Платежное поручение тип налогового платежа

Что означает очередность платежа в платежном поручении

Компания регулярно производит целый ряд выплат. Часть их них является обязательной. Некоторые платежи могут быть срочными и обязательными. Очередность выплат обычно определяет сама организация. Однако в некоторых случаях порядок платежей не зависит от волеизъявления компании. И тогда принципиальной становится очередность выплат, оговоренная в законах.

Что собой представляет очередность

Организация направляет платежное поручение в банковское учреждение. Банк обязан исполнить это поручение в течение суток (основание – пункт 2 статьи 60 НК РФ). Однако на счету фирмы может просто не быть суммы, достаточной для всех выплат. В этом случае становится актуальна очередность платежей. Именно на ее основании банк будет выполнять платежные поручения. Списание производится в порядке, оговоренном в статье 855 ГК РФ. Очередность варьируется в зависимости от добровольности или принудительности выплат.

К СВЕДЕНИЮ! Для установления последовательности платежей в платежке есть отдельный реквизит. Он размещается в поле №21.

Значимость очередности выплат

Поле №21 практически не задействуется тогда, когда у организации достаточно денег на все выплаты. Банковское учреждение делает выплаты в порядке поступления платежных поручений. То есть в порядке календарной очереди. Если же денег на счете недостаточно, они списываются в последовательности, определенной законом. То есть принцип очередности становится актуальным лишь при определенных обстоятельствах.

Очередность платежей должна указываться в поручении представителями компании. Информация, приведенная в поле №21, не может изменяться банком. Если очередность будет зафиксирована неправильно, банковское учреждение просто не принимает поручение.

То есть для предупреждения проблем и проволочек бухгалтеру нужно знать об очередности, оговоренной в законе.

Очередность платежей

Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:

Код в графе №21 Разновидность платежа Примерные основания для выплаты
1
  • Компенсация вреда жизнью и здоровью.
  • Алименты, удержанные из ЗП.
  • Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. 2
  • Выплаты ЗП сотрудникам на основании исполнительного листа.
  • Выплаты за продукты интеллектуального труда, совершаемые на базе исполнительного листа.
  • Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. 3
  • Выплата ЗП работникам на основании трудовых соглашений.
  • Выплаты по налогам, совершаемые на базе требований.
  • Выплаты во внебюджетные фонды, совершаемые на базе вынесенных предписаний.
  • Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. 4 Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. Наличие соответствующих судебных приказов. 5 Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. Наличие счетов, соглашений, контрактов.

    Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.

    Законодательное обоснование

    С 14 декабря 2013 года очередность устанавливается на основании ФЗ №345 от 2.12.2013 «О внесении корректировок в статью 855 ГК РФ». Последовательность платежей должна быть указана в каждом поручении. В Положении ЦБ №383-П от 19.07.12 указано, что поле №21 нужно заполнять при создании этих документов:

    • Платежки.
    • Инкассового поручения.
    • Требования.
    • Платежного ордера.

    В поле №21 не нужно словами указывать очередность. Достаточно прописать одну цифру. Всего существует 5 цифр, каждая из которых обозначает определенную очередность. Иногда эта цифра не указывается. Однако возможно это только при наличии соответствующих указаний от ЦБ.

    К СВЕДЕНИЮ! Сейчас существует 5 очередностей. Соответственно, в графе №21 указывается одна из 5 цифр. Ранее этих обозначений было 6. Но шестая очередность была отменена ФЗ №345 от 2.12.13.

    Особенности использования кодов 3 и 5

    Если все выплаты делаются компанией в рамках заданных сроков, в платежке прописывается код 5. Он актуален для налогов любого вида: УСН, налог на прибыль, на собственность.

    Код 3 становится актуальным тогда, когда есть требование на выплату долга. К примеру, это может быть инкассовое поручение, в котором присутствует очередность.

    ВАЖНО! Если долг был выявлен самой организацией, в платежке указывается цифра 5.

    Очередность при различных обстоятельствах

    При некоторых обстоятельствах у бухгалтера возникают затруднения, касающиеся указания кода очередности. Рассмотрим типовые ситуации.

