Перечень налоговых вычетов подлежащих возврату

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (с изменениями и дополнениями)

Информация об изменениях:

Наименование изменено с 31 декабря 2019 г. — Постановление Правительства России от 20 декабря 2019 г. N 1740

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201
«Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

С изменениями и дополнениями от:

26 июня 2007 г., 20 декабря 2019 г.

ГАРАНТ:

О реализации настоящего постановления см. приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256

В соответствии со статьей 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340) Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые:

перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

абзац утратил силу с 31 декабря 2019 г. — Постановление Правительства России от 20 декабря 2019 г. N 1740

Информация об изменениях:

перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

2. Перечни, утвержденные настоящим постановлением, применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2001 г.

Председатель Правительства
Российской Федерации

Москва
19 марта 2001 г.
N 201

Перечень
медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N 2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень
лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от:

Абзац, утвердивший настоящий Перечень, утратил силу с 31 декабря 2019 г. — Постановление Правительства России от 20 декабря 2019 г. N 1740

Информация об изменениях:

ГАРАНТ:

В соответствии с изменениями, внесенными в статью 219 НК РФ, начиная с налогового периода 2019 года социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств

Перечень
дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201)

С изменениями и дополнениями от:

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства РФ от 26 июня 2007 г. N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом 27

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Перечисляются медицинские услуги в медицинских учреждениях РФ, предоставляемые налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет; лекарственные средства, назначаемые лечащим врачом налогоплательщику и приобретаемые им за счет собственных средств; дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 НК РФ.

Перечни применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2001 г.

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

Читайте так же:  Налог на имущество сколько процентов

Текст постановления опубликован в «Российской газете» от 24 марта 2001 г., N 59, в Собрании законодательства Российской Федерации от 26 марта 2001 г., N 13, ст. 1256

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Постановление Правительства РФ от 20 декабря 2019 г. N 1740

Изменения вступают в силу с 31 декабря 2019 г.

Постановление Правительства РФ от 26 июня 2007 г. N 411

Все о налоговых вычетах

1. Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только граждане России, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества).

2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

К стандартным налоговым вычетам относятся:

  • вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
  • вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей).

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

Имущественный налоговый вычет можно оформить:

  • если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
  • если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки.

Понятие налогового вычета, его виды и правила получения

Как известно, возврат подоходного налога (НДФЛ) — это сложная процедура, сопровождающаяся зачастую бюрократической волокитой.

Но если знать все нюансы налогового законодательства, это может помочь избежать лишних хлопот.

Поэтому в этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: что такое налоговый вычет, какие существуют виды вычета и как его получить?

Определение и его применение

Но при некоторых условиях вычет — это возврат определенной части НДФЛ, который уже был ранее уплачен. Другими словами сумма годового дохода, из которой вычитается налог на доходы физлиц, может быть уменьшена на сумму вычета. На оставшуюся сумму насчитывается НДФЛ.

Налоговый кодекс РФ выделяет пять видов вычетов:

  1. Стандартные (статья 218);
  2. Социальные (статья 219);
  3. Имущественные (статья 220);
  4. Профессиональные (статья 221);
  5. Инвестиционные (статья 220, часть 1).

Кратко рассмотрим наиболее востребованные налоговые вычеты.

Имущественный вычет позволяет вернуть 260 тыс. руб. от стоимости жилплощади и 13 % от уплаченной процентной ставки по ипотеке.

Стандартный вычет на детей применяется на каждого ребенка до 18 лет и каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет.

Социальный вычет за обучение позволяет вернуть деньги, оплаченные за обучение своих детей, братьев и сестер, а также за собственное обучение в сумме 13 % от суммы затраченной на обучение.

Видео (кликните для воспроизведения).

Социальный вычет на лечение дает возможность вернуть 13 % от стоимости медикаментов или лечения, затраченных на собственное лечение или лечение близких родственников. При этом размер компенсации уплаченного подоходного налога не может превышать 15,6 тыс. руб. на себя, а также 6,5 тыс. руб. на каждого из своих детей.

Подтверждение платных услуг

Вычет можно получать не только за лечение в государственных поликлиниках, но в частных и коммерческих клиниках. Если человек пользовался услугами платной медицины, он должен предоставить копии таких бумаг:

  • Контракт о заключении медстрахования;
  • Кассовые и товарные чеки;
  • Иные документы.

