Налоговая проверка ккм

Проверка кассы налоговой

Так называемые кассовые проверки бывают двух видов:
— проверка применения ККТ, а у тех, кто освобожден от ее применения, — проверка выдачи БСО либо по требованию покупателя товарных чеков, квитанций, иных подтверждающих получение оплаты документов;
— проверка полноты оприходования наличной выручки. Фактически это проверка соблюдения всех требований кассовой дисциплины. Ведь для того, чтобы проверить, полностью ли оприходована наличная выручка, налоговикам нужно посмотреть большинство связанных с ведением кассы документов. По ним инспекторы могут обнаружить и иные кассовые нарушения, и это будет законным поводом для штрафа за Точно так же инспекторы могут обнаружить в ходе этой проверки и нарушения работы с ККТ.
Проходить эти две проверки могут как по отдельности, так и одновременно.

На чем все основано

Кассовые проверки, хотя их и проводят налоговые инспекци не являются налоговыми проверкам Не подпадают кассовые проверки и под действие Закона от 26.12.2008 о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтрол

Поэтому на кассовые проверки не распространяются все установленные этим Законом и Налоговым кодексом правила проведения проверок, гарантии прав проверяемых и ограничения для проверяющих — по частоте, продолжительности и глубине проверок, запросу документов и т. д. И введенный с 2016 г. трехлетний мораторий на проверки малого бизнес кассовых проверок не касается.

А детальных правил проведения кассовых проверок нет. Есть два разработанных Минфином Регламента их проведения: один — для проверок другой — для проверок полноты оприходования наличной выручк Но они, во-первых, довольно скудные, а во-вторых, адресованы прежде всего самим проверяющим.

Вам эти Регламенты полезны лишь как информация о том, чего ожидать от инспекторов. Не стоит рассчитывать на то, что если налоговики нарушат Регламент, то суд отменит назначенный по итогам проверки штраф как основанный на недопустимых доказательства

Суды среди прочего отмечают, что в самих Регламентах нет перечня нарушений порядка проведения проверки, при которых полученные в ходе проверки доказательства становятся недопустимым Бывают, как вы увидите дальше, исключения, но это единичные случаи.

5 выводов по поводу проверок ФНС при использовании ККТ в 2018 году

Хотите быть в курсе последних статей ?

Подпишитесь на рассылку!

Проверка кассы, работающей в виртуальном режиме

Когда касса используется в виртуальном режиме, ее проверка осуществляется следующим образом:

  1. После проведения оплаты налоговый орган формирует чек и передает его оператору фискальных данных (ОФД) по сети.
  2. После ОФД проводит оценку корректности этого документа, регистрирует его и сообщает результат обработки.
  3. Далее кассовый аппарат распечатывает чек, а в случае необходимости направляет его на электронную почту, либо СМС.
  4. Следующим действием ОФД направляет чековый документ в ФНС. Также важно помнить, что покупатель имеет право и возможность в любое время проверить кассовый чек на сайте налоговой.

Инспекторы ФНС в ходе проверки кассовых аппаратов, обращают внимание обычно на следующее:

  1. Выдан ли чек покупателю.
  2. Правильно ли внесены в чек необходимые данные.
  3. Соблюдаются ли правила передачи данных в ФНС.
  4. Соответствуют ли техпараметры кассы нормам, установленным законодательством.
  5. Соблюдаются ли требования при учет кассовых операций.

Важно! Налоговая может осуществлять удаленный контроль за собственниками онлайн касс, при котором проводится анализ данных, полученных ОФД.

Последствия для владельца ККТ в случае выявления нарушений

Если в результате проверки ККТ налоговым органом были выявлены нарушения, то налогоплательщик будет нести ответственность в соответствии со ст. 14.15 КоАП РФ. Наказание для владельцев касс предусматривается за следующие нарушения:

  • нарушение требований закона 54-ФЗ при использовании ККТ;
  • несоблюдение порядка проведения процедуры регистрации кассы;
  • несоответствие условиям использования ККТ.

Меры наказания для налогоплательщиков в данном случае предусматриваются следующие:

  1. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц.
  2. Вынесение предупреждения, либо штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей для юридических лиц.

Такие же убытки понесет компания в случае отказа в представлении документов по запросу налогового органа.

Полномочия представителей ФНС при проверке онлайн кассы

При проведении личной проверки, к полномочиям представителей ФНС относят следующие:

  • свободный доступ к ККТ, а также фискальному накопителю;
  • получение пояснений и необходимой справочной информации;
  • проведение проверки документации;
  • совершение контрольной закупки для проверки;
  • привлечение сотрудников правоохранительных органов, если это необходимо;
  • запрос договора с оператором фискальных данных и ознакомление с ним;
  • проверка регистрации КТТ, а также техдокументов к кассе;
  • вынесение предписания предпринимателю;
  • привлечение специалистов к проверке, при необходимости.

Важно! Предприниматели не должны препятствовать представителям ФНС в проведении всех указанных выше мероприятий.

