Плата налогов для ип

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Многие индивидуальные предприниматели, решившие Регистрация ИП»>открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году.

Виды налоговых режимов

В 2019 году ИП может выбрать одну из пяти систем налогообложения:

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2019–2020 годах

  • В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
  • В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
  • В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
  • В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
  • В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
  • В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
  • В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
  • В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
  • В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Ответственность за налоговые нарушения

Онлайн-сервис предоставляет возможность оплатить задолженность по налогам ИП, а также негласно считается эффективным инструментом, как бизнесменам избежать штрафных санкций из-за просрочки платежей. Под них попадают компании, которые нарушили временные границы по перечислению сборов либо оплатили их не в положенном объеме. Если первое правонарушение – следствие халатности или злого умысла, то со вторым могут столкнуться даже добросовестные предприниматели.

Действующим законодательством предусмотрены следующие варианты ответственности за налоговые нарушения:

  • незначительная временная просрочка или не полностью погашенная сумма, ставшие следствием ошибки (системная либо человеческий фактор) – 20% от величины задолженности;
  • доказанный факт намеренного уклонения от уплаты обязательного сбора – 40% от суммы долга;
  • опоздание со сдачей налоговой отчетности, в зависимости от тяжести проступка – 5–30% (но не менее 1000 рублей).

Факт наложения наказания не освобождает виновника от уплаты основной суммы долга. Плюс помимо нее и штрафа придется оплатить пени. Их величина определяется как 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждые сутки просрочки.

В налоговой практике при нарушении оплаты задолженности на ИП может быть наложено не только финансовое взыскание. В частности задержка подачи декларации на срок свыше 10 дней наказывается замораживанием счета. Основанием к этому служит 76 статья НК РФ.

Для предпринимателей на сайте налоговой действует удобная услуга, помогающая сгенерировать платежные документы, выяснить сумму задолженности и сделать перевод. Чтобы совершить операцию, придется зарегистрироваться в системе и создать личный кабинет. По отзывам предпринимателей, бесплатный сервис от ФНС позволяет сэкономить массу времени и средств, а также избежать ошибок при осуществлении расчетов.

Как платить налоги ИП и сколько они составляют

Деятельность индивидуального предпринимателя осложняется тем, что он необязательно имеет своего бухгалтера и разбираться с налоговыми платежами ему приходится самостоятельно.

Формирование платежного поручения

Перевод обязательных платежей производится напрямую через сервис ФНС «Заплати налоги». Благодаря этому транзакция происходит в кратчайшие сроки и не облагается дополнительными комиссионными сборами.

Инструкция по использованию сервиса проста. Для начала нужно с главной страницы официального сайта Федеральной Налоговой Службы перейти в раздел для индивидуальных предпринимателей.

После этого откроется меню, состоящее из 3 пунктов:

  • уплата госпошлины;
  • заполнение платежного поручения;
  • уплата торгового сбора.

Затем через нажатие одноименной кнопки переходят к заполнению платежки. В качестве субъекта налогообложения указывается «Индивидуальный предприниматель». Из меню расчетных бланков выбирается «Платежный документ» и делается переход в следующий раздел.

Процесс оформления платежного поручения зависит от того, по какой системе работает организация.

Например, чтобы оплатить онлайн налог ИП, выбравшего ЕНВД, нужно выполнить следующие операции:

  • указать вид платежа (Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности);
  • идентифицировать налог, который предстоит погасить (проставить метку возле «Определить по адресу», занести юридический адрес ИП и выбрать код ИФНС);
  • выбрать основание платежа (для непросроченных сборов это ТП – текущий период);
  • конкретизировать налоговый период;
  • вбить сумму перевода;
  • занести персональные сведения о налогоплательщике (идентификационный номер, адрес регистрации по месту проживания и ФИО).

Кодировка бюджетной классификации (КБК) автоматически указывается в нужном поле. Для этого конкретизируется вид платежа. Вбивать его вручную не рекомендуется, т. к. это чревато ошибкой.

Оплата налогов ИП на сайте ФНС производится в наличном или безналичном формате (вид погашения выбирает пользователь). В первом случае сгенерированная системой квитанция распечатывается и оплачивается в любом финансово-кредитном учреждении. Расчеты по безналу осуществляются через госуслуги или партнерские банки путем списания средств со счета налогоплательщика.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2019 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2020 года. Авансовые платежи за 2020 год уплачиваются 3 платежами в новые сроки: до 27 апреля 2020 года за 1-й квартал, до 27 июля 2020 года за полугодие, до 26 октября 2020 года за 9 месяцев.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2019 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (2 декабря 2020 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности оплаты на разных спецрежимах

Для разных режимов применяются индивидуальные системы взысканий.

