Лист имущественного налогового вычета

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

  • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья;
  • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
  • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

  • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
  • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
  • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (с ипотекой) за 2013 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета при покупке квартиры/дома, используя целевой кредит (ипотеку). Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета

Пример заполнения заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета. Заявление подается в бухгалтерию работодателя вместе с подтверждающим вычет уведомлением, полученным в налоговой инспекции. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Заметка: Единой типовой формы заявления законом не установлено, поэтому в некоторых организациях введена своя форма заявления. В этом случае Вас могут попросить переписать его в соответствии с внутренней формой.

Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

  • получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
  • владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

  • 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
  • 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

  • обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
  • не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2019 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Сидорова Г. Е. в сентябре 2019 году продала приватизированную в декабре 2016 года квартиру за 3 200 000 руб.

  • приобретения права собственности — после 01.01.2016;
  • владения — менее 5 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2018 года автомобиль, который продал в сентябре 2019 года за 240 000 руб.

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

Вывод: Токарев С. Г. обязан отчитаться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Платить НДФЛ не потребуется, если он воспользуется своим правом на имущественный вычет (240 000 руб. 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Соловьев А. П. продал в 2019 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Васильева Т. Н. в 2019 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

Читайте так же:  Финансовый контроль означает

НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2019 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

V. Заполнение Раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

V. Заполнение Раздела 3
«Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

5.1. В Разделе 3 отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.

5.2. В поле «Код вычета» указывается код вычета, выбираемый в соответствии с «Кодами видов вычетов налогоплательщика»*.

* Пункт 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации

5.3. В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

5.4. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».

В случае если количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы Справки. На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». Остальные поля заполняются прочерками.

При непредставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей ставке, поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

5.5. В поле «Код вида уведомления» указывается:

цифра «1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

цифра «2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

цифра «3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

5.6. В полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

5.7. В случае если уведомления получены неоднократно, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы Справки.

На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление». Остальные поля заполняются прочерками.

При отсутствии уведомлений поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» не заполняются.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья

Рекомендуем посмотреть видео инструкцию по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ.

В настоящей статье мы представим образец заполнения 3-НДФЛ при покупке жилья .

Мы поможем разобраться с такими вопросами, как: как заполнить лист «И» налоговой декларации 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета при покупке квартиры; как правильно отразить в листе «И» суммы уже предоставленных ранее имущественных налоговых вычетов (например, если гражданин подает 3-НДФЛ не первый раз); где отражать суммы уплаченных процентов по жилищному кредиту и т.п.

Какие окошки следует заполнять?

Первое – надо внести личные данные гражданина. Сразу обращаем внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае «поймет», что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения.

Если гражданин заполняет налоговую декларацию впервые, то он должен отметить это, как показано на рисунке.

Если же налогоплательщик решил внести исправления (корректировки) в уже ранее поданную декларацию, то он заполняет и сдает корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.

А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2:

Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. ИНН (как мы писали выше) заполнять надо только в том случае, если он известен. Если же нет – то тогда программа запросит паспортные данные. При заполнении адреса надо быть внимательным, название региона писать самому не надо – справа есть «стрелочка», которая поможет выбрать нужный регион и нажав на него, он автоматически «попадет» в нужную строку.

Как только вы заполните одну виртуальную страничку программы, внизу есть кнопка «Сохранить и продолжить». Нажав на нее, вы сохраняете все заполненные данные (повторно набирать не надо).

Переходим к набору данных о коде ИФНС и ОКТМО (ОКАТО). На данном шаге необходимо ввести данные и внимательно их проверить во избежании ошибки.

Так как мы рассматриваем порядок заполнения налоговой декларации в сервисе на примере получения имущественного вычета при покупке жилья, то вам необходимо обязательно указать источники дохода за прошедший год. Но, как мы знаем, для получения имущественного вычета необходимо указывать доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. В нашем примере этот доход – работа. Мы у нужного пункта ставим «галочку» и переходим к заполнению следующего раздела.

Но, возможно, что вы не работали, а просто сдавали имущество в аренду или, напротив, продали автомобиль, тогда вы выбираете соответствующие виды доходов среди представленного списка. Если у вас было несколько видов дохода, надо отметить несколько позиций.

