Отчет по подоходному налогу

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

  1. Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
  2. Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
  3. Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
  4. Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Доходы, не подлежащие налогообложению

В налоговую отчетность НДФЛ 1 не включаются доходы, не подлежащие налогообложению согласно ст. 217 НК РФ:

  • пособие по беременности и родам, при рождении или усыновлении ребенка
  • единовременное пособие за постановку на учет в медучреждения на ранних сроках беременности
  • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • пособие по безработице
  • социальные выплаты (пенсии, компенсации, страховые и пенсионные выплаты из негосударственных пенсионных фондов)

Иные случаи

Физические лица обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию и уплатить подоходный налог в отношении сумм, на которые им ранее была предоставлена льгота по подоходному налогу в виде имущественного налогового вычета в том случае, если они получили в 2019 году следующие доходы:

  • в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир или одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства;
  • в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода, полученного от организации — эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении) денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в уплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций;
  • в виде лизинговых платежей, уплаченных по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры, в случаях, если такой договор не завершился выкупом имущества или в договор были внесены изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга.

Перечень иных доходов, подлежащих налогообложению, содержится в статье 219 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц за 2019 год представляется физическими лицами не позднее 31 марта 2020 года. Заплатить налог надо не позднее 1 июня 2020 года.

Налоговая отчетность по НДФЛ

Содержание:

35 кбайт, формат xls

4-НДФЛ

А по ст. 126 Кодекса налоговые органы могут применяться меры, которые касаются нарушения сроков подачи 4-НДФЛ. Эту декларацию представляют те индивидуальные предприниматели, которые только начали свою деятельность. Ее нужно сдать в течение пяти дней после месяца, в котором возможно будет первый доход. Это позволит исчислить необходимые авансовые платежи.

Еще одно основание для подачи 4-НДФЛ – когда сумма предполагаемого дохода резко изменилась на 50 процентов в сторону увеличения или уменьшения. Тогда согласно п. 10 ст. 227 НК РФ придется сделать перерасчет авансовых платежей. Это условие предусмотрено также в разъяснениях Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47 «О порядке исчисления авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц».

Новая отчетность

Каждый из налоговых агентов по НДФЛ держит отчет перед своей ИФНС. До 2015 года включительно и ранее это приходилось делать только по итогам года путем подачи справок 2-НДФЛ. В 2016 году грянули изменения. С этих пор необходимо сдавать не только указанные справки, но и в ежеквартальном режиме новую форму отчетности – 6-НДФЛ. Этот отчет нужно сдавать и в 2018 году. Более того, в 2018 года введена новая форма расчета 6-НДФЛ.

Причем санкция за просрочку подачи этого расчета в пять раз больше, чем за 2-НДФЛ. И вплоть до заморозки счета в банке.

6-НДФЛ не сдан или сдан с задержкой

Размер штрафа для налогового агента в 2018 году – 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Период просрочки рассчитают начиная с этого дня до даты, когда вы представили расчет (лично, через представителя, по почте или по Интернету).

Если не сдать расчет в течение 10 дней с установленной даты, налоговая инспекция также вправе заблокировать банковский счет налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

В 6-НДФЛ недостоверные данные

Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но если вы обнаружили ошибку и сдали уточненный расчет до того, как ее заметили налоговые инспекторы, санкций не будет (ст. 126.1 НК РФ).

Инспекторы могут предъявить штраф из-за любой ошибки в расчете по форме 6-НДФЛ. Неточность в кодах доходов и вычетов, суммовых показателях. Но в некоторых случаях инспекторы снижают штраф, сославшись на смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ). Это случаи, когда налоговый агент из-за ошибки:

  • не занизил налог;
  • не создал неблагоприятных последствий для бюджета;
  • не нарушил права физических лиц.
Читайте так же:  Платежное поручение в налоговую усн

К ответственности могут привлечь не только организацию, но и ответственных сотрудников (например, руководителя). Должностному лицу грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). ИП, адвокаты, нотариусы к административной ответственности не привлекаются (ст. 15.3 КоАП РФ).

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности НДФЛ

Важно знать! В ст. 120 НК РФ предусмотрен штраф в размере 10 000 руб. за несвоевременное предоставление в налоговые органы регистров по форме 1-НДФЛ.

