Налоги ип доходы с сотрудниками

Все налоги для ИП в 2020 году с работниками и без: правильная таблица с последними дополнениями

Все налоги для ИП в 2020 году претерпели революционные изменения, поэтому рекомендуем дочитать статью до конца. Возможно, кому-то станет выгодна смена налогового режима, потому что на одних системах налоги вырастут, а на других отменяются вместе с отчетностью.

К чему готовиться в 2020 году, как оптимизировать налоговую нагрузку, платить по минимуму, не разориться и не бояться налоговиков разберем подробно.

Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2020 году: старые отменили, новые ввели

Какие налоги обязан платить ИП полностью зависит от системы налогообложения. В 2020 году изменений много, одни режимы запрещены для многих ИП, но зато вводятся новые. Какие системы налогообложения можно выбирать в 2020 году:

ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.

Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций. Кроме того нужно будет платить НДС.

Далее идут специальные налоговые режимы, которые предприниматель может выбирать самостоятельно. Но у каждой системы есть свои ограничения.

УСН – «упрощенка». Здесь ИП может самостоятельно выбрать, как ему удобней рассчитываться с бюджетом либо платить 15% только с «Доходов» либо 6% с разницы «Доходы минус расходы». Очень внимательно нужно выбирать ставку. Потому что сменить ее можно только раз в год.

Стандартные лимиты для «упрощенки» следующие:

  • Персонал не более 100 чел.;
  • Доходы и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году введен второй порог ограничений:

  • Персонал не более 130 чел.
  • Доход не более 200 млн. руб.

Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 20% вместо 15% и «Доходы минус расходы» 8% вместо 6%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.

ЕНВД – «вмененка». На этом режиме совсем неважно, какая прибыль у ИП. Налог рассчитывается исходя из количества единиц бизнеса (физических показателей), которые приносят выручку. Это могут быть: работники, метраж торговых площадей, автомобили и пр. Государством заранее устанавливается размер дохода, который приносит физический показатель, по каждому виду деятельности. И, исходя из этих данных, рассчитывается налог.

В 2021 году правительство полностью планирует отменить ЕНВД по всей стране. А в 2020 году «вмененка» запрещена по торговле маркированными товарами. Для всех остальных действуют следующие ограничения:

  • Сотрудников не более 100 чел.;
  • Не все виды деятельности разрешены для ЕНВД и не во всех регионах.

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.

Ограничения по патенту:

  • Персонал не более 15 чел.;
  • Доходы не более 60 млн. руб.

Как и «вмененщики» ИП на патенте в 2020 году не могут торговать «маркировкой».

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Совершенно новый вид налогообложения только для тех, кто работает сам на себя (без наемных работников) и получает доход не более 2,4 млн. руб. в год. Ставка налога может быть:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от юрлиц или ИП.

Больше самозанятые ничего не платят в бюджет (даже страховые «за себя»).

ЕСХН – сельхозналог. Может применяться, если доля дохода от сельхоз деятельности не менее 70%. ЕСХН рассчитывается с разницы между доходом и затратами по ставке 6%.

А теперь рассмотрим более конкретно, какие налоги и в какой срок перечисляет предприниматель государству на каждой системе налогообложения.

Налоги и отчетность ИП в 2019 году

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Как рассчитываются налоги и взносы ИП за 2019 год

ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность/

В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

Если доходы ИП за 2019 год в пределах трехсот тысяч рублей, то фиксированный платеж за расчетный период составляет:

Читайте так же:  Налог за год ип по упрощенной системе

Если сумма превышает триста тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1 процент.

Максимальная сумма пенсионных взносов рассчитывается по формуле:

29 354 рублей х 8

То есть более чем 234 832 р. (29 354 р. x 8) за 2019 год платеж в качестве пенсионных взносов быть не может

Обязательные страховые взносы в ФФОМС

Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 6 884 рублей. Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2019 году на 1044 р.

Взносы ИП за работников

Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30 процентов от выплачиваемых работнику денег.

Налоги на УСН

Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

  • «от дохода вычитаются расходы»-15 процентов;
  • «доход»- 6 процентов.

В отдельных регионах ставка уменьшена с 15 процентов до 5 процентов, а 6 процентов даже до 1 процентов.

Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

Налоги ИП для ПСН

Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.

Патент можно взять на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.

Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение двадцати пяти дней после того, как он начнет действовать.

В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение двадцати пяти дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

Налоги на ЕНВД

Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

Рассчитывается налог так:

БД * ФП * К1 * К2 * 15 процентов,

где:

  1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
  2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
  3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
  4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Выплата в основном рассчитывается за три месяца, то есть, за квартал.

Оплачивается она до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом.

Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать ста.

Налог для ИП на ЕСХН

Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

Налог рассчитывается по принципу:

«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6 процентов.

Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

Образец правил внутреннего трудового распорядка в статье. Назначение, область действия правил, порядок составления и утверждения.

Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя за 2019 год

Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

  1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя).
  2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.).
  3. Земельный налог (участок земли).
  4. Водный налог (колодец, скважина).

С 2018 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

До этого работала инвентаризационная система.

По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

  • для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
  • от 10 000000 до 20 000000 руб. – 0,15 процента;
  • от 20 000000 до 50 000000 руб. –0,2 процента;
  • от 50 000000 до 300 000000 руб. – 0,3 процента.

Для объектов стоимостью свыше 300 000000 рублей при расчете ставка равна 2 процента.

Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3 процента.

Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

Переоценка осуществляется не реже, чем один раз за пять лет и не чаще, чем один раз за два года, в некоторых регионах за три года.

Для определенных категорий граждан существуют льготы:

  1. Пенсионеры.
  2. Участники боевых действий.
  3. Инвалиды.
  4. Военные-контрактники.
  5. Орденоносцы.
  6. Чернобыльцы.
  7. Некоторые категории бюджетников.

С 2018 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо трех.

При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

    1. Налог на полезные ископаемые.Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых.
      Взимается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади.
    2. Охота.Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира.
    3. Рыболовство.
      Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами.
    4. Выпуск полиграфической продукции.
    5. Проведение лотерей.

Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

В России действует несколько налоговых систем, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями (см. « Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения» ). Упрощенная система налогообложения ( УСН, «упрощенка ») — самый распространенный налоговый режим для малого бизнеса. Он подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться по нему нужно всего раз в год, есть законные способы уменьшать налог. Разобраться в особенностях применения данной системы налогообложения помогут специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба ».

Нормативная база

НК РФ определяет, что если налогоплательщик выбрал упрощённый налоговый режим с объектом «доходы», он вправе снизить размер итоговой суммы к уплате (или аванс) на величину сборов следующего характера:

  • страховых взносов в ПФР;
  • в соцстрах для компенсации неспособности к труду в связи с несчастными случаями или по причине материнства;
  • медстрах.
Читайте так же:  Оплатить налог на доходы физических лиц

Есть два условия применения этой нормы, при которых возможно снижения объёма налогообложения на эти суммы:

  1. Перечисленные взносы носят обязательный характер.
  2. Они оплачены в том отчётном периоде, в котором вёлся расчёт налога.

Для 6-процентного налогового режима налоговым периодом считается год, авансы следует вносить поквартально.

Налог индивидуальный предприниматель вправе уменьшать в разной мере, когда он использует наёмный труд и когда работает в одиночку.

Далее мы подробно осветим вопрос, как правильно сделать расчёт налогов для ИП по упрощёнке с учётом взносов, но предварительно отметим, что единый «упрощённый» налог позволяет создать уменьшение на полную сумму страховых сборов, если штата нет, и не более чем 50%, если наёмный персонал имеется.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Особенности

При определении влияния страховых платежей на конечную сумму перечисления в бюджет перед индивидуальными предпринимателями возникает ряд вопросов.

Выведем их в отдельную таблицу:

Налоговую сумму, рассчитанную по 6-процентной ставке, разрешается уменьшать на расходы, относящиеся к социальному страхованию. Но имеются некоторые особенности, ограничивающие вычет. Так, сумму нельзя уменьшать на сборы, связанные с травматизмом, а также пособия, выплачиваемые в связи с беременностью или родами.