Для «упрощенки» нет НДС или НДФЛ, а также налога на имущество. Вместо них предприниматель будет уплачивать один взнос либо в размере 6 % (система «УСН. Доходы»), либо от 5 до 15 % (система «УСН. Доходы минус расходы»). Если расходов у предпринимателя мало, ему выгоднее выбирать первую систему, а вторую – если более 50 % доходов идут на расходы предприятия. Тогда он сможет производить налоговый вычет.

Запрещается применять данную систему крупным ИП. Например, если в штате находится более 100 сотрудников, ИП имеет филиалы и годовой доход превышает 60 миллионов рублей.

Виды систем налогообложения

Самая простая система, она наиболее выгодна для небольших ИП. У них отсутствует какая-либо годовая, квартальная, ежемесячная отчетность, нет обязанности приобретения и ведения контрольно-кассовой техники. Единственный обязательный взнос – плата за патент. Приобретать его необходимо на каждый вид деятельности не реже, чем раз в год. Взнос производится не чаще 1 раза в 30 дней и не реже одного раза в год. Частоту выплат предприниматель определяет сам, ставка для патентщиков в 2019 году – 6 %.

Читайте так же:  Снижение налога на прибыль организаций

Обратите внимание! Чаще всего встречается для небольших палаток, общепита, небольших торговых залов и для перечня услуг, которые может оказывать физическое лицо.

По-другому называется «вмененка». Особенность в том, что налогом облагается не фактическая цифра дохода ИП, а приблизительный доход, оптимальный размер которого определяет государство. Для ИП есть преимущество, если его деятельность приносит доход больше, чем установило государство. То есть, часть суммы не будет облагаться доходом.

15 % уплачивается с потенциального размера прибыли, установленного для данного вида деятельности. Помимо ставки и размера налога учитывается физический показатель и коэффициент, устанавливаемый правительством. От страховых взносов за своих работников ИП не освобождаются. Главный недостаток в том, что не все ведут эффективную деятельность и получают доход. И если в случае, когда реальный доход превысил номинальный, индивидуальное предприятие получает выгоду, то в обратной ситуации ИП может «уйти в минус». От налога он не освобождается даже в том случае, если получает убыток. Фиксированную сумму налога заплатить все равно придется.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2019–2020 годах

  • В поле 101 ставится 09 для ИП или 01 для компаний.
  • В поле 18 указывают 01.
  • В поле 21 — 5.
  • В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
  • В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
  • В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
  • В поле 106 — либо ТП, либо ТР, либо ЗД.
  • В поле 107 — ГД.00.2018, КВ.01.2019, КВ.02.2019, КВ.03.2019. Следующие годы — по аналогии.
  • В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС.
  • В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс.

И как мы уже говорили выше, с 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

Итоги

Сроки уплаты налоговых платежей индивидуальных предпринимателей зависят от нескольких факторов: применяемой системы налогообложения, продолжения или прекращения деятельности, наличия объектов налогообложения. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере нужно оплатить до 31 декабря текущего года, а платежи с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 июля года, следующего за текущим.

Реквизиты для оплаты УСН в 2019 — 2020 годах

Когда их нужно оплачивать

Для каждого вида выплат существуют свои сроки. На каждый налог действует 2 срока:

  • Крайний день выплаты;
  • Крайний день предоставления декларации.

При этом, некоторые выплачиваются раз в год, а другие – каждый квартал или даже месяц. Окончательная сумма всегда взносится в конце года. Один из ежемесячных налогов – НДПИ и акцизы. Уплачиваются строго до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.

Ежеквартально необходимо уплачивать водный и торговый сбор. Крайние даты – до 20 и 25 числа соответственно после отчетного квартала. Налог на доходы физических лиц (зарплату работников, например), нужно оплатить в первый рабочий день сразу после перечисления дохода физическому лицу.

Также, ежемесячно уплачиваются и страховые взносы. Их сумму рассчитывают работники инспекции федеральной налоговой службы и присылают предпринимателю. В следующий месяц после начисления ИП должен произвести оплату до 15 числа включительно.

Обратите внимание! Узнать сроки можно при уточнении перечня всех налогов и сборов. Они меняются каждый год и за этой информацией необходимо следить.

Как правило, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или официальный праздник, то последний день уплаты/предоставления декларации переносится на первый рабочий день, следующий за выходным.

