Отмена декларации по земельному налогу

Формы деклараций по транспортному и земельному налогам отменены с 2021 года

carenas1 / Depositphotos.com

Отчетность по транспортному и земельному налогам за 2019 год является для организаций последней. Представить соответствующие декларации необходимо не позднее 3 февраля 2020 года (с учетом переноса срока из-за выходных) (приказ Федеральной налоговой службы от 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected]

Начиная с отчетности за 2020 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы.

Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документы по теме:

Читайте также:

Так, документированные и не опровергнутые инспекцией сведения, подтверждающие, что имущество полностью уничтожено, говорят об отсутствии объекта налогообложения независимо от даты прекращения регистрации такого транспорта в регистрирующих органах.

В частности, в ней указываются условия предоставления льгот по налогам и порядок уплаты единым платежом.

Как поясняет налоговая служба, именно оно являются первоисточником таких сведений.

Так, например, размер страховых взносов будет определяться и за неполный месяц, в течение которого плательщик вел свою деятельность.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Отмена декларации по земельному налогу

2020 год принес существенные изменения, которые коснулись плательщиков земельного налога. Главной новостью стала отмена предоставления налоговых деклараций, начиная с отчетного периода 2020 г. Отчет, который организации сдают в текущем году за период 2019 г. – последний.

Земельный налог 2020: когда нужно отчитаться за прошлый год

В текущем году необходимо отчитаться по земельному налогу следующим организациям (п.1 ст.388 НК РФ):

  • имеющим земельный участок в собственности (на балансе);
  • если участок находится в бессрочном пользовании.

Нет обязанности подавать декларацию организациям, если участки;

  • получены в пользование по договору аренды;
  • находятся на праве безвозмездного пользования.

По итогам 2019 г. организации обязаны самостоятельно рассчитать земельный налог для юридических лиц, а также подать декларацию в ИФНС. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость участка, числящаяся в Росреестре по состоянию на 01.01.2020 г. Уточнить стоимость можно:

  • зайдя на официальный сайт Росреестра (сервис «Публичная кадастровая карта»);
  • заказав выписку из ЕГРН на сайте Росреестра, либо в офисе ведомства, а также через МФЦ.

Если организация пользуется налоговыми льготами по земельному налогу, установленными ст.395 НК РФ, то из кадастровой стоимости вычитается сумма льготы, и остаток умножается на ставку налога.

Размер ставок устанавливается местными органами власти, с учетом верхней границы, регламентируемой ст.394 НК РФ. Для уточнения ставки, действующей в конкретном регионе, плательщикам необходимо обратиться в свою ИФНС. Это поможет избежать переплаты по налогу. Применять ставки, указанные в ст.394 НК РФ можно только в том случае, если на местном уровне ставки не были введены. Аналогично и со льготами: их точный перечень, применимый на территории субъекта, а также список подтверждающих документов необходимо уточнять в местной налоговой инспекции или на ее сайте.

Поскольку ставки и размер льгот – фиксированные величины, то для уменьшения суммы земельного налога в 2020 году к уплате организация может попытаться снизить кадастровую стоимость. Сделать это можно в следующих случаях:

  • при изменении качественных и количественных характеристик участка (изменение площади или присвоенной категории земель);
  • если в данных Росреестра содержатся ошибочные сведения;
  • по решению суда.

За 2019 год заплатить земельный налог для юридических лиц надо не позднее 01.02.2020 г. Но поскольку дата выпадает на выходной день, срок переносится на 03.02.2020 г. Это самый ранний срок, когда муниципалитет может требовать внесения платы за землю. Но на местном уровне могут устанавливаться и более поздние даты, а также периодичность уплаты (квартальные авансы или единый годовой платеж). Это также уточняется в местной ИФНС.