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

  • куплей-продажей авто;
  • покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
  • выплаты % по ипотечному кредиту;
  • строительства жилья;
  • отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Налоговой период по НДФЛ в 2018 году: кому, когда и как отчитываться

На сегодняшний день налоговый период по НДФЛ установлен как календарный год. Соответственно, 2018 год – это налоговый период. После того, как этот срок заканчивается, все лица, которые получили или выплачивали облагаемый доход, должны представить отчет в инспекцию ФНС России.

Налоговые агенты, обязанные сдавать отчетность НДФЛ

Налоговую отчетность по НДФЛ 1 обязаны сдавать все налоговые агенты – любые юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником дохода физических лиц. Форма НДФЛ 1 составляется как для сотрудников, оформленных по трудовым соглашениям, так и для работников, нанятых на основании гражданско-правовых договоров.

Общая информация об отчетности НДФЛ

Форма 1-НДФЛ – это налоговая карточка, которая содержит сведения о финансовых поступлениях, налоговых вычетах и налоговых выплатах одного физического лица. Данная форма учета была утверждена приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. С 2012 года налоговая отчетность по форме НДФЛ 1 заменена аналогичными налоговыми регистрами со свободной формой заполнения, утверждаемой налоговым агентом самостоятельно. На деле организации воспользовались возможностью самостоятельного определения формы налогового регистра и оставили в обиходе форму 1-НДФЛ, продолжив вести привычные карточки учета.

Налоговая отчетность по НДФЛ 1 является первичным документом налогового учета, который формируется работодателем на каждого сотрудника в отдельности для ежемесячной сдачи в ИФНС, составляется в момент начисления заработной платы и требуется для учета доходов и расчета подоходного налога.

3-НДФЛ

Как было сказано, налоговый период по НДФЛ для ИП тоже составляет календарный год. Отчет по доходам следует сдавать до 30 апреля следующего года путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Правилами уплаты подоходного налога (п. 9 ст. 227 НК РФ) для предпринимателей предусмотрено несколько периодов:

  • до 15 июля – 50% годовых авансовых платежей за январь-июнь;
  • до 15 октября – 25% за июль-сентябрь;
  • до 15 января – 25% за октябрь-декабрь.

Если декларация 3-НДФЛ сдана не вовремя, будет наложен штраф в размере не менее чем 1000 рублей согласно ст. 119 НК РФ.

Жильё

Также нужно подать декларацию, если получены доходы от продажи или иного возмездного отчуждения объектов недвижимости:

  • в течение 2019 года — одного и более объектов недвижимости, не относящихся к не завершенному строительством капитальному строению (зданию, сооружению), расположенному на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, квартире, жилому дому с хозяйственными постройками (при их наличии), даче, садовому домику с хозяйственными постройками (при их наличии), гаражу, машино-месту, земельному участку. К таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения.
  • в течение 2014-2019 гг. (пяти последних лет) — более одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, более одной квартиры, более одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), более одной дачи, более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), более одного гаража, более одного машино-места, более одного земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).

Доходы, полученные от возмездного отчуждения полученных по наследству объектов недвижимости, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности их отчуждения в течение пятилетнего периода.

В завершение «имущественной» темы: декларацию надо подать, если физическое лицо получило доходы от продажи или иного возмездного отчуждения доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

  • заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
  • выплаты по больничным листам;
  • выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
  • материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.
Читайте так же:  Платежное поручение валютный контроль

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

  • социальных выплат;
  • пенсий;
  • пособий на рождение ребенка;
  • стипендий;
  • алиментов, полученных по суду;
  • командировочных расходов;
  • материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Уплата

Ставка

Расчет 6-НДФЛ ведется по разделам. Причем если в штате есть сотрудники с разными ставками подоходного налога, то они учитываются следующим образом:

  • На каждую ставку заводится отдельный лист первого раздела, в котором суммируются все доходы по данному показателю.
  • Второй раздел заполняется обычным порядком.

Расчет 1-го раздела

Все данные по величинам доходов и НДФЛ заносятся в этом разделе поквартально, с суммированием показателей.

