Кпп в декларации по налогу на землю

Платежное поручение на уплату земельного налога (образец)

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Особенности уплаты земельного налога зависят от категории плательщика — физическое лицо это или организация.

Физлица, в т. ч. ИП платят налог на основании налогового уведомления, полученного из ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ). Крайний срок уплаты налога для них — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Налог за 2019 год следовало уплатить до 02.12.2018, т. к. 1 декабря выпало на выходной.

Об уплате земельного налога ИП подробнее читайте в этой рубрике.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для организаций устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Например, местный НПА или закон субъекта может устанавливать или не устанавливать авансовые платежи, а также определять сроки их внесения в бюджет.

Какие изменения грядут в сроках перечисления налога на землю и авансовых платежей по нему узнайте здесь.

Единственное ограничение НК РФ вводит относительно срока уплаты налога по итогам года: он не может быть установлен ранее крайнего срока представления декларации, который приходится на 1 февраля (п. 1 ст. 397, п. 3 ст. 398 НК РФ).

Кто сдает декларацию по земельному налогу

Таким образом, отчитаться по налогу за 2018 год нужно не позднее 1 февраля 2019 года.

Итоги

Платежное поручение на уплату земельного налога составляют только организации. Физлица и ИП уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, сформированных ИФНС по итогам года.

Кпп в декларации по налогу на землю

Ошибка возникает из-за того, что в отчет не попадает КПП либо КПП в отчете некорректный.

Проверить КПП в реквизитах плательщика

В меню «Реквизиты и настройки» > «Реквизиты плательщика » проверить, что заполнен нужный КПП.

Проверить КПП в реквизитах отчета, запроса

Такая ошибка будет возникать, если КПП не заполнен в реквизитах отчета (например, НДС, налог на прибыль, ЕНВД и др.) или ИОН запроса. Необходимо перейти в заполенение отчета или запроса — меню «ФНС» > «Заполнить в системе» или «Запросить сверку» > «Редактировать». Заполнить КПП в разделе «Налогоплательщик — юридическое лицо».

При отправке земельного налога

Данная ошибка будет возникать при отправке земельного налога формата 5.02 с КПП, пятый и шестой символы которого принимают значения «08», «09», «46» или «47». На текущий момент передавать земельный налог с такими КПП нельзя в связи с тем, что схема данной формы была изменена ФНС. Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.

Если налоговая настаивает на отправке земельного налога с КПП, пятый и шестой символы которого принимают значения «08», «09», «46» или «47», то рекомендуется отправлять отчет с КПП головной организации, а не земельного участка. Если на такой отчет поступит отказ, следует обратиться в службу технической поддержки по адресу [email protected], приложив файл отказа.

При отправке транспортного налога

Ошибка на контроле будет возникать при отправке транспортного налога формата 5.01 с КПП, пятый и шестой символ которого принимают одно из значений:

  • 5-й символ 0, а 6-й — от 0 до 9;
  • 5-й символ 1, а 6-й — от 0 до 5 либо латинская E;
  • 5-й символ 2, а 6-й — 2, 4, 7, 8, D, E, F;
  • 5-й символ 3, а 6-й — любой, кроме латинских B и C.

Для решения вопроса следует обратиться напрямую в налоговую инспекцию и уточнить, с каким КПП можно передавать отчет.

Проверить, какой выбран «Код места, по которому представляется документ»

Перейти в раздел «Реквизиты отчета» и проверить правильность заполнения строки «Код места, по которому представляется документ» либо «Документ представляется». Если данные строки отсутствуют в реквизитах формы, то следует перейти к выбору типа КПП на этапе «Контроль и отправка».

Код места, по которому представляется документ, может принимать следующие значения:

  • За основную организацию — 213-216, 231 и т д.
  • За обособленное подразделение — 220, 221 и т д.
  • За объект налогообложения — 250, 260, 270, 281, 600 и т д.
  • По иному месту нахождения — 291.

