Подоходный налог в республике беларусь

«Размеры льгот не обоснованы». Эксперт о том, как вырастет подоходный налог к 2025 году

Как вырастет налоговая нагрузка на белорусов к 2025 году и сколько будет поступать в госбюджет подоходных налогов от физлиц за это время с учетом увеличения пенсионного возраста? Найти ответы на эти и другие вопросы по налогам белорусов попыталась Наталья Евсейчикова, ассистент кафедры налогов и налогообложения БГЭУ. Ее исследование «Подоходное налогообложение: тенденции развития и прогнозирование в Республике Беларусь» опубликовано в «Белорусском экономическом журнале».

Фото: Александра Квиткевич, TUT.BY

Подоходный — это налог, которым облагаются доходы граждан. Это один из основных видов налогов и рассчитывается чаще всего как определенный процент от суммы.

Сейчас подоходный налог для физлиц составляет в большинстве случаев 13%, но в некоторых — меньше.

  • Те, кто сдает жилые помещения, машино-места в аренду, платят налог в 13%. При этом с этого года не нужно доплачивать, если годовая сумма дохода превысила определенную планку.
  • Налог в 16% нужно платить физлицам, которые занимаются предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельностью.

Повышенный налог в 16% также заплатят те, кто не сможет пояснить налоговикам происхождение доходов, которые превысили расходы. По этой ставке придется заплатить от разницы между фактическими расходами и официальными доходами.

  • Подоходный налог на доходы в качестве дивидендов — 13%, в некоторых случаях — от 0% до 6%.
  • На доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности — 16%.
  • На доходы физлиц и ИП, работа которых связана с Парком высоких технологий, — 9% (при условии, что они работают по трудовому договору).
  • Подоходный налог для игроков в азартные игры — 4% с каждого выигрыша, его ввели с 2016 года.
  • В исследовании Натальи Евсейчиковой речь в основном идет о зарплатах белорусов. Эксперт, которая специализируется на подоходном налогообложении, проанализировала, как менялась ставка подоходного налога и система налогообложения для физлиц с 2003 по 2017 год. Исследование показало, что налоговая нагрузка на зарплаты за это время изменилась довольно существенно. Удельный вес подоходного налога в заработной плате в это время колебался в пределах 6,3 -10,8%, в денежных доходах населения варьировался от 3,7% до 6,8%.

    — Это вызвано в первую очередь постоянными изменениями элементов налога, льгот и объектов налогообложения в налоговом законодательстве, — перечисляет автор исследования. — Так, проведенная в 2009 году реформа подоходного налога с физических лиц заменила сложную прогрессивную шкалу ставок на единую в размере 12%, не зависимую от объема получаемого дохода. В результате произошел значительный рост поступлений подоходного налога. В 2012 году был зафиксирован максимальный темп его роста — 207,4%. В 2015 году ставка подоходного налога с целью накопления средств на финансирование семейного капитала увеличилась на 1% и на сегодня составляет 13%.

    Справка FINANCE.TUT.BY. В Беларуси с 2009 года взамен ранее действовавшей прогрессивной шкалы подоходного налога с физлиц (от 9 до 30% в зависимости от размера полученного дохода) введена единая ставка в размере 12%, с 2015 года — 13%.

    Эксперт пишет, что на поступление подоходного налога в бюджет влияет ВВП, объем промышленной продукции, розничный товарооборот, среднегодовая численность населения, трудовые ресурсы, занятое в экономике население, количество безработных, миграционный прирост, количество новорожденных и другие факторы.

    — Особое место в оценке действующей системы налогообложения населения Беларуси занимает система налоговых преференций, — говорит исследователь.

    По ее словам, определить, насколько они социально и экономически эффективны, невозможно, потому что информации об объеме конкретных размеров предоставляемых отдельных видов льгот нет. Эксперт отмечает, что существующая система преференций громоздкая, предоставляемых льгот очень много, но их размеры недостаточно обоснованы. Поэтому они слабо мотивируют людей к выполнению намеченных социальных задач.

