Кто должен платить земельный налог

Кому положены льготы на земельный налог?

Если у человека в собственности находится земельный участок, закон обязывает платить одноименный налог. Он рассчитывается с учетом стоимости земли, потому может быть достаточно большим. Однако закон позволяет уменьшить финансовое бремя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сегодня существуют льготы по земельному налогу. Однако они предоставляются далеко не всем. Если человек хочет воспользоваться преференциями, он должен ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Обязанность по уплате

Платить налог обязаны владельцы земельных участков. При этом неважно, кому принадлежит имущество — физическому или юридическому лицу.

Чтобы гражданин был признан плательщиком земельного налога, он должен владеть участком на следующих основаниях:

  • право собственности;
  • право постоянного бессрочного пользования;
  • право пожизненного владения.

Потребность во внесении денежных средств исчезает, если участок был взят в аренду, или человек владеет им на основании безвозмездного срочного пользования.

Ставка

Размер процентной ставки устанавливается на федеральном уровне. Она не может быть выше 0,3% или 1,5%. Точный размер переплаты зависит от категории, к которой относится земля, находящаяся в собственности гражданина.

Закон наделяет местные органы власти правом изменять размер процентной ставки. Однако правило действует только в том случае, если величину отчислений в бюджет планируют уменьшить. Превышать установленные на федеральном уровне значения ставки запрещается.

На видео о льготах

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Кто должен платить земельный налог

В этом решении:

  • Кого признают плательщиком
  • Какие участки не облагают земельным налогом
  • Кто освобожден от уплаты налога
  • Как платить налог, если кадастровой стоимости нет
  • Как платить налог в Крыму и Севастополе

Кому платить земельный налог, зависит от того, как земля оформлена и кому принадлежит. Из рекомендации вы узнаете, кто платит земельный налог, надо ли платить, если право на участок не оформили или не определена его кадастровая стоимость. Также вы найдете ответы на вопросы, какие организации и при каких условиях освобождены от уплаты налога.

Кто является плательщиком налога на землю?

Земельный налог в России был введен в 2004 году, и с того времени как граждане, так и организации, должны регулярно отчислять в местные бюджеты установленные суммы сборов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Физические лица оплачивают налог после получения специального уведомления. Предприятия же обязаны самостоятельно производить подсчет, заполнение и подачу декларации, уплату причитающейся суммы в местную казну.

Кому предоставляются льготы по земельному налогу

Освободить от налога на землю полностью или частично сотрудники местной ИФНС могут только на основании полученного заявления. Его понадобится подкрепить:

  • паспортом;
  • ИНН;
  • правоустанавливающим актом, устанавливающим право собственности на надел;
  • документом, подтверждающим наличие права на льготу.

Рассмотрение запроса не должно занять больше рабочей десятидневки. Льготу дают только по одному участку. Не определившись с конкретной делянкой, ожидайте, что налоговики самостоятельно предоставят её по обладающей наибольшей базой обложения.

Какие земельные участки вообще не облагаются налогом

Исключения, не подпадающие под налогообложение в России, перечислены в п. 2 ст. 389 НК РФ.

Собственник такого участка не платит налог на землю.

Кто платит земельный налог?

К числу тех, кто должен платить налог на землю, 388-я статья НК относит:

  • юридических лиц;
  • управляющие компании (когда речь идет о землях, входящих в состав ПИФ);
  • физических лиц, включая ИП.

Наряду с российскими лицами, обязанность по уплате налога несут иностранные граждане и компании, если используемая ими земля находится на территории России.

Налогоплательщик должен в обязательном прядке обладать правом собственности, пользования земельным участком либо пожизненного наследования.

Какие сроки сдачи декларации по земельному налогу? Смотрите тут.

Физические лица

Для обычных граждан обязанность по расчету подлежащей уплате суммы берет на себе ФНС, сотрудники которой присылают заполненный по всем правилам платежный документ. Человеку остается только оплатить положенную сумму, что можно сделать в банковском отделении, через терминал либо посредством специальных интернет-сервисов.

Каждый желающий может проверить положенную к уплате сумму, если в силу неких обстоятельств ему не пришла платежка, по персональному номеру налогоплательщика на сайте налоговой.

Юридические лица

На юрлицах лежит куда большая ответственность: все расчеты и заполнение платежных документов они должны осуществлять самостоятельно. При этом вносить данные необходимо предельно внимательно и аккуратно, чтобы не понадобилось впоследствии переделывать ту же работу.