  • Заполнение начинается с 010-ой строчки с обозначением налоговой ставки, которая взята за основу расчетов на этом листе.
  • В 020-ой и 025-ой строках при расчете суммируются соответственно суммы доходов и дивидендов, полученных всеми налогоплательщиками компании (ИП) по текущему ОКТМО.
  • 030-ая строка показывает полагающиеся налоговые вычеты (суммарно).
  • А в 040-ую записывают исчисленный со всех доходов налог. 045-ая строчка содержит величину налога с дивидендов (в том числе).
  • Если есть фиксированный аванс, то его указывают в 050-ой строке.
  • Затем идут итоги расчетов по всем заполненным листам (ставкам) первого раздела. Они заполняются только в одном листе расчетов этого раздела (даже если их несколько). 060-ая строка – количество работников. 070-ая – их суммарный доход.
  • И в конце 080-ая и 090-ая строки – неудержанный или возвращенный налог.

Расчет 2-го раздела

В раздел 2 заносятся поквартальные расчеты по каждому налогоплательщику отдельно. Для этого он разбит на блоки по пять строк, в которых совмещаются даты и суммы финансовых операций:

  • 100-ая строчка число получения дохода (не путать с выплатой). То есть для зарплаты это конец месяца ее начисления.
  • 110-ая строка – дата удержания НДФЛ (вот здесь она совпадает с выплатой зарплаты).
  • 120-ая – день перечисления (следующий рабочий день после выплаты).
  • Далее идут суммы: 130-ая всего дохода, полученного на дату из 100-ой строки.
  • А 140-ая – удержанный на дату из 110-ой строки налог.

Это видео рассказывает про 6-НДФЛ за полугодие:

Сдача отчетности коммерсантами

Сдача отчетности работодателями

Отчетность в налоговый орган нужно представить в обязательном порядке после того, как налоговый период для ИП либо компании закончен. При этом данные налоговые агенты должны отразить доходы своих наемных работников. Для этих целей до недавних пор служила только справка 2-НДФЛ. В ней указывают удержанный и перечисленный в бюджет подоходный налог.

Если рассматривать в этом контексте индивидуального предпринимателя, то в том случае, если он работает на общем режиме, он должен делать за себя в бюджет авансовые платежи по НДФЛ. А для тех ИП, которые выплачивают доходы физлицам либо используют труд привлеченных работников, обязательно выполнение функций налогового агента в течение налогового периода по НДФЛ.

Обязанности налоговых агентов предполагают, что при выплате доходов работнику либо иному физлицу в течение года они исчисляют НДФЛ и удерживают его. После чего перечисляют в бюджет. Если речь идет о заработной плате, то отчисления должны идти каждый месяц – на следующие дни после фактического получения денег, поступления на банковскую карту.

Налоговый период по НДФЛ предполагает сдачу отчетности в инспекцию по доходам работников в срок до 1 апреля следующего года. Если справки поданы несвоевременно, то за каждую единицу документа, который просрочен, наложат штраф в размере 200 рублей. Примечательно, что есть право выбора: сдавать справки в бумажном виде либо с помощью электронной подачи отчетности. Первый вариант закон допускает для небольших компаний, если в них трудится меньше 25 человек.

Подарки

Обязательна подача декларации и в том случае, если вы получили в течение 2019 года доходы в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц, по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в размере, превышающем 6569 белорусских рублей от всех источников в течение года.

Исключение — если доход получен от близких родственников и лиц, состоящих с вами в отношениях свойства. Они не признаются объектом обложения подоходным налогом независимо от размера.

К лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители, удочерители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К своякам относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

Порядок заполнения формы отчетности НДФЛ

Бланк 1-НДФЛ имеет типовую форму, предполагающую определенный порядок ее заполнения. В налоговой отчетности по НДФЛ 1 обязательно должны быть прописаны реквизиты налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ИФНС и пр.), данные налогоплательщика и подробные сведения и его доходах и вычетах. Карточка 1-НДФЛ должна включать все виды облагаемых налогом доходов, а также доходы, частично освобождаемые от налогообложения.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Читайте так же:  Сдача отчетности ип в фсс

Что такое 6-НДФЛ

В этой форме предприниматель или компания аккумулирует полученный доход и сумму начисленного налога своих сотрудников по отчетным периодам. По структуре и форме 6-НДФЛ выглядит как декларация, но фактически это расчеты налоговых агентов, содержание которых регламентируется 80-ой главой НК. Особенности отчета:

  • В нем совмещена числовая и календарная информация.
  • Кроме того, 6-НДФЛ – это сочетание поквартальной информации с записями за полгода, 9-ть месяцев и год по нарастающему итогу.

