Россия швейцария двойное налогообложение

Содержание

Россия швейцария двойное налогообложение

Добрый день, господа.

Человек проживает в России и Швейцарии, соответственно, платит в этих двух странах налоги. Задумались сократить налоговые расходы по международному соглашению об избежании двойного налогообложения, которое действует с 1998 года. Налоговая не желает идти нам навстречу, несмотря на явное несоответствие ее решений положениям данного соглашения. Прошу уважаемых форумчан подсказать, есть ли какая-либо судебная практика в отношении физических лиц по данной теме — можно даже и не по Швейцарии, а по иным странам, в Рунете никак не могу найти чего-то похожего.

Также хотелось бы выяснить, в какой именно суд необходимо обращаться за защитой своих интересов. Сейчас думаем, что в Арбитражный, но должны ведь быть международные инстанции?

Благодарен за любую помощь.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ», 2020.

Одобрены поправки к соглашению об избежании двойного налогообложения РФ и Швейцарии

Правительство одобрило проект изменений в соглашении между РФ и Швейцарией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, сообщает «Коммерсантъ». По сути, поправки призваны прекратить практику так называемого налогового шопинга – выбора более выгодного международного договора, позволяющего резиденту страны получать максимальные льготы и фактически двойное освобождение от налогов.

Россия швейцария двойное налогообложение

Правительство Российской Федерации и Федеральный Совет Швейцарской Конфедерации, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал,
согласились о нижеследующем:

Статья 1 Лица, к которым применяется Соглашение

Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2 Налоги, на которые распространяется Соглашение

Статья 3 Общие определения

Статья 4 Резидент

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Совет Федерации одобрил внесение изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения со Швейцарией

Сегодня Совет Федерации ратифицировал Протокол о внесении изменений в Соглашение между Россией и Швейцарией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанное в Москве 15 ноября 1995 года.

Как сообщает пресс-служба СФ, документом уточняется перечень налогов, на которые распространяется действие соглашения в соответствии с законодательством РФ, а также термины «резидент», «дивиденды», «проценты». Кроме того, документ дополнен положением об освобождении от налогообложения дивидендов, если они выплачиваются пенсионным фондам, правительствам и центральным банкам России и Швейцарии.

Также документ дополнен положением об обмене информацией между налоговыми органами двух стран, в том числе, сведениями, находящимися в распоряжении банков, кредитных организаций, номинальных держателей, агентов или доверительных управляющих.

Межгосударственное соглашение дополнено статьей «Противодействие подставным схемам», предусматривающей меры, препятствующие необоснованному применению льготного налогообложения доходов в виде дивидендов, процентов и доходов от авторских прав и лицензий.

Ратифицирован Протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Швейцарией

Целью Протокола является дополнение Соглашения статьей 25a «Обмен информацией», положения которой соответствуют рекомендациям Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и обеспечивают обмен информацией между налоговыми органами России и Швейцарии, в том числе находящейся в распоряжении банков, кредитных организаций, номинальных держателей, агентов или доверительных управляющих.

Определено, в частности, что дивиденды освобождаются от налогообложения, если они выплачиваются пенсионным фондам, правительствам и центральным банкам России и Швейцарии.

Обеспечена возможность налогообложения на территории России доходов, выплачиваемых по паям инвестиционных фондов, включая фонды недвижимости, а также доходов от отчуждения акций компаний, капитал которых на 50% и более представлен недвижимым имуществом (с некоторыми принятыми в мировой практике исключениями).

Согласовано также, что доходы резидентов России и Швейцарии в виде процентов не будут облагаться у источника выплаты.

Соглашение также дополняется положениями, препятствующими его использованию в целях неправомерной минимизации налогообложения.

Компетентные органы России и Швейцарии согласились не требовать апостилирования любых документов, необходимых для применения Соглашения.

В силу вступил договор об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией

Стоит отметить, что договор составлен в соответствии с требованиями ОЭСР и небольшими поправками, отражающими специфику экономической деятельности каждого из государств. Соглашение охватывает практически все сферы деятельности кипрских резидентов, что делают остров ещё более привлекательным не только для инвестирования, но и постоянного проживания на его территории.

Основные положения договора

Подписанный Кипром и Швейцарией договор охватывает все виды подоходных налогов и сборов, взимаемых с резидентов страны, органов власти и их подразделений, включая поступления с прироста капитала и продажи собственности. Налог на прибыль от лотерейных и прочих выигрышей исключены из сферы действия соглашения.

