Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Совладельцы квартиры составили заявление о распределении имущественного вычета по НДФЛ, в налоговый орган его подал один из них: второй получит вычет?

НК РФ установлен порядок предоставления имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение квартиры.

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его покупке.

При приобретении имущества в общую совместную собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Например: 0% и 100%, 20% и 80% и т. п.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Тот факт, что совладельцы квартиры составили заявление о распределении имущественного налогового вычета и в налоговые органы его подал один из этих граждан, не является основанием для предоставления имущественного налогового вычета всем лицам, указанным в заявлении.

Налогоплательщик — совладелец квартиры не считается воспользовавшимся своим правом на вычет в следующем случае. Если это лицо поименовано в заявлении о распределении имущественного налогового вычета, но лично не обратилось в налоговый орган с письменным заявлением о предоставлении вычета и не подало налоговую декларацию.

Образец заявления о распределении долей имущественного налогового вычета

Заполняется заявление на распределение вычета только при первой подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в последующие года оно уже не потребуется

Заключается оно между супругами, которые купили недвижимость в браке (в том числе если оформили её только на мужа или только на жену), либо между долевыми собственниками дома, квартиры, комнаты и т.д. Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки.

Кроме того, данная форма позволяет разделить проценты по ипотеке (кредиту) в процентном соотношении. Если квартира куплена супругами не в ипотеку — последний абзац нужно удалить.

Скачать заявление на распределение имущественного вычета

Процесс его заполнения достаточно прост, но если у вас возникнут трудности, к примеру с номером ИФНС или номерами ИНН, которые необходимо заполнить в шапке, вы сможете найти необходимую информацию перейдя по ссылкам.

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Заявление о распределении вычета между супругами

Случаи, когда можно заполнить Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Супруги, которые приобрели в собственность жилую недвижимость, находясь в браке, имеют право распределить имущественный вычет: заполнить соответствующее Заявление, в котором указать, кто из супругов и в каком размере будет получать вычеты.

Существенным условием является покупка жилой недвижимости супругами в браке. Если квартира была приобретена до брака, право на вычет имеет только ее собственник.

Квартира, купленная в браке, может быть оформлена:

  • на обоих супругов в общую совместную собственность;
  • на одного из супругов;
  • на обоих супругов в общую долевую собственность;
  • в долевую собственность на супругов и детей;
  • на детей.

В первом и втором случае, право на вычет имеют оба супруга.

1. При оформлении жилья в общую совместную собственность вычет по-умолчанию распределяется между супругами в пропорции 50/50. Например, если квартира стоит 3 200 000, тогда каждый из супругов имеет право на вычет по 1 600 000 (речь идет о приобретении жилья после 2014 года).

В то же время, супруги вправе заполнить Заявление о распределении имущественного вычета и изменить пропорцию, на любую: например, решить, что супруг будет получать вычет с 2 млн. рублей, а супруга с 1.2 млн рублей (согласно примера выше).

2. При оформлении жилья в собственность на одного из супругов, по-умолчанию, вычет распределен в размере 100/0 в пользу собственника.

В то же время и в этом случае, супруги имеют право на заполнение Заявления, в котором указать любую иную пропорцию (даже 0/100 в пользу другого супруга).

3. При приобретении жилья в общую долевую собственность, по-умолчанию, вычет распределен между супругами в соответствии с их долями. В то же время, если оплата жилья была оформлена одним документом (одним платежным поручением, распиской), то есть расходы указаны общей суммой, тогда супруги также вправе распределить вычет, но должны заполнить другое заявление: Заявление о распределении расходов.

4. При приобретении квартиры в долевую собственность на супругов и детей – применяется то же правило, указанное выше, в пункте 3. В то же время, родители вправе заявить вычет на себя и ребенка, при условии, что квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, не достигшего 18 лет (отдельного заявления не требуется).

5. При покупке квартиры, оформленной в собственность на несовершеннолетних детей, родители имеют право получить вычеты с детских долей. При этом дети в будущем, при покупке собственной квартиры, право на вычет не теряют. Отдельное заявление не требуется.

