Налог на недвижимость в испании для россиян

Расходы при покупке и налоги на недвижимость в Испании

Современная вилла с бассейном

Налоги и расходы связанные с покупкой недвижимости в Испании

Всего налоги и другие расходы при приобретении виллы или квартиры в Испании составят

Если вы покупаете новое жилье от застройщика, вам придется заплатить НДС 10% + 1.5% за первичную регистрацию объекта недвижимости + 0.5% нотариусу.

При покупке вторичной недвижимости в Испании вы платите 10% НДС государству и 0.5% нотариальные расходы. Всего 10,5%

Если вы, покупаете коммерческое помещение, то НДС = 21%.

Часто задаваемые вопросы. Налог на недвижимость в Испании

Расходы на ипотеку

Ипотечный кредит – это заем, при котором покупаемая квартира является залоговым имуществом . В случае приобретения жилья используя ипотечный кредит, к расходам, связанным с покупкой, нужно добавить некоторые дополнительные расходы. Остановимся на некоторых вопросах выплат по оформлению ипотеки в 2019 году.

Оценка дома

Если покупатель собирается подать заявку на ипотечное кредитование, он должен оплатить услуги специалиста-оценщика имущества. Тогда банк сможет определить, какую сумму финансирования он может предоставить. Обычно банки дают кредит эквивалентный 80% стоимости. В 2019 году за оценку нужно заплатить от €250 до €600, в зависимости от организации, которая ее проводит, типа объекта и его стоимости. Оценка действительна в течение 6 месяцев с даты выдачи документа.

С момента вступления в силу нового Закона об ипотеке в июне 2019 года, расходы по оформлению ипотеки (нотариус, реестр и IAJD ипотеки) берет на себя банк.

Открытие комиссии

Комиссия по ипотеке составит до 2% заемного капитала и согласовывается с финансовым учреждением. Эта сумма вычитается из денег, предоставленных заемщику. Однако есть достаточное количество банков, которые не применяют такой метод кредитования.

Налог на юридические задокументированные акты IAJD

Этот налог уплачивается всякий раз, когда подписывается нотариально заверенный документ, после чего он должен быть зарегистрирован в реестре. С ноября 2018 года вступил в силу закон, согласно которому этот налог должны оплачивать банки.

Нотариальные расходы

Расходы, связанные с выдачей документа об оформлении кредита, с июня 2019 года принимают на себя банковские учреждения.

Реестр прав собственности

Чтобы зарегистрировать акты, подписанные нотариусом, нужно оплатить установленный законом сбор. С июня 2019 года этот вид расходов оплачивается банком.

Агентство

Банк, который предоставляет вам ипотеку, сам выбирает агентство для выполнения административной работы и выполнения всех процедур, связанных с кредитованием. С июня 2019 года эти расходы берет на себя банк. После оплаты нотариальных и регистрационных расходов, агентство должно предоставить счета и документы, а также вернуть заемщику деньги, израсходованные на несогласованные с финансовым учреждением затраты.

Копии документов

Предоставление заемщику копий договора об ипотеке оплачивается самим заемщиком.

Теперь самые популярные статьи о жизни в Испании и полезные лайфхаки от инсайдеров вы сможете прочитать на нашей странице в «Яндекс.Дзен». Подписывайтесь!

Заказать консультацию

Налоги и расходы, связанные с владением недвижимостью

Ежегодный муниципальный налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) Налог на недвижимость в Испании уплачивает владелец недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Размер налога составляет в среднем 0,4% – 1,10% от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Налог на доходы нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) Иностранным гражданам-нерезидентам Испании приписывается доход от владения недвижимостью в Испании, даже в том случае, если недвижимость не сдана в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от владения ею. С этого дохода должен уплачиваться налог. Его размер зависит от кадастровой стоимости, а необходимость уплаты – от ряда условий, которые необходимо уточнять в каждом конкретном случае.
Расходы, связанные с владением недвижимостью Оплата услуг жилищного кооператива, страхование (обязательное или добровольное) жилья, коммунальные платежи.

Налоги и расходы, связанные с оформлением ипотечных кредитов

Гербовый налог, или налог на документальные юридические действия (IAJD) Данным налогом облагается официальный нотариальный договор об ипотечном займе. Размер его составляет от 0,1 до 2% от общего ипотечного долга и варьируется в зависимости от региона.
Оценка стоимости жилья (Tasación) Для решения о выдаче кредита банку необходима официальная оценка недвижимости (тасация), которая осуществляется независимыми экспертами. Стоимость услуг оценщика зависит от стоимости жилья и составляет в среднем от 200 до 500 евро. В случае элитной недвижимости стоимость оценки может варьироваться от 500 до 1500 евро.
Регистрационные расходы (Gastos registrales) Связаны с регистрацией ипотечного кредита в Реестре собственности. Величина зависит от суммы ипотечного долга и установленных тарифов.
Нотариальные расходы (Gastos notariales) Связаны с нотариальным оформлением договора об ипотечном кредитовании. Величина зависит от суммы ипотечного долга и установленных тарифов.
Страхование жилья (Seguro de hogar) Одним из обязательных условий предоставления ипотечного кредита согласно действующему законодательству является страхование жилья. Поскольку покупаемая недвижимость является залогом выплаты кредита, банк желает удостовериться, что в случае непредвиденных ситуаций все расходы будут покрыты за счет страховой выплаты. Многие банки имеют договоры со страховыми компаниями, зачастую страховой полис оформляет тот же самый банк, что выдает ипотечный кредит.
Страхование жизни (Seguro de vida) Не является обязательным согласно законодательству, но тем не менее зачастую входит в обязательные условия, выставляемые банком при рассмотрении заявки на предоставление ипотечного кредита.
Иные программы страхования Возможно страхование от таких непредвиденных ситуаций, как, например, потеря работы.

