Отчетность ип на есхн

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) – это организации и индивидуальные предприниматели, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешли на уплату ЕСХН в порядке, установленном гл. 26.1 НК РФ (п. 1 ст. 346.2 НК РФ).

К обязанностям плательщиков ЕСХН относятся не только исчисление и уплата налога, но и представление соответствующей налоговой декларации по спецрежиму. Какой срок сдачи ЕСХН-декларации в 2019 году, куда и по какой форме ее представлять, расскажем в нашей консультации.

Форма декларации по ЕСХН за 2018 год и порядок ее заполнения

Форма налоговой декларации по ЕСХН и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Декларация состоит из Титульного листа и четырех разделов:

  • раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Все значения стоимостных показателей в декларации указываются в полных рублях (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу заполняется от руки или распечатывается на принтере с использованием чернил черного, фиолетового или синего цвета. При этом двусторонняя печать декларации не допускается. Не допускается и исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей производится слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами. При подготовке декларации на компьютере и распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов (п.п. 2.3, 2.4 Порядка, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Если у налогоплательщика не было по итогам предыдущих лет убытка по спецрежиму, раздел 2.1 не заполняется.

Раздел 3 не заполняется, если налогоплательщик в календарном году не получал средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Декларация может сдаваться как на бумаге, так и в электронном виде. Те же плательщики ЕСХН, у кого за предыдущий календарный год среднесписочная численность работников превысила 100 человек, обязаны сдавать декларацию исключительно через ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Документы для ФСС РФ

Наем сотрудников обязывает плательщиков ЕСХН делать отчисления на социальное страхование. В территориальные органы ФСС РФ необходимо подавать особый расчет. Руководствоваться при этом следует приказом фонда № 381 от 26.09.16. В приложении к нормативному акту содержится обновленная форма 4-ФСС.

Расчет направляют ежеквартально. Документы на бумажном носителе передают в фонд до 20, а в электронном виде – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Правила закреплены статьей 24 закона № 125-ФЗ от 24.07.98.

Бланк декларации ЕСХН

Скачать бланк декларации ЕСХН можно через систему КонсультантПлюс .

С формой декларации вы можете ознакомиться ниже.

Проверка декларации по ЕСХН

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6416).

Отчетность ип на есхн

19 февраля 2020

Итоги

Использование ЕСХН для КФХ предполагает, что фермерское хозяйство является полноценным субъектом предпринимательской деятельности и имеет обязательства по предоставлению отчетности в ФНС и внебюджетные фонды. Состав данной отчетности зависит от того, является ли КФХ работодателем.

Ознакомиться с иными нюансами ведения деятельности в режиме ЕСХН вы можете в статьях:

Декларация по ЕСХН за 2018 г.

Раздел обновлен 6 февраля 2020 г.

Срок сдачи истек 1 апреля 2019 г.

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Состав декларации по ЕСХН

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • Раздела 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

В обязательном порядке плательщики включают в состав представляемой декларации Титульный лист, Разделы 1 и 2.

Раздел 2.1 заполняется и представляется плательщиками, получившими убытки по итогам предыдущего периода (предыдущих периодов).

Раздел 3 должны заполнить и подать в составе декларации по ЕСХН плательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Сроки уплаты налогов и сборов

Порядок внесения платежей установлен на федеральном уровне. Пренебрежение правилами грозит начислением пени и штрафами.

Наименование Дата авансового взноса Дата итогового платежа
ЕСХН (ст. 346.9-346.10 НК РФ) В течение 25 календарных дней после завершения полугодия По окончании года, но не позднее 31 марта Фиксированные взносы за себя и членов фермерского хозяйства (ст. 432 НК РФ) Не предусмотрено До 31 декабря года, за который производится расчет Страховые сборы за работников (ст. 431 НК РФ) Не предусмотрено До 15 числа следующего за отчетным периодом месяца

Кроме того, предпринимателем на ЕСХН производится уплата налогов и взносов вне коммерческой деятельности. Это обусловлено сохранением статуса физического лица. В общем порядке, например, платят налог на транспорт. Инспекции рассчитывают сумму, а затем рассылают квитанции владельцам-физлицам. Регистрация ИП на порядок не влияет (п.1 ст. 362 НК РФ).