Уплачивается налог по месту нахождения участка, вне зависимости от того, где зарегистрировано юридическое лицо-собственник. Если участок относится к разным муниципальным образованиям, платеж распределяется пропорционально площади, относящейся к каждому из них. Соответственно, внести платеж придется несколькими платежными поручениями в разные ИФНС.

Изменения по земельному налогу с 2020 года

В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2020 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2020 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2019.

Основные изменения относительно налогового периода 2020 г. следующие:

Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2020 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.

С 01.01.2021 г. отменяется право муниципалитетов на установление местных сроков для уплаты налога – вводятся единые федеральные сроки.

Читайте так же:  Как получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Если сегодня самый ранний срок уплаты налога за 2019 г. установлен 01.02.2020 г. (с учетом выходных дней – 03.02.2020 г.), то в 2021 году сроки уплаты налога на землю будут следующими (п. 68 ст.2 закона № 325-ФЗ):

  • налог за 2020 год – не позднее 01.03.2021 г.;
  • авансовые платежи перечисляются не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом:
  • за 1-й квартал 2021 г.- не позднее 30.04.2021 г.;
  • за 2-й квартал – не позже 02.08.2021 г. (перенос в связи с выходными);
  • за 3-й квартал – не позднее 01.11.2021 г. (перенос в связи с выходными)

Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.

Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС — такие участки будут облагаться по повышенной ставке.

КБК для юрлиц по земельному налогу в 2020 г. остались без изменений.

Таким образом, из послаблений для юрлиц можно отметить только отмену обязанности по сдаче декларации по земельному налогу, начиная с отчетности за 2020 г. Расчет суммы налога по-прежнему необходимо будет делать самостоятельно. Уведомления, которые ИФНС будет высылать организациям по аналогии с физлицами, носят, по большей части, информационный характер. Организации необходимо будет сверить свои расчеты с суммой, указанной в налоговом уведомлении. Для корректности данных организациям нужно уведомлять ИФНС о неучтенных объектах обложения.

Что будет после отмены декларации по транспортному налогу

В апреле принят Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ с многочисленными изменениями в Налоговый кодекс РФ. Помимо прочего, он утвердил отмену декларации по транспортному налогу организаций. И многих бухгалтеров волнует вопрос: как будет организовано взаимодействие с компаниями после отмены обязанности по представлению этой декларации?

Что меняется

По новым правилам налоговые декларации по транспортному налогу в ИФНС не сдают за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.

Теперь уплата налога будет происходить на основании специального сообщения налогового органа об исчисленной им сумме налога на транспорт юридических лиц (подп. 4-7 ст. 363 НК РФ).

Как передадут сообщение

Сообщение с расчётом транспортного налога организации передадут одним из 2-х способов:

  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора документооборота;
  • через личный кабинет юрлица на сайте ФНС.

В случае невозможности передачи этими способами сообщение направят по почте заказным письмом или могут передать руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Отмена формы 4-НДФЛ

Также законодатели отменили налоговую декларацию о предполагаемом доходе к получению ИП. Начиная с 1 января 2020 года сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ предпринимателям больше не нужно (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ ).

Предприниматели будут самостоятельно исчислять сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, величины фактически полученных доходов, налоговых вычетов, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ ).

Уплачивать авансовые платежи ИП будут должны не позднее 25-го числа месяца, следующего соответственно за кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ ).

Как и сколько времени рассматривают документы

Представленные компанией пояснения и/или документы налоговики рассматривают в течение 1 месяца со дня их получения. В целях получения дополнительных материалов руководитель (зам. руководителя) ИФНС продлить срок рассмотрения, но не более чем на 1 месяц. Компанию обязательно уведомят об этом.

О результатах рассмотрения представленных пояснений и/или документов налоговая информирует плательщика. А если по результатам сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, ИФНС передаст (направит) фирме уточненное сообщение. Срок – в течение 10 дней после его составления.

