Пример заявления на упрощенную систему налогообложения

Пример заполнения заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2 — 1) (подготовлено экспертами компании «Гарант», март 2012 г.) (утратил силу)

Пример заполнения заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2 — 1)
(подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected]

ГАРАНТ:

Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/[email protected] подпункт 1.1 приказа, утвердивший настоящую форму, признан утратившим силу

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

« С п е к т р «

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Пример заполнения заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2 — 1)

Подготовлен экспертами компании «Гарант», март 2012 г.

Формы и образцы бланков по упрощенной системе налогообложения

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Образец заполнения заявления на УСН для ООО

Если при открытии ООО было принято решения перейти на упрощенную систему налогообложения, то необходимо подать заявление на УСН. Сделать это можно при подаче документов на регистрацию фирмы или же в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации юридического лица.

Если не подать заявление в данный сроки, то организация автоматически перейдет на применение общей системы налогообложения. При этом перейти на упрощенную систему можно будет только с начала следующего года.

Скачать бланк заявления о переходе на УСН

Скачать бланк заявления на УСН бесплатно в формате Excel.

Заявление на УСН для ООО

При принятии решения о создании ООО стоит сразу задуматься о переходе новой фирмы на упрощенную систему налогообложения (УСН). Но сначала нужно убедиться, что вновь создаваемая организация не попадает под ограничения по применению УСН, установленные статьей 346.12 НК РФ

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Далее нужно записать код КПП. Он имеется только у фирм, а предприниматели это поле прочеркивают.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Дальше идет поле «Признак налогоплательщика» .

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

  • «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
  • «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
  • Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
  • «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

  • Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
  • Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
  • Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

  • Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
  • Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

Далее нужно проставить год, когда заполняется заявление на переход.

В поля, которые находятся на бланке далее вносятся сведения только в том случае, если производится переход на упрощенку с других систем, и при заполнении поля «Признак налогоплательщика» был проставлен код «3».

Читайте так же:  Налоговые вычеты на детей статья

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать — то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Уведомление о переходе на УСН в 2020 году

Оглавление:

Документ:

Стоит отметить, что использование данного бланка носит рекомендательный характер, следовательно, уведомление можно подавать в произвольной форме. Бланк одинаков как для организаций, так и для ИП.

Способ и место подачи формы

Уведомление можно подать как электронным способом, так и на бумаге в ИФНС по месту постановки на учет организации (места жительства ИП) или в Единый регистрационный центр вместе с пакетом документов на регистрацию.

Бланк на бумаге подается:

  • в двух экземплярах – при представлении лично или через представителя;
  • в одном – при отправке почтой с описью вложения.

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

1 вариант. Если организация (ИП) регистрируется впервые, то такой субъект имеет право в течение 30 дней со дня постановки на учет заявить о желании применять УСН в текущем году.

Уведомление можно сразу приложить к комплекту документов на регистрацию. В некоторых регионах регистрацией ИП и юрлиц занимаются Единые регистрационные центры, которые могут отказать в приеме уведомления на УСН.

Если бланк не принят, нужно подать его в свою ИФНС по месту «прописки» компании (ИП). В свою инспекцию уведомление также подается в течение 30 дней со дня выдачи свидетельства о постановке на учет.

При этом датой начала применения УСН будет считаться дата регистрации фирмы (ИП).

2 вариант. Если организация (ИП) уже ведет хозяйственную деятельность, то осуществить переход на упрощенку можно только с начала нового календарного года.

В таком случае подать уведомление нужно с 01 октября до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.

3 вариант. Организации (ИП), применяющие ЕНВД, могут перейти на УСН в течение текущего года с начала месяца, в котором ЕНВД больше не применяется (субъект снят с учета как плательщик вмененки).

Инструкция по заполнению формы № 26.2-1

1. Организация заполняет строки ИНН/КПП (если уведомление подается при первичной регистрации юрлица, и коды еще не присвоены, следует поставить прочерки).

ИП указывает только ИНН (если на момент первичной регистрации в качестве предпринимателя кода ИНН у физлица еще нет, ставятся прочерки). Поле КПП предприниматели не заполняют.

2. Указывается код своей налоговой инспекции. Вновь созданная организация (ИП) записывают номер ИФНС, в которую будут отчитываться по результатам своей деятельности и платить налоги (код инспекции можно узнать на сайте ФНС по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do ).