Оплата земельного налога должна производиться независимо от того, какая система налогоообложения избрана юрлицом.

Индивидуальный предприниматель является одновременно физическим и юридическим лицом, соответственно, принцип расчета земельного налога избирается в зависимости от того, в каких целях используется территория: предпринимательских или персональных.

Законодательное регулирование

Основные вопросы, касающиеся земельного налога, регламентируются Налоговым кодексом:

  • ст. 31 определяет правила и нормы, имеющие отношение к данному налогу;
  • ст. 394 указывает на лимит ставок налога;
  • ст. 388 определяет, кто платит земельный налог.
Читайте так же:  С какой суммы зарплаты берется подоходный налог

Помимо НК РФ, огромную роль играют нормативно-законодательные акты, принятые на местном уровне.

Полезное видео

Как станут платить земельный налог в России в 2020 году, какие новые льготы ожидают граждан, рассматривается в двухминутном фрагменте из выпуска телевизионных новостей Осетии.

С 2018 года из числа тех, кто должен платить земельный налог, исключили такую многочисленную социальную категорию, как пенсионеры. Льгота была распространена на шесть соток, что, как правило, совпадает с размером выделенного когда-то дачного участка. Что вызвало появление многочисленных видеооткликов:

Авторы видео полагают, что не стоит без нужды обременять налоговыми сборами людей, десятки лет добросовестно отработавших на благо страны.

Льготы по земельному налогу

Условно льготы по земельному налогу делят на 3 категории, в перечень которых входят:

  • освобождение от уплаты отчислений в бюджет за землю;
  • преференции, предоставляемые гражданам местными органами власти;
  • уменьшение налогооблагаемой базы на 10000 руб.

Для физических лиц

Физические лица и индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на получение льгот на земельный налог. Подобным правом обладают ветераны боевых действий. Категория граждан имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на 10000 руб. Сумма вычитается из кадастровой стоимости земли.

Получившееся число умножается на установленную ставку налога. Итоговая сумма перечисляется в местный бюджет.

Если кадастровая стоимость участка меньше 10000 руб, платить земельный налог не нужно.

Аналогичным правом обладают и инвалиды первых и вторых групп в случае, если они были присвоены до 2004 года.

Как подать декларацию по земельному налогу? Смотрите тут.

Для юридических лиц

Организация имеющая в собственности земельный участок, автоматически становится плательщиком земельного налога. Избавиться от необходимости внесения денежных средств в местный бюджет можно, если земля не является объектом налогообложения.

В подобную категорию входят следующие участки:

Для пенсионеров

Специальных льгот по земельному налогу для пенсионеров в 2020 году не предусмотрено.

Однако представители категории граждан могут попасть в одну из следующих групп, имеющих право на уменьшение налогооблагаемой базы:

  • инвалиды и ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • ликвидаторы ядерных аварий;
  • лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия, а также люди, перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работы с ядерными установками;
  • герои России или СССР, а также полные кавалеры ордена славы.

Для инвалидов

Если человек является инвалидом, он может рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы. Правом обладают только представители первой или второй группы, установленной до 1 января 2004 года.

Инвалиды с детства также имеют право рассчитывать на получение льготы.

Федеральные и местные

Льготы делятся на 2 группы — федеральные и местные. Преференции, относящиеся к первой категории, закреплены в налоговом кодексе РФ. Они предоставляются как физическим, так и юридическим лицам или ИП. Так, налогоплательщики с Дальнего Востока, Сибири или севера могут рассчитывать на полное освобождение от уплаты земельного налога.

Однако правило распространяется только на земли, использующиеся для сохранности традиционного жизненного уклада или хозяйствования, а также промыслов.

Не подлежат налогообложению и природные территории, охраняемые государством земли, изъятые из оборота участки, на которых находятся водные объекты, принадлежащие государству земли, на которых находятся объекты архитектурного и культурного наследия участки историко-культурных заповедников.

Льготы могут быть восстановлены и на местном уровне. Власти субъекта имеют право уменьшить налогооблагаемую базу или снизить потребность во внесении отчислений в бюджет. Местные льготы могут и отсутствовать. Узнать об их наличии можно, обратившись в ФНС по месту проживания.

Общие положения

Налог на землю является одним из видов местных налогов. Общие положения его уплаты установлены НК РФ, но при этом за муниципальными органами закреплено право вносить свои корректировки в определенные положения.

В частности, ставка налога, действующая в пределах определенного региона, устанавливается на местном уровне. При этом ее величина не может превышать лимит, предусмотренный нормами НК (в частности, 194-й статьей).

