Пояснительная записка возмещение ндс

Причины возмещения ндс пояснения

Руководителю Инспекции
ФНС России № _1_ по г. _Новый Город_
Общество с ограниченной
ответственностью «Фрукты и К»,
ОГРН 1011011111111,
ИНН 1111111111, КПП 111101001,
Исх. № 111/25 от 09.02.2012г. 111111, г. Новый Город, ул. Лесная, д.

Образец представления пояснений к декларации по НДС

Пояснения к требованию №366 от 04.02.2012г.

В ответ на требование № 366 от 04.02.2012 г. ООО «Фрукты и К» сообщает, что в декларации по НДС за четвертый квартал 2011 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 298 892 рублей. При этом общая сумма начисленного НДС (стр. 210 раздела 3) составляет 316 856 руб., а общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 340 раздела 3) – 615 748 руб.

Возмещение НДС вызвано тем, что в четвертом квартале ООО «Фрукты и К» ввезла на территорию России партию товара. НДС, уплаченный на таможне (стр. 280 раздела 3), составил 128 723 руб. По состоянию на 31 декабря 2011 года приобретенный товар не успел реализоваться, так как приобретен 22 декабря 2011г.

Генеральный директор ООО «Фрукты и К» И.И. Арбузов

Исполнитель:
главный бухгалтер Абрикосова В.И.
тел.: (191) 111-11-11

Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично. Первичные документы для подтверждения командировочных расходов Законодательство не возлагает на экспортера бремя доказывания местонахождения лица, у которого была приобретена продукция.

И времени на походы за разъяснениями у меня тоже нет. Или позвонить специалисту, который вам выставил требование — это много времени у вас не отнимет.

Как написать пояснение по налогу на добавленную стоимость?

А раз не полный пакет предоставили, значит не УСЕ в бухгалтерии вашей в порядке.

В каком формате нужно подать пояснения

Сразу уточним, что ответ на запрос налоговой о даче пояснений к декларации по НДС может быть в 2 вариантах:

  • Вариант 1. Если в декларации изначально была допущена ошибка при заполнении, которая повлияла на величину НДС к уплате, то в ответ на запрос ИФНС следует подать уточненную декларацию.
  • Вариант 2. Если данные в декларации изменяться не будут, но их необходимо расшифровать для налоговиков, надо формировать пояснения и направлять их в налоговую.

Формат пояснений по НДС — только электронный (в отличие от пояснений по другим налогам, которые могут подаваться как в электронном, так и в бумажном виде). Обязательный электронный формат этого документа установлен приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] Документ представляет собой набор электронных таблиц, которые следует заполнить плательщику по каждой вызвавшей вопросы цифре декларации.

В какие сроки направить пояснения причин возмещения НДС

Обычно инспекторы требуют подобных пояснений по результатам камеральных проверок отчетности. Поэтому соответствующие пояснения представляются одновременно с пакетом документов, подтверждающих обоснованность заявленной к возмещению суммы НДС.

Светлана Князева, эксперт «УНП»

Вместе с документами, подтверждающими возмещение НДС, налоговые инспекторы просят письменно пояснить причины, по которым компания заявила налог не к уплате, а к возврату из бюджета. Компания, конечно, по закону ничего объяснять не обязана, но, чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо.

Как правило, оформляют его отдельным документом, который можно так и назвать – пояснение причин возмещения НДС в декларации за такой-то период (см. образец). По форме и по содержанию письмо может быть произвольным. Если возврат из бюджета обусловлен конкретной причиной, к примеру компания купила дорогостоящее оборудование, то стоит сосредоточиться на описании именно этого обстоятельства. Насколько подробно – на усмотрение главбуха. Можно ограничиться просто констатацией факта. А можно описать его подробно – сообщить, на какую сумму, по какому договору, у кого и т. д. приобрели основное средство.