3. Заполняется код (признак) плательщика:

  • «1» – для вновь созданной организации (ИП), если уведомление подается вместе с документами на регистрацию;
  • «2» – для фирмы (ИП), сдающей бланк в течение 30 дней с момента регистрации, при переходе с ЕНВД;
  • «3» – при переходе субъекта на упрощенку с другого режима, кроме ЕНВД.

4. Указывается полное наименование организации (Ф.И.О. предпринимателя). Ячейки, оставшиеся пустыми, прочеркиваются.

5. В поле «Переходит на упрощенную систему» нужно поставить:

  • «1» – переход с других режимов с начала года (нужно указать год);
  • «2» – при первичной регистрации организации (ИП);
  • «3» – переход с ЕНВД в течение года (указывается месяц, с которого будет применяться УСН).

6. Далее заполняется код объекта налогообложения (доходы или доходы за минусом расходов), ниже указывается год подачи уведомления.

7. Строки с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимостью основных средств заполняют только работающие организации (юрлица).

Пример для продолжительно работающей компании:

8. Ниже указываются данные лица, подписавшего уведомление:

  • Ф.И.О. руководителя организации или доверенного лица (в этом случае заполняется наименование документа, подтверждающего полномочия такого лица);
  • ИП просто ставят прочерки, т.к. выше в бланке уже указано его Ф.И.О.

9. Заполняется контактный номер телефона, ставится дата и подпись.

Пример для ООО (ИП вместо Ф.И.О. ставят прочерки):

Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1

Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.

Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.

Пример на пальцах:
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.

Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.

Образец заполнения в 2020 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Все преимущества УСН ещё раз

  • возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
  • налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
  • забываем про НДС;
  • простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.

Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.

Читайте так же:  Земельный налог можно не платить

При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!

  • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
  • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
  • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
  • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
  • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
  • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.

Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.

Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.

Поле ИНН — тут всё понятно без лишних слов.
КПП (код причины постановки на учёт) — его у ИП нет. Не стоит искать, всё равно не найдёте. Поле оставляем пустым.

Код налогового органа

Ниже видим код налогового органа. Откуда его взять? Всё просто: переходим на сервис налоговой службы (https://service.nalog.ru/addrno.do), вводим в поле свой адрес, и вам выдадут код налоговой, которая привязана к вашему месту регистрации. Вот его и нужно вписать в соответствующее поле формы.

С кодом разобрались.

Признак налогоплательщика

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

  1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
  2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
  3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

  1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
  2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
  3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.

Год подачи уведомления — вписываем текущий.
Получено доходов за девять месяцев — ноль, поскольку мы только что регистрируемся. Почему введено это поле — написано выше — доходы тех, кто переходит на УСН за первые 3 квартала текущего года не должны превышать 45 млн.
С тем же посылом идёт и следующая строчка, которая называется “остаточная стоимость основных средств”. У нас их нет, ставим везде прочерки, у кого есть — ставят цифры.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приложений к заявлению у нас не будет, поэтому три прочерка в каждой клетке.

Далее по образцу. Снова ФИО, как показано на изображении:
1 — если мы сдаём заявление самостоятельно и
2
— если за нас это делает третье лицо. Подпись, дата и печать, если вы работаете с печатью. Если нет — необходимость отпадает.

Поля ниже предназначены для документа лица — вашего представителя. Соответственно, если вы не прибегаете к услугам третьих лиц, поля эти заполнять не нужно.

Правая колонка заполняется сотрудником налогового органа.

Данную форму заявления обязательно печатаем в двух экземплярах! Один уходит в налоговую инспекцию, другой обязательно с их штампом — забираем себе! Помните: документ, подтверждающий, что вы находитесь на УСН, может понадобиться в дальнейшем.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года

Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК). К преимуществам специального налогового режима относится:

  • освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
  • налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.

Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:

  • наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
  • если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
  • остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
  • итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
  • при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
  • доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Суммы годового дохода и дохода за три квартала подлежат корректировке на ежегодный коэффициент инфляции.

Как заполнить заявление, чтобы сдать его вместе с документами для регистрации ООО

В этом случае уведомление будет выглядеть так.

Читайте так же:  Получение имущественного налогового вычета пенсионерам

Подача заявления

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН в 2020 году с другого налогового режима, нужно было подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2019 года. Если вы этого не сделали, то перейти на УСН сможете только со следующего года.

