Ошибочный имущественный налоговый вычет

Последствия незаконного получения имущественного вычета

ФНС России в письме от 04.04.2017 № СА-4-7/[email protected] разъяснила порядок действий налоговых органов при выявлении фактов ошибочного предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. Разъяснения даны с учетом постановления Конституционного суда РФ от 24.03.2017 № 9-П.

ФНС России указала, что налоговые органы вправе без проведения налоговых проверок и мероприятий по принудительному взысканию недоимки обратиться в суды общей юрисдикции с исками о взыскании сумм неправомерно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения по правилам ст. 1102 ГК РФ. Данное право обусловлено отсутствием в НК РФ каких-либо специальных правил, регулирующих основания и порядок взыскания денежных средств, неправомерно (ошибочно) выделенных налогоплательщику из бюджета в результате предоставления ему имущественного налогового вычета по НДФЛ. Обращение в суды с такими исками не должно носить произвольный характер и возможно только в том случае, когда данная мера оказывается единственно возможным способом защиты интересов бюджета.

Налоговый орган вправе требовать в судебном порядке взыскания только суммы неосновательного обогащения, которая равна сумме ошибочно (неправомерно) предоставленного имущественного вычета. Исключение составляют ситуации, когда в распоряжении налогового органа имеются исчерпывающие доказательства того, что неосновательное обогащение возникло из-за противоправных действий самого налогоплательщика. В этом случае к нему применяются меры, предусмотренные законодательством о налогах и сборах для недобросовестных налогоплательщиков.

Это удобно: чтобы быть в курсе новостей сайта ЭЖ подпишитесь на нашу рассылку

http://www.eg-online.ru/news/342122/

Ошибочно начисленный имущественный вычет могут взыскать в течение трёх лет

К такому выводу пришёл Конституционный Суд РФ, рассмотрев дело о проверке конституционности положений статей 32, 48, 69, 70 и 101 Налогового кодекса, а также статей 2, 9, 196, 199, 200, 980 и 1102 Гражданского Кодекса РФ.

Данные статьи, как следует из постановления КС от 29 марта 2017 г. № 9-П не противоречат Конституции и не исключают возможность взыскания с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства.

Указанные положение, отмечает КС, предполагают, что взыскание может быть заявлено – в случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, – в течение трёх лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета. «Если же предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика, то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трёх лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета», – сказано в постановлении суда.

Иные правовые последствия в отношении налогоплательщика, с которого взысканы денежные средства, полученные им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета, если только такое неосновательное обогащение не явилось следствием противоправных действий самого налогоплательщика, не предусмотрено.

Поводом к рассмотрению дела явились жалобы нескольких жителей Челябинской области, купивших в 2009-2013 гг. квартиры за счёт средств целевого жилищного займа, предоставленного им на безвозмездной основе. Заявители получили имущественные налоговые вычеты. Налоговая служба, выяснив, что приобретение жилья оплачивалось из средств федерального бюджета, пришла к выводу, что предоставление вычета в этих ситуациях незаконно, и через суд взыскали деньги обратно как полученные в качестве неосновательного обогащения.

http://www.eg-online.ru/news/340523/

Действующий механизм возврата неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета признан не противоречащим Конституции РФ

Конституционный Суд РФ признал не противоречащими Конституции РФ положения статей 32, 48, 69, 70 и 101 Налогового кодекса РФ, а также пункта 3 статьи 2 и статьи 1102 ГК РФ, поскольку эти положения по своему конституционно-правовому смыслу при отсутствии в законодательстве о налогах и сборах специального регулирования порядка возврата неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета:

не исключают возможность взыскания с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства;

предполагают, что соответствующее требование может быть заявлено — в случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа, — в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета; если же предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика, то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета;

исключают применение в отношении налогоплательщика, с которого взысканы денежные средства, полученные им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета, иных правовых последствий, если только такое неосновательное обогащение не явилось следствием противоправных действий самого налогоплательщика, и не иначе как в рамках системы мер государственного принуждения, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Конституционный Суд РФ отметил, что федеральный законодатель правомочен внести в действующее налоговое регулирование изменения, направленные на урегулирование оснований, порядка и сроков взыскания с налогоплательщика соответствующих денежных средств.

http://www.consultant.ru/law/hotdocs/49161.html/

Ошибочный имущественный налоговый вычет

Здравствуйте. Поясните ситуацию. В 2003 году я покупала жилье, за что в следующие 2-3 года получила имущественный налоговый вычет. В 2013 г. я купила другую квартиру, в 2014г. подала декларацию и налоговая (та же самая) выплатила мне имущественный налоговый вычет 67000. Позже я узнала, что на меня не распространяется Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, т.к. он касается только сделок с 1.01.2014г.

