Образец заполнения нулевой декларации по ндс

Налоговая декларация по НДС в 2018 году для ИП и ООО

ИП и организации на общей системе налогообложения должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика операции, облагаемые НДС отсутствовали, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по НДС в 2018 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2018 году (формат Excel).

Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016).

Декларация по НДС нулевая – какие разделы заполнять?

В приложении к приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] приведена инструкция по оформлению декларации. Когда составляется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо:

титульную страницу, которая обязательна для всех налогоплательщиков, без нее невозможно будет идентифицировать предприятие или ИП;

раздел 1, он необходим для отображения обобщенных данных об имеющихся налоговых обязательствах или их отсутствии.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Нулевая декларация по НДС в 2019 году: пример

Нужно ли сдавать нулевую декларация по НДС в 2019 году? Если да, то как ее составить? Поясним.

Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы

Налоговую декларацию по НДС в 2018 году можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерский компаний.

Декларация по НДС за 3 квартал 2019: образец заполнения

nulevaya_deklaraciya.jpg

Похожие публикации

Плательщики НДС и налоговые агенты должны отчитываться о результатах своей деятельности по налогооблагаемым операциям перед ФНС. Осуществляется это посредством предоставления декларации. В документе заполняют обязательные разделы и те листы, которые имеют числовые значения. В этом материале мы расскажем о том, как оформляется налоговая декларация по НДС нулевая, образец заполнения ее будет приведен в конце статьи.

Сроки сдачи нулевых деклараций по НДС в 2019 году

Приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2019 году.

Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС
4 кв. 2018 года 25 января 2019 года
1 кв. 2019 года 25 апреля 2019 года
2 кв. 2019 года 25 июля 2019 года
3 кв. 2019 года 25 октября 2019 года
4 кв. 2019 года 25 января 2020 года

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

Декларация НДС-2019: бланк

Обновление документа обусловлено рядом перемен в расчете НДС. В частности:

ставка налога выросла с 18 до 20%. В связи с этим в 3-й раздел добавлены строки:

для указания НДС по ставкам 20% и 20/120%. При этом сохранены строки для НДС 18%, поскольку они могут быть востребованы при составлении корректировочных вариантов;

043, где будут указывать суммы продаж за пределы РФ у отказавшихся от нулевой ставки экспортеров;

044 — для предприятий, участвующих в системе «tax free». В строке 044 теперь следует фиксировать сумму продаж по чекам «tax free» иностранным покупателям-физлицам, а вычет по НДС, который им вернули, отражать в строке 135;

в 9-й раздел введена строка 036 (код вида товара) и строки для НДС 20%.

Внесены соответствующие изменения и в порядок заполнения налоговой декларации по НДС. За 1 квартал 2019 года оформить документ следует уже с учетом утвержденных налоговиками трансформаций.

Декларация НДС за 3 квартал – 2019: форма

Бланк НДС-декларации утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 (последние изменения внесены 28.12.2018). Новая редакция применяется налогоплательщиками, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 г.

В состав декларации входит «Титульный лист» и 12 разделов:

Раздел 1 содержит итоговые суммы НДС (к уплате в бюджет или к возмещению);

Раздел 2 предназначен для отражения налога к уплате налоговыми агентами;

Раздел 3 включает расчет налога по различным налоговым ставкам, а также два приложения. В приложении 1 отражается налог, подлежащий восстановлению, а приложение 2 заполняют налогоплательщики-иностранные организации, работающие на территории РФ;

В разделах 4-6 отражают расчет налога и вычеты по экспортным операциям (облагаемым по ставке 0%);

Необлагаемые и освобождаемые от НДС операции отражает раздел 7;

Разделы 8 и 9 предназначены для внесения сведений из книг продаж /покупок за налоговый период, а в приложениях отражаются данные из доплистов;

Разделы 10, 11 содержат сведения о посреднической деятельности (из журнала учета счетов-фактур);

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС (если они выставляли счета-фактуры), и налогоплательщиков, проводивших необлагаемые НДС операции.