Платежи по УСН, осуществляемые в 2019–2020 годах

В 2019-2020 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

  • итоговый платеж за 2018 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
  • 3 квартальных авансовых платежа за 2019 год;
  • итоговый платеж за 2019 год;
  • 3 квартальных авансовых платежа за 2020 год.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2019 и 2020 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Принципиальных отличий от реквизитов предшествующих лет в реквизитах для уплаты УСН за 2019 год и в аналогичных данных для платежных документов, оформляемых за 2020 год, пока нет. То есть реквизиты на уплату налога УСН за 2019 год и 2020 год одинаковы. Они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП) и различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие — в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой. Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.

На всякий случай напомним, что с 2017 года был упразднен отдельный КБК для минимального налога, уплачиваемого при доходно-расходной упрощенке. Теперь этот КБК совпадает с тем, который нужно указывать для рассчитанного в обычном порядке налога по УСН «доходы минус расходы».

В части всех остальных данных при оформлении платежки на уплату УСН за 2019–2020 годы (при безналичном перечислении) или квитанции на уплату УСН (для ИП) 2019–2020 годов (при оплате налога наличными через банк) налогоплательщик укажет те же самые данные, которые приводились в этих документах в предшествующем году. Рассмотрим, как заполнить поля платежного поручения в 2019-2020 годах по каждому из объектов УСН.

Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.

Отличия в уплате налогов без работников и с ними

Перечень обязательств перед ИФНС с работниками и без них отличается, но разобраться достаточно просто. Как правило, все дополнительные налоги у ИП с наемными работниками связаны с их доходом.

  • Пенсионные взносы;
  • Страховые и прочие взносы;
  • Налоги на доходы физических лиц/подоходный налог.

Стоит отметить, что при выплате НДФЛ предприниматель является лишь посредником, так как средства уплачиваются с дохода, который еще не получен работникам, а зарплата начисляется уже за вычетом.

Обязательные платежи ИП

Страховые платежи ИП, предназначенные для ПФР и ФОМС, в 2020 году делятся на две части и оплачиваются в ИФНС:

  1. Сначала, в срок до 1 июля 2020 года платится переменная часть взносов за 2019 год с дохода, превысившего 300 000 руб.
  2. Затем до 31 декабря 2020 года нужно уплатить фиксированную часть взносов в ПФР и ФОМС за 2020 год.
Читайте так же:  Дарение коня налоги

Имущественные платежи за 2019 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт, земля) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 2 декабря 2020 года на основании уведомления ИФНС.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца и первый 10%-й взнос при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты дохода (кроме отпускных и больничных — по ним налог надо заплатить не позже последнего дня месяца выдачи этих выплат);
  • страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС от ВНиМ — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода;
  • страховые взносы по травматизму в ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Открытие личного кабинета

Чтобы получить доступ к функции онлайн оплаты налогов через официальный сайт ФНС, необходимо на нем зарегистрироваться. Вся процедура сводится к созданию личного кабинета налогоплательщика. Сделать это можно двумя способами: при помощи комбинации логин-пароль или электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Первый параметр – индивидуальный номер налогоплательщика, указанный в свидетельстве постановки на учет в ФНС (ИНН), пароль же отображается в регистрационной карте предпринимателя. Вторую комбинацию цифр крайне сложно запомнить, т. к. это автоматически сгенерированный машинный код. Поэтому по возможности лучше его сразу заменить более легкой шифровкой (не забыв о безопасности).

Последовательность действий, как оплатить налоги ИП через интернет при помощи логина и пароля, сводится к алгоритму:

  • обратиться в любое отделение ФНС;
  • предъявить удостоверение личности;
  • получить регистрационную карту;
  • зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика на сайте, указав необходимый логин с паролем;
  • произвести оплату.

Процесс регистрации значительно облегчает электронная цифровая подпись, представляющая собой реальную подпись человека, но переведенная в соответствующий формат. Ее создание обойдется собственнику бизнеса примерно в 3 000 рублей.

Зато посредством нее можно беспрепятственно совершать ряд операций по сети:

  • оплатить налоги и сборы ИП;
  • сдать бухгалтерскую отчетность;
  • участвовать в тендерах и торгах;
  • оптимизировать документооборот в организации, переведя часть обмена информации в электронный формат;
  • подавать жалобы и прочие действия, в большинстве случаев отнимающие порядочно времени.

Для оформления ЭЦП потребуются паспорт собственника, ИНН, СНИЛС, регистрационный номер ИП (ОГРН). Их надлежит представить в Удостоверяющий центр, который и занимается выдачей электронных ключей.