Организации направят требование об уплате налога, если:

  • по результатам рассмотрения представленных пояснений и/или документов выявлена недоимка;
  • недоимка обнаружена при отсутствии необходимых пояснений/или документов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Госдума отменила декларации по транспортному и земельному налогу

Госдума утвердила изменения в НК РФ, которые отменяют для бизнеса декларации по транспортному и земельному налогам с 2021 года.

С 2021 года ИФНС будут направлять каждой компании сообщение об исчисленной сумме транспортного или земельного налога в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи сообщения – информацию передатут почтой.

Нормы вступят в силу с 1 января 2021 года. Соответственно, декларации по транспортному налогу и земельному налогу не будут представляться за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларации по транспортному и земельному налогам доживут до конца 2020 года

Эти декларации отменены с отчетности за 2020 год – президентом подписан соответствующий закон. Кроме того, уже с начала следующего года канут в лету 4-НДФЛ и расчет по налогу на имущество.

Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ подправлен НК, в том числе – в части отмены лишней отчетности.

Главная новация – отмена деклараций по транспортному и земельному налогам. В этой части закон вступит в силу с 2021 года, а декларации не надо будет сдавать с отчетности за 2020 год. Напомним, изначально власти обещали похоронить эти декларации уже в следующем году – начиная с отчетности за текущий.

Параллельно скорректирован срок уплаты обоих налогов – региональные и местные власти смогут заставить фирмы платить не ранее 1 февраля. Налогоплательщикам будут приходить сообщения о суммах этих налогов, исчисленных налоговиками, вводится право организаций представить пояснения и документы, подтверждающие право на преференции.

Также убран атавизм в виде отчетности о прогнозируемых доходах ИП – 4-НДФЛ. ИП и частнопрактикующие лица, уплачивающие НДФЛ, будут вносить авансовые платежи исходя из реальных доходов за соответствующий квартал. Сейчас приходится изобретать цифру дохода наперед и затем корректировать ее. В результате авансовые платежи, рассчитываемые налоговиками по «виртуальным» доходам, оторваны от реальности. Новый порядок начнет действовать со следующего года.

Читайте так же:  Сдача авансового расчета по налогу имущество

Кроме того, устраняется вакханалия с представлением единой декларации по налогу на имущество организаций по нескольким объектам, разбросанным по одному субъекту РФ, и отменяется расчет по авансовым платежам по этому налогу. Последнее вступит в силу с нового налогового периода, то есть со следующего года.

Вводятся вычеты НДС по реализуемым за пределами РФ услугам. Но не по всем, а только по тем, которые облагались бы НДС в случае их реализации в РФ. Также эти услуги будут приравнены к облагаемым НДС операциям в целях норм о порядке вычетов при использовании приобретений как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях. Напомним, эти нормы можно назвать многострадальными – в процессе прохождения в ГД они менялись неоднократно.

Применение инвестиционных вычетов по налогу на прибыль обрастет некоторой спецификой, связанной с созданием инфраструктурных объектов.

Исчезнет одно исключение из объектов налогообложения транспортным налогом – весельные лодки, моторные лодки до 5 лс. Верится, конечно, с трудом, но нельзя исключать, что на практике эти лодки будут облагаться транспортным налогом как «другие водные . транспортные средства», упомянутые в пункте 1 статьи 358 НК. Кроме того, будет уточнен период, в течение которого от налога освобождаются угнанные ТС (от месяца начала розыска до месяца возврата к хозяину). Сведения об угонах и розыске налоговики смогут получать непосредственно из соответствующих органов. И первое, и второе, коснется как физ-, так и юрлиц.

И, наконец, кадастровую стоимость, по которой исчисляется аванс по налогу на имущество организаций с «кадастровых» объектов, отвязали от 1 января налогового периода.

Законом также введен ряд новшеств для физлиц, о чем мы уже рассказали.

Отменена отчетность по транспорту и земле

За 2019 год организации, обладающие транспортом или землей, сдают декларации в налоговую инспекцию в последний раз.

Это нужно сделать до 3 февраля 2020 года (так как 1 февраля – выходной).