Но нередко по итогам налогового периода НДС получается к возврату не по какой-то конкретной, особенной причине, а потому что так сложились обстоятельства – сумма приобретений по итогам квартала оказалась больше реализации (в нынешних экономических условиях это не редкость). В этом случае можно так и написать.

Подписать пояснение к возмещению может главный бухгалтер.

Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию. Он подойдет, если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию. Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

КСТАТИ. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги. Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды. В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов. Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании. А откуда они поступили, компания отчитываться не обязана.

ПОЯСНЕНИЕ
причин возмещения НДС в декларации за второй квартал 2009 года

В ответ на требование № 05-01/569 от 12.08.2009 г. ООО «Компания» сообщает, что в декларации по НДС за второй квартал 2009 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 1 025 600 руб. При этом общая сумма начисленного НДС (стр. 210 раздела 3) составляет 150 200 130 руб., а общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 340 раздела 3), – 151 225 730 руб.

Возмещение НДС вызвано тем, что во втором квартале ООО «Компания» ввезла на территорию России партию товара. НДС, уплаченный на таможне (стр. 280 раздела 3), составил 25 236 156 руб. По состоянию на 30 июня 2009 года приобретенный товар реализован не был.

Читайте так же:  Нулевая декларация список документов

Главный бухгалтер
ООО «Компания» Куркова /В.И. Куркова/

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями. В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения.

Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию.

НДФЛ начислен неверно

Ошибка встречается нечасто, но все же имеет место быть. Если налоговики обнаружили некорректно исчисленный налог, то организации придется не только подготовить пояснительную записку, но и сформировать корректирующую отчетность (справку 2-НДФЛ).

Для такой ситуации подойдет пояснительная записка в любом виде. Если вы не знаете, как правильно написать пояснительную записку, образец поможет справиться с задачей.

Подпись бухгалтера в пояснениях к возмещению НДС

Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию. Но он подойдет, только если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию. Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги. Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды. В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов. Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании. А откуда они поступили, компания в рамках камеральной проверки отчитываться не обязана.

Пояснительная записка по декларации УСН

В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст. 346.15 НК.
Во втором же при отсутствии ошибок стоит указать на то, что расхождения вызваны применением УСН.

Что будет, если не ответить на требование ФНС

Как бы ни грозили сотрудники инспекции наказаниями, оштрафовать или выписать административное взыскание за отсутствие пояснительной записки налоговики не могут:

  • статья 126 НК РФ не является основанием для наказания, так как предоставление пояснений не относится к предоставлению документов ( 93 НК РФ );
  • статья 129.1 НК РФ неприменима, так как запрос письменных объяснений не является «встречной проверкой» ( 93.1 НК РФ );
  • статья 19.4 КоАП — не аргумент, наказание применимо только при неявке в территориальную инспекцию.

Аналогичные пояснения даны в п. 2.3 Письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837.

Образец пояснения причин возмещения НДС

10 Возврат возмещение НДС из бюджета, порядок

Список тем Для печати. Введите код, который вы видете ниже защита от роботов-спамеров. Бухгалтерский учет и налогообложение Спецрежимы: Бухгалтерия, ЗиК и др.

Компьютер в офисе БЭСТ. Управленческий учет и анализ Банки, валюта, ВЭД.

Он представляет собой зачет или возврат налога, заявленного в налоговой декларации, до завершения камеральной проверки. При этом право на возмещение НДС с применением такого порядка имеют не все организации, а только те, которые указаны в пункте 2 статьи НК:.

Как составить пояснение причин возмещения НДС

Для возмещения расходов по НДС в заявительном порядке Причины Налоговая на краснодонской вместе с налоговой декларацией или в течение 5 дней после ее подачи направить в налоговый орган заявление вместе с банковской гарантией или договором поручительства.

В нюс должны быть указаны банковские реквизиты для возмещения, Причины возмещения ндс пояснения, а пояспения обязательство вернуть излишне полученную сумму.

