Налоговая декларация на прибыль нулевая

Нулевая декларация по налогу на прибыль за 2016 год

Предприятия, использующие основной режим налогообложения (ОСН), обязаны регулярно отчитываться в налоговую службу независимо от результатов деятельности. Поэтому, когда отсутствуют доходы или расходы, учитываемые при расчете налоговых платежей, все равно подают нулевую декларацию по налогу на прибыль. В 2016 году требование остается в силе.

Об отчетности

Декларация представляет собой подробный отчет о деятельности компании за определенный период. В ней отражают сумму выручки, затрат, структуру расходов. На основании предоставляемых данных происходит анализ и оценка текущего состояния организации.

Но иногда хозяйственная деятельность временно приостанавливается либо не приносит прибыли. Так бывает, например, после регистрации нового юридического лица. Тогда показатели, используемые для расчета налога, отсутствуют. Однако организации, находящиеся на ОСН, в любом случае обязаны подавать отчетность – нулевую декларацию по налогу на прибыль. И при необходимости прилагать дополнительную документацию.

От сдачи прибыльной декларации (в т. ч. нулевой) освобождены организации на «вмененке». Условие – вид деятельности предусмотрен ЕНВД.

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год, а также по итогам отчетных периодов 2017 года представляется в следующие сроки:

Период, за который представляется нулевая декларация по налогу на прибыль Крайний срок представления декларации (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
При уплате только ежеквартальных авансовых платежей, а также при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала За 2016 год 28.03.2017 За I квартал 2017 года 28.04.2017 За полугодие 2017 года 28.07.2017 За 9 месяцев 2017 года 30.10.2017 При ежемесячной уплате авансов исходя из фактически полученной прибыли За 2016 год 28.03.2017 За январь 2017 года 28.02.2017 За февраль 2017 года 28.03.2017 За март 2017 года 28.04.2017 За апрель 2017 года 29.05.2017 За май 2017 года 28.06.2017 За июнь 2017 года 28.07.2017 За июль 2017 года 28.08.2017 За август 2017 года 28.09.2017 За сентябрь 2017 года 30.10.2017 За октябрь 2017 года 28.11.2017 За ноябрь 2017 года 28.12.2017

Как заполнять

Организации, находящиеся на ОСН, обязаны внести необходимую информацию в соответствующие разделы отчетности. Ее форма утверждена приказом налоговой службы № ММВ-7-3/600. Благодаря нашей консультации, процедура не займет много времени.

Юридические лица должны помнить об общих правилах оформления документов:

  • допускается использование черных чернил;
  • информацию пишут разборчиво и аккуратно печатными буквами;
  • исправлять данные не разрешено;
  • слова отделяют свободной ячейкой.

Порядок заполнения налога на прибыль в нулевой декларации упрощен. Так, заполнять Лист 02 и приложения к нему не нужно, однако требуется внести такие данные:

В остальных графах ставят прочерки. Обязательно отчет снабжают подписью директора организации и датой составления.

Когда предприятие получало доходы и производило расходы, а чистая прибыль отсутствует (такие случаи нередко встречаются на практике), документ оформляют по общим правилам. Он содержит все имеющиеся показатели. Нулевой такую декларацию именуют условно, так как налоговую базу и соответствующие суммы не прописывают.

Далее можно ознакомиться с образцом нулевой декларации по налогу на прибыль.

Способ представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ подачи декларации зависит от средней численности работников организации за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ):

Средняя численность работников Способ представления декларации
Численность не превышает 100 человек Организация вправе выбрать один из трех способов:

— в ИФНС лично руководителем или иным лицом, имеющим соответствующую доверенность;

— по почте (заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении);

— по телекоммуникационным каналам связи (ТКС)

Численность превышает 100 человек Исключительно по ТКС

Возможность другого отчета

Законодательство разрешает вместо нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году подавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Она утверждена приказом Министерства финансов № 62-н и отличается более ранним сроком представления – до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Оформлять нужно только первую страницу, так как вторая предназначена для граждан, не являющихся ИП или юрлицом. Как заполняют графы документа (см. таблицу).

