Налог на доходы физических лиц узбекистан

Налогообложение в Узбекистане

НАЛОГИ, СТАВКИ, СРОКИ ОПЛАТЫ И СДАЧИ НАЛОГОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ В 2020 ГОДУ

У неплательщиков налога с оборота (предприятий, валовая выручка которых за налоговый период превышает 1 миллиард сум, импортёров товаров, производителей подакцизных товаров (услуг) и других):

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ . Ставка в зависимости от вида деятельности (базовая — 15%). Расчёт сдаётся до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, годовой расчёт – не позднее 1 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Уплата налога производится не позднее сроков представления налоговой отчётности.

Налогоплательщики, у которых совокупный доход за предшествующий налоговый период превысил 5 миллиардов сум, уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу не позднее 23 числа. Исчисление ежемесячного авансового платежа осуществляется налоговыми органами.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ . Ставка 15%. Расчет и уплата до 20 числа месяца следующего за отчётным.

У тех предприятий, валовая выручка которых за налоговый период НЕ превышает 1 миллиард сум:

НАЛОГ С ОБОРОТА (ранее — ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЁЖ). Ставка в зависимости от вида деятельности (базовая ставка 4%). Расчёт до 15 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, годовой расчёт — не позднее 15 февраля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Уплата не позднее сроков представления налоговой отчётности.

Для всех предприятий, у которых есть кадастр:

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ . Ставка в зависимости от месторасположения (ссылка на ставки в 2020 году https://lex.uz/ru/docs/4635018#4637073). Расчёт до 10 января текущего отчётного периода. Уплата налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога с оборота, — до 10 числа каждого месяца, в размере 1/12 годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают налог ежеквартально до 10 числа первого месяца квартала, в размере 1/4 годовой суммы налога.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО . Ставка 2%. Авансовая справка до 10 января. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога с оборота, не позднее 10 числа ежемесячно, в размере 1/12 годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи не позднее 10 числа третьего месяца отчётного квартала ежеквартально, в размере 1/4 годовой суммы налога. Расчёт в срок сдачи годовой финансовой отчётности.

У тех предприятий, у которых есть договор с водоканалом:

НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ . Ставка в зависимости от вида деятельности (ссылка на ставки в 2020 году: https://lex.uz/ru/docs/4635018#4637231). Авансовая справка до 20 января. Авансовые платежи уплачиваются юридическими лицами, не являющимися плательщиками налога с оборота, у которых сумма налога превышает 200 БРВ, не позднее 20 числа каждого месяца, в размере 1/12 годовой суммы налога. Юридические лица, у которых сумма налога не превышает 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота уплачивают налог не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала, в размере 1/4 годовой суммы налога. Расчёт в срок представления годовой финансовой отчётности.

Налоги, связанные с оплатой труда:

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ранее — ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ПЛАТЁЖ). Ставки в зависимости от налогоплательщика (базовая ставка 12%). Расчёт и уплата до 15 числа месяца следующего за отчётным, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчётности. Уплата не позднее сроков представления налоговой отчётности.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ . Ставка: для резидентов Республики Узбекистан – 12%, для нерезидентов — 20%. Расчёт предоставляется налоговым агентом до 15 числа месяца, следующего за отчётным, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчётности. Уплата одновременно с выплатой доходов налогоплательщику, но не позднее сроков представления налоговой отчётности.

налоги в узбекистане, ндс узбекистан, ндс в узбекистане, налогообложение узбекистан, налогообложение в узбекистане

http://legal-force.uz/nalogooblojenie

Краткое описание налогообложения в Республике Узбекистан (2019 г.)

НАЛОГИ, СТАВКИ, СРОКИ ОПЛАТЫ И СДАЧИ НАЛОГОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ

У тех предприятий, валовая выручка которых за налоговый период превышает 1 миллиард сум:

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. Ставка 12%. Авансовая справка до 10 числа первого месяца текущего отчётного периода. Уплата текущих платежей до 10 числа ежемесячно. Расчет до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

У импортёров и тех предприятий, валовая выручка которых за налоговый период превышает 1 миллиард сум

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. Ставка 15%. Расчет и уплата до 25 числа месяца следующего за отчётным.

У тех предприятий, валовая выручка которых за налоговый период НЕ превышает 1 миллиард сум:

ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЛАТЁЖ. Ставка в зависимости от вида деятельности. Расчёт до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Уплата не позднее срока сдачи расчёта.