Чтобы оформить по данным тратам вычет, нужно предоставить следующие документы:

  1. Рецепт от лечащего врача. Он должен быть оформлен на официальном бланке. На листе должны присутствовать ИНН пациента и штамп «для ИФНС».
  2. Копии платежных справок, в которых прописана сумма оплаты и препараты, что были назначены врачом.

Полезные советы по оформлению

Отчетные документы следует отправлять до 30.04. отчетного года или следующих двух за ним. Чтобы через 4 месяца после сдачи пакета бумаг гарантированно получить вычет, стоит проявить внимательность при заполнении декларации.

Наличие в декларации ошибок приведет к тому, что в приеме документов будет отказано!

Чтобы не допустить этого, при заполнении документа стоит обратиться к специалистам. Это платная услуга. За помощь в заполнении придется заплатить около 800 рублей. При отсутствии лишних средств стоит на официальном сайте ИФНС скачать бесплатно специальную инструкцию по заполнению отчетного документа.

В ИФНС подаются копии подтверждающих документов. Но при подаче пакета бумаг и справок с собой нужно захватить оригиналы документов для сверки.

Какие налоговые вычеты можно вернуть — список и особенности получения

Список того, за что можно получить налоговый вычет, вызывает интерес практически у каждого налогоплательщика. Поскольку многие люди выплачивают налоги, но при этом совершенно не знают о том, что в некоторых случаях базу налогообложения можно значительно сократить, предлагаем подробным образом обсудить все затраты, которые подразумевают начисление вычетов.

Общие правила подсчета

При расчете налогового вычета пользуются следующими правилами:

  1. Сумма возврата не может быть больше 13 % от уплаченных физическим лицом налогов.
  2. Право на вычет может иметь только тот гражданин, который официально отчисляет налоговые выплаты в бюджет со своей зарплаты, процентов по ценным бумагам и патентам, а также от получения авторской прибыли.
  3. Налоговый вычет может быть предоставлен как физлицу, так и членам его семьи.
  4. При расчете суммы размера возврата учитывается только тот доход, который облагается НДФЛ. Поэтому частные предприниматели, в случае налогообложения шестипроцентным налогом не имеют права на данный вычет. Это положение также относится к тем ИП и физлицам, у которых прибыль облагается налогом по ставкам 9 или 35 %.
Читайте так же:  Формы отчетности валютного контроля

Рассмотрим правила подсчета для имущественного и профессионального вычетов.

Максимальный размер суммы имущественного вычета зависит от общего размера налога, перечисленного физлицом в госбюджет в течение налогового года.

Законодательные нормы устанавливают следующие лимиты:

  • максимальная сумма прибыли для получения вычета — 2 миллиона рублей;
  • не выше 13 % от стоимости жилья;
  • из зарплаты не взимается налог до полного возвращения всей суммы.

На возврат профессионального вычета могут претендовать следующие категории граждан:

  • частные предприниматели;
  • писатели, исполнители, изобретатели;
  • проводящие частную практику адвокаты и нотариусы;
  • физлица, получившие доход по гражданско-правовым договорам.

Профессиональный вычет должен быть подтвержден документами о расходах, но сумма его выплаты не может превышать 20 % от полученной прибыли. При отсутствии документов, подтверждающих затраты на получение прибыли, к ИП применяется максимальный размер вычета — 20 %.

За какой период получается вычет?

Вернуть средства за лечение можно исключительно за то время, когда была проведена оплата по факту. Говоря иными словами, декларацию подают в отчетном периоде, который идет следом после года оплаты и полученной терапии. Например, если препараты были куплены в 2019 году, возврат можно оформлять в 2020-ом.

Если получатель по какой-то причине не подаст документы на следующий год, он может сделать это позже. Сделать это можно в любое время, на протяжении трех лет после получения терапии. Позже получить компенсацию уже нельзя.

После передачи необходимых документов, средства не будут перечислены моментально. Процедура оформления вычета занимает в среднем 4 месяца. Данное время уходит на проверку подтверждающих документов.

Суть вычета на лечение

Получение вычета за лечение – одна из распространенных форм социальной компенсации. Процедура получения денежных средств характеризуется особыми требованиями. Требует соблюдения сроков и определенных условий.