Номер графы Что вписать
1 Название налога – «на прибыль организаций»
2 Номер главы НК РФ – 25
3-4 Период, за который подана отчетность

Ограничений по срокам, на протяжении которых допустимо сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль, законодательство не содержит. Подавать ЕУД разрешено в течение нескольких периодов, но желательно иметь документальное подтверждение своих прав.

Для организаций отсутствие прибыли – не повод считать свой бизнес освобожденным от обязательств перед налоговой инспекцией. Соблюдая рассмотренные правила заполнения документов и сроки, установленные законодательством, вы сможете правильно выполнять все требуемые формальности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль казенному предприятию

Казенное предприятие финансируется из средств Федерального бюджета и, согласно ст. 251 п. 1 пп 33, не уплачивает налог на прибыль.
Нужно ли в этом случае сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль?

Добрый день, Елена!
В соответствии с п. 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/[email protected] при отсутствии налогооблагаемого дохода казенные предприятия сдают декларацию по налогу на прибыль в упрощенном виде.

Сдавать ли нулевую декларацию по налогу на прибыль за второй квартал 2019 года?

Состав и способ предоставления

Особенность нулевой декларации состоит в ее наполнении. По своей форме — этой обычная декларация по налогу на прибыль. Однако при заполнении данного бланка в случае нулевых доходов отсутствует необходимость в предоставлении в налоговую службу всех листов декларации.

Нулевая декларация по налогу на прибыль заполняется и подается в контролирующие органы в сокращенном варианте.

Отчетная документация может предоставляться за отчетный период, которым выступает ежеквартальное заполнение декларации и в соответствии с годовыми итогами. Также следует учитывать способ осуществления оплаты налоговых авансов.

Читайте так же:  Материальная помощь 3 ндфл декларация

От этих показателей и зависит состав декларации:

Отчетный период + ежеквартальные авансовые платежи или отчетный период + ежеквартальные платежи с ежемесячными авансами В такую декларацию входят титульный лист, в первом разделе заполняется только подраздел 1.1. Также вносят данные во второй Лист и приложения №1, №2 к данному Листу.
Отчетный период + ежемесячная оплата авансов по прибыли, которая получена по факту деятельности Здесь разделяют отчетность за три, шесть и девять месяцев — заполняется титулка, подраздел 1.1. первого раздела, Лист 02 и приложения №1 и №2 к этому листу. В случае с остальными периодами следует оформлять титулку, 1.1. подраздел первого раздела и Лист 02.
Годовой отчет Здесь вне зависимости от способа оплаты налоговых авансов содержание декларации будет включать в себя титульную страницу, в Разделе 1 следует заполнить подраздел 1.1. Полностью заполняется Лист 02 и два приложения к нему под номерами 1 и 2.

Исходя из индивидуальных показателей работы предприятия и можно определить то, как будет выглядеть типовой для компании образец нулевой декларации. Это поможет в дальнейшем сэкономить время на ее составлении и заполнении.

Перед тем, как начинать заполнять форму декларации следует понять, какой способ передачи документа в налоговую службу будет оптимальным для организации. Стоит отметить, что не во всех случаях данное решение принимается исключительно руководством компании.

Для того, чтобы не ошибиться с тем, как следует сдавать данные о своих доходах в контролирующие органы следует ознакомиться с положениями Налогового кодекса Российской Федерации, в пункте 3 статьи 80. Этим законодательным актом установлено правило подачи деклараций, которые основываются на численности сотрудников, которые официально трудятся в организации.

Если на предприятии на официальной основе оформлено до 100 работников, то допускается применение одного из трех вариантов передачи данных в ИФНС:

Личное посещение руководителем компании отделения налоговой службы по месту регистрации предприятия В тех ситуациях, когда данное действие осуществляет доверенное лицо, необходимо будет предоставить информацию о документе, который предоставляет подобные полномочия. В большинстве случаев подобным доверенным лицом выступает главный бухгалтер организации, на имя которого оформляется доверенность.
При помощи почтовых отправлений При выборе этого способа отправки документации следует оформить заказное письмо. Кроме стандартной процедуры заполнения посылки необходимо сделать опись вложения, в которой будут зафиксирован факт того, какие листы декларации запечатаны в письме. Рекомендуется доплатить за уведомление о вручении. Так можно будет понимать примерную дату рассмотрения декларации налоговой инспекцией.
Используя телекоммуникационные каналы связи — ТКС Этот вариант предполагает передачу необходимой документации через интернет. Для того, чтобы осуществить данное действие следует обзавестись специальным программным обеспечением для отправки подобной документации и электронной подписью руководителя. Также нужно будет провести заполнение бланка при помощи компьютера — в графическом редакторе.