    — Особенно низкий вычет — из доходов работников на содержание детей, — приводит пример Наталья Евсейчикова. — В 2019 году он составляет 32 рубля на одного ребенка до 18 лет. Такой размер льготы оказывает лишь незначительное влияние на налоговую нагрузку плательщиков, потому что в среднем составляет примерно 3% от начисленной среднемесячной зарплаты по республике и лишь 13% бюджета прожиточного минимума, предусмотренного на одного ребенка. Для усиления мотивации в решении особенно важной на сегодня демографические проблемы в стране было бы целесообразно постепенно увеличить размеры вычетов на детей до установленного БПМ в зависимости от возраста ребенка. При этом льготу предоставлять одному из родителей, что увеличит доходы в первую очередь неполных семей с детьми.

    Автор исследования пишет, что анализ показал, что с помощью определенных факторов, которые влияют на объем поступлений подоходного налога за последние 7 лет, можно спрогнозировать новые параметры подоходного налога на среднесрочную перспективу — до 2025 года.

    Эксперт отмечает, что в формировании налоговой базы этого платежа ведущую роль играют трудовые ресурсы.

    — Как известно, трудовые ресурсы и количество занятых в экономике в последние годы отличаются тенденцией к снижению, что связано со старением населения, увеличением количества пенсионеров и относительным снижением рождаемости, — говорит эксперт. — В связи с этим государством приняты меры к улучшению сложившейся ситуации. С 1 января 2017 года в рамках проводимой пенсионной реформы ежегодно будет увеличиваться на 6 месяцев пенсионный возраст.

    К началу 2022 года пенсионный возраст для женщин составит 58 лет, а для мужчин — 63. То есть количество населения в трудоспособном возрасте должно повышаться. По прогнозам эксперта, трудовые ресурсы с 5,83 миллиона человек к концу реформы достигнут показателя 5,91 миллиона. Правда, потом численность снова начнет падать и к 2025 году опустится до 5,39 миллиона человек.

    Читайте так же:  Налог на прибыль нулевая декларация образец

    Следующий фактор, который оказывает влияние на динамику подоходного налога, — это доходы населения. По расчетам эксперта, они будут постоянно расти.

    И, казалось бы, раз доходы растут, в бюджет и так будет поступать больше средств, даже при текущей ставке подоходного налога 13%. Однако с учетом динамики прошлых лет этот показатель все равно будет расти, хоть и незначительно. К 2025 году эффективная ставка (то есть усредненная ставка налогообложения с учетом льгот) поднимется до 13,15%. Это при учете, что параметры, заложенные в расчеты, будут изменяться как прописано. Если же динамика хотя бы одного ускорится или замедлится, то в прогноз нужно будет вносить корректировки.

    Кто, как и до какого числа должен заплатить подоходный налог

    фото носит иллюстративный характер, pixabay.com

    Общая информация

    Ст. 195 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь устанавливает, что плательщиками подоходного налога признаются физические лица. Ст. 5 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь разъясняет, что под физическими лицами понимаются:

    • граждане Республики Беларусь;
    • граждане либо подданные иностранного государства;
    • лица без гражданства (подданства).

    Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц являются доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

    Таким образом, юридические лица не являются субъектами уплаты подоходного налога, а граждане, являющиеся налоговыми резидентами Республики Беларусь и получившие доходы, подлежащие налогообложению, обязаны заплатить подоходный налог.

    Подоходный налог уплачивается также индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами.

    Ухудшения в налоговых изменениях 2017 года

    Помимо постоянных редакционных изменений нововведения 2017 года несут в себе и ряд отрицательных для налогоплательщиков изменений, целью которых является увеличение поступлений в бюджет за счет роста налоговой нагрузки на белорусскую экономику.