Налоговая ответственность

Штрафные санкции применяются к нарушителям в рамках главы 16 НК РФ. При установлении контролирующим органом смягчающих обстоятельств взыскание уменьшают. Если проступок совершается повторно, наказание удваивают ( ст. 114 НК РФ).

  1. Опоздание с подачей декларации или отсутствие отчета. Взыскание назначается с учетом исчисленного налога. За каждый месяц просрочки насчитывают 5% штрафа. При этом контролирующий орган обязан соблюдать ограничение – максимум 30% и минимум 1 тыс. рублей ( ст. 119 НК РФ).
  2. Пренебрежение электронным форматом. Если плательщик обязан передать сведения в цифровом виде, но подал их на бумажном носителе, взыскивается 200 рублей ( ст.119.1 НК РФ).
  3. Грубые нарушения учета.Отсутствие первичных документов, регистров грозят штрафом в 10–30 тыс. рублей. В случае занижения обязательств перед бюджетом взыскание увеличивается. Его рассчитывают по ставке 20% от недоимки. Минимум составляет 40 тыс. в отечественной валюте ( ст. 120 НК РФ).
  4. Уклонение от уплаты налогов.С нарушителя удерживают штраф в 20–40% задолженности ( ст. 122 НК РФ).
  5. Неисполнение обязанностей налогового агента.Проступок грозит взысканием 20% от неудержанной суммы ( ст. 123 НК РФ).
Читайте так же:  Налоговый вычет недвижимость ребенок

При достижении недоимками крупных и особо крупных размеров в отношении плательщиков возбуждают уголовные дела. Наказание виновникам грозит по ст. 198 УК РФ.

В завершение отметим важность соблюдения ограничений. Порядок перехода на ЕСХН закреплен статьями 346.1, 346.2 и 346.3 НК РФ. Выход за установленные рамки влечет автоматический перевод плательщика на общий режим. В этом случае рассчитывать налоги и сдавать многочисленные отчеты ОСНО придется с начала года.

Статьи про налоги и отчеты на ЕСХН

Как правильно заполнить и сдать декларацию по ЕСХН за 2018 год

Организациям и ИП, применяющим систему налогообложения сельхозпроизводителей, нужно представить налоговую декларацию по ЕСХН за 2018 год. Расскажем в нашей статье о сроках сдачи сельхоздекларации в 2019 году, когда нужно перечислить налог, а также рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

Как рассчитать долю доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме реализации

У компаний, которые планируют перейти на уплату ЕСХН, доходы от реализации сельхозпродукции должны составлять не менее 70 % в общем объеме доходов от реализации. Чтобы рассчитать долю таких доходов, нужно руководствоваться следующим алгоритмом.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2019 году

Одним из приоритетных направлений развития российской экономики является сельское хозяйство. В связи с этим для предприятий данной сферы был разработан специальный налоговый режим — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН — что это такое простыми словами?

Плательщики на этой системе освобождены от уплаты налога на прибыль (индивидуальные предприниматели — от НДФЛ), а также частично от налога на имущество. Вместо этого они уплачивают единый налог с разницы доходов и расходов. При этом лицо должно иметь статус сельхозпроизводителя. К ним относят юрлиц, крестьянские (фермерские) хозяйства и ИП, которые занимаются производством, переработкой или продажей продукции растениеводства, животноводства, рыбным хозяйством, а также оказывают услуги в области сельского хозяйства. Кроме этого, ключевое условие применения спецрежима — лимит доходов от прочей деятельности. Доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70 %.