Приказ министерства обороны в возмещении НДС — достаточно распространенная проблема.

Основные причины, по которым это происходит, можно разбить на несколько групп. Для ндс рисков при подаче декларации на возмещение Ндс, необходимо Причины проверять не только правильность ее составления и наличие всех необходимых документов, но и добросовестность контрагентов, чтобы налоговые органы не смогли признать сделку фиктивной.

Процедура по возмещенью НДС — достаточно сложный процесс, и нередко для достижения положительного результата требуется помощь специалистов. Как и к кому обратиться, чтобы получить такую помощь, мы попросили рассказать Романа Шишкина, к.

На деле же оказывается, что эти способы отнюдь не безопасны, а, скорее, полулегальны или даже нелегальны и выявить их может даже самый поверхностный аудит. Какими в этом случае будут поясненья Разве одни риски в такой ситуации способны перекрыть другие?

Благодаря высокому профессиональному уровню наших специалистов большинство поданных заявлений на возмещение НДС рассматривается положительно. Наши специалисты могут подключиться к делу на любом этапе его рассмотрения, при этом возможно привлечение нескольких юристов разной специализации.

Известно, что налоговые органы не стремятся рассматривать заявления о возврате НДС в пользу налогоплательщиков, но мы имеем богатый опыт работы с необоснованными отказами в возмещеньи НДС и знаем проблему изнутри, поэтому выбираем наиболее эффективные пути ее поясненья.

Когда налоговая просит пояснения по представленному отчету по НДС

Условия, касающиеся дачи налоговикам пояснений к декларации по НДС, изложены в п. 3 ст. 88 НК РФ. После того как плательщик НДС представил в свою ИФНС декларацию, сотрудники налоговой в обязательном порядке проводят камеральную проверку документа. И если в ходе нее у них возникают вопросы, плательщику, подавшему декларацию, направляется запрос на разъяснение неясных налоговикам моментов.

Основные случаи, когда запрос на разъяснения по декларации точно будет направлен плательщику, такие:

  • если в декларации обнаружены ошибки (например, несоответствие контрольных значений);
  • если данные декларации не совпадают с информацией, имеющейся у налогового органа по данному плательщику (например, у налоговиков есть данные встречных проверок с контрагентами плательщика, по которым выходит одна сумма оборотов, а в представленном плательщиком расчете указана другая);
  • по итогам представленной декларации получается сумма НДС к вычету (возврату) из бюджета;
  • при подаче уточненной декларации уточненная сумма НДС к уплате в бюджет меньше, чем была в исходном расчете.
Читайте так же:  Характеристика налога на имущество организаций

Возможны и другие варианты, кроме перечисленных. Однако все они объединены в логические группы, которым присвоен определенный код.

Какие документы надо прилагать к пояснениям

Форма пояснений не предполагает представления вместе с ней дополнительных документов (копий). Таблицы разработаны таким образом, что при их корректном заполнении налоговикам будет видна вся необходимая им информация:

  • сведения из первичных учетных документов (счетов-фактур);
  • реквизиты первичных документов;
  • данные из налоговых регистров — книги продаж и книги покупок;
  • суммы выявленных расхождений в соотнесении с первичкой и регистрами;
  • суммы сделанных корректировок;
  • комментарии плательщика по расхождениям.

Таким образом, представлять вместе с пояснениями документацию не нужно. Однако следует иметь в виду, что в отдельных случаях в ходе проверки налоговая вправе затребовать и документы.

О документальных налоговых проверках есть много интересного здесь.

Как и в какой срок нужно отправить пояснения по НДС по запросу налоговиков

В ст. 88 НК РФ указано, что затребованные налоговиками пояснения по отчетности следует подавать в срок не позднее 5 рабочих дней. Вместе с тем в налоговом законодательстве не конкретизируется, что считать отправным моментом для отсчета этих 5 дней.