Новая форма 6-НДФЛ — тема видео ниже:

Отличие от 1, 2, 3, 4 и 5-НДФЛ

На сегодняшний день, 6-НДФЛ – это крайняя форма отчетности (по дате ввода в действие), и она дополняет уже существующие отчеты по подоходному налогу, несколько отличаясь от них.

  • 1-НДФЛ уже необязательна. Вместо нее теперь налоговые регистры, но для упрощения их ведения используют именно эту форму.
  • 2-НДФЛ наиболее близкий формат к рассматриваемому в этой статье отчету. Отличия в том, что:
    • 2-НДФЛ подается не поквартально, а раз в году.
    • В нем отражаются не сводные показатели, как в более позднем варианте, а по каждому индивиду отдельно. Но в некоторых показателях они должны сходиться, и это совпадение используется при проверках.
  • 3-НДФЛ – это документ для отчета физических лиц. Главным образом он требуется тем, кто кроме дохода на основном месте работы имеет еще и дополнительные денежные поступления.
  • 4-НДФЛ — декларация о планируемом доходе только для предпринимателей и частников. Она помогает в расчете авансовых платежей.
  • 5-НДФЛ – это сводный статистический отчет, составляемый налоговиками, и позволяющий ФНС контролировать налоговую базу по регионам.

Внешний вид декларации

Сдающие лица

Сдавать 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты. А это:

  • Организации, фирмы, компании различных видов собственности и организационно правовых форм.
  • ИП.
  • Адвокаты, практикующие в открытых ими конторах.
  • Частные нотариусы.
  • Иностранные филиалы (обособленные).

При условиях выплаты ими зарплаты своим сотрудникам или иных вознаграждений физическим лицам.

Смена ОКТМО

При заполнении данной формы, доходы учитываются по каждому ОКТМО отдельно по месту нахождения организации или месту ведения бизнеса (если точек несколько). Если компания или ИП сменили свое место дислокации на протяжении налогового периода (квартала), то 6-НДФЛ подается только в одном месте, по адресу последнего на время подачи ОКТМО.

Периоды в 6-НДФЛ

Хотя 6-НДФЛ подается по итогам каждого квартала, но периоды при заполнении 1-го и 2-го разделов разные. Во 2-ом разделе должны быть данные за:

  • 1-ый квартал.
  • 2-ой квартал.
  • 3-ий квартал.
  • 4-ый квартал.

В 1-ом разделе суммируется информация за:

Примеры заполнения формы 6-НДФЛ без ошибок показаны в видео ниже:

Отчёт по налогам. Кто должен представить декларацию за 2019 год?

Видео (кликните для воспроизведения).

В Министерстве по налогам и сборам сообщили, какие физические лица обязаны подать декларацию по подоходному налогу за минувший год и уплатить налоги.

Как вести и сдавать отчетность остальным физлицам

Некоторые виды доходов напрямую не связаны с работодателем либо ведением предпринимательской деятельности. Например, это получение крупных подарков, продажа имущества, выигрыши в лотереи и азартные игры, «авторские» наследников и правопреемников др. Все они перечислены в п. 1 ст. 228 НК РФ. По итогам налогового периода, который тоже составляет календарный год, физлицо обязано самостоятельно отчитаться по ним.

Также до 30 апреля следующего года нужно направить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. А не позднее 15 июля – погасить все налоговые обстоятельства по налогу перед казной.

В п. 1 ст. 227.1 НК РФ перечислена деятельность иностранных граждан, которая может приносить доход. Налоговый период для них по НДФЛ – тоже календарный год. Однако им нет необходимости подавать после окончания отчетного периода декларацию. Исключения названы в пункте 8 этой же статьи.

Таким образом, налоговый период по НДФЛ во всех случаях совпадает с календарным годом. Соответственно, весь 2018 год – это налоговый период по НДФЛ. А для ИП действует механизм авансовых платежей за весь это период и до 15 июля следующего года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что такое форма отчетности по подоходному налогу сотрудников 6-НДФЛ?

С недавнего времени все компании и ИП, которые используют наемных работников, или сотрудничают с физическими лицами и оплачивают их услуги из своих средств, обязаны информировать об этом государство. Кроме того они исчисляют, удерживают и оплачивают подоходный налог, а сведения об этом заносят в отчет 6-НДФЛ (даже по отпускным) для ежеквартального предоставления в ФНС.