Налоговый вычет за лечение и приобретенные медикаменты регулируется ст. 219 НК РФ!

Здесь прописано, что каждый официально трудоустроенный человек может получить за медицинские услуги и за лекарства определенную сумму. Она не может превышать установленного максимума – 120 тысяч. Получить его можно не только за себя, но за члена своей семьи.

Сумма вычета

Размер вычета за полученное лечение не может превышать 120 тысяч!

Сумма положенного возмещения обычно суммируется с такими тратами, как:

  • Услуги современных поликлиник;
  • Покупка медикаментов;
  • Отчисление на образование;
  • Переводы на пенсионный счет;
  • ДМС — государственное и негосударственное.

Кроме максимальной суммы компенсации на вычет не установлено больше никаких ограничений и границ. Вся положенная сумма в нужное время зачисляется на счет заявителя. Главное условие здесь – тщательное соблюдение статей расходов.

Сроки

Хотя НДФЛ высчитывается с зарплаты ежемесячно в течение календарного года, вычеты производятся только один раз в год по завершении налогового периода (кроме стандартных вычетов).

Интересно, что социальный и имущественный вычеты можно получать по месту работы в том году, в котором на них появилось право при условии получения уведомления об этом от налоговой инспекции.

Также излишне уплаченный подоходный налог можно вернуть и через налоговый орган после истечения календарного года. Возврат физлицу налоговой инспекцией вычетов из суммы уплаченного им в течение года налога в размере 13 % производится после камеральной проверки поданной налоговой декларации.

Согласно Налоговому кодексу на камеральную проверку отводится три месяца. По истечении этого срока налоговый орган обязан прислать заявителю письменное уведомление о том, что камеральная проверка декларации произведена, и сообщить о принятом решении в отношении предоставления вычета — положительном, либо отрицательном. Как правило, данное сообщение может приходить с опозданием на несколько месяцев. После этого, в течение одного месяца должен быть произведен возврат подоходного налога. К сожалению, практика показывает, что выплата данной льготы может задерживаться на много месяцев. Если по какой-либо причине не удалось осуществить возврат переплаченного подоходного налога в текущем году, это можно сделать в течение трех лет.

Кто может получить вычет?

Использовать возможность возврата можно только при условии официального трудоустройства. Также важны категории статей расходов:

  1. Перечисление средств за пройденную терапию.
  2. Покупка медикаментов.
  3. Оплата медицинских услуг.
  4. Обеспечение трат, направленных на лечение близких.

В отношении близких родственников установлены определенные исключения. Жена не сможет получить вычет за лечение родителей мужа. Супруг не получает компенсацию за родителей жены.

Процедура получения

Порядок оформления вычета за лечение и медикаменты выглядит следующим образом:

  1. Заполнение декларации 3-НДФЛ по окончании отчетного периода. Здесь обязательно прописывается метод оплаты и перечень купленных препаратов.
  2. В бухгалтерии по месту работы нужно взять справку о средствах, которые подлежат удержанию.
  3. Снятие копий с документов, подтверждающих родственную связь между получателем и близким, который проходил лечение.
  4. Бумаги, справки и чеки, доказывающие факт пройденного лечения. Выписки, показывающее, что было проведено хирургическое вмешательство, оздоровление в санатории и платежные квитанции за покупку лекарств.
  5. Собранные бумаги направляются в ИФНС. Это должна быть организация, расположенная по месту проживания.

Некоторые документы стоит рассмотреть более подробно.

За что можно вернуть подоходный налог

Перед тем как непосредственно перейти к теме получения вычета, рекомендуем разобраться, что это за понятие и какие физические лица имеют право им воспользоваться. Под термином налоговый вычет принято понимать некую денежную сумму, с которой не нужно отдавать 13% на налоговые сборы. В связи с этим предоставление подобной скидки со стороны налоговой инспекции возможно только для тех физических лиц, которые имеют официальный доход и своевременно отдают с него НДФЛ, а также остальные обязательные взносы.

Следует отметить, что воспользоваться подобной скидкой налогоплательщик может по-разному. Первый вариант – это просто не выплачивать налог с определенной суммы, зафиксированной под вычет, а второй способ – вернуть себе обратно некую денежную компенсацию в том случае, если она полагается по закону налогоплательщику, который понес расходы ранее, но решил оформить сокращение налогооблагаемой базы только сейчас.