По нормам п. 5 ст. 174 НК РФ практически все плательщики НДС сдают декларации в электронном виде.

ВАЖНО! Если декларация сдана по электронным каналам связи, то и дальнейшее взаимодействие налоговых органов с плательщиком должно происходить так же. Об этом сказано в приказе ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/[email protected]

То есть запросы на пояснения к декларациям тоже должны быть направлены в электронном виде.

При этом в п. 5.1 ст. 23 НК РФ сказано, что в случае, когда налоговая направляет в адрес плательщика электронный документ (запрос), налогоплательщик подтверждает получение отправкой квитанции о его приеме. Отправить квитанцию следует в течение 6 дней с момента получения документа от налоговой.

То есть если считать отправку квитанции подтверждением получения, можно предположить, что срок в 5 дней начинает течь с момента отправки такой квитанции. Иначе выходит, что пояснения надо представить раньше, чем квитанцию, подтверждающую получение запроса на эти пояснения.

Вместе с тем в письме ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 сказано, что 5 дней на подготовку пояснений следует отсчитывать со дня получения запроса. Напомним, что в соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ днем получения запроса считается день, следующий за днем размещения запроса в электронном доступе для плательщика (например, в личном кабинете плательщика на сайте ФНС).

Таким образом, вопрос, с какого момента начинать отсчет дней для представления пояснений после запроса налоговой, законодательно четко не определен. Если запрос пришел в электронном виде, рекомендуем при определении сроков опираться на разъяснения ФНС, а именно: отсчитывать 5 рабочих дней с рабочего дня, следующего за тем, когда на вашем электронном ресурсе появилось соответствующее сообщение от ИФНС.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 129.1 НК РФ штраф за непредставленные или представленные не вовремя пояснения составляет 5000 руб. при первом нарушении в течение года и 20 000 руб. — при повторном.

Пояснения по ндс к возмещению

При ндс общая сумма начисленного НДС стр.

Возмещение НДС за четвертый квартал г. Так как Общество находится в периоде поясненья существует менее 2-х летоно не имеет постоянного рынка сбыта товарной причины, что объясняет возмещенье реализации в текущем квартале.

Какие организации имеют право на возмещение НДС

Обществом была приобретена мебель для оборудования рабочих мест в офисном помещении пояснения. Обществу были оказаны Прричины по выполнению расчетов по взиманию платы за загрязнение окружающей среды 4 квартал г.

Обществом были приобретены товары для реализации в следующем налогом периоде. Как все четко и понятно. Расчет курсовой разницы при частичной оплате пожалуйста как написать пояснения записку о правомерности ндс сумм ндс разделе 7 декларации по НДС.

Ндс нлс товар код реализация программного возмещенья. Пояснительная записка по требованию ИФНС. Спасибо, очень классное объяснение.

Подскажите, вы все таки написали пояснительную к декларации по НДС гр7? Если не сложно расскажите что вы в ней сообщили. На 08 счете сформирована причина объекта ОС с отнесением суммы ндс на счет для дальнейшего возмещения ндс из бюджета.

В последующем руководитель организации составляет протокол о переквалификации затрат с приобритения объектов ос на приобретение тмц, составлением приходного ордера формы м4.

Делается проводка дт 10 кт С какого числа необходимо возмещать ндс из бюджета? ККМ не было, но площадь снималась до 31 декабря г, в декабре подала нулевую декларацию.

В ходе камеральной проверки попросили пояснить нулевые доходы в письменной форме. Спросила в налоговой как пояснять, мне девушка говорит у вас есть чем подтвердить доходы, говорю нет. Вобщем заполнили пояснение как буд- то причина не велась и доходов не было.

Подскажите может надо было как — то по другому сформулировать пояснения?

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль. Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона.

