Налоговая амнистия почему не списывают долги

Информация Федеральной налоговой службы от 9 февраля 2018 г. «Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)»

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Амнистия транспортного налога для физических лиц: как списать долги?

Амнистия транспортного налога в широком смысле слова — послабления, которые позволяют плательщикам налогов делать взносы в меньшем количестве. Это аннулирование всех имеющихся штрафов и задолженностей, временная или постоянная отмена определенных налоговых сборов. Что такое амнистия по транспортному налогу физическим лицам 2019, кому она положена, попадает ли транспортный налог под амнистию, и как ее получить расскажем далее.

Что такое амнистия по транспортному налогу

Налоговая амнистия транспортного налога физическим лицам — законодательное распоряжение, которое выдает президент РФ, что для многих является значимым событием. Она положена всем физическим и юридическим лицам, кроме тех людей, которые совершили особо тяжкие правонарушения. Также доступна индивидуальным предпринимателям.

Благодаря ей аннулируются все задолженности по транспортному налогу. Цель ее введения в облегчении работы налоговой службы, уменьшения долгового бремени, стимуляции налогоплательщиков в своевременной уплате взносов. Амнистия для физлиц и ИП по разным видам задолженностей (не только за транспорт), в целом, наводит порядок в органах ФНС по стране, совершенствует ее работу и делает более эффективной. Кроме того, она позволяет уменьшить количество неплательщиков в базе и реструктуризировать работу.

Факторы, способствующие объявлению налоговой амнистии

Государство может быть заинтересовано в проведении налоговой амнистии в таких случаях:

  1. Для наведения порядка между отношениями налогоплательщика и соответствующей структурой.
  2. Для привлечения в страну легализованных денежных средств.
  3. Для смягчения последствий для людей после экономических кризисов.
  4. Отмечаются повышенные затраты для организации поиска должников, размер суммы задолженности которых несопоставим с понесенными государством убытками.
  5. Для облегчения работы бизнесменов, что позволяет дать толчок к развитию данной сферы.

Прощается ли задолженность, если она уже передана к исполнению судебным приставам?

Процесс взыскания долгов в РФ осуществляется через службу судебных приставов. Если по факту большой задолженности по налогам была задействована данная структура, то она будет взыскать долг наличными или имущественными средствами. При этом необходимо учитывать, что независимо от деятельности судебных приставов, в случае если гражданин подпадает под налоговую амнистию, его долг прощается. Как правило, данный процесс урегулируется самостоятельно между приставами и налоговиками. При наличии доступа к сервису государственных услуг можно легко и быстро проверить задолженности по налогам и по ФССП.

При этом задолженность по налогам не всегда является целенаправленным уклонением от платежей. Случаются самые разные ситуации. При имущественном налоге чаще всего не производится своевременных начислений, что сопровождается ростом задолженности и формированием пени. В свою очередь ИП смогут избавиться от необоснованных задолженностей по налогам.

Они могут возникать из-за того, что лицо не вовремя подало декларацию или же она была где-то утрачена, а также в случае приостановки осуществления частной деятельности. В этих случаях предпринимателю начисляется налог на сумму в 200 000 рублей, который обусловлен максимальной суммой установленного заработка.

Как узнать, что задолженность по налогам списана

Если вы соответствуете критериям налогоплательщика, который освобождается от уплаты долгов благодаря налоговой амнистии, но не уверены в проведении операции, то просто проверьте, есть ли задолженность. Это можно сделать различными способами. Далее представлен простой вариант.

Понадобится воспользоваться возможностями официального сайта налоговой службы. Там потребуется войти в личный кабинет. Это можно сделать посредством идентификации через сервис государственных услуг. Также можно воспользоваться электронной подписью.

При отсутствии возможности идентификации личности указанными способами понадобится лично посетить ближайшее отделение налоговой службы. С собой необходимо иметь паспорт гражданина Российской Федерации и налоговый номер. После их предъявления сотруднику налоговой службы, вам предоставят временный логин и пароль для входа в личный кабинет непосредственно на сайте налоговой службы. После осуществления первоначального входа, требуется самостоятельно осуществить изменение данных

На странице личного кабинета будет отражена информация по всем имеющимся налоговым задолженностям, в том числе пени и штрафы. Останется просмотреть, за какой период времени начислен долг. При отсутствии задолженностей вы увидите перед собой следующую надпись – «У вас нет неоплаченных налогов и задолженности».

Налоговая амнистия для ИП

Комментирует эксперт Андрей Андреев, общественный деятель, адвокат, правозащитник, управляющий партнёр юридического бюро «U&Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права».