Также обратите внимание: квартира может быть оформлена в ипотеку. В таком случае, супруги также вправе заполнить Заявление о распределении вычет в части уплаченных процентов.

Читайте так же:  Финансовый университет государственное управление и финансовый контроль

Заявление о распределении вычета, а также Заявление о распределении расходов можно заполнить только один раз, пропорцию в будущем изменить уже нельзя.

Заявление о распределении вычета в части процентов можно заполнять каждый год: например, решить, что за 2019 год по всем уплаченным процентам вычет будет получать только супруг, в 2020 году – только супруга, в 2021 году – пополам и так далее.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Нельзя перераспределить имущественный налоговый вычет после его получения

Stanislaw Mikulski / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что после предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета его перераспределение не допускается, поскольку возможность отказа от уже предоставленного вычета Налоговым кодексом не предусмотрена. Это же правило касается и остатка по вычету, переносимого по заявлению налогоплательщика на последующие налоговые периоды. В то же время, если налогоплательщик получил вычет и у него сохранился остаток, то в случае последующих покупок недвижимости распределить такой остаток между супругами будет возможно (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-07/71600).

Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (подп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса).

Данный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, указанного в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ не превышающем 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вместе с тем имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса).

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом до процедуры возврата НДФЛ у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами.

Более подробно о вычетах при покупке имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В свою очередь в случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении вычета в дальнейшем (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

В связи с этим при приобретении налогоплательщиками – супругами следующего объекта имущества они вправе получить имущественный налоговый вычет, в том числе на основании нового заявления о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета

Перечни документов для получения налоговых вычетов

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

Этим же Письмом ФНС утвержден образец заявления на возврат НДФЛ, которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

Внимание: новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Скачать бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

(в формате Word 97-2003

Образец заполнения заявления:

Форма заявления утверждена
Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected]

В инспекцию ФНС России № 11 по г. Москве

от Иванова Ивана Ивановича

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

и от Ивановой Ольги Николаевны

проживающего(-ей) по адресу 2 : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

контактный телефон: 8 (916) 102 30 40

ЗАЯВЛЕНИЕ

На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ____________жилой дом____________, расположенного(-ой) по адресу 3 :
(указывается объект недвижимого имущества)

112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, следующим образом:

Иванову Ивану Ивановичу — в размере 3 1 500 000 руб. 00 коп. (Один миллион пятьсот тысяч руб. 00 коп.);
(Ф.И.О. заявителя) (цифрами) (прописью)
Ивановой Ольге Николаевне — в размере 3 100 000 руб. 00 коп. (Сто тысяч руб. 00 коп.)
(Ф.И.О. супруга (супруги) заявителя) (цифрами) (прописью)

Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./

(подпись заявителя, расшифровка подписи)

Подпись ________________ /Иванова О.П./

(подпись супруга (супруги) заявителя, расшифровка подписи)

1 — Указывается при наличии

Читайте так же:  Окуд 0504401 расчетно платежная ведомость

2 — Соответствует паспортным данным

3 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.

Информация размещена 24 февраля 2013 года. Дополнена — 01.02.2014

Образец заполнения в 2020 году

Ниже приведен образец заполнения заявления о распределении долей имущественного налогового вычета:

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Итоги

Право на применение имущественного вычета по НДФЛ возникает при обзаведении жильем за счет его покупки или строительства. В объем вычета входят все фактические затраты, понесенные в связи с возникновением соответствующего объекта, и расходы по процентам на кредит, взятый на покупку (строительство).

Вычет становится применимым после приобретения права собственности на объект и завершения вложений в него. О возникновении права на него следует уведомить ИФНС либо в году возникновения, либо по его завершении. В первом случае вычет можно начать получать по месту работы сразу, во втором его сумму, приходящуюся на прошедший год, вернет налоговый орган.

Поскольку объем вычета обычно превышает величину годового дохода работника, возврат налога в связи с ним осуществляется в течение нескольких лет. В связи с этим заявление на применение вычета подается несколько раз до полного его использования. Для оформления заявления ФНС России разработан бланк рекомендованной формы.