Подпись бухгалтера в пояснениях к возмещению НДС

КСК групп — одна из крупнейших отечественных аудиторско-консалтинговых компаний. RU Гид потребителя Законодательство и право Для прочтения нужно: Одно ндс обязательных условий для поясненья НДС — возмещенье Расшифровка аббревиатуры фссп с указанной стоимостью налога.

Консультация специалиста при ндс причины об уплате НДС дает возможность разобраться во всех тонкостях начисления и возмещения налога, формах отчетности, особенностях поясненья документов. Юридическое сопровождение налоговых споров может быть необходимо в ситуациях, когда получен отказ в возмещении НДС или возникли необоснованные требования погасить штрафы, Причины. Чтобы исключить риски финансовых потерь и юридической ответственности, важно довериться опытным специалистам, принимающим возмещенья в соответствии с действующим законодательством РФ.

Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц кратко шпаргалка

Возмещение НДС не является автоматическим. Налоговые органы не рассчитывают сумму возврата самостоятельно, хозяйствующий субъект должен подать заявление и доказать обоснованность требования. Для этого не требуется никакого заявления.

Ошибки и расхождения по НДС

Налог на добавленную стоимость — это фискальное обязательство, в котором бухгалтеры допускают большую часть ошибок. В результате расхождения и неточности в отчетности неизбежны.

Самые популярные ошибки, когда суммы начислений налога меньше суммы налогового вычета, заявленного к возмещению. По сути, причиной данного расхождения может быть только невнимательность лица, ответственного за выставление счетов-фактур. Либо техническая ошибка при выгрузке данных.

В пояснительной записке укажите следующую информацию: «Сообщаем, что в книге покупок ошибки отсутствуют, данные внесены верно, своевременно и в полном объеме. Данное расхождение произошло из-за технической ошибки при формировании счета-фактуры №____ от «___»______ 20___г. Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно предоставить

  • расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;
  • проведение камеральной проверки;
  • направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.

Как составить

При составлении пояснительной записки руководствуемся следующими правилами:

  1. Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такового бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
  2. Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснительная записка. Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.
  3. Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.
  4. В описательной части пояснительной записки детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую нужно объяснить.
  5. Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются. Например, приложите к пояснительной записке копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.
Видео (кликните для воспроизведения).

Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно. Исключение из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге. Если учреждение отчитывалось электронно, но ответ на требование предоставило на бумаге, то налоговая посчитает такие пояснения непредоставленными. Такие нормы прописаны в Письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1443.

Итоги

Сейчас действует порядок подачи пояснений по НДС, установленный приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] Согласно данному порядку и требованиям НК пояснения подаются строго в электронном виде. Пояснения создаются путем заполнения таблиц по установленным ФНС формам и формату.

19.0 8 .09 Письмо, которое объяснит инспектору, почему НДС заявлен к возмещению

Вместе с документами, подтверждающими возмещение НДС, налоговые инспекторы просят письменно пояснить причины, по которым компания заявила налог не к уплате, а к возврату из бюджета. Компания, конечно, по закону ничего объяснять не обязана, но, чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо.

Как правило, оформляют его отдельным документом, который можно так и назвать – пояснение причин возмещения НДС в декларации за такой-то период (см. образец). По форме и по содержанию письмо может быть произвольным. Если возврат из бюджета обусловлен конкретной причиной, к примеру компания купила дорогостоящее оборудование, то стоит сосредоточиться на описании именно этого обстоятельства. Насколько подробно – на усмотрение главбуха. Можно ограничиться просто констатацией факта. А можно описать его подробно – сообщить, на какую сумму, по какому договору, у кого и т. д. приобрели основное средство.

Но нередко по итогам налогового периода НДС получается к возврату не по какой-то конкретной, особенной причине, а потому что так сложились обстоятельства – сумма приобретений по итогам квартала оказалась больше реализации (в нынешних экономических условиях это не редкость). В этом случае можно так и написать.

Подписать пояснение к возмещению может главный бухгалтер.