Обязанность организаций представлять декларации за 2020 год и позже по транспортному и земельному налогу отменяется.

Новые бланки декларации за 2019 год

Отчетность по транспорту и земле заполняется на новых бланках.

При заполнении декларации по транспортному налогу следует обратить внимание на то, что больше не применяется федеральная льгота для транспорта массой более 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон».

В декларацию по земельному налогу внесены изменения, позволяющие отражать налоговую базу при изменении кадастровой стоимости земли в течение года.

Уплата транспортного и земельного налога

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налогов остался прежним. Организация обязана самостоятельно рассчитать и уплатить транспортный и земельный налоги, а также авансовые платежи.

Сроки уплаты по транспортному налогу устанавливаются субъектами РФ, по земельному — муниципальными властями.

Если у организации имеются налоговые льготы, то нужно о них заявить. Для этого в налоговый орган представляется заявление.

Налоговая проверка

У налогового органа имеется информация об объектах налогообложения. Эти сведения поступают из органов, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимость и транспорт.

Информация об объектах налогообложения будет сравниваться с суммой налога, поступившей от организации за налоговый период.

По итогам проверки налоговики могут составить свой расчет суммы налога и направить в адрес организации сообщение. По сути, сообщение – это предварительный документ об обнаружении недоимки.

По общему правилу направление сообщения будет осуществляться после истечения срока уплаты налога, но не позднее 6 месяцев.

Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать сумму платежа и заплатить налог, а не ждать сообщения из налоговой инспекции.

В случае не согласия со сведениями, содержащимися в налоговом сообщении, организация в течение 10 дней вправе представить пояснения и документы, подтверждающие правильность расчета, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения льгот и т.д.

Налоговый орган будет рассматривать пояснения в течение месяца. После чего, если сумма, первоначально указанная в сообщении, не изменилась, уведомит об этом организацию, а если изменилась – направит уточненное сообщение.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отменена отчетность по транспорту и земле

За 2019 год организации, обладающие транспортом или землей, сдают декларации в налоговую инспекцию в последний раз.

Это нужно сделать до 3 февраля 2020 года (так как 1 февраля – выходной).

Обязанность организаций представлять декларации за 2020 год и позже по транспортному и земельному налогу отменяется.

Новые бланки декларации за 2019 год

Отчетность по транспорту и земле заполняется на новых бланках.

При заполнении декларации по транспортному налогу следует обратить внимание на то, что больше не применяется федеральная льгота для транспорта массой более 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон».

В декларацию по земельному налогу внесены изменения, позволяющие отражать налоговую базу при изменении кадастровой стоимости земли в течение года.

Уплата транспортного и земельного налога

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налогов остался прежним. Организация обязана самостоятельно рассчитать и уплатить транспортный и земельный налоги, а также авансовые платежи.

Сроки уплаты по транспортному налогу устанавливаются субъектами РФ, по земельному — муниципальными властями.

Если у организации имеются налоговые льготы, то нужно о них заявить. Для этого в налоговый орган представляется заявление.

Налоговая проверка

У налогового органа имеется информация об объектах налогообложения. Эти сведения поступают из органов, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимость и транспорт.

Информация об объектах налогообложения будет сравниваться с суммой налога, поступившей от организации за налоговый период.

По итогам проверки налоговики могут составить свой расчет суммы налога и направить в адрес организации сообщение. По сути, сообщение – это предварительный документ об обнаружении недоимки.

По общему правилу направление сообщения будет осуществляться после истечения срока уплаты налога, но не позднее 6 месяцев.

Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать сумму платежа и заплатить налог, а не ждать сообщения из налоговой инспекции.

В случае не согласия со сведениями, содержащимися в налоговом сообщении, организация в течение 10 дней вправе представить пояснения и документы, подтверждающие правильность расчета, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения льгот и т.д.