Выбрать нужный тип КПП на этапе «Контроль и отправка»

Перейти на этап «Контроль и отправка» и удостовериться, что был выбран нужный тип КПП передаваемого отчета. Если выбор КПП не появляется, то достаточно указать нужный код места, по которому представляется документ, в реквизитах отчета.

Кпп в декларации по налогу на землю

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, имеет несколько (множество) земельных участков на территориях, подведомственных разным налоговым органам, но в рамках одного субъекта РФ.
Организация отнесена к категории крупнейшего, имеются обособленные подразделения. Согласно инструкции по заполнению декларации от 10.05.2017 КПП нужно указывать 5-й и 6-й разряд — 01, в то же время есть письмо ФНС РФ от 27.07.2017 N БС-4-21/[email protected], где в последнем абзаце сказано, что КПП указывается по месту нахождения обособленного подразделения.
Какой КПП указать в декларации по земельному налогу и, соответственно, в платежах?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. Порядком заполнения Декларации по земельному налогу не предусмотрено указания такого реквизита, как «КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации». Следуя буквальному прочтению Порядка заполнения Декларации, полагаем, в ней следует указывать КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе.
2. Поскольку по реквизиту КПП получатель денежных средств (перечисляемых в бюджетную систему РФ) не идентифицируется, полагаем, в платежном поручении может быть указан любой КПП, присвоенный организации — как по месту регистрации (учета) в качестве крупнейшего налогоплательщика, так и по месту нахождения земельного участка или соответствующего подразделения.
3. Нам неизвестно, как был сформулирован вопрос налогоплательщика, поэтому полагаем, что последний абзац комментируемого письма не относится непосредственно к Порядку заполнения Декларации по земельному налогу.

Читайте так же:  Налог на добычу полезных ископаемых водный налог

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Гильмутдинов Дамир

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация по земельному налогу за 2018 год: на что обратить внимание

1 февраля – срок сдачи декларации по земельному налогу. Отчитаться за 2018 год налогоплательщики должны по новой форме. Наша статья поможет вам разобраться с новой отчетной формой.

Образец заполнения декларации по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляет собой небольшой отчет, в состав которого, помимо титульного листа, входят 2 раздела:

  • На титульном листе указываются ИНН, КПП, наименование компании, период, за который представляется декларация, и информация о руководителе (представителе). При этом советуем вам обратить внимание на особенность указания в отчете КПП. О ней рассказывается в статье«ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

Какой КПП указать крупнейшему налогоплательщику в декларации по земельному налогу, читайте в публикации.

  • В разделе II приводится кадастровый номер земельного участка, КБК, ОКТМО, категория земель, срок строительства, доля в собственности, а также показатели для расчета налоговой базы, льготы и коэффициенты.
  • В раздел I декларации по земельному налогу переносятся значения из раздела II: КБК, ОКТМО и сумма налога к уменьшению или уплате, а также указывается наименование СРП (при наличии).

Правильно заполнить декларацию вам поможет образец, который вы найдете в этой статье.

Декларацию по земельному налогу можно заполнить посредством специализированных программных средств или онлайн-сервисов.

Перед отправкой декларации налоговикам проведите самопроверку и исправьте ошибки (при их выявлении). Обновленные контрольные соотношения смотрите здесь.

Как представить декларацию по земельному налогу

Однако если компания имеет в собственности несколько участков, то порядок сдачи декларации следующий.

Если земельные участки находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одной ИФНС, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. При этом на каждый из участков заполняется отдельный раздел 2.

Если участки находятся в ведении разных ИФНС, то можно представить декларацию по всем участкам в одну из них, уведомив другие инспекции в произвольной письменной форме.

Если наделы расположены в разных муниципалитетах и подконтрольны одной ИФНС, то сдать нужно одну декларацию. При этом на каждый участок заполняется отдельный раздел 2 с указанием соответствующего кода ОКТМО.

