Самые высокие подоходные налоги

В каких странах самые высокие налоги на зарплаты

Недавно Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) представила свой ежегодный доклад «Taxing Wages», в котором исследуется налоговая нагрузка на зарплаты жителей различных стран. Как отметил Ниал Маккарти с сайта Statista.com, в докладе рассматриваются подоходный налог и отчисления в различные социальные фонды и их доля в валовой зарплате граждан.

В среднем по государствам ОЭСР суммарная доля подоходного налога и соцотчислений в валовой зарплате в 2017 г. составила 25.5%. При этом наблюдаются большие различия в налоговых ставках для разных стран, которые к тому же сильно зависят от уровня доходов людей, их семейного статуса и ряда других факторов.

Самая высокая налоговая нагрузка на зарплаты, причем со значительным отрывом от второго места, была зафиксирована в Германии – почти 40%. Но и социальные гарантии в этой стране одни из самых высоких в мире и включают медицинскую страховку, высокие пенсии, уход за пожилыми людьми, пособия по безработице и др.

Итальянские работники отдают государству 31,2% своей валовой зарплаты: подоходный налог составляет 21,7%, социальные отчисления – еще 9,5%. Замыкает тройку Франция с общей налоговой нагрузкой на уровне 29.2%.

США по данному показателю несколько отстают от европейских лидеров. Подоходный налог в стране составляет 18.4%, отчисления в социальные фонды – 7.7%, что в сумме дает 26.1% от валовых зарплат.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Самые высокие подоходные налоги

Составитель: Ольга Шкуренко

Художник: Вера Жегалина

Обложение по бразильской системе

За последний год средние мировые налоговые ставки не претерпели значительных изменений. Страной с самой забюрократизированной системой остается Бразилия, где компании тратят на уплату налогов рекордные 2 600 часов в год.

Как отмечают эксперты KPMG, в минувшем году власти большинства стран, пытаясь в условиях замедления роста мировой экономики увеличить поступление средств в бюджет, избегали прямого повышения ставок. Чаще использовали другие методы — расширяли налоговую базу, ограничивали число налоговых вычетов и других льгот. Средняя мировая ставка подоходного налога за год выросла лишь на 0,41% — до 31,53%. Повышение ставок было зафиксировано в семи странах, понижение в восьми. Лидерство по налогообложению личных доходов продолжает удерживать карибский остров Аруба. Наиболее значительно сокращение продемонстрировала Испания, вылетевшая из топ-5 стран с самыми высокими налогами. В 2015 году в результате налоговой реформы максимальная ставка подоходного налога (для граждан с высокими доходами) была снижена с 52% до 47%. Правда, одновременно была значительно опущена нижняя планка доходов, с которой начинает применяться максимальная ставка — с €300 тыс. до €60 тыс.

НДС ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны.

Изменение среднемировой ставки корпоративного налога с 23,64% в 2014 году до 23,68% в 2015 году также весьма условно. Лидируют по-прежнему ОАЭ со ставкой в 55%. Примечательно, что она применяется лишь к нефтегазодобывающим компаниям. Среди 15 стран, которые изменяли ставки корпоративного налога, большинство (11) их снижали. Изменение косвенных налогов (НДС и аналогичных) на федеральном уровне в 2015 году зафиксировано лишь в четырех странах. Средняя мировая ставка остается на уровне 15,79%. Тим Гиллис из KPMG заявляет о глобальной экспансии НДС — его ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном, по мнению эксперта, уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны. Самым ярким исключением из этой общемировой тенденции остаются США, в которых НДС до сих пор не применяется. Вместо него в большинстве штатов взимается налог с продаж.

По подсчетам PWC средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес (совокупность всех уплачиваемых налогов) достигает 40,8% его прибыли. В среднем компании делают 25,6 платежей в год, тратя на это 261 час. Все три индикатора за год немного снизились. Если брать отдельные экономики, то изменение общей нагрузки было разнонаправленным — в 46 странах оно возросло, а в 41 снизились. В региональном разрезе по-прежнему легче всего платить налоги компаниям на Ближнем Востоке, сложнее — в Южной Америке.

Идеальные реформы

Государства активно реформируют налоговые системы, пытаясь найти золотую середину между наполнением бюджета и развитием частного предпринимательства.