Обычная выездная проверка не будет проверять использование онлайн-касс

Если организация подверглась обычной выездной проверке, то уполномоченных лиц не будет интересовать применение онлайн-касс. Цель выездной проверки — контролировать уплату налогов, взносов в ФСЗН. Но вместе с этим проверяющие имеют право затребовать кассовую документацию.

Права предпринимателей, чьи онлайн кассы подлежат проверке

Собственники онлайн касс при проведении проверки их ККТ имеют следующие права:

  • лично присутствовать при проведении проверочных мероприятий налоговый органом;
  • предъявлять представителям ФНС пояснения, необходимые объяснения;
  • получать данные о порядке и сроках проводимой проверки;
  • ознакомиться с результатами проверки кассы;
  • выразить свое несогласие с результатами проверки;
  • обжаловать действия представителей ФНС в вышестоящем органе или суде.

Какие документы потребуются для проверки

Работы с кассой носят открытый характер, поэтому предполагается, что представителям ФНС кассовый аппарат для проверки будет предъявлен со всеми необходимыми документами. Перечень данных документов будет следующим:

  • журнал кассира;
  • акт с отражением возврата денежных средств клиентам;
  • распечатка отчетных документов, полученных из фискального накопителя кассы;
  • БСО при их выдаче;
  • паспорт ККТ.
Читайте так же:  Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета

Документы для проверки

Все работы с кассовым аппаратом проводятся в открытом формате и предполагают, что представителям налоговой службы кассовый аппарат для проверки предъявляется со всеми документами. Перечень документов следующий:

  • журнал кассира;
  • акт, в которых отражается возврат денежных средств клиентам;
  • распечатки отчетов, полученных из фискального накопителя;
  • БСО (если они выдаются);
  • паспорт кассового аппарата.

Проведение оценки соответствия требования

Указанная процедура включает в себя следующие аналитические работы:

  • проведение осмотра корпуса ККТ на предмет цельности;
  • соответствие данных ККТ с завода регистрационным;
  • исправность техники и возможность выдачи чеков;
  • правильность всех внесенных реквизитов.

Регистрация ККТ на сайте налоговой. Инструкция

Открываем сайт ФНС. Заходим в личный кабинет налогоплательщика. Если у вас нет данных для входа, обратитесь в налоговый орган для их получения.

В личном кабинете выбираем раздел «Учёт контрольно-кассовой техники». Либо можно нажать Все кассы → Зарегистрировать ККТ → Заполнить параметры заявления вручную.

Теперь нужно ввести следующие данные:

адрес, по которому будет установлен кассовый аппарат;

название вашей организации;

модель и заводской номер ККТ (они указаны в паспорте или на корпусе кассового аппарата);

режим, в котором вы планируете использовать онлайн-кассу;

модель фискального накопителя (указана в паспорте ФН);

номер ФН (указан на коробке или на самом накопителе).

Если все необходимые данные заполнены, нажимаем кнопку Подписать и отправить.

После того, как заявление на регистрацию будет обработано налоговой, в разделе «Контрольно-кассовая техника» в строке «Состояние» отобразится регистрационный номер вашей онлайн-кассы.

Помните, что помимо регистрации онлайн-касса должна пройти ещё и фискализацию. О том, как осуществить её онлайн, мы расскажем в следующих статьях. Не пропустите!

Пройти регистрацию и фискализацию кассы можно не только на сайте налоговой, но и через своего оператора фискальных данных. Напомним, что с 1 июля 2017 года передача фискальных данных в ФНС должна производиться только через ОФД.

Обратившись к нам, вы получите не только передачу кассовых чеков в ФНС по защищённым каналам связи, но и аналитику фискальных данных. Мы знаем всё об актуальных требованиях к применению контрольно-кассовой технике и входим в тройку ведущих спецоператоров России. Работайте с надёжным ОФД!

Как проверить чек онлайн-кассы на сайте налоговой

Поправки, внесенные в закон № 54-ФЗ, обязали большинство предпринимателей перейти на онлайн-кассы. При закрытии сделки ККМ автоматически формирует электронную квитанцию и отправляет в ОФД, откуда далее информация о продажах поступает в службу по налогам и сборам. Нововведения открыли возможность проверять чеки онлайн-кассы на сайте nalog.ru. При выявлении нарушений со стороны продавца покупатель имеет право подать жалобу налоговому инспектору.

Отсутствие обязательного реквизита в чеке станет поводом для проверки

При использовании онлайн-кассы чек формируется с новыми реквизитами, в отличие от обычной ККТ. Если компания не применяет технику в соответствии с новым законом, будет создаваться неправильный чек. При возникновении у служащих ФНС подозрений на неприменение ККТ осуществляется кассовая проверка по месту регистрации торгового объекта.

Для доказательства вины компании достаточно сделать контрольную закупку в присутствии понятых и свидетелей. После совершения операции инспекторы получат печатный чек, на основании которого будет сделан вывод. Чек без специального реквизита скажет о том, что субъект не использует онлайн-кассу либо применяет ее с нарушениями требований законодательства. Во время контрольной закупки инспекторы также могут проверить любую документацию, относящуюся к кассовой отчетности, включая КУДиР.