    Дополнительные нюансы

    Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

    • 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
    • 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
    • 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
    • 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

    Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

    Платежное поручение тип налогового платежа

    НС – уплата налога или сбора;

    АВ – уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи);

    ПЛ – уплата платежа;

    ГП – уплата пошлины;

    ВЗ – уплата взноса;

    ПЕ – уплата пени;

    ПЦ – уплата процентов;

    СА – налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;

    АШ – административные штрафы;

    ИШ – иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами

    Вид платежа в поручении на уплату: поле 110

    Наше технологичное время принесло большие изменения в различные сферы жизни людей: от модернизации оборудования в производстве до бытовой техники и сферы развлечений. Новшества не обошли и финансовый сектор, а именно – платежи и взаиморасчеты. И все же, несмотря на широкое распространение онлайн-переводов и разного вида электронных платежных систем, расчеты посредством платежек до сих пор остаются хоть и не единственным, но наиболее распространенным способом совершить безналичный перевод на всей территории Российской Федерации. При этом каждый плательщик должен знать про реквизит вид платежа в платежном поручении 2019 года.

    Читайте так же:  Налоговый вычет ипотека nalog ru

    Правильно оформляем платежку

    Для вашего удобства мы привели цифровые коды важных для уплаты налога/ взносов полей, которые на самой платежке отсутствуют.

    (101)
    КПП (102) Сумма
    Плательщик (8)
    Сч. №
    Банк плательщика БИК
    Сч. №
    Банк получателя БИК
    Сч. №
    ИНН (61) КПП (103) Сч. №
    Получатель (16)
    Срок плат.
    Код Рез. поле
    (104) (105) (106) (107) (108) (109) (110)
    Назначение платежа (24)
    Видео (кликните для воспроизведения).

    А теперь давайте разберемся, как правильно заполнить эти поля.

    С 01.01.2014 в платежке вместо кода нужно будет указывать код Финорганами будут составлены переходные таблицы, где по своему коду можно будет найти соответствующий ему код
    Переходную таблицу уже можно найти, например:
    сайт УФНС по Курганской области → Налоговая отчетность → Порядок и сроки уплаты налогов и сборов → Коды муниципальных образований

    В приложении № 11 к Постановлению ЦБ от 19.06.2012 вы можете найти информацию о максимально допустимом количестве знаков при заполнении того или иного поля платежки. Если знаков у вас будет больше, банк может не принять ваше поручение.

    Код заполнения платежки

    Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

    Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

    Очередность выплаты ЗП сотрудникам

    Выплаты сотрудникам могут иметь различную очередность. Рассмотрим ее:

    • Если это выплата ЗП в обычных обстоятельствах, ставится код 3. Он актуален и при платежах по БиР, при отпускных.
    • Если у работодателя есть долг перед работником, выплаты по нему получают код 2.
    • Если сотрудник работает в фирме на основании гражданско-правового соглашения, актуален код 5.

    Почему в последнем случае используется код 5? Деньги, выплачиваемые работнику на основании гражданско-правового договора, не будут считаться зарплатой. А потому эти выплаты не считаются приоритетными.

    Что будет, если код в платежке указан неверно

    Если очередность указана неверно, возможно два пути развития ситуации:

    • Представители банка просят организацию подать платежку с правильными данными.
    • Представители банка сами принимают решение относительно очередности. При этом они опираются на законы.

    Какая бы очередность ни была указана, обязательные платежи (налоги, долги перед госорганами) производятся в первую очередь.

    Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

    Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

    Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

    Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

    Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

    Заполнение поля 110: как менялись правила

    Когда оформляют соответствующее распоряжение для банка, чтоб он перечислил определенную сумму денег конкретному адресату, перед ответственным за это сотрудником плательщика стоит вопрос правильного формирования разделов платежки. Это касается также и реквизита 110 в правом нижнем углу бланка.

    Ранее из содержания приказа Минфина от 12 ноября 2013 года № 107н вытекало, что поле 110 платежного поручения заполняют только при переводе денег в бюджет государства. И в нём отображают информацию относительно типа перечисления.

    Данная графа подразумевала проставление двух заглавных букв и заполнялась таким образом:

    • «ПЕ» – если нужно было отметить, что идёт перечисление пеней;
    • «ПЦ» – при уплате процентов;
    • если администратором платежей выступает ФНС России, тогда в поле 110 вписывали «0» (ноль).

