Расчет налога на имущество физ лиц

Проверка задолженности, оплата и подписка на уведомления о новых начислениях

Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

Безопасность

Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

Калькулятор расчета налога на имущество физических лиц в Москве

Предназначен для расчета суммы налога на расположенную в Москве недвижимость (квартиры, комнаты, дома, а также другие строения и сооружения) физических лиц по правилам, действующим с 1 января 2015 года.

С помощью калькулятора вы можете рассчитать размер платежа по налогу за 2015-2019 годы с учетом понижающих коэффициентов, применяющихся в этот период.

Подробно изучить требования к уплате налога можно в гл. 32 НК РФ. Расчет производится в соответствии с налоговыми ставками, установленными в Законе г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц».

Расчет имеет информационный характер и не может являться основанием для совершения юридически значимых действий.

Для корректного отображения данной страницы требуется проигрыватель Flash Player версии 10.3.0 или новее.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

Общие положения:

  • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
    Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
  • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря

года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
  • стоимости имущества.

  • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
  • на сайте Росреестра.

  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
  • Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:
    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    2 % От кадастровой стоимости:
    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
    0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

    Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

    Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

  • Налоговые льготы и вычеты
    • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
    • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
    • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
  • и другие.

  • От обложения налогом освобождается только один объект
  • имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

  • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
  • текущего года.
    Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

    Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»

    Исчисления налога при переходе права собственности

      В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    К = М/12

    М — количество месяцев владения собственностью в году

    Пример 1

    В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

    1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

    Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
    инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

    Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Читайте так же:  Сообщить о налоговом правонарушении

    Налоговая база и налог на недвижимость

    Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

    Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества.

    Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

    Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта.

    Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

    Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

    Объекты налогообложения

    Согласно положениям ст. 401 НК РФ, налог на имущество физических лиц в 2018 году должны уплачивать владельцы нижеуказанных объектов:

    1. Жилая недвижимость (квартира, дом, комната).
    2. Гараж, парковочное место.
    3. Коммерческий комплекс.
    4. Строящийся объект.
    5. Иное.

    В данный перечень не входят помещения общего пользования в многоэтажном жилье.

    Важный нюанс: если постройка находится на территории, регламентированной как земля под ИЖС, подсобное хозяйство и пр., она также считается жилой недвижимостью.

    Виды налога недвижимость

    Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги:

    налог на имущество физических лиц.

    Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

    Если имеет место использование КС в качестве основания для определения пошлины, в отношении разных по типу объектов недвижимости предусмотрены некоторые тонкости формирования налоговой базы.

    На основании типа объекта собственнику полагается налоговый вычет на КС:

    • Комната – 10 кв. м.
    • Квартира – 20 кв. м.
    • Жилой дом – 50 кв. м.

    Имущественная пошлина определяется по такой схеме:

    Н = (КС-ИВ) x РД x СН , где

    КС – кадастровая стоимость (ознакомиться с информацией можно в Федеральной службе регистрации и кадастра);

    ИВ – имущественный вычет;

    РД – размер доли (применимо для исчисления пошлины индивидуально по каждому долевому собственнику с учетом его доли);

    СН – используемая ставка.

    Если объект оформлен в совместную собственность, пошлина одинакова для каждого владельца.

    Ставки

    В статье 406 НК РФ прописаны базовые ставки для вычисления налогового сбора. Они могут быть понижены по решению местных властей до 0% или увеличены, но не более чем в 3 раза.

    Для расчета по новым правилам применяются следующие ставки:

    • 0,1% – для квартир, комнат, гаражей, жилых домов, машино-мест;
    • 2% – для административно-деловых зданий, торговых центров и иных объектов, цена которых превышает 300 миллионов рублей;
    • 0,5% – для прочих объектов.

    На основании п. 8.1 ст. 408 введено ограничение по ежегодному приросту суммы налогового сбора. При исчислении налога по кадастровой оценке, начиная с третьего налогового периода, будет применяться коэффициент 1,1. Этот коэффициент предназначен для сдерживания скачка роста суммы налога к уплате.