Проверяемый продавец не сможет воспользоваться некоторыми положениями ФЗ-54, которые устанавливают порядок обмена документами с налоговыми органами. Согласно закону, субъект должен предоставить отчет по запросу инспектора через кабинет ККТ или на бумажном носителе в течение 3 дней. Однако эти правила не действуют, если осуществляется кассовая проверка.

Заключение

Таким образом, проверка ККТ налоговой осуществляется путем проведения контрольной закупки и проверки документации по эксплуатированию кассы. Кроме того, контролирующие органы изучают кассовую технику на предмет цельности, исправности, а также правильности формирования и передачи отчетных документов. В случае обнаружения нарушений, к владельцам кассы будут применены меры административной ответственности.

Оформление результатов проверки

Результат проверки онлайн кассы налоговым органом оформляется в виде акта, включающего в себя следующую информацию:

  • дата формирования акта;
  • наименование владельца ККТ;
  • ФИО представителей ФНС, проводивших проверку;
  • перечень документов, выданных владельцем кассы для проверки;
  • дата начала и окончания проверочных мероприятий;
  • сведения о найденных нарушениях, либо об их отсутствии.

Подписывают акт две стороны: та сторона, которую проверяли и та сторона, которая проводила проверку. Читайте также статью ⇒ НУЖНА ЛИ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА В 2020 ГОДУ

Права владельцев проверяемых кассовых аппаратов

Права владельцев ККТ во время их проверки в общем виде оговариваются в ст. 21–24 закона № 294.

Применительно к узкой ситуации пользователи и владельцы проверяемых кассовых аппаратов в соответствии с п. 9 Регламента имеют право:

  • на личное присутствие при осуществлении проверки;
  • дачу пояснений и объяснений по предмету проверки;
  • получение от сотрудников налоговой службы информации о предмете и сроках проведения проверки;
  • получение результатов проверки (акта, составленного по результатам проверки);
  • выражение несогласия с результатами проверки или действиями (бездействием) сотрудников налоговой инспекции при осуществлении проверки;
  • обжалование действий (бездействия) проверяющих как во внесудебном (руководителю налогового органа, осуществлявшего проверку), так и в судебном порядке.

Важно! В рамках досудебного порядка проверяемые лица могут обратиться с жалобой устно или письменно, в том числе можно отправить электронное обращение на сайт ведомства. В жалобе в обязательном порядке следует указать название органа, куда направляется сообщение, суть обращения и обратный адрес, по которому должен быть направлен письменный ответ. Срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней с момента ее регистрации.

Порядок оформления результатов проверки

Результат налоговой проверки оформляется в виде акта. Составляется такой документ в двух экземплярах, которые включают в себя следующую информацию:

  • дату формирования документа;
  • наименование собственника ККТ;
  • ФИО сотрудников, которые осуществляли проверку;
  • перечень документов, полученных от владельца кассы;
  • дата начала проверочных работ и окончания;
  • данные о найденных нарушениях или их отсутствии.
Читайте так же:  Ответственность бухгалтера за налоговые правонарушения

Акт подписывается двумя сторонами, то есть как проверяющей, так и проверяемой стороной.

Оценка соответствия требованиям

Оценка соответствия требований включает в себя определенный перечень аналитических работ:

  • осмотр корпуса кассового аппарата на предмет целостности;
  • проверка соответствия заводских данных кассы регистрационным;
  • проверка исправность ККТ, а также возможности выдачи кассой чеков;
  • проверка правильности внесения всех необходимых реквизитов.

Что такое налоговая проверка ККТ

Налоговая проверка онлайн кассы ФНС проводится путем осуществления контрольной закупки, а также проверки документов, связанных с эксплуатацией ККТ. Помимо этого, проводится изучение самого кассового аппарат на предмет его целостности, исправности и правильности формирования и передачи оператору фискальных данных необходимых отчетных документов. При обнаружении каких-либо нарушений, предпринимателям будет грозить административное наказание.

Компания может столкнуться с двумя ситуациями:


  1. Первая, при которой хозяйствующий субъект сам инициатор проверки того факта, что ККТ прошла регистрацию в налоговой.
  2. Вторая, при которой проверка проводится представителями ФНС.

В соответствии с приказом 94 Минфина России, снятие кассы с учета возможно самостоятельно, например, по истечении срока использования аппарата и ККТ исключен из госреестра. В таком случае ФНС в письменном виде уведомляет владельца кассы не позднее дня, следующего за датой окончания данного срока. Владелец кассы должен проверить модель своего ККТ по госреестру, если в перечне касса отсутствует, то значит она снята с учета.

ФНС может явиться к предпринимателю с внеплановой проверкой кассы. Это может быть вызвано нарушениями со стороны налогоплательщика в использовании ККТ. Налоговая, осуществляя свои действия, руководствуется следующими нормативными документами:

  • Приказом Минфина РФ 132н, в котором содержится порядок проведения проверки кассы;
  • Законом 943-1, содержащим пошаговый порядок действий налоговиков и иных органов РФ;
  • Закон 294-ФЗ, содержащий права владельцев кассы при проверке аппарата налоговым органом.