Виды вычетов

Налоговые вычеты в налоговом законодательстве принято классифицировать на следующие группы:

  • Имущественные. Если физическое лицо, которое является собственником дома, квартиры или иного имущества, принимает решение его продать, то оно может рассчитывать на получение вычета. Также это касается и случаев покупки имущества.

Возврат НДФЛ производится даже в случае покупки имущества в кредит, долевую собственность или просто вложении материальных средств в строительство какого-то объекта.

  • Стандартные. Если на обеспечении налогоплательщика находится ребенок или несколько детей, то с российским законодательством ему разрешено не отдавать налог на доходы физических лиц с определенной части его заработной платы. Также стандартный вычет полагается и для участников боевых действий, а также некоторых других лиц, принадлежащих к льготной категории населения.
  • Социальные. Данная группа включает в себя самый широкий перечень расходов, которые являются основополагающими для предоставления налоговой скидки – это образовательные услуги, затраты на лечение и покупку дорогостоящих медикаментозных препаратов, взносы на пенсионное обеспечение, а также осуществление денежных пожертвований.
  • Профессиональные. В этом случае уменьшение налоговой базы производится, если налогоплательщик имеет доходы, заработанные в результате создания объектов авторского права или осуществления частной деятельности. Вычет начисляется также и с доходов, которыми обладает некоторая категория юристов, а именно частных нотариусов и адвокатов.
  • Инвестиционные. С данным видом налогового вычета сталкиваются только те физические лица, которые имеют отношение к продаже ценных бумаг, свидетельствующих о вложении довольно крупной суммы денег в какую-либо отрасль.
Читайте так же:  Проверка огрн на сайте налоговой

Пример ситуаций

Для того чтобы претендентам на сокращение налоговой базы стало более понятно, в каких случаях можно получить вычет, советуем обратить внимание на несколько следующих примеров:

  1. Уварова Татьяна Геннадьевна официально трудоустроена и зарабатывает в месяц 20 000 рублей. Женщина имеет трех детей. Значит, в соответствии с требованиями Налогового кодекса, работодатель должен предоставить ей вычет за каждого ребенка, причем за первых двух детей его размер составляет по 1400 рублей на каждого, а за третьего – 3000 рублей.
  2. Николаенко Сергей Андреевич имеет инвалидность с раннего возраста, но, несмотря на это, получает официальный доход за свой труд. Так как Сергей Андреевич принадлежит к льготной категории сотрудников, то ему должен быть предоставлен вычет стандартного типа, размер которого равен 500 рублей.
  3. Остапов Антон Александрович за прошедший 2016 год потратил на свое обучение 42 000 рублей, на оздоровление своей супруги 50 000 рублей и пожертвовал на строительство церкви 60 000 рублей. Все перечисленные затраты относятся к группе социальных вычетов, суммарный размер которых не должен выходить за рамки суммы, равной 120 000 рублей. В связи с этим Антону Александровичу вернут НДФЛ, подсчитанный не со 152 000 рублей, а со 120 000 рублей.

Что такое двойной налоговый вычет и кому он положен

Право на компенсацию излишне уплаченного НДФЛ на ребенка в двукратном размере получают только в двух случаях: если у ребенка только один родитель или если кто-то из родителей желает отказаться от льготы в пользу другого родителя. Для получения права на двойной налоговый вычет необходимо написать заявление своему налоговому агенту, то есть работодателю. В нем необходимо сообщить, что второй родитель отказался от льготы в пользу заявителя.

Второму родителю нужно подать заявление об отказе от налоговой льготы и желании предоставить свое право на стандартный вычет первому родителю. Заявление следует написать на имя работодателя первого родителя. Кроме единственного родителя право на двукратный вычет имеют также опекун, приемный родитель, попечитель и усыновитель, но при условии что они сами занимаются воспитанием ребенка. При вступлении в брак данная льгота больше не действует с месяца, который следует за месяцем вступления в брак.

Правом отказаться от компенсации за подоходный налог могут воспользоваться в пользу другого также приемные родители. Но этого права нет у других вышеперечисленных категорий физлиц.