Какие еще налоги надо платить в Испании?

Помимо ежегодного налога на недвижимость в Испании вас могут ждать и другие расходы. В том числе:

  • Транспортный налог – €100-150 в год;
  • Налог на строительство и реконструкцию зданий – 4% от стоимости работ;
  • Налог на вывоз мусора – €100-200 в год.

Надеемся, что Вам было интересно узнать о налогах на недвижимость в Испании в 2016-2017 году. Чтобы быть в курсе всех нюансов и нововведений по налогам на недвижимость и других налогов в Испании для нерезидентов, подписывайтесь на нашу рассылку!

Обязательный налог, о котором не знает 90% владельцев недвижимости в Испании

Получение ВНЖ без права на работу (res >

12.12.2015

Получение ВНЖ инвестора в Испании

Общаясь со многими владельцами недвижимости в Испании, которые не являются налоговыми резидентами, мы выяснили, что многие из них даже не подозревают о необходимости ежегодно уплачивать налог на доходы нерезидентов.
Этот налог — IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Налогом облагаются доходы нерезидентов от источников в Испании. Если вы не гражданин одной из стран ЕС, то ставка налога в 2016 году составит 24%.

IBI (3)

Налоги на недвижимость в Испании

Сделки с недвижимостью

Все сделки с недвижимостью в Испании «прозрачны» и юридически надежны. Они заключаются при непосредственном участии агента недвижимости и нотариуса — регионального представителя Регистрационной палаты, законного представителя власти. То, какие суммы налогов оплачивает нерезидент при покупке недвижимости, будет зависеть от того, приобретается она на вторичном или первичном рынке.

Читайте так же:  Пример заявления на упрощенную систему налогообложения

Иные налоги, государственные пошлины и регулярные расходы, связанные с недвижимым имуществом:

  • Муниципальный налог IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles). Основным фактором для его расчета считается кадастровая стоимость недвижимости, которая на порядок ниже рыночной. Также используется коэффициент обновления кадастровой стоимости, который зависит от года вступления в силу этой кадастровой стоимости. Налоговая ставка в каждой провинции отличается также в зависимости от вида недвижимого имущества. К примеру, объекты городской недвижимости облагаются по ставке от 0,4% до 1,1% от налоговой базы. Так, IBI для квартиры в Барселоне с общей кадастровой стоимостью в 2018 году в размере €115 000 сумма IBI составит около €700 в год. Точные суммы поможет рассчитать ваш налоговый консультант. IBI начисляется в начале каждого года. Стоит иметь в виду, что его оплата может быть «привязана» к банковскому счету — и оплачиваться автоматически либо раз в год, либо поквартально.
  • Ежегодный налог на богатство (IP — Impuesto Sobre Patrimonio). Уплачивается в том случае, если налоговая база подоходного налога превышает €700 000. Налоговая ставка составляет от 0,2% до 2,5%. Самая высокая ставка применяется к объектам стоимостью выше €10,7 млн и составляет 2,5% от их общей стоимости. Для сокращения суммы этого налога рекомендуется распределять собственность между несколькими членами семьи. Для грамотной оптимизации налогов необходимо обратиться к надежному налоговому консультанту.
  • Квота Comunidad. Сбор совета жильцов за обслуживание общих зон, включая мелкий ремонт помещений. Оплачивается один раз в месяц и зависит от местоположения и характеристик общих «придомовых» территорий (бассейн, сад, парковка, подъезд и т.д.). В Барселоне ее сумма в среднем составляет от €40 до €350 в месяц для престижных объектов.
  • Коммунальные платежи. Стоит отметить, что суммы коммунальных платежей рассчитываются иначе, чем в России. К примеру, в случае отсутствия собственника и неиспользования электричества и воды, они будут рассчитываться по базовым тарифам. Счета за коммунальные платежи в Испании выставляются раз в два месяца.
  • Налог на вывоз мусора. Как правило, включается в счет на воду.

Налоги при покупке недвижимости в Испании

Самое интересное, что при покупке недвижимости на вторичном и первичном рынке Испании вы будете платить разный процент от ее цены:

  • Если это первичный рынок. вы платите НДС (налог на добавленную стоимость), который составляет 10% как в Каталонии, так и в других регионах.
  • Если это вторичный рынок, то вы платите налог на передачу права собственности, который составляет 8 или 10% в зависимости от того региона, где вы совершаете покупку. Например, на Коста Бланка налог составляет 8%, а в Каталонии – 10%.

Помимо НДС и его аналога вы должны будете оплатить дополнительные расходы, связанные с оформлением недвижимости в собственность. В среднем они будут составлять еще 2 — 3% от стоимости недвижимости.