Так, поступления от операций с недвижимостью подлежат налогообложению в стране её фактического расположения. Что касается предпринимателей, то бизнесмены обязуются оплачивать все соответствующие сборы в той стране, резидентами которой они фактически являются, при условии, что последние не ведут бизнес в любой другой стране через постоянное предпринимательство. В этом случае налоговые поступления будут отчуждаться в пользу страны-заказчика.

Такие же условия касаются и прибыли транспортных компаний. Любые поступления от международных морских и авиаперевозок будут облагаться налогами в той стране, где предприниматель имеет статус резидента. Согласно стандартам ОЭСР транспортные налоги должны взиматься в стране, где находится фактическое представительство и основные органы управления компании, но на практике результат будет тот же.

Читайте так же:  Дают ли налоговый вычет пенсионерам

Налог на прибыль с продажи недвижимости

Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:

  1. Объект был приобретен ранее 1 января 2016 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
  2. Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.

Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.

Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.

Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.

Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.

Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2018 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.

Как извлечь выгоду из двойного налогообложения в Швейцарии

Швейцария постоянно адаптирует свою политику в отношении обмена информацией, налогового мошенничества и уклонения от уплаты налогов, поэтому во многих налоговых договоров были внесены соответствующие изменения. Для получения льгот в соответствии с одним из налоговых соглашений Швейцарии, плательщик дохода, получатель и налоговые органы в стране-партнёре по договору должны подписать форму для удостоверения места жительства получателя и подтвердить, что информация о получателе является точной. Форма после этого передается Федеральной налоговой администрации, до того, как производится оплата.

Что значит двойное налогообложение

Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Самые распространенные причины двойных сборов:

  1. Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
  2. Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.

Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.

Соглашение России и Германии

Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.

Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:

  1. Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
  2. Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
  3. Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
  4. Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
  5. Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.

Структура немецкой налоговой системы

Налогообложение дивидендов, процентов и прочих поступлений

Согласно кипрскому законодательству, дивиденды не подлежат обязательному налогообложению. Что кажется крайне выгодным по сравнению с 35% швейцарским налогом. Согласно условиям договора дивиденды, что выплачиваются резиденту одной из стран-участниц соглашения, освобождаются от уплаты налога при условии, если выгодополучатель владеет не менее 10% акций компании в течение минимум одного календарного года. Это положение не распространяется на партнёрства, т.к. последние будут облагаться налогами в обычном режиме.

Освобождаются от любых налоговых выплат и дивиденды, начисляемые пенсионными фондами и другими государственными органами. В некоторых случаях они могут облагаться налогами по ставке до 15%.

Все проценты и роялти, полученные их фактическим владельцем, будут облагаться налогом только в стране фактического резидентства их собственника. При этом кипрские резиденты, получающие проценты из Швейцарии, будут платить сборы по более низкой ставке.

Что касается поступлений от отчуждения собственности, то бенефициар обязан оплачивать соответствующие сборы в стране фактического местонахождения имущества или связанного с ним постоянного учреждения. В случае же продажи задействованных в международных перевозках морских или воздушных судов, все налоговые платежи будут взиматься страной фактического резидентства выгодополучателя. Эти же условия касаются и налога на капитал, который должен выплачиваться в стране местонахождения собственности.

Прибыль, полученная резидентом одного из государств от продажи акций, облагается налогами страной-партнёром, при условии, что стоимость проданных акций составляет более 50% закреплённого за ними имущества, фактически находящегося в другом государстве. Но этой статьёй предусмотрен и ряд исключений. Так, право взимания налога остаётся за страной, фактического резидентства владельца акций, если:

  1. Акции котируются на фондовой бирже одного из государств.
  2. Большая часть акций компании включает недвижимость, необходимую для обеспечения нормальной работы компании.
  3. Компания пережила реорганизацию управленческой структуры, включая слияние, разъединение и прочие подобные сделки.
Читайте так же:  Возврат переплаты по налогу усн

Оффшорная деятельность и обмен информацией

Помимо прочего, соглашение регламентирует и оффшорную деятельность резидентов обоих государств. Так, если швейцарский предприниматель намерен проводить любые мероприятия на кипрском континентальном шельфе, то островная сторона будет рассматривать их как международный бизнес через постоянное представительство при условии, что общая продолжительность работ будет составлять более 30 дней в течение года.

Главной особенностью типовых соглашений ОЭСР является регламентация процедур обмена налоговой информацией между двумя государствами. Каждая из стран имеет право подать соответствующий запрос для определения налоговой базы конкретного контрагента в своей стране. В обозримом будущем все эти процессы будут происходить в автоматическом порядке.