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Бланк заявления о переходе на УСН (по форме № 26.2-1)

Перво-наперво скачиваем пустой бланк.
Ниже будет представлен полный мануал по заполнению этого заявления.

Когда и как подается заявление на УСН на 2020 год для ИП?

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.

Подать заявление о желании перейти на УСН можно:

  1. Для новых предпринимателей:
  • одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
  • в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.

  1. Для существующих ИП. При смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применялся в следующем с 1 января.

Бланк уведомления в 2020 году

Бланк уведомления 2020 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • сразу вместе с остальными документами при их подаче;
  • в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Заполняем уведомление после регистрации фирмы, но до истечения установленного срока – 30 дней

В такой ситуации уведомление будет иметь следующий вид.

ИНН и КПП регистрирующим органом предприятию уже присвоены и указаны в свидетельстве о регистрации нового ООО. Код налогового органа, в котором общество поставлено на налоговый учет, тоже известен, указываем его в соответствующем поле. Все остальные поля документа заполняем аналогично предыдущему варианту.

Заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1: инструкция по заполнению

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Когда можно подать уведомление

Для того чтобы начать пользоваться льготами упрощенного учета и платить меньше налогов со дня старта нового бизнеса, можно сдать заявление на УСН при регистрации ООО. Если же по какой-то причине это не было сделано сразу, то в запасе есть еще 30 дней.

Стоит поторопиться, чтобы успеть сдать заявление в отведенный срок. В противном случае придется ждать начала следующего года, чтобы получить законную возможность сэкономить на налогах.

Например, дата регистрации ООО «Варяг» 15 января, а уведомление о переходе на УСН было сдано в налоговый орган 5 февраля. В данном случае требование НК РФ о соблюдении срока, равного 30 дням, соблюдено. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подано вовремя и УСН применяется со дня регистрации ООО «Варяг» – 15 января. Следовательно, у бухгалтера ООО «Варяг» будет значительно меньше работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций, а руководство фирмы сэкономит на налогах. А вот если бы уведомление о применении УСН было подано, скажем, 20 февраля, ООО «Варяг» получило бы отказ в применении этого режима до конца текущего года.

Образец заполнения заявления в 2020 году

Все буквы прописываются заглавными печатными, пустые ячейки прочеркиваются знаком «тире». Если оформляется от руки, то пастой черного цвета.

Используйте полезные сервисы для быстрого поиска:

Рассмотрим примеры, как следует оформлять уведомления в различных ситуациях.

  1. Документ о применении УСН подается вместе с заполненными формами для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Важно! Предприниматель указывает свою фамилию, имя и отчество в отдельной строке, прочеркивая пустые клетки. Наименование организации прописывается в одной строке.

  • В поле «Признак налогоплательщика» ставится код — 1, а в строке о переходе на УСН код — 2.
  • Прочерки проставляются в строках ИНН, КПП (потому что такой код у физических лиц отсутствует).
  • Так же прочеркиваем поля о полученных доходах, остаточной стоимости основных средств и подтверждающие документы. Они предусмотрены для организаций, использующих иную систему налогообложения, но желающие перейти на УСН.

Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.

Пример заполнения:

  1. Уведомление подается уже после регистрации, но с соблюдение 30-дневного срока от даты постановки на учет в ИФНС.
  • Признак налогоплательщика тогда будет зашифрован цифрой — 2, и в строке о переходе на УСН тоже поставьте код — 2.
  • Дополнительно прочеркните все ячейки в строках по доходам и стоимости ОС.

Пример заполнения:

  1. Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.
  • В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
  • Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
  • При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен
Читайте так же:  Налоговая инспекция заявление на возврат налога

Пример заполнения:

Форма № 26.2-1 подается в налоговый орган в двух экземплярах: один остается у регистратора, на втором ставится отметка о принятии. Этот документ и будет подтверждением применения упрощенного налогового режима.

Подтвердить свой налоговый статус возможно, запросив в налоговом органе в письменной форме информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН. Оно и станет подтверждением правомочности применения налогового режима.

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2020 году

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Бланк уведомления

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.

В бланке вверху страницы обязательно наличие:

  • штрих-кода с цифрами 0360 3017 в левом углу;
  • указание на форму по КНД 1150001 в правом.

Форма документа едина для налогоплательщиков ООО и ИП.

Срок подачи уведомления

Перейти на упрощенку разрешается с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2020 г., успейте найти и заполнить бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2020 года и направить в территориальный орган ФНС до 31.12.2019. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на ОСНО.