    Существенное ухудшение вводится для налога на прибыль. Так, с 2017 года вводится понятие экономически обоснованные затраты. Экономическое обоснование затрат, как всегда отдано на усмотрение налоговых органов, которые по своему усмотрению будут определять экономически обоснованы затраты или нет. Исходя из имеющейся правоприменительной практики известно, что все спорные вопросы налоговая инспекция будет трактовать в свою пользу. Не смотря на общую неопределенность с трактовкой экономической обоснованности затрат, уже сегодня можно определить в каком направлении будут работать контрольные органы.

    Так уже с 1 января 2017 года экономически обоснованными не могут быть затраты в следующих случаях, если:

    • фактически не поступил товар (нематериальные активы), не выполнены работы, не оказаны услуги, не переданы имущественные права;
    • работы выполнены, услуги оказаны индивидуальным предпринимателем, являющимся одновременно лицом, состоящим в трудовых отношениях с плательщиком, и такие услуги, работы относятся к трудовым обязанностям такого лица;
    • работы выполнены, услуги оказаны плательщику (за исключением акционерного общества) организацией (за исключением акционерных обществ), являющейся учредителем (участником) плательщика либо в отношении которой плательщик является учредителем (участником), если такие работы, услуги относятся к обязанностям работника, состоящего с плательщиком в трудовых отношениях.

    Фактически в Налоговом кодексе закрепляется уже действующее положение, по которому не учитываются при исчислении налога на прибыль затраты лжепредпринимателей, которые считаются фактически не оказанными. Также законодательством предусмотрен новый подход согласно которому человек, состоящий в трудовых отношениях с предприятием не может оказывать ему услуги в качестве индивидуального предпринимателя, также исключаются затраты по работам, услугам взаимозависимых лиц. Очевидно, что государство пытается бороться со всеми известными ему проявлениями налоговой оптимизации, а по сути, ограничивает возможности для ведения бизнеса в государстве, а, следовательно, ухудшает деловой климат в государстве, способствует продолжению экономического кризиса в Республике Беларусь.

    Анализ изменений налогового законодательства на 2017 год выявляет две существенные проблемы в процедуре нормотворчества, мешающие преодолению экономического кризиса в Республике Беларусь.

    • Во-первых, изменения законодательства, принимаемые чиновниками, зачастую не соответствуют интересам экономики и связаны с непониманием или нежеланием понять текущую экономическую ситуацию в государстве. Данный недостаток можно преодолеть только путем повышения экономической грамотности чиновников.
    • Во-вторых, большинство законодательных изменений носят редакционный характер, которые не только не ведут к дополнительным поступлениям в бюджет, но зачастую оказывают отрицательное влияние на белорусский бизнес. Данный недостаток можно преодолеть только путем сокращения общего количества чиновников посредством сокращения количества функций, выполняемых чиновниками, либо ограничением нормотворческих функций чиновников путем введения 3-5 летнего запрета на внесение любых изменений в законодательство.

    Ставки подоходного налога в Беларуси

    Действительные ставки подоходного налога на 2019 год

    • 16% — занимающимся нотариальной и адвокатской деятельностью;
    • 16% — на исчисления, рассчитываемые из сумм превышений расходов над окладами;
    • 16% — на заработок физлиц, ведущих предпринимательство без уведомления об этом государства;
    • 6% — на дивиденды, если предшествующие три года деньги не распределялись между участниками;
    • 4% — на выигрыши в ходе азартных игр;
    • 13% — другой заработок.

    Дивиденды не облагаются налогом, если на протяжении пяти лет между акционерами не распределялись средства.

    Введение новых размеров пошлин

    С нового года властные структуры изменили величину ряда налогов. Под корректировку попали и выплаты, что не подлежат налогообложению. Постановление «О налогообложении» регламентирует повышение максимальной суммы, не подвергающейся уплате пошлин. С 1.01.2020 этот размер равен 7,003 тыс. бел. руб.

    Путёвки в лагеря либо санаторные учреждения также не подлежат взиманию средств, когда стоимость составляет 888 р. В 2019 году начисление подоходного налога в Беларуси на путёвки было справедливо после суммы в 833 бел. р.