Для всех предприятий, у которых есть кадастр:

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ. Ставка в зависимости от месторасположения. Расчёт до 10 января. Уплата для микрофирм и малых предприятий до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога. Уплата для тех, кто не относится к микрофирмам и малым предприятиям ежемесячно до 10 числа в размере 1/12 части годовой суммы налога.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО. Ставка 2%. Авансовая справка до 10 января. Уплата для микрофирм и малых и предприятий до 25 числа третьего месяца квартала ежеквартально, в размере 1/4 части годовой суммы налога. Для тех, кто не относится к микрофирмам и малым предприятиям, до 10 числа ежемесячно в размере 1/12 части годовой суммы налога. Расчёт в срок сдачи годовой финансовой отчётности.

Читайте так же:  Срок уплаты земельного налога организациями

У тех предприятий, у которых есть договор с водоканалом:

НАЛОГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ. Ставка в зависимости от вида деятельности. Авансовая справка до 25 января. Уплата для юридических лиц, не относящихся к микрофирмам и малым предприятиям у которых сумма налога превышает 200 миним. МРОТ, не позднее 25 числа ежемесячно, в размере 1/12 годовой суммы налога. У кого сумма налога не превышает 200 миним. МРОТ, не позднее 25 числа третьего месяца отчётного квартала ежеквартально.

Налоги, связанные с оплатой труда:

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ПЛАТЁЖ. Ставки:

Плательщики Ставки налога в % к налогооблагаемой базе
1.

бюджетные организации и государственные предприятия, юридические лица с долей государства в уставном фонде (уставном капитале) в размере 50 % и более;

юридические лица, в уставном фонде (уставном капитале) которых 50 % и более принадлежит юридическому лицу с долей государства 50 % и более, и их структурные подразделения

25%

2.

другие плательщики, не предусмотренные в
пункте 1.

12%

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Ставка: для резидентов Республики Узбекистан — 12% (в том числе обязательный взнос на ИНПС — 0,1%), для нерезидентов — 20%.

Расчёт до 25 числа месяца следующего за отчётным, а по итогам года – в срок представления годовой финансовой отчётности. Уплата одновременно с представлением документов в обслуживающий банк для получения денежных средств, но не позднее сроков представления расчётов.

налоги в узбекистане, ндс узбекистан, ндс в узбекистане, налогообложение узбекистан, налогообложение в узбекистане

Наш адрес: 100015, Республика Узбекистан, г.Ташкент, ул.Нукус, дом 85/1.
Телефон: +99871 254-63-65

http://legal-force.uz/nalogi

Что изменилось в Налоговом кодексе Узбекистана с 1 января

До 1 апреля 2020 года налогоплательщики обязаны разработать учетную политику в целях налогообложения на 2020-й.

ТАШКЕНТ, 1 янв — Sputnik. C 1 января 2020 года в Узбекистане вводится в действие Налоговый кодекс в новой редакции, сообщают Министерство финансов и Государственный налоговый комитет.

Взамен единого социального платежа вводится социальный налог, единого налогового платежа ─ налог с оборота, фиксированного налога — налог на доходы физических лиц в фиксированном размере, с распространением на их плательщиков ранее предоставленных законодательством льгот и особенностей исчисления, выведены из состава кодекса разделы про государственную пошлину, сборы за право продажи отдельных видов товаров (алкогольная продукция), которые будут предусмотрены в отдельном законе.

«До 1 апреля 2020 года налогоплательщики обязаны разработать учетную политику в целях налогообложения на 2020-й. Учетная политика в целях налогообложения определяется налогоплательщиком самостоятельно в произвольной форме и утверждается приказом руководителя», — говорится в сообщении.

Отменены специальные налоговые режимы для:

— рынков с переводом их на уплату общеустановленных налогов;

— физических лиц, осуществляющих гастрольно-концертную деятельность с введением для них уплаты налога на доходы физических лиц;

— сельскохозяйственных товаропроизводителей с переводом их на уплату общеустановленных налогов или налога с оборота.

Индивидуальным предпринимателям предоставляется право выбора уплаты налога на доходы физических лиц на основе декларации, либо продолжать уплачивать налог в фиксированной сумме, которая с 2020-го в среднем снижается на 25%.

С 1 января 2020 года хозяйствующие субъекты при реализации товаров (услуг) обязаны выставлять и принимать счета-фактуры в электронном виде. Налогоплательщики вправе свободно выбирать оператора электронных счетов-фактур по собственному желанию.