Сейчас, спустя 2 года, налоговики опомнились и прислали мне требование выплатить им в течение 1 месяца 67000 плюс пени 10500 руб.

В связи с этим у меня вопрос: могу я рассчитывать хотя бы на снятие пени? В конце концов, это их сотрудниками допущена ошибка 2 года назад – зачем мне выплачивали сумму, если она не была положена по закону? К слову сказать, в личном кабинете налогоплательщика у меня значится запись от 16.06.2014г: «Результат камеральной проверки: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.» Я сейчас вообще не имею никакого дохода – нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и через 2 месяца уйду во второй отпуск по беременности и родам. Как мне быть? Помогите, пожалуйста!

Читайте так же:  Выплата дивидендов относится к финансовой деятельности

Важно понимать, что возвращать Вам деньги налоговой все же придется. В случае несогласия с взыскиваемой с Вас суммой, Вы вправе обжаловать решение налоговой в суде. Также через суд можно просить предоставить рассрочку оплаты долга налоговикам.

Статья 1109 ГК РФ. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Я думаю Вам надо обратиться в аналитеческий отдел инспекции и попросить письменно разъяснить причину возврата денежных средств, ссылаясь на ст. 1109 ГК РФ. Что они ответят.

Если все же придется возвратить, то вы можете письменно предложить налоговой о рассрочке выплаты — ежемесячно определенную сумму и без суммы пеней. Если налоговая не согласиться, обращайтесь в суд или дождитесь, пока налоговая не начнет взыскивать сумму по суду, где Вы объясните всё.

http://mail.yurist-online.net/question/80399

Конституционный Суд разъяснил, когда можно взыскать ошибочный имущественный вычет

Конституционный Суд РФ рассмотрел обращение трех граждан по вопросу соответствия нормам Основного закона статьи 32 НК РФ , статьи 48 НК РФ . статьи 70 НК РФ и статьи 101 НК РФ , а также целого ряда статей Гражданского кодекса , в том числе тех, которые регулируют срок давности в части установленного порядка и возможности возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов. По мнению заявителей, право ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир в виде необоснованно полученных налоговых возвратов, спустя длительный срок, нарушает их конституционные права.

Конституционный Суд в постановлении от 24 марта 2018 г. N 9-П подтвердил право налоговой службы возвращать в бюджет имущественный налоговый вычет, если при его назначении налогоплательщику или расчете были допущены ошибки. Одновременно судьи отметили, что для вынесения таких решений и обращения в судебные органы у ФНС есть строго отведенные временные рамки. В тексте постановления, в частности, сказано:

То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.

Как отметили судьи, в противном случае, граждане оказываются в ситуации «недопустимой неопределенности» относительно сроков изъятия вычетов, в которую их вводят государственные органы. КС РФ указал, что «даже формальная квалификация неправомерно (ошибочно) возмещенной налогоплательщику суммы налога в качестве недоимки с применением установленных Налоговым кодексом досудебного урегулирования спора и принудительного взыскания недоимки не во всех случаях позволяет обеспечить восстановление имущественных (фискальных) интересов государства». Таким образом, ошибочные вычеты ФНС имеет право взыскивать только в пределах установленного срока давности — 3 года. При этом, КС РФ оставил на усмотрение законодателей внесение соответствующих поправок в НК РФ.

http://ppt.ru/news/138753

Имущественный вычет разрешили получать несколько раз

Закон, изменяющий принцип предоставления имущественного вычета, президент подписал еще в июле. Документ был опубликован на официальном портале правовой информации. Сегодня о его вступлении в силу поспешила напомнить «Российская газета».

Поправки, в частности, коснулись статьи 220 Налогового кодекса РФ. Льгота теперь применяется не к объекту недвижимости, а в отношении налогоплательщика. Таким образом, для людей, которые не использовали свое право на вычет при покупке жилья полностью, возможности расширились. НК РФ дополнен следующим текстом:

Общий размер имущественного налогового вычета остался прежним — 2 000 000 рублей.