Способы уплаты налогов

Периодичность внесения обязательных бюджетных взносов бывает двух вариантов. Собственник ИП определяет на стадии регистрации, когда платить налоги. Возможен поквартальный или ежегодный вариант. В первом случае имеют место текущие или авансовые платежи за 3, 6 либо 9 месяцев работы ИП. Во втором – предприятие отчитывается по итогам года своей деловой активности.

Порядок уплаты налогов для ИП предусматривает 3 способа внесения денежных средств:

  1. Традиционное оформление квитанции на бумаге и внесение наличных денег. Документ составляется самостоятельно, однако, лучше взять готовый бланк для оплаты в ФНС. Затем квитанция погашается в любом банке. Не стоит забывать о комиссии за перевод. Подобный способ актуален для ИП, не имеющих расчетный счет.
  2. Списание средств предпринимателя с банковской карты или счета. Способ удобен тем, что при желании ИП сможет оплатить налоги онлайн. Операция перевода осуществляется в офисе банк-клиента, через банкомат или иное устройство самообслуживания, при помощи мобильного приложения или банковского интернет сервиса.
  3. В личном кабинете ИП, зарегистрированном на официальном сайте ФНС. Это виртуальное пространство, предназначенное для формирования полноценного диалога собственников бизнеса с налоговыми органами.

По статистике подавляющее большинство предпринимателей предпочитают использовать третий способ.

Тому есть ряд причин:

  • возможность оплачивать налоги без комиссии;
  • уточнять сведения о наличии задолженности или переплаты по взносам в бюджет, а также иную сопутствующую информацию;
  • отправлять необходимую документацию по ИП через официальный сервис.

Создание персональных кабинетов на сайте налоговой службы актуально практически для каждой компании. Тесное взаимодействие и постоянный обмен информацией исключают возможность ошибок в расчетах.

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться в зависимости от МРОТ, но по ставке 2,9%. Оплата его за 2020 год также осуществляется не позднее 31 декабря 2020 года за текущий год.

Какие есть способы платить налоги

Постепенно законодательство делает систему оплаты налогов более прозрачной и простой для налогоплательщиков. На данный момент насчитывается 5 способов.

  • С помощью декларации. Физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность, должно предоставить заявление о своей деятельности. Тогда налоговые органы подсчитывают сумму налога и направляют плательщику декларацию, согласно которой он оплачивает сумму взыскания. В последнее время от данного способа стараются уходить, так как он позволяет уклоняться от налогов, а проверка добросовестности плательщиков занимает много времени.
  • Удержание суммы перед непосредственным получением дохода. Например, сумма НДС при получении средств от покупателей или заказчиков.
  • Кадастровый – самый неудобный способ, когда исходя из вида деятельности и результатов коммерческой деятельности за прошлые отчетные периоды, рассчитывается приблизительный размер прибыли. Этот способ неудобен, так как рассчитать точную сумму практически нереально, а налог платить все равно нужно.
  • Ежегодное удержание с общей суммы дохода. Простой способ уплаты, так как сумма взымается с уже точного размера, уклониться от уплаты практически нереально.
  • Когда на полученный доход происходят покупки товаров, сырья, материалов, основных средств, либо оплата услуг и работ. Пример – тот же НДС.

Как предпринимателю внести выплату

Оплата в режиме оффлайн. Самый первый способ – через кассу банка или другого финансового учреждения. Передается декларация или квитанция по оплате. Далее, с помощью наличных денег или банковской карты необходимо внести нужную сумму. Выплачивать обязательства по бизнесу таким способом неудобно, так как это требует больших затрат времени.

Обратите внимание! Декларацию не присылают налогоплательщику, если он имеет кабинет на сайте налоговой службы. Не стоит ждать извещений, если долг составляет менее 100 рублей.

Система «Город», но доступна далеко не во всех населенных пунктах. Оплачивается картой или наличными в отделении Форбанка. Также, существуют терминалы и устройства самообслуживания, когда оплата производится с помощью квитанций. У современного оборудования есть специальные считыватели штрихокодов, которые автоматически заполняют данные о плательщике и виде налога.

Как оплатить налоги ИП онлайн? Производится без использования наличных средств. Для оплаты нужно воспользоваться банковской картой или онлайн кошельком по пошаговой инструкции. Иногда за такие способы оплаты взымается комиссия. Для осуществления взносов нужно зайти в свой личный кабинет на сайте Налоговой службы.