Налоговые поступления обеспечивают значительную часть государственных доходов. К примеру, в странах ОЭСР доля налогов в ВВП превышает 30%. При этом, как отмечают эксперты Heritage Foundation (HF), слишком высокое налоговое бремя негативно сказывается на деловой активности и вынуждает налогоплательщиков искать способы уклонения от уплаты налогов. Фискальная свобода — один из критериев общего уровня экономической свободы, ситуацию с которой в разных странах мира выясняет HF. По данным фонда, лучше всего обстоят дела на Ближнем Востоке (Катар, Бахрейн, Саудовская Аравия), хуже — в странах Северной Европы (Дания, Бельгия, Швеция), где налоговая нагрузка довольно высока. Наиболее значительное снижение фискальной свободы за последние годы зафиксировано в Зимбабве (см. таблицу).

По данным PWC, за десять лет наблюдений (с 2004 по 2014 год) около 400 различных налоговых реформ было проведено в 149 из 189 изучаемых компанией юрисдикций. Из них 40 — в 2014 году. В результате среднемировая налоговая нагрузка на бизнес за этот период сократилась на 11,4 процентного пункта, среднее количество платежей — на 8,2, а время на уплату налогов — на 61 час. Самыми реформируемыми регионами стали Восточная Европа и Центральная Азия. Самое значительное снижение налогового бремени в 2004–2014 годах (на 22,5 п. п.) зафиксировано в странах Африки, хотя этот пресс в регионе по-прежнему тяжел, и требуются дальнейшие улучшения.

Реформирование налоговых систем идет по двум основным путям — снижения налоговой нагрузки и упрощения уплаты налогов. Во втором случае значительная часть изменений в последние годы связана с переходом на электронный документооборот. Так, 84 страны уже полностью перешли на подачу деклараций и уплату налогов онлайн, что ускоряет процесс, повышает его прозрачность и снижает вероятность ошибок.

Государства нередко забывают и о других мерах, которые могут увеличить поступления в бюджет без повышения ставок и ввода новых налогов. Речь идет об улучшении собираемости уже существующих налогов и снижении расходов на администрирование самого процесса. К слову, по данным на 2013 год, отношение налоговой задолженности к общему объему собранных налогов в странах ОЭСР оценивается в среднем в 24,2%. В двух странах (Италия и Греция) задолженность по налогам превышает собранные суммы. Что же касается администрирования, в странах ОЭСР расходы на сбор налогов составляют от 0,4% до 1,7% всех налоговых поступлений за год.

Читайте так же:  Выплата дивидендов акционеру физическому лицу

Где капиталам жить хорошо

В мире насчитывается около полусотни офшорных юрисдикций. При этом не все деньги прячутся на карибских островах — ведущие мировые экономики часто выглядят привлекательнее.

Офшорами обычно называют территории, привлекающие зарубежные капиталы льготным налоговым режимом и секретностью финансовых операций. Общепринятого свода таких налоговых гаваней нет. В первоначальном списке ОЭСР к ним было отнесено 47 юрисдикций. В перечне офшорных зон, утвержденном в 2007 году Минфином РФ, было 42 позиции (позже исключили Мальту и Кипр). Еврокомиссия в 2015 году обнародовала черный список, в котором значилось 30 территорий. В том же году исследовательская служба Конгресса США опубликовала сводный список из 50 юрисдикций, составленный на основе данных властей и исследовательских организаций из разных стран. При этом большинство позиций во всех этих перечнях пересекается. Центрами притяжения, в которых концентрируются офшорные капиталы, можно назвать Карибский бассейн и Европу.

Многие из этих офшорных юрисдикций попали и в составленный организацией Tax Justice Network (TJN) индекс финансовой секретности. Ее эксперты отмечают, что в мире сформировалась целая отрасль, объединяющая крупнейшие банки, юридические и аудиторские компании, которые помогают крупным капиталам скрываться от налогов. Определяя долю разных стран на этом глобальном рынке, TJN приходит к выводу, что представление об офшорах как далеких островах с пальмами не всегда соответствуют действительности. В топ-15 стран по уровню финансовой секретности попали такие крупные развитые экономики, как США, Германия, Великобритания. Последняя заняла 15-е место, но была бы первой, если бы ее заморские территории не учитывались отдельно.

