Нулевая декларация рсв 1 образец

Образец заполнения формы РСВ за 4 квартал 2019 года

Ответ на вопрос, что такое РСВ, дан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected], утвержденном 10.10.2016. В приказе есть значение аббревиатуры РСВ: расшифровка — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — единый расчет, или просто РСВ. Фактически он заменил собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам 2019 должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За IV квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2020. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За 2019 год До 30.01.2020

За I квартал 2020 года

За 6 месяцев 2020 года

За 9 месяцев 20120 года

За 2020 год До 30.01.2021

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Сдают ли РСВ ИП без работников

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но также индивидуальные предприниматели. Предприниматель может нанимать работников, а может вести предпринимательскую деятельность без привлечения сотрудников. ИП не обязан сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников.

В этом случае налоговики могут потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если же работники есть, но не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то сдать единый расчет по страховым взносам нулевой придется.

Титульный лист

Титульный лист нулевого РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года заполняйте в общем порядке. При этом обратите внимание:

  • в поле «код» девятимесячной отчетности укажите «9». Это укажет на то, что сдается расчет именно за 9 месяцев;
  • в поле количество застрахованных лиц укажите прочерки;
  • в поле среднесписочная численность ноль не ставьте. Если нулевой РСВ-1 подается только на директора-учредителя, то покажите цифру 1.

Ответственность за несвоевременную сдачу и ошибки

Если организация или ИП несвоевременно направит РСВ в ИФНС, ей грозит штраф по статье 119 НК РФ. Его размер составляет 5 % от суммы страховых взносов, не уплаченных своевременно на основании данных предоставленного расчета. Максимальный штраф составляет 30 % от суммы взносов. Если недоплаты нет, работодателя, который опоздал с отчетностью, все равно оштрафуют на 1000 рублей. Кроме того, если расчет не будет предоставлен в течение 10 дней после установленного срока, в соответствии с новой редакцией статьи 76 НК РФ, налоговики имеют право заблокировать операции по банковскому счету организации-плательщика.

Также ответственность в этом случае будут нести должностные лица организации-страхователя, как правило, директор. По нормам статьи 15.5 КоАП РФ в этом случае предусмотрено вынесение предупреждения или административный штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Нулевой РСВ-1 за 2 квартал: образец

Требуется ли сдавать нулевой РСВ-1 за 2 квартал? Для чего нужны нулевые РСВ-1 подразделениям ПФР? Как заполнять нулевые расчеты? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

По какой форме сдается РСВ

Форма, по которой нужно сдать отчет о подлежащих уплате в бюджет соцвзносах, утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В нем же в Приложении 2 подробно прописаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Бланк РСВ 2020

Сдается отчетная форма в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Кроме этого отчета, плательщики страховых взносов в обязательном порядке подают еще две формы персонифицированного учета в Пенсионный фонд РФ:

ИП без работников

С индивидуальными предпринимателями ситуация несколько иная. ИП регистрируются в ПФР как страхователи-работодатели, только если они заключили договора с физлицами (трудовые или гражданско-правовые). Это предусмотрено пунктом 21 , утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п. Если в качестве страхователя ИП не регистрировался, то сдавать РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года вообще не нужно (даже нулевой).

Однако если ИП заключил хотя бы один трудовой или гражданско-правовой договор, то в течение 30 дней он обязан уведомить об этом в ПФР. С этого момента он обязан ежеквартально подавать РСВ-1 по этим физлицам.

Если же ИП уже уволил работников, но с учета в качестве страхователя в ПФР ещё не снялся, обязанность по представлению РСВ-1 за ним сохранятся. И тогда ему, как страхователю, нужно сдавать нулевой расчет РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года.

Нулевая отчетность «Расчет по страховым взносам»: кто должен сдать

Лица, выплачивающие вознаграждения работникам, обязаны, в соответствии с требованиями пункта 7 статьи 431 , ежеквартально сдавать соответствующую отчетность. Отсутствие выплат сотрудникам не освобождает организацию от предоставления РСВ в инспекцию.

Минфин, а также ФНС в своих разъяснениях поясняют, что в этой ситуации организация должна сдать нулевой отчет расчета по страховым взносам (Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/[email protected]).

Обязанность сдать РСВ не отменяется даже если обязанности генерального директора исполняет единственный собственник без заключения трудового договора, а иных сотрудников в организации пока нет. В этом случае в отчете необходимо в разделе 3 привести данные генерального директора.