Кабинет на сайте ФНС

Сайты и приложения «Госуслуги» и «Заплати налог», которые направлены на оперативное выполнение государственных операций без посещения банков, ИФНС и других мест. Для этого тоже нужно заводить личный кабинет и пароль.

Мобильные приложения банков и сайты, которые позволяют своему клиенту платить собственные налоги. Лучше всего это делать в том банке, в котором происходило открытие счета. Также, приложения электронных кошельков вроде «Киви» и «Яндекс.Кошелек», которые выдают платежную информацию, помогая уплачивать налоги правильно и вовремя. Кошельки дают нужную информацию ИП: сколько платить в год, месяц и квартал, из чего складывается сумма – все это можно узнать в приложениях.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения плательщики налога

Обратите внимание! Еще один, довольно непривычный способ – оплата со счета мобильного номера. Нужно открыть личный кабинет, в нем нужно ввести номер своего мобильного и оператора. При наличии нужной суммы, она спишется в счет погашения налога.

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С учетом закрепленного за «упрощенцем» налогового объекта при заполнении платежного поручения по налогу или авансовому платежу по УСН ему следует корректно заполнять поля «КБК» и «Назначения платежа». Ну и конечно, не забудьте уточнить в своем налоговом органе его актуальные реквизиты: наименование банка, БИК, расчетный и корреспондентские счета. Тем более, что с 04.02.2019 реквизиты некоторых ИФНС изменились. Подробнее см. здесь.

Сколько ИП платит за себя в 2019 году

Каждый индивидуальный предприниматель, вместе со статусом ИП получает новые обязанности. В обязанности ИП входит соблюдение законодательства, сдача отчётности и, конечно же, — уплата налогов и страховых взносов.

Подсчитаем, сколько стоит содержание ИП в 2019 году и какие обязательные и добровольные платежи бизнесмену придется внести за себя.

Страховые взносы (гл. 34 Налогового кодекса РФ)

Предприниматель — не наемный сотрудник большой корпорации, где обязанность уплаты страховых взносов ложится на работодателя. Тем не менее, он — человек, который может заболеть или выйти на пенсию. Поэтому каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Кроме этого, он вправе уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.

Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 тысяч рублей. Поговорим о них подробнее.

Фиксированная сумма взносов

Фиксированная часть страховых взносов ИП — это та сумма, которую предприниматель должен уплатить при любых обстоятельствах. Даже если нет прибыли, и бизнес приносит лишь убытки — будь добр, уплачивай фиксированную сумму до 31 декабря.

В 2019 году каждый индивидуальный предприниматель за себя должен заплатить фиксированных взносов на сумму 36 238 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля,
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Кстати, фиксированная сумма взносов ежегодно повышается. В 2018 году она была почти на 12% меньше, чем в 2019. А в 2020 году фиксированные взносы обещают повысить еще на 13%.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вносить фиксированную сумму можно по-разному, например, разово — один раз в год, или частями – ежеквартально, ежемесячно.

Важно! Эксперты сервиса «Моё дело» рекомендуют разделять страховые взносы на 4 части и уплачивать их поквартально. Это поможет уменьшить налог на УСН 6% и ЕНВД, а на УСН 15% и ОСНО взносы можно включить в расходы, и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу.

При регистрации или ликвидации ИП в текущем году, размер фиксированных взносов пересчитывается с учетом реального периода существования в статусе ИП. Онлайн-калькулятор от ФНС помогает рассчитать сумму взносов за неполный год.

Пример: Андрей зарегистрировался в качестве ИП 1 февраля 2019 года. Ему не нужно платить всю сумму фиксированных взносов, так как он ведет свою деятельность не с начала года. За 11 месяцев он платит фиксированную сумму – 33 218,17 рублей. Это почти на 3 тысячи рублей меньше, чем при оплате за полный год.

Дополнительный 1% на доход свыше 300 тысяч рублей

Фиксированная сумма страховых взносов – это еще не все. Когда годовой доход ИП превышает предельный лимит в 300 000 рублей, предприниматель должен дополнительно уплачивать 1% от сверхлимитного дохода.

Эти средства идут на пенсионное страхование предпринимателя. Их вносить можно не в отчетном году, а в следующем за ним – до 1 июля.

Пример: Доход Марины – 600 000 рублей за год. Она сначала заплатит фиксированную сумму 36 238 рублей в течение 2019 года. Потом она должна внести еще 1% от суммы дохода, свыше установленного лимита: (600 000 — 300 000)* 1% = 3 000 рублей. Итого страховых взносов за год: 36 238 + 3 000 = 39 238 рублей.