Образец заявления (соглашения) о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Расходы, учитываемые в вычете

Жилой объект (или его часть) может быть куплен уже готовым или недостроенным, построен за счет долевого участия в строительстве или своими силами. Для вычета правомерно учесть все затраты, непосредственно относящиеся к его появлению. Помимо средств, прямо уплаченных за приобретение объекта или доли в строительстве, могут быть учтены расходы:

  • на проектирование и составление смет;
  • стройку и достройку;
  • отделку (материалы и работы);
  • подключение к общим сетям или строительство локальных источников обеспечения водой, газом, теплом, электричеством, а также автономной канализации.

Затраты на достройку и отделку учитываются только в том случае, если объект куплен недостроенным или договор предусматривает передачу жилья собственнику без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Образец заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога для получения вычета

В шапке формы указываем свой ИНН. КПП не требуется, так как у физических лиц он отсутствует. Далее пойдем по списку:

1. Номер заявления — если это первое обращение за вычетом в этом году ставим 1.
2. Предоставляется в налоговый орган. По всей вероятности вы должны обладать этими сведениями, так как заполнили декларацию самостоятельно. Номер ИФНС можно подглядеть из неё, либо ищите как его узнать в блоке «полезная информация».
3. Указываем свои фамилию, имя и отчество.
4. Статус плательщика — если вы оформляете заявление на вычет, то как в образце указываем 1.

Видео (кликните для воспроизведения).

5. Статья налогового кодекса для возврата излишне уплаченного налога в нашем случае 78.
6. В графе «прошу вернуть» пишем два раза цифру 1 (излишне уплаченную сумму налога).
7. Данная цифра есть в вашей декларации. Это сумма, подлежащая возврату из бюджета за отчетный год, за который подается 3-НДФЛ.
8. Налоговый период. Здесь требуется заполнить поля с помощью кодов, значения которых приведено на последнем листе бланка. Заполняем поле аббревиатурой ГД 00, что соответствует годовому отчету, и проставляем 2019. Это период за который сдают 3-НДФЛ в 2020 году.
9. Код ОКТМО для налогового вычета ищем в справке 2-НДФЛ, выданной вашим работодателем.
10. Код бюджетной классификации для налога на доходы одинаков для всех — 18210102030011000110.
11. Указываем количество страниц (3) и документов, прилагаемых к заявлению (декларация не считается).

12. Далее ставим 1, если обращаемся в ИФНС лично и пропускаем три нижние строки, они заполняются только если отправляем представителя.
13. Заполняем телефон, ставим подпись и дату. День отраженный здесь должен соответствовать дню подачи заявления на возврат.

14. Далее следует указать банковские реквизиты, куда будет переведен излишне уплаченный налог. Эти сведения можно взять из вашего договора с кредитной организацией либо в онлайн-банке. Там потребуется найти пункт реквизиты для переводов и скопировать информацию оттуда (думаю разберетесь). Главным вопросом останется вид счета (код):
02 — если перевод будет осуществляться на банковскую карту (текущий счет);
07 — если на депозит или вклад.
15. Код бюджетной классификации получателя и номер лицевого счета заполнять не нужно.

16. Третий лист заполняется только если у вас отсутствует ИНН — потребуется паспорт или иной документ.

Заявление на распределение имущественного вычета (с процентами по ипотеке и без)

Если приобретенная недвижимость приобретена в браке или у неё есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Документы, дающие право на вычет

Человек, претендующий на вычет, должен собрать все документы, удостоверяющие факт приобретения имущества и объем понесенных расходов по нему:

  • свидетельства о собственности (на землю, дом, квартиру, комнату, долю);
  • договоры покупки, долевого участия, акты приемки-передачи;
  • при покупке на детей или подопечных — документы о рождении или опеке;
  • договор ипотеки или целевого займа;
  • платежные документы любых видов на все расходы.