После выбора вида дохода программа предложит заполнить соответствующие разделы. Посмотрим, как верно заполнить данные о работодателе. Поможет заполнить этот раздел справка по форме 2-НДФЛ, которую бухгалтер на вашей работе обязан вам выдать. При запросе ИНН в данном разделе надо указать ИНН вашего работодателя, а не ваш, так как заполнение личных данных уже позади. Теперь мы описываем работодателя – налогового агента.

Читайте так же:  Реструктуризация долга по налогам юридического лица

Какие цифры – сумму дохода надо указывать? Многие спрашивают – а надо ли включать в сумму дохода все стандартные вычеты, которые были предоставлены за прошлый год?

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ – нет, не надо. Порядок заполнения следующий:

– на вопрос программы «Общая сумма дохода за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;

– на вопрос программы «Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ. Смотри рисунок № 6;

– на вопрос программы «Сумма налога удержанная» вы ставите цифру, которая указана в пункте 5.4 справки 2-НДФЛ.

Далее, мы должны выбрать вид налогового вычета – в нашем случае мы выбираем имущественный налоговый вычет.

Теперь мы подошли к заполнению основного шага, при котором и формируется тот самый «трудный» лист «И» налоговой декларации. Первая часть – заполнение описания приобретенного имущества. Что это? Квартира или комната, дом или доля в праве собственности на жилье. Мы отвечаем на предлагаемые вопросы.

Ниже идет вопрос об уплаченных процентах по жилищному кредиту. Если вы не оформляли такой кредит или оформляли, но пока проценты по нему не уплачивали, то заполнять данную строку не надо.

А вот если вы в том году, за который заполняете декларацию заплатили проценты по кредиту, то необходимо указать сумму уплаченных вами процентов.

После того, как данные внесены в нужные строки, надо обязательно нажать кнопку “Сохранить и продолжить” и программа предложит заполнить заявление на возврат налога. Мы рекомендуем вам выбрать данную функцию, чтобы программа автоматически за вас сформировала документ.

Заявление на возврат налога является одним из важных документов для возврата НДФЛ. Именно в заявлении указывается сумма для возврата налога, банковские реквизиты вашего счета.

Кроме заявления программа формирует реестр документов, который мы также рекомендуем заполнять. Данный реестр необходим, чтобы в дальнейшем вы смогли доказать факт предоставления в налоговый орган декларации на покупку жилья. Функцию по формированию реестра также надо выбрать “галочкой”.

Теперь декларация 3-НДФЛ на покупку жилья готова. При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Удачного вам декларирования!

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Формы и образцы документов

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать формы и образцы заполнения документов для имущественного вычета.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015 год (Microsoft Excel)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (с ипотекой) за 2014 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета при покупке квартиры/дома, используя целевой кредит (ипотеку). Данные взяты из Примера 3 расчета вычета (возврат включает заплаченные ипотечные проценты). Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Форма налоговой декларации за 2018 год была принята Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Новая форма значительно отличается от декларации за прошлый год.

Образец заявления о распределении долей в общей совместной собственности

Пример заполнения заявления на распределение долей в общей совместной собственности (на основе заявления, рекомендованного к использованию в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]). Подается, если имущество было приобретено в совместную собственность (например, куплено в браке). Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2013 год

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год (PDF)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год в формате PDF. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2015 год (PDF)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год в формате PDF. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (без ипотеки) за 2014 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета без возврата ипотечных процентов. Данные взяты из Примера 1 расчета вычета. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Образец описи документов

Пример заполнения описи документов на имущественный вычет для отправки по почте в налоговую инспекцию. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Внимание: данная опись лишь является примером. В Вашей описи должны присутствовать точно все те документы, которые Вы отправляете в налоговую инспекцию. Со списком документов, которые Вам нужны для оформления имущественного налогового вычета, Вы можете ознакомиться здесь: Документы для оформления имущественного вычета

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Образец заполнения 3-НДФЛ при переносе остатка вычета

Образец заявления на возврат налога при имущественном вычете

Пример заполнения заявления на возврат налога при покупке квартиры/дома/земли (согласно приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected], который вступил в силу с 31 марта 2017 г.). Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами. В нем содержится счет, на который налоговая инспекция вернет Вам деньги.

Образец заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией

Пример заполнения заявления на получение уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Заявление подается в налоговую инспекцию вместе с остальными документами, если налогоплательщик решил получать вычет через работодателя. Для открытия требуется Microsoft Word версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Читайте так же:  Организация внешнего государственного финансового контроля

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при переносе остатка имущественного вычета?