Местные власти также устанавливают, какие льготы могут иметь плательщики земельного налога, определяют порядок их применения.

Муниципальные органы таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, наделены правом порядок и сроки перечисления средств в госказну, полагающихся за использование земельных участков, самостоятельно.

Способы и сроки внесения средств

Оплата земельного налога может осуществляться несколькими способами, предусматривающими наличный и безналичный расчет. Те, кто предпочитают традиционные варианты расчетов с государством, могут использовать квитанции, внося средства через банковские отделения.

В то же время гражданам предлагаются и более удобные онлайн-способы уплаты налога через различные интернет-сервисы, один из которых представлен непосредственно на сайте ФНС.

Сроки перечисления средств в госказну по земельному налогу различаются для физических и юридических лиц. Так, граждане обязаны оплачивать налог до начала ноября следующего за отчетным года. По решению местных органов власти данный срок может быть несколько смещен, однако лишь в сторону увеличения.

Организациям и предприятиям надлежит рассчитываться по данному налогу до окончания февраля следующего года. Кроме того, местные власти могут предусмотреть необходимость уплаты авансовых платежей. Они перечисляются ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Кто обязан платить государству за свой земельный участок

Исходя из смысла законодательства нашего государства, платить в казну за наличие у себя земли приходится:

  • всем, у кого есть участок в собственности;
  • кто имеет право пользования землёй без срока действия земельного владения;
  • кто использует участок на праве землевладения передаваемого по наследству.

При этом при наличии арендных прав на участок и безвозмездного использования земельного надела платить земельный сбор в бюджет не нужно.

Законодательство

Разбираясь, кто имеет право на льготы по земельному налогу, необходимо обратиться к действующему законодательству.

Категории лиц, которые могут рассчитывать на уменьшение налогооблагаемой базы или избавление от потребности в уплате отчисления в бюджет, отражены в статье 395 НК РФ.

Однако в большей степени в норме затрагиваются правила освобождения от уплаты налогов для физических и юридических лиц. Особенности снижения налогооблагаемой базы отражены в статье 391 НК РФ.

Читайте так же:  Земельный налог в хмао

Для кого действует уменьшенная сумма налога

Определяя налоговую базу, необходимо учитывать, что п. 5 ст. 391 НК освободил от уплаты налога на землю с шести соток физлиц из некоторых социальных категорий.

Наиболее обширную категорию льготников составляют пенсионеры, свои многолетним трудом заслужившие предоставление привилегии.

Помимо лиц, которым преференции даны в силу их заслуг перед страной и/или вследствие перенесённых тяжких испытаний, распространили льготу и на многодетные семьи. Такая социальная мера показывает озабоченность государства будущим страны.

Представительные органы МО сами устанавливают, каким категориям физлиц и юрлиц стоит предоставить преференции.

На видео о ставке земельного налога

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Земельный налог для организаций

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».
Читайте так же:  Зарплата сотрудника налоговой инспекции службы камеральных проверок

Полный список смотрите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка. Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы. Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Кто не платит земельный налог в России

Земля – источник богатства. Всякий, кто ею владеет, обязан выплачивать государству налоговый сбор с этой разновидности недвижимого имущества. В РФ эти деньги поступают в казну муниципальных образований (МО), в местные бюджеты. Для организаций и граждан, владеющих участками, немаловажно знать кто освобожден от уплаты земельного налога и как можно воспользоваться правом на получение льготы.

Размер

В соответствии с нормами налогового законодательства выделяют два размера ставок земельного налога: 0,3% и 1,5% от стоимости участка, указанной в кадастре. Применение ставки зависит от того, к какой категории относится земля и каково ее назначение.

Ставка в размере 0,3% используется в отношении следующих земель:

  • имеющих сельскохозяйственное назначение;
  • предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства;
  • относящихся к жилому фонду и инженерной инфраструктуре;
  • используемых службами безопасности, таможни, а также обороны государства.

Во всех остальных случаях уплата налога за земельные участки должна производиться из расчета 1,5% от указанной в кадастре их стоимости.

Как оформить?

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо обратиться в уполномоченный орган. Предварительно потребуется подготовить пакет бумаг, подтверждающий наличие права на преференции.

Затем остается дождаться решения. Гражданина уведомят о вынесенном вердикте.

Куда обращаться?

Чтобы воспользоваться льготами, необходимо обратиться в местное подразделение ФНС. Именно здесь будет приниматься решение о предоставлении льготы или отклонении заявки.