Совершенно иначе обстоит дело в отношении предприятий с большим количеством работников — законом установлен порог в 100 человек. Таким образом, при трудоустройстве более ста сотрудников, можно будет использовать только один способ передачи отчетной информации в налоговую службу.

Налоговый кодекс определил, что для подобных организаций возможно применение только интернет-связи. Предприятие должно будет заполнить все документы в электронной форме, скрепить электронной подписью и отправить бумаги по виртуальной почте на адрес ФНС России.

Других возможностей для передачи документации для подобных предприятий не предусмотрено. Поэтому остается только оснастить свой офис необходимой техникой и установить специальные приложения для осуществления как заполнения документов, так и их подписи.

Как рассчитать быстро и правильно налоговую базу по налогу на прибыль — смотрите тут.

Стоит отметить, что такой софт будет полезен не только в случае с заполнением деклараций для ФНС, но и для подписания контрактов, передачи официальных документов другим контролирующим органам.

Образец нулевой декларации по налогу на прибыль в 2020 году:

Нулевая декларация по налогу на прибыль 2019

Не всегда ведение бизнеса связано с извлечением доходов и наличием расходов. Но отсутствие этих показателей не освобождает юрлиц на ОСНО (общая система налогообложения) от обязанности по представлению отчетности. В такой ситуации в ИФНС представляется нулевая декларация по налогу на прибыль – образец, порядок заполнения, штрафы за несдачу в установленные сроки ниже.

Бланк декларации 2018 года

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Последствия несоблюдения сроков

Законодательство предусматривает штрафное наказание за нарушение сроков предоставления отчетности. Удерживаемая сумма зависит от периодичности подачи документов:

  • за месяц, квартал или другой отчетный период – 200 руб.;
  • за год – 1000 руб.

Однако для компаний предусмотрены исключения в таких случаях, как незначительный срок задержки, тяжелое материальное положение и т. п. Заметим, что полного списка смягчающих обстоятельств вы нигде не найдете. Этот вопрос отдан на откуп практике (также см. п. 1 ст. 112 НК РФ и постановления ВС (ВАС) РФ).

Для уменьшения размера штрафа необходимо вместе с нулевой отчетностью по налогу на прибыль написать письмо с соответствующей просьбой, указанием причины и ссылкой на статью закона.

Внимание!
Если инспектор выписывает штраф 1000 руб. за несвоевременную подачу декларации за отчетный период, пишите жалобу в УФНС своего региона. Такие действия неправомерны!

За нарушение сроков подачи отчетности возможна временная блокировка банковских счетов организации (ст. 76 НК РФ). Такая мера предусмотрена для организаций, задержавших отправку декларации по итогам года на срок больше 10 рабочих дней.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл без дохода

Основания по закону

Существует три законодательных акта, которые обязывают всех предпринимателей совершать подачу данного вида декларации в налоговую инспекцию.

Главным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем в пункте 1 статьи 289 говорится о том, что каждый налогоплательщик должен предоставить отчетные документы. Сделать он это должен в срок, установленный законом. Местом подачи должна быть налоговая по месту регистрации. Плюс ко всему документация подается и по обособленному подразделению.

Письмо Минфина России от 3 февраля 2020 года №03-02-07/1/4179 содержит то же утверждение о необходимости предоставления подобного отчета даже в отсутствие доходов.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 года №71 в пункт 7 разъясняет необходимость заполнения нулевой декларации. При заполнении документа нет разницы присутствует ли доход или налог за отчетный период.

Для подачи декларации за 2020 год следует использовать обновленную форму бумаги — ее утвердил Приказ ФНС России от 19 октября 2020 года № ММВ-7-3/572.

Нулевая декларация по налогу на прибыль в 2017 году

За отчетные периоды 2017 года организации, не имеющие «прибыльных» доходов и расходов, также могут подать нулевую декларацию по той же форме, что и по итогам 2016 года.

