Льготы по земельному налогу установлены

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки налога и сроки уплаты

Чтобы правильно и точно рассчитать сумму ЗН, которую придется выплачивать налогоплательщику, необходимо предусмотреть следующие данные: ставку, коэффициент и налоговую базу.

В настоящее время налоговой базой исчисления служит кадастровая стоимость земельного удела. Сумму ЗН высчитывают сотрудники налоговой службы. С помощью письменных уведомлений рассылают всем налогоплательщикам данные извещения по почтовым отделениям.

Налоговый сбор, по данному виду налогообложения составляющий 0.3%, применяют к землям:

  • которые используют в целях сельскохозяйственного возделывания;
  • жилищного фонда;
  • дачи, огороды сады и прочие СНТ.

Все остальные участки земли облагаются налогом по ставке 1.5%. Налоговый коэффициент означает время пользования данным земельным наделам. Если гражданин пользуется им постоянно, то коэффициент равен 1. Если стал владельцем недавно, коэффициент рассчитывается по количеству месяцев использования данных земельных угодий.

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Памятка по оформлению льгот по земельному налогу

Налоговая льгота – освобождение от суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, имеющего в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуем владении земельный участок для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

Граждане, имеющие право на получение льгот:

— малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

— семьи, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

— пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Расчёт доходов и подтверждение статуса гражданина, имеющего право на льготы, осуществляется при обращении в территориальные структурные подразделения Министерства социальной защиты населения Московской области по месту жительства налогоплательщика (для жителей Московской области) с выдачей справки:

— семьям и одиноко проживающему гражданину – о признании малоимущими;

— семьям, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей – о признании многодетными и малоимущими;

— пенсионерам – о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Для граждан, не проживающих в Московской области, но имеющих земельный участок, доход подтверждается справками (сведениями), выданными органами социальной защиты населения по месту жительства.

В целях предоставления налоговой льготы налогоплательщик должен обратиться в территориальные налоговые органы по месту расположения земельного участка на территории Московской области с предоставлением следующих документов:

— заявления о предоставлении льгот по земельному налогу;

— пенсионного удостоверения (для пенсионеров);

— документа, удостоверяющего личность;

— справки, выданной органами социальной защиты населения по месту жительства (территориальными структурными подразделениями Министерства социальной защиты населения Московской области).

Правительство Московской области

Льготы по уплате земельного налога в 2020 году

Во всех регионах страны определенные категории граждан и некоторые юридические лица вправе оформить налоговые льготы по земельному налогу.

Платежи по ЗН (земельному налогу) поступают в бюджет города, района или области. В связи с этим процентная ставка и привилегии отдельным категориям лиц регламентируются как на федеральном уровне с помощью НК РФ, так и правовыми нормами, прописанными в законодательных актах муниципальных образований.

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Объект налогообложения

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

База налогообложения

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Весь год цена з/у, которая берется для исчисления налога остается неизменной.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Читайте так же:  Кто осуществляет государственный финансовый контроль

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Законодательное регулирование

Земельный налог – это безвозмездная выплата денежных средств в местный или государственный бюджет. Этот вид денежного сбора взимается как с физических, так и с юридических лиц.

Земельный налог налогоплательщиком платится не менее четырех раз в течение года. Сумма и ставка налога устанавливается на федеральном уровне с помощью Налогового кодекса. В местных органах самоуправления эта же ставка корректируется в большую или меньшую сторону, опираясь на Налоговый кодекс РФ.

Законодательное регулирование ставки ЗН:

  1. Налоговый Кодекс РФ, об этом свидетельствует каждая статья 31 главы данного законодательного документа.
  2. Нормативно-правовые акты муниципалитетов.

В местных органах самоуправления устанавливаются точные группы, категории граждан и предприятий, которым предоставляются льготы по уплате данного бюджетного сбора. Этими же органами регулируются ставки, сроки уплаты и налоговые даты.

Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне

Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.

Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.

Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.

Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.

Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.

Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.

Льготы по уплате земельного налога

Налог на землю относится к тем налогам, которые после оплаты их налогоплательщиками попадают в казну местных бюджетов. Но не все слои населения платят этот взнос в полном размере, для многих граждан предоставлены льготы по земельному налогу.