Если вы исчерпали свой вычет не полностью и с прошлого года у вас образовался остаток, то вам необходимо указать этот остаток неиспользованного имущественного вычета с прошлого года и сумму предоставленного налогового вычета за прошлый налоговый период.

Рассмотрим пример:

Василий купил в 2016 году квартиру за 1,8 млн.рублей, за 2016 год он уже воспользовался имущественным вычетом в сумме 560 000 рублей. По итогам 2017 года он получил заработную плату в сумме 856 тыс. рублей, с которой был удержан и перечислен НДФЛ в бюджет в сумме 111 280 рублей.

Как правильно заполнить лист «Д1» налоговой декларации?

Чтобы программа сформировала лист «Д1» декларации 3-НДФЛ, необходимо правильно ответить на все предлагаемые вопросы.

1) Зайдите в раздел «доходы» -> «работа» и внесите данные из справки 2-НДФЛ. Надо начать с таких показателей, как «общая сумма дохода» за 2017 год и «сумма налога удержанная». Мы указали сумму хода 856 тыс. рублей.(смотрите на рисунок)

Данные эти необходимо брать из справки 2-НДФЛ (они там указываются по пункте 5), а вот сумма НДФЛ, которая была удержана за 2017 год, отражается в справке 2-НДФЛ по строке 5.4.

Внимательно проверив все данные в справке 2-НДФЛ, следует их просто перенести в разделы, которые запрашивает программа.

2) Далее переходим к разделу по заполнению данных о вычете. Выбираете нужный вид налогового вычета.

3) А вот теперь будем внимательно отвечать на все вопросы о том объекте недвижимости, за который вы собираетесь получить вычет:

Далее, мы нажимаем на кнопку «Сохранить и продолжить», Листы вашей декларации 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Мы рекомендуем хранить декларации за прошлые годы. Они вам пригодятся для того, чтобы без ошибок перенести остаток вычета в текущую декларацию. В нашем сервисе вы регистрируетесь в личном кабинете, и все ваши декларации будут сохранены и будут доступны для просмотра в любой момент

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Лист декларации Д1 — пример расчета имущественных вычетов

Налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, включает в себя множество листов, в том числе и пример листа Д1 для расчета имущественных налоговых вычетов.

Большинство налогоплательщиков, желающих сократить размер своей налогооблагаемой базы в связи с покупкой недвижимости, сталкиваются с трудностями на этапе оформления декларации. В связи с этим предлагаем подробно обсудить порядок необходимых действий для заполнения документа подобного рода.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Форма декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за 2015 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Форма налоговой декларации за 2017 год была принята приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-4/[email protected] Новая форма почти не отличается от декларации за прошлый год (были внесены несколько небольших изменений).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2011-2012 года

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2011 и 2012 года в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета (без ипотеки) за 2013 год

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета без возврата ипотечных процентов. Для открытия требуется Acrobat Reader, Foxit Reader или любая другая программа для открытия PDF файлов.

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год (Microsoft Excel)

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год в формате Microsoft Excel (.xls). Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Пример для расчета

Когда речь идет об оформлении такого документа, как налоговая декларация, физическому лицу, прежде всего, стоит понимать, что туда вносятся абсолютно все данные, касающиеся его расходов и доходов. После того как все листы документа будут заполнены, налогоплательщик должен передать их на проверку в налоговую инспекцию, причем не в любую, а именно в ту, которая находится по месту его регистрации.

Когда нужно отдавать лист Д1 на проверку

Российским налоговым законодательством установлено определенное временное ограничение на оформление и подачу документации. В налоговую декларацию и лист Д1 нужно вносить информацию только по истечении года, в котором было приобретено имущество.

Таким образом, если физическое лицо осуществило покупку квартиры в 2016 году, то ему нужно будет дождаться окончания этого года, затем внести в документ все данные о своих доходах и расходах за этот период и подать декларацию на рассмотрение (в 2017 году).

Кто должен заполнять

Чтобы получить налоговую скидку имущественного рода, нужно учитывать тот факт, что она предоставляется далеко не всем налогоплательщикам. Вносить информацию в лист Д1 и рассчитывать на получение денежной компенсации целесообразно только в следующих случаях:

  • Если претендент на вычет платит налоги. Ни для кого не секрет, что материальная компенсация за покупку недвижимости предоставляется из средств, отданных физическим лицом ранее на НДФЛ. Поэтому вернуть подоходный налог могут только те лица, которые являются добросовестными налогоплательщиками.
  • Если имущественные документы оформлены на претендента на вычет. Главное условие для успешного сокращения налогооблагаемой базы – это наличие у налогоплательщика права на собственность имуществом, причем оформленное именно на него.
  • Если претендент на вычет является резидентом России. Рассчитывать на возврат подоходного налога за приобретение недвижимости могут только те физические лица, которые на протяжении года находятся на территории России не менее 183 дней.