Все более пристальное внимание экспертов привлекают США. В индексе финансовой секретности страна заняла третье место, обогнав даже Кайманы — знаменитый офшорный центр. В последние годы Штаты активно борются со своими уклонистами, заставив помогающие им швейцарские банки платить миллионные штрафы и требуя от зарубежных финансовых организаций отчитываться по американскому налоговому закону FATCA. В то же время США не спешат присоединяться к новым жестким стандартам автоматического обмена налоговой информацией CRS, разработанным ОЭСР. Благодаря такой позиции США стали гораздо более надежным местом для сокрытия от налогов легально заработанных капиталов, чем та же Швейцария. Как отмечал недавно Bloomberg, все, от лондонских юристов до швейцарских трастов, принялись переводить деньги своих богатых клиентов с Багамских и Виргинских островов в Неваду, Вайоминг, Южную Дакоту. Управляющий директор Rothschild & Co. Эндрю Пенни недавно заявил, что США «фактически стали крупнейшим налоговым раем в мире».

Корпорации с оптимизацией

Крупный бизнес охотно «оптимизирует» налоговую нагрузку с помощью офшоров. В числе уклонистов — всемирно известные компании.

Как показало исследование организаций Citizens for Tax Justice и U.S. PIRG, 358 крупнейших американских компаний из списка Fortune 500 на конец 2014 года зарегистрировали в совокупности более 7,6 тыс. «дочек» в офшорных юрисдикциях. Они держат в них более $2,1 трлн накопленной прибыли, избегая уплаты налогов в США. При этом 65% офшорных капиталов ($1,4 трлн) приходится на 30 компаний из этого списка. Эксперты подсчитали, что средняя ставка корпоративных налогов, уплачиваемых американскими корпорациями за рубежом, составляет 6%. Выводя деньги из США, они фактически задолжали государству около $620 млрд.

Крупнейшим нарушителем называют, в частности, Apple — корпорация держит в офшорах рекордные $181,1 млрд. Если бы эти прибыли были зарегистрированы в США, Apple выплатила бы с них $59,2 млрд налогов. American Express вывела в офшоры $9,7 млрд, с которых в США могла бы отдать $3 млрд. За рубежом же она платила налоги по средней ставке 4%. Nike с $8,3 млрд осевших в офшорах прибылей уплатила бы налоги в сумме $2,7 млрд, а средняя ставка за рубежом составила лишь 2,5%. Один из излюбленных способов оптимизации у производителя спорттоваров — передача прав на свои товарные марки «дочкам» на Бермудах, которым головная контора потом выплачивает роялти. В созвездии компаний, имеющих большое количество «дочек» в офшорах (более 100), сияют такие гиганты, как PepsiCo, Pfizer, Morgan Stanley. Эксперты призывают бороться с уклонением, ужесточая законодательство, в частности, заставить корпорации платить налоги с зарубежных доходов в США.

В Европе этой проблемой активно занялись в 2014 году после скандала Lux Leaks, когда журналисты выяснили, что международные корпорации массово использовали схемы по уходу от налогов в Люксембурге. По оценкам Европарламента, действия компаний-уклонистов обходятся странам ЕС в €70 млрд в год. Сейчас в Евросоюзе обсуждается ряд профильных законодательных мер. Так, крупные компании могут обязать обнародовать данные о доходах и налогах. Еврокомиссия в последнее время инициировала ряд налоговых расследований. И установила, в частности, что Люксембург предоставил необоснованные налоговые преференции автогиганту Fiat, а Нидерланды — кофейной сети Starbucks. Каждую компанию обязали доплатить по €20–30 млн. Также выяснилось, что 35 корпораций использовали незаконные налоговые схемы в Бельгии, недоплатив в казну своих государств €700 млн. Идут расследования в отношении Apple, Amazon, McDonald’s. Под прицел властей ЕС может попасть и Google. Интернет-гигант уже согласился добровольно доплатить £130 млн по требованию британских налоговых органов; претензии компании предъявляют также Италия и Франция.

Подоходный налог

Налог на доходы физических лиц – налог, взимаемый государством с доходов налогоплательщика. Он исчисляется в соответствии с законодательством в процентах от общего дохода физ. лиц за минусом расходов, подтвержденных документально.