Налоговый орган будет рассматривать пояснения в течение месяца. После чего, если сумма, первоначально указанная в сообщении, не изменилась, уведомит об этом организацию, а если изменилась – направит уточненное сообщение.

Читайте так же:  Втб валютный контроль для физических лиц

При заполнении декларации по транспортному налогу следует обратить внимание на то, что больше не применяется федеральная льгота для транспорта массой более 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон».

В декларацию по земельному налогу внесены изменения, позволяющие отражать налоговую базу при изменении кадастровой стоимости земли в течение года.

Уплата транспортного и земельного налога

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налогов остался прежним. Организация обязана самостоятельно рассчитать и уплатить транспортный и земельный налоги, а также авансовые платежи.

Сроки уплаты по транспортному налогу устанавливаются субъектами РФ, по земельному — муниципальными властями.

Если у организации имеются налоговые льготы, то нужно о них заявить. Для этого в налоговый орган представляется заявление.

Налоговая проверка

У налогового органа имеется информация об объектах налогообложения. Эти сведения поступают из органов, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимость и транспорт.

Информация об объектах налогообложения будет сравниваться с суммой налога, поступившей от организации за налоговый период.

По итогам проверки налоговики могут составить свой расчет суммы налога и направить в адрес организации сообщение. По сути, сообщение – это предварительный документ об обнаружении недоимки.

По общему правилу направление сообщения будет осуществляться после истечения срока уплаты налога, но не позднее 6 месяцев.

Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать сумму платежа и заплатить налог, а не ждать сообщения из налоговой инспекции.

В случае не согласия со сведениями, содержащимися в налоговом сообщении, организация в течение 10 дней вправе представить пояснения и документы, подтверждающие правильность расчета, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения льгот и т.д.

Налоговый орган будет рассматривать пояснения в течение месяца. После чего, если сумма, первоначально указанная в сообщении, не изменилась, уведомит об этом организацию, а если изменилась – направит уточненное сообщение.

Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц

В Налоговый кодекс внесены важные поправки, касающиеся транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц (федеральный закон от 15.04.19 № 63-ФЗ). В частности, в 2020 году и далее не придется представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. А начиная с отчетности за 2020 год не нужно будет сдавать декларации по земельному и транспортному налогам. Об этих и других новшествах по «имущественным» налогам мы расскажем в нашей сегодняшней статье.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам

В настоящее время организации, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязаны отчитываться по данному налогу. Сдать декларацию в ИФНС необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Аналогичное правило действует и в отношении организаций-плательщиков земельного налога (ст. 398 НК РФ).

Начиная с отчетности за 2020 год, представлять декларации по транспортному и земельному налогам не придется. При этом организации по-прежнему будут рассчитывать данные налоги, и вносить их в бюджет.

Налоговые инспекторы, в свою очередь, тоже станут определять суммы транспортного и земельного налогов на основании информации, которой они располагают. Сумму налога, а также объект налогообложения, облагаемую базу, налоговый период и налоговую ставку налоговики укажут в сообщении, которое направят организации или ее обособленному подразделению. Документ будет передан в электронной форме через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика. Если выслать сообщение указанными способами невозможно, инспекция направит его по почте заказным письмом. Также документ может быть передан лично представителю организации.

Получив сообщение, организация сможет в течение 10 дней выразить свое несогласие с величиной налога, рассчитанной инспекторами. Для этого придется направить в ИФНС пояснения и (или) документы, подтверждающие право на льготу, на пониженную ставку налога и прочие обстоятельства. Налоговики должны изучить пояснения и документы в течение одного месяца (данный срок может быть продлен максимум на один месяц). Если доводы налогоплательщика окажутся убедительными, инспекция направит ему уточненное сообщение с уменьшенной суммой налога. Если же будет выявлена недоимка, налоговики выставят организации требование об уплате налога.