В настоящее время порядок налогообложения лиц на ЕСХН несколько изменился. Какие нововведения появились в системе ЕСХН с 2019 года? Последние новости вы можете найти в нашей статье.

Отчетность КФХ при ЕСХН: взаимодействие с ФНС

Для ЕСХН отчетным периодом является полугодие, а налоговым — год (п. 1, 2 ст. 346.7 НК РФ). По итогам налогового периода — до 31 марта следующего года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) — в ФНС подается декларация по ЕСХН.

В случае прекращения деятельности КФХ декларация по ЕСХН должна быть сдана в ФНС до 25-го числа месяца, идущего за месяцем, в котором в налоговую службу было подано уведомление о прекращении работы КФХ (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять:

  • данные о среднесписочном размере штата хозяйства за налоговый год — до 20 января следующего года;
  • справки 2-НДФЛ за налоговый год — до 1 апреля следующего года;
  • формы 6-НДФЛ — по итогам каждого квартала (за 1, 2 и 3-й кварталы — до последнего числа следующего за кварталом месяца, за 4-й квартал — до 1 апреля следующего года).

Если КФХ прекращает деятельность, в рамках которой платит ЕСХН, то в течение 15 дней с момента ее прекращения необходимо направить в ФНС уведомление об этом (п. 9 ст. 346.3 НК РФ).

Если в КФХ работает 25 человек и более, то справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ должны направляться в ФНС в электронном виде, через интернет. Если в КФХ работает более 100 человек, то в электронном виде должна направляться в ФНС и декларация по ЕСХН, а также по другим налогам, если у КФХ имеются соответствующие объекты налогообложения.

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Книга доходов и расходов при ЕСХН

В соответствии с подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, а также п. 8 ст. 346.5 предприниматели на ЕСХН должны предоставлять в ФНС по требованию ведомства книгу учета доходов и расходов. Обычно она запрашивается при камеральной налоговой проверке. Книгу необходимо вести по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

Освобождение от уплаты НДС для сельхозпроизводителей

У фирм и предприятий на ЕСХН есть право получить освобождение от уплаты НДС. Это возможно в следующих ситуациях:

  • уведомление на получение освобождения от НДС и уведомление о начале работы на спецрежиме относятся к одному календарному году;
  • или соблюдение норматива по выручке от с/х деятельности. Пороговая величина постепенно будет снижаться. Так, чтобы получить освобождение НДС в 2019 году, доход без учета налога в 2018 году не должен был превысить 100 млн руб. за год. Критерии для последующих лет приведены в таблице:
Читайте так же:  Максимальный размер имущественного вычета
Год Пороговое значение выручки
2020 90 млн руб. в 2019 г. 2021 80 млн руб. в 2020 г. 2022 70 млн руб. в 2021 г. 2023 60 млн руб. в 2022 г.

Если сельхозпроизводитель планирует реализовать право не платить НДС, он должен подать соответствующее уведомление в налоговую. Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН подается включительно до 20 числа месяца, с которого плательщик начинает использовать свое право не платить налог. Форма заявления на освобождение от НДС при ЕСХН в 2019 году содержится в Письме ФНС России от 15.01.2019 № СД-4-3/[email protected]

Не могут получить освобождение от НДС те компании и ИП, которые продавали подакцизную продукцию в течение трех календарных месяцев до подачи уведомления. При начале продажи подакцизных товаров либо при нарушении лимита выручки сельхозпроизводитель теряет право не платить НДС. В дальнейшем такие лица не имеют права на повторное освобождение. Обратите внимание, что, если получение освобождения является добровольным, то обратная процедура невозможна, кроме как при нарушении приведенных условий.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

ЕСХН для КФХ — виды, сроки сдачи отчетности

ЕСХН для КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — одна из оптимальных систем налогообложения, так как позволяет фермерам уплачивать относительно небольшой налог. Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности. Рассмотрим, что входит в нее, а также когда и в какие ведомства данная отчетность должна предоставляться.