Что именно они в себя включают:

  • Гербовый сбор – от 0,1% до 1,5% (актуально только при покупке новой недвижимости);
  • Регистрация сделки в реестре собственников – 1%;
  • Оплата услуг нотариуса – 0,5-1% в разных регионах страны;
  • Налог на юридические задокументированные акты (AJD) – 0,5-1%.

Итого: при покупке недвижимости в Испании вы платите дополнительно около 10-13% от общей суммы. Закладывайте эти расходы при расчете бюджета на покупку. Помните, что цены на порталах, сайтах агентств и в рекламных материалах указываются без учета этих затрат.

Кстати, если вы будет покупать недвижимость с помощью ипотеки, то вас ждут еще дополнительные расходы за следующие услуги:

  • Комиссию банку за открытие кредита – 1,5-2,5% от суммы кредита;
  • Услуги юридической службы банка – 300€-600€;
  • Услуги нотариуса – варьируется в зависимости от суммы кредита (0,5-1%);
  • Оценку недвижимости – €200-500;
  • Страховку недвижимости – €200-300 в год;
  • Услуги адвокатов: согласно тарифной сетке.

Когда надо оплачивать налоги при приобретении?

НДС или налог на передачу права оплачиваются сразу же в день приобретения вами недвижимости, а остальные налоги оплачиваются в течение первого месяца после заключения сделки.

Налог на недвижимость в Испании : общие вопросы (13)

Офис в Москве:

115093 г. Москва,
ул. Щипок, д. 9/26, стр.1
Тел.: +7 (495) 120-13-39
E-mail: [email protected]

Офис в Мадриде:

с/ Francisco Giralte, 2, 28002 Madrid
Тел.:+34 912 909 949
E-mail: [email protected]

Офис в Барселоне:

Carrer de la Marina, 148-150 Entlo. 3 — 08013 Barcelona
Тел.: +34 935 111 337
E-mail: [email protected]

Информационный портал «АЗБУКА ИСПАНИИ». Копирование и использование материалов портала без письменного согласия автора является нарушением авторских прав и преследуется законом.

Налоги в Испании: памятка для иностранцев

Поделитесь статьей

Всем покупателям недвижимости или будущим резидентам Испании непременно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. Детально разобраться с ее нюансами поможет профессиональный налоговый консультант, но для начала стоит познакомиться с ее главными особенностями.

Налог на недвижимость в Испании для иностранцев-нерезидентов страны

Нерезиденты Испании являются плательщиками особого налога – налога на доходы нерезидентов (исп.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes, далее – IRNR). Купив недвижимость в Испании, нерезиденты вступают в экономические отношения с этой страной. Испания не ограничивает нерезидентов в праве свободно покупать и продавать недвижимость, но по умолчанию вменяет им получение дохода. Подробнее о процессе покупки недвижимости мы писали в статье «Как купить недвижимость в Испании»

Даже если недвижимость никогда не сдавалась в аренду, либо использовалась только самим владельцем или его семьей, либо вовсе стояла пустой и запертой с момента покупки – сам факт наличия собственности на территории Испании является основанием для начисления и уплаты IRNR.

Если собственник-нерезидент не получает никакого реального дохода от недвижимости, он раз в год подает декларацию формы 210. Налог на недвижимость в Испании в данном случае начисляется по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Налоговая кампания начинается 1 января года, следующего за отчетным, и заканчивается обычно в 20-х числах декабря. Т.е. на уплату налога владельцу-нерезиденту дается почти целый год. Несвоевременная уплата налога влечет начисление штрафных процентов.

Вменяемый нерезиденту доход рассчитывается следующим образом: берутся 2%* от кадастровой стоимости объекта (кадастровая стоимость всегда указывается в квитанции ежегодного налога на недвижимое имущество), и полученный результат умножается на:

  • 19%, если владелец-нерезидент является гражданином; страны-участницы ЕС, Исландии или Норвегии;
  • 24%, если владелец-нерезидент является гражданином третьей страны.

*Если в отчетном периоде или в течение десяти предыдущих лет муниципалитет делал переоценку фондов, и кадастровая стоимость объектов менялась, то берется 1,1%.

Если нерезидент владел недвижимостью не целый год, а лишь какой-то определенный период, то налог на доходы нерезидентов рассчитывается пропорционально. То же самое происходит и в случае сдачи недвижимости в аренду; все периоды, когда недвижимость пустовала, включаются в годовую декларацию; все периоды, когда недвижимость была занята арендаторами, декларируются ежеквартально. Подробности о сдаче недвижимости в аренду мы писали в статье «Арендный бизнес в Испании».

Читайте так же:  Формы отчетности валютного контроля

Сроки представления в электронном виде квартальных налоговых деклараций формы 210: первые две недели апреля, июля, октября и января. Нулевые декларации (т.е. когда по итогам получается нулевая сумма налога) подаются с 1 по 20 января года, следующего за отчетным. Декларации, итогом которых является сумма налога к возврату из бюджета, подаются с 1 февраля года, следующего за отчетным.

Сразу оговоримся, что нулевая и отрицательная сумма налога возможна лишь в том случае, если владелец-нерезидент является гражданином страны-участницы ЕС, Исландии или Норвегии. Лишь гражданам этих стран разрешено списывать расходы, неразрывно связанные с получением дохода (например, оплату услуг кондоминиума, замену электробытовой техники и т.п.).