    Если исчисленная сумма налога превысит размер сбора за предшествующий период, то налогоплательщику нужно будет заплатить размер налога, рассчитанный по предыдущему году и умноженный на коэффициент 1,1.

    Коэффициент не будет применяться в отношении недвижимого имущества коммерческого назначения, таких как торгово-административные здания, но он применяется в отношении гаражей и машино-мест, расположенных в них.

    В переходный период с 2015 по 2019 год при исчислении применяется специальный коэффициент для уменьшения суммы налога:

    • 0,2 – в первый год;
    • 0,4 – во второй год;
    • 0,6 – в третий год.

    Порядок применения коэффициента прописан в п. 8 ст. 408 НК РФ. Если при исчислении налогового сбора по кадастровой стоимости его размер будет меньше или равен сумме налога, рассчитанной по инвентаризационной оценке, то коэффициент для уменьшения не применяется.

    Для расчета по инвентаризационной стоимости налоговая ставка устанавливается исходя из оценки объекта, с учетом доли налогоплательщика в праве собственности:

    • до 300 тыс рублей – 0,1%;
    • 300-500 тыс – 0,1-0,3%;
    • свыше 500 тыс – 0,3-2%.

    К ставкам может быть применен понижающий коэффициент. Он может устанавливаться в зависимости от конкретных параметров недвижимого имущества, таких как вида объекта, его места нахождения или территория, в границах которой он расположен.

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

    Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

    Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
      по следующей формуле:

    Налог = стИ x Доля х Ставка

    стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Примечание:
    Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
    С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

    Налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

    Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
    Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
    К — понижающий коэффициент.

    1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
      49 — 20 = 29 кв. м
    2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
    3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
      29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
    4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
      Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
      Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
      1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
      1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
    6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
    Читайте так же:  Декларация усн доходы ип без работников

    За 2015 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    За 2016 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    За 2017 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    За 2018 год:
    (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

    За 2019 год:
    (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

    Ставки налога на имущество в Москве

    жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

    Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
    или объект налогообложения 0,1 % До 10 млн. рублей (включительно) 0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) 0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) 0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) Иное имущество 0,1 % гараж и машиноместо 0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом) 1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания 2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 0,5 % Прочие объекты налогообложения

    Пример 2

    15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
    Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
    Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

    Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

    Примеры расчета

    Чтобы проверить налог, рассчитанный налоговым органом, налогоплательщику потребуется знать следующие параметры:

    • по какой стоимости исчисляется налог в регионе;
    • стоимость недвижимости;
    • льготы и вычеты;
    • ставка;
    • дополнительные коэффициенты.

    Пример расчета по инвентаризационной стоимости

    Гражданин Сергеев имеет в собственности квартиру, гараж и дом. Инвентаризационная стоимость каждого объекта следующая:

    • квартира – 300 000 рублей;
    • гараж – 50 000 рублей;
    • дом – 450 000 рублей.

    Все объекты расположены в одном регионе. Налогооблагаемая база за 2019 год будет равна 1 214 400 ((300000 + 50000 + 450000) × 1,518). Для расчета суммы налога нужно умножить получившуюся базу на ставку 1214400 × 0,3% = 3643,2 – сумма налога за все три объекта.

    Пример расчета после 2020 года

    Гражданка Селезнева Н.К. купила 10 августа 2019 года дом, площадью 80 кв. метров. Кадастровая стоимость дома – 2 миллиона рублей. В 2020 году ей необходимо будет уплатить налог, который рассчитывается по формуле:

    Н – сумма к уплате;
    Нб – налоговая база после вычета;
    Ст – ставка;
    Кмв – количество месяцев фактического владения объектом.

    Чтобы рассчитать налоговую базу следует вычислить цену 1 кв. метра. Для этого нужно кадастровую стоимость разделить на площадь. 2 000 000/80=25 000 рублей.

    Для жилого дома предусмотрен вычет в размере 50 кв. метров. 25 000 × 50 = 1 250 000 рублей – сумма вычета. Налогооблагаемая база равна 750 000 (2 000 000 – 1 250 000).