Перечень документов

Решение о предоставлении льготы будет приниматься на основании пакета документов, переданного налогоплательщиком. Список бумаг может существенно меняться в зависимости от того, на какую именно преференцию человек претендует.

Во всех ситуациях потребуется предоставить:

  • заполненное заявление;
  • паспорт заявителя;
  • ИНН;
  • документы на участок.

Подача заявления

Чтобы получить льготы по земельному налогу, необходимо заполнить заявление. Оно поступает основанием для снижения налогооблагаемой базы или предоставления права не платить отчисления в бюджет вовсе.

Заявление должно быть заполнено на специальном бланке. Его можно получить во время визита в налоговый орган.

Как рассчитываются пени по земельному налогу? Информация здесь.

Положены ли льготы по земельному налогу пенсионерам? Подробности в этой статье.

Кто полностью освобождается от уплаты земельного налога в России

Норма может устанавливаться:

  • федеральным законом;
  • актом представительного органа МО.

На федеральном уровне перечень тех, кто освобождается от уплаты земельного сбора, приведён в ст. 395 НК.

Каждое МО в России самостоятельно решает, кто ещё освобождается от уплаты земельного налога. Преференции, установленные в одном регионе, в другом не будут иметь юридической силы. Где-то могут освободить полностью, где-то – частично или вовсе не предлагать льгот. Как правило, решения о предоставлении преференций принимаются в отношении юридических лиц, деятельность которых имеет немаловажное значение для МО. Поэтому им стараются как-то помочь, чтобы:

  • поддержать конкурентоспособность и сохранить рабочие места;
  • поддержать в общественно значимых начинаниях.
Читайте так же:  Налоговая налог на землю для пенсионеров

Для физических лиц

В НК соответствующий статус среди физических лиц получила единственная категория граждан. Причём льгота, предоставленная коренным дальневосточным, северным и сибирским обитателям, распространяется только на участки, которыми пользуются, сохраняя традиционный быт и занятия.

Практика многих МО, например, Москвы, показывает, что освобождаются на 100% от уплаты и другие лица. Льготы дают:

  • Героям СССР и РФ;
  • участникам ВОВ, а также представителям приравненных к ним категорий;
  • пострадавшим при (термо)ядерных испытаниях;
  • занятым народными промыслами;
  • начинающим заниматься сельскохозяйственной деятельностью (на пятилетие).

Для юридических лиц

На федеральном уровне перечень обширен и пополняется в результате принятия новых ФЗ.

Муниципальным властям необходимо поддерживать довольно тесные отношения с крупными налогоплательщиками, так как они:

  • создают рабочие места, обеспечивая поддержку определённого уровня благосостояния в регионе;
  • занимаются важной социальной деятельностью.

Поэтому приходится заинтересовывать таких налогоплательщиков, чтобы они не уходили в другой регион. Одной из мер, позволяющих удерживать выгодную организацию в регионе, становится освобождение её от местного сбора.

Правила предоставления

Получение льготы на земельный налог является правом гражданина, а не его обязанностью. Это значит, что сотрудники налоговой службы не могут автоматически предоставить скидку налогоплательщику, даже если она положена ему по закону.

Льгота устанавливается на основании предоставленной документации и составленного заявления.

Если представители налоговой инспекции вынесут положительное решение по заявке, преференция будет продлена на последующие налоговые периоды. Это значит, что подготовить пакет документов и обратиться в уполномоченный орган с ними достаточно один раз.

Все льготники имеют право отказаться от послабления. Для этого потребуется подать соответствующее заявление, если оформление преференции было выполнено ранее. Земельные льготы могут быть оформлены только на определенный промежуток времени.

Заключение

НК заявляет, что каждый собственник в РФ, которому принадлежат земельные участки с учётом некоторых исключений, обязан выплачивать налог. Кодекс содержит перечни организаций и физлиц, на которых распространяются льготы в виде полного или частичного освобождения от земельного налога. Установлено, что для получения преференции, необходимо обратиться в местную ИФНС с заявлением и документацией, подтверждающей его обоснованность.

Перечень лиц, освобождаемых от уплаты земельного налога, может пополняться. Располагая такими возможностями, соответствующие решения принимают, к примеру, Санкт-Петербург и другие МО России.

Льготы в земельном налоге – кому можно не платить за землю

Налоговый кодекс не содержит единой нормы, дающий ответ на вопрос, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это происходит потому, что современное налоговое законодательство исходит из принципа совместного установления правил налогообложения федеральными, региональными, местными властями.