Полностью с текстом документа можно ознакомиться здесь.

http://uz.sputniknews.ru/society/20200101/13147203/Chto-izmenilos-v-Nalogovom-kodekse-Uzbekistana-s-1-yanvarya.html

Налог на доходы физических лиц узбекистан

В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.
Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.
Для получения полного доступа к документам необходимо Оплатить доступ.

Дата обновления БД:

18.02.2020

23 / 81

Всего документов в БД:

98051

Документ утратил силу в соответствии с Указом Президента Республики Узбекистан от 17 июня 2009 года №УП-4116

УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

26 декабря 2000 года №УП-2793

О совершенствовании шкалы налогообложения доходов физических лиц

В соответствии с постановлением Олий Мажлиса Республики Узбекистан от 14 декабря 2000 года N 157-II «О государственном бюджете Республики Узбекистан на 2001 год» и в целях дальнейшего усиления мотивации труда, упрощения и унификации системы налогообложения доходов физических лиц:

1. Снизить с 1 января 2001 года минимальную ставку налога на доходы физических лиц с 15 до 12 процентов и максимальную ставку — с 40 до 36 процентов.

2. Установить, что с 1 января 2001 года налог на доходы физических лиц взимается с совокупного дохода по ставкам, согласно приложению.

3. Кабинету Министров Республики Узбекистан в месячный срок: внести предложения о соответствующих дополнениях и изменениях в Налоговый Кодекс Республики Узбекистан; привести решения Правительства Республики Узбекистан в соответствие с настоящим Указом.

4. Контроль за исполнением настоящего Указа возложить на Премьер-министра Республики Узбекистан Султанова У.Т.

Президент Республики Узбекистан

к Указу Президента Республики Узбекистан от 26 декабря 2000 года №УП-2793

http://base.spinform.ru/show_doc.fwx?rgn=8052

Законодательство Узбекистана

База данных «Законодательство Узбекистана» содержит законы, кодексы, постановления, указы, правила, инструкции и другие документы на русском языке.

Налоговая система Узбекистана

Общие сведения

Основным законом, регулирующим налоговые правоотношения в Республике Узбекистан, является Налоговый кодекс .

Именно Налоговый кодексустанавливает, изменяет и отменяет налоги и иные платежи в государстве. Другие акты законодательства, которые регулируют вопросы налогообложения, не могут быть противоречащими Кодексу.

Читайте так же:  Расчетно платежная ведомость в организации

Особенностью налогового законодательства Узбекистана является то обстоятельство, что ставки по налогам устанавливаются не Налоговым кодексом, а решением Президента Республики Узбекистан ежегодно. Кроме того, подзаконными актами устанавливаются различные списки и перечни, необходимые для целей исчисления налогов, например, перечни видов деятельности, подлежащих упрощенному налогообложению, подакцизных товаров и т.п. Поэтому иные нормативные правовые акты являются важной составной частью налогового законодательства, поскольку именно от них зависит конечная сумма, подлежащая уплате, тогда как Налоговый кодекс устанавливает общие правила налогообложения, а также их особенности для некоторых категорий плательщиков.

Налоговым законодательством Узбекистана предусмотрено чрезвычайно большое количество налогов и сборов.

В целом налоговую систему можно охарактеризовать как двухуровневую, поскольку все налоги делятся на: общегосударственныеи местные

Общегосударственные налоги

Налог на прибыль юридических лиц. Плательщики – юридические лица (кроме некоммерческих организаций). Объект – прибыль, база – разница между доходами и расходами в определенном периоде. В 2016 году ставка составляет от семи с половиной до тридцати пяти процентов.

Налог на доходы физических лиц. В 2016 году ставка является прогрессивной (зависящей от величины дохода), минимум составил семь с половиной процентов.

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – предприятия, имеющие обороты, подлежащие обложению данным налогом, а также импортеры товаров. В 2016 году ставка налога составляет двадцать процентов от стоимости товаров.

Акцизный налог. Плательщики –лица, которые производят или ввозят подакцизную продукцию. Перечень подакцизных товаров утверждается Президентом. В 2016 году к подакцизным были отнесены: из товаров местного производства – алкогольная, табачная, спиртосодержащая продукция, нефтепродукты, драгметаллы и ювелирные изделия, автомобили и т.д. Из импортируемых к подакцизным отнесен широкий спектр товаров и продуктов питания. Необходимо отметить то обстоятельство, что в республике к подакцизным отнесено очень большое количество товаров по сравнению с другими странами СНГ.