Титул и раздел 1 декларации обязательны к заполнению для всех (в т.ч. при нулевой отчетности), а остальные разделы и приложения необходимы, если в отчетном квартале осуществлялись соответствующие операции и для их оформления имеются соответствующие данные. Например, налоговые агенты по НДС, у которых в отчетном квартале были только операции по приобретению товаров у иностранных продавцов на территории России (п. 1 ст. 161 НК РФ), представляют в налоговую «Титульный лист», раздел 1 (с прочерками) и раздел 2 декларации.

Сдается декларация по НДС только электронно. Лишь для налоговых агентов-неплательщиков НДС и агентов, освобожденных от обязанностей налогоплательщика по начислению и уплате НДС, сделано исключение – они могут отчитываться на бумаге (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350). В остальных случаях поданная бумажная декларация считается непредставленной, при этом налогоплательщик будет оштрафован на 200 руб. за нарушение способа ее подачи (ст. 119.1 НК РФ).

Читайте так же:  Налог имущественный вычет документы

Перед отправкой в ИФНС декларацию нужно проверить на выполнение контрольных соотношений, чтобы избежать ошибок и вопросов от налоговиков (о проверке соотношений по НДС мы рассказывали здесь).

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Способы сдачи декларации по НДС

С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

Выбор формы декларации для нулевой отчетности по НДС

Один из вариантов сдачи нулевой отчетности – использование стандартной декларации по НДС (шифр КНД 1151001).

Первоначальный вариант декларации утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], а с 1 января 2019 года действует новая форма согласно приказу ФНС от 28.12.2018г. № СА-7-3/[email protected]. Изменения в декларации связаны с увеличением ставки налога с 2019 года до 20%.

Существует еще одна форма для сдачи отчета по НДС с нулевыми показателями. Если ИП в отчетном периоде не вел предпринимательскую деятельность и не имел денежных оборотов по расчетному счету, он может предоставить в налоговую инспекцию ЕУНД (единую упрощенную налоговую декларацию по форме КНД 1151085). Ее бланк утвержден приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Для юридических лиц эта форма заменяет отчет по налогу на прибыль и НДС. ИП на ОСНО вместо налога на прибыль уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему, поэтому для него ЕУНД будет отчетностью только по НДС.

Нюансы каждого варианта нулевой отчетности по НДС представлены в таблице.

Вид декларации Срок сдачи Отчетный период Варианты сдачи
Стандартная декларация по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом квартал в электронной виде ЕУНД не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом квартал, полугодие, 9 мес., год на бумаге или в электронной виде

Варианты сдачи нулевой отчетности по НДС

ИП на ОСНО, которые только начали вести деятельность и еще не заключили договор с оператором электронного документооборота, могут сдать ЕУНД как на бумаге (Письмо ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132), так и в электронном виде.

Напомним, что ЕУНД можно сдавать только при соблюдении условий п. 2 ст. 80 НК РФ. В отчетном периоде не должно быть:

  • оборотов по налогооблагаемым операциям;
  • движения денежных средств на расчетном счете и в кассе.

По расчетному счету не должно проходить ни одной операции. Это касается и возврата средств на расчетный счет, и ошибочных перечислений. Если такие движения по расчетному счету имеются, сдать ЕУНД бизнесмен уже не сможет.

Также отметим для ИП с работниками, что при штате более 100 сотрудников отчет сдается только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Срок сдачи ЕУНД короче срока сдачи декларации по НДС, если ИП не успеет подготовить упрощенный отчет, то придется сдавать стандартную декларацию.

Сдавать или не сдавать?

Исполнить долг по сдаче декл. по НДС в 2019 году необходимо – даже если в 2019 году не было объектом налогообложения НДС. Ведь в декларации по НДС также отражаются:

  • вычеты по НДС;
  • суммы восстановленного налога;
  • операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

Поэтому на вопрос “Нужно ли в 2019 году сдавать нулевую декларацию по НДС”. ответ – да, нужно.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019: структура документа

Новый бланк состоит из титула и 12-ти разделов, каждый из которых содержит определенную информацию:

в 1-м (итоговом) указывается налог к уплате или возмещению из бюджета;

во 2-м отражаются суммы НДС налоговых агентов;

в 3-м – величины налоговых баз с НДС по применяемым ставкам (расчет налога);

4-й, 5-й и 6-й заполняют при операциях по нулевой ставке;

в 7-м фиксируют информацию по освобожденным от налогообложения операциям;

разделы 8-12 содержат блок сведений из книги покупок/продаж, журнала счетов-фактур.