Максимальный платеж именно на пенсию для ИП – 234 832 рубля. Такого предельного размера достигнут взносы при годовом доходе почти в 20,8 млн.рублей. Если ИП зарабатывает больше, то страховые взносы сверх этой суммы платить не должен.

Добровольные взносы на социальное страхование

Кроме обязательных платежей, предусмотренных для ИП есть и другие. Например, взносы на социальное страхование. Это необязательный платеж, но он позволит получать выплаты на больничном и во время декрета.

Размер таких добровольных взносов за себя – 2,9% от МРОТ. На 20 февраля 2019 года размер федерального МРОТ – 11 280 рублей. Чтобы получать выплаты в период временной нетрудоспособности, за год заплатить в ФСС необходимо 2,9% * 11 280 руб. * 12 мес. = 3 925,44 рубля.

Оплачивать взносы нужно наперед – на выплаты от ФСС можно претендовать лишь в следующем году. Чтобы получить оплачиваемый больничный в 2019 году, взносы нужно было оплатить в 2018-м. Сейчас можно их внести, чтобы позаботиться о себе в 2020-м.

Если в обозримом будущем вы в статусе ИП собираетесь лечь на операцию или уйти в декрет, либо просто часто болеете – оплатите добровольные взносы, чтобы получать деньги от ФСС.

Пример: В ноябре 2018 года Алексей оплатил добровольно взносы в ФСС в размере 3 302,17 рублей (это с учетом МРОТ за прошлый год). В январе 2019 года он сломал руку, и врач выписал больничный лист о временной нетрудоспособности на три недели. ИП, который представит больничный лист в ФСС вместе с копией квитанции об уплате добровольных взносов за прошлый год, получит 7 641,3 рубля. Если Алексей еще раз заболеет или травмируется до конца года (надеемся, что этого не произойдет), он снова сможет обратиться за больничным и получить выплату.

Налог на доход от предпринимательской деятельности

Размер налога зависит от режима. ИП может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенку (УСН), вмененку (ЕНВД), единый сельхозналог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН).

При УСН по схеме «Доходы» и ЕНВД налог можно уменьшить до нуля на всю сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя. Если есть наемные сотрудники, то налог удастся уменьшить только вдвое – на 50%.

Пример для ИП без сотрудников, на УСН «Доходы»: У Максима ИП на упрощенке, за год он заработал 1 200 000 рублей. Заплатил фиксированные страховые взносы в размере 36 238 рублей. Затем рассчитал взносы на доход свыше 300 тысяч рублей: (1 200 000 — 300 000) * 1% = 9 000 рублей. Всего страховых взносов вышло 45 238 рублей.
Налог на доход на упрощенке по схеме «Доходы»: 1 200 000 * 6% = 72 000 рублей. Максим может уменьшить эту сумму на весь размер уже оплаченных страховых взносов за себя без ограничений: 72 000 — 45 238 = 26 762 рублей. В итоге налог он заплатит со скидкой в 63%.

Расчет для ИП с сотрудниками, на УСН «Доходы»: Если у Максима есть хотя бы один наемный работник, то сумма налога может быть уменьшена не на 100%, а только на 50%. Но зато учитываются не только платежи за себя, но и взносы за работника.

Страховые взносы за себя будут такими же: 45 238 рублей за год. А при зарплате сотрудника в 30 000 рублей, Максим, как работодатель будет оплачивать взносы по 30 000*30% = 9 000 рублей в месяц. В год это 108 000 рублей.

Всего взносов за себя и работника 153 238 рублей за год, это уже больше исчисленного налога в 72 тысячи. В итоге его удастся уменьшить только наполовину – до 36 000 рублей. Всего ИП придется заплатить взносов и налога 153 238 + 36 000 = 189 238 рублей. Он сэкономит 50% от суммы налога.

Аналогично сработает и уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов при вмененке и едином сельхозналоге. Сумма ЕНВД или ЕСХН может быть снижена на 100% за вычетом взносов за себя и при отсутствии сотрудников, и на 50%, если ИП уплачивает взносы за работников.

Читайте так же:  Безнадежный долг по налогам

А вот ИП на патентной системе налогообложения вовсе не может уменьшить сумму налога на размер страховых взносов – ни на взносы за себя, ни на взносы за сотрудников. Платить придется и всю сумму страховых взносов, и налог по ПСН.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и упрощенку по схеме «Доходы минус расходы», могут уменьшить не сам налог, а налоговую базу на размер страховых взносов и за себя, и за сотрудников.