Так как налог на землю является местным (полученные средства граждан идут на содержание муниципального хозяйства и имущества), то и льготы на него устанавливают местный законодательные органы власти. Именно поэтому человеку, который желает узнать о наличии у него права не платить сбор полностью, или уменьшить его размер, должен прочитать не только НК РФ, но и местные нормативные правовые акты.

Земельный налог: общая информация

Сбор, поступающий в бюджет МО, взимается с участков, которые находятся на его территории. Они в отношении земельного налога признаются объектами.

Налоговую базу для земельного надела, как и для любого объекта недвижимости, определяют по его кадастровой стоимости. Определение уровня ставки, по которой будет взиматься налоговый сбор с участков, относится к полномочиям представительных органов МО, на территории которых они находятся. Ставки могут дифференцироваться. Основанием для дифференцирования ставки на участки признаётся следующее:

  • к каким категориям они отнесены;
  • как ими разрешено пользоваться;
  • где находятся в пределах МО.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Устанавливая ставку налогового сбора, нельзя превышать предельные значения, установленные в п. 1 ст. 394. По большинству делянок она не превысит 0,3%.

Если участок не относится к перечисленным категориям, то величина сбора резко возрастает. Она может достигнуть 1,5%.

Начислением занимаются местные ИФНС. В местную ИФНС подаются заявления относительно предоставления вычета или льготы, если плательщик располагает правом на них.

Декларацию полагается подавать не позднее 1 февраля по истечении налогового периода.

Кто платит земельный налог

Необходимо определиться в отношении субъектов налогового сбора.

Согласно ст. 388 НК плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, которые являются:

  • собственниками;
  • постоянными (бессрочными) пользователями;
  • пожизненными наследниками.

А вот тех, кто безвозмездно пользуются делянками, от выплаты налогового сбора с них освободят.

Кто определяет освобождение от уплаты земельного налога

Рассмотрим, на основании чего можно получить освобождение от уплаты земельного сбора, вообще не платить налог на землю.

На федеральном уровне действуют правила, установленные НК РФ, в отношении физ- и юрлиц, которых полагается освободить от уплаты.

Представительные органы МО располагают полномочиями, позволяющими расширить перечень, установленный НК. Важно, чтобы эти нормативные акты не противоречили кодексу. Ведь его положения в отношении лиц, освобождаемых от уплаты налогового сбора, основываются на федеральных законах.

Правовая основа

Собственники или пожизненные пользователи, которым принадлежит земля, платят за неё на основании положений НК РФ и нормативных актов, принятых на региональном уровне. Указывая в кодексе, кому предоставляется полное освобождение от уплат сбора или уменьшение его размера, в определённых случаях ссылаются на федеральные законы. Именно этими нормативными актами было предоставлено юридическое основание.

В частности, по отношению освобождения от обязанности платить сбор с надела, необходимо учитывать нормы, введённые такими ФЗ:

  • № 436 – в 2017 году;
  • № 339 – в 2011-м;
  • № 305 — в 2011-м;
  • № 297 – в 2018-м;
  • № 373 – в 2018-м;
  • № 216 – в 2017-м;
  • № 353 – в 2018-м.

Исходя из обширности федерального законодательства, предоставляющего льготы, и необходимости учитывать решения, принятые на уровне МО, ИФНС приходится тщательно проверять обоснованность заявлений на предоставление преференций по налогу.

Есть ли льготы?

Детальный перечень льгот и порядок их применения в конкретном регионе устанавливается местными властями.

Читайте так же:  Таможенное регулирование и валютный контроль

Среди физических лиц в качестве льготников чаще всего избираются пенсионеры, а также матери/отцы, относящиеся к категории многодетных.

Кто освобождается?

Нормы федерального законодательства предусматривают возможность полного освобождения от уплаты на землю ряда физических и юридических лиц.

К числу последних относятся:

  • учреждения с организациями, входящие в уголовно-исполнительную систему;
  • предприятия, по территории земельных участков которых проходят государственные автодороги общего пользования;
  • организации, ведущие религиозную деятельность;
  • общества и организации, состоящие из инвалидов или в качестве учредителей которых выступают инвалиды;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами (налог не платится только за территории, используемые в интересах развития и поддержания локальной культуры);
  • компании, ведущие деятельность в особых экономических зонах;
  • предприятия судостроения, работающие в границах промышленно-производственных экономических зон;
  • управляющие компании в комплексе «Сколково».