Также внесенные изменения законодательно закрепили порядок получения вычета за несовершеннолетних детей и позволили налогоплательщикам обращаться к нескольким налоговым агентам по своему выбору.

В то же время новый закон ввел предельную сумму вычета по ипотечным кредитам:

Как мы писали ранее, первоначально Минфин предлагал ограничить налоговый вычет при погашении процентов по кредитам на жилье суммой в 1,5 миллиона рублей.

Интересно, что, по данным ВЦИОМ, недвижимость остается самым надежным способом вложения денег с точки зрения россиян. За последние месяцы число респондентов, разделяющих это мнение, увеличилось с 46 до 51%.

Напомним, что порядок получения имущественных налоговых вычетов определяют статьи 220, 220.1 и 220.2 Налогового кодекса РФ.

Добавим, ипотека — это залог недвижимого имущества. Ипотека может быть установлена в обеспечение обязательства по кредитному договору, по договору займа или иного обязательства, в том числе основанного на купле-продаже, аренде, подряде, другом договоре, если иное не предусмотрено законодательством. Обязательства, обеспечиваемые ипотекой, подлежат бухгалтерскому учету кредитором и должником, если они являются юридическими лицами. Об этом говорится в Федеральном законе от 16.07.1998 N 102-ФЗ. Общие правила о залоге, содержащиеся в Гражданском кодексе, применяются к отношениям по договору об ипотеке в случаях, когда кодексом или законом не установлены иные правила.

Отметим, с соответствии со статьей 2 Законопроекта, он вступает в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Пункт 3, в частности, поясняет, что к правоотношениям, возникшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и не завершенным на день вступления в силу настоящего Федерального закона, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом.

Подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов». Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера».

Информация обновлена в 14:12:00

http://ppt.ru/news/119496

Ошибочно выплаченный имущественный вычет стребовать все-таки можно

Конституционный суд признал законным взыскание с гражданина сумм, ошибочно выплаченных в качестве имущественного вычета по НДФЛ, в пределах срока исковой давности.

Читайте так же:  Внереализационные расходы по налогу на прибыль организаций

Трое граждан обратились в Конституционный суд с запросом относительно законности ряда статей НК РФ (ст. 32, 48, 70, 101 НК РФ) и ГК РФ. Речь шла о конституционности права ФНС России требовать возврата сумм «квартирных» вычетов, полученных необоснованно. Дело в том, что квартиры были приобретены заявителями за счет средств бюджета, в рамках социальной поддержки военнослужащих.

Постановлением от 24.03.17 № 9-П Конституционный суд подтвердил: налоговые органы вправе возвращать в бюджет имущественный налоговый вычет, представленный или рассчитанный с ошибками. И тот факт, что налогоплательщик «добросовестно заблуждался» насчет своего права получить вычет, а налоговый орган не проверил правомерность его притязаний, дела не меняет. Это не основание для возврата в бюджет долга, сформировавшегося в результате неправомерно представленного налогового вычета.

В то же время КС РФ ограничил срок для предъявления к гражданину соответствующего требования тремя годами.

Если налоговый имущественный вычет был представлен по ошибке самого налогового органа, то требование может быть им заявлено в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета (если вычет представлялся в течение нескольких периодов, то с момента принятия первого решения о предоставлении вычета);

Если вычет был представлен в результате противоправных действий налогоплательщика (в том числе путем предъявления подложных документов т. п.), то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.

http://www.pbu.ru/pbu/law/3084

Повторный налоговый вычет на приобретение жилья

В 2000 году по договору о долевом участии в строительстве жилья от 2000 г. мной был получен имущественный вычет на мою 1/2 часть квартиры. Поскольку совокупный доход за 2000 г. был меньше этой суммы, то часть вычета перешла на 2001 год. В 2012 г. мной была приобретена новая квартира и в вычете налоговая инспекция мне отказала, прислав заказным письмом акт камеральной проверки моей декларации, ссылаясь на ст.220 НК РФ (по части вычета за 2001г.). Я считаю неправомерным отказ мне в повторном налоговом вычете. Какие действия мне надо предпринять, где и каким образом я могу обжаловать решение налоговой и каковы мои шансы на получение вычета в этой ситуации? Заранее благодарю за исчерпывающий ответ.