Но договор не допускает никаких злоупотреблений и предполагает предоставление личных данных бизнесмена только в случае, если страна-партнёр не имеет возможности получить необходимую информацию собственными силами. По этой причине каждый запрос должен сопровождаться пояснительной запиской, объясняющей причину и основания для его подачи.

Подписание такого соглашения – серьёзный шаг для Кипра в преддверии выхода из программы финансового оздоровления. Островное правительство приложило немало усилий, чтобы привлечь в страну состоятельных инвесторов. Одним из таких рычагов стала и лояльная налоговая политика, а наличие широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения позволяет резидентам страны выгодно вести бизнес не только с островными, но и другими мировыми контрагентами.

В таких условиях инвестиции в экономику Кипра откроют массу возможностей для вашего бизнеса. И это уже не говоря о праве получения второго гражданства для вас и членов вашей семьи.

Договоры об избежании двойного налогообложения в Швейцарии

Двойное налогообложение относится к тому факту, что две страны собирают одновременно налоги на той же компании. Такая ситуация часто возникает, когда компании имеют филиалы или отделения в разных странах. Швейцария имеет корпоративную налоговую систему, в которой корпорация и её акционеры или владельцы индивидуально облагаются налогом, вызывая экономическое двойное налогообложение. Для того, чтобы избежать дублирования налогов, Швейцария подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с большинство промышленно развитыми странами, в том числе США и странами Европейского Союза. Швейцария применяет Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) стандарт для своих соглашений об избежании двойного налогообложения. Швейцария также подписала соглашение об обмене налоговой информацией с 10 странами, которые имеют цель обмена налоговой информацией между Швейцарией и соответствующими странами.

Эти договоры охватывают следующие аспекты налогообложения:

  • Освобождение прибыли филиалов в Швейцарии
  • Отчётность источника налогов
  • Налогообложение роялти и лицензионных платежей

Общий эффект этих договоров для нерезидентов из стран, которые подписали договор является то, что они могут получить полное или частичное возмещение налога, удержанного платежным швейцарским агентом. Кроме того, удерживаемый налог не взимается на роялти, выплачиваемого иностранным бенефициарам. Прибыли, распределённые за рубежом швейцарским филиалом или дочерней компанией не привлекают удержание налогов, независимо от того, есть ли договор об избежании двойного налогообложения или нет.

Ситуации, в которых договорные нормы не применяются

Нормы договора не распространяются на дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые швейцарской организацией немецкой , итальянской, французской или бельгийской организации если швейцарские организации частично или полностью освобождены от кантонального налога по законодательству, согласно налоговым льготам которые применяются к конкретным типам компаний или промышленностей, такие как домицильных, вспомогательных, холдинговых, смешанных и сервисных компаний.

Принимая во внимание все эти аспекты, важно извлечь выгоду из договора о двойном налогообложения существующий между Швейцарией и странами — партнёрами, так как они предлагают большие возможности для компаний, которые хотят избежать чрезмерные налоги или двойной налог на их прибыль.

Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 15 ноября 1995 г.) (с изменениями и дополнениями)

Соглашение
между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
(Москва, 15 ноября 1995 г.)

С изменениями и дополнениями от:

24 сентября 2011 г.

ГАРАНТ:

См. справку о двусторонних международных договорах РФ об избежании двойного налогообложения

Правительство Российской Федерации и Федеральный Совет Швейцарской Конфедерации, желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал,

согласились о нижеследующем:

Совершено в двух экземплярах в Москве 15 ноября 1995 года, на русском, немецком и английском языках, причем все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождений в толковании между русским и немецким текстами будет применяться английский текст.

За Правительство
Российской Федерации
(подпись)

За Федеральный Совет
Швейцарии
(подпись)

Информация об изменениях:

Протоколом от 24 сентября 2011 г. Соглашение дополнено Протоколом

Правительство Российской Федерации и Федеральный Совет Швейцарской Конфедерации

при подписании Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанное в Москве 15 ноября 1995 года, согласились о том, что следующие положения составят неотъемлемую часть Соглашения.

1. Общие положения

Согласовано, что любая информация, полученная в соответствии со статьей 25а «Обмен информацией» Соглашения, или сертификат резидентства не требуют легализации или апостилирования для целей применения в другом Договаривающемся Государстве, включая использование в судах или административных органах. Это положение также применяется к любому другому документу, выданному компетентным органом Договаривающегося Государства или его уполномоченным представителем.