    Налоговая ставка для жилого дома 0,1%. Н = 750 000 × 0,1% × 5/12 = 312,5 рублей. В следующем году, за полные 12 месяцев владения объектом, сумма составит 750 рублей.

    Пример расчета для доли в объекте недвижимости

    Березкин П.Р. и Березкина Е.С.имеют в долевой собственности квартиру, площадью 42 кв. метра. Доля Березкин П.Р. составляет 40%, при этом он является инвалидом 1 группы. Доля Березкиной Е.С. – 60%. Кадастровая стоимость объекта – 4 200 000 рублей.

    Цена 1 кв. метра 100 000 рублей (4 200 000/42). Не облагается налоговым сбором 20 кв. метров, то есть из кадастровой стоимости нужно вычесть 2 000 000 (100 000 × 20). Налогооблагаемая база равна 2 200 000 (4 200 000 – 2 000 000). Сумма налога – 2 200 рублей (2 200 000 × 0,1%).

    Так как Березкин П.Р. является инвалидом 1 группы, он имеет льготу в размере 100% по уплате. Березкиной Е.С. принадлежит только 60% от квартиры. Для нее сумма к оплате составит 1 320 рублей (2 200 × 60%).

    Налоговый период

    Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

    Порядок исчисления и уплаты налога на имущество

    Расчет налога можно осуществлять, ориентируясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость объектов налогообложения. Если законодательно в конкретном субъекте выбран второй вариант, то учитываться будет ценность имущества на 1 января 2018 г.

    Важно: если данный порядок применяется с начала текущего года, имущественный налог в 2018 году должен рассчитываться с учетом «переходного этапа». Последнее означает, что в ходе первых 3-х налоговых периодов для вычисления суммы пошлины актуальна нижеуказанная формула:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 , где

    Н – итоговый размер пошлины, которую необходимо оплатить;

    Н1 — пошлина, рассчитанная на основании КС;

    Н2 — сумма налога на объект, рассчитанная на основании инвентаризационной стоимости (учитывается последний налоговый период), либо размер пошлины, начисленный за 2014 год по тому же объекту (если расчет с учетом кадастровой ценности начал применяться с 1.01.2015 г.);

    Читайте так же:  Налоговый кодекс подоходный налог

    К – варьируемый коэффициент, значение которого представлено ниже:

    • 0,2 — актуально в 1-й налоговый период, когда порядок расчета налога в конкретном МО или городе федеральной значимости учитывает КС объекта.
    • 0,4 – актуально для 2-го периода времени.
    • 0,6 – актуально для 3-го периода.

    В остальные периоды исчисление осуществляется в общем порядке.

    Если рассчитанная сумма пошлины (ориентированная на кадастровую стоимость объекта) больше относительно предыдущего налогового периода в совокупности с коэффициентом 1,1, собственнику предписано уплачивать сумму налога, меньшую из двух обозначенных. Данное правило действует, начиная с 3-го налогового периода.

    Когда основанием для расчета выступает инвентаризационная ценность, при исчислении размера налога применимы последние сведения о ней, полученные инспекцией до 1.03.2013 г.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налог, начисленный за действующий год, предписано оплатить в срок до 1.12.2019 г, вне зависимости от территориального расположения. В противном случае неплательщику за каждый просроченный день грозит штраф, сумма которого равна 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Обратите внимание: инспекция вправе уведомить трудовую организацию должника и взыскать с последнего задолженность в счет зарплаты.

    Налогооблагаемая база

    База для расчета налогового сбора определяется на основании статьи 402 НК РФ. До 1 января 2020 г. она может исчисляться по кадастровой или инвентаризационной оценке. До 2015 г. налоговая база рассчитывалась по инвентаризационной стоимости. В период 2015-2019 годы органы власти субъектов РФ должны принять нормативно-правовые акты, определяющие порядок расчета исходя из кадастровой оценки.

    Как узнать кадастровую оценку

    Информация о кадастровой стоимости недвижимости находится в открытом доступе на сайте rosreestr.ru. Она предоставляется по запросу пользователя бесплатно.