Полное освобождение от уплаты данного налога имеют аборигены Крайнего Севера, эксплуатирующие земельные участки с целью сохранения и развития своей национальной культуры и традиций.

Помимо этого, 100-процентная льгота по земельному налогу по состоянию на 2020 год предоставляется:

  • Героям Советского Союза и РФ;
  • кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам и ветеранам боевых действий;
  • инвалидам I-II групп, а также инвалидам детства при условии признания факта инвалидности до 2014 года;
  • чернобыльцам и приравненным к ним категориям лиц;
  • непосредственным участникам ядерных испытаний, а также тем, кто в результате этих испытаний заработал лучевую болезнь.

Пенсионеры

На федеральном уровне пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, однако, по решению местных органов власти, такая льгота может им быть предоставлена.

Положена ли налоговая льгота пенсионерам на земельный налог? Информация здесь.

Как рассчитать земельный налог на участок? Подробности в этой статье.

Освобождение от уплаты налога: какое оно может быть и кто его определяет

Так как регулирование земельных налоговых отношений – предмет совместного ведения Федерации и властей на местах, то и льготы по уплате сбора за участки граждан, устанавливаются ими вместе. Обычно используется следующий порядок предоставления возможности не платить налог, или уплачивать его в меньшем размере, чем другие категории населения:

  • льготы, которые прямо устанавливает Налоговый кодекс;
  • льготы, которые закрепляют муниципальные власти в том случае, если финансирование местного бюджета из других источников даёт возможность освобождать от его уплаты большее количество людей, чем установлено на уровне всей страны.

Помимо этого, льготный режим земельного налогообложения можно разделить на две части:

  1. Возможность полностью не уплачивать обязательные платежи государству. В таком случае человек вообще освобождается от уплаты налога.
  2. Возможность сократить денежную сумму (стоимость участка), с которой буде взиматься сбор в казну муниципалитета. Этот способ называется налоговым вычетом.

И та, и другая категория налогоплательщиков устанавливается федеральными нормами права, и может расширяться местными правовыми актами.

Кто полностью освобождён от земельной повинности

Категория налогоплательщиков, которая полностью освобождается от уплаты государству обязательных платежей за землю, включает в себя:

Органы системы исполнения наказания, за те участки земли, на которых расположены места содержания заключённых.

Коммерческие предприятия, если:

  • их земля занята дорогой общего использования;
  • они являются резидентами особой экономической зоны, и участок находится в их собственности или владении менее пяти лет. В том случае если речь идёт о компаниях, которые работают в данной зоне по договору осуществления в ней деятельности, то срок действия льготы уменьшается до трёх лет. Если же речь идёт о судостроительных компаниях, использующих землю для ремонта и производства судов, эта льгота действует десять лет;
  • они признаны компаниями, управляющими землёй в научном центре «Сколково».

Некоммерческие организации, если они являются:

  • религиозными учреждениями, и их земля занята церквями, соборами и другими зданиями такой направленности;
  • общественными организациями инвалидов и их союзами, если доля участия инвалидов в них не менее 80%, и земля используется ими для осуществления целей создания таких организаций.

Организации, которые занимаются художественным промыслам народов России, если земля находится в местах их ведения, и используется для производства результатов таких промыслов.

Граждане, отнесённые к малочисленным коренным народам России, если земля используется ими для сохранения традиций уклада своей жизни.

Нормативными актами муниципалитета этот перечень может расширяться. Муниципальные органы могут включить в него категории граждан, отнесённые к региональным и местным льготникам.

Кто имеет право на уменьшении суммы, с которой начисляется налог

Помимо перечня тех, кто совсем освобождён от уплаты налога на землю, есть граждане, для которых производится уменьшении налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости участка) на десять тысяч рублей. К ним отнесены:

  • Герои России и СССР, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства;
  • ветераны и инвалиды войны 1941-1945 года;
  • граждане, которым положена социальная поддержка, так как они пострадали от радиации в Чернобыле, на ПО «Маяк» и полигоне в Семипалатинске;
  • лица, которые принимали участие в ходе испытаний радиационного оружия и участвовали при его уничтожении.
Видео (кликните для воспроизведения).

Этот список также может быть увеличен органами власти на местах. В некоторых субъектах в него включены пенсионеры, многодетные семьи, малоимущие граждане, то есть категории населения, имеющие право на дополнительную социальную поддержку государства.

Так как вопрос о том, кто освобождается от платы за земельный надел, находится в ведении муниципальных органов, то конкретное наличие прав на такую льготу нужно уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.

Источники

Кто должен платить земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here