Декларация по налогу на прибыль: новый бланк

Обновленная редакция формы утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019. Там же можно найти порядок заполнения декларации.

Приказ ФНС № ММВ-7-3/572 от 19.10.2016, утвердивший прежний вариант документа, действовавший с 2016 года, утрачивает силу. Заполним декларацию за 2019 год на основе предлагаемых исходных данных.

Пример заполнения

Компания ООО «Хронос» (с установленной квартальной периодичностью сдачи налоговой отчетности) формирует декларацию по налогу на прибыль за 2019 год на бланке обновленной редакции на основе данных:

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль за третий квартал 2019 года?

Состав нулевой декларации

Организации, представляющей нулевую декларацию по налогу на прибыль, не нужно сдавать все листы этой декларации – отчетность сдается в сокращенном виде:

Состав нулевой декларации Способ уплаты авансов
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
По итогам отчетных периодов Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложение № 1 и приложение № 2 к Листу 02 — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения №№ 1, 2 к Листу 02

— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02

По итогам года Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложение № 1 к Листу 02, приложение № 2 к Листу 02

Нулевая декларация по налогу на прибыль: бланк

Бесплатно скачать бланк новой декларации по налогу на прибыль можно в системе Консультант Плюс.

Декларация по налогу на прибыль: форма и изменения

Стоит отметить, что кардинальным изменениям форма декларации не подверглась, и алгоритм расчета налога остался прежним, но изменились некоторые критерии исчисления налога, например, необходимо будет учесть поправки в НК РФ, вступающие в силу 01.01.2020 – ужесточение порядка переноса убытка прошлых периодов, расширение закрытого перечня доходов, не учитываемых при определении базы налога, измененные правила амортизации законсервированных активов при безвозмездном использовании и смене метода начисления износа.

Перечислим корректировки, внесенные в форму декларации:

    На всех страницах формы изменен штрих-код, в частности на титуле – 0021 4018. В титуле теперь отсутствует поле для кода ОКВЭД, но внесена строка, заполнение которой станет обязательным при смене полномочий обособленных филиалов либо их ликвидации.

В листе 02 (Л02) изменения более существенны:

  • в поле «Признак налогоплательщика» код теперь состоит из двух разрядов – список статусов предприятий расширен до 14-ти и весь представлен в форме декларации. Обусловлено это возможностью снижения ставок налога участникам инвестиционных проектов и региональным операторам по обращению с ТКО.
  • появилась строка 171, в которой указывают номер закона, утвержденного субъектом РФ, которым разрешается применять пониженную ставку налога;

для применивших инвестиционный вычет (ИВ) предприятий в Л02 введены строки 268 и 269, в которых указывают сумму вычета, разделяя их по бюджетам. Законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 разрешено уменьшать сумму налога на размер ИВ. Напомним, что возмещать можно расходы по приобретению ОС, относящихся к 3-7 группам амортизации и понесенные затраты по модернизации или техническому перевооружению объектов. Учесть вычет в расчете налога можно с периода ввода актива в эксплуатацию или его удорожания. Налог на прибыль (ННП), уплачиваемый в местный бюджет (МБ) при этом может быть снижен на сумму до 90% этих расходов, а налог в федеральный бюджет (ФБ) — до 10%.

Поскольку данные в строки 268 и 269 вносятся на основании сведений, аккумулированных в приложениях к Листу 02, то в новой форме декларации появилось Приложение 7 по расчету ИВ, содержащее разделы А, Б, В, Г. Аналогичные строки имеются в приложении 5 к Л02 по обособленным структурам (строка 098) и в приложениях 6 и 6а к Л02 по консолидированным группам плательщиков (КГП) (строки 098); Подробнее о заполнении Листа 02 декларации по налогу на прибыль читайте в нашей публикации.