Перечислим условия, при которых возможен отказ от вычета в пользу другого родителя:

  • У физлица имеется право на компенсацию налога.
  • Оба родителя (в том числе приемные) платят НДФЛ.
  • Облагаемый 13-ти процентным налогом доход родителя, который хочет отказаться от вычета, не превышает размера суммы 350 тыс. руб.

Право на рассматриваемую налоговую льготу утрачивается с месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс. руб. Поэтому для отказа от компенсации излишне уплаченного НДФЛ на ребенка необходимо подавать не только заявление, но и предоставить справки за каждый месяц по форме 2-НДФЛ. При несоблюдении хотя бы одного из перечисленных условий родитель теряет право на двойной налоговый вычет.

Помимо того, следует учитывать, что справка с места работы родителя, который отказался от своей льготы должна будет предоставлена за все месяцы налогового года. Благодаря этому второй родитель сможет подтвердить работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, что он не утратил право на вычет, если его доход по-прежнему не превышает 350 тыс. руб.

Правила предоставления документов

Нередко у получателей возникают сложности, связанные с подготовкой документов. Чтобы передать в ИФНС правильно оформленные бумаги, можно обратиться за помощью к профессиональным юристам и консультантам.

Их помощь особенно неоценима, если вычет получается за дорогостоящие операции и лечение зубов. Кроме того, помощь может потребоваться в процессе составления заявления. Чтобы в налоговой приняли платежные документы, важно проследить за тем, чтобы квитанции были оформлены на человека, который проходил лечение. Это не может быть лицо, оплачивающее лекарства и терапию.

Порядок возврата

Возврат налогового вычета может осуществляться двумя способами.

Первый — это вычет за прошлые годы. В данном случае деньги физлица переводятся на его банковский счет. При этом органы ФНС, как правило, перечисляют денежные средства на счет в банке.

Второй — это имущественный вычет за текущий год с покупки жилплощади. В данном случае от налоговой инспекции приходит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет с целью предоставления его работодателю. Затем по месту работы производят все расчеты для возвращения НДФЛ. Подоходный налог может не высчитываться с текущих выплат зарплаты до исчерпания суммы имущественного вычета. Кроме того, в некоторых случаях его могут возвращать за прошедшие месяцы с начала календарного года.

Рассмотрев всю вышеизложенную информацию можно прийти к выводу, что возврат подоходного налога может оказаться весьма хлопотным делом. Но если попытаться вникнуть в нормы и положения налогового законодательства, касающегося именно вашего вопроса, то можно избежать бюрократической волокиты и многих ненужных проблем. При особенно трудных ситуациях лучше обратиться за помощью к профессиональным юристам.

О налоговом вычете по НДФЛ рассказано в следующем видеоматериале:

Какие налоговые вычеты можно получить от государства?

Самые крупные — имущественные вычеты. Например, при покупке жилья (в том числе в кредит). Сумма, которая освобождается от налогов, — 2 млн. рублей. Другими словами, даже если ваша квартира стоит больше, вычет от этого не изменится. Покупатель квартиры имеет право получить от государства 13% от суммы, то есть не больше 260 тысяч рублей. Если квартира стоит меньше, то оставшийся вычет можно будет получить при покупке недвижимости в следующий раз.

Для ипотечных заемщиков есть дополнительная опция. Они могут получить вычет еще и с уплаченных банку процентов (но с суммы не более 3 млн. рублей). Другими словами, максимально новосел-ипотечник может вернуть 650 тыс. рублей (13% от 5 млн.).

— Я брал в кредит 1,5 млн. рублей на 10 лет, но отдал весь долг за два с небольшим года, — говорит Никита, читатель «КП» из Подмосковья. — Вышло так, что я заплатил банку 300 тысяч рублей в виде процентов. И точно такую же сумму мне вернуло государство. По сути, кредит был беспроцентным.

Читайте так же:  Возмещение ндс зачет

Нюанс лишь в том, что такая щедрость от государства ограничена. Вычет можно получить только с 2 млн. рублей. Но это может сделать каждый из супругов. То есть совокупно семья может получить от государства 520 тысяч рублей плюс вычеты с процентов, заплаченных банку (если пользовались ипотекой).