Граждане других стран, включая Россию, Украину, не могут списывать никакие расходы. В их случае налог рассчитывается от брутто-дохода.

Налоги на покупку вторичного жилья

Таким налогом является сбор за передачу прав собственности (ITP, impuesto sobre transmisiones patrimoniales).

В этом случае сумма сбора зависит от процента, который применяется к цене квартиры и зависит от автономного сообщества, в котором находится дом. Как правило, ставка сбора колеблется от 6% до 10%.

При покупке жилья под общественной защитой или охраняемого жилья (VPO, Vivienda con Protección Pública o Vivienda Protegida), для некоторых категорий граждан применяются пониженные ставки. Например, в Мадриде многодетные семьи, которые покупают такое жилье, платят 4% ITP от цены квартиры.

Ставки налога на покупку подержанного дома

Автономии и автономные города

ITP (%)

IAJD ипотеки (%)

Автономное сообщество Мадрид

Автономное сообщество Валенсия

Агентство или агент недвижимости

Единственный необязательный платеж при покупке дома — это оплата услуг агентства, с которым работает клиент. Обычно это бесплатная услуга для покупателя, так как обычно эти расходы уже включены в цену недвижимости. Поэтому на них нет специальных ставок. Покупатель может дополнительно оплатить агенту его работу: приблизительная стоимость — €300.

Перечень налогов и сборов при приобретении квартиры читайте в статье « Налоги при покупке недвижимости в Испании ».

Таблица платежей на покупку недвижимости

Для примера сформируем таблицу минимальных необходимых выплат на подержанную квартиру стоимостью €100 000 в Каталонии без ипотеки.

Подлежащие оплате услуги и налоги

Величина, €

Выписка из реестра собственности

Регистрация в реестре

ITR 10% для Каталонии

Оплата услуг агента

Некоторые дополнительные расходы не включены в таблицу.

Центр услуг в Испании

Центр услуг «Испания по-русски» – это надежный партнер на рынке недвижимости в Испании. Покупка, аренда, жилая и коммерческая недвижимость, получение ипотеки, индивидуальный подбор объектов.

Налоги на недвижимость в Испании

Поделитесь статьей

Покупка и владение недвижимостью в Испании неразрывно связаны с уплатой налогов. Причем совершенно неважно, какого типа эта недвижимость – жилая или коммерческая, а также кто ее владелец – гражданин Испании, иностранец-резидент или иностранец-нерезидент. Нерезиденты, впрочем, являются плательщиками особого налога, о котором мы поговорим ниже.

Налоги на недвижимость в Испании могут носить единовременный характер (уплачиваются в момент совершения сделки купли-продажи), либо периодический (платятся на протяжении всего срока владения).

Советы налогоплательщикам в Испании

1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.

2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.

3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.

Налоги при покупке недвижимости в Испании

Приобретая недвижимость в Испании, вы совершаете сделку, носящую фискальный характер, и, соответственно, должны заплатить в бюджет страны определенные налоги. Испания отличается сравнительно низкими ставками налогов. При покупке недвижимости в Испании налогообложению подлежат как физические, так и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты страны. Налоги в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Налоги и расходы, связанные с куплей-продажей недвижимости

Налоги

Налог на добавленную стоимость (IVA)

Уплачивается покупателем только в случае приобретения нового жилья от строительной компании.

В последние годы ставка НДС на покупку новой недвижимости в Испании много раз менялась. Ее снижали, увеличивали и снова снижали. В настоящее время размер НДС, который необходимо уплатить в испанскую казну при покупке новой недвижимости, составляет 10%.

Налог выплачивается сразу при подписании купчей, т.к. именно продавец перечисляет эти деньги в налоговые органы.

Налог на переход собственности (ITP)

Уплачивается покупателем при покупке жилья на вторичном рынке.

Регистрационные, нотариальные и прочие расходы

Общая сумма налогов и расходов, которую несет покупатель, приобретая недвижимость, составляет в среднем 10 – 15% от общей стоимости.

Налоги на жилье в Испании

Жилье в Испании, равно как и коммерческая недвижимость, облагается налогом на недвижимое имущество – Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Этот налог обязаны платить все собственники независимо от статуса: физические и юридические лица, граждане Испании, резиденты и нерезиденты.

Налог на недвижимое имущество является муниципальным, начисляется и уплачивается раз в год. Начисление налога происходит по состоянию на 1 января отчетного года. Налоговая кампания длится с августа по октябрь.

Государство регулирует минимальную и максимальную ставку налога, но в этих рамках каждый муниципалитет волен действовать самостоятельно. В любом случае, муниципалитеты не вправе устанавливать ставку налога ниже 0,4 или выше 1,3%. Расчет налога ведется от кадастровой стоимости объекта.

Ознакомьтесь с предложениями недвижимости в Испании в нашем каталоге. Получить бесплатную консультацию по покупке недвижимости и налогообложению собственников вы можете у специалистов «Estate Barcelona» на нашем сайте.

Налоги на недвижимость в Испании

Самый часто задаваемый вопрос наших клиентов — какие доп. затраты их ждут при покупке недвижимости в Испании? Мы знаем об этом ВСЁ. А теперь расскажем и вам. Основная статья расхода при покупке недвижимости — это налоги, как и в любой стране.