Ответы:

В соответствии с разъяснениями МНС России от 22.03.2002 N СА-6-04/341 налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона N 1998-1 до 1 января 2001 г., имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 г., в порядке, предусмотренном пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона N 1998-1 и не полностью ею воспользовавшиеся до 1 января 2001 г. на условиях, предусмотренных указанным Законом, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода такого налогоплательщика. При этом по вновь приобретенному (построенному) после 1 января 2001 г. жилому дому или квартире такие налогоплательщики имущественным налоговым вычетом, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, воспользоваться льготой не могут.

Минфин вторит Министерству Российской Федерации по налогам и сборам:

«С 1 января 2001 г. предоставление физическим лицам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового Кодекса. Порядок предоставления имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным налогоплательщиком на приобретение жилья, определен пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. При этом установлено ограничение, согласно которому повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.

Таким образом, неиспользованный остаток вычета был предоставлен налогоплательщику в 2001 г. уже в порядке и на условиях, определенных пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Следовательно, налогоплательщик воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного вышеуказанным подпунктом, и повторное его получение Кодексом не предусмотрено» (Письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-30).

http://ppt.ru/question/?id=33387

НДФЛ-вычет: если вам не спешат вернуть деньги

В какие сроки должен прийти возврат налога

В идеале деньги должны быть перечислены в пределах 4 месяцев со дня подачи налоговой декларации и документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет. Этот срок складываетс я п. 6 ст. 78, п. 2 ст. 88 НК РФ; п. 11 Обзора, направленного Информационным письмом Президиума ВАС от 22.12.2005 № 98; Письмо Минфина от 21.02.2017 № 03-04-05/9949 :

• из 3 месяцев, в течение которых проводится камеральная проверка декларации;

• из 1 месяца, который отведен на возврат налога. Он начинает исчисляться по истечении срока камералки, если заявление о возврате было подано одновременно с декларацией либо во время проведения проверки. Если вы подали заявление позже, то месячный срок будет исчисляться со дня его подачи. Но обычно стараются подать все документы в одном комплекте.

По поводу несвоевременного возврата НДФЛ- вычета надежнее общаться с инспекцией письменно, а не по телефону

Чтобы не ошибиться с подсчетом 4-ме ­сячного срока, нужно знать, с какой даты начинать считать. Так, датой подачи декларации являетс я п. 4 ст. 80 НК РФ :

• при отправке по почте — дата отправки письма с описью вложения. Поэтому сохраните чек, выданный почтовым отделением, и второй экземпляр описи. Чек пригодится вам и для отслеживания доставки на сайте Почты России по трек-номеру. Он указывается в чеке следующей строкой после фамилии отправителя;

• при подаче через личный кабинет на сайте ФНС — дата отправки декларации;

• при личном вручении — дата визита в инспекцию. Не забудьте только попросить принимающего инспектора расписаться на втором экземпляре декларации.

Предположим, вы подали декларацию 17.03.2017. Срок камеральной проверки истекает 19.06.2017, поскольку 17.06.2017 и 18.06.2017 — выходные дни пп. 5, 7 ст. 6.1 НК РФ . Следовательно, деньги должны быть перечислены вам не позднее 19.07.2017.

Что вы можете получить во время камералки

Требование. Если у инспекторов возникнут претензии к заполнению декларации либо к представленным вместе с ней документам, то вам должны сообщить об этом в пределах 3-ме ­сячного срока камеральной проверки. Для этого высылается требование о представлении пояснений либо уточненк и пп. 2, 3 ст. 88 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 08.05.2015 № ММВ-7-2/[email protected] .

Читайте так же:  Заполнение декларации 3 ндфл за деньги

Акт камеральной проверки. Он составляется только в том случае, когда во время проверки было выявлено какое-либо налоговое нарушени е п. 5 ст. 88, пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ . Тогда проверка заканчивается (это может произойти и раньше 3 месяцев, но никак не позднее). Акт составляется не позднее 10 рабочих дней со дня окончания проверки, вам его должны выслать в течение 5 рабочих дней после составлени я п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 88, пп. 1, 5 ст. 100 НК РФ .

Сообщение о принятом решении о возврате/ отказе в возврат е приложение № 4 к Приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] . Оно должно быть выслано вам в течение 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решени я п. 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ . А само решение принимается в течение 10 рабочих дней со дня окончания камералки, если заявление о возврате было подано до завершения налоговой проверк и п. 8 ст. 78 НК РФ .

