Налоги и взносы ип без работников

Отчетность ИП без работников в 2019 году

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН

Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.

Какие налоги предусмотрены на ЕНВД и Патенте

Законодатель ввел сразу две системы, размеры платежей на которых не зависят от фактической выручки. Налоговые режимы привлекают минимальными требованиями к учету.

Плательщики ЕНВД обязаны сдавать декларации ежеквартально. Расчеты с бюджетом производят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Статья 346.29 НК РФ содержит формулу для начислений:

((Базовая доходность×Величина физического показателя)/Число дней в календарном месяце)×Число дней ведения бизнеса

Значения базовой доходности для конкретных отраслей можно отыскать в той же статье. Физическим показателем признают площадь коммерческого помещения, число задействованных в бизнесе специалистов, количество транспортных средств.

Приведем пример. В июне предприниматель оказывал ветеринарные услуги и не привлекал наемных работников. Ставка налога в регионе не менялась и составляет 15%. Расчетная база за месяц будет равна: ((7500 ×1)/ 30) ×30=7500 рублей.

Количество дней ведения бизнеса определяют по числу суток, в которых присутствовал физический показатель. В нашем случае во внимание берется единица – сам предприниматель.

Далее, потребуется применить два корректирующих коэффициента. Первый утверждается федеральной властью ежегодно. В 2019 году он установлен на уровне 1,915 (приказ Минэкономразвития России № 595 от 30.10.2018). Второй коэффициент вводят регионы в пределах от 0,005 до 1. В нашем примере он будет равен единице. В таком случае ЕНВД за июнь составит:

Патентная система заметно проще. Порядок ее применения описан главой 26.5 НК РФ. Стоимость документа рассчитывают с опорой на потенциально возможную выручку, утвержденную законом региона. Стандартная ставка составляет 6%, но ее могут снизить в рамках поддержки местного бизнеса. Соответствующий акт должны одобрить депутаты субъекта РФ. Итоговый налог будет зависеть от продолжительности работы.

Так, предпринимателю, оказывающему услуги по пошиву одежды на территории Пермского края, придется опираться на региональный закон № 465-ПК от 01.04.2015. Предположим, что он работает в городе, отнесенном к первой группе. Зонирование влияет на ожидаемую выручку. Потенциальный годовой доход от деятельности без привлечения наемных сотрудников составит 170 тыс. рублей.

Стоимость патента на 12 месяцев равна: 170 000 ×6%=10200 рублей.

Заявители могут приобрести право на осуществление деятельности в режиме ПСН на квартал. В этом случае расчет будет выглядеть следующим образом: (170 000÷12) ×3×6% =2550 рублей.

Купить патент разрешено даже на 1 месяц. Всю сумму придется заплатить только при приобретении документа сроком менее полугода. В остальных случаях допускается внесение денег частями.

Как закрыть ИП без работников

Ликвидация ИП без работников может происходить по личной инициативе или принудительно (проблемы с законом, с налоговой). Чтобы закрыть ИП без работников, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме (бланк Р 26001), а также оплатить госпошлину в размере 160 рублей.

После получения формы № 2-4-Учет, подтверждающей закрытие, необходимо сдать налоговую отчетность включительно по дату закрытия и оплатить все начисленные налоги.

Как оформить больничный для ИП без работников

Несмотря на то, что ИП платит фиксированные страховые взносы, они не дают право на оплату больничных листов. Для получения такой возможности, нужно добровольно встать на учет, заключить договор и оплачивать страховые взносы.

Сумма платежей зависит от величины МРОТ. В 2019 году тариф составляет 2,9 % от оплаты труда. С учетом того, что в текущем году МРОТ равняется 11280 руб (а в следующем году будет 12130 руб), т.е. за год составляет 135360 руб, то 2,9% от него 3925,44 рубля.

Поскольку оплата больничного начисляется с учетом трудового стажа, то уплата такой суммы становится выгодной только при наличии трудового стажа больше 8 лет, когда больничный начисляется в размере 100%.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, ИП без сотрудников нужно подать в ИФНС «внережимную» декларацию, если он ввозит в РФ товары из стран ЕАЭС. В этом случае в ИФНС представляется декларация по импортному НДС. Срок ее представления: не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минфина РФ от 07.07.2010 N 69н).