Заграница

Налоговую декларацию обязаны представлять физические лица, признанные в 2019 году налоговыми резидентами Республики Беларусь (фактически находившиеся в течение 2019 года более 183 дней на территории республики), получившие в 2019 году доходы из-за или за границей. Например, в результате:

  • работы по найму (контракту);
  • продажи акций или иных ценных бумаг;
  • продажи долей в уставных фондах иностранных организаций;
  • получения дохода в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках;
  • подарка от иностранных граждан и др.

Документы представляются физическим лицом либо в момент подачи налоговой декларации, либо в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета налога, уплаченного в иностранном государстве.

Общий цикл по подоходному налогу

Существует ст. 216 НК РФ, согласно которой длительность налогового периода определена календарным годом. После того, как он заканчивается, необходимо полностью уплатить налог, а также сдать государству отчетность.

Примечательно, что под календарным годом не всегда подразумевают целый год в 365 или 366 дней. Так, если организация или ИП были зарегистрированы в течение этого периода, они должны представить отчетность по НДФЛ за период до 31 декабря. То есть рассматривается тот отрезок времени, который проходит от начала ее деятельности до конца текущего года.

Коммерсанты при расчетах с бюджетом по НДФЛ тоже исходят из календарного года.

Транспорт

Так, отчитаться перед налоговой придётся физлицам, которые в 2019 году получили доходы от продажи или иного возмездного отчуждения транспортных средств:

  • 2-го и более автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3,5 т и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического ТС;
  • любого автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3,5 т (например, грузового);
  • любого автомобиля, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобуса).
Читайте так же:  Риск ориентированного финансового контроля

Доходы, полученные от возмездного отчуждения ТС, полученных по наследству, освобождаются от подоходного налога независимо от периодичности отчуждения в течение календарного года.

Правильность заполнения

В течение 3-ех месяцев по прошествии срока сдачи отчета специалисты ФНС могут провести камеральную проверку 6-НДФЛ. Для этого используется метод сравнения данного отчета с аналогичными строками формы 2-НДФЛ. Нескольких алгоритмов достаточно для сверки контрольных сумм и проверки правильности заполнения.

Корректировка

Если неточности заполнения или расчетов были обнаружены самостоятельно, раньше налоговой, тог неприятностей можно избежать, подав корректировку 6-НДФЛ. В нее записывается только та информация, которая подлежит изменению. А в титульном листе указывается соответствующий номер корректировки (001 вместо 000 и так далее).

Если на протяжении всего года компания или ИП не производила никаких выплат своим сотрудникам, то подается нулевая декларация, с прочерками во всех строках.

Штрафы за ошибки

Все возможные при заполнении ошибки попадают в категорию недостоверные сведения. Это:

  • Допущенные неточности и искажения при заполнении отчетных показателей.
  • Пропущенные категории данных.
  • Игнорирование каких либо налоговых вычетов.
  • Обычные помарки или ошибки.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

  • образование (собственное и/или детей);
  • медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
  • благотворительность;
  • страхование (медицинское и пенсионное);
  • накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Стоимость услуг

Если Вам необходима помощь в утверждении оптимальной формы налогового регистра на основе карточки 1-НДФЛ, консультация по заполнению первичных налоговых документов, или Вы хотите делегировать составление налоговой отчетности по НДФЛ 1 стороннему бухгалтеру, обращайтесь к специалистам компании «БАЛИОТ». Ждем вашего звонка по телефону +7(495)127-7398. Вы также можете оставить заявку на сайте, и мы непременно свяжемся с Вами!

Отчет по подоходному налогу в 2019 году

Статью подготовила начальник отдела по формированию налоговой отчетности Железнова Яна Константиновна. Связаться с автором

Вернуться назад на Подоходный налог 2019

Каждый наступающий год вносит определённые коррективы в законодательную базу по налогообложению. Эти изменения касаются всех: физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Изменения коснулись не только форм отчётности по НДФЛ, но и порядка их заполнения и предоставления в налоговые органы. Речь идёт о декларации 3-НДФЛ и справке 2-НДФЛ.

Минюст России зарегистрировал Приказ Налоговой службы № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок её заполнения и электронный формат сдачи.

