Ндс возмещение фсс

Ндс возмещение фсс

Уважаемые коллеги, обращаем Ваше внимание на изменение положений п.3 ст. 170 НК РФ повлекшие обязанность налогоплательщиков после 01.01.18г. восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам (работам, услугам) использованным в рамках обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, возмещаемых ФСС РФ.

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции, действующей с 01.01.18г.) суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, подлежат восстановлению в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством РФ из бюджетов бюджетной системы РФ субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров в РФ. Указанные положения применяются независимо от факта включения суммы налога в субсидии и (или) бюджетные инвестиции на возмещение затрат.

Из положений п. п. 1, 2 ст. 78 Бюджетного кодекса РФ, п. 2 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 19.12.2016 N 417-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», пп. 6 п. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», п. п. 2, 3 Правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (утв. Приказом Минтруда России от 10.12.2012 N 580н), следует, что финансовое обеспечение расходов организации понесенных в связи с обеспечением предупредительных мер (приобретение спецодежды, медицинских аптечек, оплата услуг аттестации рабочих мест и т.п.) за счет сумм страховых взносов в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является субсидией, получаемой организацией из бюджета ФСС РФ на возмещение указанных затрат.

При этом в силу ст. ст. 10, 144 БК РФ к бюджетам бюджетной системы РФ относятся в том числе бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ, включая бюджет ФСС РФ.

Таким образом, возмещение ФСС расходов организации понесенных в связи с обеспечением предупредительных мер (приобретение спецодежды, медицинских аптечек, оплата услуг аттестации рабочих мест и т.п.) посредством зачета в счет уплаты страховых взносов признается субсидией. Следовательно, НДС, предъявленный к вычету при приобретении товаров (работ, услуг) возмещенных ФСС РФ, подлежит восстановлению в периоде проведения зачета. В противном случае, организации следует быть готовой к решению вопроса в спорном порядке. Арбитражная практика по применению пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ в действующей редакции, на сегодняшний день, отсутствует.

Обращаем внимание, что в период с 01.07.17г. по 31.12.17г. пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ действовал в иной редакции, предусматривающей обязанность восстановления НДС при получении субсидий из бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога.

В связи с чем, можно говорить, что если к возмещению из ФСС были предъявлены затраты по обеспечению предупредительных мер в сумме без НДС, то основания для восстановления отсутствуют. Если ФСС РФ возмещает затраты, предъявленные с учетом НДС, то у организации возникает обязанность по восстановлению налога (см. Письмо Минфина России от 15.12.2017 N 03-07-11/84162).

До 01.07.2017г. отсутствовали законодательные основания восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету (например, по приобретенным СИЗ), поскольку пп.6 п.3 ст. 170 НК РФ предусматривал восстановление НДС при получении субсидий только из федерального бюджета. Например, Определения ВС РФ от 19.11.2015 N 310-КГ15-8772, от 21.01.2016 N 310-КГ15-13228, Постановление АС Дальневосточного округа от 06.05.2016 N А73-7805/2014, Письма Минфина России от 14.08.2015 N 03-07-11/47007, от 23.03.2012 N 03-07-11/78, от 24.09.2010 N 03-03-06/1/615.

Перечень документов для выделения (возмещения) средств

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ВЫДЕЛЕНИЯ (ВОЗМЕЩЕНИЯ) СРЕДСТВ

Филиалы Отделения Фонда выделяют страхователям средства на возмещение расходов по обязательному социальному страхованию при предоставлении следующих документов:

1. Письменное заявление страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения;

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС), и (или) отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования РФ отдельными категориями страхователей (форма 4а-ФСС), за расчетный (отчетный) период или промежуточный – при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения за периоды, истекшие до 1 января 2017 года

2 (1). Справка-расчет – представляется при обращении за выделением средств за периоды начиная с 1 января 2017 года.

При выделении средств филиалы Отделения Фонда проводят камеральную проверку представленных документов.

Для проведения камеральной проверки предоставляются заверенные страхователем копии документов, подтверждающие обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию:

Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам:

— документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор);

— листок нетрудоспособности, оформленный в установленном порядке;

— расчет размера пособия;

— заявление сотрудницы о предоставлении отпуска по беременности и родам;

— приказ организации о предоставлении отпуска по беременности и родам;

— справка медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель).