Налоги и специальные платежидля пользователей недрами: налог за пользование недрами, налог на сверхприбыль, бонусы (подписной и коммерческого обнаружения). База налога за пользование недрами – стоимость добытых ископаемых. В 2016 году ставка зависит от вида полезного ископаемого и составляет от трех с половиной до тридцати процентов. Подписной бонус взимается в твердой сумме, в 2016 году его размер установлен кратным минимальной заработной плате и зависит от вида ископаемого. Ставка бонуса коммерческого обнаружения составила 0.1 процента от стоимости добытого объема. Ставка налога на сверхприбыль составила 50 процентов.

Налог за пользование водными ресурсами. Плательщики – лица, осуществляющие водопотребление и водопользование. Объект – водные ресурсы на поверхности земли и под ней, база – объем потребленной воды. Ставка на 2016 год зависит от цели использования, вида источника воды и личности плательщика, минимальный размер за кубометр составил 20.6 сум, максимальный – 11500.

Налог на имущество юридических лиц. Плательщики – юридические лица-собственники имущества (за исключением некоммерческих организаций). Объект налогообложения — основные средства, объекты незавершенного строительства, оборудование и т.п. База – стоимость объекта. Ставка на 2016 год равняется пяти процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – его инвентарная стоимость. Ставка зависит от характеристик недвижимости, на 2016 год колеблется в пределах от полутора до двух с половиной процентов.

Земельный налогс юридических и физических лиц. Плательщики — собственники и законные владельцы земельных участков. База – площадь участка. Ставка на 2016 год ставится в зависимость от местонахождения и назначения земель. Налог, уплачиваемый физическими лицами, поступает в местный бюджет.

Налоговым законодательством установлен целый ряд обязательных платежей в социальные фонды, а также различных сборов (госпошлина, таможенные платежи).

Законом предусмотрено несколько упрощенных налоговых режимов, таких как единый налоговый платеж, единый земельный налог, фиксированный платеж.

Местные налоги и сборы

Земельный налог с физических лиц.

Налог на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры. Плательщики – юридические лица (кроме некоммерческих). Объект – прибыль, которая осталась у предприятия после уплаты налога на прибыль. Ставка на 2016 год составляет восемь процентов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на потребление бензина, дизельного топлива, газа для транспортных средств. Плательщики – юридические лица, осуществляющие продажу данных продуктов потребителю. На 2016 год ставка колеблется от двухсот тридцати до трехсот тридцати пяти сум за литр проданного топлива.

Сбор за право розничной торговлиотдельными видами товаров и оказание отдельных услуг, перечень которых устанавливается дополнительно. Ставка зависит от вида товаров и услуг.

Налоговое законодательство Узбекистана: достоинства и недостатки.

Характеризуя узбекскую систему налогового законодательства, необходимо отметить, что сам по себе главный налоговый закон является современным, прогрессивным. Он не только устанавливает перечень обязательных платежей в бюджет, но и провозглашает принципы налогового законодательства, детально регламентирует различные процедуры налогового учета и контроля, устанавливает ответственность участников налоговых правоотношений за нарушение законодательства. Если все написанное в Кодексе не остается просто «на бумаге», а неукоснительно соблюдается, то, с учетом достаточно высокого налогового бремени, это благоприятно сказывается на собираемости налогов и наполнении бюджета. А подробная и тщательная детализация процедур налогового контроля со стороны государства обеспечивает плательщикам прозрачность налоговой системы, ясность и простоту прочтения и применения закона.

Но все же при всех вышеперечисленных положительных характеристиках налоговой системы Узбекистана нельзя не отметить и ее отрицательную особенность, к коей можно отнести отсутствие четкого закрепления в основном законе налоговых ставок, а также понятий, перечней и списков, необходимых для целей налогообложения. Их частое изменение в любую сторону не способствует созданию условий, благоприятных для налогоплательщиков, поскольку является признаком нестабильности налоговой системы. Налогоплательщик никогда не может быть уверен, что через некоторое непродолжительное время налоговое бремя не увеличится настолько, что станет непосильным, тем более, при сравнительном анализе налоговых ставок за последние три года наблюдается тенденция их постепенного повышения.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Читайте так же:  Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет

http://www.uz.spinform.ru/nalogovaya_systema.html

Новые формы налоговой отчетности – по доходам нерезидентов, дивидендам и процентам

На сайте my.soliq в составе «Электронной налоговой отчетности» появились три новые формы: Расчет налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты (код формы –10202_4), Расчет НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц (код формы –10001_4), Расчет налога на прибыль юридических лиц, с доходов нерезидентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты (10307_2). Отчитаться по ним многим бухгалтерам придется не позднее 20 февраля.