Этот комплект в части объема произведенных затрат должен быть максимально полным, т. к. корректировка суммы уже заявленного по конкретному объекту вычета (кроме суммы процентов по кредиту) не предусмотрена (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176). Исключением является ситуация оплаты жилья в рассрочку (письмо ФHC Pоссии от 12.11.2014 № БC-4-11/[email protected]).

Полный перечень необходимых бумаг, которые необходимо подготовить при образении за имущественным вычетом, см. здесь.

Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога, вы можете здесь

Он представлен в форматах pdf и excel, который можно открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).

Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.

Читайте так же:  Бухгалтерский учет налога на имущество организаций

Заявление на возврат подается вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и необходимым пакетом документов. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо от руки на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

  • В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
  • Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

  • Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
  • Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

Образец заполнения в 2017 году

Ниже приведены образцы заявлений на получение имущественного налогового вычета:

Заявление о распределении имущественного вычета

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ. К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ. К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%. При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.

А если недвижимость приобретается в общую совместную собственность супругов, то, независимо от того, кто будет указан собственником недвижимости и кем фактически вносились денежные средства за нее, имущественный вычет может быть распределен между супругами на основании заявления сторон (Письмо Минфина от 03.10.2017 № 03-04-05/64291 , Письма ФНС от 29.02.2016 № БС-3-11/[email protected] , от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected] ). При этом первоначально выбранный вариант распределения вычета изменению в дальнейшем не подлежит. Поменять можно будет только распределение налогового вычета по процентам, когда супруги для приобретения недвижимости привлекали заемные средства. По процентам менять доли распределения имущественного вычета можно хоть каждый год (Письма ФНС от 14.11.2017 №№ ГД-4-11/[email protected] , ГД-4-11/[email protected] ).

О том, как составить заявление о распределении имущественного налогового вычета, расскажем в нашей консультации.

Как написать заявление о распределении имущественного вычета

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами подается при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию или при обращении в налоговую за Уведомлением для последующего получения вычета у работодателя.

Читайте так же:  Налоги задолженность по налогу на недвижимость

Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.

А какую дату заявления о распределении имущественного вычета указывать? Во избежание возможных разногласий с налоговыми органами, датировать заявление целесообразно той же датой, которой датирован заключенный договор купли-продажи недвижимости, переходящей в общую совместную собственность супругов.

Приведем для заявления о распределении долей имущественного вычета образец его заполнения ниже:

Бланк и образец заполнения заявления на налоговый вычет за 2019 год при подаче 3-НДФЛ в 2020 году

Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию.

Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.

С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.

Виды имущественных вычетов

Имущественным вычетам, применяемым к доходам, облагаемым по ставке 13 %, посвящена ст. 220 НК РФ. Речь в ней идет о 4 видах вычетов:

  • возникающих в случае продажи имущества (подп. 1 п. 1);
  • равных компенсации стоимости имущества, реализуемого у налогоплательщиком (подп. 2 п. 1);
  • в отношении затрат на приобретение жилья (подп. 3 п. 1);
  • по процентам за кредит, взятый с целью покупки жилья (подп. 4 п. 1).

Вопрос о подаче заявления на вычет возникает в отношении 2 последних видов.

Бланк заявления в 2020 году

Заявление о распределении долей имущественного налогового вычета (скачать бланк).

Бланк заявления на получение имущественного вычета

Заявление на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры (скачать бланк).

Заявления на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку (скачать бланк).

Обратите внимание, универсального бланка заявления на получение налогового вычета за обучение законом не предусмотрено, поэтому при обращении в ИФНС, вас могут попросить заполнить бланк именно той формы, которая установлена у них.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

  • на прямые расходы на покупку;
  • вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
  • проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

  • 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Образец заявления в налоговую инспекцию

Заявление о праве на применение имущественного налогового вычета имеет определенную форму, рекомендованную для использования ФНС России. Бланк содержится в письме этого ведомства от 06.10.2016 № БС-4-11/[email protected] Несмотря на то, что формально применение документа определенной формы для такой цели не является обязательным, заявление в ИФНС лучше подавать на рекомендованном бланке, поскольку налоговой службой он разрабатывался с целью единообразия применяемой документации.