«В соответствии с действующим Федеральным законом №346 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», списанию подлежат долги по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей. Закон действует второй год, и если говорить именно об индивидуальных предпринимателях, то для них существует предоставленная государством возможность списать практически все свои безнадёжные недоимки, пени и штрафы, которые у них появились на 1 января 2015 года. Здесь важно знать, что под налоговую амнистию не подпадают сборы и пошлины за добычу полезных ископаемых (НДПИ), за акцизы и за перемещение товаров, пересекающих таможенную границу России.

Но при этом закон даёт своего рода уникальную возможность для списания долгов даже тех граждан, чьи ИП прекратили своё существование ещё до вступления ФЗ в силу.

При этом собирать пакет документов и сидеть, ждать своей очереди в налоговую не нужно. В ФНС процесс отработан до автоматизма и происходит без личного присутствия налогоплательщика. Вся необходимая для этого информация есть в базе налоговиков. Это ФИО гражданина, его ИНН и естественно, сама сумма долга или недоимки. После того, как долги списываются, бывшие должники получают из ФНС Решение о списании недоимок и задолженностей, которое они при необходимости могут передать сотрудникам ФССП.»

Читайте так же:  Налог на имущество карелия

Кто именно получает право на налоговую амнистию?

В первую очередь следует выделить группы лиц, которые в соответствии с ФЗ-№436 попадают под налоговую амнистию. В список входят следующие группы:

  • Закон о налоговой амнистии предусматривает списание долга в отношении физических лиц, если их задолженность сформировалась из неуплаченных имущественных налогов, образованных до 2015 года.
  • Налоговая амнистия действует для ИП, если у них также сформировался долг до 2015 года. В данную категорию входят индивидуальные предприниматели и физические лица, если они ранее занимались коммерческой деятельностью. Предусматриваются только задолженности, которые были сформированы из отсутствия уплаты налогов за осуществление бизнеса.
  • Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также адвокатов и юристов, осуществлявших частную деятельность и сформировавших долг до 2017 года. Здесь также учитывается сумма, которая может быть списана не более 8 МРОТ, установленных в регионе регистрации коммерческой деятельности.

Ответить на вопрос, в каком году была налоговая амнистия, просто — в следующем за налоговыми периодами, указанными в законодательстве. Был 2018 год, по окончанию которого вся работа уже была сделана. Отсюда становится интересным узнать, а будет ли налоговая амнистия в 2019 году.

Налоговая амнистия в 2019 году будет действовать в стандартном режиме, что указывается в законодательном акте, указанном выше. В законе в большей мере рассматривается вопрос в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались коммерческой деятельностью. Это связано с тем, что речь Путина в декабре 2017 года о налоговой амнистии больше затронула ИП, для которых и был подписан указ Президента.

Глава страны уточнил, что на окончание 2017 года более 3 млн. индивидуальных предпринимателей имею задолженность по налогам на общую сумму в 15 млрд. рублей, которые они должны были уплатить в результате своей коммерческой деятельности.

Многие в результате стали «закрывать» бизнес на бумаге, но продолжать работать, потому как в соответствии со статьей 119 НК РФ на их долг начислялись штрафные санкции, что еще больше усугубляло ситуацию. Отсюда и было принято решение сократить их долг, аннулировав суммы, сформированных до 2015 года и частично до 2017, где ограничением выступает теперь МРОТ.

Какая задолженность ИП подлежит списанию

Последние новости в отношении налоговой амнистии для ИП указывают, что далеко не вся задолженность по налогам подлежит списанию. Так, не придется обращаться в Налоговую службу предпринимателям для списания следующих видов долгов:

НДПИ. Этот вид взносов в казну государства относится только к тем предпринимателям, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Здесь не действует амнистия налогов по ИП ни за какой период. Также уточняется, что компании, зарегистрированные каким-либо способом, не могут претендовать на списание задолженности вовсе.

Акцизный сбор. Этот вид общегосударственного налога также не подлежит списанию в случае его задолженности. Связано подобное с продукцией массового употребления, а также практикой отдельных законодательных актов.

Таможенные пошлины. Обязательный платеж, который уплачивается в процессе перемещения товаров через границу с любой другой страной.

Отсюда следует ответ на вопрос, что списывают ИП по налоговой амнистии: аннулированию подлежат только два вида налога налоги за осуществление коммерческой деятельности и страховые взносы.

Налоги — взносы в казну государства, которые соответствуют выбору самих индивидуальных предпринимателей. На основании законодательства, а именно по статье 346 НК РФ, каждый предприниматель вправе выбрать один из 5 видов налогов, которые он будет платить во время осуществления своей деятельности. Это ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, что соответствует виду их предпринимательской деятельности. В вопросах, кто попадает под налоговую амнистию, выделять какого-то отдельного предпринимателя нельзя. Закон распространяется на всех, если бизнесмен не оплачивает ранее указанные НДПИ, таможенные или акцизные сборы.