    Перечислим бонусы, предоставляемые работодателем, что не входят в налогооблагаемую базу и пребывают отдельно от непосредственной оплаты труда:

    С этой новостью читают:

    • подарки;
    • материальное снабжение;
    • путёвки и др.

    В 2020 году максимальная сумма равна 2,115 тыс. бел. р., для сравнения, в прошлом году размер финансирования от нанимателя, не подвергающийся пошлинам, составлял 1,984 тыс. бел. р.

    Другие показатели, связанные с налогообложением

    Очередной лимит – 140 белорусских рублей. Это на 9 единиц национальной валюты РБ выше, чем в 2019 году. А относится данное ограничение к призам от учреждений, не зарегистрированных в качестве работодателя.

    Читайте так же:  Валютным законодательством предусмотрены

    Профсоюзы также предоставляют гражданам финансирование и подарки. Но в данном случае максимальный показатель выше – 423 бел. руб. (ранее не облагаемый взносами в казну «потолок» достигал только 397 р.).

    Если говорить о перечислении денег за услуги страховиков, медиков и дополнительного пособия на старости лет, то утверждённый насчитывает 3,622 тыс. бел. руб. против 3,398 тыс. бел. руб. в 2019. Какой подоходный налог в РБ следует ожидать тем, кто оказывает безвозмездную поддержку? Это 13,994 тыс. белорусских рублей, что на 866 бел. р. больше прошлогодней величины.

    Ещё члены правительственного аппарата с 1.01.2020 убрали пошлину с ЕДВ, касающейся финансирования оздоровления бюджетников. Но данный момент справедлив только по отношению к подчинённым, которые не принадлежат к когорте государственных служащих и военных.

    Налоги на бизнес в Республике Беларусь

    Налоги на бизнес в Республике Беларусь можно условно разделить на несколько групп:

    1. Налоги, уплачиваемые с хозяйственной деятельности.
    2. Налоги с дивидендов.
    3. Налоги с фонда оплаты труда.

    Налоги с хозяйственной деятельности

    Налоги с хозяйственной деятельности можно уплачивать по общей или по упрощенной системе налогообложения. При применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую по законодательству Республики Беларусь на себестоимость. Как минимум общая система налогообложения (ОСН) включает налог на прибыль (ставка 18%) и налог на добавленную стоимость (ставка 20%). Упрощенная система налогообложения может применяться без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и с уплатой НДС. В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки, во втором случае – 3%.

    Налоги с дивидендов

    Налоги с дивидендов в 2016 году для физических лиц – 13%, для юридических лиц налог на прибыль с дивидендов составляет 12%.

    Налоги с фонда оплаты труда

    Налоги с фонда оплаты труда включают:

    • подоходный налог;
    • платежи в Белгосстрах (страховка от несчастных случаев);
    • платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления).

    Под фондом оплаты труда мы понимаем сумму заработной платы, начисленной работникам предприятия за календарный месяц. Обращаем внимание: заработная плата в Республике Беларусь должна выплачиваться минимум 1 раз в месяц.

    Ставка подоходный налог составляет в 2016 году 13% (есть ряд льгот для применения ставки подоходного налога в размере 9%). Сумма подоходного налога удерживается из заработной платы работника. Отчисления в Белгосстрах оставляют менее 1% от фонда оплаты труда. Размер отчислений устанавливается в зависимости от вида деятельности, который осуществляет организация.

    Платежи в фонд социальной защиты населения (страховые и пенсионные отчисления) крайне важны для граждан Республики Беларусь, так как согласно Указу Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 №534 «О вопросах социального обеспечения» право на трудовую пенсию по возрасту предоставляется при наличии стажа работы с уплатой в ФСЗН не менее 15 лет 6 месяцев. Начиная с 1 января 2017 г. указанный стаж работы ежегодно с 1 января увеличивается на 6 месяцев до достижения 20 лет. Особенностью платежей в ФСЗН с 2016 года стала обязанность их уплаты для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые работают в Республике Беларусь.