Взносы на ФСС можно учесть только те, что перечислены за сотрудников. ИП за себя их уплачивать не обязан и, даже если и переведёт соответствующие суммы в фонд, то снизить размер итогового единого налога на эти объёмы не вправе.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками за 2019 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2019 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

  • ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП. Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:
    НДФЛ НДС Налог на имущество физ. лиц
    В размере 13 процентов В размере 10 – 18 процентов Нефиксированный
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
    Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
  1. Доходы со ставкой 6 процентов.
  2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
    Оплата составляет 15 процентов от дохода;
  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.
  • Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

    В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

    Налоги для ИП с работниками

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

    Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

    1. Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
    2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.
    Пенсионный фонд России (ПФР) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) Фонд соц. страхования РФ (ФСС)
    22 процентов от заработной платы 5,1 процента 2,9 процента

    ИП с сотрудниками за 2019 год может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

    Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.

    Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

    Если годовая зарплата сотрудника превышает 711000 рублей, то в пенсионный фонд за оставшуюся разницу ИП оплачивает только 10 процентов.

    Подробнее о взносах в пенсионный фонд узнайте из видео.

    Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

    Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

    Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

    В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

    Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

    Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХХН и УСН.

    Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

    Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

    Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

    Два вида «упрощенки»

    На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

    1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
    2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

    Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

    Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками . Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

    УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду. УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

    Читайте так же:  Налоговый вычет работающим пенсионерам за лекарство

    Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

    Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

    Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

    Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

    • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
    • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
    • вы полностью расплатились с поставщиком;
    • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
    • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
    • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

    При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

    • дата оплаты поставщику;
    • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
    • дата отгрузки товара конечному покупателю.

    Обоснованность расхода

    Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

    Документальное подтверждение расхода

    Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

    По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма. Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

    Учет расходов на товары для перепродажи

    Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

    Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

    • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
    • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

    Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

    Как рассчитать налог для ИП на упрощенке и как уменьшить его с работниками и без них

    Что такое УСН 6 процентов 2019 для ИП уменьшение налога возможно ли и как проводится? УСН с объектом налогообложения под названием «доходы» считается одним из удобнейших режимов. Предлагаемая изначально процентная ставка налога обеспечивает низкую нагрузку на бизнес. Но рассчитанную сумму можно ещё снизить за счёт страховых сборов. В статье описывается, как производится снижение на законных основаниях.

    Снижение налога без работников

    Опишем на примере, как работает калькулятор УСН 6 в 2019 году для ИП без работников и как правильно провести операцию по уменьшению налоговой суммы, если бизнесмен ведёт дело в одиночку.

    ИП, избравший УСН с «доходным» объектом, в одиночку предоставляет услуги по доставке грузов. В 2019 году выручка составила 870000 рублей. Какие налоги и сборы он вынужден вносить при указанном объёме дохода?

    Сумма 6-процентного упрощённого налога составит 870000 х 6% = 52200 рублей. Размер «своих» страховых взносов сложен из двух частей: обязательной фиксированной в объёме 32 385 р. и 1-процентной с превышения над 300 тыс. рублей, то есть (870 000 – 300 000) х 1% = 5 700 р. В итоге получится 38 085 р.

    Логично было бы посчитать, что общая сумма к уплате должна составить 52200 + 38085 = 90285 р. Однако Налоговый кодекс позволяет вычесть страховые взносы из бюджетного платежа и в результате заплатить надо будет всего 52 200 р.

    Чтобы рационально распределить обязательства, лучше уменьшение налога проводить поквартально, хотя предельный срок утверждён на одном уровне – 31 декабря текущего года.

    Например, частями, отражёнными в следующей таблице:

    Отчётный период Доход по нарастающей Внесённые сборы
    1-й квартал 128000 7660 6 месяцев 390000 18000 9 месяцев 595000 19000 Год 870000 38755

    Теперь, посматривая на табличную форму, проследим, какова система и динамика начисления и вычета из налоговых авансов и итогового налога перечисленных страховых сборов:

    1. Первые три месяца показали следующий результат: 128000 х 6% = 7680 р. Минусуем уплаченные взносы 7660 р., к оплате остаётся 20 р.
    2. За шесть месяцев уплатить надо будет следующую сумму: 390000 х 6% = 23400 р. Вычитаем взносы, перечисленные за полугодие, и внесённый в бюджет аванс за первый квартал: 23400 – 18000 – 20 = 5380 р. – эту сумму останется доплатить.
    3. За девятимесячный период сумма налога составит 595000 х 6% = 35700 р. Вычитаем на уплаченные сборы и налоговые авансы: 35700 – 19000 – 20 – 5380 = 5920 руб. Перевести эти деньги в бюджет надо успеть до 25 октября.
    4. По результатам года подсчитываем, сколько ИП должен доплачивать до контрольного срока – 30 апреля: 870000 * 6% = 52 200 — 38 755 — 20 — 5380 — 5920 = 2125 р.