Если вы не получали ни требований, ни акта, ни сообщений об отказе, то претензий к вам, скорее всего, нет. Значит, задержка вызвана просто плохой организацией работы в инспекции. Отметим, что если по окончании срока камеральной проверки от вас все-таки потребуют какой-либо недостающий документ или попросят представить уточненную декларацию, то это никак не может быть оправданием для просрочки в возврате денег.

Что делать, когда инспекция задерживает возврат

Если 4 месяца прошли, а деньги не поступили, звоните, а лучше пишите в ИФНС. Устный разговор к делу не пришьешь, а письмо зарегистрируют и будут обязаны отреагировать на него в течение 30 календарных дней п. 1 ст. 12 Закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ .

Вот примерный текст такого письма.

17 марта 2017 г. я направила в вашу инспекцию налоговую декларацию за 2016 г. (форма 3-НДФЛ), приложив подтверждающие документы, и заявление о возврате НДФЛ в связи с наличием у меня права на имущественный налоговый вычет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Все документы поступили в инспекцию, что подтверждается данными сервиса Почты России по отслеживанию почтовых отправлений (распечатка с сайта прилагается).

Камеральная налоговая проверка декларации проводится в течение 3 месяцев со дня ее представления (п. 2 ст. 88 НК РФ). Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). При нарушении этого срока возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с выплатой процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ за все дни просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ).

В настоящее время прошло уже более 4 месяцев с даты подачи декларации и заявления о возврате, однако деньги на мой счет до сих пор не перечислены.

В связи с изложенным прошу незамедлительно перевести на мой счет сумму возврата НДФЛ с полагающимися процентами за дни просрочки. В противном случае я буду обжаловать бездействие сотрудников вашей инспекции в вышестоящий налоговый орган и, при необходимости, в суд (подп. 12 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 138 НК РФ).

1. Копия почтовой квитанции об отправке.

2. Копия описи вложения в ценное письмо.

3. Распечатка подтверждения Почты России.

Отметим, что для получения процентов заявление не нужно — по закону они начисляются автоматическ и Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-02-08/25502 . Но лучше про них написать, это в любом случае дисциплинирует инспекторов и покажет ваш серьезный настрой.

Если вы пользуетесь личным кабинетом на сайте ФНС, то такое заявление можно отправить через него. Для этого зайдите в раздел «Документы налогоплательщика» и перейдите на вкладку «Обратиться в налоговый орган».

Там выберите строку «Обращение в свободной форме» и заполните открывшуюся форму.

Текст письма внесите в поле «Содержание обращения», а прилагающиеся к нему документы отсканируйте (сфотографируйте) и прикрепите в электронном виде.

Либо отвезите письмо в инспекцию лично или отправьте заказным письмом по почте.

Если обращение в ИФНС не поможет, напишите жалобу аналогичного содержания в Управление ФНС по вашему региону. Они должны ее рассмотреть и обязать ИФНС устранить нарушения, в том числе начислить процент ы Решение УФНС по субъекту РФ от 29.01.2014 . Вы также можете сразу обратиться в УФНС, минуя свою налоговую, — это ваше право.

Для отправки жалобы в УФНС через личный кабинет на вкладке «Обратиться в налоговый орган» (см. с. 88) выберите строку «Жалоба на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) их должностных лиц», а в открывшемся списке инспекций — Управление ФНС по вашему региону.

А если вы не пользуетесь личным кабинетом, то отнесите (либо отправьте по почте) такую жалобу в свою инспекцию. Там в течение 3 рабочих дней ее передадут в вышестоящий орга н п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 139 НК РФ .

Кроме того, если у вас нет ни личного кабинета, ни времени куда-либо ходить, то можно воспользоваться для вышеназванных целей и общей электронной приемной на сайте ФНС → Электронные сервисы → Обратиться в ФНС России. Обращения, поступившие туда, также рассматриваются в течение 30 календарных дней п. 1 ст. 12 Закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ .

Как быть, если вы не получили проценты

Аналогичным образом можно действовать в случаях, когда деньги вам перечислили с опозданием, но без процентов за просрочку. Конечно, если их сумма для вас принципиальна.