Что же именно изменилось в этих формах, в какие сроки их нужно представлять и уплачивать налоги?

I. В Расчете НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц существенных изменений не произошло:

  • строка 010 «Товары (услуги), реализованные иностранными лицами – всего (стр. 0101 + стр. 0102)»;
  • строка 0101 «Товары (услуги), полученные от иностранных лиц, местом реализации которых является Республика Узбекистан»;
  • строка 01011 «Подлежащие освобождению от НДС в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Узбекистан – всего»;
  • строка 01012 «Освобождаемые в соответствии с законодательством»;
  • строка 0102 «Товары (услуги), полученные от иностранных лиц, местом реализации которых не является Республика Узбекистан»;
  • 020 «Налогооблагаемая база и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр. 0101 – (стр. 01011 + стр. 01012)».

Однако при заполнении Расчета необходимо учесть:

  • особенности определения налоговой базы налоговыми агентами при реализации товаров (услуг) иностранными лицами ;
  • особенности налогообложения иностранных юридических лиц, оказывающих услуги в электронной форме . О том, как встать на учет иностранной компании, оказывающей электронные услуги физлицам Узбекистана по сети Интернет, читайте тут ;
  • при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу ЦБ на дату совершения оборота по реализации товаров (услуг) ;
  • ставка НДС 15% .

1. По приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц Расчет представляется ежемесячно без нарастающего итога с начала года , не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Т.е. за январь нужно сдать Расчет и уплатить НДС не позднее 20 февраля .

2. Иностранные юрлица, оказывающие услуги в электронной форме, представляют налоговую отчетность, документы (информацию) и иные сведения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налог им нужно уплатить не позднее срока представления налоговой отчетности. Налоговая база по каждому кварталу определяется исходя из времени поступления оплаты (полной или частичной) оказанных услуг .

II. В Расчете налога на прибыль юридических лиц с доходов нерезидентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты, изменились и добавились дополнительные строки:

Теперь этот Расчет представляется ежемесячно по итогам того месяца, в котором были выплачены доходы нерезиденту. Срок представления – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором были выплачены доходы. Т.е. за доходы, выплаченные в январе, Расчет нужно сдать не позднее 20 февраля . При этом сумма налога уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту.

Остается открытым вопрос: нарастающим или ненарастающим итогом с начала года должна заполняться данная форма Расчета? Исходя из нормы НК и порядка формирования Карточки лицевого счета в системе налоговых органов по данному налогу нельзя однозначно ответить на этот вопрос. При этом в Расчете есть графа 1 с названием «Показатели (за текущий отчетный период)».

III. В Расчете налога на доходы, выплачиваемые в виде дивидендов и процентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты, показатели строк остались прежними, но добавились новые строки:

  • в разделе I «Доходы в виде дивидендов и процентов юридических лиц» – строка 030 «Сумма полученных дивидендов, подлежащая отнесению в зачет»;
  • в разделе II «Доходы в виде дивидендов и процентов физических лиц» – строка 100 «Сумма полученных дивидендов, подлежащая отнесению в зачет».

О порядке определения налогооблагаемой базы по налогу на дивиденды (с учетом механизма зачета) и проценты читайте тут и тут .

Расчет заполняется нарастающим итогом с начала года. К нему предусмотрены примечания:

  • информацию о процентных доходах нужно заполнять при выплате нерезидентам, некоммерческим и бюджетным организациям и физлицам Республики Узбекистан;
  • строки 030 и 100 указывают размер дивидендов, соответствующий требованиям ст. 345 НК. Сумма выплаченных дивидендов и процентов рассчитывается с учетом удержанного налога.

При заполнении Расчета не забудьте заполнить нужные приложения к нему, а также заполнить и прикрепить файлы-шаблоны приложений:

  • приложение №1 «Справка об удержанных налогах налоговыми агентами при выплате доходов юридическим лицам в виде дивидендов и процентов»;
  • приложение №2 «Справка об удержанных налогах налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам в виде дивидендов и процентов»;
  • приложение №3 «Справка о полученных дивидендах, с которых был удержан налог при выплате налоговым агентом».