Когда КФХ работает на ЕСХН?

КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП. Дело в том, что государственная регистрация КФХ предполагает фактически регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом законодательство РФ принципиально допускает регистрацию КФХ как юрлиц (ст. 86.1 ГК РФ, п. 2 ст. 50 ГК РФ), но на данный момент правовые механизмы, позволяющие фермерам на практике работать в соответствующей организационно-правовой форме, отсутствуют.

Учредители КФХ чаще всего пользуются правом работать по ЕСХН, позволяющей уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами фермерского хозяйства.

Работа на ЕСХН предполагает осуществление фермерами следующих основных действий в рамках отчетных процедур:

  • предоставление отчетных документов в ФНС;
  • предоставление отчетных форм во внебюджетные фонды;
  • ведение книги доходов и расходов.

Рассмотрим их специфику подробнее.

Декларация по ЕСХН: кто сдает

Представлять декларацию по ЕСХН должны организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на этот спецрежим (п. 1 ст. 346.10, п. 1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая декларация по ЕСХН: куда сдавать

Организации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, ИП – в ИФНС по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ).

Декларация по единому сельхозналогу

Форма базового отчета утверждена налоговым ведомством приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.14. Бланк включает четыре листа, каждый из которых предназначен для определенных данных. Сведения вносят вручную или печатающим устройством.

  1. Титульная страница. Плательщики указывают идентификационный номер, свои данные (Ф.И.О., ОКВЭД), контактные телефоны, налоговый период. В нижней части формы проставляется дата подачи отчета, отражается информация о налогоплательщике или его представителе.
  2. Сумма ЕСХН. Второй лист должен содержать расчет налога. Калькуляцию составляют с опорой на данные КУДиР. В отдельные строки вносят сведения о совокупном доходе, коммерческих затратах, применяемой ставке, авансовых платежах. Здесь же отражают налог, подлежащий восстановлению или доплате в бюджет.
  3. Данные об убытках. Лист заполняют при отрицательном результате хозяйственной деятельности. Пункт 5 статьи 346.6 НК РФ разрешает переносить убытки на следующие отчетные периоды в течение 10 лет.
  4. Сведения о целевом использовании ресурсов. Третий раздел формы предназначен для отражения операций с имуществом, переданным в качестве субсидии или благотворительной помощи.

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается с чистой прибыли. Принцип закреплен статьями 346.4, 346.5, 346.6, 346.7, 346.9 НК РФ.

Пример: В течение 2018 года фермер на ЕСХН (ставка 6%) заработал 3 700 000 рублей. Часть выручки в сумме 1200 000 была получена до начала июля. Все расходы по коммерческой деятельности пришлось понести во втором полугодии. Их размер составил 1900 000 рублей. Наемных сотрудников в крестьянском хозяйстве нет. Всю работу выполняют четверо членов и сам фермер. Фиксированные страховые взносы в полном объеме были перечислены в декабре 2018 года.

Этап расчета Решение (в рублях)
Расчет авансового взноса 1200 000 × 6% = 72 000 Размер фиксированных страховых взносов Сборы во внебюджетные фонды придется уплатить не только за себя, но и за членов хозяйства:
(26545 + 5840)× 5 человек = 161 925.
Дополнительные отчисления с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, фермеры не делают (п. 2 ст. 430 НК РФ) Налоговая база 3 700 000 – 1900 000 – 161 925 = 1638 075 Расчет налога за 2018 год 1 638 075 × 6% = 98 284,5 ЕСХН к уплате по итогам года 98 284,5 – 72 000 =26 284,5

Полученные данные остается внести во второй лист формы. Как заполнить декларацию, подробно описывается в приложении к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.14. Помимо базовых разъяснений, в регламенте приведены технические требования.