Кому положены данные льготы и в каком размере

Льготы по уплате сбора в бюджет могут полностью или частично освобождать налогоплательщика от этих выплат. При выяснении, какие именно льготы положены конкретному гражданину или организации, необходимо изучить все имущество и привилегии, которые предлагает государство и местные органы самоуправления.

В некоторых случаях налогоплательщику могут быть положены привилегии по взносу как на федеральном, так и на местном уровне. Возможен такой вариант, что граждане или организация могут быть полностью освобождены от выплат налога.

Гражданам и предприятиям, которые полностью не платят ЗН, льгота установлена на федеральном уровне:

  • граждане РФ, проживающие в Сибири, на Крайнем Севере и Дальнем Востоке;
  • организации, которые курируют эти малочисленные народности. Земля в данном случае используется для сохранения и поддержания всех особенностей и традиций этих народов;
  • граждане и предприятия, которые берут участок земли в аренду или получают ее в безвозмездное пользование на конкретное время.

Кроме вышеперечисленных категорий граждан и предприятий, на федеральном уровне нет больше никаких льгот по уплате земельного налога.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Последние изменения

В конце декабря 2017 г. Госдума приняла закон, расширяющий перечень федеральных льготников по земельному налогу. Теперь туда войдут еще и пенсионеры. Кроме того, изменен не облагаемый налогом минимум. После вступления закона в силу это будет кадастровая стоимость земельного надела до 6 соток включительно.

Обо всех изменениях будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Какие установлены льготы по уплате земельного налога

Для определенных категорий граждан установлены льготы по уплате земельного налога. Льготы предусмотрены на федеральном уровне. Но местные органы власти могут устанавливать дополнительные налоговые льготы для определенных земельных участков и категорий граждан. Более подробную информацию об этом вы найдете в статье.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Читайте так же:  Срок давности налогов недвижимость

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Объект налогообложения

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Особенности предоставления льгот

При начислении налога на землю существует ряд специфических особенностей, в которых следует разбираться собственникам земельных наделов.

Гражданам и ИП

Все граждане, имеющие земельный участок, обязаны платить за него налог. Его величина обусловлена кадастровой стоимостью надела, которая устанавливается спецкомиссией.

Некоторые физические лица могут рассчитывать на льготы в области земельного налогообложения:

Указанный налоговый вычет на 6 соток распространяется, помимо пенсионеров, также на следующих граждан:

  • участников, инвалидов ВОВ,
  • участников БД,
  • членов семьи военных, потерявшие кормильцев,
  • ликвидаторов последствий ЧС на Чернобыльской АЭС, р. Теча, Семипалатинском полигоне, химпредприятии «Маяк»,
  • инвалидов 1-2 гр.

Льготы на федеральном уровне

Список преференций на федеральном уровне не является обширным. В основном он касается лишь юридических лиц. О том, какие граждане полностью освобождаются от уплаты налога на землю, и каким можно снизить кадастровую стоимость надела уже описывалось выше.

  • Относящиеся к Минюсту РФ;
  • Занимающиеся дорожным строительством;
  • Связанные с религиозной деятельностью;
  • Которые относятся к обществу, объединяющему граждан, имеющих инвалидность;
  • Занимающиеся развитием творческих способностей народа;
  • Представляющие особую экономическую зону.

Региональные льготы

Местные органы самоуправления, которые являются получателями платежей по ЗН , часто дополняют и расширяют перечень льготников.

Совет! Чтобы быть в курсе всех преференций, действующих в данном муниципальном образовании, стоит посетить с целью получения консультации учреждение ФНС , которое расположено на территории нахождения земельного надела.

Все вышесказанное касается и юридических лиц, земля которых находится в ведении конкретного муниципалитета.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Порядок оформления

Чтобы получить одну из предоставляемых льгот, необходимо написать заявление и пойти в налоговую службу. При этом к заявлению должен быть приложен пакет соответствующих документов, подтверждающих право на льготу.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заявление и пакет документов можно в налоговую службу:

  • доставить лично;
  • отправить по почте заказным письмом;
  • с помощью интернета, зайдя в личный кабинет налогоплательщика.

