перечислил в ФНС взносы в размере 60 000 руб. Начисленный единый налог составит 30 000 руб. (500 тыс. х 6%). Поскольку ИП имеет работников по найму, он может уменьшить этот налог наполовину. Т.е. в бюджет он перечислит всего 15 000 руб.

ИП на УСН 15% могут внести взносы за сотрудников в расходы. Это плюс. Но итоговый размер налога уменьшить нельзя, поэтому экономия в данном случае меньше, чем на УСН 6%.

К примеру, доход за 1-й квартал у ИП 15% составил 250 000 руб., а расход — 180 000 руб. Налоговый платеж нельзя снизить за счет страховых отчислений. Они уже подсчитаны в расходах. Платеж за квартал составит 250 000 – 180 000 = 70 000 руб. 70 000 * 15% = 10 500 руб.

Правильно рассчитав размер налогов, важно вовремя их уплатить. О сроках расскажем далее.

Ответственность за невыполнение обязательств

Наличие наемных сотрудников в штате ИП приводит к увеличению числа отчетов, которые необходимо передавать органам контроля. ИП, имеющий в своем штате наемных сотрудников, несет ответственность как налоговый агент. Несвоевременная сдача отчетов или задержка с перечислением денежных средств может повлечь за собой штрафные санкции. Этот фактор заставляет многих предпринимателей, столкнувшихся с финансовыми сложностями, пытаться сократить расходы на оплату налогов.

Как мы уже отмечали выше, работодатель обязан своевременно перечислять в счет государственного бюджета все обязательные взносы. В случае нарушения данного порядка, предприниматель рискует получить следующие виды штрафных санкций:

  1. Задержка в оплате налога на доход, сотрудников компании. В данном случае сумма штрафа равняется двадцати процентам от неуплаченной суммы. Важно отметить, что за каждый день просрочки начисляется пеня. В том случае, если страховые взносы не были переданы налоговой службе, начисляется лишь пеня.
  2. Неумышленная задержка перечисления денежных средств. В этом случае предпринимателю необходимо оплатить штраф в размере двадцати процентов от общей суммы взноса.
  3. Умышленное снижение налогооблагаемой базы. Сумма штрафа увеличивается до сорока процентов.

Согласно действующим правилам, минимальный размер штрафа составляет одну тысячу рублей. Важно отметить, что органы контроля не могут устанавливать штраф в размере, превышающем тридцать процентов от общего взноса. В случае несданных отчетов налоговые органы имеют право наложить штраф в размере пяти процентов от общего размера взноса. Помимо этого, существует штраф для тех лиц, что не сдали один из обязательных отчетов. Размер этого штрафа составляет двести рублей за один документ.

Данные меры позволяют налоговым органам предотвратить возможные срывы в плановом пополнении государственного бюджета. Важно понимать, что предприниматель, допустивший вышеперечисленные ошибки, наносит вред сотрудникам предприятия.

Важно все необходимые денежные средства переводить в установленные законом сроки

Какие налоги необходимо выплачивать ИП на свои работников

Действующее законодательство обязывает каждого представителя бизнеса оплачивать налоги с дохода работников. Данное правило позволяет рядовым труженикам снять с себя обязательства по заполнению налоговой декларации и оплате обязательных взносов. Данные функции возлагаются на лицо, выступающее в качестве работодателя. Ниже мы предлагаем рассмотреть порядок оплаты налогов за персонал, нанятый ИП.

НДФЛ

Частные компании, содержащие в своем штате наемных сотрудников, должны вносить обязательные взносы в счет государственного бюджета не только за себя, но и за своих тружеников. Помимо этого, необходимо оплачивать налоги согласно выбранному налоговому режиму. На сегодняшний день размер страховых взносов, что являются обязательными для частных структур, составляет тридцать две тысячи триста восемьдесят пять рублей. Данная сумма установлена для тех компаний, что не имеют в своем штате наемного персонала.