Если муниципалитеты, где находятся участки, курируют несколько инспекций, то декларации подаются в каждую из них.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых.

КПП в декларации по земельному налогу

Подскажите, совсем запуталась. Организация сменила юр адрес, при этом поменялось КПП. У организации есть земельный участок в другом субъекте (обособленного подразделения там нет). Раньше сдавали декларацию по земельному налогу и в ней указывали КПП самой организации (тот который был до смены юр адреса и который указан в свидетельстве на землю). При сдаче годовой декларации какой кпп указывать? (правда, я уже указала новый кпп и отправила декларацию по почте). Теперь мучают сомнения.

КПП- это КОД, существительное мужского рода, поэтому: он поменялся (а не оно поменялось. ).
Указывать новый КПП было некорректно..
Смена юрадреса произошла в каком периоде? Если в 4 квартале, то вас обязаны поставить на учет и присвоить соответствующий КПП по месту нахождения недвижимости-земельного участка в вашей бывшей налоговой. Уплачивать налог и сдавать отчетность вы должны именно туда, причем в декларации и в назначении платежа указывать именно этот присвоенный КПП.
Если адрес поменяли в январе, или до сих пор не получено уведомление о постановке на учет по месту нахождения ЗУ — лучше уточнить в старой налоговой. В принципе — неверное указание КПП не будет поводом для отказа в принятии отчета (должны прислать уведомление о внесении корректировок в сведения), но вот платежи могут зависнуть на неопознанных и появится недоимка.
Очень советую позвонить в отдел регистрации и учета в старую налоговую.

TVS, спасибо! Смена юр адреса произошла в январе. Правильно понимаю, что нужно было отправить уведомление в налоговую по месту нахождения участка о том, что у организации изменился юр адрес и КПП? И налоговая должна прислать новое уведомление о постановке на учет по месту нахождения ЗУ? И еще, глупый вопрос, в назначении платежа при оплате земельного налога нужно указывать КПП (раньше никогда не указывали)?

Не могу утверждать по поводу необходимости отправления какого-либо уведомления: скорее нет, чем да. Дело в том, что постановка на учет по месту нахождения недвижимости (зданий-помещений-ЗУ) осуществляется на основании данных Росреестра. А вы уже давно владеете этим участком, да и на учете в общем стояли. Поэтому самым правильным будет звонок в вашу старую налоговую в отдел регистрации и объяснение ситуации. Лучше поговорить с начальником отдела.
Про упоминание КПП по месту учета именно в назначении платежа: комизм-трагизм ситуации в том, что расчетный счет налогоплательщика намертво привязан к КПП по месту основной регистрации, а декларация сдается и налог должен быть уплачен именно с кодом причины постановки на учет (имущество-земля-транспорт-ОП-отдельные виды деятельности). Указать такой КПП в реквизитах налогоплательщика технически невозможно (банк в любом случае отправит платеж только с тем КПП, который привязан к р/с), поэтому едиственный способ как-то обозначить — указать в назначении платежа.
Во всяком случае — я делаю так уже много лет, после неоднократных судов с ИФНС из-за потерь платежей и прочих неприятностей, связанных с неправильной идентификацией поступивших в бюджет сумм.

ФНС разъяснила, какой КПП указывается в декларациях по имущественным налогам юрлиц

В письме от 11.11.2014 № БС-4-11/[email protected] ФНС рассказала о порядке отражения КПП в декларациях по налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам.

Читайте так же:  Снятие с торгового сбора сроки

В декларации по налогу на имущество организаций (налоговом расчете по авансовому платежу), представляемой по месту нахождения организации, необходимо указать КПП, который присвоен организации в налоговом органе по месту нахождения организации, т.е. КПП, указанный в свидетельстве о постановке на учет юрлица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ.

КПП, присвоенный организации по месту нахождения обособленного подразделения, должен указываться в декларации по налогу на имущество (расчете), представляемой по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения.