На то место, где предприниматель осуществляет свою деятельность, представители ФНС могут являться практически ежедневно. Но основные нарушения, допускаемые бизнесменом, могут выявиться уже при первом посещении представителей инспекции. Поэтому следует определить то, на что представители ФНС обращают пристальное внимание в первую очередь:

  • правильно ли эксплуатируется касса;
  • соблюдается ли закон 54-ФЗ;
  • соблюдаются ли правила распоряжения выручкой.

Проверка применения ККМ

Проверка правил использования кассовых аппаратов включает в себя следующие процедуры:

  • Проверку выдачи кассовых чеков и иных подтверждающих документов. Указанная проверка включает в себя в том числе контрольную закупку товара, его оплату наличными или с помощью банковской карты в целях установления факта выдачи (невыдачи) подтверждающего документа. Максимальный срок выполнения данного этапа проверки составляет 1 рабочий день. Контрольная закупка регулируется ст. 16.1 закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей…» от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее — закон № 294).
  • Рассмотрение документов на ККТ. Проводится после окончания проверки выдачи чеков. Сотрудники налоговой службы рассматривают и проверяют документацию по использованию кассы.
  • Проверка соблюдения правил регистрации и использования ККТ. Проверяется соответствие кассовой техники, кассовых чеков и других подтверждающих документов установленным правилам.

Обратите внимание! Срок проведения проверки устанавливается руководителем налоговой инспекции и не может превышать 5 рабочих дней (п. 19 Регламента).

Далее расскажем о последних двух процедурах более подробно.

Зачем проверять кассовый чек

Проверка чека ККМ проводится для подтверждения факта продажи. Квитанция стандартного образца зафиксирует факт приобретения товара у определенного продавца и будет полезна в случае необходимости вернуть деньги за покупку. При некачественно оказанной услуге официальный документ – основание для возврата денег.

Видео (кликните для воспроизведения).

Торговые организации используют распечатанные отчеты при внедрении касс нового образца и тестировании работы бухгалтерского программного обеспечения. В дальнейшем электронные отчетные документы нужны, чтобы удостовериться, что ККТ функционирует корректно. Регулярный контроль позволяет своевременно выявлять ошибки и сбои в работе кассового оборудования и оперативно устранять проблемы.

Руководители и владельцы торговых точек проводят инспектирование финансовой отчетности в целях снижения вероятности административных нарушений. Регулярно контролируя работу кассиров, можно избежать штрафных санкций со стороны налоговиков.

Контролирующие органы сверяют выданные бумажные фискальные документы с полученными от ОФД сведениями в рамках аудита хозяйствующих субъектов. При выявлении несоответствий проводятся более детальные проверки с привлечением владельцев бизнеса к административной ответственности.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Кассовая проверка может проводиться даже без личного присутствия руководителя предприятия

Контрольная закупка в рамках проведения кассовой проверки может производиться и без присутствия руководителя компании. Если будет выявлено правонарушение и наложен штраф, руководитель вряд ли сможет что-то оспорить в суде. Процедурой предусмотрено, что директор должен ознакомиться и подписать только акт проверки после ее завершения. При составлении поручения обязательно лишь присутствие того сотрудника, который работает с наличностью. Само поручение после составления и подписания направляется в адрес компании.

Проверка применения кассы

В соответствии с законом 54-ФЗ (п.2 ст. 7), при проведения контроля использования кассы, налоговый орган осуществляет следующие мероприятия:

  1. Проводит мониторинг расчетных операций, осуществляемых с применением ККТ.
  2. Осуществляет анализ данных, полученных при мониторинге.
  3. Проводит удаленные проверки по фискальным данным;
  4. Осуществляет контроль за соблюдением требований по оформлению чеков, а также их выдаче.
  5. Выносит предписание по устранению нарушений.

Важно! В случае выявления каких-либо проблем, владельца ККТ ожидает административное наказание.

Последствия при выявлении нарушений в результате проверки онлайн кассы

Если в при проверке ККТ налоговый орган выявил какие-либо нарушения, то налогоплательщик несет административную ответственность согласно ст. 14.15 КоАП РФ. Наказания последуют, если будут допущены следующие нарушения:

  • нарушение норм закона 54-ФЗ при использовании кассы;
  • несоблюдение порядка, предусмотренного для процедуры регистрации онлайн кассы;
  • несоответствие условий использования кассы.

При этом предусматриваются следующие меры наказания:

  1. Вынесение предупреждения или штраф от 1500 до 3000 рублей – для должностного лица.
  2. Вынесение предупреждения или штраф от 5000 до 10 000 рублей – для юридического лица.