Налоги на недвижимость в Испании для россиян можно разделить на три группы: налоги при покупке недвижимости, налоги на владение недвижимости и налоги на продажу недвижимости.

Налоги при покупке недвижимости в Испании

Налоги при продаже недвижимости в Испании

Важно представлять, сколько Вам придется платить налогов, если будете продавать испанскую недвижимость. Продавая недвижимость в Испании, Вы должны будете оплатить подоходный налог для нерезидентов (IRNR) и налог на прирост земельной стоимости (IIVTNU или Plusvalía). Рассмотрим их детально.

Подоходный налог в Испании при продаже имущества (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR)

Читайте так же:  Налог на землю предпринимателю

Да, это тот же налог, что мы обсуждали выше, но теперь другие обстоятельства. В случае, если нерезидент Испании продает объект дороже, чем его купил, то он получает прибыль. Эта прибыль облагается подоходным налогом, ставка которого составляет 24%.

Прибыль вычисляется как разница между стоимостью покупки недвижимости и ее продажи. При этом стоимость покупки рассчитывается заново с использованием специальных коэффициентов.

Пример расчета подоходного налога в Испании при продаже имущества:

Российский гражданин (т.е. не член ЕС), не имеющий ВНЖ в Испании, купил квартиру в Испании в 2010 г. стоимостью 250.000 евро и решает продать её в 2015 году за 350.000 евро.

  • В этом случае: База налогообложения: 350.000 – 250.000 = 100.000 евро
  • Ставка налогообложения: 24%
  • Налог на прибыль: 100.000 х 24% = 24.000 евро

Налог на прирост земельной стоимости (IIVTNU или Plusvalía)

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на прирост капитала (Plusvalia) – муниципальный налог на прирост капитала, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта и количества прошедших лет с момента его последней передачи в собственность.

Как и все другие налоги, размер этого налога обусловлен многими факторами: муниципалитетом, к которому принадлежит данное жилье; периодом времени, когда оно находилось в собственности последнего владельца, и т.д.

Поэтому наглядный пример привести в этом случае невозможно. Примерный расчет данного налога можно сделать по ссылке: http://www.foro-ciudad.com/plusvalia-municipal.php

Для точного расчёта советуем перед продажей обратиться к профессиональным консультантам конкретного муниципалитета, в котором находится ваша недвижимость.

Какие проблемы могут ждать, если вы не платили IRNR?

А теперь, один из самых важных моментов. При продаже недвижимости нерезидентном, покупатель удерживает и перечисляет в бюджет 3% от стоимости в счет уплаты IRNR продавцом. Если, в результате расчета, налог окажется меньше удержанной покупателем суммы, вы сможете возместить его из бюджета. Тут-то и проверят, как вы платили IRNR по этому объекту недвижимости. И, если декларации не подавались и налог не платился, в возмещении откажут.

Возможно, еще и оштрафуют и взыщут пени. В Испании срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки — четыре года.

Бывали случаи, что без уплаты этого налога не выдавали справку об отсутствии задолженности, необходимую для продления резиденции (ВНЖ) в Испании.

Главные понятия и особенности

Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев.

Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество, операции по покупке и продаже такого имущества. Бизнесмены подают две налоговых декларации в год: от имени физического (IRPF) и юридического лица (IS). Логично, что в Испании ставки, отчетные периоды, формулы для исчисления, формы НДФЛ и т.д. отличаются от российских. Даже для каждого вида дохода в Испании существуют свои формулы расчета налогов, а также система налоговых вычетов и льгот, верно рассчитать которые поможет профессиональный налоговый консультант. Безусловно, значительно различается и объем налогового бремени для резидентов и нерезидентов страны.

Если забегать вперед, то стоит отметить, что в целом как физическим лицам, так и бизнесменам выгоднее оставаться налоговым резидентом России, поскольку налоговые ставки в Испании выше, а некоторые из них являются прогрессивными.

Но здесь также необходимо учитывать множество факторов. Если в долгосрочных планах — полная ассимиляция в Испании и получение ее гражданства, то сохранить статус налогового резидента России не удастся, поскольку вступает в силу правило о проживании на территории Испании большую часть года на протяжении всего периода, предшествующего получению гражданства.

Набирающая популярность программа «Золотая виза», в том числе позволяющая получить резиденцию в Испании при условии инвестиции в недвижимость свыше €500 000, не обязывает инвестора проживать в стране в течение фиксированного срока. Предоставляя больше свободы, она очень удобна для тех, кто не планирует менять гражданство, но хочет значительную часть года жить в Испании, работать на ее территории, свободно перемещаться по странам Шенгенского соглашения и пользоваться всеми преимуществами европейской системы образования и здравоохранения. Более подробно вы можете ознакомиться с условиями получения испанского ВНЖ в этой статье.

Основные виды налогов

Физические лица платят налоги на территории Испании согласно своему налоговому статусу

Таким образом для них можно выделить два основных налога:

1. Налог на доходы физических лиц — резидентов Испании (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), которым облагаются доходы от работы, предпринимательской деятельности в качестве ИП, полученная прибыль от продажи и аренды недвижимости, а также дивиденды. Этот налог является прогрессивным и зависит от годовой суммы дохода. Его минимальная ставка составляет 19%. Стоит отметить, что к отдельным видам доходов, получаемым физическими лицами, применяются особые правила и ставки, а также налоговые вычеты и льготы. Важно отметить, что не обязаны декларировать свои доходы физические лица, доходы которых не превышают €22 000 в год при условии соблюдения всех требований законодательства.