    В 2016 году взносы в ФСЗН уплачиваются организацией и за индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги по управлению организацией, в том числе, если эти индивидуальные предприниматели – управляющие являются одновременно и учредителями, собственниками имущества. В 2016 году становиться на учет в ФСЗН и уплачивать взносы также должны и представительства иностранных организаций, аккредитованные в Республике Беларусь.

    Неуплата или неполная уплата взносов в ФСЗН влечет административную ответственность. На индивидуального предпринимателя или организацию налагается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Общий размер отчислений в ФСЗН составляет 35% от фонда оплаты труда, при этом 1% от заработной платы удерживается с работника, 34% – уплачивает наниматель.

    Общая система налогообложения

    Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

    • налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
    • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
    • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
    • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

    Кроме того, если это требует законодательство РБ:

    • налог на недвижимость;
    • земельный налог;
    • акцизы;
    • экологический налог;
    • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
    • оффшорный сбор;
    • гербовый сбор;
    • другие налоги.

    Какие доходы граждан облагаются налогом

    Налоговую декларацию обязаны предоставить следующие категории граждан:

    • те, кто в течение последних 5 лет продал более одной квартиры или дачи, более одного жилого дома или садового домика, машино-места, земельного участка, гаража;
    • те, кто в течение 5 последних лет продал офисные, торговые, складские помещения независимо от их количества;
    • те, кто в течение календарного года продал грузовой автомобиль, автобус, а также две и более легковых автомобиля;
    • налоговые резиденты Республики Беларусь, получившие доходы из-за границы (например, в виде дарения от иностранных граждан или организаций, доходы, полученные вследствие работы по найму в иностранной организации и др.);
    • те, кто сдает жилое помещения в наем, а также граждане, сдающие нежилое помещение в аренду.

    Порядок и сроки уплаты подоходного налога

    Еще один вариант подачи декларации: после регистрации на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.gov.by). Для этого надо прибыть в любую налоговую инспекцию с паспортом или иным документом, удостоверяющим личность, и заполнить заявку на получение данных для входа в личный кабинет плательщика. В личном кабинете плательщика появится электронное налоговое извещение.

    Подоходный налог с физических лиц можно заплатить как в отделении банка, так и в режиме онлайн: с помощью интернет-банкинга и платежной системы ЕРИП, выбрав соответствующую категорию платежей и указав свой УНП.

    Граждане, сдающие жилые помещения в наем (нежилые – в аренду) могут заплатить подоходный налог двумя способами: за весь календарный год либо за период действия договора в этом году (не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления помещения); за один месяц не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком предоставления жилого помещения и нежилого помещения в наем (аренду), а в последующем – ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата.

    Читайте так же:  Налоговый вычет первый раз

    Подоходный налог в Республике Беларусь в 2019 году

    Подоходным юридически называется налог, которым облагается заработок жителей республики. Главным превосходством подоходного налога — он железно сообразуется с платежеспособностью гражданина. Получаемые с налогов деньги попадают в бюджет страны, где его доля составляет 10% от всех государственных денег.

    Основным нормативным документом, регулирующим процентную ставку по для жителей РБ, выступает Налоговый Кодекс.

    Налоговые вычеты

    Закон РБ предусматривает льготные программы по погашению подоходного налога. Большая часть плательщиков налога — нанятые работники на фирмах. Зачастую они не занимаются расчётом и погашением налогов сами, передавая это дело в руки начисляющим заработную плату бухгалтерам. Преимущественную трудность в вычислении итоговой суммы подоходного налога, представляет корректное применение схемы вычетов. Вычитаются:

    • стоимости приобретенных со счетов ИП или организаций путёвок в оздоровительные лагеря для детей, в сумме 705 рублей на ребёнка;
    • доходы, не являющиеся платой за работу — 1678 рублей, полученные по месту работы, 111 рублей от других организаций;
    • оказываемая сиротам и инвалидам поддержка, в сумме не больше, чем на 11102 рубля на протяжении года.