Страховой взнос — отчисления в Пенсионный Фонд, а также в ФСС, что распространяется на оплату обязательного медицинского страхования. Большинство предпринимателей, уплачивая налоги, пренебрегают представленными взносами. Но в соответствии с законом о списании долга, будет аннулировано все, что сформировалось до 2017 года. Налоговая амнистия на страховые взносы действует на ИП, юристов и адвокатов. При этом уточняется, что сумма списывается по годам в соответствии с данными МРОТ не более 8 МРОТ за год.

  • за 2014 год МРОТ составлял 5 554 руб.;
  • за 2015 МРОТ составлял 5 965 руб.;
  • за 2016 размер МРОТ составлял 6 204 руб.

Как списывается задолженность

На сайте налоговой написано: «Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно. В настоящее время работа по списанию задолженности налоговыми органами продолжается.»

Но не следует полагать, что амнистия по налогам для ИП произойдет сама собой (об этом далее поясняет эксперт). Для того, чтобы аннулировать задолженность, необходимо обратиться с заявлением в отделение Налоговой службы по месту регистрации своей коммерческой деятельности. По факту поданного заявления сотрудники уполномоченного органа произведут проверку и выявят всю сумму долга, которая у них имеется в базе.

В вопросах, как попасть под налоговую амнистию ИП, по факту поданного заявления будет проведена проверка статуса заявителя, а также его суммы задолженности. Далее сотрудники ФНС проводят все необходимые расчеты, а также отправляют уведомительные сведения в ФСС и Пенсионный Фонд, если имеются долги по выплате страховых взносов. Через некоторое время индивидуальный предприниматель может взять выписку из налоговой о сумме его задолженности перед государством — итоги проведенных расчетов.

Совет эксперта

Антон Ключников, Руководитель адвокатского образования «Ключников Групп», бизнес-адвокат. Специалист по комплексной защите бизнеса и арбитражном процессе.

«Главное, что должны понимать предприниматели — налоговая амнистия не ставит конкретных сроков перед фискальным органом по списанию долгов. Предприниматель может попасть в ситуацию, когда он, зная о налоговой амнистии, думает, что долги спишутся, а по факту ему спишут не все. При таких обстоятельствах на не списанные долги ему продолжат начислять штрафные санкции в этом году. Во избежание дополнительных санкций, предпринимателю следует выяснить в налоговом органе свою задолженность по налогам и сборам. Какую задолженность ему спишут (списали), а что осталось (останется). Также предпринимателю будет весьма полезно написать в свою инспекцию письмо с просьбой о списании долгов в рамках налоговой амнистии. На всякий случай, чтобы про него не забыли. Так как наши клиенты регулярно спрашивают этот вопрос, добавлю, что те долги, которые вы уже погасили, возврату в рамках амнистии не подлежат.»

Ожидается ли новая налоговая амнистия

Как видно из представленного материала, под амнистию попадает сразу несколько лет. За этот период осуществляется списание образовавшихся задолженностей по налогам у граждан РФ. Естественно, что государство принимает такие меры вынуждено. Раскрывать, а уж тем более заранее оповещать население о планах одобрения новой налоговой амнистии, не в интересах государства. Это обусловлено тем, что многие граждане просто перестанут платить требуемые налоги.

Читайте так же:  Перспективы совершенствования налога на прибыль организаций

В ходе проведения налоговой амнистии от налогообложения за отдельный период времени были освобождены более 20 миллионов физических лиц и более 3 миллионов ИП. В денежном эквиваленте это составило:

  • 41 миллиард рублей – физические лица;
  • 15,8 миллиарда рублей – ИП.

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц: порядок и правила списания задолженностей

В соответствии с ФЗ-№436 от 28.12.2017 года в отношении определенных категорий лиц предусмотрена налоговая амнистия. Амнистия по налогам — это аннулирование задолженности, ранее сформированной вследствие отсутствия поступления сумм в счет уплаты каких-либо налоговых выплат. Не следует полагать, что «прощение» задолженности действует для всех физлиц. В данном случае руководствуются законодательством, что будет описано далее.

На кого распространяется, по каким годам

Амнистия долгов по транспортному налогу доступна всем российским гражданам, которые являются собственниками зарегистрированных автомобилей. Ее прямое действие ничем не может ограничиваться. Поэтому амнистия не зависит от:

  • Статуса гражданина, места работы, размера его доходов;
  • Места и региона постоянного места жительства;
  • Времени владения транспортом и мощностью автомобильного двигателя;
  • Причины неуплаты долговой суммы (нет значения, не была произведена уплата из-за отсутствия денег или нежелания);
  • Пола, возраста и технических характеристик автомобиля, подлежащего обязательной регистрации;
  • Количества зарегистрированных машин на одного человека или семью;
  • Количества человек в семье, уровня инфляции и других важных экономических показателей.