Более подробно мы рассказали об этом виде налогов в статье — подоходный налог в Испании.

Таким образом, к примеру, если иностранный гражданин — резидент Испании работает удаленно и получает заработную плату за пределами этой страны, то он обязан подавать декларацию на доходы как физическое лицо в Испании с учетом всех правил, установленных Конвенцией об избежании двойного налогообложения. Если такой гражданин ведет предпринимательскую деятельность на территории Испании, то он также декларирует свои доходы путем подачи Декларации на доходы физических лиц.

Отдельно стоит отметить существование в Испании так называемой информационной декларации №720, согласно которой все резиденты страны обязаны информировать налоговые органы Испании о наличии в собственности имущества за границей стоимостью выше €50 000.

Документ недаром носит название «информационного»: он не обязывает к уплате налогов, а лишь предоставляет властям страны подробный отчет обо всем имуществе, которым владеет резидент за пределами Испании. (Эти же данные вносятся в декларацию о доходах.) В данный момент само существование этой декларации и ее необходимость находится на обсуждении Европейской комиссии. Пока никаких официальных решений по статусу этого документа принято не было, эксперты рекомендуют не игнорировать информационную декларацию — и подавать ее в обозначенные сроки. Таким образом, к примеру, если резидент Испании имеет за границей пять банковских счетов, на каждом из которых лежит €10 000, то он обязан задекларировать все пять счетов. Это же касается движимого и недвижимого имущества.

2. Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию на доходы, полученные на территории Испании, включая доходы от движимого и недвижимого имущества на территории Испании. Налоговая ставка, начиная с 2016 года, составляет 24%. Стоит отметить, что отдельные виды доходов, предусмотренные настоящим налогом, также рассчитываются по особым формулам.

Читайте так же:  Отказ от налога на землю

Предпринимательская деятельность юридических лиц на территории Испании также облагается налогами

Среди основных стоит обозначить следующие:

1. НДС (IVA — El impuesto sobre el valor añadido) в Испании преимущественно составляет 21%, на отдельные виды услуг и товары существуют более низкие ставки.

2. Налог на доходы юридических лиц (IS Impuesto sobre Sociedades) составляет на данный момент 25%. Взимается один раз в год.

Более подробно об этих видах налогов вы можете прочитать в нашей статье — налоги на бизнес в Испании.

Законодательством Испании также предусмотрены другие налоги, которыми облагаются определенные товары и услуги, а также отдельные виды деятельности. Именно поэтому, если вы планируете открыть бизнес на территории Испании, необходимо обязательно получить консультацию у грамотного юриста и налогового консультанта, чтобы точно определиться с размером и характером будущих выплат.

За что нужно заплатить при оформлении жилья в 2019 году?

«Счета», подлежащие оплате, зависят от нескольких факторов: от цены покупаемого имущества, от автономного сообщества, а также от того, является ли жилье новым или вторичным. При оформлении договора купли-продажи с учетом этих данных оплачиваются обязательные платежи.

Проверка статуса жилья в Реестре собственности.

Регистрация имущества в реестре.

Налог на добавленную стоимость и документальное подтверждение правовых актов для нового жилья.

Сбор за переход права собственности для «вторичного» жилья.

Проверка статуса жилья Nota Simple

Выписка из реестра прав собственности дает полную характеристику недвижимого имущества и оплачивается покупателем. Примерная стоимость €10-€25.

Нотариус La notaría

Расходы, которые следует учитывать при покупке дома, как нового, так и подержанного – платежи за совершение нотариальных действий нотариусом. Нотариальные сборы регулируются государством и являются одинаковыми во всех испанских автономиях за соответствующие виды услуг.

Расходы на оформление договора купли-продажи у нотариуса (la escritura pública de compraventa) зависят от цены недвижимости. Например, за квартиру в €100 000 нотариусу нужно заплатить €850, а за жилье стоимостью €250 000 нотариусу положено €1000.

Регистрация права собственности El Registro de la Propiedad

Также подлежит оплате регистрация договора, заверенного нотариусом, путем внесения записи о нем в реестр прав собственности. Сборы за это устанавливаются законами и напрямую зависят от цены имущества и составляют €400-€650.

Налоги, связанные с покупкой

Существует разница в оплате налогов для жилья, купленного на первичном и вторичном рынках.

Новое жилье

При покупке нового дома необходимо заплатить НДС (IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido), который в 2019 году составляет 10% для всех автономий, кроме Канарских островов.

То есть для дома стоимостью €100 000, этот процент будет составлять €10 000.

На Канарских островах IVA составляет 6,5% (IGIC, Impuesto General Indirecto Canario, косвенный общий налог Канарских островов).

В случае государственного жилья, НДС может составлять 4%, он варьируется в зависимости от автономного сообщества и типа социального жилья.