  • расширено приложение 6б к Л02, где фиксируют доходы и расходы участников КГП (консолидированной группы). Теперь придется указывать данные по каждому участнику группы в общей базе налога и отдельно в базе с необращающимися ценными бумагами. Новая версия декларации содержит расширенные разделы А и Б для указания соответствующих данных по КГП.
  • Вид дохода в разделе Б к листу 03 дополнен кодом «3», указывающим на применение плательщиком ставки налога 15% по доходам от облигаций.
  • В листе 08, отражающем корректировки базы налога по контролируемым сделкам (КС) придется указывать более развернутую информацию – название партнера на русском языке и латинице, № договора, название и коды предмета сделки;
  • В листе 09 по контролируемым зарубежным фирмам изменен язык, на котором заполняют сведения: вместо русского – латиница, 2 языка вместо 1-го или наоборот. В разделах Б1 и Б2 листа 09 изменился порядок строк и добавлен ряд показателей что позволит ФНС усилить контроль доходов контролируемых иностранных компаний.
Читайте так же:  Образец возврата имущественного налогового вычета

Итак, мы перечислили изменения налогового законодательства, на основании которых скорректирована декларация по налогу на прибыль 2020. Напомним, что при формировании отчета за 2019 год следует по-прежнему руководствоваться положениями закона № 401-ФЗ от 30.11.2016, согласно которому:

ставки налога 3% в федеральный и 17% в местный бюджет сохраняются и в 2020 году. Регионы вправе уменьшать ставку налога до минимального – 12,5% в МБ, ставка 3% в ФБ корректироваться не может;

перенос убытков, допущенных в прошлых периодах, возможен в размере до 50% базы текущего года, рассчитанной без учета перенесенных убытков предшествующих лет, поэтому строку 150 Приложения 4 к Л02 необходимо заполнять с учетом этого ограничения;

срок переноса убытков, ограниченный ранее 10-тью годами, отменен.

Замена для нулевой декларации по налогу на прибыль

Организация, не ведущая деятельность, может подать вместо «нулевки» по прибыли единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н).

Заменяя декларацию по налогу на прибыль, ЕУД заполняется так: в графе 1 данной декларации укажите «налог на прибыль организаций», в графе 2 – «25», а в графах 3 и 4 – период, за который представляется ЕУД.

Видео (кликните для воспроизведения).

Минусом ЕУД является то, что крайний срок ее представления наступает раньше, чем последний день подачи «прибыльной» декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Заполнение налога на прибыль – нулевая декларация

Бланк включает в себя множество листов с разделами, подразделами и приложениями. Не все из них обязательны к представлению. Когда формируется нулевая декларация, нужно подавать:

  • Титульник – на титуле отчета приводятся данные о налогоплательщике, количество листов в форме, период и год сдачи. При отправке уточняющего документа указывается № корректировки. Если подается первичный документ, в этом поле проставляется «0–». Здесь же приводятся коды налогового органа, учета, вида деятельности и другая информация.
  • Подраздел 1.1 разд. 1 – данные о сумме налогового обязательства указываются в подразделе 1.1 (при уплате и авансов, и налога). Поскольку мы рассматриваем порядок формирования нулевого отчета, в этих листах нужно указывать только коды ИНН, КПП, ОКТМО, а в остальных графах вносятся прочерки.
  • Лист 02 – это основная страница для расчета сумм налога, авансов, облагаемой базы. В нулевом отчете поля с цифровыми показателями прочеркиваются. Если в предыдущих периодах налог начислялся, по стр. 210 следует отразить суммы авансовых обязательств. При этом данные разбиваются по федеральному бюджету (стр. 220) и региональному (стр. 230). Авансы же на следующий период будут иметь нулевое значение.
  • Приложения 1, 2 к листу 02 – также все строки прочеркиваются. Ставить «0» не нужно.

Обратите внимание! Если опоздать с представлением годовой формы больше чем на 10 дн., налоговики могут арестовать счет в банке (подп. 1 п. 3 стат. 76 НК). По итогам отчетных периодов такая блокировка неправомерна (Письмо ФНС № ЕД-4-15/25663 от 11.12.14 г.). Налоговая все равно приостановила операции на счете? Пишите жалобу на имя руководителя налоговой службы или в УФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по налогу на прибыль-2016

Организации на ОСН, у которых в 2016 году не было ни доходов, ни расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, все равно должны отчитаться перед ИФНС, представив нулевую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.

Важно отметить, по итогам 2016 года в ИФНС подается декларация по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ).

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Новая декларация по налогу на прибыль за 2019: бланк и образец заполнения

Кто и как должен сдавать

Перед тем как начать заполнять документ для ФНС, следует определиться с тем, какую систему налогообложения применяет данное предприятие. Ведь этот фактор влияет на всю процедуру оформления документации.