Декларация по НДС за 1 квартал 2019 оформляется по общим правилам, применяемым для всех видов налоговой отчетности, подписывается декларантом (руководителем организации, ИП) или его полномочным представителем. Базой для внесения данных является информация из налоговых и бухгалтерских регистров: оборотно-сальдовой ведомости (по счетам 19, 60, 62, 68/2, 76, 90, 91), книг покупок и продаж, журналов учета счетов-фактур (по выданным и принятым СФ).

novaya_deklaraciya_po_nds_za_1_kvartal_2019_primer_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Бизнесмены и компании, работающие с НДС, обязаны ежеквартально рассчитывать налог и не позднее 25 числа месяца, наступившего по завершении отчетного квартала, подать в ИФНС налоговую декларацию. Приказом ФНС № СА-7-3/853 от 28.12.2018 форма документа обновлена, утвержденные изменения вступят в силу 29.03.2019 и за 1 квартал 2019 предприятиям придется отчитываться уже на бланках в новой редакции.

Читайте так же:  Пенсионеры платят налог на имущество квартира

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Сначала вносятся регистрационные коды налогоплательщика на титульном листе (ИНН и КПП). Дальше по стандартной схеме обозначаются базовые параметры:

в строке номера корректировки проставляется «0», это свидетельствует, что форма не является корректирующей;

шифровое обозначение налогового периода (например, код «23» означает, что отчет сформирован за 3 квартал);

далее надо указать код по месту нахождения субъекта хозяйствования (например, для юридических лиц, которые не имеют статуса крупнейшего налогоплательщика, предусмотрена числовая комбинация «214»);

налоговая декларация по НДС нулевая должна содержать сведения о получателе отчета – подразделение ИФНС, которое идентифицируется по присвоенному ей коду (к примеру, код 7602 означает, что отчет подается в ИФНС по Дзержинскому району в Ярославле);

нулевая декларация НДС 2018 (образец заполнения приведен в конце статьи), должна содержать основные сведения о налогоплательщике – его наименование (без сокращений), вид основной деятельности налогоплательщика по ОКВЭД2 (эти коды можно найти в выписке из ЕГРЮЛ), если в шифре знаков меньше, чем ячеек в соответствующем поле, пустые графы заполняются прочерками;

декларация должна содержать информацию о том, кто подает документ – сам налогоплательщик (то есть руководитель компании или предприниматель) или его уполномоченный представитель; в первом случае в специальном поле ставится «1» с приведением расшифровки ФИО руководителя фирмы, во втором варианте используется код «2» с дальнейшей ссылкой на документ, которым делегируются полномочия (доверенность).

Все необходимые при заполнении коды можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения декларации

Заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год продолжается в разделе 1. В этом блоке данных надо вписать код ОКТМО и номер КБК для НДС. В остальных графах раздела проставляются прочерки.

Таким образом, ответ на вопрос при составлении декларация НДС нулевой – «какие листы сдавать?» в 2018 г. будет следующим: надо подавать отчет, состоящий из двух обязательных страниц – титульного листа и первого раздела.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Отчетность по НДС подается только в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. «Бумажный» вариант сдачи возможен только для налоговых агентов по НДС (не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от таких обязанностей). Если направить отчет на бумажном носителе, декларация будет считаться несданной, в результате налогоплательщику будет выписан штраф как за непредоставленный отчет – 1000 рублей (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/[email protected]).

Срок сдачи «нулевки» не отличается от обычного отчета – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО

Вопрос о сдаче нулевой декларации по НДС для ИП на общем режиме налогообложения возникает, когда у предпринимателя в налоговом периоде отсутствуют доходы и расходы, а значит и сумма налога для уплаты в бюджет. Предоставить декларацию с нулевыми показателями можно не только по форме, утвержденной для НДС, но и в виде единой упрощенной налоговой декларации (ЕУНД). О том, какой вариант предпочтительнее для вас, узнайте из статьи.

Сроки сдачи отчета в 2020 году и ответственность за несдачу

Как мы уже упоминали выше, декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки сдачи декларации в 2020 году представлены в таблице.

Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС
IV квартал 2019 года 27 января 2020 года I квартал 2020 года 27 апреля 2020 года II квартал 2020 года 27 июля 2020 года III квартал 2020 года 26 октября 2020 года IV квартал 2020 года 25 января 2021 года

Сроки сдачи декларации по НДС

Если нулевая декларация не будет подана в налоговую инспекцию в срок, ИП привлекут к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. В остальных случаях штраф может составлять от 5% до 30% от суммы налога к уплате в бюджет, но не менее 1 000 руб.

Еще одной санкцией в отношении налогоплательщика НДС за несдачу отчета может быть приостановление операций по расчетному счету. Если ИП не предоставит декларацию в течение 10 рабочих дней с установленной даты окончания срока ее подачи, его расчетный счет будет заблокирован (п. 3 ст. 76 НК РФ). ИП не сможет совершать операции по движению денежных средств на расчетном счете, кроме некоторых платежей (абз. 2, 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию по НДС для ИП на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

deklaraciya_po_nds_za_3_kvartal_2019_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Не позднее 25.10.2019 г. в налоговую нужно отчитаться по НДС за 3 квартал 2019 г. Подавать декларацию должны плательщики НДС (организации, ИП на ОСНО), налоговые агенты и неплательщики налога, которые в отчетном квартале выставляли счета-фактуры с выделенным в них налогом (пп.1 п. 5 ст. 173; п.5 ст. 14 НК РФ). Расскажем, как заполняется декларация по НДС за 3 квартал, по какой форме, а также приведем образец заполненного отчета.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Читайте так же:  Как оформить возврат подоходного налога за обучение

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

  • За 1 квартал – до 25.04.2018;
  • За 2 квартал – до 25.07.2018;
  • За 3 квартал – до 25.10.2018;
  • За 4 квартал – до 25.01.2019.

Заполнение декларации НДС за 3 квартал 2019 года

При заполнении отчета следует ориентироваться на «Порядок заполнения декларации», приведенный в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-3/558 (с изменениями от 28.12.2018).

Декларация НДС за 3 квартал 2019 г. заполняется на основании книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур, налоговых и бухгалтерских регистров.

Общие требования к заполнению декларации на бумаге стандартны: не допускается исправление ошибок корректором, запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц степлером, в каждом поле отражается только один показатель.

Текст вносят заглавными печатными буквами, денежные показатели — в полных рублях (округляя 50 и более копеек до целого рубля). При отсутствии показателя в поле ставится прочерк.

Заполнение декларации НДС за 3 квартал начинается с титульного листа, где указываются реквизиты налогоплательщика (ИНН/КПП отчитывающейся организации, ИНН предпринимателя, наименование организации (полное), ФИО предпринимателя (как в паспорте), код ОКВЭД (из выписки ЕГРЮЛ/ЕГРИП), контактный телефон), а также:

номер корректировки («0- -» для первичного отчета, «1- -», «2- -» и т.д. для уточненных);

налоговый период – для 3 квартала указывается код «23» (приложение № 3 к «Порядку заполнения»); «Отчетный год» — «2019»;

«Представляется в налоговый орган» — код ИФНС, куда подается НДС-декларация;

«по месту нахождения (учета)» — выбирается код из списка в приложении № 3 к «Порядку заполнения». Например, код для ИП по месту постановки на учет – «116», для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками – «214», для налоговых агентов по НДС – «231»;

форма реорганизации, ИНН/КПП реорганизованной фирмы (если отчитывается правопреемник);

Видео (кликните для воспроизведения).

число страниц декларации и прилагаемых документов;

подпись налогоплательщика, дата подписания, печать (при наличии).

Раздел 1 является обобщающим, поэтому заполнять его нужно после того, как будут оформлены все необходимые разделы декларации. В нем приводятся:

суммы НДС к уплате (строки 030, 040) или возмещению из бюджета (строка 050);

код территории ОКТМО;

КБК, действующий в 2019 году (при реализации на территории РФ указывается код 18210301000011000110);

если в «Титульном листе» по строке «По месту нахождения» указан код «227», заполняются строки 060-080 (реквизиты договора инвестиционного товарищества).

Пример

Рассмотрим на условном примере заполнение декларации НДС 3 квартала 2019 г.