При отправлении документов в налоговую службу достаточно сделать их бумажные или электронные копии, заверять нотариусом их необязательно.

Какие документы потребуются

Для физических лиц: паспорт, государственный акт на землю (право собственности), справка о доходах.

  1. Дополнительные документы для льготников: копия пенсионного удостоверения (нотариус).
  2. Ветеранам ВОВ: удостоверение.
  3. Участникам ВОВ: удостоверение ветерана ВОВ.
  4. Инвалиды 1 и 2 групп: удостоверение об инвалидности, пенсионное удостоверение, справка врачебной комиссии.
  5. Чернобыльцы: удостоверение участника ликвидации катастрофы на ЧС.
  6. Для ИП: свидетельство ИП, полученное в ИФНС, устав, справка о бюджетном финансировании.

Как составить заявление

При личном посещении налоговой службы работники выдадут специальный бланк заявления, его нужно будет заполнить. Если отправлять заявление по почте, то бланк заявления можно скачать в интернете на официальных сайтах данных служб.

В бланке необходимо указать следующие данные:

  • Ф. И. О. не сокращенно, а полностью;
  • адрес по прописке;
  • кем и когда выдан паспорт;
  • ИНН;
  • адрес налоговой службы, в которой работает обслуживающий данный сектор налоговик;
  • перечень прилагаемых документов;
  • дату и подпись.

Если заявление пишется вручную на листе бумаги, в верхнем правом углу нужно заполнить графу, в какой орган подано заявление и от кого. Посередине листа с заглавной буквы нужно написать слово «заявление». В самом заявлении написать просьбу и на основании чего положена эта льгота. Внизу ставиться дата и подпись.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне

В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).

Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.

Читайте так же:  Россетти дивиденды дата выплаты

Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:

— земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;

— народные художественные промыслы.

Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.

Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.

Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.

Так, освобождены от уплаты налога:

— резиденты особой экономической зоны (на пять лет);

— судостроительные организации (на десять лет);

— резиденты свободной экономической зоны (на три года).

Сроки уплаты ЗН

Физические и юридические лица имеют различные сроки на уплату налогового сбора.

  1. Физическим лицам приходят почтовые уведомления, в которых назначена сумма, срок уплаты налога и указан земельный надел, который подвергается налогообложению. Налог взимается за прошлый период, оплатить его необходимо в конце ноября. С первого декабря будут взиматься штрафы в следующем месяце за неуплаченный вовремя налоговый сбор.
  2. Юридические субъекты обязаны уплатить налог либо раз в год, либо разделить платеж на четыре раза и выплачивать эту сумму раз в квартал. Организации самостоятельно ведут расчет налоговой суммы, и отчет предоставляют в налоговую службу. Оплаченным ЗН должен быть до первого февраля.

Как определить, кто не платит земельный налог в России

Налоговое бремя с каждым годом возрастает, учитывая, что налог платится с кадастровой стоимости, которая регулярно пересматривается и достаточно часто соотносится с рыночной. Налогоплательщики при исчислении налога не должны забывать, что предусмотрены определенные льготы. Их перечень не является широким, однако о них нужно знать.

Налоговые льготы, которыми предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога, закреплены как Налоговым кодексом, так и местным законодательством.

Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Кто обязан платить земельный налог

В первую очередь – это Граждане РФ, которые:

  1. Имеют во владении определенные земельные наделы.
  2. Имеют участок земли в бессрочном использовании.
  3. Землю получили по наследству.

Право собственности на земельный надел подтверждается свидетельством, которое выдают в Росреестре после того, как участок внесен в государственный перечень, и за ним закреплен определенный землевладелец.

Все владельцы независимо от размеров земельных наделов обязаны платить налог на эту собственность.