    Каждый плательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты, которые определяются 164 статьёй Кодекса:

    • если налогооблагаемый доход составляет меньше 563 рублей в месяц, то вычет из него равняется 93 рублям;
    • 27 рублей на каждого несовершеннолетнего ребёнка вне зависимости от доходов семьи;
    • вычет в 52 рубля, предоставляемый опекуну иждивенца или ребёнка до 18 лет;
    • идентичный 52 рублёвый вычет для содержащих двоих и более детей или официальных представителей.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Подпункт 1.3 статьи № 164 Кодекса предусматривает вычет на сумму 131 рубля для:

    • ветеранов войны;
    • инвалидов второй и первой группы;
    • пострадавших в ходе взрыва атомной электростанции в Чернобыле;
    • героев РБ, награждённых героев Советского Союза, а также людей, признанных героями Социалистического труда.

    В ближайшие годы повышение процентных ставок не планируется.

    Об этом и о многих других событиях в мире денег и финансов вы можете оперативно узнавать в наших группах в Вконтакте, Facebook и Telegram. Присоединяйтесь!

    В Беларуси введены изменения по подоходному налогу на 2020 год. Какой налог заплатит Василий с зарплатой в 700 рублей?

    Президент подписал Указ «О налогообложении».

    Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.

    Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси

    Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.

    Согласно указу «О налогообложении», стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).

    Что это значит на практике?

    Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.

    Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13%. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.

    Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13%.

    Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13%, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.

    Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).

    Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).

    Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).

    Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).

    За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?

    Налоги в Белоруссии

    Ставки подоходного налога в фиксированных суммах на доходы от сдачи недвижимости

    В период с февраля 2019 года по декабрь 2020 года уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавших в декабре 2018 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

    Читайте так же:  Перечисление налога на доходы физических лиц

    Ставки, установленные Налоговым кодексом [∗] приложение 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

    Наименование населенных пунктов и иных территорий
    Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи нежилые помещения, машино-места металлический или деревянный гараж, машино-место железобетонный или кирпичный гараж другие нежилые помещения (за 1 м 2 площади) Город Минск 32,50 10,50 13,50 5,30 Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев 30,50 8,40 11,60 4,20 Города Барановичи, Бобруйск,Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск 20,00 5,30 7,40 3,20 Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа 14,70 4,20 5,30 3,20 Иные населенные пункты и территории 10,50 3,20 4,20 2,10

    Ставки, действовавшие в декабре 2018 года

    Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Брестской области

    (Решение Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 г. № 299 «Об установлении размера ставок подоходного налога в фиксированных суммах и признании утратившим силу решения Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 219»)

    Наименование населенных пунктов и иных территорий

    Размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей

    жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

    нежилые помещения, машино-места

    металлический или деревянный гараж, машино-место

    железобетонный или кирпичный гараж

    другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

    Подоходный налог в Беларуси 2020 года

    Подоходный налог в Беларуси 2020 года представляет собой государственную пошлину, сопровождающую начисление зарплаты. Это один из базовых типов взносов, совершаемых гражданами республики в казну. Конкретные суммы перечисления устанавливаются тамошним законодательством.

    Налоговый кодекс по большей части определяет взимание средств с трудоспособного контингента. Пять лет назад, в начале 2015, власти пустили в ход закон под номером 224-3.

    Последний способствовал тому, что сегодня резиденты страны подвергается следующим видам пошлин:

    • на дивиденды – 13 процентов;
    • на выручку, предоставляемую бизнесменами и юридическими лицами – 16%;
    • на прибыль физлиц, ИП, занимающихся передовыми технологиями – 9 процентов;
    • на доходы от аренды помещений физлицами – стандартизированные ставки, утверждаемые чиновниками областных и столичного государственного органа;
    • сколько процентов подоходный налог в Беларуси 2020 на прочие виды прибыли? Легитимные нормативы свидетельствуют о планке в 13 процентов.

    Величина пошлины из зарплаты и другие ставки добавляются в базу. Налогооблагаемая база превращается в основу, за которой следуют вычисления и предоставления подоходной пошлины.