Предпринимателям, в чьих фирмах зарегистрировано несколько работников, необходимо оплачивать налог на доход физических лиц. Эта форма налогообложения более известна под аббревиатурой НДФЛ. Ставка данного налога равняется тринадцати процентам от размера заработка, начисленного каждому сотруднику компании. Органы контроля установили специальный порядок расчета данного налога. Для определения величины суммы ежемесячных взносов необходимо получить информацию о заработной плате работника. Если размер оклада сотрудника составляет тридцать тысяч рублей, то сумма взноса будет равна 4 500 рублей. Данная сумма должна быть перечислена на банковский счет налогового органа. После оплаты всех обязательных взносов труженик получает оставшуюся часть суммы.

Читайте так же:  Как оформить подоходный налог

Так как НДФЛ удерживается из заработка персонала, работодатель не расходует средства компании. Единственной обязанностью руководства является своевременный расчет и передача денежных средств. При составлении расчетов очень важно учитывать льготы, имеющиеся у труженика. Порядок использования налоговых льгот мы рассмотрим чуть позже.

Перечисления во внебюджетные структуры

Правила, установленные действующими законами, обязывают каждого предпринимателя уведомлять органы контроля о найме новых сотрудников. После заключения договора с работником, руководство компании обязано отправить письменное уведомление в Фонд Социального Страхования. Срок передачи уведомления не должен превышать тридцати дней с момента заключения договора. Необходимость отправки уведомления в этот орган имеется лишь в том случае, когда в заключенном контракте имеется отметка о страховых взносах. Действующие нормы закона обязывают предпринимателей перечислять обязательные взносы на расчетный счет следующих внебюджетных организаций:

  1. Пенсионный фонд – обязательное пенсионное страхование в размере двадцати двух процентов от заработной платы работника.
  2. Фонд медицинского страхования – обязательный взнос в размере 5,1 процента от заработка труженика.
  3. Фонд социального страхования – обязательные взносы на случай временного лишения трудоспособности в размере 2,9 процента.

Какой бы налоговый режим ни выбрал ИП, он в любом случае обязан производить систематические отчисления за самого себя

Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что с заработка каждого официально трудоустроенного труженика вычитается тридцать процентов денежных средств. При зарплате в размере тридцати тысяч рублей, общая сумма обязательных взносов составит девять тысяч рублей.

Важно отметить, что начиная с две тысячи семнадцатого года все налоги ИП с работниками оплачиваются в местном отделении налоговой инспекции.

Помимо этого, нужно учитывать дополнительные взносы, которые оплачиваются лишь при наличии соответствующей отметки в договоре с работником. Одним из таких платежей является взнос в Фонд Социального Страхования за травматизм. Размер ставки данного налога варьируется от ноля целых двух десятых до восьми с половиной процентов от заработка сотрудника.

Как уменьшить налог НДФЛ?

На помощь придут вычеты, которые относятся только к некоторым категориям ваших работников:

Стандартные вычеты

  1. 3000 р. ежемесячно для военнослужащих, инвалидов ВОВ (хотя эта категория уже почти исчезла), лиц, получивших радиационное облучение.
  2. 500 р. ежемесячно для участников Великой Отечественной Войны, для лиц пожертвовавших костным мозгом для спасения чьей-то жизни, инвалидов одной из групп инвалидности, лиц, прошедших заключение в концлагере.
  3. Вычет в размере от тысячи четырёхсот рублей до трёх тысяч рублей ежемесячно на первого ребёнка и на каждого последующего.
  4. 1200 р. ежемесячно для родителей студентов очного отделения, для родителей детей до восемнадцати лет, имеющих инвалидность

На все стандартные вычеты действуют ограничения. В случае, если в течение календарного года доход сотрудника, на которого распространяется тот или иной вычет суммарно достигает 350 тысяч рублей, все вычеты на этого сотрудника приостанавливаются. (ст. 218 НК РФ)

Социальные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме внесённых пожертвований в пользу благотворительной организации или на благотворительную цель.
  2. Вычет, который равен сумме пошедших на оплату образования любого сотрудника, либо же его детей. Причём неважно – собственных, или усыновлённых.
  3. Вычет, который равен сумме уплаченных денег за оказание медицинских услуг. Распространяется не на все медицинские услуги. Конкретный список можно найти на сайте правительства Российской Федерации.
  4. Вычет в размере дополнительного отчисления со стороны сотрудника на накопительную часть пенсии, либо на её страховую часть.