КПП по месту нахождения недвижимости, находящейся вне места нахождения организации, — на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юрлица по месту нахождения недвижимого имущества на территории РФ.

При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, на каждый объект налогообложения (долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования, долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист раздела 2 декларации, в том числе на каждую долю в праве на участок, приходящуюся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. В налоговой декларации при этом указывается указан один (любой) из присвоенных этим налоговым органом КПП.

При заполнении Титульного листа декларации по транспортному налогу указываются КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация.

ФНС считает, что в целях идентификации платежей по транспортному и земельному налогам реквизиты (КПП, ОКТМО), указанные в налоговой декларации должны совпадать с реквизитами, указанными в платежных документах, оформляемых для перечисления денежных средств в счет уплаты земельного или транспортного налогов.

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юрлица по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ.

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу представляется лицами, имеющими в собственности земельные участки. При этом для некоторых лиц существует исключение. О том, кому и когда ее нужно заполнять, о форме и порядке заполнения декларации идет речь в нашей рубрике , посвященной отчетности по земельному налогу.

Образец платежного поручения на земельный налог в Москве

Правильно оформить платежное поручение на уплату налога на землю можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Заполнить платежное поручение».

Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать по обновленной форме

  • теперь бланк учитывает изменение кадастровой стоимости земельного надела, которое произошло из-за изменения либо его площади, либо вида использования, или иных характеристик;
  • появилась возможность рассчитать платеж, когда участок был отведен под жилищное строительство, но долго простаивал, из-за чего увеличился повышающий коэффициент;
  • коды категорий земель, которые должны быть точно указаны при заполнении бланка, актуализированы.

Проверить декларацию помогут контрольные соотношения.

Как отражается КПП в декларации по земельному налогу, представляемой крупнейшими налогоплательщиками

Порядок заполнения декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

В соответствии с п. 3.2 Порядка при заполнении титульного листа декларации для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о ее постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – 01).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на налоговый учет юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

Где скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Плательщиками земельного налога являются как физлица, так и компании. Однако обязанность представлять декларацию по земельному налогу возложена только на юрлиц.

Физические лица (к ним относятся и предприниматели) производят уплату налога на основании уведомления налогового органа (подробности — в статье «Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?»).

Бланк налоговой декларации по земельному налогу начал действовать 02.08.2017 и применяется с отчетности за 2017 год. Его вы можете скачать по ссылке.

В обновленной декларации больше не нужно указывать ОКВЭД и ставить печать – все изменения, внесенные в форму декларации, смотрите по ссылке.

В 2018 году формуляр будет обновлен. О планах налоговиков по очередному изменению декларации по земельному налогу узнайте здесь.

Как проверить декларацию по земельному налогу

Особенности заполнения платежки по земельному налогу

Платежные поручения на земельный налог оформляются в соответствии с двумя документами:

  • положением Банка России № 383-П от 19.06.2012;
  • приказом Минфина России № 107н от 12.11.2013.
Читайте так же:  Неуплата налога за авто

Поэтому рассмотрим лишь следующие его реквизиты:

  1. Статус плательщика (поле 101) — здесь нужно поставить 01, что соответствует статусу «Налогоплательщик».
  2. Очередность платежа (поле 21) — проставляем цифру 5, т. к. уплата налогов происходит в пятую очередь.
  3. КБК (поле 104) — указываем код бюджетной классификации.
  4. ОКТМО (поле 105) — проставляем код муниципального образования, на территории которого расположен участок.
  5. Основание платежа (поле 106) — здесь следует поставить «ТП» (если платеж текущий) или «ЗД» (если погашается задолженность).
  6. Налоговый период (поле 107) — здесь через точку указываем код периодичности платежа, например «КВ», если авансы платятся поквартально, затем 2 цифры — номер квартала и 4 цифры — год. Для примера: запись по авансу за 1-й квартал 2020 года будет выглядеть как «КВ.01.2020».
  7. Номер документа (поле 108) — здесь по текущим платежам, а также при погашении задолженности без требования ИФНС ставим 0, если же это платеж по требованию инспекции — номер требования.
  8. Дата документа (поле 109) — здесь для текущих квартальных платежей по земельному налогу или в случае добровольного погашения задолженности при отсутствии требования ставим 0, для налога за год указываем дату подписания налоговой декларации, при платежах по требованиям — дату требования.