Подобные убытки компания несет в том случае, если откажется в представлении документов по запросу налогового органа. Читайте также статью ⇒ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ

Читайте так же:  Единого налога на имущество

Что собой представляет проверка ККТ

Важно! На практике можно столкнуться с двумя ситуациями. Первая, при которой хозяйствующий субъект является инициатором проверки того факта, что ККТ зарегистрирована в налоговой. И вторая, при которой проверка осуществляется представителями фискальных органов.

Согласно приказа Минфина России №94, порядок снятия кассы с учета возможен в самостоятельном порядке, например, когда истек срок использования аппарата и касса исключена из госреестра. В этом случае налоговая в письменном виде должна уведомить владельца кассы не позднее дня, следующего за датой истечения данного срока. Владельцу кассы рекомендуется проверить модель кассы по госреестру. Если в перечне ее нет, то значит она снята с учета.

Налоговый орган, в связи с изменениями в законодательстве, может явиться к владельцу кассы с внеплановой проверкой. Это может явиться следствием нарушения со стороны налогоплательщика в порядке использования ККТ. Действия налоговой в этом случае регламентируются следующими документами:

  • Приказ Минфина РФ от №132н, в котором указан порядок проведения проверки ККТ;
  • Закон РФ №943-1, в котором указываются пошагово действия налоговиков и иных органов РФ;
  • Закон 294-ФЗ, в котором указаны права владельца кассы при проверке аппарата представителями налогового органа.

На место осуществления предпринимателем деятельности представители налоговой службы могут являться практически каждый день. Однако, основные нарушения они могут выявить уже при первом посещении налогоплательщика. Поэтому следует выделить некоторые аспекты, на которые налоговики обращают пристальное внимание:

  • правильность эксплуатации ККТ;
  • соблюдение закона 54-ФЗ;
  • соблюдение правил распоряжения выручкой.

Если касса используется в виртуальном режиме, то проверка происходит следующим образом:

  1. После оплаты налоговый орган формирует чек, а после передает его ОФД (оператор фискальных данных) по сети.
  2. Далее ОФД осуществляет оценку корректности документа, его регистрацию и сообщает результат обработки.
  3. После этого кассовый аппарат распечатывает чек и при необходимости направляет его на электронную почту или посредством СМС.
  4. Далее ОФД направляет чековый документ в налоговый орган. Следует помнить, что покупатель в любое время может осуществить проверку кассового чека на сайте налоговой.

При проведении проверки, инспекторы ФНС, как правило, обращают внимание на следующее:

  1. Факт того, что чек выдан покупателю.
  2. Правильность внесения необходимых данных в чек.
  3. Соблюдение правил передачи данных в налоговый орган.
  4. Соответствие техпараметров кассы установленным нормам закона.
  5. Учет кассовых операций осуществляется согласно требованиям.

Налоговый орган вправе осуществлять удаленный контроль за владельцами касс, в соответствии с которым осуществляется анализ данных, полученных ОФД. Читайте также статью ⇒ СНЯТИЕ ККТ С УЧЕТА В НАЛОГОВОЙ

Как налоговая будет проверять онлайн кассы

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как проводится проверка применения ККТ

В соответствии с 54-ФЗ, контроля использования онлайн кассы налоговым органом включает в себя следующие мероприятия:

  1. Мониторинг расчетных операций, осуществляемых с использованием кассы.
  2. Анализ данных, полученных при мониторинге.
  3. Удаленные проверки по фискальным данным.
  4. Контроль за соблюдением требований по формированию чеков и их оформлению.
  5. Вынесение предписания по устранению выявленных нарушений.

При выявлении каких-либо нарушений, предпринимателя ждет административное наказание.

Проверка онлайн кассы на предмет использования

Проверка КТТ на предмет использования состоит из целого ряда мероприятий:

  1. Проверка выдачи кассового чека, подтверждающего факт совершения покупки.
  2. Изучение сопутствующей документации.
  3. Ознакомление с правилами регистрации и эксплуатации ККТ предпринимателя.

Важно! Общий срок проверочных мероприятий устанавливается руководителем ФНС. При этом он не должен превышать 20 рабочих дней.

Какие полномочия при проверке есть у налоговых инспекторов

В случае осуществления личной проверки, полномочия представителей налогового органа заключаются в следующем:

  • получение свободного доступа к ККТ и фискальному накопителю;
  • запрос пояснений, а также справочной информации;
  • осуществление проверки документации;
  • совершение контрольной закупки в целях проверки;
  • привлечение при необходимости сотрудников правоохранительных органов;
  • истребование договора с ОФД;
  • осуществление проверки регистрации оборудования, а также техдокументов к нему;
  • вынесение предписания;
  • привлечение к проверке специалистов.

Важно! Предприниматели не вправе препятствовать представителям налоговых органов при проведении указанных мероприятий.

Надзор в сфере применения ККТ

В соответствии с п. 2 ст. 7 закона «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ) при проведении контроля в сфере использования кассовых аппаратов налоговые органы:

  • осуществляют мониторинг расчетов с использованием ККТ;
  • проводят анализ полученных данных мониторинга;
  • проверяют использование ККТ;
  • проводят удаленные проверки операторов фискальных данных;
  • проверяют соблюдение правил оформления и выдачи кассовых чеков и других подтверждающих документов, в том числе путем осуществления контрольной закупки.
  • выносят предписания об устранении выявленных нарушений.