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.

Поэтому они по состоянию на 1 октября им нужно рассчитать показатели:

  • среднесписочной численности работников;
  • стоимость основных средств;
  • а также самый главный критерий — сумму поступившего дохода за 9 месяцев этого года.

Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Где взять бланк и как его заполнить

Заявление на УСН при регистрации можно составить произвольно, но рациональнее будет использовать форму уведомления, предусмотренную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Этому документу присвоен номер 26.2-1 и код налоговой документации (КНД) – 1150001.

Документ для заполнения можно легко найти в интернете на сайте Федеральной налоговой службы, в базах справочно-правовых систем или скачать на нашем сайте.

Бланк документа можно распечатать и заполнить вручную или же внести в уведомление необходимые данные на компьютере и потом распечатать. А можно заполнить уведомление о переходе на УСН, воспользовавшись специальными электронными сервисами для сдачи документа через интернет.

Заявление можно подать в налоговый орган одним из следующих способов:

  • воспользоваться сервисом на сайте Госуслуг;
  • отправить заказным письмом с описью вложения;
  • отнести в инспекцию лично.

Ограничения для применения УСН

Поскольку организация еще не работает, то такой важный показатель для возможности применения УСН как уровень дохода, оценить невозможно. Поэтому здесь определяющими будут следующие критерии:

  • структура уставного капитала: процент участия другой организации не должен быть больше 25;
  • численность новой фирмы не превышает 100 человек;
  • у ООО не должно быть филиалов;
  • по роду своей деятельности ООО отсутствует в списке организаций, которым запрещено применять упрощенный режим налогообложения по нормам статьи 346.12 НК РФ.

Переход на УСН носит уведомительный характер, это означает, что налоговая инспекция не может запретить использование этого спецрежима. Если же позже окажется, что обществом не были учтены какие-либо условия, или организация ошиблась при определении критериев для перехода на УСН, то санкций со стороны фискальных органов не избежать. При таких обстоятельствах ИФНС доначислит все налоги, которые уплачиваются на общем режиме за весь период применения УСН, а также штрафы и пени.

Как получить уведомление

Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма 26.2-1) в налоговой службе. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать упрощенку в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. Направляйте уведомление самостоятельно.

Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — решение налогоплательщика. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1 имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим разрешено и в произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей инвалидов расчет

Частые вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

Какой код вида налогоплательщика указывать при открытии новых видов деятельности?

В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

Необходимо ли заверять заявление у нотариуса?

Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1. В приказе содержится и инструкция, как заполнить уведомление о переходе на УСН. Успеть подать его необходимо до 31.12.2019.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

Переходите на этот спецрежим, если вы — ИП и:

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН.

Используйте УСН с 2020 года, если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2019 не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ).

Пошаговая инструкция заполнения

Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

Руководство по заполнению формы 26.2-1

Разберем построчно, как заполнять форму. Укажем на различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

Шаг 1. ИНН и КПП

Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

Если уведомление подает организация, КПП обязательно вписывают в заявление на переход на УСН 2020 (образец заполнения для ООО показывает, как заполняется окно формы «КПП»).

Шаг 2. Код налогового органа

За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотрите его на сайте ФНС. На примере — код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

Шаг 3. Код признака налогоплательщика

Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.

Шаг 4. Название фирмы или Ф.И.О. ИП

У ИП в качестве основного идентификатора выступают фамилия, имя и отчество. Впишите их в заявление о переходе на УСН с 2020 года; образец заполнения для ИП показывает, что пустые клетки формы заполняются прочерками.

Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

Шаг 5. Цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.

Шаг 6. Объект налогообложения и год подачи уведомления

Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «Доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года вправе понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1;
  • УСН «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесенные расходы. Если выбор «Доходы минус расходы», ставьте 2.

Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

Шаг 7. Доходы за 9 месяцев

Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

Шаг 8. Остаточная стоимость ОС

Остаточная стоимость ОС организации на 01.10.2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

Шаг 9. Ф.И.О. руководителя фирмы или представителя

В заключительной части указывают Ф.И.О. руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

  • 1 — сам руководитель;
  • 2 — доверенный представитель.

Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

Шаг 10. Номер телефона, дата, подпись

Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставится подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2020 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощенку со следующего года.

Источники

Пример заявления на упрощенную систему налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here