После того, как вступает закон об амнистии транспортного налога, во всех случаях списываются долги. Самый важный момент в этой ситуации — факт списания абсолютно любой суммы, которая числится за человеком до января 2015 года (т.е. долги появились до января 2015 и зафиксированы на эту дату). С учетом поправок от 2019 года налоги, штрафы и пени четырехлетней давности списываются налоговой службой.

Участвовать при этом гражданину, задолжавшему в органы ФНС не нужно. При этом штраф может быть успешно удален автоматически из общей базы. Оповещение для этого служба не обязана делать.

Чтобы узнать, был ли удален долг по закону президента Путина об амнистии транспортного налога, можно обратиться на официальный сайт налоговой службы, проверив статус задолженности через личный кабинет. Здесь необходима регистрация. Также можно узнать об амнистии, посетив лично налоговую службу и запросив материалы о себе. Как правило, все необходимые документы выдаются быстро и получить нужную информацию можно в течение 1-2 часов. Все будет зависеть от очередей. Кроме того, есть вариант позвонить на горячую линию ФНС и проконсультироваться с ними по этому вопросу. В некоторых случаях они могут отправить сведения по почтовому адресу.

Важно отметить, что на период 2019 года действует амнистия по долгам от 2015 года. То есть транспортный налог 2014 не попадает под амнистию. Нововведений на этот счет президентом РФ не было предложено. На вопрос, была ли амнистия на транспортный налог раньше, стоит указать, что ранее она проходила в 2014 году и действовала на долги четырехлетней давности. Тогда помощь от государства в виде снижения долговой нагрузки получили более 50 тысяч жителей страны и их родственники.

Налоговая амнистия для пенсионеров

Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты имущественного налога в единичном числе. То есть не требуется вносить средства за один автомобиль, дом, гараж. При этом от оплаты земельного налога пенсионеры не освобождены.

Естественно, что их величина разнится для различных регионов. Налогообложение дачного земельного участка в Подмосковье составит порядка 20 000 рублей, а это большая сумма и уж тем более для пенсионеров. Такие расценки образовались из-за перехода к расчету налога от кадастровой стоимости.

В связи с этим была принята налоговая амнистия для данной категории граждан. Их освободили от уплаты налогов за землю, размер которой составляет не более 6 соток. При превышении установленного показателя пенсионеру понадобится оплатить сумму, которая включает в себя размер налога за имеющиеся сотки, за вычетом шести.

То есть при владении десятью сотками, внести налог потребуется за четыре. Если у пенсионера в собственности находится несколько земельных участков, то он не теряет своего права. Ему необходимо самостоятельно определиться с землей, на которую будет предоставлена налоговая амнистия.

Что делать, если налоговая не списывает долги по амнистии

Видео (кликните для воспроизведения).

Многие спрашивают, почему налоговая не списывает транспортный налог по амнистии. Стоит отметить, что это не происходит только из-за того, что она не успевает обработать все заявки. Аппарат перегружен и часто задолженности остаются у людей. Чтобы избежать дальнейших судебных заседаний, нужно оформить жалобу. Это можно сделать через личный кабинет на официальном сайте ФНС nalog.ru или на сервере госуслуг. После направления жалоба должна быть рассмотрена в кратчайшее время. После этого поступит ответ.

Стоит отметить, что если было возбуждено уголовное и административное дело по отсутствии уплаты транспортного налога, то автоматически задолженность списывается не будет. После того, как дело перейдет от налоговой службы к судебным приставам, первые освобождаются от обязанности списания долга. Вторые же этого делать не обязаны. По этой причине, гражданин, на которого было возбуждено дело, должен:

  • Отправиться в налоговую и попросить документ, который подтверждает списание долга или его уменьшениe;
  • Написать судебным приставам о том, чтобы было закрыто дело на основание полученного документа в ФНС.

Сумма взыскания по транспортному налогу амнистии 2017 года будет снижена и дело закрыто. Однако сбор за суд не будет погашен. Он не входит в амнистию. Важно отметить, что для некоторых ситуаций амнистия невозможна. Речь идет о ситуациях, когда человек совершил тяжелое правонарушение и находится в колонии, он не является гражданином Российской Федерации. Также не ликвидируются долговые суммы до 2015 года.

В целом, амнистия по транспортному налогу физических лиц 2016-2019 года — процедура освобождения владельцев машин от долгов по обязательным ежегодным взносам, которая вступает в силу по указанию президента страны. Она положена всем и выдается автоматически.

Все утвержденные налоговые амнистии в РФ

В период с 2017 года государство трижды решалось на проведение налоговой амнистии. Первое решение было вынесено практически сразу после утверждения федерального закона от 28 декабря 2017 года. Оно касалось прощения долгов по налоговым сборам за транспорт, землю и недвижимость. Также были опущены взносы в фонд государства по выплатам НДФЛ, но лишь некоторым видам. Затем постановили, что ИП вправе не возвращать обязательные платежи за ведение деятельности. Для всех указанных видов амнистий период льготы ограничивается сроком от 2015 до 2017 года.