Вводная информация

По итогам 2 квартала 2016 года все страхователи (организации и ИП) должны отчитаться перед ПФР о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитывались с выплат в пользу работников.

Расчеты РСВ-1 должны сдавать все организации или ИП, у которых есть застрахованные лица, в частности:

  • работники по трудовым договорам;
  • физлица, получающие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (например, исполнители по договорам подряда).

Однако в некоторых случаях организация или ИП не ведут деятельности или же по различным причинам не выплачивают работникам заработную плату. Что делать в такой ситуации? Давайте разбираться.

Порядок заполнения и особенности

При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Код по КНД 1151111. Второй письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

Читайте так же:  Формула расчета упрощенной системы налогообложения

Что нужно заполнить

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.
Дополнительно эти работодатели должны заполнить, если относятся к таким категориям:
  • имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей
  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.
  • в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.
  • наняли на работу иностранцев, временно пребывающих в РФ
  • приложение № 9 к разделу 1.

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

Бланк

Посмотрим бланк РСВ за 4 квартал 2019 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма РСВ состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Что заполнить в расчете

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложение № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5-10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

Сроки и порядок предоставления

Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:

  • за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;
  • за полугодие 2020 г. — до 30.07.2019;
  • за 9 месяцев 2020 г. — до 30.10.2019;
  • за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Форма РСВ: особенности заполнения в 2020 году

Еще несколько лет назад все работодатели (предприятия и индивидуальные предприниматели) должны были сдавать в Пенсионный фонд России в отношении всех работающих у них по трудовым договорам физических лиц ежеквартальную форму РСВ-1 (ПФР). Так как законодательство периодически меняется и теперь администрированием страховых взносов занимается ФНС РФ, поменялись название и адресат формы. Объявление о том, что форма РСВ теперь подается в налоговую инспекцию, было сделано контролирующими органами заблаговременно, но плательщики взносов испытывают в этом вопросе затруднения до сих пор, ведь часть отчетности до сих пор сдается в ПФР, СВЗ, например. Теперь форма носит название Единый расчет по страховым взносам, и ее по-прежнему каждый квартал сдают все работодатели-страхователи, но уже в ФНС России. В этот отчет теперь включены не только пенсионные взносы, но и взносы на социальное и обязательное медицинское страхование. Поэтому форму, как и прежде, можно называть РСВ, расшифровка аббревиатуры это позволяет: «расчет по страховым взносам».

Рассмотрим подробнее некоторые нюансы, которые скрывает в себе модифицированная, достаточно большая, форма РСВ-1 (2020). Подробную инструкцию по ее заполнению можно посмотреть в статье «Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года».

А сама форма выглядит так.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2020 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ . ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ ).

Период Последний день сдачи
2020 1 квартал 30.04.2020 Полугодие 30.07.2020 9 месяцев 30.10.2020 Год 01.02.2021 2019 1 квартал 30.04.2021 Полугодие 30.07.2021 9 месяцев 01.11.2021 Год 31.01.2022

Форма сдачи РСВ

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Читайте так же:  Основные системы финансового контроля

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам

ООО «Компания» в 2018 году не вела деятельность. В штате организации имеется лишь один сотрудник, с которым заключен трудовой договор, — генеральный директор, который весь год находился в отпуске за свой счет. Никаких начислений и выплат директору в течение года не производилось. Таким образом, с учетом вышеизложенных доводов, организация должна ежеквартально, а также по итогам года сдать РСВ.

Нулевой РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года: пример заполнения

Нужно ли сдавать нулевой РСВ-1 за 9 месяцев 2016? Для чего нужны нулевые РСВ-1 подразделениям ПФР? Как заполнять нулевые расчеты? Подробности и образец заполнения нулевого РСВ-1 вы найдете в этой статье.

Критические ошибки в отчетности

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

  • несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
  • недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

  • 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
  • 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
  • 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
  • 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
  • 300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Кто должен сдать нулевой РСВ-1

В Письме Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817 сообщается, что если страхователь не производит никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то РСВ-1 представить, все равно, нужно. Чиновники поясняют, что тем самым страхователь заявляет, что он не обязан уплачивать взносы. Вот выдержка из письма:

Таким образом, получается, что сдавать расчеты должны все страхователи. Однако некоторые вопросы, касающиеся директоров-учредителей и ИП, поясним отдельно.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Начиная с 2017 года, РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Отчетность может быть сдана следующими способами:

  • при личном визите в налоговую инспекцию;
  • отправлена почтой;
  • отправлена в электронном виде по ТКС.