Может ли ИП работать без работников?

Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:

  • занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
  • для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.

В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.

С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.

Онлайн-касса для ИП без работников

В последние годы проходило постепенное внедрение онлайн-касс для различных видов бизнеса (контрольно-кассовой техники (ККТ)). Несколько раз предоставлялись отсрочки определенным категориям. Согласно изменениям в законодательство от 06.06.19 (№129-ФЗ) очередную отсрочку до 01.07.21 года получили ИП, не имеющие нанятых лиц, которые:

  • лично оказывают услуги;
  • продают продукцию произведенную ими непосредственно.
Читайте так же:  Налоговые льготы и вычеты по ндфл

Запомните: Законопроект № 682709-7, который принят Советом Федерации и подписан Президентом — Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 говорит о том, что для ИП без работников кассы не нужны до 01.07.2021 года.

Полностью освобождены от обязанности использовать онлайн-кассы предприниматели, которые торгуют товарами с невысокой стоимостью (мороженым, газетами, безалкогольными напитками на розлив) или оказывают недорогие услуги населению (ремонт обуви, изготовление ключей), а также ряд других хозяйственных операций.

Взносы на страхование

Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.

Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.

Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:

ОПС: МРОТ х 26% х 12;

ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.

Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.

Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8МРОТ х 26% х 12.

Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:

Если доход ИП за год: ОПС ОМС
  • не более 300 000 руб.
7500 х 26% х 12 = 23400 7500 х 5,1% х 12 = 4590
  • свыше 300 000 руб.
7500 х 26% х 12 + (1% от суммы, превышающей 300 000 руб.),
но не более, чем 187200
(т. е. 8 х 7500 х 26% х 12) 7500 х 5,1% х 12 = 4590

Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.

Как оформить штатное расписание и нужно ли сдавать отчетность по кадрам

Если ИП работает без наемных лиц, то он освобождается от составления штатного расписания и ведения кадровых документов. Также ему не нужно сдавать отчетность по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования и СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ.

Нужно ли сдавать РСВ-1 ИП без работников? В этом случае расчет по страховым взносам не сдается. РСВ — это отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения только наемным работникам.

Сдают ли ИП СЗВ-М, если трудятся без работников? Для ИП образуется нулевая СЗВ-М. Сдавать ее не нужно. При наличии наемного персонала (даже 1 человека) уже нужно будет сдавать СЗВ-М. Само определение документа несет в себе ответ. СЗВ-М это ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах.

Какие налоги и взносы платит ИП без работников в 2019 году

Все действующие налоги и взносы для ИП описаны в НК РФ. Наименьшая фискальная нагрузка предусмотрена для коммерсантов, осуществляющих деятельность без наемных сотрудников. В 2019 году таким бизнесменам достаточно производить расчет с бюджетом по выбранному режиму и платить фиксированные страховые взносы. Порядок начислений будет зависеть от системы обложения.

Обязательные взносы

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2018 года установлены такие значения:

  • 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
  • дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
  • 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.

В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:

  • пребывание на срочной армейской службе;
  • уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
  • проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).

К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл код 312
Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления (с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019 (20 апреля — суббота) За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019 (20 июля — суббота) За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019 (20 октября — воскресенье)

По итогам IV квартала 2019 года отчитаться по ЕНВД надо не позднее 20.01.2020.

ИП без работников: отчетность по страховым взносам

Если у предпринимателя нет сотрудников, то отчетность по страховым взносам такую, как РСВ (сдается в ИФНС), СЗВ-М/иная персотчетность (представляется в ПФР) и 4-ФСС (подается в ФСС), ему сдавать не придется.

Налоги ИП в 2017 году без работников

В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.

В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Порядок отчислений во внебюджетные фонды

Вне зависимости от применяемого налогового режима предприниматель обязан платить страховые сборы. Если наемных работников нет, вносить потребуется только фиксированные взносы «за себя». С 2018 года их перестали связывать с МРОТ.

Порядок расчета установлен статьей 430 НК РФ. Законодатель пошел по пути утверждения конкретных сумм. Минимальная стоимость страхового года для индивидуальных предпринимателей закреплена на 3-летний период.