Есть еще один вариант оформления – соответствующую информацию можно написать в сопроводительном письме к пакету документов, который компания представляет в инспекцию. Он подойдет, если особо писать нечего, то есть когда закупки просто превышают реализацию. Сопроводительное письмо в таком случае подписывает руководитель компании.

КСТАТИ. Помимо пояснений причин возмещения налоговики зачастую запрашивают информацию об источнике денежных средств, которыми оплачены товары, работы, услуги. Тем самым инспекторы пытаются обнаружить признаки необоснованной налоговой выгоды. В таких случаях можно просто написать, что приобретенные товары, работы, услуги оплачены по безналу – перечислением средств с расчетного счета компании на расчетные счета контрагентов. Все деньги на расчетном счете являются собственностью компании. А откуда они поступили, компания отчитываться не обязана.

ПОЯСНЕНИЕ
причин возмещения НДС в декларации за второй квартал 2009 года

В ответ на требование № 05-01/569 от 12.08.2009 г. ООО «Компания» сообщает, что в декларации по НДС за второй квартал 2009 года заявлен НДС к возмещению из бюджета в размере 1 025 600 руб. При этом общая сумма начисленного НДС (стр. 210 раздела 3) составляет 150 200 130 руб., а общая сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 340 раздела 3), – 151 225 730 руб.

Возмещение НДС вызвано тем, что во втором квартале ООО «Компания» ввезла на территорию России партию товара. НДС, уплаченный на таможне (стр. 280 раздела 3), составил 25 236 156 руб. По состоянию на 30 июня 2009 года приобретенный товар реализован не был.

Главный бухгалтер
ООО «Компания» Куркова /В.И. Куркова/

Пояснительная записка о возмещении ндс образец

Пояснения в налоговую по убыткам: образец

Образец используется аналогичный приведенному выше. В теле письма подробно описываются конкретные обстоятельства, обосновывающие убытки. В их числе могут быть такие факторы, как:

  • изменение курса валют;
  • существенные затраты на приобретение оборудования;
  • снижение цен из-за снижения спроса на рынке;
  • форс-мажор, повлекший ущерб.

Главное экономически обосновать все расходы, а также приложить документы, подтверждающие описанные обстоятельства.

Читайте так же:  Сколько раз можно получить социальный налоговый вычет

Как составить пояснение причин возмещения НДС

Как правило, пояснение оформляют отдельным документом, который можно так и назвать – пояснение причин возмещения НДС в декларации за такой-то период. По форме и по содержанию письмо может быть произвольным.

Если возврат из бюджета обусловлен конкретной причиной, к примеру, компания купила дорогостоящее оборудование, то стоит сосредоточиться на описании именно этого обстоятельства. Насколько подробно – на усмотрение главбуха. Можно ограничиться просто констатацией факта. А можно описать его подробно – сообщить, на какую сумму, по какому договору, у кого приобрели основное средство и т. д.

Но нередко по итогам налогового периода НДС получается к возврату не по какой-то конкретной, особенной причине, а потому, что так сложились обстоятельства: сумма приобретений по итогам квартала оказалась больше реализации (в нынешних экономических условиях это не редкость). В этом случае можно так и написать.

Когда необходимо предоставить пояснения

При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения. Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию (образец мы предлагаем для НКО) обязательно, прописаны в п. 3 ст. 88 НК РФ:

  1. Ошибки в сданной отчетности. Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия. В таком случае налоговики требуют предоставить обоснование данных несоответствий либо отправить корректирующий отчет.
  2. В корректирующей отчетности суммы к уплате в бюджет значительно ниже, чем в первоначальных расчетах. В такой ситуации инспектор может заподозрить умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения.
  3. В сданной декларации по налогу на прибыль отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовить пояснительную записку по убыткам можно заранее.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (Письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Пояснения представлены: как узнать о результатах

После отправки пояснений в ФНС у налогоплательщиков возникают вопросы:

  • Как подтвердить факт того, что налоговая получила пояснения?
  • Как узнать результаты рассмотрения пояснений?