Есть стандартные налоговые вычеты. Они небольшие, но ежемесячные. И оформлять их гораздо проще. Плюс получать их может каждый из родителей. Надо лишь написать заявление в отделе кадров вашей организации и предоставить свидетельство о рождении ребенка. На первого и второго ребенка вычет составляет по 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего – по 3000 рублей. Но слишком не обольщайтесь, получить можно будет лишь 13% от этих сумму (в зависимости от того, сколько у вас детей).

К примеру, если у родителей двое детей, и мама, и папа могут каждый месяц получать по 364 рубля от государства. Если быть точным, перечислять на счет ничего не будут. Просто на эту сумму уменьшится подоходный налог, который за вас платить работодатель. К примеру, если ваша официальная зарплата составляет 40 тысяч рублей, то вы получаете на руки 34 800 рублей (минус 13%). А с вычетом на двоих детей будете получать чуть больше — 35 164 рубля. Мелочь, но приятно.

Большой плюс таких вычетов – долгосрочность. Получать их можно до 18-летия ребенка. А если тот поступит на очное отделение вуза, то до 24 лет. Но есть и ограничение – вычеты перестают действовать, если доход родителя за год превысит 350 тысяч рублей. Система действует так: если ваш доход составляет 50 тысяч рублей в месяц, то получать вычет вы сможете только в течение семи месяцев. А потом вычеты прекращаются – до следующего января.

Если доход одного из родителей превысил лимит, а у другого еще не достиг максимального уровня, есть возможность сохранить выплаты. Первый родитель может написать заявление об отказе от вычета в пользу второго. Тогда последний будет получать двойной вычет. То же самое можно сделать, если один из родителей не работает (подробнее о стандартных вычетах на сайте налоговой – см. «Полезные ссылки»).

Социальные вычеты полагаются тем, кто получает новые знания или поправляет здоровье. Например, вы захотели повысить квалификацию, получить новую специальность или вылечить зубы в частной клинике. По сути, за все это вы сможете получить 13-процентную скидку от государства. Главное требование – образовательное или лечебное учреждение должны иметь лицензию.

Плюс есть налоговые скидки для обучения детей и даже младших братьев и сестер (не старше 24 лет). Если они ходят в платный детский сад, учатся в частной школе или на очном отделении в вузе, то вы тоже можете вернуть часть денег, потраченных на обучение. Вычет на одного ребенка ограничен 50 тысячами. То есть на руки получить можно максимум 6,5 тыс. рублей в год.

Получать такие вычеты можно хоть каждый год. Единственное ограничение – стоимость всех полученных услуг (и лечебных, и образовательных) не должна превышать 120 тысяч рублей. Точнее, траты могут быть больше, а вот скидку в 13% получите только с этой суммы (в деньгах это не больше 15,6 тысяч рублей на одного человека в год).

Исключение лишь одно — дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по выплатам нет. Если вы потратили на операцию 500 тыс. рублей, то можете вернуть 65 тыс. Но если при этом официальная зарплата у вас всего 400 тысяч, вам вернут лишь 13% с этой суммы (то есть 52 тысячи). Утром — налоги, вечером — вычеты.

С недавних пор получать деньги можно и начинающим инвесторам. Называется новый продукт просто — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Его суть в том, что вы открываете счет у крупного брокера или в управляющей компании. И покупаете на свои деньги акции или облигации российских компаний (а также паи паевых инвестиционных фондов, иностранную валюту, фьючерсы и опционы). В итоге можете получать прибыль от роста стоимости акций (если котировки идут вверх), дивиденды и купоны. Здесь все то же самое, как и при обычной торговле на бирже.

Но есть важный нюанс, выгодный нам — простым инвесторам. С вложенных денег можно получить налоговый вычет. Для льготных инвестиций тоже есть свои ограничения — класть на счет можно не больше миллиона рублей в год, а вычет можно получить не более чем с 400 тысяч рублей в год (то есть 52 тысячи рублей на руки).

Как говорят биржевые эксперты, такие механизмы применяются во многих странах мира. Это позволяет стимулировать экономический рост. Ведь больше граждан вкладывают деньги в акции крупных компаний напрямую, а те получают средства дешевле, чем в банках. Ограничение лишь одно – если вы планируете получить вычет, то деньги нельзя снимать в течение трех лет.

— Недостатков этой затеи по сравнению с тем, что было до введения ИИС, я не вижу вообще, — пишет в своем блоге Сергей Спирин, глава Центра финансового образования. — Судите сами. До тех пор пока вы не воспользовались налоговыми вычетами, ваш ИИС работает как обычный брокерский счет. И если вы захотите в любой момент вывести свои средства, то вам никто и ничто не помешает это сделать.