    Чтобы получить сведения нужно перейти в раздел «электронные услуги» и выбрать подраздел «справочная информация». Для поиска объекта следует указать один из параметров:

    • кадастровый/условный/ранее присвоенный номер;
    • адрес;
    • права/ограничения.

    После этого нажать кнопку «сформировать запрос». На экране отобразится информация об искомом объекте.

    Помимо этого, получить информацию о стоимости объекта можно при личном обращении в отделение Росреестра.

    Особенности определения базы для некоторых категорий объектов

    Налоговым Кодексом предусмотрены следующие вычеты при определении налогооблагаемой базы:

    • 20 кв. метров для квартир;
    • 10 кв. метров для комнат;
    • 50 кв. метров для жилого дома;
    • 1 000 000 рублей для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой объект.

    Гражданка Крылова владеет однокомнатной квартирой в г. Челябинске. Кадастровая цена объекта 2 170 000 рублей, площадь – 35 кв. метров. Согласно п. 3 ст. 403 налогооблагаемая база по квартире может быть уменьшена на 20 кв. метров. Чтобы рассчитать этот показатель, сначала нужно определить цену 1 кв. метра. Для этого нужно кадастровую стоимость поделить на площадь квартиры: 2 170 000/35 = 62 000.

    Полученное число нужно умножить на 20 кв. метров: 62 000 × 20=1 240 000 – сумма налогового вычета. Для определения налогооблагаемой базы нужно из кадастровой стоимости отнять получившуюся сумму вычета: 2 170 000-1 240 000=930 000. Таким образом, гражданка Крылова будет платить налог не с полной кадастровой цены (2,17 миллионов), а только с оставшейся после применения вычета части (930 тысяч).

    Для семей, имеющих 3 и более несовершеннолетних детей, налоговая база дополнительно уменьшается на 5 кв. метров для квартир или комнат, и на 7 кв. метров для жилого дома. Вычет предоставляется на каждого ребенка. Данный вычет применяется в отношении 1 объекта каждого вида. Для уменьшения налогооблагаемой базы многодетной семье необходимо предоставить в ФНС заявление.

    Власти субъектов РФ могут увеличить размеры налоговых вычетов. Если после уменьшения налогооблагаемой базы на величину вычета она имеет отрицательное значение, то база принимается равной 0. В таком случае ничего уплачивать не нужно.

    Инвентаризационная стоимость

    Если субъектом РФ не принят нормативно-правовой акт, определяющий налогооблагаемую базу по новым правилам, то для исчисления применяется инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент-дефлятор.

    Данный коэффициент ежегодно устанавливается Приказом Минэкономразвития России. В 2019 г. он составляет 1,518.

    Если гражданин владеет несколькими видами недвижимого имущества, расположенными в одном регионе, то для расчета берется их суммарная стоимость.

    Объекты налогообложения

    Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

    единый недвижимый комплекс;

    квартира, комната или иного рода жилое помещение;

    жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);

    гараж или парковочное место;

    недостроенный недвижимый объект;

    прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

    Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

    Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

    Если до начала действующего года в качестве оснований для исчисления не была выбрана кадастровая ценность, налог на имущество физических лиц за 2018 год будет сформирован по формуле:

    Н = ИС x РД x СН.

    Если носитель налоговых обязательств располагает несколькими объектами в пределах одного МО, в котором регламентирована единая ставка, пошлина будет рассчитываться с общей ИС всей недвижимости.

    Если на территории одного МО действуют разные ставки в зависимости от типа объекта (жилой, не жилой и пр.) или иных параметров, расчет пошлины производится с общей ИС каждого типа недвижимости.

    Размер налога на недвижимость

    Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

    0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;

    2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;

    0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

    Льготы для физических лиц

    Имущественный налог, который предписано платить физлицам, не взимается с некоторых категорий граждан. Вот они:

    Читайте так же:  Расчетная ведомость и платежная ведомость разница

    Важно: чтобы воспользоваться правом на льготу, гражданину предписано подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Бумагу требуется подкрепить сопроводительными документами. В автоматическом режиме снятие налоговых обязательств не осуществляется.