При покупке какого имущества оформляется документ

Лист налоговой декларации, обозначенный как Д1, заполняется не только в случае приобретения объектов имущественного типа, но и в тех ситуациях, в которых налогоплательщик несет затраты, связанные со строительством имущества, и хочет за это получить денежную компенсацию. В категорию имущественных объектов входят не только квартиры и дома, но даже автомобили и земельные участки.

ВАЖНО! Узнать обо всех нюансах, касающихся предоставления налоговой скидки за приобретение имущества, можно с помощью статьи под номером 220, расположенной в Налоговом кодексе.

Заполнение листа

В самом начале документа необходимо указать идентификационный номер физического лица, который хочет вернуть НДФЛ за имущество, его фамилию, имя и отчество, а также проставить номер страницы. После этого можно приступать к заполнению первого пункта листа декларации и вносить в его подпункты следующую информацию:

  1. Общие сведения об имущественном объекте. В первую очередь, нужно проставить код приобретенного объекта, затем указать, какой вид собственности на него оформлен (индивидуальный, долевой, совместный или другого типа), а после этого сделать пометки о признаке налогоплательщика и законодательном акте, послужившем основой для начисления имущественного вычета.

Следует отметить, что такое понятие, как признак налогоплательщика, означает некую комбинацию цифр (01, 02, 03, 13 либо 23), которая несет информацию о статусе физического лица, претендующего на имущественную налоговую скидку. Например, код 02 ставится в том случае, если вычет хочет получить не сам собственник жилья, а его жена либо муж.

  1. Полный адрес имущественного объекта. Необходимо обозначить не только полный, но и при этом точный адрес купленной недвижимости. Это цифры почтового индекса, код региона, район, город, улица и номер дома. Если было приобретен такой объект, как квартира, то нужно не забыть указать и ее номер.
  2. Дату оформления права собственности на объект. Налогоплательщику потребуется указать день, месяц и год, которые отображены в качестве даты выдачи такого документа, как право на собственность.
  3. Год, в котором налогоплательщик хочет получить компенсацию. Налоговым законодательством принято так, что даже если недвижимость была куплена много лет назад, то вернуть за нее НДФЛ можно спустя любое количество времени. Таким образом, на листе Д1, а именно в пункте 1.11, нужно отметить, начиная с какого года физическое лицо хочет получать денежную компенсацию.
  4. Размер затраты. Физическое лицо должно прописать точную сумму расходов, связанных с покупкой, ремонтными работами или строительством недвижимости. Однако если имущество бралось с помощью кредита, то процентные взносы включать в общую сумму расходов не стоит, поскольку они прописываются отдельно в пункте, расположенном ниже.
Читайте так же:  Налоговый вычет на детей где получить

После того как основная информация была внесена претендентом на налоговую компенсацию, можно смело приступать к следующему этапу – указывать данные, касающиеся расчета имущественного налогового вычета в декларации. Во втором пункте документа прописываются следующие сведения:

  • Данные о размере вычета за объект, приобретенный без займа. Как правило, это точный размер налоговой скидки, имеющей отношение к имущественным расходам за прошлые годы, либо размер остаточной налоговой компенсации, которая еще не была выдана налогоплательщику.
  • Данные о размере скидки за объект, купленный в кредит. Если имущество было приобретено с помощью займа, то в отдельной ячейке декларации нужно указать, на какую сумму уменьшится размер налогооблагаемой базы физического лица за процентные выплаты кредитного типа.
  • Размер налогооблагаемой базы. Физическому лицу потребуется написать размер его базы, облагаемый налоговым сбором в размере 13% от источников дохода. Однако при этом перед указанием данного размера из его общей суммы нужно вычесть имущественную скидку.
  • Сумму остатка. В большинстве случаев происходит так, что налогоплательщик сразу не получает на руки всю имущественную компенсацию, поскольку отдал походный налог в государственный бюджет в размере несколько меньшем, чем сумма вычета. В связи с этим остаток выдается в последующее года. В декларации нужно отобразить сумму остатка. А в том случае, если был взят кредит, то отдельно прописать остаточную сумму кредита, начисленную за уплату процентов.