2. В отношении пункта 3 статьи 4 «Резидент» Соглашения

Согласовано, что место фактического управления лица, иного чем физическое, расположено там, где по существу принимаются ключевые управленческие и коммерческие решения, необходимые для осуществления его предпринимательской деятельности. Для определения места фактического управления должны приниматься во внимание все факты и обстоятельства, имеющие к этому отношение. Такое лицо может иметь больше, чем одно место управления, но в каждый конкретный момент оно может иметь только одно место фактического управления.

3. В отношении подпункта b) пункта 3 статьи 10 «Дивиденды» Соглашения

Согласовано, что термин «пенсионный фонд или другое аналогичное учреждение, предоставляющее пенсионные программы» включает следующие, а также аналогичные и в значительной степени подобные программы, созданные в соответствии с законодательством, принятым после даты подписания настоящего Протокола:

Читайте так же:  Коэффициент подоходного налога

а) применительно к Российской Федерации — любые планы и программы, созданные в соответствии с:

(i) Федеральным законом от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»;

(ii) Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

b) применительно к Швейцарской Конфедерации — любые планы и программы, созданные в соответствии с:

Видео (кликните для воспроизведения).

(i) Федеральным актом о страховании по старости и в связи с потерей кормильца от 20 декабря 1946 года;

(ii) Федеральным актом о страховании нетрудоспособных лиц от 19 июня 1959 года;

(iii) Федеральным актом о дополнительных пенсиях по страхованию по старости, в связи с потерей трудоспособности или кормильца от 6 октября 2006 года;

(iv) Федеральным актом о страховании по старости, в связи с потерей трудоспособности или кормильца, выплачиваемом в связи с работой по найму или самостоятельной деятельностью, от 25 июня 1982 года, включая незарегистрированные пенсионные планы, предоставляющие профессиональное пенсионное страхование; и

(v) формы индивидуальных признанных пенсионных планов, сравнимых с пенсионными планами, учрежденными согласно статье 82 Федерального акта о страховании по старости, в связи с потерей трудоспособности или кормильца, выплачиваемом в связи с работой по найму или самостоятельной деятельностью, от 25 июня 1982 года.

Также согласовано, что термин «пенсионный фонд или другое аналогичное учреждение, предоставляющее пенсионные планы» включает инвестиционные фонды, трасты и фонды, все доли в которых принадлежат пенсионным фондам или пенсионным учреждениям.

4. В отношении статей 10 «Дивиденды» и 11 «Проценты» Соглашения

a) Согласовано, что положения статей 10 «Дивиденды» и 11 «Проценты» не препятствуют применению Договаривающимся Государством общепринятых правил «недостаточной капитализации», установленных его национальным законодательством;

b) согласовано, что платежи по паям паевых инвестиционных фондов, доход которых менее, чем на 50 процентов состоит из дохода от акций, считаются процентами.

5. В отношении статей 18 «Пенсии» и 19 «Государственная служба» Соглашения

Согласовано, что термины «пенсии» и «пенсия», используемые соответственно в статьях 18 и 19, включают не только периодические платежи, но и единовременно выплачиваемые суммы.

6. В отношении статьи 25 «Взаимосогласительная процедура» Соглашения

Согласовано, что если Россия согласится включить положения об арбитраже в соглашение или конвенцию об избежании двойного налогообложения, заключенные с каким-либо третьим государством после даты подписания настоящего Протокола, компетентные органы Российской Федерации и Швейцарской Конфедерации в кратчайший срок начнут переговоры с целью заключения Протокола о внесении в Соглашение изменений, предусматривающих арбитраж.

7. В отношении статьи 25а «Обмен информацией» Соглашения

a) Согласовано, что обмен информацией будет потребован только тогда, когда запрашивающее Государство исчерпало обычные средства сбора информации, установленные его национальным законодательством;

b) согласовано, что при направлении запроса о предоставлении информации согласно положениям статьи 25а настоящего Соглашения налоговые органы запрашивающего Государства предоставят запрашиваемому Государству следующую информацию:

(i) сведения, идентифицирующее лицо, в отношении которого ведется проверка или расследование;

(ii) период времени, за который запрашивается информация;

(iii) вид информации, включая форму, в которой запрашивающее Государство желает получить информацию от запрашиваемого Государства;

(iv) налоговая цель, для которой требуется информация;