Второй налог, который нужно добавить к НДС при покупке новой квартиры, это налог на юридические задокументированные акты (IAJD, Impuesto de Actos Jurídicos Documentados). Этот налог оплачивается покупателем и в каждом автономном сообществе разный.

Таблица ставок налога на покупку нового дома

Автономии и автономные города

IVA (%)

IAJD (%)

IAJD ипотеки (%)

Автономное сообщество Мадрид

Автономное сообщество Валенсия

Налоги на недвижимость в Испании для иностранцев после приобретения

Ежегодный налог на недвижимость в Испании (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles – IBI)

Самый главный налог при владении недвижимостью в Испании — это налог на недвижимость. На испанском языке он называется IBI (ImpuestosobreBienesInmuebles). Данный налог рассчитывается от кадастровой стоимости (она отличается от реальной стоимости и обычно гораздо ниже).

Что такое кадастровая стоимость в Испании? Кадастровая стоимость — это фиксированная стоимость объекта, которая назначается в результате государственной оценки. Зависит кадастровая стоимость объекта от стоимости земли, на которой находится собственность и самого строения. Подробнее о кадастровой стоимости вы можете прочитать по ссылке: http://diagonalmar.ru/news/chto-takoe-kadastrovaya-stoimost-nedvizhimosti, а также на официальном сайте: http://www.catastro.meh.es/default.asp

Налоговая ставка налога на недвижимость отличается в каждом муниципалитете, но в среднем она варьируется от 0,4 – 1,3%. Например, процент налоговой ставки в Барселоне составляет 0,75%.

Пример расчета налога для российского гражданина, нерезидента в Испании, купившего квартиру в Барселоне:

  • Кадастровая стоимость квартиры = 100.000 евро;
  • Налог на недвижимость в Испании (IBI) = 100.000 x 0,75% = 750 евро в год;

Когда нужно платить налог на недвижимость в Испании? Данный налог платится один раз в год. В первый год покупки муниципальная администрация высылает на испанский адрес приобретённого жилья письменное оповещение, поэтому настоятельно рекомендуем следить за Вашим почтовым ящиком. На все последующие годы советуем сообщить администрации Ваш банковский счёт и платежи будут списываться с него автоматически, как и в случае оплаты всех коммунальных платежей. Это очень удобно, так как Вам больше не придётся беспокоиться о своевременной уплате данного налога.

Подоходный налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR)

Следующий важный налог — это подоходный налог в Испании. Данный налог платит как резиденты, так и нерезиденты. Порядок расчета данного налога зависит от того, сдается ли объект недвижимости в аренду или нет. Рассмотрим расчет подоходного налога на примерах:

1). Для тех, кто не сдаёт свою собственность в аренду и не имеет при этом никаких источников дохода в Испании, налоговая база для расчёта IRNR равна 1,1% от кадастровой стоимости либо 2% от нее, если последняя оценка по кадастру проводилась до 01.01.1994г.

Пример расчета подоходного налога для российского гражданина, нерезидента в Испании:

  • Кадастровая стоимость = 300.000 евро;
  • Налоговая база = 300.000 x 1,1% = 3.300 евро;
  • Подоходный налог в Испании (IRNR) = 3.300 x 24% = 792 евро в год.

2) Нерезиденты Испании, чья недвижимость сдаётся в аренду, уплачивают налог с арендной платы (но конечно не платят налог из пункта 1)

Пример для российского гражданина, нерезидента в Испании:

  • Арендная плата = 10.000 евро в год;
  • Налоговая база = 10.000 евро;
  • Подоходный налог в Испании (IRNR) =10.000 x 24% = 2.400 евро в год.

Поскольку будучи нерезидентом очень сложно самому заниматься вопросами налогообложения в чужой стране, лучше иметь налогового представителя на территории Испании, который будет представлять Ваши интересы перед налоговыми органами Испании и своевременно подавать за Вас соответствующую декларацию (по форме 200).

Вопрос статуса

Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.

Читайте так же:  Выписка из егрн для возврата налога

Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.

Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом.

Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.

Как недвижимость и сделки с ней облагаются IRNR?

Рассмотрим, как этот налог затрагивает интересы владельцев испанской недвижимости.

1. Пассивное владение недвижимостью.

Многие владельцы говорят, что они уже платят налог на недвижимость по присылаемым им квитанциям, или он автоматически списывается с их счета в банке. Действительно, так уплачивается еще один налог на недвижимость — IBI, Impuesto sobre bienes inmuebles. По IRNR же, нужно самостоятельно подавать декларацию и производить расчет налога, о чем мы ниже поговорим подробнее.

IRNR нужно платить даже если вы владеете недвижимостью и не извлекаете доход от сдачи ее в аренду. Закон вменяет вам в доход сумму, равную:

  • 1,1% от кадастровой стоимости недвижимости, если переоценка этой стоимости проводилась после 1 января 1994 года, либо
  • 2% от кадастровой стоимости недвижимости в остальных случаях;

В 2015 году вы владели квартирой, кадастровая стоимость которой составляет 86000 евро и переоценка кадастровой стоимости была произведена после 1994 года.

Кадастровую стоимость, кстати, можно посмотреть в вашей квитанции по упомянутому выше IBI.

Соответственно, ваш вмененный доход от владения квартирой составит 86000×1,1%= 946 евро.

Этот доход облагается по ставке 24%: 946×24%=227 евро.