В самом конце листа физическое лицо, как правило, ставит свою личную подпись и дату оформления документа, тем самым подтверждая, что все данные, которые были указаны им выше, действительно являются достоверными.

3-НДФЛ лист Д1: заполнение, образец

Форма налоговой декларации изменилась с 2017 года. Коррективы были внесены ФНС РФ Приказом №ММВ-7-11/[email protected] от 25.10.2017 года. Если нужно подавать 3-НДФЛ за 2017 год, используют форму, утвержденную этим Приказом.

Лист Д1 заполняют налоговые резиденты Российской Федерации. В нем проводят расчет имущественных налоговых вычетов, которые предоставляют налогоплательщику при покупке недвижимости или на новое строительство, на оплату процентов по целевым займам.

В подп. 1.1 указывают код наименования объекта. В подп. 1.2 — вид права собственности на объект. В нем проставляют следующие коды:

  • 1 — единоличная собственность;
  • 2 — долевая собственность (с указанием конкретной доли);
  • 3 — совместная собственность (без разделения на доли);
  • 4 — приобретение недвижимости в собственность несовершеннолетнего ребенка.

В подп. 1.3 указывают признак налогоплательщика. В подп. 1.4 — является ли налогоплательщик пенсионером (на момент получения вычета), использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды:

  • 1 — да;
  • 0 — нет.

В подп. 1.5 прописывают сведения об объекте недвижимости. В строке 050 указывают код номера объекта:

  • 1 — кадастровый;
  • 2 — условный;
  • 3 — инвентарный;
  • 4 — номер неизвестен/отсутствует.

В строке 051 проставляют известный номер. Если неизвестен ни один из них, заполняют строку 052. В ней прописывают адрес расположения объекта.

Если в строке 051 указан номер объекта, строку 052 можно не заполнять.

Далее указывают информацию в таких подпунктах:

  • 1.6 — дата акта о передаче квартиры/комнаты/доли в них;
  • 1.7 — дата регистрации права собственности на квартиру/жилой дом/комнату/доли в них;
  • 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок;
  • 1.9 — дата заявления о распределении имущественного вычета (если собственности совместная);
  • 1.10 — доли/доля в приобретаемом праве собственности;
  • 1.11 — год начала использования имущественного вычета (год, в котором была впервые уменьшена налоговая база);
  • 1.12 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов на покупку или новое строительство объекта (не более установленного максимума);
  • 1.13 — сумма фактически оплаченных процентов по целевым кредитам/займам, которые израсходованы на покупку или новое строительство объекта, а также по кредитам, которые получены с целью рефинансирования (перекредитования) на новое строительство или покупку объекта недвижимости.

Затем проводят расчет имущественного налогового вычета. Делают это в пункте 2 листа Д1 Декларации 3-НДФЛ. Информацию указывают в следующих подпунктах:

Читайте так же:  Финансовый контроль кредитных организаций

Необходимо учесть, сумма значений в подпунктах 2.6 и 2.7 не может превышать показатель в строке 2.5. Сумма значений, которые указаны в подпунктах 2.1, 2.3, 2.6, 2.8 не может превышать предельного размера имущественного вычета (согласно законодательству).

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ – имущественный вычет при покупке жилья

В настоящей статье мы поможем разобраться с такими вопросами, как: как заполнить лист «И» налоговой декларации 3-НДФЛ в случае получения имущественного вычета при покупке квартиры; как правильно отразить в листе «И» суммы уже предоставленных ранее имущественных налоговых вычетов (например, если гражданин подает 3-НДФЛ не первый раз); где отражать суммы уплаченных процентов по жилищному кредиту и т.п.

Мы рекомендуем посетителям воспользоваться при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ удобным сервисом, который поможет сформировать документ. Данный сервис рассчитан как на заполнение налоговой декларации за 2011 год, так и за 2012 год. Удобство программы состоит в том, что налогоплательщик должен правильно ответить на предлагаемые вопросы, а декларация сформируется «самостоятельно».

Какие окошки следует заполнять?

1) Начнем с самого главного – это личные данные гражданина. Сразу обращаем внимание налогоплательщиков – если вы не знаете ваш ИНН, то заполнять соответствующее поле не надо, программа в таком случае поймет, что необходимо сделать и запросит вас указать паспортные данные и дату рождения. Порядок заполнения личных данных представлен на рисунке № 1 (фамилия, имя, отчество, номер телефона, ИНН).