Все вышеперечисленные варианты налогового вычета также имеют определённый лимит — до установленного статьёй 219 налогового кодекса РФ максимального дохода физ.лица – 120 тысяч рублей в год для одного сотрудника (кроме пожертвований).

Инвестиционные вычеты

Речь о доходе, который получен вследствие реализации ценных бумаг. Либо это может быть вычет, равный доходу по процентам со средств, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (Не более 400 тысяч рублей). Подробнее – в статье 10.2-1 39-ФЗ.

Инвестиционные вычеты ограничены по размерам, указанным в п.2 ст 219.1 НК РФ. Его можно определить по механизму расчёта, который описан в этой статье.

Имущественные вычеты

  1. Вычет, который равен сумме денежных затрат на постройку или приобретение дома, квартиры, либо участка земли для последующей застройки.
  2. Вычет, который равен сумме уплаченных в счёт погашения процентов по кредитам (целевым) или денежным займам.
  3. Вычет, который регламентируется статьёй 220 налогового кодекса и равен сумме средств, полученных после продажи собственной недвижимости.

Профессиональные вычеты

Здесь во внимание попадают договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Вычет можно сделать в отношении наёмного по такому договору работника. Это физические лица, которые получают авторское вознаграждение за определённые действия – создание или исполнение произведения науки и искусства.

Также к этому варианту вычетов нужно относить произведённые для получения прибыли расходы. Они должны быть в обязательном порядке документально подтверждены, что прописано в статье 221 НК РФ.

ИП сам определяет, основываясь на нюансах социального положения, личных данных и обстоятельствах жизни каждого сотрудника, какой налог на него он будет выплачивать в ФНС. (п.6,7 ст. 226 НК РФ).

Важно: помните, что есть конкретные сроки, регламентирующие обязательную уплату налога с наёмного работника. Это необходимо сделать не позднее следующего за днём выплаты заработной платы дня.

Правила сдачи налоговой декларации на патенте

Те предприниматели, которые используют патентную систему, работают с налоговой по наиболее упрощенному виду. Приказ МинФина от 22.10.2012 г. № 135н утверждает порядок и форму ведения книги учета доходов, которую обязаны вести предприниматели, использующие патентную систему.

Таким образом, на основании п. 2 ст. 6 закона 402-ФЗ предприниматель на ПСН не должен вести бухгалтерский учет.

Декларация по ПСН не предоставляется. Это фиксируется статьей 346.52. Так как предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета, то и бухгалтерскую отчетность он не предоставляет. В итоге выходит, что предприниматель, применяющий патент по-максимуму освобожден от взаимодействия с органами контроля. Обращение в налоговую необходимо только тогда, когда требуется получить патент или прекратить использовать данный режим.

Требования по сдаче декларации по ПСН

Обязательные взносы для ПСН

ИП на патент платит суммы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Размер платежей фиксированный. На сумму взноса оказывает влияние возможный доход ИП. При получении патента, срок которого меньше года, доход вычисляется следующим образом:

  • возможный доход за год делится на 12 мес.;
  • полученный результат умножается на число месяцев, в течении которых действует патент.