    Подведём итоги, которые дал по УСН 6 процентов 2019 для ИП без сотрудников калькулятор:

    • доплаты по каждому кварталу – 20 + 5 380 + 5 920 = 11 320 р.
    • итоговая доплата по налогу за год – 2 125 руб.
    • годовые взносы за себя – 38 755 руб.
    Читайте так же:  Налоговый вычет на обучающегося ребенка

    Простая проверка показывает, что общий объём платежей равен 52200 руб., а не 90 285 р., как можно было бы рассчитать первоначально.

    Если бы индивидуальный предприниматель проводил авансовые платежи, и внёс страховые взносы разово – в конце года, то ситуация развивалась бы иным образом. Налоговая сумма составила за счёт авансов 35700 р., страховые взносы за себя – 38 755 р. Итого 74 455 р.

    То есть, расчёт УСН 6 в 2019 году для ИП без работников показывает, что возникает переплата в размере 74 455 – 52 200 = 22 255 р., которую надо возвращать или засчитывать на будущие перечисления через налоговую инспекцию путём написания заявления.

    Процедура эта сложности не представляет, но есть два неприятных момента:

    • ИП кредитует бюджет, но обратной благодарности ему ждать не стоит;
    • предприниматель обращает на себя внимание налоговой инспекции (разовая операция проблем не повлечёт, но если она повторится и в следующие годы, то камеральные проверки станут настойчивее и чаще).

    Однопроцентный взнос с превышения над 300-тысячвной суммой дохода платят в следующем году.

    Какие налоги платит ИП на ОСНО

    Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

    Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

    Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Какие налоги платит ИП на ЕНВД

    Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

    Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

    Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

    Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

    Как уменьшать платежи с работниками

    После того, как ИП оформит первого работника на некую должность, он должен удерживать НДФЛ из его заработной платы, и начислять на этот доход страховые взносы. Помимо обязанности по расчёту оплаты, предпринимателю необходимо своевременно вносить эти средства в бюджет и страховые фонды. После того, как у предпринимателя на руках окажется соответствующий платёжный документ, у него появится возможность учесть суммы в налоговых платежах.

    Если ИП принимает на работу персонал, авансовые платежи и сам налог разрешается снизить на сумму перечисленных в фонды сборов, но не выше чем на 50%. Допускается принимать к учёту не только «свои» взносы, но и те, что внесены за работников.

    Полный объём страховых взносов за сотрудника составляет 30% от заработной платы и иных доходов и распределяется в следующих долях:

    • на пенсионные нужды – 22%;
    • на медстрах – 5,1%;
    • на соцстрах – 2,9%.

    Отдельным категориям индивидуальных предпринимателей, использующих «упрощёнку», на УСН платят за наёмный персонал страховые взносы по пониженным тарифам. Налоговый кодекс устанавливает виды ОКВЭД (виды занятий), использование которых позволяет пользоваться преференциями.

    Среди таких видов деятельности производственная сфера отдельных значимых направлений, образование, строительство, услуги и др. Наниматели такого рода уплачивают за персонал только 20-процентный страховой взнос в ПФР. Индивидуальный предприниматель из приведённого выше примера занимается грузовыми перевозками, которые не входят в льготный перечень, то есть не имеет права на сниженные ставки сборов.

    За 2019 год индивидуальный предприниматель с наёмным персоналом заработал 1560400 рублей. Разбросаем выручку и перечисленные страховые сборы, как свои, так и работников в табличной схеме:

    Отчётный период Нарастающий доход Внесённые сборы
    1 квартал 290 000 16 000 6 месяцев 780 200 32 000 9 месяцев 1 240 150 49 000 Год 1 560 400 69 545

    Подсчитанная налоговая сумма с учётом авансов в этом примере составит 1560400 х 6% = 93 624 р., а страховых сборов «своих» и работников перечислено в объёме 69545. С учётом ограничения в 50% налог позволено снизить только до 46 812 р. (93 624/2), несмотря на то, что внесённые страховые взносы в объёме больше расчётной суммы налогов.