Обязательная подача подобного вида декларации распространяется только на тех, кто использует общую систему налогообложения. Дело в том, что данная система предполагает постоянную отчетность и не позволяет заменить или исключить разные виды документов.

Для каких компаний предусмотрена нулевая декларация? Первый вид организаций — те, которые прекратили вести деятельность, но официально существуют и не прошли процедуру ликвидации. В связи с этим предприятие не имеет ни доходных, ни расходных статей. Следовательно, и данный вид налога она уплачивать не будет.

Второй случай необходимости подачи декларации с нулевыми показателями — это бизнес, который не приносит дохода. То есть расходы на ведение предпринимательской деятельность равняются получаемым от нее доходам. По сути, такое предприятие работает “в ноль”.

Сроки подачи декларации по налогу на доходы для налоговой службы — не позже 28 марта того года, который следует за отчетным. Нулевую декларацию подают в соответствии с общими положениями. Вне зависимости от показателей в данном документе, его следует предоставить налоговой инспекции до 28 числа первого весеннего месяца.

Для того, чтобы все данные были внесены верно и в полном объеме, следует использовать только новые и утвержденные Федеральной налоговой службой формы этого документа. В приказах ФНС устанавливаются как образцы декларации, так и правила заполнения документа, которым необходимо следовать.

Три подсказки по сдаче нулевой декларации

После того как минимальный состав декларации определен, ее нужно заполнить и отправить. Соблюдая при этом сроки и установленный способ сдачи.

Три подсказки на рисунке ниже помогут справиться с этим без ошибок:

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей где получить

Опоздание с нулевой отчетностью по налогу на прибыль обернется неприятностями (см. далее).

Варианты подачи

Есть разные способы сдачи нулевой декларации по налогу на прибыль в 2016 году в ИФНС. Руководитель фирмы или сотрудник, на которого оформлена доверенность, может лично передать ее в канцелярию инспекции. Когда визит невозможен и т. п., допустима отправка по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением. Но наиболее простой и удобный вариант – отправка по интернету через официальный сайт налоговой службы.

Отправка декларации по ТКС – обязательное требование для организаций с численностью свыше 100 человек. Это установлено в п. 3 ст. 80 НК РФ.

Что указывать в декларации

В состав нулевки достаточно включить:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 (заполняется фирмой, которая платит авансы в течение квартала или по итогам квартала) или 1.2 (заполняется фирмой, которая платит авансы по итогам месяца), из раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения 1 и 2, дополняющие лист 02.

В подразделе 1.1 (или 1.2) необходимо указать:

  • ИНН, КПП хозяйствующего субъекта;
  • код ОКТМО;
  • КБК по налогу (в общем случае 18210101011011000110 для федеральной части налога, 18210101012021000110 — для региональной).

В суммовых ячейках везде ставятся прочерки.

Альтернатива стандартной форме отчета — применение единой упрощенной декларации (ЕУД). Ее можно сдать как в бумажном виде, так и отправить отчетность электронно.

Ознакомьтесь со структурой и порядком заполнения ЕУД в статье «Единая упрощенная налоговая декларация».

Если фирме удобнее сдать ЕУД, то сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Позднее придется сдавать обычную форму.

Даже при отсутствии оборотов или нулевой прибыли юрлицо, которое платит налог на прибыль, обязано отчитаться по нему в ФНС. В этих целях можно отправить налоговикам отчет по обычной форме, но упрощенной структуры, или ЕУД.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые декларации».

В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогообложению прибыли является документом, который подтверждает факт того, что бизнесмен не получил прибыли. В такой декларации доходы будут равны нулю, соответственно и налог к уплате в бюджет также будет отсутствовать.

Несмотря на то, что доходов нет, декларация обязательна к заполнению. Она все также несет в себе функцию отчетности перед налоговой инспекцией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Нулевая декларация по налогу на прибыль имеет ряд особенностей. Поэтому для того, чтобы не сделать при заполнении этого документа ошибок, следует изучить все нормы структуры и формы данного документа.