Пример: Так, если Максим выбирает для себя другой налоговый режим – УСН «Доходы минус расходы», он должен уплачивать налог по ставке 15% от этой разницы.

Его доход – 1,2 млн.рублей. Известные нам расходы – это сумма страховых взносов за себя, вот ее и можно вычесть из доходов. Конечно, у бизнесмена есть и другие расходы, но они очень индивидуальны и их сложно учесть.

Но мы точно можем узнать, что даёт уменьшение налоговой базы на сумму страховых взносов. Это позволит сэкономить 15% * 45 238 = 6 785,7 рублей.

При использовании предпринимателем общего режима (ОСНО) налог на доходы физлиц рассчитывается по ставке 13% от выручки с учетом профессиональных вычетов. Налоговую базу для НДФЛ при этом можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов. Экономия при этом составит 13% * 45 238 = 5 880,94 рубля.

Таким образом, почти при всех налоговых режимах можно снизить сумму налога к уплате за счёт страховых взносов.

Вычет не сработает, если страховые взносы уплачивались не в те периоды, когда был получен доход:

  • если заплатите взносы наперед в январе – на весь год, то принять их в зачет удастся лишь к сумме дохода за первый квартал – январь, февраль, март. Уменьшить налог не удастся на тот доход, который был получен позже – с апреля до декабря;
  • аналогично это работает и наоборот, если взносы единовременно были оплачены в конце года – они помогут снизить налог лишь за последние три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь, а не с начала года.

При правильном планировании страховых взносов ИП за себя можно сэкономить десятки тысяч рублей на уплате налога. Пользуйтесь этим, чтобы оптимизировать свои затраты.

Как автоматизировать уплату взносов?

Для того, чтобы не высчитывать всё самостоятельно есть специальные сервисы. Работать в них просто и удобно, потому что расчет налогов и взносов происходит автоматически, с помощью пошаговых алгоритмов. Один из таких сервисов: интернет-бухгалтерия «Моё дело». Личный налоговый календарь напомнит, что пришло время платить взносы, чтобы уменьшить налог на доход, а также формирует документы с актуальными реквизитами, чтобы деньги не потерялись по ошибке.

Пошаговая инструкция для ИП по оплате налогов онлайн

Государственная регистрация деятельности ИП автоматически влечет за собой формирование финансовых обязательств. Они заключаются в своевременном перечислении страховых взносов и уплате сборов. Действующее законодательство дает собственникам право выбирать из пяти режимов обложения (ОСНО, ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН). Поможет соблюсти сроки, отследить полноту исполнения обязательств и дистанционно заплатить налоги ИП сервис на сайте налоговой службы.

Дополнительные платежи

Помимо общих обязательств и у предпринимателя могут быть еще и дополнительные. Они делятся на 2 группы:

  • Связанные с природопользованием;
  • Выпуск подакцизной продукции.

В первом случае: НДПИ, налог за пользование недрами, водными ресурсами, объекты животных и биологических ресурсов. Во втором – акцизы. Обратите внимание, что избежать их не получится ни на какой системе налогообложения, а платиться они чаще всего будут – на ПСН.

Примечание! Акцизы уплачиваются за реализацию спиртных напитков, сигарет и сигар, спирта и других продуктов, которые наносят вред здоровью человека. Перечень акцизов очень большой, он индивидуален для разных товаров. Например, для спиртных напитков с крепостью 14 градусов и 40 градусов размер акциза будет разным.

Сколько налогов платит ИП

Как платить налоги ИП? Относительно юридических лиц, у индивидуального предпринимателя гораздо легче нагрузка перед налоговой службой. Перечень налогов будет зависеть от вида применяемой налоговой системы, но существуют и выплаты, обязательные для всех.

Обязательные выплаты предприниматель платит за своих работников (если они есть, конечно) и за себя. Итак, сколько налогов платит ИП за своих работников:

  • Выплаты на пенсионное страхование 22 %, но размер может и отличаться;
  • Выплаты по социальному страхованию 2,9 %;
  • Выплаты по медицинскому страхованию от 5,1 %.

Обратите внимание! Буквально в последние годы изменилось налоговое законодательство, и теперь взносы уплачиваются в ИФНС, а не в разные инстанции и фонды.

Существуют льготы, связанные с обязательными выплатами. Например, если предприниматель получил тюремный срок или служит обязательную военную службу. За добросовестную выплату налогов предпринимателю полагается налоговый вычет.