РСВ можно сдать на бумаге, только если численность работников компании не превышает 25 человек.

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2019.

Ответ: ООО должно отправить отчет в электронной форме. Это можно сделать через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Как правило, сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что расчет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Как правильно заполнить расчет по страховым взносам

Обязательно заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2020 должно предусматривать включение в отчет следующих разделов:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.
Видео (кликните для воспроизведения).

В отчете необходимо указать: наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с суммовыми показателями нужно проставить нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). При этом, в связи с отсутствием начислений, подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Заполнение РСВ работодателями на ЕНВД или УСН

У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1. Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

Читайте так же:  Ип на усн примеры расчетов налогов

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

Кто должен сдать нулевой РСВ-1

В Письме Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817 сообщается, что если страхователь не производит никаких выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то РСВ-1 представить, все равно, нужно. Чиновники поясняют, что тем самым страхователь заявляет, что он не обязан уплачивать взносы. Вот выдержка из письма:

Таким образом, получается, что сдавать расчеты должны все страхователи. Однако некоторые вопросы, касающиеся директоров-учредителей и ИП, поясним отдельно.

Директор – единственный учредитель

Довольно распространенная ситуация – у организации есть генеральный директор, являющийся единственным учредителем, но никаких выплат от организации он не получает. Более того, чаще всего с ним даже не заключен трудовой договор. Нужно в таком случае подавать РСВ-1 с нулевыми показателями? Если следовать рекомендациям Минтруда, то нулевой расчет подать нужно и, тем самым, заявить, что директор выплат не получает.

Также, заметим, что единственного учредителя рекомендуется включать в нулевые СЗВ-М «СЗВ-М нулевая в 2016 году: образец и пример заполнения».

ИП без работников

С индивидуальными предпринимателями ситуация особая. Они регистрируются в ПФР как страхователи-работодатели, только если они заключили договора с физлицами (трудовые или гражданско-правовые). Это предусмотрено в пункте 21 , утв. Постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п.
Если в качестве страхователя ИП не регистрировался, то сдавать РСВ-1 за 2 квартал 2016 года, даже нулевой, предпринимателям не нужно.

Однако если ИП заключил хотя бы один трудовой или гражданско-правовой договор, то в течение 30 дней он обязан уведомить об этом в ПФР. С этого момента обязан ежеквартально сдавать РСВ-1 по этим физлицам.
Если же ИП уже уволил работников, но с учета в качестве страхователя в ПФР ещё не снялся, обязанность по представлению РСВ-1 за ним сохранятся. И тогда ему, как страхователю, нужно сдавать нулевой расчет РСВ-1 за 2 квартал 2016 года.

Проверка составленного РСВ

Плательщик взносов самостоятельно контролирует правильность заполнения бланков и ведет их учет. В Письме от 06.03.2017 № БС-4-11/[email protected] налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе. Они помогут определить правильность отражения показателей.

Нулевой РСВ-1: как заполнить

Теперь поясним заполнение нулевого РСВ-1 на примере. Итак, РСВ-1 за 2 квартал 2016 года нужно представлять по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014. № 2п. Если же расчет сдается с нулевыми показателями, то он обязательно должен включать в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
  • подраздел 2.1 раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу».

Титульный лист

Титульный лист нулевого РСВ-1 за 2 квартал 2016 года заполняйте в общем порядке. При этом обратите внимание:

  • в поле «код» отчетности за полугодие укажите «6». Это укажет на то, что сдается расчет именно за первое полугодие;
  • в поле количество застрахованных лиц укажите прочерки;
  • в поле среднесписочная численность ноль не ставьте. Если нулевой РСВ-1 подается только на директора-учредителя, то покажите цифру 1.

Вот пример заполнения:

Блок «заполняется работником ПФР» на титульном листе оставьте пустым.

Разделы 1 и 2

В разделе 1 и подразделе 2.1 РСВ-1 укажите регистрационный номер в ПФР, номер страницы, дату и подпись руководителя компании или ИП. А во всех остальных ячейках проставьте прочерки. Без прочерков отчет, возможно, не примут.