Налог на прибыль: нулевая декларация (образец-2016)

С образцом нулевой декларации по налогу на прибыль, представляемой по итогам 2016 года, а также за периоды 2017 года, вы можете ознакомиться в нашем материале.

Содержание нулевой отчетности по налогу за прибыль

Состав налоговой декларации, подаваемой по итогам отчетных периодов, зависит от способа выплаты аванса (см. таблицу).

Как Состав декларации
Один раз/квартал, в том числе с ежемесячным начислением Титульный лист
Подраздел 1.1 первого раздела
Лист 02 + приложения 1 и 2 к нему
Один раз/месяц на основании фактической прибыли При сдаче отчетности за 3, 6 и 9 месяцев оформляют:
• титульный лист;
• подраздел 1.1 первого раздела;
• лист 02 с приложениями 1 и 2.
Когда декларацию подают за остальные периоды, приложения не нужны.

Имей те в виду: налогоплательщики, не начисляющие авансовые платежи ежемесячно, могут не вносить сведения в Раздел 1.2.

Если нужно сдавать отчет по итогам года, прилагают все перечисленные выше элементы.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Два вида неприятностей при опоздании со сдачей нулевой декларации

Опоздание с отправкой в ИФНС нулевой декларации по прибыли за 3 квартал 2019 года может вызвать следующие последствия:

Если вы не следите за соблюдением отчетных сроков и готовы платить 200 руб. за каждый сданный с опозданием нулевой отчет, слишком расслабляться не стоит. При опоздании с декларацией по итогам года более чем на 10 рабочих дней вероятность блокировки счета резко возрастает (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Сумма штрафа при этом вырастет в 5 раз и составит 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Наказание за нарушение срока представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Если вы нарушили срок подачи «нулевки», подаваемой по итогам года, то налоговики оштрафуют вас на 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если же речь идет о просрочке сдачи декларации по итогам отчетных периодов, то штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536 ).

Помимо штрафа, организации, нарушившей срок представления годовой нулевой декларации по налогу на прибыль, грозит еще и блокировка расчетных счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Какие листы нулевой декларации обязательные, а какие лишние

Для нулевой декларации по налогу на прибыль действует общее правило, как и для большинства нулевых деклараций: все разделы, листы и приложения заполнять прочерками и отправлять в инспекцию не требуется. Достаточно минимального набора, состав которого определяется правилами заполнения декларации (приложение № 2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № MMB-7-3/[email protected]).

Набор подразделов, листов и приложений нулевой декларации показан на рисунке:

Так как у вас нет суммовых данных для заполнения ячеек, проставьте в них прочерки.

В каких полях нулевой декларации по прибыли вместо прочерков нужно отразить специальные коды, рассказываем здесь.

Титульный лист заполняется в обычном порядке. Остальные листы для нулевой декларации не нужны. Их не заполняют и не сдают.

Читайте так же:  Подоходный налог с купли квартиры

Заполненную декларацию подписывает уполномоченное лицо. Обычно это руководитель, имеющий право действовать от имени предприятия без доверенности. Если же отчетность подписывает лицо, которому эту процедуру официально доверили, реквизиты документа о полномочиях необходимо отразить в отдельном информационном блоке на титульном листе декларации.

Как уполномочить иное лицо на подписание документов, узнайте из материалов нашего сайта:

В какие сроки сдать

Сроки подачи нулевого отчета по налогу на прибыль зависят от того, за какой период выплачивается в бюджет аванс (см. таблицу).

Также см. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: механизм и сроки».

Как Срок
За месяц (на основании фактической прибыли) До 28 числа следующего месяца
За квартал До 28 числа месяца, который следует по окончании квартала
За год До 28 марта года, следующего после отчетного

Такие правила установлены в ст. 289 НК РФ.

Когда крайний срок сдачи отчетности совпадает с выходным, он перехолит на ближайший рабочий день.

ПРИМЕР
ООО «Эконом Сервис» должно ежемесячно подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Каким будет крайний срок сдачи отчетности за июль 2016 года (28.08 – воскресенье)?

Решение
На основании п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса, последним днем предъявления документов будет 29 августа 2016 г. ООО «Эконом Сервис» должно передать их не позднее этого числа.