Ответственность

Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации.

Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи нулевой декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей.

Кроме того, должностные лица организации могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей на основании ст. 15.5 КоАП РФ.

Об указании КПП в декларациях по транспортному и земельному налогам, представляемых крупнейшими налогоплательщиками

Видео (кликните для воспроизведения).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 27 июля 2017 г. N БС-4-21/[email protected]

Вопрос:

Об указании КПП в декларациях по транспортному и земельному налогам, представляемых крупнейшими налогоплательщиками.

Ответ:

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о порядке отражения кода причины постановки на учет (далее — КПП) в налоговых декларациях по транспортному и земельному налогам, представляемых крупнейшим налогоплательщиками, и рекомендует учитывать следующее.

Статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что организации подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.

Приказом Минфина России от 11.07.2005 N 85н утверждены Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков, в соответствии с которыми Межрайонная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам выдает Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме N 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178 (далее — Уведомление). В Уведомлении указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП).

При заполнении титульных листов налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу необходимо указывать реквизиты КПП.

В соответствии с пунктом 3.2 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected], при заполнении титульного листа налоговой декларации в поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со Свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с Уведомлением о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании Уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 3.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу (далее — Декларация), утвержденного приказом ФНС России от 30.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] (применяется начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года) при заполнении титульного листа указанной Декларации для организаций — крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП — «01»).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации.

Транспортный и земельный налоги: какой КПП указывают крупнейшие налогоплательщики в декларациях

ФНС РФ в своем письме от 27.07.2017 N БС-4-21/[email protected] указала, какой КПП должны указывать в декларациях по транспортному и земельному налогам крупнейшие налогоплательщики.

Напомним, форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

Ведомство отмечает, что согласно действующему порядку заполнения декларации по транспортному налогу, при заполнении титульного листа в поле «КПП» для российской организации указывается КПП в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Для российской организации КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе.

КПП для крупнейших налогоплательщиков указываются на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Форма декларации по земельному налогу утверждена приказом ФНС от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] Указанная форма применяется, начиная с представления декларации за 2017 год.

Читайте так же:  Коап валютное законодательство

Порядок заполнения декларации по земельному налогу предусматривает, что при заполнении титульного листа крупнейшие налогоплательщики указывают ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения обособленного подразделения.

КПП в декларации по земельному налогу

Опции темы

Как заполнить декларацию по земельному налогу

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Раздел 1 заполняется по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований (долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), долям в праве на земельный участок).

Раздел 2 заполняется по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. В связи с этим декларация может включать несколько разделов 2, так как раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому земельному участку с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

Декларация формируется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу за 2019 год

Заполненная декларация по земельному налогу представляется в ФНС до 1 февраля года, идущего за окончанием налогового периода (он равен календарному году). Таким образом, декларацию по земельному налогу за 2018 год следует направить в налоговый орган до 1 февраля 2019 года. Такие же сроки действовали и в 2017 году.

Существуют следующие возможности электронной передачи отчета в ФНС:

  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС). При этом важно соблюсти условие, отраженное в статье«Доверенность на представителя нужно сдать в ИФНС до отправки электронной декларации». Иначе могут возникнуть проблемы с принятием декларации налоговым органом.
  • Через сайт ФНС. О том, как отправить декларацию по земельному налогу таким способом, читайте здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговое законодательство не обязывает представлять нулевую декларацию по земельному налогу при отсутствии объектов налогообложения. Подробности — в статье «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

В зависимости от особенностей местного законодательства возможны 2 схемы платежей по налогу в бюджет:

  • в течение года перечислять авансовые платежи, а затем по окончании периода уплатить оставшуюся сумму налога;
  • уплачивать только налог, начисленный по истечении налогового периода.