То есть вы должны заплатить 227 евро.

2. Сдача недвижимости в аренду.

Доходы от сдачу недвижимости в аренду также облагаются IRNR. Причем, при сдаче в аренду вмененный доход, указанный в пункте 1, не применяется.

В 2015 году вы владели квартирой, кадастровая стоимость которой составляет 86000 евро и переоценка кадастровой стоимости была произведена после 1994 года. Причем, 60 дней указанная квартира сдавалась в аренду, доход от которой составил 2100 евро.

Общая сумма налога будет рассчитываться так:

2100×24%=504 евро — налог на доходы от сдачи в аренду;

946×24%x305/365=189,71 евро налог на вмененный доход, рассчитанный пропорционально количеству дней, когда квартира не сдавалась в аренду;

189,71+504=693,71 евро — общая сумма налога, подлежащая уплате.

3. Продажа недвижимости.

В случае продажи недвижимости, полученный доход считается как разница между ценой продажи и ценой приобретения (с учетом расходов). Устанавливаются специальные коэффициенты индексации, которые применяются в зависимости от года приобретения недвижимости. Например, если недвижимость приобреталась в 2010 году, к цене приобретения применяется коэффициент 1,0406.

Как подать декларацию?

Рассмотрим наиболее частый случай уплаты IRNR — на вмененный доход. В этом случае, декларацию по форме 210 достаточно просто заполнить и подать самостоятельно. Декларация за год подается до конца следующего за ним года.

Распечатанную декларацию можно оплатить в любом банке.

Если у вас остались вопросы по IRNR или любые другие вопросы по налогообложению в Испании, обращайтесь в Испанское Бюро и мы поможем во всем разобраться.

Расходы и налоги на покупку жилья в 2019 году

Выбирая недвижимость для покупки в Испании, необходимо помнить, что оплата ее стоимости — не единственная крупная выплата, связанная с приобретением. Чтобы оформить сделку и стать владельцем, нужно оплатить налоги и сборы, которые составят достаточно внушительную сумму. Если взять на покупку квартиры заем, появятся дополнительные затраты по оформлению ипотеки. О расходах на покупку и ипотеку в Испании в 2019 году читайте в нашей статье.

IRNR — Impuesto sobre la Renta de No Residentes (34)

Процедура оплаты налогов

Декларация на доходы физических лиц подается в Испании один раз в год с 4 апреля до 27 июня текущего 2018 года за предыдущий отчетный период — с 1 января по 31 декабря прошлого 2017 года. В декларации, как ранее говорилось, указываются все доходы физического лица, полученные от работы по найму, сдачи в аренду недвижимости, осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и т.д.

При подаче декларации от собственного имени в налоговой предварительно необходимо получить электронную подпись, так как подача осуществляется в электронном формате. Декларация состоит из 52 страниц: если они заполнены верно, то система сама рассчитает сумму налога. Но сделать это непросто, поэтому, как минимум в первый раз, эксперты рекомендуют обратиться за помощью к специалисту — налоговому консультанту. Многие из них составляют предварительный опросник для клиентов, чтобы на основании ответов максимально точно заполнить декларацию. Стоимость услуг зависит от «содержания» декларации и в среднем составит от €150. Декларация налога на доходы нерезидентов может быть подана в течение всего года.

Подавать налоговую декларацию необходимо строго не позже 27 июня текущего года: в противном случае начисляются пени и штрафы.

При выявлении налоговой нарушений налогового законодательства, помимо штрафных санкций, может быть наложено эмбарго на банковские счета неплательщика.

Налоги при покупке недвижимости в Испании

Покупка недвижимости в Испании может облагаться различными налогами. Самыми значимыми и ощутимо ударяющими по карману покупателя является налог на добавленную стоимость (IVA) и налог на передачу собственности (ITP). Налоги при покупке недвижимости в Испании рассчитываются от цены сделки, указываемой в купчей.

НДС по ставке 21% облагается незавершенное строительство, несданные в эксплуатацию объекты, коммерческая недвижимость, парковочные места и кладовки, приобретаемые отдельно от жилья.

НДС по ставке 10% облагается новое жилье, сданное в эксплуатацию, а также парковочные места и кладовки, приобретаемые одновременно и расположенные в том же здании или жилом комплексе.

Налогом на передачу собственности облагается покупка недвижимости на вторичном рынке, если продавцом выступает физическое лицо, не ведущее учет НДС. В каждом регионе Испании действуют свои ставки налога, а также налоговые льготы. В Каталонии основанная ставка ITP составляет 10%.

Помимо вышеперечисленных налогов, покупатель обязан заплатить также налог на документированные юридические действия – Impuesto sobre los Actos Jurídicos Documentados (IAJD) – в случае покупки нового жилья и уплаты НДС. В Каталонии ставка налога составляет 1,5%. В случае покупки жилья на вторичном рынке, AJD не платится, т.к. этот налог несовместим с ITP.

Центр услуг в Испании

Видео (кликните для воспроизведения).

Центр услуг «Испания по-русски» – это надежный партнер на рынке недвижимости в Испании. Покупка, аренда, жилая и коммерческая недвижимость, получение ипотеки, индивидуальный подбор объектов.

Источники

Налог на недвижимость в испании для россиян
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here