Порядок заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

При заполнении нулевой декларации по налогу на прибыль организации, по сути, нужно лишь оформить Титульный лист, в других же обязательных листах «нулевки» просто ставятся прочерки (кроме строк, предназначенных для указания ИНН/ КПП, номера страницы и даты заполнения).

novaya_deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl_za_2019_blank_i_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

С наступлением 2020 года плательщикам налога на прибыль оформлять соответствующую декларацию придется во вновь отредактированной версии. Очередное обновление формы декларации вызвано множеством произошедших изменений в налоговом законодательстве. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019 утверждена новая редакция документа, в котором учтены все трансформации, а также регламентирован порядок заполнения и электронный формат. Заметим, что сформировать декларацию за 2019 год необходимо по новой версии, поскольку вступает в силу она уже с 15 декабря 2019.

Как и кем подается нулевая декларация по налогу на прибыль 2019

Организации на общей системе налогообложения начисляют и платят в бюджет налог с прибыли. Расчет сумм осуществляется на основании декларации. Бланк документа утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.16 г.

Обратите внимание! В настоящее время ФНС РФ уже утвердила новый бланк декларации по прибыли (Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.19 г.). Официально отчет вступит в силу 15-го декабря 2019 г. Использовать новую форму нужно при представлении данных за 2019 г. Об изменениях в бланке мы расскажем в отдельном материале.

Обязанность по представлению формы не зависит от наличия или отсутствия показателей к отражению (п. 1 стат. 289 НК). Если данных нет, подается нулевой отчет. Или возможна такая ситуация, когда данные есть, но облагаемая база оказалась «нулевой». Это происходит при равенстве величины доходов и сумме расходов.

Срок подачи в ИФНС нулевых деклараций – не позднее 28-го марта по годовым формам; 28-го числа месяца за отчетным периодом – по промежуточным. Что будет, если не сдать отчет или предоставить его с опозданием?

Размер штрафа за неподачу годовой нулевой декларации составляет 1000 руб. (п. 1 стат. 119 НК); промежуточной – 200 руб. (п. 1 стат. 126 НК). Дополнительно предусмотрены меры административной ответственности (стат. 15.5 КоАП) для должностных работников предприятия. Сумма штрафа составляет 300-500 руб. и может быть применена в первую очередь к руководителю компании. Или выносится предупреждение.

Формат подачи – бумажный или электронный. Отправить документ «на бумаге» вправе те субъекты, численность которых не превышает 100 чел. за прошедший год (стат. 80 НК). Иначе требуется сдавать сведения только в электронном виде через ТКС. Штраф за несоблюдение обязательной отправки документа через интернет установлен в размере 200 руб. (стат. 119.1 НК).

Не обязаны предоставлять отчетность по прибыли:

  • Лица, которые ведут бизнес с применением спецрежимов и не имеют других видов деятельности на ОСНО – к примеру, не обязаны подавать отчет фирмы, занимающиеся только вмененной деятельностью.
  • Лица, которые подают ЕУД (единая упрощенная декларация по Приказу Минфина № 62н от 10.07.07 г.) – чтобы подавать ЕУД, дополнительно не должно быть никаких операций в кассе и на расчетных счетах. Иначе сдача единой декларации является неправомерной. Срок сдачи документа – до 20-го числа (абз 3 п. 2 стат. 80 НК).

Нулевая декларация по прибыли за 2 квартал: надо ли сдавать и что будет при несдаче

Сдавать нулевую декларацию по прибыли за 2 квартал нужно. Налоговый кодекс предписывает плательщикам налога на прибыль — юрлицам на ОСН — представлять декларацию вне зависимости от того, есть ли прибыль, как и от того, есть ли обороты вообще. О том, что дискуссия по этому поводу неуместна, высказывались и регуляторы (письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179), и суды (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Если нулевку по прибыли за второй квартал не сдать вовремя (до 28 июля), налоговики оштрафуют фирму — по тем же основаниям, что оштрафовали бы за несдачу обычной декларации за отчетный период. То есть по ст. 126 НК РФ — на 200 рублей (письмо ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в том случае, если данные для заполнения отсутствуют. Для отчета используется обычный бланк декларации с минимальным набором листов и приложений. На способ отправки декларации налоговикам влияет среднесписочная численность сотрудников за прошлый год.

Источники

Налоговая декларация на прибыль нулевая
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here