Минимальная стоимость страхового года в рублях 2018 2019 2020
Пенсионный фонд РФ 26 545 29 354 32 448 ФОМС РФ 5 840 6 884 8 426

Если годовой доход оказался более 300 тыс. рублей, придется перечислить в ПФР дополнительный сбор. С суммы превышения нужно удержать обязательные взносы в 1%.

Законом установлен максимум платежей на пенсионное страхование предпринимателя.

Его рассчитывают по формуле: Базовые взносы в ПФР ×8.

Предел имеет значение при внушительных оборотах бизнеса. Так, при получении коммерсантом дохода в 450 тыс. рублей расчет для ПФР будет следующим:

(450 000−300 000)×1%+29 354 =30 854 рубля.

Если бизнесмен заработает 45 млн, алгоритм изменится:

(45 000 000−300 000)×1%+29 354=476 354 рубля, 29 354×8=234 832 рубля.

Поскольку фактически исчисленные взносы превысили восьмикратную стоимость страхового года в 2019-м, заплатить придется 234 832 рубля. На взносы в ФОМС РФ оборот не повлияет. Сумма останется равной 6884 рублям.

Важно! Конституционный суд России в постановлении № 27-П от 30.11.2016 указал на необходимость использования в расчетах чистого дохода. Предпринимателям на УСН 15% разрешили использовать базу и при определении страховых взносов.

При применении отдельных специальных режимов бизнесмены вправе уменьшить налоги на фактически оплаченные страховые сборы. В полном объеме они принимаются к учету, например, коммерсантами на УСН и ЕНВД. Предприниматели на ЕСХН могут включить взносы в состав расходов при определении облагаемой базы. При покупке патента уменьшить стоимость на фиксированные платежи не удастся. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России № 03-11-12/2453.

Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?

Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные – уплачивайте налог по своим ставкам.

Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Когда ИП работает один

Отчётность, связанная со страховыми начислениями, может представляться в три инстанции: ФНС, ПФР, ФСС. Однако это касается только бизнесменов нанимателей, если в отчётном периоде на них работали люди и за них уплачивались страховые взносы.

Важно! Если ИП работает один без сотрудников, то отчётность по взносам за свою персону он не делает и не сдаёт. Такой вывод следует из положений п. 1 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.1996 «О персонифицированном учете в системе ОПС». Формирование и подача отчётности в ПФР касается только страхователей, то есть предпринимателей, которые приняли на работу сотрудников.

То же самое касается расчётов по страховым взносам для налоговых инспекций, которые с 2017 года администрируют эти начисления. Ежеквартальный расчёт подают только работодатели и главы КФХ, бизнесмены без сотрудников освобождены от него.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

  • отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
  • подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:
Период, за который представляется декларация по НДС Срок представления (п. 5 ст. 174 НК РФ)
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019 За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году – не позднее 27.01.2020.

Какие налоги платить ИП?

Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.

Регистрация в ПФР: нужна или нет

Государственная система социальной защиты населения включает в себя различные виды страхования граждан: пенсионное, медицинское, социальное. Лица, которые должны быть включены в программу ОПС (обязательное пенсионное страхование), в соответствии со ст. 7 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 это граждане страны, легально проживающие иностранцы и лица без гражданства:

  • трудоустроенные по законодательству (есть трудовой договор);
  • самозанятые и частнопрактикующие лица (ИП, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие);
  • главы и члены КФХ;
  • представители родовых общин малых народностей, занятые традиционным народным промыслом (оленеводы, охотники, рыбаки Севера и Дальнего Востока);
  • служители церкви.
Читайте так же:  Узнать налоги по ип на сайте налоговой

Таким образом, правовые основания регистрации в ПФР вытекают из положений этого нормативного акта. А в соответствии со ст. 419 НК, бизнесмены признаются плательщиками страховых взносов как за себя, так и за своих сотрудников при их наличии.

Важно! При регистрации деятельности предприниматель, не предполагающий использовать наёмный труд, проходить дополнительную постановку на учёт в ПФР не должен. Налоговый орган автоматически передаёт его данные в фонды. Необходимость зарегистрироваться в ПФР возникает только после вступления в трудовые отношения с работником.

Как проходит и зачем нужна регистрация ИП без работников в Пенсионном фонде

Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то на него распространяется упрощенная система регистрации в ПФР без его явки в офис фонда.