Вы можете скачать образец нулевой РСВ-1. Наш бланк нулевого РСВ-1 скачивается в формате Excel, который можно заполнить «под себя». В образце уже проставлены прочерки, поэтому вам остается исправить только персонифицированные данные организации или ИП.

Обратите внимание, что если с генеральным директором-единственным учредителем заключен трудовой договор, то сведения о его стаже нужно включить в раздел 6 РСВ-1 за 2 квартал 2016 года. Это будет уже не нулевой расчет, поскольку в нем будет содержаться информация о стаже.

Штрафы за неподачу нулевого РСВ-1

Может ли быть штраф за неподачу нулевого РСВ-1? Тут нужно пояснить, что непредставление РСВ-1 грозит страхователю штрафом, который рассчитывается как процент от суммы взносов к уплате (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). А раз сумма взносов в расчете не показана поэтому и штраф будет равен нулю. Верно ли это? Нет, территориальные органы ПФР за непредставление нулевого РСВ-1, все же, могут наложить на компанию или ИП минимальный штраф – 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Таким образом, нулевой РСВ-1 безопаснее представить.

Имейте в виду, что некоторые территориальные органы ПФР вместе с нулевыми РСВ-1 требуют представления письменных пояснений о том, почему страхователь сдает нулевку. Такие требования не основаны на законе. Однако если не хотите спорить с контролерами из ПФР можно передать им письмо в свободной форме о том, что отчетном периоде отсутствовали выплаты в пользу физических лиц.

Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2020)

Смотреть инструкцию по заполнению формы

Образец заполнения нулевой формы КНД 1151111

Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:

  • изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
  • указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.

Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Титульный лист

Сформировать нулевую форму КНД 1151111 без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1, подраздел 1.1

Приложение 1, подраздел 1.2

Приложение 2

Приложение 2 (окончание)

Раздел 3

    Похожие записи
Читайте так же:  Бланк расчетно платежной ведомости по зарплате
  • Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году
  • Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ
  • Образец заполнения расчета по страховым взносам
  • 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 (полугодие)
  • Форма СЗВ-М в 2020 году – ежемесячный отчет
  • Образец заполнения формы СЗВ-М
  • Форма 4-ФСС в 2020 году
  • Единый расчет по страховым взносам в ФНС
  • Добрый день! Если за отчетный период отсутствует численность, директор тоже уволился. Есть только учредители, но с ними нет трудовых договоров, численность указывать нулевую? Зарплаты и отчислений тоже нет. Заранее спасибо.

    Здравствуйте. Да, указывать нулевую численность. Никаких иных вариантов здесь просто нет.

    Скажите пожалуйста, а если я в СЗВМ указывала учредителя(он же директор,но без трудового договора) , то в РСВ я ставлю все равно ноль? и тогда раздел 3 вообще не заполнять?

    Здравствуйте. Мнение ФНС по поводу ЕРСВ осталось неизменным: раздел 3 в нулевом расчете должен присутствовать обязательно.

    «Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

    Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

    В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется» (письмо ФНС № ГД-4-11/[email protected] от 02.04.2018).

    А если директор в одном лице с учредителем и в отпуске за свой счет уже года 3 как ставить 1 или 0?

    Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам

    Разделы 1 и 2

    В разделе 1 и подразделе 2.1 РСВ-1 укажите регистрационный номер в ПФР, номер страницы, дату и подпись руководителя компании или ИП. А во всех остальных ячейках проставьте прочерки. Без прочерков отчет, возможно, не примут.

    Если с генеральным директором-единственным учредителем заключен трудовой договор, то сведения о его стаже нужно включить в раздел 6 РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года. Это будет уже не нулевой расчет, поскольку в нем будет содержаться информация о стаже. См. «РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года: пошаговая инструкция по заполнению».

    Далее можете посмотреть и скачать образец нулевой РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года. Бланк нулевого РСВ-1 скачивается в формате Excel, который можно заполнить «под себя». В образце уже проставлены прочерки, поэтому вам остается исправить только персонифицированные данные организации или ИП.

    Сроки подачи нулевых расчетов

    Нулевые расчеты нужно представить в те же сроки, что и обычные РСВ-1. Поэтому расчет за 2 квартал нужно сдать (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ):

    • в электронном виде – не позднее 22 августа (20 и 21 августа – выходные дни);
    • «на бумаге» – не позднее 15 августа 2016 года.