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно статье 346.10 НК РФ отправить годовой отчет в налоговый орган необходимо не позднее 31 марта. При достижении средней численностью персонала 100 человек сведения подаются в электронном виде. Соответствующее правило закреплено п. 3 статьи 80 НК РФ.

Декларация не единственный отчет плательщиков ЕСХН. Фермеры должны передавать сведения о страховых взносах за себя и членов крестьянских хозяйств (п. 3 ст. 432 НК РФ). Расчет необходимо отправлять в инспекцию по месту регистрации по завершении года. Исполнить обязанность предписывается до 30 января.

Важно! Форма КНД 1151111 заменила РСВ-2. Актуальный бланк и рекомендации по его заполнению содержатся в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.16.

Налоговые ставки спецрежима для сельхозпроизводителей в 2019 году

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году в общем случае уплачивается по стандартной ставке в 6 %. При этом власти субъектов РФ могут установить дифференцированные значения ставки в диапазоне от 0 до 6 %. Такая возможность появилась с начала 2019 года. Размер ставки зависит от:

Читайте так же:  Подать нулевую декларацию ооо

  • вида с/х продукции (или работ/услуг);
  • размера доходов от ведения бизнеса в сфере сельского хозяйства;
  • места, где лицо осуществляет деятельность;
  • численности сотрудников компании или ИП.

Вариация ставок позволяет найти баланс между нагрузкой на плательщиков и величиной налоговых поступлений. Некоторые регионы уже воспользовались правом ввести на их территории пониженные ставки. Например, в Московской области установлена нулевая ставка налога до 31 декабря 2021 года. До этой же даты установлены ставки местными законами в Свердловской (5 %) и в Кемеровской областях (3 %).

ЕСХН и НДС в 2019 году: преимущества и недостатки

Какие положительные и отрицательные стороны есть у новой обязанности сельхозпроизводителей? Уплата НДС — это дополнительная налоговая нагрузка для предприятий, что является негативным фактором. Автоматически увеличивается объем составляемой отчетности, а следовательно, и трудозатраты. Также появление обязанности уплачивать новый налог означает дополнительный контроль со стороны налоговой службы.

С другой стороны, плательщики единого сельхозналога теперь являются более привлекательными для контрагентов. Покупателям зачастую невыгодно приобретать товары у тех лиц, которые не должны уплачивать НДС. В этих случаях они теряют свое право на получение вычета. Предполагается, что введение НДС для сельхозпроизводителей повысит спрос на их продукцию.

Срок сдачи декларации по ЕСХН

Крайний срок представления декларации зависит от ситуации (п. 2 ст. 346.10 НК РФ):

Ситуация Крайний срок представления декларации по ЕСХН
Организация/ИП отчитывается по итогам года Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным Организацией/ИП подано уведомление о прекращении ЕСХН-деятельности Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцев, в котором согласно уведомлению прекращена ЕСХН-деятельность

При нарушении срока подачи декларации организацию/ИП оштрафуют (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то плательщику также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то плательщик обязан представить декларацию по ЕСХН в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов

Если КФХ не имеет наемных работников, то его взаимодействие с внебюджетными фондами осуществляется в порядке, определяющем взаимодействие с соответствующими фондами индивидуальных предпринимателей. Предоставлять в этом случае нужно только 1 отчетный документ в ПФР — форму РСВ-2, утвержденную постановлением правления ПФР от 17.09.2015 № 347п.

Если у КФХ есть наемные работники, то хозяйство должно будет отчитываться:

1. Перед ПФР (и одновременно ФФОМС), предоставляя:

  • форму РСВ-2 — до 1 марта года, что идет за отчетным годом;
  • форму РСВ-1 — по итогам каждого квартала (за 1-й квартал — до 15 мая, за 2-й — до 15 августа, за 3-й — до 15 ноября, за 4-й — до 15 февраля следующего года);
  • форму СЗВ-М — ежемесячно (до 10-го числа месяца, что идет за отчетным);

2. Перед ФСС, предоставляя в фонд форму 4-ФСС — по итогам каждого квартала (за 1, 2, 3-й кварталы — до 20-го числа следующего месяца, за 4-й квартал — до 20 января следующего года).