Но есть нюанс: если вы уже получили вычет и хотите снять свои деньги, то ранее полученные от государства 13% придется вернуть, да еще и заплатить пени.

Как говорят эксперты, ИИС — очень комфортный и понятный продукт для тех, кто новичок на бирже и не хочет рисковать. Тогда можно вложить деньги в облигации. И ваш доход будет практически гарантированным. Получите налоговый вычет в 13% от вложенных денег плюс прибыль от облигаций (это еще около 7 — 8%) или акций (здесь гарантий нет – они могут как вырасти, так и упасть, а выплата дивидендов не гарантирована). Есть лишь один нюанс – с вложенных денег вычет дают только один раз. То есть, если вы вложили 100 тысяч в одном году и получили вычет, а в следующем вложили еще 100 тысяч, то очередной вычет вы сможете получить только с последнего транша, а не с общей суммы. Это не 13% годовых, а возврат 13%.

Еще один способ — получать налоговый вычет не с вложенной суммы, а с дохода, полученного от купли-продажи акций. Но, по статистике, этой опцией мало кто пользуется.

Читайте так же:  Налоговый вычет за установку брекетов ребенку

Список лекарственных препаратов подлежащих налоговому вычету

Мой муж в этом году долго лечился от язвы желудка. Провел месяц в стационаре, потом столько же в санатории. На препараты и на процедуры потратили приличную сумму. Будем оформлять вычет, чтобы компенсировать потраченное. В статье я расскажу, как получается вычет, как оформляется. Дам ответы на такие вопросы:

  • Суть вычета за лечение;
  • Основания для вычета;
  • Размер компенсации;
  • Порядок оформления;
  • Перечень медицинских услуг.

Кто имеет право на возврат

В это число входят все налоговые резиденты РФ, в том числе и иностранные граждане, которые подпадают под определение налогового резидента, то есть находились на территории РФ в совокупности свыше 183 дней в течение календарного года.

Те, кто освобожден от налогов или платит их по фиксированной ставке, (например, частные предприниматели по ставке 6 %, 9 %, 35 % и так далее) не могут пользоваться правом налогового вычета. В их число входят безработные, прибыль которых составляют только госпособия по безработице.

Если физическое лицо имеет доходы из разных источников, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, вычет можно получить только с доходов, с которых был уплачен НДФЛ.

Основания для вычета

Заниматься оформлением положенного вычета можно только при определенных условиях. Заявление подается в случае, если в отчетном году гражданин потратил деньги на такие цели:

  1. Получение услуг, связанных с лечением – себя, супруга, детей или родителей.
  2. Оплата лекарственных препаратов, необходимых не только для лечения, но для восстановления и поддержания нормального состояния.
  3. Перечисление специальных страховых взносов с получаемого дохода.

Перечень услуг и лекарственных препаратов, за которые можно получить вычет, установлен и определен в ПП № 201 от 19 марта 2001 года!

Список лекарственных препаратов представлен в виде специальных кодов. Именно по ним осуществляется сверка заявления в ИФНС. Заявитель самостоятельно может понять, какие из трат можно отнести к обычным, а какие являются дорогостоящими.

Что касается медицинских услуг, то здесь можно привести несколько примеров стандартных и дорогостоящих медицинских услуг. К первой категории относятся такие виды медицинской помощи:

  • Оказание экстренной помощи;
  • Нахождение в стационаре – обследование, круглосуточное и дневное;
  • Амбулаторное обслуживание;
  • Реабилитация на курортах и в санаториях;
  • Санитарное просвещение.

В случае с санаторием будет оплачено именно лечение, а не отдых. Потребуется документально подтвердить, какие платные процедуры были пройдены.

Среди дорогостоящих процедур медицинского характера можно отметить:

  1. Все виды и формы хирургического вмешательства.
  2. Восстановление и протезирование суставов.
  3. Пересадка органов.
  4. Протезирование и постановка зубных имплантов.
  5. Оперативные вмешательства в области пластической хирургии и лицевой реконструкции.
  6. Лечение разных заболеваний наследственного характера.
  7. Восстановление после ожогов, при поражении тела от 30%.
  8. Терапия, связанная с использованием диализа.
  9. Уход за младенцами, которые родились с весом до 1,5 кг.
  10. Процедура ЭКО.