Формируйте платежки автоматически по данным электронного требования из ИФНС Формировать бесплатно

Указанные новшества содержатся в новых пунктах 4-7 статьи 363 НК РФ (по транспортному налогу) и новом пункте 5 статьи 397 НК РФ (по земельному налогу). Дата вступления в силу этих изменений — 1 января 2021 года. С этой же даты прекратят действовать статья 363.1 НК РФ, посвященная отчетности по транспортному налогу, и статья 398 НК РФ, посвященная отчетности по земельному налогу.

Отметим, что сроки уплаты налогов на транспорт и на землю не изменятся. Для земельного налога их, как и прежде, будут устанавливать местные власти, а для транспортного налога — региональные. По обоим налогам сроки уплаты не могут быть определены ранее 1 февраля.

Отмена расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Во всех без исключения регионах России налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. В рамках налогового периода могут быть установлены отчетные периоды. Власти каждого субъекта РФ решают, вводить или не вводить отчетные периоды в своем регионе (ст. 379 НК РФ).

Сейчас в тех субъектах РФ, где установлены отчетные периоды, организации обязаны представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество (п. 2 ст. 386 НК РФ). Начиная со следующего года, сдавать расчеты по авансовым платежам больше не придется. Соответствующие поправки в статью 386 НК РФ вступят в силу с 1 января 2020 года. Отчитываться надо будет только по итогам года.

Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам Сдать бесплатно

Обязанности рассчитывать и перечислять авансовые платежи в бюджет сохранятся. Сроки внесения таких платежей не изменятся.

Декларация по налогу на имущество в отношении объектов, расположенных в одном регионе

Из действующей редакции пункта 1 статьи 386 НК РФ следует, что организации в общем случае должны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта недвижимости. Правда, Минфин России в письме от 19.11.18 № 03-05-04-01/83286 сообщил, что компания, владеющая несколькими объектами недвижимости, при выполнении ряда условий может сдать единую декларацию по всем объектам. Порядок представления единой отчетности следует согласовать с региональным управлением ФНС, направив туда соответствующее уведомление (см. «Обнародована форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы»).

Читайте так же:  Налоговая как узнать долги по налогам

Начиная с 2020 года, возможность представления единой декларации по налогу на имущество организаций будет прямо закреплена в Налоговом кодексе. Использовать такую возможность можно будет при соблюдении трех условий. Первое условие: все объекты находятся на территории одного субъекта РФ. Второе условие: налог на имущество организаций полностью зачисляется в бюджет данного субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты. Третье условие: налог на имущество организаций по всем указанным объектам считается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Если эти условия выполняются, организация сможет сдавать единую декларацию по всем объектам в инспекцию по своему выбору. Для этого нужно будет уведомить налоговиков в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом. Если организация подала такое уведомление, она не сможет отказаться от выбранного порядка представления единой декларации до конца этого налогового периода. В следующем году она должна либо отказаться от единой декларации, либо направить новое уведомление.

Соответствующие новшества закреплены в новом пункте 1.1 статьи 386 НК РФ, который вступит в силу с 1 января 2020 года.

Льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физлиц

Новые льготы и вычеты для людей с тремя и более детьми

В пункте 5 статьи 391 НК РФ перечислены категории плательщиков, для которых облагаемая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров одного из принадлежащих им участков. Это Герои Советского Союза, инвалиды I и II групп и ряд других категорий. С 15 апреля этого года (то есть с даты вступления в силу комментируемого закона), данный список пополнят физические лица, которые воспитывают троих и более несовершеннолетних детей (новый подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причем, получить льготу они смогут за периоды с 2018 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Помимо этого, лица с тремя и более детьми получат дополнительный вычет по налогу на имущество физлиц. Ранее для них, равно как и для других владельцев недвижимости, действовали следующие правила. Облагаемая база в отношении квартиры и части жилого дома уменьшалась на кадастровую стоимость 20 кв. метров данного объекта; в отношении комнаты и части квартиры — на кадастровую стоимость 10 кв. метров данного объекта; в отношении жилого дома — на кадастровую стоимость 50 кв. метров данного объекта (п. 3-5 ст. 403 НК РФ).