В случае если в КФХ работает более 25 человек, то его отчетность в государственные фонды должна сдаваться по электронным каналам связи. При этом она может быть сдана на 5 дней позже, чем осуществляется сдача бумажного варианта отчетности.

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН) Не подается
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ Отменена с 2020 года!
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

ЕСХН в 2019 году: изменения обязанностей плательщиков

С 1 января 2019 года у сельхозпроизводителей на спецрежиме появилась обязанность уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость. Она установлена Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ, вносящим поправки в Налоговый кодекс. Ранее для плательщиков ЕСХН НК РФ предусматривалось освобождение от НДС. Исключением являлся налог, вносимый в бюджет при ввозе импортной продукции. Теперь компании и ИП на ЕСХН должны будут оформлять все необходимые документы как плательщики налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно будет представлять в налоговую декларации по НДС.

Сдавайте декларацию ЕСХН через интернет

Укажите данные вашей организации, и Контур.Экстерн поможет рассчитать сельскохозяйственный налог, проверит декларацию на ошибки и моментально передаст ее в налоговую, а затем подготовит платежку для банка.

Читайте так же:  Нарушение сроков выездной налоговой проверки

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

Коды в декларации по ЕСХН

Часть информации, указываемой в декларации, плательщик должен отразить в закодированном виде. Так, к примеру, в виде кода указывается информация о периоде, за который представляется декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который подается декларация по ЕСХН Код, соответствующий периоду
Календарный год 34 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения 95 Последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации 50 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности 96

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕСХН (пп. 6 п. 3.2 Порядка, Приложение № 3 к Порядку):

ИФНС, в которую подается декларация Код, соответствующий ИФНС
В ИФНС по месту жительства ИП 120 В ИФНС по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 213 В ИФНС по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 214 В ИФНС по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 215 В ИФНС по месту нахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 В ИФНС по месту ведения деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации 331

Кроме того, в виде кодов указывается информация:

  • о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
  • о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
  • о видах полученных организацией/ИП целевых средств (Приложение № 5 к Порядку).

Документы для ИФНС

Выплата вознаграждений персоналу превращает коммерсанта в налогового агента. Он должен обеспечивать своевременный расчет налогов и взносов с заработной платы сотрудников. Все суммы подлежат отражению в специальных формах.

Наименование Характеристика
Расчет страховых сборов Единый социальный страховой взнос (ЕССС) отражают в отчете КНД 11151111. После передачи функции администрирования налоговой службе, бланк применяется вместо РСВ-1. Отдельные его листы заменили формы АДВ-6-5 и АДВ-6-2 2-НДФЛ Второй пункт статьи 230 НК РФ обязывает работодателей ежегодно подавать данные об удержанном с сотрудников НДФЛ. Форму отправляют по итогам отчетного периода в инспекцию – до 1 апреля. Руководствоваться предприниматели обязаны распоряжением налогового ведомства № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.15 6-НДФЛ Этот отчет работодатели сдают ежеквартально. На выполнение предписания закон отводит 1 месяц. Годовые данные должны поступить в налоговую службу не позднее 1 апреля. Бланк введен приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 Среднесписочная численность персонала Показатель за отчетный период предприниматели определяют ежегодно (п. 3 статьи 80 НК РФ). В налоговый орган до 20 января подается специальный расчет. Форма КНД1110018 утверждена распоряжением ФНС № ММ-3-25/[email protected] от 29.03.07. Рекомендации по заполнению ведомство опубликовало в письме № ЧД-6-25/[email protected] в апреле 2007 года

Если до завершения налогового периода удержать НДФЛ с работника не удалось, соответствующее сообщение отправляют в инспекцию до 1 марта (п. 5 статьи 226 НК РФ).