Например, вам должны были перечислить 130 000 руб. не позднее 19.07.2017, а перечислили после ваших жалоб 31.10.2017. Проценты начисляются исходя из ключевой ставки ЦБ, действовавшей в дни нарушения срока возврат а п. 10 ст. 78 НК РФ; Указание ЦБ от 11.12.2015 № 3894-У . В период просрочки применялись такие ключевые ставки:

Сумма процентов за несвоевременный возврат составит 3253,57 руб. ((130 000 руб. x 9% / 365 дн. x 60 дн.) + (130 000 руб. x 8,5% / 365 дн. x 42 дн.) + (130 000 руб. х 8,25% / 365 дн. х 2 дн.)).

Если будете обращаться в ИФНС (УФНС) только по поводу процентов, сообщите им свои банковские реквизиты для перечисления денег. В принципе, налоговикам они известны, поскольку вы указывали эти реквизиты в заявлении о возврате налога. Но на всякий случай лучше повторить.

Кому жаловаться, если ИФНС так и не перечислила деньги

Предположим, вы получили сообщение ИФНС о принятом решении отказать вам в возврате налог а п. 9 ст. 78 НК РФ . Запросите у налоговиков копию такого решения — в нем будут указаны причины отказ а подп. 9 п. 1 ст. 21 НК РФ . Если вы решите его обжаловать, то необходимо вначале обратиться в УФНС через свою инспекцию (в течение года со дня получения сообщения или решения об отказе), и лишь потом — в суд п. 2 ст. 138, пп. 1, 2 ст. 139 НК РФ . Через суд в случае выигрыша можно взыскать не только сумму вычета и проценты за задержку, но также и судебные расходы, в том числе расходы на юрист а Апелляционное определение Мособлсуда от 14.09.2015 № 33-21364/2015 .

Читайте так же:  Квартальная выплата дивидендов

Если вы не получили ни вычета, ни документов об отказе — обжалуйте в том же порядке бездействие сотрудников ИФНС.

Иногда инспекторы приходят к выводу, что вы имеете право только на часть запрошенной суммы. Тогда в решении о возврате указывается меньшая сумма, а решение об отказе не оформляется. Как в таком случае налогоплательщик может узнать о причинах уменьшения суммы? Мы обратились с этим вопросом к специалисту Минфина, и вот что он нам разъяснил.

Информирование налогоплательщика о сумме вычета, неправильно указанной в декларации

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

— Во время камеральной проверки НДФЛ- декларации может быть установлено, что сумма налогового вычета указана неправильно. Например, из-за ошибок при заполнении декларации либо в связи с подачей документов, не подтверждающих право налогоплательщика на вычет в указанной им сумме. В таком случае ему будет направлено требование представить в течение 5 дней необходимые пояснения или уточненную деклараци ю п. 3 ст. 88 НК РФ .

Невыполнение требования ИФНС является нарушением НК, поэтому по итогам проверки будет составлен акт. После вручения налогоплательщику акта проверки и решения по ее результатам он узнает о том, что ему вернули не всю сумму, и о причинах отказа.

Если же он исполнит указанные требования, например представит уточненную декларацию с уменьшением суммы налога, подлежащей возврату из бюджета, то тогда суммы возврата по его данным и по результатам камеральной проверки будут одинаковы.

Иногда гражданам отказывают в НДФЛ- вычете из-за имеющейся недоимки по другим налогам — транспортному или налогу на имущество. Помните, что это незаконно. Ведь перечисленные налоги относятся к разным видам: НДФЛ — федеральный налог, транспортный — региональный, а налог на имущество — местны й п. 1 ст. 12, п. 3 ст. 13, п. 3 ст. 14, ст. 15 НК РФ . А зачет переплаты возможен только в счет задолженности по налогу соответствующего вида пп. 1, 6 ст. 78 НК РФ .

http://glavkniga.ru/elver/2017/24/3279-ndfl_vichet_esli_ne_speshat_vernuti_denigi.html

Ошибочный имущественный налоговый вычет

от 16 февраля 2016 г.

Здравствуйте. Поясните ситуацию. В 2003 году я покупала жилье, за что в следующие 2-3 года получила имущественный налоговый вычет. В 2013 г. я купила другую квартиру, в 2014г. подала декларацию и налоговая (та же самая) выплатила мне имущественный налоговый вычет 67000. Позже я узнала, что на меня не распространяется Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, т.к. он касается только сделок с 1.01.2014г. Сейчас, спустя 2 года, налоговики опомнились и прислали мне требование выплатить им в течение 1 месяца 67000 плюс пени 10500 руб. В связи с этим у меня вопрос: могу я рассчитывать хотя бы на снятие пени? В конце концов, это их сотрудниками допущена ошибка 2 года назад – зачем мне выплачивали сумму, если она не была положена по закону? К слову сказать, в личном кабинете налогоплательщика у меня значится запись от 16.06.2014г: «Результат камеральной проверки: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.» Я сейчас вообще не имею никакого дохода – нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и через 2 месяца уйду во второй отпуск по беременности и родам. Как мне быть? Помогите, пожалуйста!