Единовременное пособие при рождении ребенка:

-документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор);

— заявление о назначении пособия;

— справка о рождении ребенка, выданная органами ЗАГС;

— справка с места работы (учебы) другого родителя о том, что пособие не назначалось; в случае, если другой родитель не работает (не учится, не служит) справка из органов социальной защиты населения по месту жительства матери (отца) ребенка о неполучении им единовременного пособия при рождении ребенка.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком:

— документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка или трудовой договор);

— заявление о назначении пособия;

— приказ организации о предоставлении отпуска по уходу за ребенком;

Читайте так же:  Возврат налога за роды

— копия свидетельства о рождении ребенка, за которым осуществляется уход;

— копия свидетельства о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка;

— справка с места работы (учебы) отца (матери, обоих родителей) ребенка о том, что он (она, они) не использует указанный отпуск и не получает пособия, а в случае, если мать (отец, оба родителя) ребенка не работает (не учится, не служит), — справка из органов социальной защиты населения по месту жительства (месту пребывания, фактического проживания) матери, отца ребенка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

— расчет размера пособия.

Пособие на погребение:

— документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и умершим (трудовая книжка или трудовой договор);

— заявление от родственника о выплате пособия;

— справка о смерти, выданная органами ЗАГС.

Оплата дополнительных выходных дней одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет:

-документ, подтверждающий трудовые отношения между страхователем и получателем пособия (трудовая книжка);

— заявление о предоставлении дополнительных выходных дней;

-справка органов социальной защиты населения об инвалидности ребенка с указанием, что ребенок не содержится в специализированном детском учреждении на полном государственном обеспечении;

— документ, подтверждающий установление инвалидности у ребенка;

— приказ организации о предоставлении дополнительных выходных дней;

-справка с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использовались или использованы частично;

— расчет среднедневной заработной платы.

— документ, подтверждающий установление инвалидности у ребенка;

— приказ организации о предоставлении дополнительных выходных дней;

-справка с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использовались или использованы частично;

— расчет среднедневной заработной платы.

Внимание! Перечень не является исчерпывающим. При рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения филиал Отделения Фонда вправе затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы, которые страхователь может представить по собственной инициативе в целях сокращения сроков проведения проверки.

Выделение средств страхователям-работодателям осуществляется по решению руководителя или заместителя руководителя филиала Отделения Фонда в десятидневный срок после представления страхователем всех необходимых документов и проведения проверки.

Возмещение произведённых расходов, возврат (зачёт) (для страхователей)

Начиная с 1 января 2017 года при обращении за выделением средств в территориальные органы отделения Фонда представляют следующие документы:

Информация по предоставлению дополнительных документов по требованию при обращении страхователей за выделением средств.

При возмещении расходов, сложившихся в период до 01.01.2017г., к заявлению обязательно должен быть приложен Расчет формы 4-ФСС РФ (Приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 г. № 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения»).

При возмещении расходов, сложившихся в период после 01.01.2017г., к заявлению обязательно должны быть приложены Справка-расчет и расшифровка расходов (Приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 г. № 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения», Письмо ФСС РФ от 07.12.2016 N 02-09-11/04-03-27029).

На форме заявления о выделении средств предусмотрены две подписи: руководителя и главного бухгалтера, печать (при наличии), т.к. в организациях, учреждениях и иных хозяйствующих субъектах независимо от форм собственности ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера (п.10 Постановления правительства Российской Федерации от 12.02.1994г. № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации»).

В отношении страхователей:

— расходы которых значительно превышают начисленные страховые взносы «в 8 и более раз»

— использующих право на пониженный тариф (пункт 1 статьи 427 НК РФ),

— при наличии обстоятельств, оказывающих влияние на увеличение размера пособия, специалисты филиалов отделения Фонда оформляют требование о предоставлении документов (форма 15-ФСС — утверждена приказом Фонда социального страхования РФ от 11.01.2016 г. № 2).