    Между тем после 01 января 2015 года данный раздел платёжки оставляют пустым. Если проанализировать приказ Министерства финансов России от 30 октября 2014 года № 126н, можно заметить, что поле 110 вообще не нужно заполнять, готовя платёжку на перевод денег. Везде стоит либо слово «исключить», либо «перенести в реквизит 109».

    К тому же в тексте приказа Минфина от 12 ноября 2013 года № 107н полностью исключили информацию об этом поле.

    Отметим, что вид платежа в платежном поручении на бумажном носителе в 2019 году не исчез за ненадобностью из этого документа, однако заполнять его не нужно. Об этом говорит специальное разъяснение ЦБ в Приложении № 1 к Положению № 383-П.

    В недалеком прошлом тот же Центробанк издал письмо от 30 декабря 2012 года за N 234-Т, согласно которому плательщики были обязаны после 01 января 2015 года в графе 110 прописывать нулевое значение. В итоге эти нормативные предписания ЦБ РФ входили в противоречие между собой. И оно нуждалось в разрешении.

    После 28 марта 2016 года данная дилемма была решена, поскольку Центробанк РФ выпустил указания от 06 ноября 2015 года № 3844-У. Там сказано, что в реквизитах от 101 до 109 включительно платёжки должна быть указана та информация, которую требуют нормативные правовые акты, принятые Министерством финансов РФ по согласования с ЦБ РФ на основании Закона № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе» (ч. 1 ст. 8). Заполнять поле 110 более не нужно.

    В итоге самые последние изменения освобождают плательщика от заполнения графы 110 на бумаге и в электронном варианте.

    Кстати, сейчас администраторы поступающих в бюджет денег узнают тип перевода на основании КБК – кода бюджетной классификации. Для него в платежном поручении предназначена графа 104.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Заполнение платежного поручения в 2016 году

    Бухуслуга.Инфо публикует платежное поручение с расшифровкой полей 2016г. Уделите внимание заполнению каждого поля, но особенно обратите внимание на заполнение КБК, ОКТМО, типа платежа. В этих полях платежного поручения часто возникают ошибки.

    Поле 104 платежного поручения. КБК

    В 14–17 разрядах КБК надо ставить 2100 — при оплате пеней и 2200 — при перечислении процентов. С этого года КБК для пеней изменились. Вместо единого кода для пеней и процентов по налогам теперь появилось два разных. Если в поле платежного поручения 104 (КБК) будет неточность, то платеж потеряется уточнить. Для этого подают заявление в инспекцию.

    Поле 105 платежного поручения. ОКТМО

    С этого года в поле платежного поручения 105 надо ставить только новые коды ОКТМО. В зависимости от населенного пункта ОКТМО может состоять из 8 или 11 знаков, при этом в восьмизначных кодах не надо дописывать нули или ставить прочерки.

    Поле 16 платежного поручения. Наименование получателя

    При ошибке в поле 16 платежного поручения невозможно точно определить администратора платежа. По этой причине казначейство зачисляет платеж в невыясненные, а потом узнает у администраторов платежей, кому из них предназначались деньги.

    Поле 101 платежного поручения. Статус плательщика

    В поле 101 платежного поручения надо правильно заполнить статус: 01 — организация-налогоплательщик, 02 — налоговый агент, 09 — предприниматель (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н). Если допустить ошибку, платежи могут зависнуть.

    Поле 110 платежного поручения. Тип платежа

    В поле 110 платежного поручения ставят только значение 0. Со старыми кодами «ПЕ» и «ПЦ» (пени и проценты) банк не пропустит поручения.

    Платежное поручение с расшифровкой полей 2016г.

    В реквизите (1) указано наименование документа.

    В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 299).

    В реквизите (3) проставьте номер платежного поручения цифрами.

    В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:

    на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ;
    в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две цифры, год – четыре цифры).
    В реквизите (5) укажите одно из значений:

    • «срочно»;
    • «телеграфом»;
    • «почтой»;
    • другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это установлено банком.

    В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.

    В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле «Сумма» проставить сумму платежа и знак равенства «=».