На нашем сайте вы найдете образец оформления заявления на получение 1-го уведомления о праве на имущественный вычет (через работодателя), выполненный на действующем бланке.

Образец заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ, подаваемого с декларацией 3-НДФЛ, можно качать здесь.

Как заполнить бланк заявления в 2017 году

Заполнить бланк можно как от руки, так и при помощи компьютера. Для заполнения на компьютере скачайте один из ниже приведенных образцов и замените данные написанные курсивом на свои.

В шапке заявления указывается начальник и наименование ИФНС по вашему месту жительства, узнать их можно здесь.

Когда встает вопрос о распределении вычета

Налогоплательщик может иметь несколько мест работы или на протяжении периода применения вычета поменять работу.

Если человек работает в нескольких местах на момент оформления уведомления о праве на вычет, можно запросить в ИФНС несколько таких уведомлений, распределив сумму вычета между всеми местами работы (п. 8 ст. 220 НК РФ). Сведения о работодателях и суммах вычета, относящихся к каждому из них, допускается указывать в одном заявлении.

При смене работы вычет по новому месту станет возможен только после предоставления уведомления о праве на него, адресованного новому работодателю. При этом за ИФНС оставлена возможность проверки данных по уже осуществленному возврату путем получения от налогоплательщика декларации 3-НДФЛ за год смены работы (п. 7 ст. 220 НК РФ). Сведения, отраженные в декларации, потребуется подтвердить справками 2-НДФЛ со всех мест работы за год. Через 4 месяца после подачи декларации будет возвращен излишне удержанный в году налог и предоставлено нужное уведомление.

О получении 2-НДФЛ от бывшего работодателя читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Вопрос о распределении вычета может возникнуть также при приобретении жилья в совместную собственность, если общая сумма затрат по нему недостаточна для использования вычетов в полной сумме всеми собственниками. Они могут воспользоваться возможностью дать кому-то из них применить вычет в полной сумме, перераспределив его по заявлению в ИФНС. Другие собственники в этой ситуации используют вычет только частично или перенесут его на другие объекты.

Как заполнить бланк заявления в 2020 году

Заполнить бланк можно как от руки, так и при помощи компьютера. Для заполнения на компьютере скачайте ниже приведенный образец и замените данные написанные курсивом на свои.

Читайте так же:  Налог на роскошь в хмао

В шапке заявления указывается начальник и наименование ИФНС по вашему месту жительства, узнать их можно здесь.

Полезные ссылки по теме «Образец заявления (соглашения) о распределении имущественного налогового вычета между супругами«

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год:

Вопросы и ответы

Добрый день. В 2014 году супруги купили квартиру стоимостью 3,5 млн.руб. и оформилии собственность на мужа. Муж заявил имущественный вычет в размере 2 млн. руб(при этом подал заявление о распределении вычета между супругами : 100% мужу и 0% жене ) и получил за 2014 и 2015 гг вычет 260 тыс.руб. В 2016 году супруги узнали, что с 1.01.2014г имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2млн. руб., может воспользоваться каждый. Вопрос: может ли супруга заявить имущественный вычет с оставшейся стоимости квартиры (1,5млн. руб,), Соответственно подав заявление о распределении вычета в новой редакции ?

Да, супруга вправе получить вычет на общих основаниях. И нового заявления о распределении вычета не нужно. В результате данного распределения сумма недоиспользованного вычета составила 1,5 млн. руб. Супруг использовал свой вычет в размере 100% полностью. Жена вычет не получала вообще. Поэтому она вправе его заявить не смотря на заявление. Тем более, что с формальной точки зрения оно написано верно (правда в заявлении нужно было указывать не процент распределения вычета, а его сумму).

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

На странице https://vashnal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/imushch. приведен аналогичный пример и в нем говорится что супруга не сможет получить недоиспользованный вычет, разве что при приобретении супругами другого объекта недвижимости в будущем.
Поясните пожалуйста чему верить примеру на указанной странице или данному ответу на вопрос?