За услуги, не входящие в перечень нельзя получить вычет. Такое же правило распространяется на лекарственные средства. Компенсированы могут быть только те препараты, которые утверждены общим списком.

Медицинские услуги подтверждаются платежными квитанциями. Чтобы получить вычет за лекарственные средства, нужно предъявить рецепт!

Порядок оформления

Для того чтобы получить право на налоговый вычет налогоплательщик должен подавать в налоговую госинспекцию по месту проживания декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (это не касается стандартных вычетов). Данный документ можно отправить в налоговый орган по почте.

К нему следует приложить следующую документацию:

  1. Заявление о предоставлении вычета.
  2. Документ, удостоверяющий личность.
  3. Справка 2-НДФЛ, полученная от всех организаций, начисливших физлицу доход за рассматриваемый период.
  4. Документальное подтверждение расходов.
  5. Документация, служащая основанием для получения вычетов.

Декларацию необходимо подавать с 1 января по 30 апреля следующего года.

Очень важно заполнять декларацию грамотно и без ошибок. В противном случае налоговый орган может дать запрос на корректировку данного документа, а это может занять много времени, и даже несколько раз повторяться. Трудности могут возникнуть и при подаче неполного пакета документов или неправильном их оформлении, что может быть выявлено в ходе камеральной (невыездной) проверки. Также ошибки в заявлении (особенно трудные формулировки возникают в случае имущественного вычета при наличии совместной собственности или ипотеке) могут быть причиной для повторной подачи заявления.

Основные правила

У большинства физических лиц возникает вопрос, какие налоговые вычеты можно вернуть, а какие из них не подлежат возврату. Для того чтобы получить определенную денежную компенсацию, недостаточно потратить материальные средства на один или несколько видов затрат, принадлежащих к классу налоговых вычетов, нужно соблюдать некоторые правила и сроки.

Не позднее какого числа можно оформить возврат

В первую очередь, налогоплательщик должен понимать, что действует определенный срок, который прошел с момента оплаты услуг, подразумевающих начисление вычета. Этот временной лимит равен трем годам. Таким образом, если, например, ученик оплатил свое образование за 2014, 2013 и 2012 годы, то в 2017 году он сможет получить скидку налогового характера только за 2014 год, поскольку после 2013 и 2012 годов истекло более трех лет.

Однако временные сроки, принятые законодательством для возврата 13% с НДФЛ, имеют некоторые особенности:

  • Период подачи документации. Требование получить вычет может быть исполнено работниками налоговой инспекции, только если налогоплательщик подает необходимый пакет документов в году, следующем за годом осуществления определенных материальных операций или же годом возникновения права на налоговую скидку.
  • Исключение. Трехлетний период времени не применим к вычетам, которые связаны с имущественными сделками. То есть если физическое лицо приобрело дом, квартиру, какое-либо другое помещение или земельный участок достаточно давно, например, в 2005 году, то оно имеет полное право уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Какие законодательные акты содержат установки, касающиеся того, за что можно вернуть налоговый вычет

Видео (кликните для воспроизведения).

Если у претендента на возврат НДФЛ возникают некоторые сомнения относительно того, положен ли ему в данной ситуации по закону вычет, то чтобы их развеять, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу Российской Федерации. Найти всю необходимую информацию можно в статьях под такими номерами:

  • В данной статье перечислен полный список льготников, которые имеют право на налоговую скидку стандартного вида, а также описано, сколько денег и при каких обстоятельствах можно вернуть за воспитание детей.
  • Этот законодательный акт информирует налогоплательщика о порядке начисления вычетов социального характера, их размеров и всех остальных нюансах.
  • Этой статьей стоит руководствоваться всем, кто является владельцем какого-либо имущества и собирается его продать. Также эта информация будет полезна для совладельцев имущества, с которого может быть выдан вычет, и для его покупателей.
  • Здесь можно прочитать обо всех особенностях сокращения налогооблагаемой базы с доходов, имеющихся у лиц, которые принадлежат к конкретным категориям профессий. Перечень этих должностей также приведен в 221 статье.

Источники

Перечень налоговых вычетов подлежащих возврату
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here