Форма 3-НДФЛ изменится для всех налогоплательщиков – как для ИП, которые работают на ОСНО, так и для обычных граждан, которые имеют право на получение налоговых вычетов.

Отметим, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый Приказом ФНС № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

Новый бланк стал значительно меньше: всего 13 листов вместо 20 и будет состоять только из трёх обязательных к заполнению листов (титульного, разделов 1 и 2). Остальные показатели вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости. Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

Напоминаем, что задекларировать полученные доходы в форме 3-НДФЛ и подать её в органы ФНС должны налогоплательщики не позднее 30 апреля года, идущего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Нововведение по справке 2-НДФЛ 2019 года предусматривает её составление в двух вариантах:

• первый вариант справки имеет машиноориентированную форму и предназначен для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчётность на бумаге форма 2-НДФЛ(Приложение 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/[email protected]);

• вторая форма – о доходах и суммах налога физического лица, которая выдаётся налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования (Приложение 5 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/[email protected]).

ВФНС России пояснили, почему хотят сохранить старую форму: к ней все привыкли, её легко читать.

Обе справки 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] Справки по новым формам будут представляться начиная с отчётности за год.

Действующая в 2019 году форма расчёта для налоговых агентов по-прежнему утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450.

По форме 4-НДФЛ изменений также не планируется. Эту форму должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на неё) (п. 7и 8 ст. 227 НК РФ).

Форму сдают ИП на общем режиме налогообложения, если в текущем налоговом периоде они зарегистрированы как ИП либо утратили право на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН). Также эту декларацию должны сдавать те ИП на общем режиме налогообложения, у которых доход изменился более чем на 50%.

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). Порядок заполнения утверждён Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]

На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Форма декларации 4-НДФЛ, её электронный вариант и вариант заполнения утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected]

По общему правилу, временно пребывающий в РФ иностранный гражданин, прибывший в Россию в порядке, не требующем получения визы, и достигший возраста 18 лет, имеет право осуществлять трудовую деятельность в РФ при наличии патента. Такой вывод следует из совокупности положений Закона № 115-ФЗ (абз. 17 п. 1 ст. 2, абз. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Для получения права официально работать в РФ физические лица с иностранным гражданством должны получить трудовой патент. Он выдаётся на платной основе. Платежи за него вносятся в фиксированном размере в виде подоходного налога (ст. 227.1 части второй НК РФ).

Откорректирован коэффициент-дефлятор, из-за чего увеличился размер платежа за патент. В 2019 году величина фиксированных платежей будет определяться с учётом дефлятора, равного 1,729, и составит ежемесячно 2 074,8 рубля.

Читайте так же:  Необходимые документы для налогового вычета за обучение

Эта сумма базовая, регионы вправе её увеличивать.

Увеличение коэффициента утверждено Приказом Минэкономразвития России № 595.

На территории города Москвы планируется повышение коэффициента с действующего 2,2242 на 2,4099. Сумма ежемесячного платежа будет равна 5 000 рублей (1 200*1,729*2,4099).

Изменения, внесённые в Закон г. Москвы № 26 и вступившие в силу с 1 января 2019 года.

В Московской области на 2019 год коэффициент будет составлять 2,28938. Сумма платежа будет составлять 4 750 рублей (1 200*1,729*2,28938).

Изменения внесены в Закон МО Постановлением № 16/68-П и вступают в силу с 1 января 2019 года (Закон Московской области № 208/2018-ОЗ).

На законодательном уровне было принято решение о легализации доходов не только компаний, но и физических лиц. Именно поэтому физическим лицам предлагают «выйти из тени» и официально получать выручку и платить минимальные налоги с неё. С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход. Изменения утверждены Федеральным законом № 423-ФЗ. Для начала нужно понять, кто такие самозанятые граждане. Это новый термин для российской правовой системы. Несмотря на то, что его формулировка есть и в налоговом, и гражданском кодексах, он всё равно вызывает сложности с пониманием.

Самозанятые – это люди, которые занимаются каким-либо мелким предпринимательством, однако:

• не платят налоги с доходов и страховые взносы;
• не имеют штата работников;
• не работают на ИП или ОО.