Читайте так же:  Бланк расчетно платежной ведомости по зарплате

При этом в случае своевременной уплаты указанных видов налоговых сборов денежные средства не возвращаются. Также не зафиксированы точные сроки для государственных структур, в течение которых они должны списать имеющиеся задолженности по налогам. Рассматривается вопрос о продлении срока амнистии, но новых послаблений ещё не планируется.

Мнение судебных инстанции о налоговой амнистии

Различные виды судебных структур Российской Федерации по-разному оценивают действие налоговой амнистии. В первую очередь, разногласия вызваны действительным статусом налогоплательщика. Является ли он злостным нарушителем или не смог выполнить свою гражданскую ответственность в связи с кратковременными финансовыми трудностями. При этом не выполняется признак равенства для всех граждан. Получается, что добросовестные налогоплательщики оказались в проигрышной ситуации по сравнению с теми, кто не платил указанные ранее виды налогов.

На кого распространяется налоговая амнистия

Согласно утвержденному в конце 2017 года закону, налоговая амнистия позволила избежать платежей таким категориям людей:

  1. Физическим лицам, которые имели долги за имущество. При этом списываются и начисленные пени. Не требуется уплачивать задолженность, которая сформировалась вплоть до начала 2015 года.
  2. Индивидуальным предпринимателем и физическим лицам, ранее задействованным в предпринимательской деятельности, упразднились долги налогам, как раз за ведение указанной деятельности. При этом списываются долги и по пеням, и по штрафным санкциям. Срок льготы ограничивается 1 января 2015 года. Но к данной амнистии не подлежат лица, которые осуществляли следующие виды деятельности: добыча полезных ископаемых, вывоз товаров за территорию Российской Федерации.
  3. Лица занимающиеся или ранее осуществляющие частную практику, а также категория граждан из предыдущего пункта освобождаются от оплаты страховых взносов и пеней за период времени до начала 2017 года. При этом данная сумма определяется произведением величины минимального размера оплаты труда за конкретный год в восьмикратном размере на период осуществления предпринимательской или частной деятельности и на соответствующий тариф страховых взносов.

Заключение

Как комментирует директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров, Федеральный закон от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» закрепил для плательщиков налогов амнистию, которая освобождает их от уплаты налога, накопившегося по состоянию на 01 января 2015 года. Амнистия действует и в настоящее время (и в 2019), поскольку не исключено, что остались те, с кого задолженность не списана.

Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров

При этом, как следует из Информации ФНС России «О списании долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)», списание осуществляется налоговиками самостоятельно. Должнику в ФНС идти не нужно. Однако, уточнить, списан ли долг, лишним не будет. Если окажется, что долг остался за ним, то можно подать жалобу руководителю налоговой по месту жительства должника.

Верховный суд разъяснил, когда возможна налоговая амнистия

Сотрудники МИФНС № 14 по Республике Татарстан проверили деятельность индивидуального предпринимателя Наиля Гаязова за 2011–2013 годы. По итогам этих мероприятий инспекция доначислила бизнесмену 7,8 млн руб. НДФЛ, штраф и пени – в общей сложности еще 4,7 млн руб. На счетах коммерсанта таких денег не оказалось, поэтому налоговики стали взыскивать долг за счет имущества должника в судебном порядке. Две инстанции признали такой подход инспекции обоснованным (дело № А65-26432/2016).

Но первая кассация отменила выводы нижестоящих судов. Окружной суд указал на возможность применить в спорной ситуации налоговую амнистию (Федеральный закон № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года) по отношению к Гаязову. В п. 2 ст. 12 этого закона поясняется, что можно списать недоимку, которая образовалась на 1 января 2015 года и числилась за предпринимателем на дату принятия решения о списании. Новелла вступила в силу уже после принятия решения апелляцией в этом деле. Кассация решила, что нововведение должно иметь обратную силу, так как улучшает положение налогоплательщика.

Налоговики не согласились с такой логикой и обратились в Верховный суд. По мнению инспекции, подход окружного суда противоречит буквальному содержанию закона. Эта норма разрешает списать лишь те долги, о которых инспекция знала, а не выявила в ходе проверки, утверждают заявители жалобы.

Согласно статье 12 закона № 436-ФЗ задолженность физических лиц и индивидуальных предпринимателей по налоговым платежам, образовавшаяся на 01.01.2015, должна списываться налоговыми органами как безнадежная и, следовательно, не подлежит взысканию. На ежегодной большой пресс-конференции Владимира Путина принятие данной меры объяснялось тем, чтобы освободить граждан от налоговых долгов, погасить которые невозможно из-за взятых кредитов, а предпринимателей – от задолженности по налогам, возникшей из-за проблем в бизнесе. Однако, как оказалось после принятия закона, на освобождение от налоговых долгов стали претендовать предприниматели, скрывавшие свои налоговые обязательства от государства и в отношении которых налоговым органам пришлось проводить налоговые проверки, окончившиеся буквально накануне принятия закона.