2) Далее – если гражданин заполняет налоговую декларацию впервые, то он должен отметить это, как показано на рисунке № 2, если же налогоплательщик решил внести исправления (корректировки) в уже ранее поданную декларацию, то он заполняет и сдает корректирующую 3-НДФЛ. Если корректировка подается первый раз – то ее номер будет, соответственно, № 1.

А вот пример заполнения номера корректировочной налоговой декларации № 2:

Особое внимание хотим обратить на заполнение ИНН и адреса. ИНН (как мы писали выше) заполнять надо только в том случае, если он известен. Если же нет – то тогда программа запросит паспортные данные. При заполнении адреса надо быть внимательным, название региона писать самому не надо – справа есть «стрелочка», которая поможет выбрать нужный регион и нажав на него, он автоматически «попадет» в нужную строку (как показано на рисунке № 3).

Как только вы заполните одну виртуальную страничку программы, внизу есть кнопка «Сохранить и продолжить». Нажав на нее, вы сохраняете все заполненные данные (повторно набирать не надо).

3) Переходим к набору данных о коде ИФНС и ОКАТО. На рисунке № 4 видно, что есть специальный «выпадающий список», с помощью которого можно выбрать нужный код. При поиске кода ИФНС и ОКАТО надо повторить процедуру (как при наборе адреса).

4) Так как мы рассматриваем порядок заполнения налоговой декларации в сервисе на примере получения имущественного вычета при покупке жилья, то вам необходимо обязательно указать (смотри рисунок № 5) источники дохода за прошедший год. Но, как мы знаем, для получения имущественного вычета необходимо указывать доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. В нашем примере этот доход – работа. Мы у нужного пункта ставим «галочку» и переходим к заполнению следующего раздела.

5) Идет заполнение данных о вашем работодателе. Поможет заполнить этот раздел справка по форме 2-НДФЛ, которую бухгалтер на вашей работе обязан вам выдать. При запросе ИНН в данном разделе надо указать ИНН вашего работодателя, а не ваш, так как заполнение личных данных уже позади. Теперь мы описываем работодателя – налогового агента.
Какие цифры – сумму дохода надо указывать? Многие спрашивают – а надо ли включать в сумму дохода все стандартные вычеты, которые были предоставлены за прошлый год?
Ответ – нет, не надо. Порядок заполнения следующий:
– на вопрос программы «Общая сумма дохода за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ;
– на вопрос программы «Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год» вы указываете сумму дохода, отраженную в пункте 5.1 справки 2-НДФЛ. Смотри рисунок № 6;
– на вопрос программы «Сумма налога удержанная» вы ставите цифру, которая указана в пункте 5.4 справки 2-НДФЛ.

6) На рисунке № 7 и № 8 представлены образцы выбора иных видов дохода.

7) Далее, мы должны выбрать вид налогового вычета – в нашем случае мы выбираем имущественный налоговый вычет (рисунок № 9).

8) И теперь мы подошли к заполнению основного шага, при котором и формируется тот самый «трудный» лист «И» налоговой декларации. Первая часть – заполнение описания приобретенного имущества. Что это? Квартира или комната, дом или доля в праве собственности на жилье. Мы отвечаем на предлагаемые вопросы. Пример показан на рисунке № 10.

Сначала мы разберем ситуацию, когда гражданин подает декларацию впервые – то есть еще никогда не получал имущественный вычет и подает 3-НДФЛ впервые. В таком случае мы также просто отвечаем на предлагаемые вопросы. Но, обратите внимание (рисунок № 11), если квартира стоила 1 601 200 рублей (к примеру), а гражданин является собственником только ½ доли, то отмечать в строке «Все расходы на покупку жилья…» надо именно так: 1 601 200 / 2 = 800 600 рублей, как вы видите на предлагаемом рисунке № 11.

Ниже идет вопрос об уплаченных процентах по жилищному кредиту. Если вы не оформляли такой кредит или оформляли, но пока проценты по нему не уплачивали, то заполнять данную строку не надо.

9) А вот если вы в том году, за который заполняете декларацию заплатили проценты по кредиту, то необходимо указать сумму уплаченных вами процентов.

А вот теперь, после того, как вы все отметили, нажимаем внизу на кнопку «Сохранить и продолжить» и переходим далее к формированию налоговой декларации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источники

Лист имущественного налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here