Право страховщика на требование документов предусмотрено ст. 4.2, ч. 4 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Дополнительно требуемые копии документов напрямую связаны с проверкой обоснованности и правильности назначения пособия.

В зависимости от вида пособия и ситуации перечень, требуемых документов, может отличаться.

Обращаем внимание, что физические и юридические лица несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в документах, выдаваемых ими застрахованному лицу и необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий. В случае, если представление недостоверных сведений повлекло за собой выплату излишних сумм пособий виновные лица возмещают страховщику причиненный ущерб в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (ст. 15.1 Закона № 255-ФЗ).

Адрес:
620014, г. Екатеринбург, ул. Шейнкмана, д. 55, оф. 901 (9 этаж)
Схема проезда

Приёмная: (343) 359-87-14
«Горячая линия»: (343) 375-86-81

Адрес электронной почты: [email protected]

пятница: 08:30-16:30, перерыв 12:30-13:18

суббота, воскресенье: выходной день

Ндс возмещение фсс

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Региональное отделение ФСС возместило организации затраты на приобретение спецодежды работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда, посредством зачета в счет уплаты страховых взносов.
Нужно ли восстанавливать НДС и учитывать возмещенную сумму при расчете налога на прибыль?
Как правильно отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

С 2017 года для возмещения расходов по выплате пособий необходимо представлять в территориальный орган ФСС РФ специальную справку-расчет

Несмотря на то, что с 2017 года контролировать уплату страховых взносов будут налоговые органы, проверять расходы по выплате пособий и выделять средства на возмещение таких затрат по-прежнему будет Фонд социального страхования.

За возмещением затрат по выплате пособий работодатель обращается в отделение ФСС в случаях, когда начисленных страховых взносов недостаточно для выплаты пособий или работодатель применяет пониженный «нулевой» тариф и взносы на обязательное социальное страхование не платит, например, плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения), осуществляющие льготные виды деятельности (ч.2 ст.4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Порядок возмещения расходов по пособиям, выплаченным за периоды до 1 января 2017 года, не изменился. В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н необходимо представить в территориальный орган Фонда социального страхования: письменное заявление, расчет по форме 4-ФСС, копии документов, подтверждающих правомерность назначения застрахованному лицу соответствующего пособия (листок нетрудоспособности, справка о рождении ребенка, справка из женской консультации о постановке на учет в ранние сроки беременности и др.).

В связи с тем, что новая Форма 4-ФСС не содержит сведений по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам, для возмещения расходов по пособиям, выплаченным после 1 января 2017 года потребуется дополнительно представить справку-расчет, которая должна включать все данные, поименованные в п.2 Приказа № 585н. В частности, сведения задолженности по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода, о начисленных к уплате, доначисленных и уплаченных взносах, о расходах, которые не были приняты к зачету.

Челябинское региональное отделение Фонда

Телефоны Режим работы
понедельник — четверг: 08:30-17:30, перерыв 12:30-13:18
Читайте так же:  Возмещение ндфл через личный кабинет
Адрес:
454091, город Челябинск
улица Свободы, дом 153А.
Схема проезда

Телефон:
(351) 265-85-57
Факс:
(351) 263-26-58
Адрес электронной почты:

пн, вт, ср, чт — с 8.00 до 17.00
пт — с 8.00 до 15.45
Без перерыва.

Ндс возмещение фсс

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Организация применяет общую систему налогообложения и участвует в пилотном проекте ФСС РФ. Расходы, произведенные организацией на предупредительные меры по сокращению травматизма, были отражены организацией на счетах 20, 23, 26.
Каков порядок отражения на счетах бухгалтерского учета полученной от ФСС РФ суммы возмещения расходов на предупредительные меры по сокращению травматизма? Необходимо ли использовать в данной ситуации счет 86 «Целевое финансирование»? Необходимо ли после получения возмещения сторнировать произведенные расходы в целях исчисления налога на прибыль и подавать в ИФНС уточненную налоговую декларацию?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Телефоны Режим работы
Видео (кликните для воспроизведения).