ООО «Проект» — плательщик НДС. В 3 квартале 2019г. компанией были проведены следующие операции:

Реализована партия товара покупателю на сумму 120 000 руб. с учетом НДС (НДС 20%). При этом выставлен счет-фактура № 22 от 25.07.2019.

От другого покупателя в счет будущей поставки по счету-фактуре № 23 от 30.08.2019 поступил аванс на сумму 48 000 руб., включая 8000 руб. налога по ставке 20%.

ООО «Проект» приобрело у поставщика материалы на сумму 156 000 руб., с учетом НДС 20% – 26 000 руб. (счет-фактура № 125 от 02.09.2019).

Декларация НДС за 3 квартал 2019 года заполняется следующим образом:

Показатели из книги продаж (по выставленным счетам-фактурам) ООО «Проект» внесет в раздел 9 декларации. По каждому выданному счету-фактуре будет заполнен отдельный раздел 9, а итог (строка «Всего» книги продаж) отразится в строках 230-280 только один раз — на последней странице раздела 9.

Счет-фактура, внесенный в книгу покупок, отражается в разделе 8. Предъявленный поставщиком налог будет вычтен из общей суммы начисленного НДС. Когда полученных счетов-фактур несколько, по ним также заполняется соответствующее число разделов 8, а итог (строка «Всего» книги покупок) указывается в строке 190 на последней странице раздела 8.

Расчет налога производится в разделе 3, а итог (2000 руб. к уплате) переносится в раздел 1.

Таким образом, ООО «Проект» должен представить НДС-декларацию в составе: «Титульный лист», разделы 1, 3, 8 и 9.

Нулевая декларация по НДС – какие листы сдавать?

Правила по НДС для ИП на ОСНО

У индивидуального предпринимателя, который зарегистрировался в налоговой инспекции и не предоставил заявление о выборе спецрежима, возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС, а также предоставлять отчетность по этому налогу.

ИП на ОСНО может быть освобожден от уплаты НДС и сдачи отчетности (за исключением предпринимателей, реализующих подакцизные товары), если сумма его выручки составит не более 2 млн руб. без учета НДС за 3 предшествующих календарных месяца (пп.1, 2 ст. 145 НК РФ).

Если не было деятельности на ОСНО, ИП предоставляет в налоговую инспекцию нулевые отчеты. Обычно такое бывает, если:

  • предприниматель только начал вести бизнес;
  • деятельность имеет сезонный характер работы с приостановкой;
  • ИП прекращает свою деятельность.

Есть исключение по НДС в случае импорта товаров из стран ЕАЭС. Для таких случаев предусмотрена отдельная форма, которую подают только в случае возникновения соответствующих сделок в отчетном периоде.

Декларацию по НДС сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом считается предшествующий квартал. Отчет от плательщиков НДС принимается только в электронном формате через оператора электронного документооборота. Если сдать декларацию на бумаге, она будет считаться непредоставленной (п.5 ст. 174 НК РФ).

Бумажный вариант отчета может подаваться налогоплательщиками, освобожденными от уплаты НДС. Они сдают декларацию только в отдельных случаях, связанных с выполнением обязанностей налогового агента, уплатой НДС при ввозе товара на территорию РФ, оформлением счета-фактуры с выделением суммы налога.

Образец заполнения новой формы декларации по НДС

Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Читайте так же:  Подоходный налог с минимальной оплаты труда

Что включать в нулевую декларацию?

В состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Поэтому даже если у вас нет данных, которые отражаются в декларации (например, вы не вели деятельность) и при этом вы плательщик НДС, то декларацию подайте в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога.

Приведем пример нулевой декларации по НДС в 2019 году:

Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС в 2019 году составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Штраф за несдачу декларации по НДС

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
  • Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» – впервые за отчетный год, в следующие разы – от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: – код согласно ОКТМО;

Строка 020: – данные КБК;

Строки 030–050: – нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: – прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации – 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Что такое размежевание земельного участка и как оно проводится? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

Коды КБК для земельного налога вы найдете здесь.

Порядок заполнения нулевой декларации по НДС

Как мы уже говорили, первоначальный вариант декларации утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], однако с 1 квартала 2019 года отчет нужно сдавать по новой форме, утвержденной приказом № СА-7-3/[email protected] от 28.12.2018.