Я не вижу никаких противоречий между этими публикациями. Конкретизируйте вопрос

На странице по указанной мною ссылке в разделе «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры» есть пример в которой Ситуация 3 почти точь-в-точь соответствует ситуации в данном Вопросе.В примере говорится что супруг указавший в заявлении о распределении долей на вычет 0, не больше может претендовать на (недоиспользованный) вычет в рамках данного объекта.
В ответе же на данный вопрос вы говорите что вычет положен несмотря на заявление о распределении. К тому же если я правильно понял рекомендуете не подавать заявление о распределении в новой редакции.
Поясните пожалуйста какой из ответов верный? И на какие законы и постановления правительства можно при этом ссылаться.
Для меня это очень важно т.к. у нас ситуация точно такая как у автора вопроса. Квартира за 3500 тыс. была приобретена в декабре 2014г. в январе 2016г. супруга подавала заявление на вычет с заявлением о распределении 2 млн. руб и 0 руб., может ли муж получить вычет из недоиспользованных 1,5 млн. руб.
Спасибо.

Да. Действительно дурацкий пример получился в статье.

Если квартира стоит, например, 3 600 000 руб., то очень глупо писать вычет:
— муж — 2 000 000
— жена — 0 руб.

Очевидно, что заявление должно быть написано хотя бы так:
— муж — 2 000 000
— жена — 1 600 000

Жене нет никакого смысла писать заявление с указанием вычета — 0 руб. Это глупо. Мы переделали пример в статье.

Заявление не нужно вообще, если стоимость квартиры равна (или превышает) 4 000 000 руб. В этой ситуации супругам просто нечего распределять. Каждый из них получает право на вычет в 2 000 000 руб. без всякого заявления.

Пример наверное был действительно неуместным тем не менее и мы уже подавали такое «некорректное» заявление, в котором доля вычета для супруги указана 0 руб. (у автора вопроса было 0%). Получается при стоимости объекта недвижимости менее 4млн. заявление в новой редакции все таки лучше написать. Иначе нигде не фигурирует ограничение максимальной суммы для вычета супруги 1,5 млн.

—-
Если и написано заявление с вычетом 0 руб., то это вовсе не означает, что она отказалась от вычета. Это заявление можно трактовать и так — в эту декларационную компанию (например, в 2016 году) она не заявляет вычет. А в следующую заявит. Закон не содержит никаких требований к подобным заявлениям.

Но лучше исправить. Тем более, если новое заявление не повлечет перерасчет налога по вам и жене. Вот перерасчет им точно не понравиться. Хоть это и не важно (вам с ними детей не крестить), но лучше избегать не нужных проблем.

мы с мужем в заявлении указали ему 30 %процентом мне 70% возврат вычета налога за квартиру у него по процентам закончился, а у меня нет но изменились обстоятельства я перестала работать мы хотели изменить перераспредилить в пользу мужа но нам отказали .Мы оба пенсионера муж продолжает работать похоже теперь нам не возвратят вычет налога? Подскажите есть у нас надежда

Надежда всегда есть. Изменить это перераспределение черз суд.
Для этого вам нужно подать в налоговую новое заявление о перераспеределии и уточненные декларации по налогу. После получения отказа написать жалобу в налоговое управление вашего региона. Когда откажут и там — обратиться в суд.

заявление о перераспределении вычета НДФЛ с процентов по кредиту вы можете подавать ежегодно и менять соотношение как вам удобно. Т.е. в следующем году вы имеете право написать новое соглашение и перераспределить сумму с процентов. Дело в том, что погашение процентов по кредитам, как правило, распределено на длительный период времени. Соответственно, общая сумма вычета будет определена в полном объеме только после погашения кредита. В связи с этим супруги могут пересмотреть распределение вычета по процентам, которые они будут уплачивать в последующих годах.

Видео (кликните для воспроизведения).

На каком основании вам отказали? Пишите жалобу на решение инспекции.

Источники

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here