    Нулевой РСВ-1: заполненный образец

    Поясним заполнение нулевого РСВ-1 на примере. Итак, РСВ-1 за 9 месяцев 2016 года нужно представлять по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014. № 2п. Если же расчет сдается с нулевыми показателями, то он обязательно должен включать в себя:

    • титульный лист;
    • раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»;
    • подраздел 2.1 раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу».

    Какие предусмотрены санкции за несдачу РСВ

    За непредоставление или несвоевременное предоставление РСВ законодательством РФ установлены штрафные санкции. Даже несмотря на то, что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней могут быть применены следующие санкции:

    • минимальный штраф за неподачу отчета — 1000 руб. ( статья 119 НК РФ );
    • административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. ( статья 15.5 КоАП РФ );
    • приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ );
    • штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. ( статья 119.1 НК РФ ).

    Отчетность обособленных подразделений

    Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected]

    Директор – единственный учредитель

    Распространенная ситуация – у организации есть генеральный директор – единственный учредитель, но никаких выплат от организации он не получает. Более того, чаще всего с ним даже не заключен трудовой договор. Нужно в таком случае подавать РСВ-1 с нулевыми показателями за 9 месяцев 2016 года? Если придерживаться рекомендаций Минтруда, то нулевой РСВ-1 подать нужно и, тем самым, заявить, что директор выплат не получает.

    Вводная информация

    По итогам 9 месяцев 2016 года все страхователи (организации и ИП) должны отчитаться перед ПФР о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитывались с выплат в пользу работников.

    Расчеты РСВ-1 должны сдавать все организации или ИП, у которых есть застрахованные лица, в частности:

    • работники по трудовым договорам;
    • физлица, получающие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (например, исполнители по договорам подряда).

    Однако в некоторых случаях организация или ИП не ведут деятельности или же по различным причинам не выплачивают работникам заработную плату. Что делать в такой ситуации? Давайте разбираться.

    Пример заполнения

    Подробные разъяснения и порядок заполнения расчета по страховым взносам приведены в приложении № 2 к приказу, которым он был утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

    Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда этот вопрос был в его ведении (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

    Читайте так же:  Лизинговые платежи ндс к возмещению

    Как заполнить отчет расчет по страховым взносам: пошаговая инструкция

    Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2019 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Шаг 1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода в расчете по страховым взносам. В отчетности за 4 квартал 2019 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

    Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

    Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет РСВ: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

    Шаг 2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

    Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

    Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

    Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

    • 01 — при ОСН;
    • 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года, в соответствии с письмом ФНС от 26.12.2018 № БС-4-11/[email protected], взамен применявшегося ранее кода 08);
    • 03 — ЕНВД.

    Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

    Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

    На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

    Далее указываем сумму к уплате.

    Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

    • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
    • 1 — если выплаты производятся из ФСС.

    Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

    После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

    Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

    Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

    Мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года.

    Отражение расходов, не облагаемых страховыми взносами

    ФНС России в Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected] разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

    В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

    Сроки подачи нулевых расчетов

    Нулевые расчеты нужно представить в те же сроки, что и обычные РСВ-1. Поэтому расчет за 9 месяцев 2016 года нужно сдать (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ):

    • в электронном виде – не позднее 21 ноября;
    • «на бумаге» – не позднее 15 ноября 2016 года.

    Штрафы за неподачу нулевого РСВ-1

    Может ли быть штраф за неподачу нулевого РСВ-1? Тут нужно пояснить, что непредставление РСВ-1 грозит страхователю штрафом, который рассчитывается как процент от суммы взносов к уплате (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). А раз сумма взносов в расчете не показана поэтому и штраф будет равен нулю. Верно ли это? Нет, территориальные органы ПФР за непредставление нулевого РСВ- за 9 месяцев1, все же, могут наложить на компанию или ИП минимальный штраф – 1000 рублей (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Таким образом, нулевой РСВ-1 лучше представить.

    Некоторые территориальные органы ПФР вместе с нулевыми РСВ-1 требуют представления письменных пояснений о том, почему страхователь сдает нулевку. Такие требования не основаны на законе. Однако если не хотите спорить с контролерами из ПФР можно передать им письмо в свободной форме о том, что отчетном периоде отсутствовали выплаты в пользу физических лиц.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источники

    Нулевая декларация рсв 1 образец
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here