    В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком тире «–». Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».

    В реквизите (8) укажите наименование плательщика.

    В реквизите (9) впишите номер счета плательщика в банке.

    В реквизите (10) укажите банк плательщика (наименование и место нахождения).

    В реквизите (11) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

    В реквизите (12) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.

    В реквизите (13) укажите банк получателя. Обратите внимание: в 2014 году изменились названия подразделений Банка России:

    • с 1 февраля – в Центральном федеральном округе;
    • со 2 июня – в Северо-Западном, Северо-Кавказском и Южном федеральных округах.

    Составляя платежку, проверьте, не произошли ли такие изменения в вашем регионе.

    В реквизите (14) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.

    В реквизите (15) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.

    В реквизите (16) укажите полное или сокращенное наименование организации-получателя (при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся ИП, – Ф. И. О.).

    В реквизите (17) укажите номер счета получателя в банке.

    Название поля (номер поля) Уплата налого Уплата взносов в ПФР/ ФФОМ Уплата страховых взносов в
    Статус плательщика (101) Если налог платит:
    • организация как налогоплательщик — «01»;
    • ИП как налогоплательщик — «09»;
    • организация/ ИП в качестве налогового агента — «02»
    Если взносы платит:
    • организация — «01»;
    • ИП — «09»
    При уплате взносов в ПФР/ ФФОМС организация/ ИП может поставить код «14» («плательщик, производящий выплаты физическим лицам»)
    ИНН плательщика (60) ИНН вашей организации/ ИНН предпринимателя
    КПП плательщика (102) КПП, присвоенный ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог КПП:
    • вашей организации;
    • обособленного подразделения
    Предприниматели в поле 102 ставят
    Плательщик (8) Краткое название вашей организации (обособленного подразделения, если налог/ взносы платятся со счета этого ОП)/ «Индивидуальный предприниматель ф. и. о.»
    ИНН получателя (61) ИНН той ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог ИНН отделения ПФР по региону, в котором уплачиваются взносы ИНН отделения ФСС по региону, в котором уплачиваются взносы
    КПП получателя (103) КПП ИФНС, по реквизитам которой вы будете уплачивать налог КПП отделения ПФР по региону, в котором уплачиваются взносы КПП отделения ФСС по региону, в котором уплачиваются взносы
    Получатель (16) (наименование региона, в котором уплачивается налог), а в скобках указывается сокращенное наименование ИФНС, которой предназначен ваш платеж. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 19 по г. Москве)» (наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается конкретное отделение ПФР. Например, «УФК по Тульской области (ГУ — ОПФР по Тульской области)» (наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается отделение ФСС. Например, «УФК по Брянской области (ГУ — Брянское региональное отделение ФСС РФ)»
    Очередность платежа (21) 3
    КБК (104) Соответствующий уплачиваемому налогу/ взносу код бюджетной классификации
    При уплате налога/ взноса в разряде указывается «1». Если уплачиваются пени — «2», штраф — «3»
    Актуальные КБК по налогам и взносам, уплачиваемым в ПФР, можно найти:
    сайт ФНС → Налоговая отчетность → Коды классификации доходов бюджетов РФ;
    сайт ФНС → Работодателям → Уплата страховых взносов и представление отчетности → Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов и образцы заполнения платежных поручений → Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов с 2013 г.
    (105) Код по месту нахождения организации/ обособленного подразделения/ недвижимости, транспорта Код отделения ПФР региона, куда уплачиваются взнос Код организации/ обособленного подразделения
    1. Ваш код указан в уведомлении (информационном письме), которое вы получили от органов статистики при присвоении вам различных статистических кодов.
    2. Код на платежке должен совпадать с кодом на декларации.
    3. Код можно найти в соответствующем Классификатор
    Кстати, несмотря на то что ПФР говорит об указании кода именно самого отделения ПФР, на практике бухгалтеры указывают в платежке код своей организации и проблем с поступлением взносов в бюджет у них не возникает.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В реквизите (18) укажите шифр 01.

    В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.

    В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.

    В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с законодательством.