Рассмотрев одно из таких дел, Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда обратила внимание на то, что статья 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусматривает не прощение налоговых долгов все подряд налогоплательщикам, а списание задолженности, которая оказалась безнадежной к взысканию, где признаком безнадежности является сам факт его непогашения в течение трех лет (2015-2017 гг.). При этом предполагается, что причины, по которым меры принудительного взыскания налоговой задолженности не привели к ее погашению обусловлены возникшими у предпринимателей обстоятельствами, не позволяющими в течение длительного периода полностью исполнить обязанность по уплате налогов, а не сокрытием сведений о неуплаченных налогах от налоговых органов, равно как сокрытием имущества от обращения на него взыскания.

Как отметила Экономколлегия, именно с учетом этих критериев не ограниченное во времени нахождение добросовестных налогоплательщиков под риском применения мер принудительного взыскания является обременительным для граждан (индивидуальных предпринимателей) и дальнейшее сохранение такой ситуации признано государством нецелесообразным.

В результате судебная коллегия заключила, что закон № 436-ФЗ применяется к недоимкам по налогам, известным налоговым органам и подлежавшие взысканию на 01.01.2015, но не погашенным полностью или в соответствующей части в течение 2015 – 2017 гг. Противоположный подход приводил бы к аннулированию результатов всех налоговых проверок, проведенных в отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей) в течение 2015 – 2017 гг. и к списанию задолженности, которую налоговые органы даже не начали взыскивать. Кроме того, распространение «амнистии» на задолженность по налогам, исчисленную за налоговые периоды до 01.01.2015, но выявленную по результатам налоговых проверок в 2015 – 2017 гг., означало бы, что налогоплательщики, уклонявшиеся от исполнения обязанности по уплате налогов, ставятся в привилегированное положение в сравнение с гражданами, уплатившими налоги в полном объеме и в срок, что не отвечает принципу равенства.

Читайте так же:  Должен ли ип подавать декларацию о доходах

Налоговая амнистия: что это такое, на кого она распространяется, как происходит списание задолженности

Налоговая амнистия представляет собой процедуру законного права налогоплательщика во внесении налогов без обложения различными штрафными санкциями или полное освобождение от уплаты за определенный период времени. Впервые такая процедура была утверждена в 2017 году.

Налоговая амнистия для физлиц

Амнистия по имущественным налогам физических лиц также предусмотрена в отношении определенных задолженностей. На момент принятия закона более 20 млн. человек имели долги перед государством. Теперь количество должников заметно убавилось.

Физические лица могут списать долги по следующим видам налогов:

Амнистия по транспортному налогу узаконена в связи с огромным количеством должников, что объясняется возможностями приобретения автомобилей. Здесь также уточняется, что амнистия по транспортному налогу физических лиц распространяется на суммы до 2015 года. Подобное было утверждено в результате того факта, что некоторые должники уже давно не пользуются личным автомобилем в принципе продали за ненадобностью, а задолженность у них еще имеется.

Налог на имущество граждан, взносы в казну государства, распространенные на собственность жителей страны.

Земельный налог (аналогичный предыдущему, потому как распространяется на земельные участки, находящиеся в собственности).

НДФЛ. Если налоговая амнистия по транспортному налогу, налогу на имущество и землю предусматривает списание всей суммы, скопившейся до 2015 года, то с НДФЛ имеются уточнения. НДФЛ — это налоги на доходы физических лиц, в отношении которых аннулирование долгов не предусмотрено. Но можно списать задолженность на налоги с полученных условных доходов за период с 2015 года по 2017 год включительно или выполнить возврат НДФЛ.

Отмена НА в 2019 году не предусмотрена, но также уточняется, что действовать «прощение» будет только на указанные выше годы до 2015 года или до 2017 года в случае со страховыми взносами. При запросах в налоговую, почему не списали налоги по амнистии, сотрудники госучреждения объяснят всю последовательность действий проведут полный инструктаж заполнения заявления. Окончание налоговой амнистии по ИП, адвокатам и юристам в отношении страховых взносов также не предусмотрено, но в 2019 году учитывают ограничения только до 2017 года.

В представленных вопросах можно выделить 3 интересных факта:

  1. Списание налоговой задолженности по налоговой амнистии в 2019 году не претерпела никаких изменений, несмотря на измененные законодательства в отношении уплаты налогов в целом.
  2. Налоговая амнистия в 2019 году, как и ранее, не действует для юридических лиц. Исключением выступают только адвокаты и юристы, которые могут списать задолженность только по страховым взносам.
  3. С марта 2018 года действует в России налоговая амнистия капитала. Капитал в данном случае — это активы, иностранные компании или денежные средства на иностранных счетах. Если ранее владельцы попадали под обязательную уплату налогов, то теперь вносить средства в казну России не требуется. Единственным условием здесь выступает обязательная подача декларации с указанием капитала.

Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018). Почему не списали?

Всё ждал, когда мне спишут долги по страх. взносам в ПФ и Медстрах на 1 января 2017. Но пока уменьшения сумм не дождался. Решил разобраться. И на разных ресурсах увидел что: «Аннулируют просроченные страховые платежи, которые образовались до 2017 года, если предприниматель не отчитывался перед государством».

То есть, если ИП (упрощёнка, 6%, работников нет) имеет задолженность по взносам, но в течение этого времени сдавал «нулевые» декларации, то он, из-за собственного же рвения соблюсти закон хотя бы в плане отчётности, не подпадает под эту амнистию?! Просто потому, что приносил эти бумажки, которые и полагается приносить по закону?! Я верно понял эти комментарии и эту «амнистию» в Интернете?

Где и кем выполняется списание задолженности

Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.

В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам. Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.

Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.

Как проходит списание?

Государство приняло решение о списании абсурдной налоговой задолженности гражданам в период с 2015 по 2017 год. Абсурд заключается в том, что налогом обложили суммы задолженностей, которые были прощены гражданам различными сотовыми, коммунальными и банковскими компаниями. Их учли в виде дохода, что привело к обложению 13% ставкой.

При этом такие виды доходов, облагаемых НДФЛ, не попадают под налоговую амнистию:

  1. Полученный за осуществление трудовой деятельности, либо оказание отдельных видов услуг.
  2. Начисленный по процентам и дивидендам.
  3. От приобретения материальных ценностей или натурального дохода.
  4. Полученного в виде выигрыша в лотерею или другой вид игры с призовым фондом.

Как получить амнистию по налогам на транспорт

Чтобы получить амнистии по пени транспортного налога, делать ничего не нужно. По законодательству органы ФНС сами аннулируют задолженность. При этом уведомлять физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представители налоговой службы не должны. Информирование может поступать только при неуплате. Поэтому граждане должны проверять свои долги самостоятельно через электронную базу, собрав необходимые документы и посетив налоговую службу или через личный кабинет на сайте nalog.tru.

Амнистия транспортного налога до 2015 года дается для ликвидации старых долгов, которые люди не могут уплатить по каким-то причинам. Вступает в силу амнистия по указанию президента. Чтобы ее получить, налогоплательщик должен числиться в базе ФНС. Заявлений и других документов не требуется.

Мнение эксперта

Комментирует Александр Захаров, руководитель направления по работе с ключевыми клиентами ГК «АвтоCпецЦентр».

«Налоговую амнистию по транспортному налогу можно получить, если быть причисленным к одной из следующих категорий: индивидуальный предприниматель или физическое лицо, имеющие задолженности, появившиеся до 1 января 2015. Естественно, амнистия распространяется только на тех граждан, которые имеют в своей собственности автомобиль — именно собственники, уплачивающие все необходимые транспортные сборы и налоги. Списание задолженности по транспортному налогу производится ИФНС без участия лица и без его оповещения. Основанием для списания долга служит решение территориального отделения органа. Чтобы получить информацию о списании на бумажном носителе, необходимо написать заявление в территориальную налоговую ИФНС, подать документ лично, через представителя или по почте, получить выписку из лицевого счета по истечении срока, установленного законодательством.

Читайте так же:  Судебная практика налог на прибыль организаций

Если аннулирования долга не произошло, необходимо обратиться в ИФНС с письменной просьбой о разъяснение сроков и порядка списания — в течение 30 дней налоговый орган обязан предоставить ответ по письменному обращению лица.»

Нюансы налогового кодекса

Многие граждане считают, что смысла в налоговой амнистии не много, так как она охватывает сроки от 2015 до 2017 года. А для того, чтобы не уйти от уплаты налоговой базы, достаточно выждать три года. По их истечению заканчивается срок исковой давности по налоговым сборам, и гражданин, который не произвел взнос, освобождается от оплаты. Но при этом сотрудники налоговой службы могут воспользоваться лазейками в законодательстве.

Дело в том, что нет строгих временных рамок для выявления с последующим взысканием долга. Поэтому налоговая может зафиксировать образование задолженности в момент проведения проверочных или контрольных мероприятий. При этом все выявленные недоимки по налоговым сборам не подходят под определение 126 статьи гражданского кодекса, которые и гласят о трёхлетнем периоде давности. Если в указанной ситуации гражданину понадобится справка об отсутствии задолженности перед налоговой службой, то справку выдадут. Но в ней будет отметка о наличии неисполненной обязанности по оплате налогов.

Важно! Срок давности по взысканию налога будет в пользу налогоплательщика при условии, что налоговая служба пропустит факт принудительного взыскания сбора. Для этого понадобится обратиться в суд, при желании можно на добровольной основе погасить задолженность.