(v) имя и адрес лица, которое предположительно может обладать запрашиваемой информацией;

c) согласовано, что критерий «имеющий отношение» направлен на обеспечение максимально широкого обмена информацией по вопросам налогообложения и в то же время на разъяснение того, что Договаривающиеся Государства не имеют права производить запросы случайного характера (fishing expeditions), т.е. запрашивать информацию, которая вряд ли имеет отношение к налоговым делам конкретного налогоплательщика. Хотя подпункт 7(b) содержит важные процедурные требования, целью которых является предотвращение запросов случайного характера (fishing expeditions), положения от (i) до (v) подпункта 7(b) тем не менее не должны истолковываться таким образом, чтобы нарушить эффективный обмен информацией.

d) согласовано, что статья 25а Соглашения не требует от договаривающихся Государств обмениваться информацией на автоматической или спонтанной основе;

e) согласовано, что в случае обмена информацией административные процедуры, обеспечивающие права налогоплательщика в запрашиваемом Договаривающемся Государстве, сохраняют силу до передачи информации запрашивающему Договаривающемуся Государству. Также согласовано, что настоящее положение направлено на гарантирование налогоплательщику справедливой процедуры, но не на предотвращение или необоснованную задержку процесса обмена информацией.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал (Москва, 15 ноября 1995 г.)

Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 26 февраля 1997 г. N 38-ФЗ

Соглашение вступило в силу 18 апреля 1997 г.

Применяется в отношении налогов с 1 января 1998 г.

Текст Соглашения опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 9 июня 1997 г. N 23, ст. 2666, в Бюллетене международных договоров, сентябрь 1997 г., N 9

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Протокол о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанное в Москве 15 ноября 1995 года (Вашингтон, 24 сентября 2011 г.)

Россия швейцария двойное налогообложение

— Применительно к Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
Если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогами в Швейцарии, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Швейцарии, может вычитаться из налога, взимаемого в России.

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Читайте так же:  Решение городской думы о земельном налоге

Правительства РФ и Швейцарии «закручивают гайки»?

21 сентября 2012 года Государственной Думой РФ ратифицирован протокол об изменение Соглашения между Россией и Швейцарией об избежании двойного налогообложения.

Согласно новому протоколу, с 2013 года налоговые органы России смогут получить у налоговых органов Швейцарии информацию о гражданах РФ, которые подозреваются в уклонении от уплаты налогов. Помимо этого, протокол предусматривает взимание налогов сделок с акциями швейцарских компаний, на имя которых регистрируется российская недвижимость девелоперами РФ.

Естественно в рамках протокола допускаются только строго индивидуальные запросы по отдельным конкретным счетам конкретных лиц, которые подозреваются в уклонении от уплаты налогов. Если Вы храните в Швейцарии свои честно заработанные деньги на задекларированных счетах, Вам совершенно нечего боятся данного договора. Информацию о всех подряд своих клиентах из России Швейцарские банки не будут и договор их к этому юридически не обязывают. Только конкретные запросы, отвечать на которые Швейцарии придется в рамках договора.

Подписан данный протокол в 2011 году. В отличие от версии 1995 года, в нем теперь содержатся правила обмена данными между РФ и Швейцарией. Стоит отметить, что это второй случай внесения изменения в международные налоговые соглашения ОФ с другими государствами в рамках ведущейся борьбы с оффшорами. Первым было Соглашение с Кипром (ВСЕ Договора об Избежании Двойного Налогообложения РФ! Протокол к Соглашению об Избежании Двойного Налогообложения между РФ и Кипром: применение в структурах российских компаний ).

Введенные в соглашение РФ и Швейцарии правила обмена данными полностью соответствуют рекомендациям ОЭСР и в них детально определены случаи, при которых налоговые органы могут запросить информацию, к примеру, о лицах, возможно имеющих счета в банках Швейцарии. Запрос должен быть оформлен надлежащим образом и быть обоснованным, содержать информацию, идентифицирующую проверяемое лицо, а также налоговую цель запроса. Также необходимо указание имени и адреса лица, который, возможно, обладает запрашиваемой информацией. По мнению экспертов, желаемая информация из органов Швейцарии при правильно составленном запросе российских налоговых органов будет получена. Следовательно, ратификация данного соглашения в первую очередь обеспокоит граждан РФ, получающих доходы на швейцарские банковские счета без постановки в известность налоговой службы России.