ИП обязан зарегистрироваться в налоговой службе. Сведения о нем сразу же поступают в пенсионный фонд от налоговиков. В течение трех дней сотрудники ПФР обязаны провести регистрацию с присвоением номера. Документ об этом направляется предпринимателю.

Подаем отчет в ПФР

Как ранее было указано, персонифицированную отчётность в ПФР формируют только предприниматели работодатели, поэтому задаваться вопросом, как подать отчет, нужно только им. Состав и сроки подачи отчетов для ИП страхователей таковы:

  • ежемесячные сведения СЗВ-М до 15 числа после отчётного месяца;
  • один раз в год СЗВ-СТАЖ до 01.03.

Также не стоит забывать о ФСС, куда сдаётся отчёт «по травматизму» 4-ФСС каждые 3 месяца до 20 числа на бумаге или до 25-го в электронном виде.

При формировании отчётов следует учесть, что старые бланки устарели. Новые формы введены:

  • СЗВ-М – Постановление ПФР № 83п от 01.02.2016, применяется с апреля 2016 года;
  • СЗВ-СТАЖ – Постановление ПФР № 3п от 11.01.2017.

Заполненный отчёт СЗВ-М выглядит так:

Заполненный отчёт СЗВ-СТАЖ выглядит так:

Видео (кликните для воспроизведения).

Государственные структуры стараются перейти на электронные способы взаимодействия с гражданами, поэтому работодателям, которые содержат штат работников более 25 человек, вменили в обязанность представлять персонифицированную отчётность в электронной форме с подписью. ИП с меньшим количеством сотрудников могут печатать отчёты на бумаге, однако использовать электронные сервисы им никто не запрещает.

Меры ответственности за просрочку в представлении персонифицированных отчётов или представлении их не в той форме установлены ст. 17 закона № 27-ФЗ:

  • 500 рублей за каждого рабочего за нарушение сроков или за подачу недостоверных данных;
  • 1 тыс. рублей за сдачу отчёта на бумаге, если страхователь должен подавать его в электронном виде.

В качестве основания для штрафа могут ещё применяться положения ст. 15.33.2 КоАП РФ. В этом случае нужно будет заплатить от 300 до 500 рублей.

Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?

Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января – это суббота.

Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.

Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.

Декрет для ИП без работников

На аналогичных условиях начисляют больничный в связи с беременностью и родами. Но поскольку минимальная сумма такого больничного 51 918,9 руб, то выгоднее заплатить около 4 тысяч рублей, чем полностью лишиться пособия.

Особенность состоит в том, что при выходе в декрет в 2019 году нужно, чтобы были уплачены взносы за 2018 год.

Также и для получения пособия по уходу за ребенком нужно оплатить добровольный взнос в ФСС за предыдущий год. С учетом того, что ежемесячная сумма пособия 4512 руб или 6284,65 руб соответственно за первого и второго ребенка, то оплата взносов полностью оправдывается.

Заключение

Таким образом, наличие нанятых сотрудников накладывает на бизнесмена обязанности работодателя и страхователя. Он должен платить за них взносы в фонды в зависимости от их зарплаты, и дополнительно регистрироваться в ПФР и подавать туда отчётность. ИП без сотрудников в этом плане легче: ему не нужно никуда отчитываться, ни в ПФР, ни в налоговую. Однако он должен ежегодно платить фиксированную сумму обязательных взносов за своё страхование, даже если у него низкие доходы или даже убытки по итогам года.

Что должен знать ИП без работников? Вопросы о налогах и взносах, отчетности, пенсии

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию на право заниматься предпринимательством в соответствии с требованиями законодательства.

Как начисляется пенсия

Уплата ежегодных сумм страховых взносов является основанием для начисления пенсии предпринимателям (ИП без работников) на общих основаниях, т.е. по достижении пенсионного возраста и наличии страхового стажа. В настоящее время возраст и стаж ежегодно увеличиваются, пока не достигнут максимальных значений, предусмотренных законодательством.

Поскольку ежегодно ИП уплачивают минимальный фиксированный взнос, то обычно пенсия начисляется им на уровне прожиточного минимума.

Сроки уплаты и уменьшение налога

ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря — воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля — воскресенье).

Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).

Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.

ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.

ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.

Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:

  • фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
  • страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.

Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.

Читайте так же:  Счетная палата является органом финансового контроля

Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.

Нужно ли сдавать отчет в ПФР для ИП без работников

Индивидуальный предприниматель, открывший собственное дело, по сути, создаёт для себя рабочее место, где прибыль от бизнеса является его доходом. Но, как и любой человек, он не застрахован от старости, болезни или временной нетрудоспособности, связанной с материнством и уходом за ребёнком. Поэтому он обязан перечислять за себя страховые выплаты. Возникает другой вопрос, сдавать ли отчет в ПФР для ИП без работников по страховым взносам? Нужно ли как-то отчитаться перед фондом об уплате обязательных взносов?

Какие налоги платят предприниматели на ОСНО

Общий режим требует соблюдения многочисленных правил и сложного учета. Воспользоваться послаблениями, предоставленными законом 402-ФЗ в полной мере не получится. Для составления отчетов по НДС, налогу на имущество и НДФЛ придется вести регистры, хранить первичные документы и четко разграничивать финансовые потоки.

Оставаясь на ОСНО, предприниматель принимает на себя обязанность по перечислению целого ряда налогов.

Важно! Статья 145 НК РФ предусматривает механизм освобождения малого и среднего бизнеса от НДС. Подать заявление о реализации права плательщики могут, если выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 млн рублей. Освобождение действует 1 год, по истечении которого следует представить контролирующему органу документы об обороте. Норма не распространяется на продавцов подакцизных товаров.

Таким образом, отчетов на ОСНО у коммерсанта много. Оставаясь на общем режиме, следует внимательно изучить правила учета хозяйственных операций, ознакомиться с инструкциями по заполнению деклараций и регистров. Без помощи квалифицированного бухгалтера обойтись будет трудно.

Упрощенная система обложения отлично подходит коммерсантам, не нанимающим работников. Формулы здесь просты и понятны. Самым безопасным будет режим со ставкой 6%. Единый налог потребуется рассчитывать, опираясь на данные обо всех поступлениях в пользу плательщика.

Рассмотрим порядок на примере. За год предприниматель получил на расчетный счет 1500 000 рублей от покупателей и заказчиков. Выручка наличными за оказанные услуги составила еще 356 000. Кроме того, по одному из коммерческих договоров оплата была произведена в натуральном виде. Заказчик погасил задолженность в 800 000 рублей легковым автомобилем. Стоимость машины подтверждалась отчетом независимого оценщика.

Расчет будет выглядеть так: (1 500 000 + 356 000 + 800 000) ×6%=159 360 рублей.

Налоги для ИП на УСН уменьшают на фиксированные страховые взносы, фактически перечисленные во внебюджетные фонды. О них будет рассказано ниже.

Если коммерческая деятельность сопряжена с многочисленными затратами, стоит обратить внимание на другой вариант упрощенного режима. Выбирая объектом обложения чистую прибыль, бизнесмен переходит на ставку 15%. Перечень затрат, которые разрешено учитывать при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ. Условиями принятия расходов является документальное подтверждение и обоснованность.

Важно! Издержки должны быть направлены на обеспечение экономической деятельности, соответствовать принципам достаточности, целесообразности и объективной необходимости. Чрезмерные или необдуманные траты контролирующие органы из расчетов исключают, что приводит к образованию недоимок.

Приведем пример. Коммерсант на УСН со ставкой 15% получил годовой доход в 3500 000 рублей. За аренду офиса он заплатил 360 000, на канцелярские товары потратил 32 000, покупка мебели и техники обошлась в 210 000 рублей. В книгу учета были включены также издержки на служебные поездки в размере 800 000 и рекламу в 700 000 в отечественной валюте.

Формально расчет облагаемой базы должен выглядеть следующим образом:

3500 000- (360 000+32 000+210 000+800 000+700 000) =1 398 000 рублей.

Налог составит: 1 398 000 ×15 %=209 700 рублей.

Однако на практике такая калькуляция вызовет у инспекторов обоснованные сомнения. Затраты на услуги, не имеющие материального выражения, превзошли расходы на содержание бизнеса. В ходе проверки первичную отчетность по этим издержкам подвергнут комплексному анализу. Если ревизоры придут к выводу о чрезмерности трат или фиктивности сделок, их исключат из калькуляции.