Отчетность в ПФР

Регулярно в Пенсионный фонд России плательщики ЕСХН, нанимающие работников должны, отправлять специальные формы ( пункты 2–2.3 статьи 11 закона № 27-ФЗ от 01.04.96).

Наименование Характеристика
СЗВ-М Информацию о застрахованных лицах необходимо раскрывать ежемесячно. Персонифицированные сведения должны поступать в территориальное отделение фонда до 15 числа. Форма введена постановлением ПФР № 83-п от 01.02.16 ДСВ-3 Данные о добровольных взносах на пенсионное страхование отправляют ежеквартально. Форму направляют до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бланк утвержден постановлением ПФР № 482-п от 09.06.16 СЗВ-СТАЖ Отчет содержит сведения о страховом стаже работников, Ф.И.О. и номера лицевых счетов. Сдавать документ необходимо ежегодно до 1 марта, сопровождая описью ОДВ-1. Формы введены в действие постановлением Пенсионного фонда России № 3-п в январе 2017 года.

Новые документы заменили действовавшие ранее бланки ( СЗВ-6-4 и прочее). В 2018 году подать сведения персонифицированного учета разрешено в бумажном и электронном виде. По телекоммуникационным каналам документы отсылают страхователи с численностью персонала 25 человек и более. Нарушение установленного формата грозит штрафом в 1 тыс., а уклонение от предоставления сведений – 500 рублей за каждого работника ( ст. 17 закона № 27-ФЗ от 01.04.96).

Отчетность плательщиков ЕСХН с сотрудниками

В большинстве случаев предприниматели аграрного сектора не могут работать без наемного персонала. Заключение трудового либо гражданско-правового соглашения налагает дополнительные обязанности.

Отчетность КФХ на ЕСХН в 2019 году (без работников)

Крестьянское (фермерское) хозяйство (далее – КФХ) представляет собой объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии (п.1 ст. 1 Федерального закона от 11.06.2003 №74-ФЗ «О крестьянском (фермерском хозяйстве», далее – Закон №74-ФЗ).

Главой фермерского хозяйства по взаимному согласию членов фермерского хозяйства признается один из его членов. В случае если фермерское хозяйство создано одним гражданином, он является главой фермерского хозяйства (п.1 ст. 16 Закона №74-ФЗ).

Из положений п. 2 ст.430 НК РФ, п.3 и п.4 ст.432 НКРФ следует, что глава КФХ признается плательщиком страховых взносов в порядке, определенном НК РФ. При этом для уплаты страховых взносов не имеет значения, в какой форме создано КФХ.

На основании п.2 ст.430 НК РФ главы КФХ уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя и за каждого члена КФХ.

С 1 января 2018 года и до 2020 года страховые взносы для глав и членов КФХ не зависят от МРОТ. Страховые взносы на ОПС и ОМС уплачиваются главами КФХ не зависимо от суммы полученного дохода.

Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).

Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы минус расходы 6 %).

С 1 января 2019 года вступил в силу Закон Кемеровской области от 23 ноября 2018 года № 91-ОЗ о снижении ставки по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) с 6% до 3% на три года. Действовать он будет до 31 декабря 2021г.

Законом было определенно установить налоговую ставку единого сельскохозяйственного налога на территории Кемеровской области в размере 3 процентов для всех категорий налогоплательщиков, указанных в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Читайте так же:  Возврат госпошлины по гражданскому делу

С 1 января 2019 года КФХ на ЕСХН признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Освобождены от уплаты НДС будут только те сельхозпроизводители, у которых доход от реализации за 2018г. не превысит в совокупности 100 млн. рублей. Таким образом, для того что бы вас освободили от уплаты НДС необходимо написать уведомление об освобождении уплаты НДС.

Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1. КФХ сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

2.Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.