    В реквизите (22) есть нюансы. До 31 марта заполнение поля 22 в платежном поручении не предусматривалось.С 31 марта в нем нужно указывать код уникального идентификатора платежа (УИП). Новый показатель представляет собой аналог уникального идентификатора начислений (УИН), который до 31 марта указывался в поле «Назначение платежа». Так же как и УИН, новый идентификатор отражается в платежках только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У). При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, УИП не устанавливается. Получатели средств по-прежнему будут идентифицировать поступающие платежи на основании ИНН, КПП, КБК, ОКАТО и других платежных реквизитов. Поэтому в поле «Код» при перечислении текущих налогов и взносов достаточно указать значение «0».

    В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не установлен банком.

    В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например, договоров, актов, товарных накладных). Код уникального идентификатора начислений (УИН) с 31 марта 2014 года в платежных поручениях указывать не нужно.

    Вместо УИН в реквизите (22) указывается его аналог, который называется УИП.

    В реквизите (43) поставьте печать (при наличии).

    В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами в карточке.

    В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный представитель – свою подпись.

    В реквизите (60) укажите ИНН плательщика (если такой есть).

    В реквизите (61) укажите ИНН получателя.

    В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк плательщика.

    В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.

    В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:

    • 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
    • 02 – налоговый агент;
    • 08 – плательщик – учреждение, осуществляющее уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
    • 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

    Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

    В реквизите (102) укажите КПП плательщика.

    В реквизите (103) укажите КПП получателя.

    В реквизите (104) укажите значение КБК.

    В реквизите (105) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете). При этом до 1 января 2015 года банки не будут отказывать в проведении платежа, если вместо кода ОКТМО будет указан код ОКАТО (письмо Минфина России от 17 февраля 2014 г. № 02-08-12/6562).

    В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение основания платежа. В частности:

    • ТП – платежи текущего года;
    • ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (расчетным, отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате.

    Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
    При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (107):

    • при уплате налоговых платежей, например по НДФЛ, укажите налоговый период (например, 25.10.2015). В поле 107 платежного поручения пишут день, когда компания выдала отпускные. Это подтвердил Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса (Минфин России). Удержать и перечислить НДФЛ с отпускных надо при их выплате. Дата платежа точно известна, поэтому ее и пишут в поручении (п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ). Кстати, за ошибки в поле 107 платежного поручения нет никакой ответственности. Например, если компания записала при оплате налога с отпускных — МС.10.2015. Главное, чтобы компания вовремя удержала и перечислила НДФЛ. Платежки не потеряются и дойдут до инспекции. Поэтому, если раньше компания заполняла поле 107 иначе, уточнять поручения не требуется.

    Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;

    • при уплате таможенных платежей укажите идентифицирующий код таможенного органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
    • при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (108) укажите:
    При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием платежа.
    Например:

    • ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
    • РС – номер решения о рассрочке.

    Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.
    При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита, приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

    При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

    В реквизите (109) укажите:

    при уплате налоговых платежей и таможенных платежей – значение даты документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков. Полный перечень значений приведен в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н;
    при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).
    Реквизит (110) «Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31 декабря 2014 года, не заполняйте (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н). В силу специфики программного обеспечения некоторые банки требуют проставлять в данном поле нули. Однако Казначейство России в письме от 3 апреля 2015 г. № 07-04-05/05-215 еще раз подчеркнуло: при контроле заполнения реквизитов поручений на перечисление платежей в бюджет необходимо соблюдать действующие правила.

    Заполняем без ошибок платежки на перечисление налогов и взносов

    Правильно заполненное платежное поручени поможет избежать многих проблем, например розыска и уточнения платежа, уплаты пени за несвоевременное перечисление налогов/ взносов.

    Где в документе

    Сразу скажем, что популярность платежных поручений не снимает всех вопросов по заполнению строк и отдельных реквизитов в этом бланке. Вдобавок каждые несколько лет в данной области происходят очередные изменения, затрагивающие правила заполнения каких-либо реквизитов. Так, одно из полей платежки, которого часто касались новые требования, – строка 110.

    Ниже на рисунке представлена законодательно утверждённая форма платежки. Виду платежу отведен самый правый нижний угол. Это поле 110.