Налог на землю не платят только граждане, которые взяли этот участок в аренду или получили его в бесплатное пользование на определенный промежуток времени.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Категории льготников, для которых действуют послабления

К ним относятся следующие категории граждан:

  1. Ветераны войны, при оценке стоимости земельного надела из ее стоимости отнимают 10001, а на оставшуюся стоимость начисляется налог.
  2. Владельцы земельных участков – пенсионеры. На федеральном уровне льготы не предусмотрены, а местные органы самоуправления могут самостоятельно их назначать.
  3. Налоговые льготы для многодетных семей на государственном уровне не предусмотрены. На местном уровне эти льготы применяются редко. Чтобы узнать о наличии такой льготы нужно подать запрос в налоговую службу.
  4. Для военнослужащих пенсионного возраста. Эта льгота не предусмотрена ни на государственном уровне, ни в местных органах самоуправления. Но в некоторых областях может действовать на местном уровне.
  5. Для ветеранов труда такая льгота по ЗН не установлена. Имеется лишь в некоторых областях, узнавать о ней нужно в местных муниципалитетах.
  6. Граждане, которые имеют 1 или 2 группу по инвалидности, пользуются следующими привилегиями. От кадастровой стоимости земельного участка можно вычесть сумму 10001 рублей, а на остальную стоимость начисляется налог в общем порядке.

Порядок исчисления и уплаты налога

Размер земельного налога, который необходимо оплатить за год, рассчитывается способом умножения налоговой базы на процентную ставку.

Расчет платежа для ИП

Значит, его нужно было оплатить отдельно, так же как это делали бизнесмены, использующие общий режим.

Расчет платежа для физических лиц

Как рассчитывается земельный платеж для граждан, было описано выше. Стоит отметить, что физические лица не обязаны сами производить расчет платежа. Это делают специальные органы. Но если человек не согласен с расчетом налоговиков, то он вправе предоставить свой вариант начисления платежа.

Оплатить квитанцию, которая была доставлена гражданину, и рассчитана за нахождение у него в собственности земельного участка, следует до 1 декабря текущего года.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Кто имеет право на привилегию

Для того чтобы понять собственникам земельных наделов, на какие привилегии они могут претендовать, в первую очередь стоит узнать о местных преференциях. Данную информацию можно узнать по вашему региону на сайте ФНС.

Если владелец з/у попадает под установленные муниципалитетом льготы, то он вправе их использовать вместе с определенными на федеральном уровне.

Если не попадает, то платеж за землю придется выплачивать в полном объеме.

Полное освобождение от уплаты налога

  • Коренные жители, проживающие на Крайнем Севере, Дальнем Востоке и в Сибири и относящиеся к малочисленным народам;
  • Общины вышеперечисленных народностей, которые используют землю для того, чтобы сохранить уклад их жизни и традиционные промыслы.

Также не платят налог на землю люди, взявшие земельные участки в аренду или получили право на безвозмездное пользование наделом на определенное время.

Читайте так же:  Штрафы за налоговые нарушения

Внимание! Федеральными законопроектами не предусмотрены иные категории граждан, которые вправе претендовать на преференции в области земельного налогообложения.

Местные управленческие органы имеют полное право расширить перечень льготников по ЗН .

Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Уменьшение базы налогообложения

Снизить стоимость участка земли на 10 000 руб. имеют право:

  • ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
  • жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы и подвергшиеся лучевой болезни;
  • нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
  • герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • пенсионеры и предпенсионеры достигшие 60 и 55 лет (мужчины и женщины).

Такой налоговый вычет с 2018 года действует и для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 6 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

Если участок соответствует этому размеру (в 6 соток) или не превышает его, то он полностью освобождается от налогообложения. Если же превышает, то расчет налога идет только с параметров свыше 600 кв. м.

Такие привилегии есть у всех вышеперечисленных льготников, а также у пенсионеров и членов семьи военных, потерявших кормильцев.

О появлении нового льготного имущества необходимо уведомлять ИФНС до 1 ноября впервые наступившего для этой недвижимости льготного периода. Также следует учесть тот факт, что льготы имеют заявительный характер и не применяются автоматически. А это значит, что к предыдущему периоду они могут быть применены только в отношении 3 предыдущих лет. Поэтому о фиксации своего права необходимо позаботиться заблаговременно.

Региональные льготы по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность установления дополнительных льгот по земельному налогу нормативно правовыми актами муниципальных образований. А для городов федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, положения о льготах по уплате земельного налога должны содержаться в законах указанных городов.