Особенности налогообложения на ЕСХН

Предпринимателей, специализирующихся на выпуске или переработке сельскохозяйственной продукцией, в России стараются поддерживать. Специальный режим позволяет максимально упростить порядок расчета и оплаты налогов. Правила закреплены нормами главы 26.1 НК РФ.

Основой начисления ЕСХН является валовая выручка, уменьшенная на расходы. Перечень принимаемых к учету затрат приведен в статье 346.5 НК РФ. Так, снижают базу издержки на покупку основных средств, посевного материала, племенного скота, ветеринарные услуги, вспашку. Список включает 45 позиций. При убыточной деятельности разрешается переносить сумму потерь на следующие отчетные периоды в течение 10 лет.

Стандартная ставка ЕСХН установлена на отметке в 6%. Регионы вправе снижать ее специальными нормативными актами. Так, в Крыму коммерсанты аграрного сектора платят только 4%.

Рассмотрим принцип обложения налогом на примере. В течение года фермер, не имеющий наемных работников, реализовал продукцию на сумму 4 млн рублей. При этом он приобрел трактор за 1 300 000, закупил семена стоимостью 35 тыс. и топливо на 230 тыс. Все расходы были документально зафиксированы. Налог составит:

(4 000 000-1 300 000-35 000-230 000) ×6%=146 100 рублей.

В состав затрат предприниматели могут включить мелкие издержки. Платить налог потребуется авансовыми взносами до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть каждые полгода.

С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость по общим правилам. Им также необходимо ежеквартально подавать электронные декларации. Освобождением могут воспользоваться аграрии, годовая выручка которых не превысила 100 миллионов рублей. Впоследствии планка будет понижаться. Заявление об использовании льготы необходимо подать в инспекцию по правилам ст. 145 НК РФ.

Налоги

Если деятельность осуществляется непосредственно самим предпринимателем, то и сборы соответственно уменьшаются, так как не приходится оплачивать налоги с заработной платы.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Какие налоги платят ИП без работников?

Перечень уплачиваемых налогов и подаваемой отчетности зависит от выбранной схемы налогообложения.

УСН

При упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП без работников обязаны уплачивать налог на доход и страховые взносы. При наличии облагаемых объектов дополнительно взимаются:

  • налог на имущество с собственности, входящей в региональный перечень;
  • НДС на импорт.

Ставка налога на доход зависит от того, что именно выбрано в качестве базы для расчета.

  • со всего дохода взимается 6 процентов;
  • если доход уменьшается на суммы подтвержденных расходов, то ставка составляет 15%.

При расчете необходимо учитывать нюансы для каждого варианта:

6% налог рассчитывается с общей суммы дохода, но при уплате он уменьшается на фиксированный размер страховых взносов. Таким образом:

  • если налог на доход меньше или равен страховому платежу, то он не оплачивается;
  • если налог больше, то в бюджет перечисляется разница после вычитания фиксированной суммы.
Читайте так же:  Налоговый кодекс налоговые правонарушения

15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Но такая формула применяется только для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами. При заявленном убытке или минимальном доходе возможны два варианта начисления налога на доход:

  • при убытке – оплачивается 1% от общей суммы дохода;
  • при прибыли, не превышающей 1% от дохода, оплачивается минимальный налог в размере 1%.

Важно! Как начисляется НДФЛ для ИП на УСН без работников? Если ИП работает один на УСН, он освобождается от НДФЛ, поскольку налог как бы включен в единый платеж с прибыли по упрощенке, ежегодно перечисляемый в бюджет. При этом от обязательных взносов на ОМС и ОПС освобождения нет. Кроме того, если доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1% с превышающей суммы. Следовательно, для таких ИП вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не актуален, так как назначение данной декларации заключается в отражении уплаты данного налога.

ЕНВД для ИП без работников

Предприниматели могут выбирать единый налог на вмененный доход, если занимаются деятельностью, которую местные власти включили в специальный перечень. В этом случае налог начисляется не на фактический доход, а на предполагаемую сумму, которую может получить представитель бизнеса в данной сфере. Ставка налога определяется местными органами и может составлять от 7,5 до 15% от базовой суммы дохода. Система вмененного дохода существует не во всех регионах и полностью регулируется решениями муниципальными органами.