    Общие положения о поручении на уплату

    Форму платежки разработал и утвердил Центральный банк России 19 июня 2012 года положением № 383-П. Заполнение данного формуляра должно быть основано на методике, утвержденной ЦБ в том же нормативном документе.

    Следуя написанному в Приложении № 3 данного акта, в платежном поручении 2019 года наряду с другими реквизитами есть поле 110.

    Кроме того, на основании состава и описания реквизитов платежки, которые прилагаются к упомянутому Положению № 383-П, данная графа считается реквизитом, обозначающим поручение банку или кредитной организации совершить платёж.

    Изначально поле 110 должно отражать в бланке платежки соответствующий вид платежа. В форме поручения 2019 года продолжает фигурировать данная графа (см. рисунок выше).

    Страховые взносы

    С 2017 года ответственность за страховые взносы возложена на налоговую. Ранее ее несли фонды. Но рассматриваемые изменения не изменили код очередности. Если выполняется плановый платеж, указывается код 5. Если же выплата совершается на основании инкассового требования, накладывается штраф, указывается код 3. Если взнос за фирму выполняет третье лицо, прописывается код 5.

    Пени и штрафы

    Что ставить, если от налоговой поступили требования касательно оплаты штрафов и пени? Налоговые выплаты проходят по коду 3. Но в нормативных актах ничего не сказано касательно пени и штрафов. Что делать? Есть письмо Минфина №02-08-12/22232 от 8 мая 2014 года. В нем прописано, что штрафы и пени, перечисляемые на базе поручения налоговой, относятся к коду 3. Если же фирма уплачивает штрафы добровольно, нужно проставлять код 5.

    Выплаты по блокировке счета

    Счет может быть заблокирован по решению налоговой. В этом случае приостанавливаются практически все расчеты. Однако некоторые платежи продолжатся. В частности, это следующие выплаты:

    • Налоги, уплачиваемые на базе инкассового поручения.
    • Текущие платежи по налогам, пени.

    Код налоговых платежей – 3. Даже при блокировке счета исполняются требования с кодами 1-3.

    На счете закончились деньги

    Организация может направить в банк поручения на сумму, которая превышает сумму, находящуюся на счете. Работает это так: банковское учреждение получает поручение от фирмы, а затем проверяет сумму денег на счете. Хватает ли ее для исполнения поручения? Если деньги закончились, возможны эти пути развития ситуации:

    • Поручения с очередностью 5 сразу отклоняются (аннулируются).
    • Поручения с иной очередностью помещаются в очередь.

    Платежки исполняются по мере поступления денег на счет. Нужно иметь в виду, что организация может в любой момент отозвать платежку, находящуюся в очереди.

    Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

    На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

    Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

    Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060. Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

    Начинаем заполнять поля документа по очереди.
    Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

    Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

    Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

    Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

    Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

    Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

    Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

    Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

    Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

    Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

    Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

    Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

    Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

    Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

    Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

    Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

    Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

    Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

    Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

    Поле 22 – код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

    Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

    Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

    Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

    Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

    Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
    Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

    Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.

    Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

    Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

    ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

    Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
    Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

    Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

    Поле 104 – КБК. Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

    Поле 105 – код ОКТМО. Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

    Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

    Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

    Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

    Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

    Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

    Исправляем ошибку

    Внимание

    Если ошибка в платежке допущена по вине банка, то пени вам все равно платить придетс Правда, вы можете попытаться взыскать с банка сумму причиненного вам ущерба, в данном случае сумму уплаченных вами пеней.

    Если вы все-таки допустили ошибку при заполнении платежного поручения и платеж уже проведен, способ исправления зависит от того, какую именно ошибку вы допустили:

    Заполнить платежку можно: сайт ФНС → Электронные услуги → Заполнить платежное поручение

    Приятно, что контролирующие органы пытаются облегчить жизнь бухгалтерам. Например:

    • налоговую платежку можно заполнить, воспользовавшись специальным ресурсом на сайте ФНС или на сайте УФНС своего региона. Кстати, при помощи этого ресурса можно узнать свой достаточно, заполняя предложенную форму, ввести адрес организации/ ИП;
    • на сайтах некоторых региональных отделений можно найти образцы заполнения платежек в разделе, предназначенном для информирования страхователей (например, «Работодателям региона»).

    Источники

    Платежное поручение тип налогового платежа
    Оценка 5 проголосовавших: 1