16 февраля 2016 г.

Добрый день. Рекомендуем Вам обратится к юристу, который поможет в этой ситуации. Это вопрос на усмотрение суда.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

http://ndflka.ru/question/465919/oshibochnyiy-imuschestvennyiy-nalogovyiy-vyichet

Минфин подготовил порядок взыскания неправомерно предоставленного имущественного вычета

Минфин РФ подготовил поправки в НК РФ о взыскании с налогоплательщика денежных средств в случае, если ему был неправомерно или ошибочно предоставлен имущественный вычет.

Законопроект предполагает дополнить главу 14 НК РФ новой статьей 101 5 «Основания и порядок взыскания сумм излишне полученного имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц».

Так, в частности, новая норма устанавливает, что при обнаружении налогоплательщиком факта, свидетельствующего об излишнем предоставлении ему имущественного вычета, он обязан представить налоговую декларацию с отражением суммы НДФЛ, равной сумме налога, неправомерно (ошибочно) возвращенного либо не уплаченного в связи с излишне предоставленным вычетом.

Далее проводится камеральная налоговая проверка указанной декларации, по результатам которой налогоплательщику направляется требование об уплате налога, неправомерно возвращенного либо не уплаченного в связи с излишне предоставленным вычетом.

Если налоговый орган сам выявит факт излишнего предоставления имущественного вычета, то он сообщит об этом налогоплательщику в течение десяти рабочих дней. При этом также налоговый орган потребует предоставить в течение пятнадцати рабочих дней необходимые пояснения или налоговую декларацию.

В случае если по итогам проверки будет установлена сумма налога, подлежащая уплате, в адрес налогоплательщика направляется налоговое требование.

Напомним, ранее Конституционный суд РФ предписал внести в НК РФ поправки, регулирующие порядок возврата неправомерно выделенных налогоплательщику в результате предоставления ему имущественного вычета.

Так, в частности, судьи решили, что если имущественный вычет был предоставлен по ошибке самого налогового органа, требование о взыскании может быть предъявлено в течение 3 лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении налогового вычета.

http://buh.ru/news/uchet_nalogi/58941/

КС разъяснил порядок возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов

Конституционный суд закрепил за налоговиками право возвращать имущественный налоговый вычет, если тот каким-то образом был неправильно рассчитан. Правда, оспорить свое ошибочное решение ФНС может в строго отведенные временные рамки.

История вопроса

Трое челябинцев – Евгений Беспутин, Андрей Кульбацкий и Владимир Чалпанов пожаловались в КС на ряд статей Налогового кодекса, а также статью 1102 Гражданского. Эти нормы позволили ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир и полученных налоговых возвратов. Причем к выводу о том, что вычеты изначально были чрезмерными, налоговики приходили не сразу.

Так, Кульбацкий в 2009 году получил целевой безвозмездный жилищный заем в рамках военной ипотеки и купил квартиру, после чего обратился за имущественным налоговым вычетом. Спустя годы, ФНС решила, что фактически мужчина приобрел недвижимость за счет бюджетных средств, поэтому такой вычет ему не полагается. Копейский горсуд взыскал с него сумму полученного вычета. Апелляция же посчитала, что взыскивать средства в размере налоговой задолженности нужно за 2011-й из-за пропуска сроков исковой давности. В итоге президиум Челябинского облсуда решение нижестоящей инстанции отменил.

Читайте так же:  Справка расчет налога на имущество

Позиция КС

«То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета», – посчитал КС. В то же время служители Фемиды указали, что государство в лице уполномоченных органов не должно ставить россиян в ситуацию «недопустимой неопределенности» относительно сроков изъятия вычетов.

«Следует также учитывать, что даже формальная квалификация неправомерно (ошибочно) возмещенной налогоплательщику суммы налога в качестве недоимки с применением установленных НК досудебного урегулирования спора и принудительного взыскания недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101) не во всех случаях позволяет обеспечить восстановление имущественных (фискальных) интересов государства», – указано в постановлении КС.