На основании протокола общего собрания учредителей ООО «ХХХ» от 06.01.2020 г. распределена прибыль по итогам 2019 г. (100 млн сум.) и начислены дивиденды учредителям – физлицам:

  • учредитель №1 (Касимов Азиз Хуршидович) – 50 млн сум.;
  • учредитель №2 (Хасанов Ойбек Икрамович) – 50 млн сум.

Удержан налог на дивиденды – 5 млн сум.

Дивиденды выплачены 30.01.2020 г. за минусом налога на дивиденды:

  • учредитель №1 – 47,5 млн сум.;
  • учредитель №2 – 47,5 млн сум.
Читайте так же:  Как оформить налоговый вычет на несовершеннолетних детей

Налог (5 млн сум.) уплачен 30.01.2020 г.

Прилагаем пример заполнения Расчета и файла-шаблона к нему.

1. Если вы не заполните нужное приложение к Расчету либо заполните Расчет или приложения к нему с ошибками, отправить отчет не получится, система выдаст ошибку: «Вычисляемые ячейки содержат ошибки! Исправьте вводимые значения и попробуйте отправить снова». При этом на странице приложения (1, 2 или 3) к Расчету будет указано, в чем именно заключается ошибка.

2. Если в момент заполнения Справки-файла-шаблона у вас возникли трудности с указанием ИНН ваших учредителей-физлиц, вы можете воспользоваться услугой «Узнай свой ИНН» и на основании паспортных данных учредителей оперативно получить этот обязательный реквизит.

http://buxgalter.uz/nalog_na_dohody_vyplachennye_v_vide_dividendov_i_procentov/novye_formy_nalogovoy_otchetnosti_-_po_dohodam_nerezidentov_dividendam_i_procentam

Налог на доходы физических лиц Республики Узбекистан

Как видно из Таблицы 1, сумма подоходного налога занимает сравнительно большой удельный вес в общем объеме доходов государственного бюджета. Одной из основных причин этого являются относительно высокие ставки подоходного налога и включение минимального размера заработной платы в налогооблагаемую базу. Необходимо отметить, что в настоящее время налог на доходы физических лиц взимается на основе прогрессивной шкалы без вычета прожиточного минимума (в развитых странах мира при исчислении подоходного налога сумма прожиточного минимума вычитывается из налогооблагаемой базы) .

http://nalogpro.ru/nalog-na-doxody-fizicheskix-lic-respubliki-uzbekistan/

В Узбекистане установят единую ставку налога на доходы физлиц в 12 процентов

Граждане, чей доход равен четырем минимальным размерам оплаты труда, от уплаты налогов освобождаются.

ТАШКЕНТ, 30 июня — Sputnik. Согласно указу президента Узбекистана Шавката Мирзиёева, с 1 января 2019 года в республике изменится налоговая политика.

«Снижается налоговая нагрузка на фонд оплаты труда путем введения единой ставки налога на доходы физических лиц в размере 12% для всех граждан, из них 0,1% направляется на индивидуальные накопительные пенсионные счета», — говорится в документе.

Стоит отметить, что по-прежнему граждане, чей доход равен четырем минимальным размерам оплаты труда, от уплаты налогов освобождаются.

До 20% увеличен налог для юридических лиц, которые оказывают услуги мобильной связи. Однако для них отменяется порядок исчисления налога на сверхприбыль, в зависимости от уровня рентабельности.

До 5% снижена ставка налога на прибыль, который взимается у источника выплаты, по доходам в виде дивидендов и процентов.

Ранее представители миссии Всемирного банка провели в Министерстве финансов Узбекистана презентацию по налоговой политике. Эксперты не рекомендовали снижать ставку НДС и поддерживают отмену обязательных отчислений в государственные целевые фонды.

http://uz.sputniknews.ru/economy/20180630/8720149/uzbekistan-nalog-12.html

Какие доходы в Узбекистане теперь не облагаются налогом

Например, суммы зарплат, направленные на плату за обучение супруга в вузе или меценатскую поддержку.

Как ранее писал Spot, в Узбекистане приняли Налоговый кодекс в новой редакции, который вступил в силу 1 января 2020 года. Эта редакция сильно отличается от предыдущей. Изменения, помимо прочего, коснулись и налоговых льгот.