Патент

Упрощенная система в виде приобретения патента распространяется на предпринимателей, занимающихся деятельностью, включенной в соответствующий список. На уровне РФ принятый перечень содержит более 60 позиций, в основном это услуги, оказываемые населению, и розничная торговля. Органы власти муниципального уровня могут добавлять виды деятельности, которые считают актуальными в регионе, но не имеют право исключать установленные государством. Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты других налогов, в том числе налога на доходы.

ИП на патенте без работников должен учитывать, что стоимость патента зависит от региона и занятия. Ежегодно местные органы публикуют перечень с указанием стоимости.

ОСНО

Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в размере 13% от суммы полученного дохода, скорректированного на величину подтвержденных расходов или на 20% от дохода, если расходы нечем подтвердить. Также ИП имеет право использовать другие виды вычетов, предусмотренных законодательством.

Такая система обычно предусматривает уплату НДС и применяется при работе с юридическими лицами.

Важно знать! Для получения льгот от государства по социальным направлениям, материальной помощи от федеральных или муниципальных органов, получения кредита физлицам требуется предоставить справку об имеющихся доходах, так как сумма помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения полученных доходов граждане РФ представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ. ИП также может воспользоваться данным правилом. Скачать справка 2 НДФЛ для ИП без работников.

Сколько составляют обязательные взносы

Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е. если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования. Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.

Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.

Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой

Основной вид отчетности перед налоговой службой – это декларация о доходах. Ее форма может отличаться для различных систем налогообложения и утверждается ФНС.

Сроки подачи декларации для отчетности по кварталам для ИП без сотрудников

Отчетность ИП на УСН без работников

ИП и на УСН подают декларацию после окончания налогового периода (календарного года), а также при решении прекратить официальную деятельность и перед закрытием ИП.

Декларация за год подается в следующем году в срок до 30 апреля.

Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от обязанности предоставлять декларацию и от штрафов за ее отсутствие или несвоевременную подачу.

ЕНВД

Особенность отчетности для ИП без работников по вмененке (вмененному налогу) – квартальный базисный период. Т.е. в течение года необходимо подать 4 декларации до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.

Штрафные санкции предусмотрены в том же размере, что и для других форм отчетности.

Патент

Если предприниматель оплачивает патент и не ведет других видов деятельности, то декларация им не подается. Исключением являются случаи, если доходы за год превышают максимальный рубеж, предусмотренный для этой системы налогообложения (60 млн рублей).

Отчетность ИП на ОСНО без работников

При общей системе налогообложения декларация о доходах предоставляется ежеквартально, но сведения в ней указываются нарастающим итогом, начиная с начала года. При расчете налога можно учитывать расходы и убытки предыдущих периодов.

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Что еще нужно знать о налогах ИП

Фискальная нагрузка предпринимателя напрямую связана с выбранным режимом. Однако некоторые сборы приходится уплачивать в связи со статусом физического лица или отраслевой специфики. К таковым относятся:

  1. Транспортный налог. Его обязаны перечислять собственники машин, специализированной техники и самоходных установок. Базисом является мощность и рыночная стоимость имущества, количество лет владения.
  2. НДФЛ. При получении «спецрежимниками» доходов вне рамок коммерческой деятельности потребуется произвести дополнительные отчисления. Необходимость, например, возникает при участии предпринимателя в операциях с ценными бумагами, реализации личных активов и пр. Подробно порядок удержания НДФЛ описан главой 23 НК РФ.

При использовании в хозяйственной деятельности природных объектов придется рассчитывать сборы по статьям 333.1–333.7. Обращение к водным ресурсам предполагает уплату налога в рамках главы 25.2 НК РФ. Работа с подакцизными товарами порождает обязанность соблюдения правил раздела 22 того же кодекса.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оценивая нагрузку на бизнес, не стоит забывать и о косвенных взносах. Так, во внимание необходимо принять плату за негативное влияние на окружающую среду, многочисленные государственные пошлины и отчисления в пользу саморегулируемых объединений.

Источники

Налоги и взносы ип без работников
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here