    Подача прошения ранее 1.11 этого года позволит получить льготу за действующий налоговый период. Обратившийся должен заранее выбрать объект недвижимости, в отношении которого будет использована льгота (если их несколько). Если выбор не сделан, за основу будет взята недвижимость с наибольшей ставкой.

    Налог на имущество физических лиц: ставки, примеры расчета

    Налог на имущество физических лиц регламентируется главой 32 Налогового Кодекса РФ. В ней определены основные параметры для расчета: субъект, объект, ставка, период, льготы, порядок расчета и уплаты. Налогоплательщиками по данному виду сбора признаются физ. лица, у которых зарегистрировано право собственности на недвижимое имущество.

    Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

    Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет. Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом. Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

    стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;

    стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;

    цена 10 квадратных метров – для комнаты;

    1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

    Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

    Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

    Ставки налога на имущество

    Определением ставки налогообложения занимаются местные власти в каждом отдельно взятом МО. Тем не менее, они должны оставаться в рамках тех значений, которые регламентированы на федеральном уровне.

    В текущем году имущественный налог определен такой ставкой:

    • 0,1% — актуально для жилого помещения, либо для постройки небольшой площади (в пределах 50 кв. м.).
    • 2 % — применимо, если кадастровая ценность имущества не выходит за рамки 300 млн. руб.
    • 0,5 % — для иных объектов, находящихся на территории РФ.

    Если на местном уровне ставки налога не обозначены, значит, в отношении владельцев имущества в данном МО действуют указанные выше показатели.

    Использование ИС объекта устанавливает следующие ставки для расчета размера налога:

    • Менее 0,1 % для имущества дешевле 300 тыс. руб.
    • 0,1 – 0,3 %, если цена варьируется в рамках 300 – 500 тыс. руб.
    • 0,3 – 2,0 %, если объект дороже 500 тыс. руб.

    Важное уточнение: при указанном способе расчета во внимание принимается исключительно материальная ценность недвижимости, но не разновидность или целевое назначение объекта.

    Как узнать сумму к уплате

    Ежегодно, не позднее, чем за 30 дней до наступления даты оплаты, ФНС направляет в адрес налогоплательщика уведомление, в котором содержатся сведения о начисленной сумме. Если плательщик не получил налоговое уведомление, то это не значит, что он вправе не уплачивать налог.

    С 2015 году за налогоплательщиками закреплена обязанность по информированию налогового органа об имеющихся в собственности объектах недвижимости или автотранспортных средствах. Для этого необходимо в срок до 31 декабря года, следующего за годом приобретения имущества в собственность, направить в ФНС копии правоустанавливающих документов.

    Также налоговое уведомление направляется налогоплательщику через личный кабинет на сайте www.nalog.ru. Посмотреть его можно в разделе «мои налоги». На портале можно не только отслеживать начисленные суммы, но и производить оплату онлайн, с помощью банковской карты.

    Если кадастровая стоимость недвижимости превышает рыночную, то налогоплательщику необходимо обратиться в территориальную комиссию Росреестра с жалобой. При неудовлетворительном ответе комиссии налогоплательщик вправе обратиться в суд. В ходе судебного разбирательства будет проведена оценка объекта независимыми оценщиками. Если оценка недвижимости по решению суда будет ниже, чем кадастровая стоимость, то Росреестр будет обязан внести изменения в ЕГРН, а ФНС пересчитает сумму к уплате.

    Обязанность по уплате имущественного налога возникает у каждого налогоплательщика с момента регистрации права собственности. Если гражданин не получил уведомление из налогового органа, то ему следует самостоятельно обратиться в ФНС для оформления квитанции на оплату налога. За несвоевременную уплату налогоплательщику будут начислены пени, расчет которых производится исходя из ставки рефинансирования. Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты. Также ему грозит штраф в размере 20% от неоплаченной суммы.

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

    Налог на недвижимость

    Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения.

    Сроки

    Срок уплаты налога определяется в соответствии со статьей 409 НК РФ. Согласно пункту 1 указанной статьи налогоплательщик обязан оплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налоговым периодом в соответствии со статьей 405 НК РФ признается календарный год.