Так, к примеру, если раньше не облагалась налогом суммы зарплаты, направляемые на оплату за обучение (свое или детей в возрасте до 26 лет) в вузах Узбекистана, то теперь сюда добавили и супругов. Эту правку, кстати, налоговый комитет предлагал еще в апреле 2018 года.

Теперь также не облагается налогом сумма зарплаты, направленная на оказание меценатской поддержки, но не более 50% от налоговой базы. Этого в кодексе раньше тоже не было.

Получили льготы и старатели, которых легализовали в марте 2019 года — их доходы, полученные от реализации драгоценных металлов, добытых путем старательской добычи, в порядке, установленном законодательством, тоже не облагаются налогом.

Всего же в списке доходов, которые не подлежат налогообложению, 19 пунктов:

http://www.spot.uz/ru/2020/01/03/taxfree/

Налог на доходы физических лиц узбекистан

В новой редакции Налогового кодекса действующие ставки подоходного налога для физических лиц остались без изменений. Об этом сообщает министерство юстиции.

Физические лица, которые являются резидентами Узбекистана:

ставка налога на доходы — 12%;

процентная ставка по дивидендам и процентным доходам — 5%;

Для нерезидентов Узбекистана:

дивиденды и проценты — 10%;

Доходы от предоставления транспортных услуг при международных перевозках (доходы от фрахта) — 6%;

Доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) и договорам гражданско-правового характера, другие доходы — 20%.

Ранее сообщалось о снижении количества установленных налогов.

http://kun.uz/ru/news/2020/01/07/stavki-naloga-na-doxody-fizicheskix-lits-ostalis-bez-izmeneniy

ДИЛЬШОД СУЛТАНОВ ОТВЕЧАЕТ: социальный налог и НДФЛ. Как пересчитывать МРОТ

Продолжаем публиковать ответы заместителя министра финансов Дильшода СУЛТАНОВА на актуальные вопросы применения налогового законодательства. В этой публикации – правила пересчета МРОТ, применение льгот по обучению, уплата НДФЛ при выплате аванса работникам и другие вопросы по зарплатным налогам.

1. В информационном сообщении ГНК и МФ от 30.12.2019 г. указано, что социальный налог для государственных организаций в 2020 году составит 12%, а в Налоговом кодексе в новой редакции указана ставка 25%. Какая ставка социального налога установлена для бюджетных организаций на 2020 год?

– Ставка социального налога снижается с 25% до 12% для:

  • государственных предприятий;
  • юридических лиц с долей государства в уставном фонде в размере 50% и более;
  • юридических лиц, в уставном фонде которых 50% и более принадлежат юридическому лицу с долей государства 50% и более;
  • структурных подразделений вышеперечисленных субъектов.

Для бюджетных организаций ставка социального налога сохранилась в размере 25%.

2. Какой МРОТ – на начало, конец года или на дату выплаты – применяется для исчисления льготных сумм по НДФЛ (подарки, матпомощь) и других выплат физлицам?

– При исчислении доходов, не подлежащих налогообложению, или сумм уменьшения совокупного дохода отдельных категорий налогоплательщиков по НДФЛ минимальный размер оплаты труда берется на дату выплаты.

Читайте так же:  Зарегистрировал ип куда платить налоги

При этом, если в Налоговом кодексе указывается сумма, кратная МРОТ за налоговый период, льготная сумма пересчитывается по установленному МРОТ в конце налогового периода.

Если же выплаты выражены в сумме, кратной МРОТ, без привязки к налоговому периоду, они рассчитываются исходя из МРОТ в месяце, в котором осуществлена выплата.

Выплата компенсации за использование личного автомобиля для служебных поездок, кроме командировок, в пределах установленных норм не рассматривается в качестве доходов физического лица.

Нормы установлены ПКМ № 154 от 02.04.1999 г. кратно к минимальной заработной плате. До внесения в данное постановление соответствующих изменений норму необходимо считать исходя из базовой расчетной величины.

3. Объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя на оплату труда работников. Облагаются ли социальным налогом доходы физлиц по договорам ГПХ?

– В соответствии со статьей 371 НК к доходам в виде оплаты труда также относятся выплаты физическим лицам по заключенным договорам гражданско-правового характера (за исключением доходов от индивидуальной предпринимательской деятельности), предметом которых является выполнение работ и оказание услуг.

Объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя на оплату труда работников.

При этом работодателем признаются юридические лица Республики Узбекистан и юридические лица – нерезиденты Республики Узбекистан, действующие в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, представительства и филиалы иностранных юридических лиц.