В каждом конкретном муниципалитете выбираются характерные для него способы погашения обязательств по налогу, а также сроки, в течение которых должны быть сделаны авансовые платежи (если они предусмотрены местным законодательством) и окончательный платеж за налоговый период.

ВАЖНО! Налоговый платеж не должен быть совершен ранее дня представления налоговой декларации по земельному налогу.

Налоговая декларация по земельному налогу — неотъемлемый отчетный документ для компаний-землевладельцев. Все изменения мы публикуем в нашей рубрике «Декларация по земельному налогу». Если вы не нашли ответа на свой вопрос, задайте его на нашем форуме или в группе ВК.

Квалифицированные специалистыответят на все интересующие вас вопросы, связанные с заполнением и представлением данного отчета, в кратчайшие сроки.

ФНС сообщила, какой КПП крупнейшие налогоплательщики должны указывать в декларациях по транспортному и земельному налогам

При заполнении титульного листа декларации по транспортному налогу организация — крупнейший налогоплательщик должна указать КПП, присвоенный в инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, а при заполнении новой декларации по земельному налогу — КПП по месту нахождения организации. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27.07.17 № БС-4-21/[email protected]

Крупнейшие налогоплательщики должны представлять все налоговые декларации и расчеты в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков (п. 3 ст. 80 НК РФ). Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков утверждены приказом Минфина России от 11.07.05 № 85н (далее — Приказ № 85н). Согласно этого документу, межрайонная инспекция по крупнейшим налогоплательщикам выдает Уведомление о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (форма № 9-КНУ, утв. приказом ФНС России от 26.04.05 № САЭ-3-09/178). В нем указываются ИНН и КПП, 5 и 6 знаки которых имеют значение 50.

Помимо этого, у налогоплательщика имеется Свидетельство о постановке на учет юридического лица по месту нахождения на территории РФ (форма № 1-1-Учет, утв. приказом ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/[email protected]). В нем указываются ИНН и КПП, 5 и 6 знаки которых имеют значение 01.

Какой из двух КПП нужно указать в титульном листе декларации крупнейшему налогоплательщику?

В ФНС отмечают, что в титульном листе декларации по транспортному налогу крупнейшие налогоплательщики проставляют тот КПП, который указан в Уведомлении о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (форма № 9 КНУ).

При заполнении новой декларации по земельному налогу (утв. приказом ФНС России от 10.05.17 № ММВ-7-21/[email protected]) нужно вписать КПП и ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе (форма № 1-1-Учет). Об этом сказано в пункте 3.2 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 10.05.17 № ММВ-7-21/[email protected]

Что же касается КПП по месту нахождения обособленного подразделения, то он указывается согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

Об указании КПП в налоговых декларациях

Аналитический отдел УФНС России по Курганской области

Вопрос: Какой КПП следует указывать в налоговых декларациях (расчетах по авансовым платежам) по земельному налогу и налогу на имущество организаций, а также в платежных поручениях на перечисление указанных налогов, налогоплательщику, представляющему налоговую отчетность по месту нахождения объектов недвижимости?

Ответ:

Читайте так же:  Виды упрощенной системы налогообложения для ооо

Налог на имущество

В соответствии со статьей 386 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу в налоговые органы:

по своему местонахождению,

по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс,

по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества.

В соответствии с Приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу на имущество организаций и Порядков их заполнения» в верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовому платежу), указывается КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация (налоговый расчет по авансовому платежу).