Другими словами, это граждане, которые должны сами позаботиться о своей будущей пенсии. Для этого они могут перечислять средства в пенсионные фонды. В противном случае работа в статусе самозанятого гражданина никак не сказывается на страховой пенсии по старости.

Эксперимент по применению специального налогового режима будет проводиться в городе Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Период проведения – с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года.

Если гражданин, который получает доходы от коммерческой (профессиональной) деятельности без оформления ИП, встанет на учёт в налоговую службу в качестве самозанятого, ему не надо представлять в налоговый орган отчётность, а налог будет платиться по ставке 4 или 6% ежемесячно.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Приложение позволит регистрироваться в налоговой службе, не приходя в центры регистрации, и осуществлять платежи фактически без налоговой отчётности и сдачи каких-то специальных справок и документов.

Введение нового спецрежима позволит снизить налоговую нагрузку и легализовать доходы, избежать проблем с контролирующими инстанциями.

Кто не сможет стать самозанятым:

1. Перейти в режим самозанятости могут лишь те, кто не привлекает наёмный труд.
2. Если у лица доход не превышает 2 млн 400 тыс. рублей в год. При превышении этого лимита условия для налога самозанятых уже не действуют.
3. Самозанятыми не смогут стать те, кто торгует товарами или услугам, которые произведены не им самим, а кем-то другим или другой компанией. То есть продавцы розничной торговли, в том числе торгующие в интернете, не смогут стать самозанятым гражданином.

К плюсам такой самостоятельной работы можно отнести то, что не нужно нести ответственность за людей и платить за них налоги. В такой работе сам себе начальник и зависеть можно только от покупателей товаров и услуг. И это очень удобно.

Также в законопроекте предусмотрена налоговая льгота, а именно после регистрации самозанятый имеет право на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей для целей первоначальной оплаты налога (ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ).

Если самозанятый применяет ставку 4%, он может вычесть 1% от полученной суммы, а если 6% – вычет будет равен 2% от дохода, но не более 10 000 рублей.

Самозанятые граждане, в свою очередь, не хотят отдавать часть и без того небольших доходов, потому что с помощью них восполняют недостаток семейного бюджета. Из-за этого сектор серой экономики в России стремительно растёт благодаря фрилансерам, а власти постоянно грозятся начать выявлять и ловить самозанятых, чтобы наложить на них хотя бы штраф. Однако определённых правил, как отследить работающих на себя граждан, всё ещё нет.

Для поиска таких людей будут использоваться:

• площадки-агрегаторы и доски бесплатных объявлений. Здесь специалисты размещают резюме и ищут заказчиков;
• ФНС России добивается разрешения у банков просматривать информацию на картах физических лиц, и любые денежные поступления могут рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность. Поэтому уже сейчас самозанятые просят не перечислять деньги на карту, а рассчитаться наличкой при личной встрече;
• интернет. Фрилансеры часто пишут в соцсетях компромат на самих себя: сколько клиентов обслужили за месяц и как смогли обойти налоги. Вся информация в интернете сохраняется навсегда.

И это открытый список предполагаемых проверок.

Несмотря на минусы, самостоятельная занятость является хорошим вариантом альтернативной работы в нашей стране. Налоговым периодом признаётся календарный месяц. Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Налог, взимаемый с доходов физлиц, – это обязательный сбор, им облагаются почти все их доходы, но есть и льготы. Он удерживается непосредственно из доходов налогоплательщика. На данный момент вопрос о повышении налога на доходы физических лиц остаётся открытым.

Но пока документ находится на стадии предварительного рассмотрения в Госдуме РФ.

На сегодняшний день ставки по НДФЛ таковы:

• 13% – зарплата и другие доходы, кроме облагаемых по ставке 35%, резидентов;
• 35% – выигрыши, призы и материальная выгода резидентов;
• 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище;
• 30% – другие доходы нерезидентов.

Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

Таким образом, реформы по изменению отчётностей НДФЛ намного упростят работу бухгалтера. Ситуация с самозанятыми гражданами ещё до конца не определена. Выводы можно сделать по окончании проектов. Но считаем, что государство идёт на встерчу гражданам и стимулирует людей «выйти из тени» и легализовать свои доходы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможность выхода из тени самозанятых граждан обеспечивается развитием предпринимательства в стране, снижения административного давления на бизнес, в том числе исключения проверок, фактов доначисления налогов, штрафных санкций.

Источники

Отчет по подоходному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here