    Классификация налога недвижимость

    Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

    Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

    Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

    Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

    Расчет

    При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

    1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
      70 — 20 = 50 кв. м
    2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
      8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
    3. Находим налоговую базу для расчета налога:
      50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
    4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
      300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
    5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
      6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
    6. Определяем сумму налога за 2016 год:
      Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
      (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
    7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
      8 мес. / 12 мес. = 0,67
    8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
      2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.
    Читайте так же:  Когда можно оформить налоговый вычет по ипотеке

    Налог на имущество физ. лиц

    Налог на имущество физических лиц являет собой финансовое обременение, установленное и используемое на территории определенного субъекта (МО). Носителем налоговых обязательств выступают физлица, которые наделены правом собственности в отношении налогооблагаемого объекта.

    Обратите внимание: обязательства по уплате пошлины касаются всех собственников, несмотря на их возрастную категорию. За владельцев, не достигших 18-ти лет, осуществлять внесение платежей полагается их законным представителям (родители, опекуны, пр.).

    Ранее размер налога зависел от инвентаризационной стоимости объекта (ИС). Однако с начала 2015 г. Кодекс (гл. 32) определяет иной способ исчисления, в котором не последнюю роль играет кадастровая стоимость имущества (КС). Всем МО предписано начать использовать данную систему до 2020 г.

    Основные элементы налога на недвижимость

    В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

    порядок исчисления и сроки уплаты.

    В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

    Какие объекты облагаются налоговым сбором

    Перечень объектов, за который уплачивается имущественный налог, закреплен в статье 401 НК РФ. Согласно данной статьи подлежит налогообложению следующее имущество:

    • жилые дома;
    • квартиры;
    • комнаты;
    • гаражи;
    • машино-места;
    • незавершенное строительство;
    • иные здания, строения, помещения.

    Помещения, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектами налогообложения.

    Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

    Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

    признание имущества объектом налогообложения;

    наличие у лица права собственности на конкретное имущество;

    получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

    Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

    Льготы

    Некоторые категории налогоплательщиков могут претендовать на льготу в размере 100% от исчисленной суммы налогового сбора к уплате. Их перечень закреплен в статье 407 НК РФ. Льготу по уплате налога имеют следующие налогоплательщики:

    • инвалиды 1 и 2 группы;
    • Герои России и Советского Союза;
    • участники ВОВ, гражданской войны и ветераны боевых действий;
    • лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» или Семипалатинском полигоне;
    • граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане или других странах, в которых велись боевые действия;
    • пенсионеры;
    • военнослужащие, в том числе уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с орг-штатными мероприятиями, имеющие общую выслугу 20 лет и более;
    • родители и супруги военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей;
    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

    Льгота распространяется только на один объект каждого вида. При этом она не распространяется на недвижимое имущество, которое налогоплательщик использует в целях получения прибыли.

    Льгота в размере 100% предоставляется в отношении сооружений или хозяйственных построек, расположенных на землях, предназначенных для ИЖС, ведения подсобного хозяйства, огородничества или садоводства.

    Если гражданин владеет несколькими объектами одного вида, то вправе самостоятельно выбрать льготный объект. Для этого ему необходимо направить уведомление в ФНС. Если налогоплательщик не обратился в инспекцию, то ФНС самостоятельно определяет, на какой объект не будет начисляться налог. При этом налогом не будет облагаться самая дорогостоящая недвижимость.

    Как рассчитывается имущественный налог?

    Исчисление размера обязательной пошлины осуществляет налоговая инспекция. Она же направляет физлицу соответствующее уведомление.

    В разных субъектах страны налог на имущество физических лиц в 2018 году вычисляется с учетом либо инвентаризационной, либо кадастровой стоимости объекта.

    Последняя должна быть подтверждена до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если проигнорировать данное правило, в рамках конкретного МО расчет за 2018 г. будет осуществляться, исходя из ИС недвижимости.

    Порядок расчета налога на недвижимость

    Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

    Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

    Узнать кадастровую стоимость объекта.

    Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

    Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

    Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

    Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

    Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

    Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Источники

    Расчет налога на имущество физ лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here