Важно! Результатом проверки ККТ налоговой является установление факта соблюдения или несоблюдения проверяемыми пользователями кассовых аппаратов правил применения ККТ. При выявлении нарушений виновные привлекаются к административной ответственности. Административный регламент осуществления надзора и контроля утвержден приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011 № 132н (далее — Регламент).

Проверка может начаться в любое время без уведомления

На проверку ККТ не распространяется действие положений закона, устанавливающего право индивидуальных предпринимателей и юридических лиц получать уведомление за 3 дня до проведения мероприятий госконтроля. Это закреплено в ФЗ-53, и, соответственно, контроллеры могут явиться для кассовой проверки без предупреждения.

Кроме этого, законодательством не предусмотрено никаких ограничений на периодичность кассовой проверки. Длительность по проверке ККТ составляет 5 дней, а по полноте учета выручки — 20 дней. Указанные сроки соответствуют старым порядкам проверки касс и в скором времени будут пересмотрены. До вступления в законную силу новых положений следует руководствоваться старыми.

Как проводится проверка ККТ налоговой инспекцией

Ответственность за нарушение порядка использования ККТ

Ответственность за неправильное применение ККТ и нарушение обязанностей проверяемой стороны установлена ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

П. 4 названной статьи предусматривает наказание:

  • за применение техники, не соответствующей требованиям закона № 54-ФЗ;
  • нарушение порядка регистрации ККТ, сроков и условий ее перерегистрации;
  • нарушение порядка и условий применения ККТ.
  • предупреждения или адм. штрафа от 1 500 до 3 000 руб. на должностных лиц;
  • предупреждения или адм. штрафа от 5 000 до 10 000 руб. на юрлиц.
Читайте так же:  Торговый сбор redevance

Такой же размер наказания устанавливает п. 5 данной статьи за непредставление документов по запросам налоговой инспекции или просрочку в их предоставлении.

П. 6 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность:

  • за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
  • невыдачу указанных документов на бумажном носителе.
  • предупреждения или адм. штрафа в размере 2 000 руб. на уполномоченных лиц;
  • предупреждения или 10 000 руб. адм. штрафа на юрлиц.

Об ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2019 году?».

Итак, проверка правильности использования кассовых аппаратов проводится сотрудниками налоговой службы путем контрольной закупки, рассмотрения документации, связанной с эксплуатацией ККТ. Кроме того, изучаются сами кассовые аппараты на предмет цельности их корпуса, исправности, правильности выдачи (отправки) отчетных документов. В случае выявления нарушений виновные привлекаются к административной ответственности.

Регистрация ККТ на сайте налоговой

Онлайн-кассу мало купить – её нужно ещё и зарегистрировать. О том, как осуществляется регистрация ККТ на сайте налоговой, рассказываем в статье.

Под действие 54-ФЗ в 2019 году попали почти все категории предпринимателей. Исключение – ИП без работников, оказывающие услуги. Они получили отсрочку от применения ККТ до 2021 года. Но онлайн-кассу мало купить – её нужно ещё и зарегистрировать. Для этого больше не нужно лично обращаться в налоговый орган. О том, как осуществляется регистрация ККТ на сайте налоговой, рассказываем в статье.

Для начала напомним: онлайн-касса, которую вы регистрируете, должна соответствовать 54-ФЗ – то есть, содержаться в официальном реестре ККТ. Если вы убедились в этом, можно заходить на сайт налоговой и приступать к регистрации.

Права собственников ККТ

Права владельцев кассовых аппаратов заключаются в следующем:

  • личное присутствие при проверочных мероприятиях;
  • предъявление представителям налоговой пояснений и необходимых объяснений;
  • получение данных о порядке проведения проверки и сроках;
  • ознакомление с результатами проверки;
  • выражение несогласия к результатами проверки;
  • обжалование действий представителей налогового органа.

Этапы онлайн-проверки кассового чека

Проверка чека ККМ проходит в два этапа. Первый — изучение реквизитов. Согласно последним изменениям законодательства, свидетельство об оплате должно содержать:

  • номер и название документа;
  • дату и время проведения финансовой операции;
  • адрес, где совершена покупка;
  • наименование организации или ФИО ИП;
  • ИНН торговой точки;
  • вид режима налогообложения;
  • информацию о проданном товаре/услуге;
  • сумму платежа;
  • номер дисконтной карты;
  • размер скидки;
    вид оплаты — наличный или безналичный расчет;
  • ФИО и должность сотрудника, принявшего деньги от потребителя;
  • регистрационный номер ККТ;
  • цифровую подпись;
  • реквизиты фискального накопителя (ФН);
  • QR-код.