В случае, когда вероятный доход не превышает 300 000 руб., то ИП должен внести до 31.12.19 г. 29 354 руб. Если сумма дохода свыше 300 000 руб., то до 01.07.2020 г. требуется дополнительно внести на пенсионное страхование сумму, которая равняется 1% от дохода, который превышает 300 000 руб.*

Важно! Размер платежей на ОПС в общем не может быть больше 234 832 руб. Таким образом, если рассчитанная сумма платежей превысила указанный максимальный размер, то внести на пенсионное страхование необходимо сумму 234 832 руб.*

На медицинское страхование за 2019 год вносится сумма, которая равняется 6 884 руб. Заплатить ее необходимо до 31.12.2019 г.*

Читайте так же:  Возмещение ндс из бюджета проблемы

В ФСС осуществлять взносы ИП на патенте не обязательно. Однако это он может делать по доброй воле. Если бизнесмен желает, то он должен внести 3 925,44 руб.

Какие взносы требуется внести при ПСН

Самые точные сроки уплаты налогов

Законодательством РФ установлен следующий график платежей для ИП на УСН с работниками на 2019 год.

Для авансовых платежей отчетными являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев года. Получив доход в любом из этих периодов, уплатить с него 6% или 15% нужно не позже 25 дней после завершения этого периода. Для вычисления берется база (доход или прибыль) за весь текущий год.

Если доходов и прибыли в отчетном периоде нет, выплачивать налоги не требуется. А вот если предприниматель претерпел убытки, то он должен внести минимальный платеж в ИФНС. Для УСН 6% он составит 6%, а для УСН 15% — 1% от всего дохода.

Авансовый платеж берется вперед, но при этом он дает возможность уменьшить итоговую сумму. Укажите эти перечисления в годовой декларации.

Надо отметить, что в 2019 году ужесточились санкции за просрочку уплаты налогов. Ежедневно за просрочку начисляется пеня 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. При злостных нарушениях грозят более серьезные суммы штрафов или уголовная ответственность.

Особой строкой идет НДФЛ – обязательный налог, взимаемый с зарплат работников. Какие особенности нужно учитывать при его расчете и уплате?

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, сколько налогов платит ИП за работника. Этот вопрос является одним из самых важных для всех новичков в сфере предпринимательской деятельности. Знание порядка составления расчетов и всех обязательных платежей, позволяет работодателю минимизировать риск получения штрафных санкций от органов контроля.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников-полный перечень

Предприниматели оплачивают разный перечень налогов в зависимости от своего налогового режима. Для упрощенной системы предусмотрен свой перечень отчислений. Причем в зависимости от типа «упрощенки» («Доходы» или «Прибыль») размер налогов будет разный.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году с работников? В какие сроки нужно уложиться, чтобы избежать убытков? Какие изменения претерпело налогообложение в нынешнем году?

Содержание

Можно ли уменьшить сумму налога НДФЛ

Многих предпринимателей волнует вопрос о возможности уменьшения общей величины НДФЛ. Снизить размер этого налога можно за счет специальных льгот, которые предоставляются отдельным категориям тружеников. Право на стандартные вычеты по налогам предоставляется военнослужащим, ветеранам ВОВ и лицам, что принимали участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы. Для этой категории тружеников предусмотрены ежемесячные льготы в размере трех тысяч рублей. Труженики с инвалидностью, а также лица, пожертвовавшие свой костный мозг в медицинских целях, имеют право на льготу в размере пятисот рублей.

Стандартные льготы предоставляются родителям несовершеннолетних детей. Величина данного вычета варьируется от полутора до трех тысяч рублей в зависимости от количества детей. Вычет в размере тысяча двести рублей предоставляется труженикам, чьи дети проходят обучение в институте. Важно отметить, что стандартные льготы имеют ряд ограничений. Согласно двести восемнадцатой статье Налогового Кодекса, если в течение календарного года суммарный доход сотрудника превысит отметку в триста пятьдесят тысяч рублей, то действие льгот будет приостановлено. Снова воспользоваться правом на применение стандартных вычетов можно лишь с наступлением нового года.