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Матпомощь от ФСС

Как отразить в учете расходы, финансируемые за счет взносов «на травматизм»

Организации, которые получили от своего отделения ФСС положительное решение о том, что часть расходов на сокращение производственного травматизма (например, на проведение аттестации рабочих мест) будет профинансирована за счет взносов «на травматизм задаются вопросами. Как это финансирование отражать в бухгалтерском и налоговом учете? Нужно ли его показать в доходах или корректировать ранее учтенные расходы? Посмотрим, как надо поступить.

Максимум, что может возместить ФСС в 2012 г., — 20% от начисленной суммы взносов «на травматизм» за 2011 г., уменьшенной на расходы на выплату пособий по этому виду страхования в 2011 г. На эту сумму в ФСС перечисляется меньше взносов «на травматизм» в

Средства от ФСС при расчете налогов не учитываем?

Сначала разберемся, как обстоят дела с налоговым учетом средств, выделенных ФСС на мероприятия по сокращению травматизма.

Налог на прибыль

Минфин и ФНС считают, что в целях налогообложения прибыл

  • начисленные взносы «на травматизм» учитываются в прочих расходах в полном объем
  • суммы, израсходованные на проведение мероприятий по сокращению травматизма, на которые уменьшаются перечисляемые в ФСС взносы «на травматизм», не учитываются ни в доходах, ни в расходах.

Эта логика, в общем-то, понятная и правильная. Но работать она будет не всегда. Порядок учета ФССных денег будет зависеть от того, когда от ФСС получено решение о финансовом обеспечении предупредительных мер, об объеме финансового обеспечения предупредительных то есть разрешение на расходование сумм взносов (далее — решение) — до учета расходов на мероприятия по сокращению травматизма или уже после.

ВАРИАНТ 1. Сначала решение от ФСС — потом расходы

Только в этом случае можно применить подход контролирующих органов. И естественно, только в части расходов, финансируемой за счет средств ФСС. А если затраты организации оказались больше выделенной Фондом суммы, то в части превышения они учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль в общем порядке (например, расходы на аттестацию рабочих мест — как прочие расход Заметим, что выделяемые из ФСС средства, как правило, не покрывают все расходы на сокращение травматизма.

ВАРИАНТ 2. Сначала расходы — потом решение от ФСС

Если расходы уже учтены при расчете налога на прибыль, а лишь потом получено решение ФСС о покрытии их за счет средств ФСС, то понятно, что налоговую базу по прибыли надо скорректировать. Вопрос только, как это сделать.

Следите за тем, чтобы в итоге в расходы попала лишь разница между потраченными деньгами и возмещенной ФСС суммой

На наш взгляд, корректировать расходы того периода, когда затраты на мероприятия по сокращению травматизма были учтены при налогообложении, и подавать уточненные декларации нет никаких оснований. Ведь когда организация включала эти затраты в «прибыльные» расходы, она все делала правильно. Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их оплат К тому же на тот момент у организации не было уверенности в том, что она действительно получит финансирование из ФСС. Его могли и не выделить на том основании, что в бюджете ФСС просто нет дене

Кроме того, уточненки подаются, если организация в предыдущих периодах допустила какие-то неточности или ошибк А в нашем случае организация учла затраты правомерно и никаких ошибок не допускала.

Так что правильнее будет включить выделенные Фондом средства в состав внереализационных доходо И делать это надо после получения решения от ФСС на каждую дату начисления взносов «на травматизм» до тех пор, пока сумма взносов не перекроет выделенные Фондом средства.

Хотя не исключено, что налоговики захотят от вас именно уточненки с доплатой налога и пеней.

Кстати, такой порядок учета (всю сумму затрат — в расходы, а финансирование от ФСС — в доходы) можно применять и при варианте 1, если не хочется заморачиваться с разделением затрат на учитываемые и не учитываемые в «прибыльных» расходах. Претензий со стороны контролирующих органов быть не должно. Ведь налоговую базу уменьшит именно та сумма затрат на сокращение травматизма, которая не покрыта финансированием из ФСС.

Принимать НДС к вычету или нет — решает сама организация

Теперь что касается учета входного НДС, относящегося к расходам по сокращению травматизма.