Сказанное выше означает, что регионы и города федерального значения могут не только устанавливать налоговые льготы, но также могут устанавливать основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Рассмотрим несколько примеров региональных льгот.

Льготы по уплате земельного налога, установленные для Москвы. Законом города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в дополнение к налоговому вычету, установленному Налоговым кодексом РФ, налоговая база уменьшается на 1 миллион рублей в отношении земельных участков отдельных категорий лиц, к которым относятся:

  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Указанная выше налоговая льгота не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Льготы, установленные в Сельском поселении «Агаповское» Агаповского муниципального района Челябинской области. В указанном муниципальном образовании Решением Совета депутатов с 2017 года установлена льгота, суть которой состоит в том, что размер налога составляет 50 процентов от той суммы, которая должна уплачиваться. Данная льгота применяется в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, занятых индивидуальными гаражами, погребами (за исключением переданных в аренду) и распространяется на следующих граждан:

  • ветеранов и инвалидов ВОВ;
  • инвалидов 1 и 2 группы;
  • инвалидов с детства;
  • родителя в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, имеющей статус «малоимущая»;
  • неработающих пенсионеров;
  • чернобыльцев.

Указанные льготы действуют в дополнение к федеральным льготам.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать на сайте ФНС России, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Сервисы». После входа на указанный информационный ресурс надо выбрать «Субъект РФ», после чего нажать кнопку «Найти». Далее надо выбрать вид налога «Земельный налог» и нажать кнопку «Найти». После этого на странице сайта появится таблица с перечнем муниципальных образований. Информацию о конкретных льготах по земельному налогу конкретного муниципального образования можно получить, нажав кнопку «Подробнее».

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Как оформить льготу

Для оформления и получения льготы, в том числе в виде налогового вычета, необходимо представить заявление в любую выбранную налоговую инспекцию. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Если льгота уже предоставлена и/или у налоговой имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить право на вычет или льготу, то подача заявление не требуется. Документы у налоговой инспекции могут быть, например, в случае если ранее гражданину были предоставлены льготы по налогу на имущество физических лиц и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества. Хотя в случае, когда льготником является инвалид, заявлять о праве на льготу надо ежегодно, так как инвалидность (отнесение к группе инвалидности) подтверждается ежегодно государственными учреждениями медико-социальной экспертизы.

Полезно иметь в виду, что федеральная льгота в виде налогового вычета применяется в отношении только одного земельного участка, принадлежащего гражданину, относящемуся к льготной категории.

Если у гражданина имеется несколько земельных участков, то он вправе представить в любую налоговую инспекцию уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого должен применяться вычет по земельному налогу. Заявление должно быть подано до 1 ноября года, начиная с которого гражданин намерен пользоваться льготой (налоговым вычетом) в отношении выбранного им земельного участка. Если до указанной даты гражданин уведомление не представит, то налоговая инспекция сама выберет участок с максимальной исчисленной суммой налога и установит в отношении него льготу.

Читайте так же:  Налог на роскошь с какого года

Если гражданин заявил о льготе и представил подтверждающие документы не сразу, а по прошествии какого-то времени (например, через несколько лет), то налоговая инспекция произведет перерасчет суммы налогов и вернет гражданину излишне уплаченный налог за это время. Но охватываемый период не может превышать более трех лет. То есть налоговая вернет налог максимум за три налоговых периода.

Для перерасчета и возврата излишне уплаченного налога гражданин должен представить в налоговую инспекцию письменное заявление.

После получения заявления о возврате излишне уплаченного земельного налога налоговая в течение 10 рабочих дней принимает соответствующее решение и уведомляет гражданина об этом. При положительном решении возврат налога производится в месячный срок со дня получения заявления от гражданина.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Владение и пользование земельными участками в Российской Федерации являются платными. Налог на землю уплачивают не только собственники, но и те лица, которые пользуются ею на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. В этом отличие земельного налога от иных имущественных налогов. Однако нельзя забывать, что существуют определенные категории лиц, которые освобождены от уплаты земельного налога.

Уведомление об уплате налога

Налоговые уведомления в текущем году направляются всем физическим лицам с апреля по сентябрь.