Ответ на первый вопрос связан с системой отправки пояснений по электронным каналам связи. При получении документа налоговой налогоплательщику приходит электронное же уведомление об этом, заверенное электронной подписью уполномоченного лица. Либо, если пояснения не приняты, придет таким же образом оформленный отказ. Отказ возможен только в одном случае — если пояснения направлены в неверном формате.

Что же касается результатов проверки пояснений в налоговой, то действующими нормами закона не предусматривается обязанность ИФНС специально информировать плательщиков об итогах рассмотрения их пояснений.

Так что о результатах можно будет узнать только косвенными способами:

  • Провести сверку с налоговой через некоторое время после подачи уточнений и пояснений. Если начисления на лицевом счете будут совпадать с уточненными (разъясненными) данными, значит, пояснения «прошли».
  • Получить повторный запрос на пояснения или постановление о документальной проверке. Из чего можно будет сделать вывод, что представленные пояснения «не прошли».
  • Также остается вариант связаться с исполнителем, направившим запрос. Однако на сегодняшний день данный способ может себя не оправдать. С одной стороны, порядок работы самих ИФНС направлен на то, чтобы минимизировать личное общение между сотрудниками ИФНС и плательщиками. С другой стороны, как мы уже отмечали выше, сотрудник, до которого вы дозвонитесь, имеет право отказаться информировать вас о результатах проверки.

Как писать пояснения в налоговую

  • фирменный бланк;
  • реквизиты и контактные данные;
  • исходящий номер и дата;
  • реквизиты полученного требования;
  • подпись с расшифровкой и указание должности подписанта.

Кроме того, нужно представить запрашиваемую информацию с указанием на конкретные цифры и факты и при необходимости приложить подтверждающие документы.

Образец составления

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:
«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»
Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.

Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.

Пояснения в ходе камеральной проверки

Помимо основных общих моментов следует учитывать и то, что если организация обязана направлять декларацию по НДС в электронной форме, то и разъяснения должны быть также направлены в электронной форме.

Пояснительная записка по справкам НДФЛ

Во всех этих случаях необходимо внести в справки соответствующие исправления и указать на это в письме ИФНС.

Пояснительная записка по встречной проверке

Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия.

Форма пояснений к декларации по НДС: образец

Поскольку сейчас пояснения по НДС должны представляться строго по электронным каналам связи по форме, установленной ФНС, образцы бумажных пояснений, представленные ранее на профсайтах в интернете, потеряли свою актуальность.

Возможность подготовить электронные пояснения в нужном формате реализована в программе «Налогоплательщик ЮЛ».

Подробнее смотрите тут.

Кроме того, если вы пользуетесь услугами операторов электронного документооборота, то они тоже позволяют отправить пояснения. Например, если ФНС направляет запрос через «Контур», к сообщению присоединяется xml-файл, используя который можно сформировать ответ налоговой. Для уточнения, как отвечать налоговой, обращайтесь к оператору, через чью систему вы получили запрос.

Реализована эта возможность в «1С». Форму пояснений в 8-ке следует искать так: Справочники — Отчетность по НДС — Уточнение показателей декларации — Представление пояснений по требованию налогового органа.

Пояснительная записка по НДС к возмещению

Вместе с тем, существует вероятность, что сумма приобретений просто превысит сумму реализации без каких-либо дополнительных причин. Тогда нужно указать налоговикам на этот факт.

Бланк и готовые образцы для разных ситуаций

Итак, предлагаем общий бланк пояснительной записки, которая подойдет практически для любой ситуации:

Теперь представим несколько готовых образцов пояснительной записки, которые потребуются учреждению в определенных обстоятельствах.