В Правилах финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению травматизм ничего не говорится о том, на какую сумму можно уменьшить взносы, подлежащие перечислению в ФСС, — с учетом НДС или без НДС. Ничего об этом не сказано ни в Порядке представления отчета об использовании страховых взносов на предупредительные мероприятия по сокращению травматизм ни в Письме ФСС, которым в этом году до страхователей доведена новая рекомендуемая форма отчет

На практике территориальные органы ФСС не имеют ничего против, если в указанном отчете вы отразите сумму расходов с учетом НДС. Главное, чтобы в приложенных к отчету документах, подтверждающих целевое использование средств, НДС был выделен отдельной строкой (например, в счете и счете-фактуре поставщика).

А можно ли принять к вычету входной НДС по этим расходам?

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ В данной ситуации НДС принимается к вычету в общем порядке. То есть при соблюдении всех необходимых условий: наличие счетов-фактур, первичных документов, принятие приобретенных товаров (работ, услуг) к учету и использование их в облагаемой НДС деятельност

При этом источник финансирования значения не имеет, за исключением лишь одного случая — когда средства на приобретение товаров (работ, услуг) выделяются из федерального бюджета. Если организация получила из федерального бюджета субсидию на возмещение затрат по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) с учетом налога, то принятый к вычету НДС по ним нужно восстановит

В рассматриваемой же ситуации средства организации выделяются не из федерального бюджета, а из бюджета ФСС.

Эта ситуация аналогична той, когда затраты на приобретенные товары (работы, услуги) компенсируются за счет страхового возмещения, которое выплачивает страховая компани

Кстати, Минфин тоже разъясняет, что обязанность по восстановлению ранее принятого к вычету НДС возникает только при получении субсидий на возмещение затрат из федерального бюджета. А если субсидия получена из регионального бюджета, то организация не должна восстанавливать

Так что контролирующие органы считают правомерным вычет НДС по расходам, оплаченным за счет средств ФСС.

Хотя, на наш взгляд, если вы будете финансировать входной НДС за счет средств ФСС, то безопаснее уже не принимать его к вычету. Иначе у вас получится двойное «возмещение» НДС (и из ФСС, и из бюджета).

С другой стороны, территориальные органы ФСС не говорят и о том, что расходы на сокращение травматизма в отчете надо отражать обязательно с НДС. И если вы покажете расходы без НДС, то входной налог примете к вычету уже без каких-либо вопросов со стороны налоговых инспекторов (разумеется, при выполнении всех необходимых условий

Как происходит возмещение из ФСС?

Итак, вы вправе обратиться в ФСС за компенсацией выплаченных средств по страховым случаям.

  • пособие по временной нетрудоспособности
  • пособие по беременности и родам
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности
  • единовременное пособие при рождении ребенка
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • социальное пособие на погребение
  • Подача документов
  • Ожидание ответа
  • Получение средств
  • Отражение в отчетности
  • Своевременно подаем в ФСС полный пакет необходимых документов
  • Письменное заявление на возмещение
  • Справку-расчет, представляемую при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения
  • Расшифровку расходов на цели обязательного социального страхования и расходов, осуществляемых за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета
  • Заверенные страхователем копии документов, подтверждающие обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию

С даты подачи документов на возмещение расходов, ФСС начинает камеральную проверку представленной документации, которая продолжается 3 месяца.

По окончании камеральной проверки ФСС готовит Решение о выделении средств на возмещение расходов. Денежные средства перечисляются на расчетный счет компании в течение 10 рабочих дней с момента подписания Решения.

Деньги, возмещенные ФСС работодателю, не учитываются при начислении налога на прибыль и при упрощенном налогообложении. Средства, возмещенные Фондом, отражаются Расчете по страховым взносам в период их зачисления на счет предприятия.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

Для возмещение расходов на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком работодатели представляют:

В случаях, когда регистрация рождения ребенка произведена компетентным органом иностранного государства:

  • документ и его копия, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка, выданный и удостоверенный штампом «апостиль» компетентным органом иностранного государства, с удостоверенным в установленном законодательством РФ порядке переводом на русский язык, — при рождении ребенка на территории иностранного государства — участника Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, заключенной в Гааге 5 октября 1961 года;
  • документ и его копия, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка, выданный компетентным органом иностранного государства, переведенный на русский язык и легализованный консульским учреждением РФ за пределами территории РФ, — при рождении ребенка на территории иностранного государства, не являющегося участником вышеуказанной Конвенции;
  • документ и его копия, подтверждающий факт рождения и регистрации ребенка, выданный компетентным органом иностранного государства, переведенный на русский язык и скрепленный гербовой печатью — при рождении ребенка на территории иностранного государства, являющегося участником Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенной в городе Минске 22 января 1993 года.