    НК Беларуси разъясняет принципы вычисления и уплаты рассматриваемого типа налога. Большая часть лиц, занятых перечислением пошлин в казну, трудятся в подчинении. Следовательно, все расчётные операции накладываются на бухгалтерский отдел предприятия.

    Применение и размеры налоговых вычетов

    Когда происходит процесс вычисления нужной ставки, нужно учитывать ряд показателей. И больше всего внимания уделяется стандартным налоговым вычетам. Рассмотрим, в каких случаях действуют вычеты:

    • цена детских оздоровительных путёвок составляет 833 единицы национальной валюты РБ на одного несовершеннолетнего резидента. Финансы, использовавшиеся при покупке, должны быть предоставлены коммерсантами либо республиканскими учреждениями;
    • максимальная выручка от физлиц – 6,116 тыс. белорусских рублей;
    • подоходный налог из зарплаты в РБ не учитывает выдачи призов, финансового обеспечения от начальства предприятия. Наибольшая сумма подобных ассигнаций устанавливается на уровне 1,984 тыс. бел. руб.;
    • другие заведения вправе давать максимум 131 единицу национальных дензнаков республики, которые не подвергаются налогообложению;
    • наибольшая числовая отметка материальной помощи для граждан с ограниченными возможностями и тех, которые лишены родителей либо опекунов, составляет 13,128 тысяч белорусских рублей. Учитывается общий показатель за 12 месяцев.

    Поговорим о размерах налоговых вычетов, регламентированных 164 статьёй НК РБ. Поскольку эти переменные используются в калькуляторе, вычисляющем подоходный налог:

    • получающие менее 665 белорусских рублей за месяц претендуют на месячный вычет в размере 110 бел. р.;
    • 32 бел. р. положено несовершеннолетним резидентам, иждивенцу, студентам старше 18 лет и женщинам, пребывающим в декрете;
    • 61 единица национальной валюты РБ предназначена минимум для пары несовершеннолетних детей и иждивенца для отцов- и матерей-одиночек. Также сюда относятся приёмные родители и лица, занимающиеся попечительством (опекунством);
    • 155 бел. рублей месячного вычета достаётся другим категориям жителей страны.

    Подоходный налог 2018

    Принципы исчисления подоходного налога в 2018 году не изменились. Ставка подоходного налога для резидентов Парка высоких технологий — 9%. Для физических лиц применяется единая ставка подоходного налога 13%, для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов — 16% . Ставка подоходного налога в отношении полученных дивидендов 13%, для физических лиц добавились налоги с процентов банковских депозитов, но это не меняет принципиально общую картину налогообложения в Беларуси.

    Сравнение общей системы уплаты налогов и уплаты налогов по «упрощенке» можно посмотреть в таблице «Системы налогообложения в Беларуси»

    Доходы, в отношении которых в Беларуси установлена налоговая ставка Налоговая ставка
    любые доходы, за исключением нижеперечисленных 13%
    полученные в виде дивидендов 13%
    полученные плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество 16%
    полученные физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам 9%
    полученные индивидуальными предпринимателями — резидентами Парка высоких технологий 9%
    полученные физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам 9%
    полученные от осуществления предпринимательской и частной нотариальной деятельности 16%

    Адвокаты Минской городской коллегии адвокатов, осуществляющие деятельность индивидуально , Минск, Республика Беларусь — Ставки подоходного налога в Беларуси
    220004, Республика Беларусь, г. Минск, улица Максима Танка, дом 20, комната 340, телефон +375 (29) 639-34-37, +375 (29) 630-56-07, +375 (17) 203-58-31

    Читайте так же:  Упрощенная налоговая декларация нулевая бланк

    Ставки подоходного налога

    Здесь представлена актуальная информация о размере ставок подоходного налога в Беларуси.

    Ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:

    • 13 % – для физических лиц; [∗] пункт 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем (поднаем) физическим лицам не являющимся ИП ; [∗] пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр; [∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 16 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности; [∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 16 % – для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности; [∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 16 % – на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами; [∗] подпункт 3.2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
    • 6 % Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 % Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов. [∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь

    5 налогов, которые недавно появились в Беларусии

    2010 год: налог на собак

    Этот налог появился благодаря решению Минского областного Совета депутатов № 49 в декабре 2010 года. Налог должны платить владельцы собак в возрасте старше трёх месяцев. Правила платы определены ст. 270 Налогового кодекса Республики Беларусь. Ставки зависят от высоты собаки в холке. В каждом регионе свои расценки. Например, в Слуцке такие:

    до 40 см – 0,05 БВ в месяц;

    40−70 см – 0,1 БВ в месяц;

    более 70 см, а также за опасных собак – 0,3 БВ в месяц.

    Для того чтобы платить налог, владельцы животных должны обратиться в ЖЭУ по месту жительства.

    2014 год: налог на дороги

    Официально налог на дороги называется «Госпошлина на выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении». Платить её автовладельцы стали с 1 января 2014 года.

    Пошлиной облагаются физические лица и организации перед тем, как пройти техосмотр. Например, в 2014 году за обычный легковой автомобиль (вес 1,5–2 тонны) белорусы платили 5 БВ. Однако с начала 2015 года эту сумму подняли до 6 БВ.

    Как показала жизнь, не все готовы платить этот налог. В этом году в Слуцке и Солигорске прокатилась волна использования и поддельных штампов в документах на техосмотр. Автовладельцы платили от $40 до $120, чтобы в сертификат им поставили поддельный штамп. Это дешевле, чем пройти процедуру легально. Но в итоге дороже, когда рука закона настигает хитреца.

    2015 год: налог на долги

    С января 2015 некоторые белорусы должны платить налог в 13% с суммы кредита иностранного банка, не имеющего представительства в РБ, или денег, одолженных у друзей и знакомых (не у родственников). Как правило, это происходит, если человек купил себе что-то дорогостоящее и тем самым привлёк внимание налоговой. Например, если неработающий житель Слуцка приобрёл квартиру за одолженные у друга деньги. Средства, полученные в белорусских банках, и индивидуальных предпринимателей, налогом на долги не облагаются.

    2015 год: налог на тунеядство

    2 апреля 2015 года был подписан Декрет № 3 «О предупреждении социального иждивенчества», который люди и чиновники именуют «налогом на тунеядство».

    Инициатива привлечь безработных к ответственности исходила от премьер-министра Михаила Мясниковича. Он выступил с заявлением на этот счёт в середине 2013 года на совещании с руководителями Могилёвской области. Инициативу поддержал также Александр Лукашенко: «Принять меры, чтобы все работали, заставить всех работать!» – потребовал он в октябре 2014 года на совещании по вопросам занятости и миграции населения. Декрет был принят, его основные положения можно изложить так: граждане Беларуси, не участвующие в финансировании бюджета 183 календарных дня, т. е. не уплачивающие налоги в бюджет, обязаны уплатить налог в размере 20 БВ.

    2016 год: налог на вклады

    Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начнёт действовать с апреля 2016 года. С апреля налог в размере 13% будет высчитываться не с суммы всего депозита, а только с начисленных процентов.

    Его придётся платить:

    • тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
    • тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
    • тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

    Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

    Вычисление пошлины с помощью онлайн-калькулятора

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в РБ? Зайдите на страницу Finance.tut.by/calcs/podohodniy-nalog/ и заполните форму:

    • введите размер пошлины (сервис содержит «шпаргалку» по величинам, раскрываемую кликом по кнопке «Показать размеры ставок»);
    • укажите прибыль;
    • отметьте наличие основной занятости и дохода, полученного с неё;
    • заполните поля с количеством детей и издержками на их содержание;
    • наберите цифру расходов на решение жилищного вопроса;
    • нажмите «Рассчитать».

    Источники

    Подоходный налог в республике беларусь
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here