Начиная с 15 апреля этого года, на лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Так, база в отношении комнаты, квартиры и части квартиры будет дополнительно уменьшена на кадастровую стоимость 5 кв. метров данного объекта в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка, а в отношении жилого дома или его части — на кадастровую стоимость 7 кв. метров данного объекта в расчете на каждого ребенка. Указанный вычет можно получить для одного из объектов каждого вида: квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома или части жилого дома (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ). Это значит, что если у человека есть, например, две квартиры и три комнаты, то вычет можно получить на одну квартиру и одну комнату. Новый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2018 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Новые сроки подачи уведомления о выборе «льготного» объекта

До принятия комментируемого закона «льготники» по земельному налогу, перечисленные в пункте 5 статьи 391 НК РФ, должны были до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представить в ИФНС уведомление. В нем требовалось указать, по какому из участков в текущем году применяется льгота. По новым правилам уведомление нужно представлять в инспекцию не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом (новая редакция п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Аналогичное новшество введено и для льготных категорий плательщиков налога на имущество физлиц, перечисленных в статье 407 НК РФ (Героев Советского Союза, инвалидов I и II групп и проч.). Напомним, что данные категории лиц вправе применять льготу в отношении одного из объектов недвижимости каждого вида: квартиры, комнаты, гаража и др. Ранее они подавали уведомление о выбранном «льготном» объекте до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Комментируемые поправки сдвинули крайний срок подачи уведомления на 31 декабря (новая редакция п. 7 ст. 407 НК РФ). Кроме этого, не позднее 31 декабря уведомлять об объекте, выбранном для применения вычета по налогу на имущество физлиц, будут граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ).

Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Подать заявку

Некоторым категориям физлиц льготы предоставят без заявления

По прежним правилам для получения льготы по земельному налогу или по налогу на имущество физлиц требовалось подать заявление (помимо уведомления о выборе «льготного» объекта). После вступления в силу комментируемого закона (то есть после 15 апреля этого года), отдельным категориям физлиц налоговики должны рассчитывать указанные налоги с учетом льгот даже при отсутствии соответствующих заявлений. Эти категории налогоплательщиков названы в новой редакции пункта 10 статьи 396 НК РФ и в новой редакции пункта 6 статьи 407 НК РФ. К ним относятся инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры, лица предпенсионного возраста и ряд других категорий физлиц. Также при отсутствии заявления получить вычет по налогу на имущество смогут физлица с тремя и более несовершеннолетними детьми (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ).

Обратите внимание: указанное нововведение применяется в отношении льгот за периоды, начиная с 2018 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Ограничение по ежегодному увеличению земельного налога

Как только комментируемый закон вступит в силу (то есть со дня официального опубликования), начнет действовать следующее правило. Чтобы определить сумму земельного налога, подлежащую уплате, нужно сравнить две величины. Первая — это сумма налога за текущий налоговый период. Вторая — это сумма налога за предыдущий период, умноженная на коэффициент 1,1. Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (появилось или пропало право собственности на участок; изменились количественные и (или) качественные характеристики участка; появилось или пропало право на налоговую льготу).

Читайте так же:  Департамент внутреннего финансового контроля

Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом коэффициента 1,1 и с учетом коэффициента, применяемого в связи с указанными выше изменениями. Эту формулу следует использовать при расчете налога за 2018 год и далее (часть 6 ст. 3 комментируемого закона).

Отметим, что данная формула не применяется в отношении участков, приобретенных организациями и физическими лицами в собственность для осуществления жилищного строительства (новый п. 17 ст. 396 НК РФ).

Другие новшества, введенные комментируемым законом

Новшество

Соответствующая норма НК РФ

Дата вступления в силу

Уточнено, что под транспортный налог не подпадают транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца возврата ТС владельцу. Факт угона может быть подтвержден, в числе прочего, информацией, полученной налоговиками в порядке статьи 85 НК РФ.

подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ изложен в новой редакции

15 апреля 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 2018 года)

Уточнено, что в отношении участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества ставка земельного налога в размере 0,3% применяется только в том случае, если такие участки не используются в предпринимательской деятельности.

подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ в новой редакции

1 января 2020 года

Установлено, что если объект прекратил свое существование из-за гибели или уничтожения, налог на имущество физлиц по нему не платится с 1-го числа месяца гибели или уничтожения. Владелец объекта должен написать соответствующее заявление, а налоговики — проверить все факты и при необходимости запросить сведения у третьих лиц.

Отмена декларации по УСН 2019

Президент России В.В.Путин подписал Закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ об отмене трех налоговых деклараций. Какие именно отчеты не нужно будет представлять в ИФНС, расскажем в данной консультации.

Сроки отправки сообщения

Начиная с 2021 года, указанные сообщения налоговики передают (направляют) плательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств в следующие сроки:

Установленный срок Пояснение
В течение 10 дней После составления ИФНС сообщения об исчисленной сумме налога к уплате соответствующей организацией за истекший налоговый период, но не позднее 6 месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период.
Не позднее 2-х месяцев Со дня получения налоговым органом документов и/или иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующей организацией за предыдущие налоговые периоды.
Не позднее 1 месяца Со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сообщение налоговики составляют на основе документов и иной информации, которая у них есть.

Как реагировать на сообщение

Организация вправе (не обязана!) в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения и/или документы, подтверждающие:

  • правильность расчета, полноту и своевременность уплаты налога;
  • обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот;
  • наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством.

Отмена декларации по транспортному и земельному налогу

Чиновники отменили налоговые декларации по транспортному налогу, а также по земельному налогу. Данные поправки были внесены в Налоговый Кодекс Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ. Начиная с 1 января 2021 года, организациям больше не нужно будет сдавать в ИФНС налоговые декларации по транспортному и земельному налогу (п. 17, п. 26 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ ).

Инспекторы сами будут направлять компаниям, владеющим транспортными средствами и земельными участками, сообщения об исчисленных суммах налогов. Сообщения о величине транспортного и земельного налога будут направляться организациям в электронной форме через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. Также сообщение о сумме налога может быть направлено заказным письмом по почте или передано уполномоченному представителю компании лично под расписку (п. 16, п. 25 ст. 1 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ ).

Отмена декларации по УСН 2019

Одним из изменений, которые также запланировали законодатели с 2019 года, являлась отмена налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Отмена декларации по УСН должна была коснуться упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».

На сайте Минфина уже опубликован проект об отмене декларации по УСН для плательщиков налога с объектом налогообложения «доходы», которые применяют онлайн-кассы (подп. 3.1 п. 3 Проекта Минфина России основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов по состоянию на 11.07.2018). Но пока это только проект.

Правительство РФ поддерживает отмену деклараций по земельному и транспортному налогам

alexraths / Depositphotos.com

Правительство РФ поддержало законопроект об отмене деклараций по земельному и транспортному налогам, налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Этим документом также предусматривается заменить форму 4-НДФЛ на авансовые платежи по НДФЛ. Соответствующая информация опубликована на официальном сайте кабмина.

Однако Правительство РФ сделало свои замечания. А именно, возможно, потребуется внести изменения в нормы о полномочиях налоговых органов по осуществлению контроля исполнения законодательства о налогах и сборах и обеспечению полноты и своевременности уплаты земельного и транспортного налогов в связи с отменой деклараций.

Видео (кликните для воспроизведения).

Напомним, что ранее ФНС России полностью поддержала данный законопроект. Добавим, что рассмотрение документа в первом чтении перенесено на 19 февраля.

Источники

Отмена декларации по земельному налогу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here