Налоговая база для исчисления социального налога определяется как сумма расходов, выплачиваемых в соответствии со статьей 371 НК.

Таким образом, юридические лица Республики Узбекистан и юридические лица – нерезиденты Республики Узбекистан, действующие в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, представительства и филиалы иностранных юридических лиц и осуществляющие выплату в соответствии со статьей 371 НК, уплачивают социальный налог в установленном порядке.

4. В Налоговом кодексе в новой редакции в льготу по НДФЛ при оплате за обучение добавили супруга (супругу) обучающегося. Когда будут внесены изменения в Положение о порядке применения льготы по НДФЛ в части средств, направляемых на оплату за обучение в высших учебных заведениях Республики Узбекистан?

– Согласно п.16 статьи 378 НК суммы заработной платы и другие доходы налогоплательщика, подлежащие налогообложению, направляемые на оплату за обучение (свое, а также своих детей или супруга (супруги) в возрасте до 26 лет) в высших учебных заведениях Республики Узбекистан, не облагаются НДФЛ.

Министерство финансов и Государственный налоговый комитет готовят пакет изменений и дополнений в указанное Положение. Но, поскольку нормы Налогового кодекса имеют прямое действие, супруг (супруга) обучающегося вправе пользоваться установленной льготой с 1 января 2020 года.

5. В льготу по НДФЛ при оплате за обучение добавили супруга (супругу) обучающегося. В соответствии с Положением № 2107 , если по итогам 2019 года налогооблагаемый доход оплатившего контракт родителя оказался меньше суммы контракта, оплаченного в 2019 году, другие физлица, имеющие право на применение льготы, могут воспользоваться этим правом. Может ли супруг (супруга) обучающегося в 2020 году физлица воспользоваться этой льготой по итогам 2019 года?

– Нет, не может. При расчете НДФЛ по итогам 2019 года супруг (супруга) не может воспользоваться льготой, так как расчет производится в соответствии с законодательством, действовавшим в 2019 году.

6. Исчисленная сумма налога у источника выплаты уплачивается налоговым агентом одновременно с выплатой доходов налогоплательщику, но не позднее сроков представления налоговой отчетности. Нужно ли с 2020 года уплачивать НДФЛ при выплате авансов по зарплате?

– Согласно ч.2 ст. 367 НК при получении дохода в виде оплаты труда датой получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Исходя из этого при получении аванса по заработной плате за первую половину месяца НДФЛ не уплачивается.

7. Согласно Закону об ИНПС индивидуальные предприниматели на добровольной основе могут делать взносы на ИНПС. Согласно НК все налогоплательщики делают это в обязательном порядке, если их доходы облагаются НДФЛ. Обязаны ли индивидуальные предприниматели уплачивать взносы на ИНПС?

– Порядок уплаты отчислений на ИНПС индивидуальными предпринимателями сохраняется в 2020 году. Уплата отчислений на ИНПС производится на добровольной основе.

8. В примечаниях к таблице фиксированных сумм НДФЛ для индивидуальных предпринимателей сказано, что физическое лицо – инвалид I или II группы независимо от вида деятельности и места ее осуществления уплачивает фиксированную сумму налога в размере 50% от установленной, но не более 50% БРВ в месяц. На какую дату применяется БРВ при фиксированной ставке НДФЛ?

– БРВ в данном случае применяется на последнее число соответствующего месяца.

http://buxgalter.uz/ndfl_i_esp/dilshod_sultanov_otvechaet_socialnyy_nalog_i_ndfl_kak_pereschityvat_mrot

Методика расчета налога на доходы физических лиц за январь 2018 года

С 1 января 2018 года действуют ставки НДФЛ: нулевая, минимальная — 7,5%, средняя — 16,5%, максимальная — 22,5% (прил. N 8 к ПП-3454 от 29.12.2017 г.).

Минимальный размер заработной платы (МРЗП) в январе составляет 172 240 сум. (УП-5245 от 20.11.2017 г.).

В течение всего года при расчете НДФЛ и кратных МРЗП льгот применяется МРЗП, установленный на 1 января 2018 года, — 172 240 сум. (ч.1 ст.186 НК).

Размер налогооблагаемого дохода

Видео (кликните для воспроизведения).

http://www.norma.uz/poleznaya_informaciya/metodika_rascheta_naloga_na_dohody_fizicheskih_lic_za_yanvar_2018_goda

Налог на доходы физических лиц узбекистан
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here