Решение вопроса

Под налоговую амнистию попадают только страховые взносы, которые были начислены ИП Пенсионным фондом в максимальном размере. То есть, не ежегодные суммы взносов, а именно максимальная сумма, которая начислялась ПФР, если ИП не сдавал отчетность в ИФНС.

Как это происходило на практике. ИП деятельности не вел, отчетность не подавал, взносы не платил (ни фиксированные, ни с дохода свыше 300 тыс.руб.). Пенсионный фонд не имея данных о доходе предпринимателя, начислял ему максимальную сумму взносов, которая рассчитывалась по формуле:

8 МРОТ х 26% (тариф взносов на пенсионное страхование) х 12 (количество месяцев в году)

В итоге сумма могла превышать 150 тыс.руб. Именно эта сумма и подлежала списанию в рамках налоговой амнистии. Ежегодные взносы тем ИП, что сдавали отчетность, списанию не подлежали.

Так как Вы подавали отчетности, взносы Вам начислялись в обычном, а не максимальном размере и в связи с этим под амнистию они не попали.

О том, что списанию подлежит именно максимальная сумма начисленных взносов, говорится в ст. 11 закона № 436 от 28.12.2017г. (именно он ввел налоговую амнистию):

Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 ст. 14 закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за ИП, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус ИП или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

То есть простили только сумму, которая ВЫШЕ ежегодного обязательного платежа, но обязательные ежегодные суммы остались?

Ага. Почти понятно. То есть простили только сумму, которая ВЫШЕ ежегодного обязательного платежа, но обязательные ежегодные суммы остались?

Списанию подлежат только суммы, которые ПФР начислил ИП по максимальному тарифу.

Допустим, ИП на УСН не сдал отчетность за 2015 год и не перечислил страховые взносы. Ежегодный размер взносов в ПФР в 2015 году составлял 18 611 руб. Пенсионный фонд, не получив данных от налоговой о сумме дохода ИП за 2015 год, начислил предпринимателю взносы в максимальном размере 148 887 рублей (8 х 5965 х 26% х12). Вот именно эта сумма (148 887 руб.) и подлежит списанию в рамках налоговой амнистии.

Здравствуйте, муж, еще до нашей женитьбы, в 2006 году открыл ИП, и забыл про него, не сдал ни одного отчета, уже со мной в 2015 году выяснялось что ИП «работает» и налоги начисляются, пришлось писать в Калужскую обл чтоб они закрыли ИП, закрыли, несмотря на долги, в апреле 2016 года, с мая 2016 года он прописан в Краснодарском крае. с января 2018 года Тихорецкая налоговая закидывает нас письмами с требованиями об уплате долга, начала вестись длительная переписка, с нашей стороны просьбы разъяснить процесс списания долга согласно закону № 436, сначала они писали, что все произойдет в автоматическом режиме, личное присутствие не требуется, потом ссылались на Калужскую налоговую, что они не прислали сведений по сумме долга, (Калуга ответила, что все сведения передала), теперь же они утверждают что нет оснований для списания этой части долга. Я не могу понять почему они что то списали, а что то нет, ведь изменений в ИП не было никаких все эти года пока он был открыт, может вы подскажите за что могли прицепиться налоговики

Уточните, пожалуйста, что было указано в требовании, которое прислала налоговая инспекция? Задолженность по каким платежам необходимо погасить? Какую систему налогообложения выбрал Ваш муж при регистрации?

Что касается списания долгов ИП, то под налоговую амнистию попадают только страховые взносы, которые были начислены ИП Пенсионным фондом в максимальном размере. Не ежегодные суммы взносов, а максимальная сумма, которая начислялась ПФР, если ИП не сдавал отчетность в ИФНС. Как это происходило на практике. ИП деятельности не вел, отчетность не подавал, взносы не платил (ни фиксированные, ни с дохода свыше 300 тыс.руб.). Пенсионный фонд не имея данных о доходе предпринимателя, начислял ему максимальную сумму взносов, которая рассчитывалась по формуле: 8 МРОТ х 26% (тариф взносов на пенсионное страхование) х 12 (количество месяцев в году) В итоге сумма могла превышать 150 тыс.руб. Именно эта сумма и подлежала списанию в рамках налоговой амнистии.

Снят с учета как ИП в апреле 2018г
В октябре 2019г пришла бумага для оплаты фиксированного платежа за 2019г
Это законно?

Видео (кликните для воспроизведения).

Уточните, пожалуйста, Вы уплачивали страховые взносы за 2018 год? Какой платеж указан в требовании на уплату, полученном от ИФНС? Точно ли там стоит период 2019 года? Или 2019 год указан для погашения задолженности?

Источники

Налоговая амнистия почему не списывают долги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here