Федеральные льготы: какие и кому положены

Земельный налог относится к имущественным налогам. На него установлены две группы федеральных льгот – полное освобождение от уплаты этого налога и льгота, связанная с налоговым вычетом. Рассмотрим эти льготы подробнее.

Полное освобождение от уплаты земельного налога предусмотрено Налоговым кодексом РФ для физических лиц, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также для общин таких народов. Льгота применяется в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития традиционного образа жизни указанных народов, хозяйствования и промыслов. При этом земельные участки могут принадлежать таким физическим лицам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Участки должны находиться на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.

Льгота, связанная с уменьшением налоговой базы (налоговым вычетом), введена с 2017 года. Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. То есть налогоплательщик платит земельный налог не за всю площадь, а за площадь, меньше реальной на 600 кв. метров. При этом, если площадь земельного участка гражданина равна или меньше указанной, то он вообще не платит земельный налог.

Указанная льгота распространяется не на всех граждан, а только на отдельные их категории. Этой льготой могут воспользоваться:

  • Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, а также участники ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии;
  • лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Земельный участок может находиться в общей собственности лиц, относящихся к вышеперечисленным категориям. В этом случае каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (если земельный участок находится в совместной собственности) или пропорционально доле каждого (если участок находится в долевой собственности).

Какие бывают льготы на земельный налог:

  • полная отмена уплаты налога с определенных граждан и организаций;
  • уменьшение процента самого налога;
  • земельный надел облагается налогом не на всю его площадь, а на определенные его части;
  • уменьшается цена земельного надела, в результате чего снижается налоговая сумма;
  • налог начисляется в полном размере, но благодаря льготам уменьшается на определенную сумму.

Каждый вид льгот на уплату налога имеет свой код. Налогоплательщик должен его вносить в декларацию, по которой он будет уплачивать.

Чтобы узнать, кто имеет льготы на земельный налог, нужно рассмотреть все виды данных льгот по ЗН. Они могут быть установлены как на федеральном уровне, так и приняты в органах местной власти.

Снижение выплат по ЗН на федеральном уровне означает, что граждане, организации или ИП полностью освобождаются от выплат в госбюджет. К ним относятся:

  • организации, которые работают в уголовной и исполнительной системе;
  • предприятия, которые занимаются духовным просвещением населения на религиозном уровне;
  • свободные экономические зоны;
  • организации и предприятия, которые помогают инвалидам.

К гражданам РФ, которые имеют пособие по уплате ЗН на федеральном уровне, относятся:

  • коренные жители РФ, которые принадлежат к малочисленным народам, проживающим на территории России;
  • граждане, которые имеют особые заслуги перед государством;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • люди, которые в связи с условиями работы получили облучение или имеют другие виды льгот, связанных с их трудовой деятельностью.

Предоставление льгот по выплатам ЗН на местном уровне более широко и разнообразно, так как данные их виды предоставляют и устанавливают индивидуально в каждом местном органе самоуправления.

Особенности предоставления льгот

Все граждане РФ обязаны платить ЗН в соответствии с установленными сроками. Сумма ЗН должна быть выплачена в полном объеме, если у налогоплательщика есть льготы с учетом всех льгот.

Все владельцы ИП, так же как и обычные граждане, обязаны в полном объеме и в срок оплачивать ЗН.

Владелец ИП не платит ЗН в том случае, если земельный надел взят в аренду или получен в бескорыстное пользование. В этом случае ЗН обязан платить собственник земельного надела!

Полностью от выплат ЗН освобождены организации:

  • учреждения, которые принадлежат к Минюсту РФ;
  • которые владеют дорогами в стране и занимаются их ремонтом;
  • которые относятся к религии: храмы, церкви, центры духовного просвещения;
  • товарищества для инвалидов, ИФНС;
  • созданные для творческого развития населения;
  • ТСЖ и те, что принадлежат к экономической зоне РФ.
Видео (кликните для воспроизведения).

В большинстве регионов РФ действует множество льгот для различных групп населения. Для большинства граждан есть льготы, которые назначены на федеральном уровне. Стоит узнать все доступные льготы и, обратившись в органы налоговой службы, оформить их официально.

Источники

Льготы по земельному налогу установлены
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here