Пособие при рождении ребенка

При возмещении средств на выплату единовременного пособия при рождении ребенка должны быть представлены;

  • заявление о назначении пособия;
  • справка о рождении ребенка, выданная органами ЗАГС;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • справка о том, что пособие не назначалось с места работы (службы) другого родителя, или органа социальной защиты населения по месту жительства, в случае, если отец (мать, оба родителя) ребенка не работает (не служит) либо обучается по очной форме обучения в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, образовательных организациях дополнительного профессионального образования и научных организациях, а другой родитель ребенка работает (служит);
  • свидетельство о расторжении брака, — в случае, если брак между родителями расторгнут;
  • копия свидетельства о рождении ребенка, выданного консульским учреждением РФ за пределами территории РФ, — при рождении ребенка на территории иностранного государства.

В случаях, когда регистрация рождения ребенка произведена компетентным органом иностранного государства:

Мы можем вам быть полезны, если:

Вы работаете главным бухгалтером крупной компании и объем работы настолько велик, что до возмещения из ФСС просто не доходят руки. Свободного подчиненного для выполнения задачи нет, а тратить драгоценное время на найм и обучение нового сотрудника не имеет смысла.

Вы уже пытались получить средства компании из бюджета, но имели негативный опыт: вам отказали, или оформление и подача документов стали реальной проблемой, отняли столько времени и нервов, что вы просто не хотите связываться с фондом и расходовать ресурсы на судебные разбирательства с государством.

У вас есть подозрение, что в компании не все в порядке с кадровыми документами, например, в части отражения особых условий труда, а вы знаете, что именно ошибки в оформлении документов являются самыми распространенными причинами отказа в получении возмещения из ФСС.

Сроки и стоимость

Сроки оказания услуги варьируются и зависят от скорости и полноты предоставления нам ваших документов. Стоимость зависит от количества документов, вида пособия и рассчитывается индивидуально. Например,

Какие документы работодателям нести в ФСС, чтобы получить возмещение по пособиям в 2018 году

Отделение ФСС по Санкт-Петербургу разместило на своем сайте рекомендуемый перечень документов, необходимых для выделения средств на возмещение расходов по обязательному соцстрахованию страхователям-работодателям в 2018 году.

Почему мы?

  • Опыт
  • Качество
  • Результат
  • Польза

Мы обладаем огромным опытом в решении вопросов возмещения средств из ФСС и нам известны практически все негласные требования разных филиалов фонда в Москве и ряде регионов.

С вами будет работать команда специалистов , которые тщательно проверят правильность заполнения документов, подготовят, сформируют и своевременно подадут в ФСС весь необходимый пакет документов. Вы будете получать профессиональные консультации и сопровождение на всех этапах нашего сотрудничества.

Мы гарантируем положительный результат и продолжим отстаивать ваши интересы, если нижестоящее подразделение фонда будет оттягивать возврат денег, а также готовы дойти до регионального Управления ФСС, а если и оно не поможет, – то и до суда.

Мы предлагаем сервис, учитывающий специфику именно вашей компании . Изучим особенности бизнес-процессов, проанализируем текущую ситуацию, предусмотрим возможные проблемы и подготовим документы таким образом, что у ФСС не будет оснований отказать в получении возмещения.