Таким образом, в налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налоговом расчете), представляемой по месту нахождения организации, указывается КПП, присвоенный организации в налоговом органе по месту ее нахождения, т.е. КПП, указанный в Свидетельстве о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения.

При представлении налоговой отчетности в отношении имущества, расположенного по месту нахождения обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс и уполномоченного исполнять обязанности налогоплательщика по представлению налоговой отчетности, указывается КПП согласно Уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

В налоговой декларации (налоговом расчете), представляемой по месту нахождения объекта недвижимости, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога, должен быть указан КПП, присвоенный организации по месту нахождения соответствующего объекта недвижимости.

В случае если организация в соответствии с Приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу на имущество организаций и Порядков их заполнения» представляет одну налоговую декларацию (налоговый расчет) по подлежащему налогообложению в Курганской области имуществу или одну налоговую декларацию (налоговый расчет) по подлежащему налогообложению в муниципальном образовании имуществу, то в форме налоговой декларации (налогового расчета) также указывается КПП, присвоенный налоговым органом, в который в данном случае представляется налоговая отчетность.

Если данным налоговым органом присвоены несколько КПП (по различным объектам недвижимости одного типа), а представляться будет одна налоговая декларация (налоговый расчет) в отношении объектов недвижимости, находящихся на территории, подведомственной данному налоговому органу, то в налоговой декларации (налоговом расчете) на всех страницах должен быть указан один (любой) из присвоенных этим налоговым органом КПП.

Налог на землю

В соответствии со статьей 398 Налогового кодекса РФ налоговые декларации по земельному налогу и налоговые расчеты по авансовым платежам представляются налогоплательщиками по месту нахождения земельных участков.

Порядок заполнения, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу за I квартал 2009 года, определен Приказом Минфина РФ от 16.09.2008 N 95н. Согласно этому Приказу в верхнем поле каждой страницы налоговой декларации по земельному налогу и налогового расчета по авансовым платежам указывается КПП, присвоенный организации тем налоговым органом, в который представляется налоговая отчетность по земельному налогу.

Таким образом, в формах налоговой отчетности по земельному налогу, представляемых в отношении земельного участка, местонахождение которого совпадает с местонахождением организации, должен указываться КПП согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

При представлении налоговой отчетности по земельному налогу в отношении земельного участка, расположенного по месту нахождения обособленного подразделения организации, указывается КПП согласно уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения. В отношении земельных участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, в котором осуществляется постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения земельных участков, он представляет один налоговый расчет, при этом заполняет отдельный лист 2 раздела налогового расчета с указанием соответствующих кодов ОКАТО.

Заполнение платежных поручений на перечисление сумм налогов на имущество и землю

В соответствии с Рекомендациями по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утвержденными приказом ФНС России от 16.03.2007 № ММ-3-10/138, карточка «РСБ» организации в налоговом органе по имущественным налогам открывается следующим образом.

По месту нахождения обособленного подразделения, наделенного правами исполнять обязанности налогоплательщика по представлению налоговой отчетности и уплате налогов, – с КПП обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения.

По месту нахождения объекта недвижимого имущества, в случае отсутствия «самостоятельного» обособленного подразделения – с КПП организации –собственника объектов недвижимого имущества, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации, т.к. объекты недвижимого имущества – это объекты налогового учета юридического лица и обязанность по уплате соответственных налогов возникает у юридического лица.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается вопроса о заполнении КПП в платежных документах на перечисление имущественных налогов, в случае отсутствия на территории, подведомственной налоговому органу, «самостоятельного» обособленного подразделения, в целях автоматизированного переноса в карточку «РСБ» оплаченных сумм налогов в поле 60 (КПП) расчетного документа необходимо указать значение КПП, присвоенного налоговым органом по месту нахождения организации. Если же карточка «РСБ» в налоговом органе открыта на обособленное подразделение, то и в поле 60 (КПП) расчетного документа указывается КПП обособленного подразделения.

Источники

Кпп в декларации по налогу на землю
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here