В отдельных случаях распечатанный за покупку счёт содержит больший или меньший перечень реквизитов в зависимости от установленных преференций для отдельных категорий ИП и организаций. Например, торговля в розницу плательщиками ПСН и ЕНВД предполагает выдачу квитанций с меньшим количеством сведений.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Второй этап – подтверждение фискализации (подлинности) отчета о продаже. Процедура предполагает поиск его электронной версии в архиве налоговой инспекции. Для подтверждения фискализации доступно несколько способов. Возможные результаты проверки: документ а) не зарегистрирован на ресурсе налог.ру; б) подтвержден в базе, но некорректен; в) содержит все необходимые данные, хранится в виртуальной базе налоговой.

Отсутствие подтверждения покупки среди учтенных ФНС свидетельствует о следующем:

  • квитанция напечатана на устаревшем кассовом оборудовании, не подключенном к серверам контролирующих органов;
  • используется новая кассовая техника, но на момент установления легитимности распечатки ККТ еще не отправила отчет в ОФД из-за отсутствия подключения к интернету. Через несколько дней попробуйте проверить его вновь, возможно, сведения уже поступят в налоговую инспекцию;
  • оператору отправлены некорректные платежные данные из-за неправильной настройки онлайн-ККТ или печати на чековой ленте неподходящего размера;
  • при вводе требуемых реквизитов в строку контроля проверяющим допущена ошибка, рекомендуется внимательно указывать все цифры с распечатки.

Критерии отбора претендентов для проверки и способы самостоятельно оценить риск

Налоговые органы разработали методические алгоритмы, на основе которых поиск кандидатов на кассовую проверку производится в автоматическом режиме. Анализируются некоторые сведения, приходящие в подразделения ФНС. Например, фискальные данные и периодичность их передачи, жалобы или обращения покупателей, информация от других органов власти. Отмечается, что в рамках поэтапного перехода на новые ККТ не ожидается массовых проверок. Работа с юридическими лицами (ИП) в плане применения онлайн-касс будет носить больше рекомендательно-информативный характер.

Продавец может и самостоятельно просчитать вероятность визита кассовой проверки. Периодические жалобы клиентов, пробивание чеков не на все операции или невыдачи фискальных документов покупателям — все это может гарантировать, что вскоре на торговой точке появятся проверяющие. Обязательным поводом для проведения проверки не может считаться то, насколько постоянно в ФНС передаются сведения об операциях. Существует большое количество обстоятельств, при которых могут иметь место перебои с интернетом. Таким образом, налоговая служба будет учитывать характер коммерческой деятельности, в том числе географию размещения торговой точки.

Проверка ККТ на соответствие установленным требованиям

При осуществлении контроля сотрудниками налоговой службы в обязательном порядке проверяется:

  • цельность корпуса без следов вскрытия или разрушения, что исключает возможность изменения средств учета;
  • наличие модели ККТ и фискального накопителя в специальном реестре (подробнее читайте в статье «Какие онлайн-кассы входят в реестр ККТ согласно 54-ФЗ»);
  • соответствие заводских и регистрационных данных кассового аппарата;
  • исправность ККМ, в том числе возможность печати кассовых чеков и некорректируемую сохранность данных о произведенных расчетах;
  • соответствие реквизитов, отпечатанных на чеке, требованиям, установленным в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ;
  • соответствие реквизитов бланков строгой отчетности и других подтверждающих документов установленным требованиям;
  • соответствие времени печати чека, указанного на нем, реальному времени;
  • соответствие фактического места установки ККТ данным, представленным при ее регистрации.
Читайте так же:  Причины уклонения от уплаты налогов модель лаффера

Важно! Для определения наличия возможности вносить корректировки или фальсифицировать документы, необходимые для полного учета расчетов, проводится проверка реквизитов, отпечатанных на чеке, в соответствии с документацией на применяемую модель кассы. В случае, когда необходимы технические или другие специальные знания, могут привлекаться эксперты.

Результатом процедуры станет установление фактов соблюдения или несоблюдения проверяемым владельцем ККТ требований к ККТ, порядку или условиям ее применения.

Как проверить кассовый чек на подлинность в ФНС онлайн

ФНС предлагает два способа проверки чека онлайн-кассы – на сайте налог.ру или через приложение для смартфонов и планшетов. Первый способ позволяет подтвердить наличие в базе налоговой службы аналога выданной распечатки. Второй вариант наряду с проведением процедуры фискализации открывает возможность сохранить на устройстве электронную версию документа и при необходимости уведомить Федеральную службу по налогам и сборам о нарушении.

Проверка ККТ налоговой в 2020 году

Применять ККТ сегодня обязаны за редким исключением практически все субъекты хозяйственной деятельности. При этом в течение периода эксплуатации кассового аппарата предприниматель может столкнуться с таким мероприятием, как проверка ККТ налоговой. В статье рассмотрим, что это такое и как осуществляется проверка.