Из-за давления со стороны США и Германии Швейцарии пришлось подписать подобный вариант соглашения. В 2012 году Швейцария приняла Закон об административной помощи в налоговых вопросах, где определен порядок взаимодействия местных банков с иностранными налоговиками. Юрисдикция подписала уже 32 соглашения, похожих на российско-швейцарское соглашение, включая Германию, Великобританию, Францию и США.

Однако для сохранения банковской тайны в 2011 году введена Швейцарией норма об «анонимной» помощи налоговикам других государств. Теперь Швейцария не раскрывает имени не плательщика налогов, но взимает с него сумму по уплате налогов и переправляет в страну его резидентства. Данный способ в Европе назван «схемой Рубика» (Банковский счет в Швейцарии и все, что вам нужно знать о проекте Рубика ).

Россия смогла добиться включения в Соглашение между РФ и Швейцарией еще одной нормы – введения налогообложения сделок с акциями компаний, которые владеют российской недвижимостью. На данный момент многими девелоперами оформляется недвижимость России на кипрские или швейцарские компании. Использование подобной схемы позволяет не платить налоги за счет факта продажи компании, а не самого объекта недвижимости. Стоит отметить, что подобная норма введена и в отношении кипрских компаний.

Швейцария взамен получает налоговые льготы:

  • Нулевую ставку налога по процентам, которые выплачиваются резидентам Швейцарии компаниями из России.
  • Освобождение от налогов российских дивидендов, выплачиваемых швейцарским пенсионным фондам.

В связи с этим изменением мы Вам вскоре представим очень выгодные продукты. Вы также можете обращаться к нам, если захотите стать резидентами Швейцарии по е-майлу: [email protected]

Если Вам понравилась данная статья, то Вас скорее всего заинтересуют и следующие:

Двойное налогообложение России с другими странами

Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.

Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

Как избежать злоупотребления налоговых соглашений

Возврат для удержания налога будет отказан, если юридическое лицо, контролируемое из-за рубежа и которое проводет деловые операции в Швейцарии не отвечает следующим критериям:

  • Предприятие должно иметь разумное соотношение долг / равенство, а это означает, что сумма процентных кредитов не должна превышать в разы акции компании;
  • Объект не должен платить чрезмерную процентную ставку в долг;
  • Объект не должен платить более 50% своего дохода для управления сборов, процентов или роялти нерезидентам;
  • Предприятие должно распределить по меньшей мере, 25% от дохода, которые также могут быть распределенны в качестве дивидендов

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2020 году:

  1. Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
  2. Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
  3. Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами. В этом списке в 2020 году:

  • Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии.
  • Австралия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Ботсвана, Венесуэла, Вьетнам, Гонконг, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Иран, Казахстан, Канада, Киргизия, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Ливан, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Филиппины, Черногория, Чили, Швейцария, Шри-Ланка, ЮАР, Япония.
Читайте так же:  Как учитывать торговый сбор

У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.

Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.

Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.

Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

  • Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
  • Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.

  1. Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
  2. Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.

Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.

График распределения налогов (%)

Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.

Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

  1. Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
  2. Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
  3. Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Размер налога в разных странах

Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:

  • Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
  • Подтверждение права иностранного партнера получать доход.

Вернуться к оглавлению

Двойное налогообложение России и США

Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.

Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.

Американская система налогообложения работает по следующему принципу: и резидент, и гражданин одинаково должны оплачивать налоги в IRS на доходы в любой точке мира.

Налоговые службы США активно контролируют деятельность иностранных организаций на своей территории. Любая махинация, уклонение от уплаты налогов может наказываться не только лишением лицензии и запретом на работу, но и огромными штрафами, уголовным преследованием.

Не платить налоговые сборы дважды вполне можно без нарушения закона:

  1. Резидент одной из стран, которые подписали соглашение об устранении двойных налогов, платит налог только одному государству.
  2. Если человек не является резидентом Америки и не собирается в ней жить, он может зарегистрировать организацию с ограниченной ответственностью. Регистрация компании осуществляется на территории США, но экономическая деятельность здесь проводиться не будет. Таким образом, платить налог в Америке не нужно.
  3. Если зарегистрировать организацию в офшоре, а деятельностью заниматься в США, можно обойти прямое налогообложение.

Как избежать двойного налогооблажения узнайте из видео, представленном ниже.

Видео (кликните для воспроизведения).

На сегодняшний день практически все экономически развитые страны уже подписали договор об избежании двойных налогов. Это позволяет развивать внешние торгово-экономические связи, снизить уровень мошенничества, тем самым приумножая свою прибыль.

Источники

Россия швейцария двойное налогообложение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here