В документе от 28.12.2018 представлена не только обновленная форма декларации, но и порядок ее заполнения, в котором говорится, что из 12 разделов для нулевой декларации обязательны к заполнению:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы заполнять не нужно.

Заполняя титульный лист, индивидуальный предприниматель указывает сведения о себе:

  • ИНН, который у ИП состоит из 12 знаков;
  • поле для КПП остается пустым (ставятся прочерки), так как его не присваивают ИП;
  • в наименовании налогоплательщика – свои ФИО.

Остальные данные заполняются по стандартном правилам:

  • номер корректировки (прочерки, если это первая декларация налогового периода);
  • код налогового периода и год, к которому этот период относится;
  • коды налогового органа и места постановки на учет;
  • код вида деятельности (ОКВЭД);
  • номер телефона для связи;
  • количество листов ( в нулевой декларации их два);
  • сведения о лице, подписавшем декларацию.

Заполнение данных о реорганизации относится к юридическим лицам, поэтому ИП ставит прочерки в соответствующих полях.

Раздел 1 обычно заполняют в последнюю очередь, потому что в нем отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет или сумма возмещения из бюджета.

Это единственный раздел, который входит в нулевой отчет по НДС. Здесь необходимо заполнить две строки:

  • 010 – код ОКТМО;
  • 020 – КБК.

В остальных строках проставляются прочерки.

Напомним, что вносить данные в декларацию необходимо шрифтом Courier New высотой 16-18 слева направо, начиная с первой ячейки. Все стоимостные показатели указываются в полных рублях. Отчет имеет сквозную нумерацию в формате 001, 002 и т.д.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Налоговым кодексом в п. 5 ст. 174 оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с соблюдением установленных сроков формировать и сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Норма распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся перевозкой товаров через государственную границу в рамках Таможенного союза. Нулевая декларация по НДС 2018 должна оформляться перечисленными субъектами хозяйствования и в случае, если они находятся на общей системе налогообложения, но в течение отчетного периода не осуществляли налогооблагаемых операций.

Заполнение нулевой декларации по НДС обязательно, даже если у налогоплательщика нет числовых данных для занесения в отчет. Такая позиция озвучена Минфином в письме от 14.08.2015 г. под № 03-02-08/47033 при ответе на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию (по НДС в том числе). Минфином также акцентируется внимание на том, что при отсутствии налоговых обязательств в расчетном периоде субъект хозяйствования не освобождается от своевременной подачи отчетности. Если «нулевка» не будет сдана в срок, к налогоплательщику будет применено материальное взыскание в виде минимального размера штрафа, который не зависит от величины недоимки — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Образец нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО

Пример. Светлов Сергей Петрович зарегистрировал ИП 12 июня 2019 года для деятельности в розничной торговле без работников, которая до конца II квартала 2019 года не велась, движений по расчетному счету не было.

На основе этих данных формируем нулевую налоговую декларацию по НДС.

Вписываем ИНН индивидуального предпринимателя, в поле для КПП ставим прочерки, в графы «налогоплательщик» вносим ФИО бизнесмена.

Читайте так же:  Срок проверки документов налоговой

Номер корректировки в нашем случае – 0 (налоговая декларация первичная).

Отчет сформирован за II квартал 2019 года, код налогового периода – 22. Коды для остальных налоговых периодов представлены в таблице.

Код Наименование
21 I квартал 22 II квартал 23 III квартал 24 IV квартал

Коды налоговых периодов

Далее заполняем ОКВЭД и другие данные. В графах о реорганизации ставим прочерки, эта информация ИП не подается, данные сведения в декларации нужны для юридических лиц.

Количество листов в нулевой декларации – 2.

В ячейке, отвечающей за достоверность и полноту сведений ставим цифру «1», в нашем случае ИП сдает декларацию лично, поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняем.

Если декларацию сдает доверенное лицо, указываем цифру «2» и вписываем ФИО представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В Раздел 1 заполняем код ОКТМО и КБК. КБК для НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории РФ – 182 1 03 01000 01 1000 110. Остальные строки в нулевой декларации остаются пустыми.

Как заполнить декларацию по НДС

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете скачать по этой ссылке.

  • Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
  • При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
  • Не допускается исправление ошибок с помощью замазки и иных корректирующих средств, а также скрепление листов, приводящее к деформации бумажного бланка декларации;
  • Не допускается двусторонняя печать документа;
  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.
  • При подаче декларации за 2016 год, а также за отчетные периоды 2017 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Обязательные к оформлению листы декларации – титул и итоговый 1-й раздел. Остальные составляются, если компанией проводились соответствующие содержанию конкретных разделов операции. Данные в них подтверждают информацию, представленную в 1-м разделе. Таблица поможет разобраться, какие сведения, в каком разделе должны быть зафиксированы при подаче декларации за 1 квартал 2019:

Код периода – 21;

Сведения о декларанте (ИНН, КПП, полное наименование, ОКВЭД и т.д.);

№ корректировки (первичный – «0—», далее по порядку «1—», «2—» и т.д.

КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110;

Сумма НДС к уплате (стр. 040) или к возмещению из бюджета (стр.050)

НДС по данным налогового агента в разрезе каждого налогоплательщика.

В стр. 060 — НДС к уплате. Вычет по освоенным авансам (стр.100) уменьшает окончательный НДС

НДС по применяемым ставкам и суммы вычетов. В строках указывают:

010-060 размер облагаемой выручки по видам дохода и НДС по соответствующей ставке;

070 – НДС с авансов в счет предстоящих поставок и сумма полученных предоплат;

080 – 100 – НДС к восстановлению;

105-109 – данные о корректировках НДС (п. 6 ст. 105 НК РФ);

118 — общая сумма начисленного НДС (сумма строк 010-080 и 105-115);

120 – налог к вычету с приобретенных товаров (работ, услуг);

130 — НДС с уплаченных авансов;

140-185 – суммы вычетов по различным операциям;

190 – сумма вычетов (строки 120 – 185);

200 – НДС к уплате, если результат вычитания между строками 118 и 190 положительная величина;

210 – НДС к возмещению, если разность сумм в стр. 118 и 190 – отрицательное значение.

Показатели строк 200 или 210 учитывают при определении суммы налога в стр. 040 или 050 1-го раздела.

В приложениях к разделу 3 расшифровывается сумма налога к восстановлению (приложение 1), к уплате иностранной компанией (приложение 2).

Предназначаются для «экспортного» НДС:

№ 4 — заполняется, если применение ставки 0% документально подтверждено;

№ 5 – оформляют плательщики, имеющие право на применение льготы;

№ 6 – оформляется, если на момент сдачи отчета компания не оформила документы на льготу. В дальнейшем (при наличии документации) суммы могут быть возмещены и перенесены в 4-й раздел

Заполняют, если совершались освобожденные от налогообложения операции. Важно правильно проставить код необлагаемых операций (приложение № 1 к Порядку заполнения)

Данные книг продаж/ покупок

Сведения из журнала принятых и выставленных счетов-фактур

Предназначается для включения в декларацию сведений налогоплательщиками, освобожденными от НДС (не являющимися плательщиками НДС), или по операциям, не облагаемым налогом

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Учитывая произошедшие обновления в форме документа, и подготовив документальную основу, можно приступить к формированию декларации НДС 2019. Образец заполнения представим по операциям, проведенным в 1 квартале 2019 г. ООО «Лента»:

по СФ № 20 от 10.02.2019 приобретены ТМЦ на сумму 4600000 руб. + НДС 20% 920000 руб.

26.03.2018 покупателю отгружен товар, отправлен СФ № 63 на сумму 2383333 руб. + НДС 476667 руб.

Образец заполненной декларации представлен ниже.

Проверить правильность расчета в 3-м разделе можно по данным бухучета и формулам равенства строк:

Выручка = кредитовый оборот (КО) сч. 90/1;

Сумма начисленного НДС по ставке 20% = сч. 90/1 х 20 / 120

Стр. 10 гр. 5 р 3 = стр. 180 р. 8

НДС к возмещению (КО сч. 19) по приобретенным ТМЦ или: КО сч.60 х 20/120

Стр. 120 р. 3 = стр. 260 р. 9

Видео (кликните для воспроизведения).

НДС к уплате (сч. 68/2) = Кредитовое сальдо сч. 68/2 на начало + Кредитовый оборот сч. 68/2 – Дебетовый оборот сч. 68/2 = Кредитовое сальдо на конец квартала

Источники

Образец заполнения нулевой декларации по ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here