Возможно, вас заинтересует:

Бухгалтерский учет средств, полученных от ФСС

Когда ФСС принимает решение о том, что организация вправе расходовать средства на мероприятия по сокращению травматизма, то деньги на расчетный счет организации не перечисляются. Просто на сумму затрат организация меньше перечисляет в ФСС взносов «на травматизм

Выделяемое организации из ФСС целевое финансирование по сути является получением госпомощи, и его можно учитывать по правилам ПБУ «Учет государственной помощи

ОБМЕН ОПЫТОМ

“ Возмещение затрат из бюджета ФСС рассматривается как получение бюджетных средств в виде государственной помощи, так как средства государственных внебюджетных фондов являются составной частью бюджетной системы Бухучет бюджетных средств регулируется ПБУ «Учет государственной помощи При этом порядок учета бюджетных средств не зависит от способа их предоставления. Он распространяется как на фактическое получение средств, так и на уменьшение обязательств перед бюджето

Сумма финансового обеспечения затрат, выделенная в соответствии с решением территориального органа ФСС РФ, отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 86 «Целевое финансирование

Несмотря на то что затраты по сокращению травматизма частично или полностью будут возмещены за счет средств ФСС, для организации они являются расходами по обычным видам деятельност

Зачет затрат, понесенных организацией за счет взносов «на травматизм», отражается по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (субсчет «Расчеты по социальному страхованию») и кредиту счета 76. Зачет делается после вынесения решения ФСС на дату признания расходов.

Бюджетные средства признаются безвозмездно полученными и включаются в состав прочих доходов организаци Это отражается записью по дебету счета 86 и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие доходы»

Причем в бухучете порядок отражения получения и расходования целевого финансирования от ФСС РФ также зависит от того, когда были учтены затраты по сокращению травматизма — до получения разрешения Фонда или после. Для наглядности покажем это на примерах.

Пример 1. Учет расходов на спецодежду после получения решения от ФСС

/ условие /

В августе 2012 г. организация получила от ФСС решение о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению травматизма в сумме 25 000 руб.

В этом же месяце организация приобрела спецодежду для работников стоимостью 29 500 руб., в том числе НДС 4500 руб.

Спецодежда сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, была выдана в сентябре.

Взносы «на травматизм» за август начислены в сумме 30 000 руб.

Организация решила НДС по спецодежде принять к вычету, а не списывать за счет финансирования из ФСС.

/ решение /

В бухучете надо сделать такие записи.

В налоговом учете стоимость спецодежды не учитывается в расходах, а выделенные из ФСС на ее приобретение средства — в доходах.

Пример 2. Учет расходов на аттестацию до получения решения от ФСС

/ условие /

В апреле 2012 г. организация провела аттестацию рабочих мест. Стоимость услуг специализированной компании, которая проводила аттестацию, — 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.

В августе 2012 г. организация получила от ФСС решение о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению травматизма в сумме 30 000 руб.

Взносы «на травматизм» за август начислены в сумме 50 000 руб.

Организация решила НДС по услугам принять к вычету, а не списывать за счет финансирования из ФСС.

/ решение /

В бухучете надо сделать такие записи.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату подписания акта о приемке работ по аттестации (в апреле)
Отнесены на расходы услуги по аттестации (118 000 руб. – 18 000 руб.) 20 «Основное производство» 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 100 000
Отражен НДС, относящийся к услугам по аттестации 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 18 000
НДС по услугам аттестации принят к вычету 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 18 000
На дату принятия решения ФСС (в августе)
Получено от ФСС решение о возможности финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма за счет страховых взносов 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с ФСС по финансированию расходов» 86 «Целевое финансирование» 30 000
На дату начисления взносов «на травматизм» (31.08.2012)
Начислены взносы «на травматизм» за август 20 «Основное производство» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет «Расчеты с ФСС по взносам “на травматизм”» 50 000
Уменьшена задолженность перед ФСС по взносам «на травматизм» на сумму ранее проведенной аттестации 69, субсчет «Расчеты с ФСС по взносам “на травматизм”» 76, субсчет «Расчеты с ФСС по финансированию расходов» 30 000
Признан доход в сумме расходов на аттестаци 86 «Целевое финансирование» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» 30 000

В налоговом учете надо отразить следующие доходы и расходы.