    В результате нагрузка на ИП увеличивается и на средства, перечисленные в рамках страхования за наёмный персонал, так и из-за того, что «свои» взносы учитываются только наполовину, а не на 100%, как без работников.

    Уменьшение налога – важные условия

    Обязательное условие для ИП, использующих 6-процентную «упрощёнку» – снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов возможно только в том случае, если сборы переведены в фонд в периоде их расчёта.

    Иначе говоря, снизить размер авансового налогового платежа получится, если совпадут два следующих временных фактора:

    • период, за который рассчитывалась сумма платежа (например, 6 месяцев);
    • период, в котором осуществлены перечисления, неважно рассчитанные за этот промежуток или за предыдущий.

    Если так получится, что в Пенсионный фонд взносы перечислены в течение первого квартала, то сумму платежа допустимо учесть во всех последующих квартальных авансах по налогу. Из этого вытекает один полезный вывод: чтобы добиться экономии, следует вносить сборы или в первом квартале, или каждые три месяца.

    От того, наличествуют ли в штате предприятия ИП работники, зависит объём средств, которые удаётся вычесть из суммы единого «упрощённого» налога. Помимо этого, от выбранного объекта налогообложения зависит принцип вычета. Так, если ИП предпочёл 6-процентную ставку, ему разрешается снизить размер итогового налога только за счёт страховых платежей.

    Если он предпочтёт доходы за вычетом расходов, то взносы уходят в общий перечень расходов и способны снизить налоговую базу, но не прямой единый налог.

    Кто может перейти на УСН

    На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

    Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ. Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог. Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

    Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

    Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

    Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

    • проценты по банковским вкладам ИП;
    • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
    • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
    • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
    • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.
    Читайте так же:  Когда надо заплатить налог ип

    Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

    Уменьшение налога на страховые взносы

    Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы . При этом нужно учесть следующие правила:

    1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

    2. Налог уменьшается на:

    • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
    • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
    • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
    • взносы за сотрудников на ДМС.

    3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

    Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

    Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

    Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор , могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

    Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

    Страховые взносы

    Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

    Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

    На 2019 год установлены такие суммы платежей:

    • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
    • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

    При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

    Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

    С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

    Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

    По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

    По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

    ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

    Сроки перечисления

    Крайние сроки внесения налоговых авансов не меняются уже длительный период и для 2019 года таковы:

    • рассчитанные по первому кварталу – до 25.04;
    • по полугодию – до 25.07;
    • за девятимесячный период – до 25.10.

    По окончании года итоговую сумму налога потребуется внести до 30.04.2019. Этот платёж жёстко привязан к моменту сдачи отчётности – налоговой декларации по «упрощёнке».

    Страховые взносы по кварталам вносятся в несколько иные сроки.

    Приведём и их, чтобы предпринимателю было легче ориентироваться:

    • по первому кварталу – до 31.03;
    • по второму кварталу – до 30.06;
    • по третьему кварталу – до 30.09;
    • по четвёртому кварталу – до 31.12.

    Налоговая служба просит не доводить платёж до последней черты, чтобы не возникало просрочек из-за длительности проводок, особенно в преддверии выходных или праздничных дней. Если ИП не уложится в квартал и средства пойдут в фонд уже следующим месяцем, вычет сделать не удастся.

    Для предотвращения сбоев лучше воспользоваться одной из бухгалтерских или налоговых программ, предлагаемых, в том числе и ФНС. Они имеют встроенные календари и реквизиты (в том числе КБК) своевременно напомнят о необходимости перечисления налога или страхового сбора и безошибочно направят суммы по нужным адресам.

    Какие налоги платит ИП за 2019 год и как их рассчитать

    В 2019 году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.

    Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.

    Со стороны экономики год явно тяжелый и нестабильный.

    По этой причине, с целью упростить содержание и ведение такого бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

    Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

    Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

    Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-71
    (Москва)

    +7 (812) 425-60-36
    (Санкт-Петербург)

    8 (800) 350-84-13 доб 680
    Для всех регионов!

    Это быстро и бесплатно!

    По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

    Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

    При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

    В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие за 2019 год составит: 36 238 рублей.

    Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

    И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

    Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

    О налогах и отчетности индивидуального предпринимателя с наемными сотрудниками узнайте из видео.

    Автор: Ольга Максимова

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Руководитель HR службы, Кандидат юридических наук

    Источники

    Налоги ип доходы с сотрудниками
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here