Помимо стандартных вычетов, некоторые труженики имеют право получить социальные льготы. Люди, пожертвовавшие часть своего дохода благотворительным организациям, имеют право вычесть сумму пожертвования из налога. Такое же право имеют организации, оплатившие обучение своим работникам. Социальные льготы могут использовать ИП, оплатившие расходы сотрудников на медицинские услуги.

Здесь следует отметить, что данный вычет распространяется лишь на определенные виды услуг. Ознакомиться с перечнем медицинских услуг, для которых предусмотрены налоговые вычеты, можно на официальной интернет-странице нашего правительства. Для всех вышеперечисленных видов вычетов по налогам предусмотрены определенные лимиты. Когда общий размер заработка труженика достигает ста двадцати тысяч рублей, вычеты перестают учитываться при расчете налогов.

Отдельного внимания заслуживают льготы, предусмотренные для лиц, ведущих инвестиционную деятельность. Если труженик получает доход благодаря продаже ценных бумаг, то при расчете НДФЛ учитываются специальные льготы. В двести девятнадцатой статье Налогового Кодекса приводится подробная информация о правилах расчета данных вычетов.

Если деятельность предпринимателя предполагает привлечение сотрудников с последующим их трудоустройством, то он уже выступает как работодатель

Отдельной категории граждан предоставляется право на имущественные льготы. Данные вычеты предназначены для людей, которые приобрели собственную недвижимость или участок земли. Также получить вычет можно за счет погашения целевого кредита либо финансового займа. Некоторым гражданам предоставляются льготы в виде суммы, равной количеству денежных средств, полученных в результате сделки по продаже объектов недвижимости. Подробные сведения о порядке использования этих льгот приводятся в двести двадцатой статье Налогового законодательства.

К последней категории налоговых льгот, что предоставляются трудящемуся населению, относятся профессиональные вычеты. При их расчете необходимо учитывать форму договора, заключенного между нанимателем и работником. Данные вычеты предусмотрены лишь для тех работников, что ведут свою профессиональную деятельность на основе гражданского-правового договора. Этот вид правоотношений часто используется в сфере искусства и науки. Прибыль, полученная благодаря данному способу трудовой деятельности, должна иметь документальное подтверждение.

В обязанности владельца частной фирмы входит самостоятельное определение видов налоговых вычетов, которые применяются в отношении работников. При составлении расчетов необходимо учитывать, как социальный статус работника, так и некоторые важные обстоятельства его жизнедеятельности.

В чем выгода системы ПСН

Среди основных выгод режима ПСН стоит выделить:

  • бизнесмен самостоятельно выбирает, на какой срок ему приобрести патент. Наиболее выгодно это будет для тех, кто осуществляет работу с сезонным характером;
  • сумма налога рассчитывается просто и понятно. По сравнению с другими режимами ПСН наиболее легко рассчитать. Необходимо только умножить налоговую ставку на вероятный доход. Последний рассчитывается государством. Предпринимателю рассчитывать сумму патента нет необходимости. Данные действия производит налоговая и прописывает в самом документе;
  • для наличного расчета не надо использовать кассовый аппарат. На основании законов ИП на патенте может не пользоваться кассой в том случае, если он сможет выдать покупателю документ, который будет подтверждать оплату. В результате ИП не надо оплачивать сумму за кассовый аппарат и нести расходы на его обслуживание. Также не требуется подавать в налоговые органы документы об использовании ККТ;
  • снижена сумма взносов в ПФР и ФСС. ИП на ПСН оплачивает взносы в данные органы по пониженным ставкам на основании ст. 58 ФЗ 212;
  • не требуется оформлять и передавать в налоговые органы отчеты. Сдавать декларацию на патентном режиме не надо.
Видео (кликните для воспроизведения).

Патентная система является одно из наиболее простой в применении для ИП. Стоимость патента просто вычислить. На ПСН не надо вести бухгалтерские отчеты.

Источники

Какой налог платят ип за работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here