Если предприниматель занимается деятельностью, связанной с использованием земельных и природных ресурсов, он обязан также уплачивать обязательные сборы. Также, обязательными к уплате являются такие налоги как НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

Данные для расчета

  • Доход за квартал – 1 420 000 р.
  • Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
  • Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
  • Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

Читайте так же:  Адвокаты подоходный налог

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

УСН Доходы минус расходы

Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

  • базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
  • физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
  • К1 – 1,915 (в 2019 году).
  • К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

*В соответствии с Распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р деятельность по благоустройству ландшафта (ОКВЭД 81.30) отнесена к бытовым услугам в целях применения ЕНВД.

Рассчитываем налог по приведенной выше формуле: 7 500 х 1 х 1,915 х 1 х 15% х 3 = 6 463 рублей.

Для того чтобы уменьшить вмененный налог на страховые отчисления их необходимо заплатить в том квартале, за который рассчитывается налог. Законом также допускается возможность уплаты взносов до момента подачи декларации за отчетный период. Например, для того чтобы уменьшить ЕНВД на взносы за 1 квартал 2019 года ИП, должен их уплатить до 22 апреля. Уменьшаем налог на страховые взносы: 6 463 – 9 059,5 = 0 рублей.

Так как перечисленные за себя страховые взносы значительно превышают сумму налога, ничего платить в бюджет не придется. ИП необходимо будет лишь оплатить фиксированный платеж на ОПС и ОМС.

Налог на патентной системе также, как и на ЕНВД, рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. Реальный доход на стоимость патента никак не влияет. Таким образом, формула расчета налога на ПСН выглядит следующим образом: Потенциально возможный к получению доход х 6%.

Данная формула рассчитывает налог за год, но если нужно рассчитать стоимость патента за неполный год, формула будет такой:

Потенциально возможный к получению доход х 6% : 12 х количество месяцев, на которые приобретается патент

Узнать размер дохода, установленного государством, можно в законе того региона, в котором ИП будет вести деятельность. В нашем случае — это Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Узнать стоимость патента можно и на сайте ФНС, указав лишь регион, в котором будет вестись деятельность, вид деятельности и количество наемных работников.

Доход в отношении деятельности по благоустройству ландшафта в Московской области равен 208 804 р. при условии, что ИП не имеет сотрудников. При наличии сотрудников доход будет выше. Таким образом, стоимость патента на 3 месяца в нашем случае составит (208 804 х 6%) : 12 х 3 = 3 132 рублей. Эту сумму ИП должен будет перечислить единовременно до окончания срока действия патента.

Минусом ПСН является то, что налогообложение ИП на данном режиме не предусматривает возможности учета страховых взносов при расчете патента. Это необходимо учитывать при расчете налоговой нагрузки на данном режиме.

Сравнение результатов расчета

Рассчитав налоговую нагрузку на каждом режиме налогообложения, для наглядности отразим получившиеся результаты в таблице.

Таблица № 1. Виды налогообложения для ИП, осуществляющего деятельность по благоустройству ландшафта

Размер налога за квартал (3 месяца), рублей

Какие сроки уплаты налогов ИП в 2020 году?

Обязательные платежи ИП

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на:

  • Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рублей.
  • Обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2019 году равен 6 884 рублей.

Всего в 2019 году ИП должен заплатить на собственное страхование 36 238 рублей.

Помимо фиксированных взносов, существует также платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2019 году составил 1 450 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (36 238 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (1 450 000 – 300 000) х 1% = 11 500 рублей.

Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налоги на имущество, транспорт и землю ИП платит как физическое лицо.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (страховые взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН);

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО».

  • добровольные (страховые взносы в ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, страховые платежи, предназначенные для внебюджетных фондов (ПФР, ФОМС, ФСС).

Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

При выборе оптимальной «>системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

  • Примерный размер доходов и расходов.
  • Возможность документального подтверждения затрат.
  • Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
  • Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
  • Система налогообложения будущих партнеров.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

Что предусмотрено за задержку

За задержку оплаты налога предусмотрены штрафы и взыскания. Сумма взыскания складывается из законодательно установленного штрафа и от установленного процента. В отдельных ситуациях (при умышленном уклонении от уплаты) инспекторы имеют право прекратить на определенное время деятельность предпринимателя и закрыть ИП совсем.

Обратите внимание! Если налог уплачен вовремя, но декларация не была предоставлена, штрафа не избежать.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отчетность у ИП может вызывать трудности из-за постоянно меняющихся условий налогового законодательства. Для упрощения ведения бухгалтерской и налоговой отчетности для чайников ИП может нанять постоянного бухгалтера или заказать временной услугу ведения отчетности в аудиторской организации.

Источники

Плата налогов для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here