Оформление результата проверки

По результатам проведения проверки составляется соответствующий акт на бумажном носителе в 2 экземплярах. Все исправления в нем должны быть оговорены и заверены подписи указанных выше лиц. Обязательными атрибутами акта являются:

  • Дата его оформления.
  • Полное название владельца проверяемой ККМ, его ИНН и КПП, адрес местонахождения.
  • Ф. И. О. сотрудников налогового органа, проводивших проверку.
  • Перечень документации, полученной сотрудниками налоговой службы в ходе проверки.
  • Дата, когда проверочные действия начались, и дата, когда они были завершены.
  • Запись об отсутствии выявленных нарушений или детально изложенные, подкрепленные документально факты нарушений. В последнем случае необходимо также сделать ссылку на нормативные акты, положения которых были нарушены. При выявлении фактов нарушения законодательства о ККТ сотрудники налогового органа возбуждают производство по делу об административном нарушении.

Обратите внимание! Акт подписывается сотрудниками налоговой службы, осуществившими проверку, и проверяемым лицом. Последнее может изложить свои замечания непосредственно в акте или в отдельном документе. Если лицо уклоняется от подписания акта или вообще отсутствует при проведении проверки, в акте делается соответствующая запись и документ направляется по почте заказным письмом.

Проверка ККТ на предмет использования

Проверка кассы на предмет использования включает в себя целый ряд следующих мероприятий:

  1. Проверка выдачи чека, подтверждающего совершение покупки.
  2. Изучение сопутствующих документов.
  3. Ознакомление владельца кассы с правилами регистрации и эксплуатации ККТ.

Продолжительность проверочных мероприятий устанавливается руководителем налогового органа, однако, она не должна превышать 20 рабочих дней. Читайте также статью ⇒ ЗАПОЛНЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О РЕГИСТРАЦИИ ККТ 1110061 — НОВЫЙ БЛАНК В 2020 ГОДУ

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли налоговая проверять кассовый чек на подлинность?

Ответ: Да.По данным из чеков, полученных налоговым органом, происходит отслеживание движения денежных средств и контроль за всеми налогоплательщиками, применяющими кассовые аппараты. Если налоговой будет выявлено, что чек фальшивый, то налоговая проведет проверку, по результатам которой владельца кассы ждет:

  1. Штраф за неиспользование кассы. Для должностного лица штраф составит 25-50% от суммы чека (но не менее 10 тыс. рублей), а для организации – 75-100% от суммы чека (не менее 30 тыс. рублей.
  2. Штраф за использование неисправной кассы. Для должностного лица штраф составит 1,5-3 тыс. рублей, а для организации 5-10 тыс. рублей.

Как налоговая будет проверять онлайн кассы в 2020 году

Онлайн кассы в настоящее время должны применять практически все компании и предприниматели. В период эксплуатации своей кассы компании могут сталкиваться с проверками налоговой онлайн ККТ. В статье рассмотрим, как налоговая буде проверять онлайн кассы.

Проверка документов на ККТ

Данная процедура производится открыто с предъявлением сотрудниками налоговой службы пользователям кассовых аппаратов поручения на проведение проверки и своих служебных удостоверений. При проведении проверки проверяющие рассматривают:

  • журнал кассира;
  • акты о возврате денежных средств клиентам;
  • распечатки отчетов из фискальных накопителей;
  • бланки строгой отчетности и другие документы;
  • паспорт ККТ, договор с оператором фискальных данных, документацию, связанную с приобретением, регистрацией, ремонтом, модернизацией техники, заменой фискальных накопителей.

Перечень приведен в п. 34 Регламента.

Обратите внимание! Запрошенные документы представляются пользователем ККТ в виде оригиналов или заверенных копий. При этом проверяющие не могут требовать нотариального заверения копий документов.

Полномочия проверяющих при проверке ККМ

В соответствии с п. 7 Регламента сотрудники налоговой службы при осуществлении проверки использования ККТ имеют право:

  • запрашивать и получать различные необходимые сведения, пояснения и документы письменно или посредством размещения запроса в кабинете ККТ;
  • осуществлять беспрепятственный доступ к ККТ, в том числе к данным, хранящимся на фискальном накопителе;
  • получать документацию от проверяемого пользователя ККТ;
  • проводить контрольные закупки в целях проверки выдачи кассовых чеков и других документов, подтверждающих прием денежных средств;
  • взаимодействовать с органами внутренних дел РФ;
  • выносить предписания об устранении выявленных нарушений и привлекать виновных к административной ответственности.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Проверяет ли ФНС кассовый чек на подлинность?

Видео (кликните для воспроизведения).

Ответ: Да.Согласно данных из чеков, полученных ФНС, происходит отслеживание движения средств, а также контроль за всеми налогоплательщиками, использующими в совей работе кассовые аппараты. Если ФНС выявит, что чек фальшивый, будет проведена налоговая проверка, по результатам которой предпринимателя и компанию будет ждать следующее:

  1. Штраф за неиспользование ККТ. Штраф для должностных лиц составляет 25-50% от суммы в чеке (но не менее 10 000 рублей). Для организаций – 75-100% от суммы чека ( но не менее 30 000 рублей).
  2. Штраф за использование неисправной ККТ. Для должностных лиц штраф составит 1 500 – 3 000 рублей, а для организаций 5 000 – 10 000 рублей.

Источники

Налоговая проверка ккм
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here