3. Главы КФХ представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам (ЕССС) до 30 января календарного года следующего за истекшим расчетным периодом (п.3 ст.432 НК РФ) (1 раз в год).

4. Сдача декларации НДС поквартально: I кв.– до 25.04., II кв. – до 25.07., III кв. – до 25.10., IV кв. – до 25.01.

Оплата налогов и взносов:

1. После окончания отчетного периода – полугодия, не позднее 25 календарных дней нужно перечислить авансовый платеж по налогу в связи с ЕСХН. За год оплата налога должна быть не позднее 31 марта следующего календарного года.

2. Срок уплатыстраховых взносов в ФОМС и ПФР за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Глава КФХ не уплачивает 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 рублей.

Какую отчетность сдают ИП на ЕСХН с работниками и без

Единый сельхозналог ввели в России с целью развития аграрного сектора. Пониженные ставки, упрощенная отчетность и минимальные требования к учету – таковы ключевые характеристики режима. Однако перед подачей уведомления о переходе специалисты рекомендуют разобраться, как применять нормы на практике и отчитываться на ЕСХН. В 2018 году перечень обязательных документов остается незначительным.

ЕСХН – срок сдачи декларации

Налоговая декларация по спецрежиму сдается по итогам налогового периода. Напомним, что отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается полугодие, а вот налоговым – календарный год (ст. 346.7 НК РФ).

Сдается декларация по итогам года не позднее 31 марта следующего года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). При этом, если крайняя дата срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать ее можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, например, декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019, поскольку 31.03.2019 – воскресенье. А по итогам 2019 года крайняя дата для сдачи декларации – 31.03.2020.

Если плательщик ЕСХН в течение календарного года прекратил вести деятельность, в отношении которой применялся спецрежим, и уведомил о таком прекращении налоговую инспекцию в срок не позднее 15 рабочих дней, сдать налоговую декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого уведомления (пп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Отчетность ИП в 2020 году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Заполнение декларации по ЕСХН

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по ЕСХН:

  1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕСХН, утв. Приказом ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕСХН налогу вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Куда сдавать ЕСХН-декларацию?

Организации-плательщики ЕСХН сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту своего нахождения, а ИП, применяющие ЕСХН, — по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.10 НК РФ).

Налог на имущество для плательщиков ЕСХН — 2018

Важный вопрос при применении ЕСХН — налогообложение имущества. В качестве ключевых изменений в системе ЕСХН последних лет следует указать поправку в Налоговом кодексе, касающуюся налога на имущество. Начиная с прошедшего 2018 года от обложения налогом освобождается только то имущество, которое задействовано при ведении с/х деятельности. К нему относятся активы, которые задействованы при производстве, переработке, реализации сельхозтоваров либо при оказании услуг сельхозпроизводителями. Ранее такая оговорка отсутствовала.

Имущество, которое используется в сельхоздеятельности, можно разделить на две группы. Одно напрямую используется для производства. Например, посевная техника, здания, где содержатся животные и т.д. Другие являются вспомогательными, в частности, гаражи для техники, склады и т.д. Право не уплачивать налог относится к обеим группам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Активы, облагаемые налогом на имущество, и активы, задействованные в с/х деятельности, должны учитываться отдельно. Однако может возникнуть ситуация, когда предприятие использует имущество одновременно для производства сельхозпродукции и для иной деятельности. В таком случае раздельно учесть имущество нельзя. В 2018 году было выпущено Письмо ФНС от 10 июля 2018 № БС-4-21/[email protected] В нем приведено следующее разъяснение: если предприятие-сельхозпроизводитель использует имущество для прочей предпринимательской деятельности, но в то же время и по целевому назначению, то налогом оно не облагается. Кроме того, налог на имущество платить не надо, если активы находятся на консервации, то есть временно не задействованы при основной деятельности.

Источники

Отчетность ип на есхн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here