Операция Вид дохода/ расхода Сумма, руб.
В апреле на дату признания расхода
Учтены затраты на аттестацию рабочих мест Прочие расходы 100 000
В августе на дату начисления взносов «на травматизм» (31.08.2012)
Отражена в доходах сумма возмещения из ФСС Внереализационный доход 30 000

В принципе, выделяемые ФСС средства можно отражать и не используя счет 86. Тогда на дату начисления страховых взносов в бухучете нужно делать такие проводки:

  • Дт 69, субсчет «Расчеты с ФСС по взносам “на травматизм”» – Кт 76, субсчет «Расчеты с ФСС по финансированию расходов»;
  • Дт 76, субсчет «Расчеты с ФСС по финансированию расходов» – Кт субсчет 1 «Прочие доходы».

Израсходованные средства на мероприятия по сокращению травматизма нужно обязательно отразить:

  • в в графе 4 строки 9 таблицы 8 раздела II, где отражаются расходы на финансирование предупредительных мер за счет взносов «на травматизм»;
  • в отчете об использовании сумм страховых взносов «на травматизм» на финансовое обеспечение предупредительных мер — в той графе, которая соответствует расходу (аттестация, приобретение спецодежды и

И не забудьте приложить к отчету документы, подтверждающие расходы (счета, товарные накладные, счета-фактуры, платежные поручения и т. п.).

Возмещение из ФСС

Наша компания имеет богатый опыт работы с компаниями среднего и крупного бизнеса в части получения возмещения из ФСС.

Мы подготовим и своевременно подадим все необходимые документы. Экономия будет исчисляться не только миллионами рублей, которые вернутся на счет компании, но и временем, которое вы сможете потратить на выполнение более интересных стратегических задач.

Пособие на погребение

Для возмещения пособия на погребение необходимо представить:

  • заявление о назначении пособия;
  • справка о смерти, выданная органами ЗАГС;
  • копия свидетельства о смерти.

Напомним, с 01.02.2018 размер пособия на погребение составляет 5701,31 руб.

Пособие по беременности и родам

Для возмещения пособия по БиР и пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности должны быть представлены:

  • листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке, с произведенным расчетом пособия;
  • заявление застрахованного лица о предоставлении отпуска по беременности и родам;
  • приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам и о назначении пособия;
  • справка (справки) о сумме заработка у другого страхователя (у других страхователей) 182н;
  • документы, подтверждающие страховой стаж;
  • карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов для проверки правильности определения облагаемой базы и начисления страховых взносов;
  • справку (справки) с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) о том, что назначение и выплата пособий этим страхователем не осуществляются, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах было занято у других страхователей, либо как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя);
  • справка из женской консультации либо другой медицинской организации, поставившей женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель).

Пособие по временной нетрудоспособности

Для возмещения расходов на больничные нужно предтавить:

  • листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке с произведенным расчетом пособия;
  • справка (справки) о сумме заработка у другого страхователя (у других страхователей) 182н;
  • документы, подтверждающие страховой стаж;
  • карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов для проверки правильности определения облагаемой базы и начисления страховых взносов;
  • справка (справки) с места работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) о том, что назначение и выплата пособий этим страхователем не осуществляются, если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая занято у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах было занято у других страхователей, либо как у этих, так и у других страхователей (другого страхователя).

Какие документы

Перечень документов, служащих основанием для принятия решения о выделении (возмещении) необходимых средств на выплату страхового обеспечения утвержден приказом МЗСР России от 04.12.2009 № 951н (с учетом изменений внесенных приказом Минтруда России от 28.10.2016 № 585н).

Итак, работодателям необходимо представить:

  • заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (по форме, доведенной письмом Фонда от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029);
  • форму 4-ФСС (по обязательствам, возникшим до 01.01.2017);
  • справку – расчет и Расшифровку расходов.

Дополнительно к вышеназванным документам страхователем сразу представляются заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Примерный перечень таких документов:

  • документы, служащие основанием для назначения и выплаты пособия (подтверждающие факт страхового случая);
  • документы, подтверждающие правильность исчисления пособий (для пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком);
  • документы, подтверждающие факт наличия трудовых отношений страхователя и лица, получившего пособие.

Список документов зависит от конкретного страхового случая.

Что еще

Видео (кликните для воспроизведения).

Для проверки правильности назначения, исчисления и выплаты пособий ФСС вправе также истребовать дополнительные сведения и документы. Например:

Источники

Ндс возмещение фсс
Оценка 5 проголосовавших: 1