Если вычет неправильно рассчитан по ошибке ФНС, то его можно изъять в судебном порядке в течение трёх лет. Но сроки увеличиваются в случае, «когда предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (представление подложных документов и т. п.)» – налоговый орган «вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета».

Законодатели могут поправить ГК и НК, если посчитают нужным, а дела Беспутина, Кульбацкого и Чалпанова подлежат пересмотру.

Ознакомиться с полным текстом постановления КС № 9-П от 24 марта 2017 года можно здесь.

http://pravo.ru/news/view/139454/

НОВОСТИ

Может ли налоговая взыскать ошибочно предоставленный имущественный вычет

Конституционный суд признал законным взыскание с граждан ошибочно выплаченных в их пользу имущественных вычетов по НДФЛ, но ограничили такую процедуру сроком давности.

Ошибочные вычеты ФНС имеет право взыскивать только в пределах установленного срока давности — 3 года.

Конституционный Суд РФ рассмотрел обращение трех граждан по вопросу соответствия нормам Основного закона статьи 32 НК РФ, статьи 48 НК РФ. статьи 70 НК РФ и статьи 101 НК РФ, а также целого ряда статей Гражданского кодекса, в том числе тех, которые регулируют срок давности в части установленного порядка и возможности возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов. По мнению заявителей, право ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир в виде необоснованно полученных налоговых возвратов, спустя длительный срок, нарушает их конституционные права.

Конституционный Суд в постановлении от 24 марта 2017 г. N 9-П подтвердил право налоговой службы возвращать в бюджет имущественный налоговый вычет, если при его назначении налогоплательщику или расчете были допущены ошибки. Одновременно судьи отметили, что для вынесения таких решений и обращения в судебные органы у ФНС есть строго отведенные временные рамки.

В тексте постановления, в частности, сказано:

То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.

Соответствующее требование может быть заявлено в случае, если предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено ошибкой самого налогового органа в течение трех лет с момента принятия ошибочного решения о предоставлении имущественного налогового вычета.

Если же предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика, то налоговый орган вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета;

http://3-ndflka.ru/novosti/mozhet-li-nalogovaya-vzyskat-oshibochno-predostavlennyj-imushchestvennyj-vychet

Ошибочный имущественный налоговый вычет

Здравствуйте. Поясните ситуацию. В 2003 году я покупала жилье, за что в следующие 2-3 года получила имущественный налоговый вычет. В 2013 г. я купила другую квартиру, в 2014г. подала декларацию и налоговая (та же самая) выплатила мне имущественный налоговый вычет 67000. Позже я узнала, что на меня не распространяется Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, т.к. он касается только сделок с 1.01.2014г.

Сейчас, спустя 2 года, налоговики опомнились и прислали мне требование выплатить им в течение 1 месяца 67000 плюс пени 10500 руб.

В связи с этим у меня вопрос: могу я рассчитывать хотя бы на снятие пени? В конце концов, это их сотрудниками допущена ошибка 2 года назад – зачем мне выплачивали сумму, если она не была положена по закону? К слову сказать, в личном кабинете налогоплательщика у меня значится запись от 16.06.2014г: «Результат камеральной проверки: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме.» Я сейчас вообще не имею никакого дохода – нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и через 2 месяца уйду во второй отпуск по беременности и родам. Как мне быть? Помогите, пожалуйста!

Важно понимать, что возвращать Вам деньги налоговой все же придется. В случае несогласия с взыскиваемой с Вас суммой, Вы вправе обжаловать решение налоговой в суде. Также через суд можно просить предоставить рассрочку оплаты долга налоговикам.

Статья 1109 ГК РФ. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;
2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;
3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Я думаю Вам надо обратиться в аналитеческий отдел инспекции и попросить письменно разъяснить причину возврата денежных средств, ссылаясь на ст. 1109 ГК РФ. Что они ответят.

Если все же придется возвратить, то вы можете письменно предложить налоговой о рассрочке выплаты — ежемесячно определенную сумму и без суммы пеней. Если налоговая не согласиться, обращайтесь в суд или дождитесь, пока налоговая не начнет взыскивать сумму по суду, где Вы объясните всё.

Видео (кликните для воспроизведения).

http://www.yurist-online.net/question/80399

Ошибочный имущественный налоговый вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here