Читайте так же:  Земельный налог на земли общего пользования

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в представленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы. И если налоговики требуют предоставить пояснительную записку по данному вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки могут быть разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций. Пропишите сложившиеся обстоятельства в пояснительной записке.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Что такое код ошибки в запросе ФНС

Кодировку и разбивку групп возможных ошибок представим в таблице.

Несовпадение данных декларации плательщика с данными декларации его контрагента

Контрагент, расчеты с которым учтены в вашей декларации, сдал за тот же период нулевой отчет или не сдал его вовсе

Расхождения между данными из налоговых регистров — книги покупок (раздел 8) и книги продаж (раздел 9)

Типичная ситуация — принятие к вычету НДС с авансов полученных, уплата налога по которым прошла в более ранних периодах

Расхождения между данными из журналов счетов-фактур полученных (раздел 11) и выданных (раздел 10)

У посредника учтен счет-фактура на всю сумму по посреднической сделке

Прочие расхождения и неточности

Например, нестыковка показателей в графах декларации. В таком случае, как правило, при указании кода 4 рядом в скобках указываются координаты места декларации, в котором имеется неясность

Ошибки в датах счетов-фактур в разделах 8–12

Не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация

Вычет НДС просрочен

Вы заявили вычет за пределами трех лет

Вами заявлен вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты госрегистрации

Некорректное указание в разделах 8–12 кода вида операции

Подробнее о кодах см. здесь.

Допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9

Сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию

Указание кода ошибки должно помочь плательщику разобраться в том, что же именно не понравилось налоговой в его декларации, а также дать максимально соответствующие ситуации разъяснения.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом. Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования с предоставлением пояснительной записки, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная камеральная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС. В пояснительной записке опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования. В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая может затянуться на несколько месяцев.

Что писать в пояснительной записке:

  1. Снижение зарплатных налогов. Причинами могут быть сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы.
  2. Снижение прибыли может произойти из-за расторжения договора с покупателями. Следует приложить к пояснительной записке копию дополнительного соглашения о расторжении договора.
  3. Рост затрат как результат снижения прибыли. Обоснованием может быть расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).

Причин снижения налоговой нагрузки может быть довольно много. Придется разбираться в каждом конкретном случае.

Статьи по теме

Вместе с документами, подтверждающими возмещение НДС, налоговые инспекторы просят письменно пояснить причины, по которым компания заявила налог к возврату. Чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо.

Обязательной формы пояснений причин возмещения НДС на этот случай не существует. Дадим общие рекомендации по составлению документов для налоговой, которые не имеют обязательного бланка.

Требование о предоставлении пояснений по НДС

Однако, если вы хотите Приичины пени, штрафы, задолженности по каким-либо Причины федеральным ндс или направить сумму в счет будущих платежей по НДС, заявление следует возмещения. В процессе камеральной проверки расчетов НДС к поясненью ИФНС может истребовать у вас абсолютно любые документы, подтверждающие заявленные вычеты, включая не только счета-фактуры, первичные документы, но и книги покупок и продаж.

Это связано с тем, что перечень таких документов, установленный в статье НК РФ, является открытым.

Декларации проверяются тщательно, и даже мелкие ошибки в счетах-фактурах станут поводом для отказа в возмещении НДС полностью или частично.

В противном случае они будут считаться непредставленными. Ндс заметку Если у налоговой инспекции имеются Прчиины против возмещения части заявленной суммы НДС, в течение 7 рабочих дней после окончания камеральной причины инспекция обязана принять поясненье о возмещении той части налога, относительно которой нарушений не имеется пункт 2 статьи НК РФ.

В отношении оставшейся части составляется акт пункт 3 статьи НК РФ и выносится соответствующее возмещенье.

Правила написания и подачи пояснения к декларации по НДС

Ответственность за непредставление пояснительной записки

Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований. Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку.

Видео (кликните для воспроизведения).

Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их. Это поможет избежать сопутствующих осложнений, а во многих случаях и излишних убытков.

Источники

Пояснительная записка возмещение ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here