Подоходный налог в России называется официально Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Размер его основной ставки равен 13%. Некоторые категории доходов облагаются по иным ставкам:

  • выигрыши и призы более 4 тыс. руб.;
  • проценты доходов по вкладам в банках в части превышения сумм, рассчитанных соответственно ставки рефинансирования ЦБ;
  • суммы экономии на процентах в случаях получения налогоплательщиками кредитных средств в той части, где они превышают суммы, прописанные в п. 2 ст. 212 НК РФ;
  • доходы в форме дивидендов, полученные при долевом участии в деятельности предприятий.
  • в отношении нерезидентов, при получении ими дивидендов при долевом участии в деятельности российских предприятий.

  • для нерезидентов Российской Федерации.

Минимальная ставка данного налога в Сингапуре — 3,5%, максимальная ставка в Дании, здесь подоходный налог варьируется от 38 до 59%. Ряд стран не имеют подоходного налога вообще.

Порядок исчисления НДФЛ разъяснен в ст. 225 НК РФ. Подоходный налог в России исчисляется как соответствующий налоговой ставке процент налоговой базы. Общая налоговая сумма рассчитывается по итогам года (то есть налогового периода) и применяется ко всем доходам налогоплательщика, получение которых произошло в течение налогового периода. Взимается сумма налога в полных рублях. По месту работы из заработной платы физ. лица ежемесячно производится расчет и удержание НДФЛ и последующее его перечисление в налоговую инспекцию. Прочие доходы налогоплательщика должны быть внесены им в налоговую декларацию и уплачены самостоятельно.

Налоговые вычеты по подоходному налогу делятся на:

  1. Стандартные (НК РФ ст. 218) – на первого и второго ребенка 1400 рублей.
  2. Социальные (ст. 219)
  3. Имущественные (ст. 220)
  4. Профессиональные (ст. 221).
Читайте так же:  Что могут сделать за неуплату налогов

Стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы при расчете налоговой базы. Таким образом, при заключении трудового договора организация, выплачивающая физ. лицу доходы (заработную плату), становится для данного налогоплательщика налоговым агентом. Все остальные виды налоговых вычетов предоставляются после подачи налоговой декларации и заявления в налоговую инспекцию по месту жительства.

Какая страна на налоги щедра?

Самые высокие налоги на наемных работников и работодателей среди стран Евросоюза установлены в Бельгии. Согласно рейтингу Экономического института Молинари (IEM), Бельгия уже второй год подряд занимает первое место в ЕС по этому показателю. Вообще, ставки налогов на доходы физических лиц в Европе удивительным образом различаются в разных странах.

В сказочном карликовом государстве Монако ставки налогов составляют ноль процентов, а в расположенной рядом Франции — уже 75 процентов. Впрочем, французское государство заставляет платить 75 процентов только с доходов выше одного миллиона евро в год. И стимулирует тем самым отток миллионеров в соседнее княжество.

Более-менее низкие ставки существуют в восточноевропейских странах. Например, в таких странах, как Болгария, они не превышают десяти процентов, а в Литве и Чехии — превышают аж на 15 процентов. Далее следуют Румыния (16 процентов), Словакия (19 процентов) и Эстония (21 процент).

К этой группе намерена присоединиться и Латвия, где за ближайшие три года планируется снизить подоходный налог с 25 до 20 процентов.

Среди представители Западной Европы наиболее лояльный жителям НДФЛ существует в Лихтенштейне — до 21 процента. Следующая группа стран включает в себя Финляндию, Венгрию, Польшу, Кипр, Мальту, Люксембург, где ставка подоходного налога колеблется от 30 до 40 процентов.

В Ирландии, Словении, Италии, Швейцарии, Греции, Германии, Португалии, Испании НДФЛ взимается на уровне от 40 до 50 процентов от получаемого дохода.

А вот страны европейского ядра дерут со своих налогоплательщиков по полной. В Британии, Бельгии, Нидерландах — это 50-52 процента, в Швеции, Дании — до 60 процентов, а во Франции уже упомянутые 75 процентов.

При этом, как утверждает аналитический центр IEM, самый высокий уровень налогов на трудового человека именно в Бельгии. По расчетам института работодатель в Брюсселе тратит 2,45 евро (три доллара США) за каждый один евро, который получает средний работник. Когда аналитики суммировали бельгийские взносы на социальное обеспечение и налоги на добавленную стоимость (НДС), они получили налоговую ставку в размере 59,2 процента. В то время как в среднем по Европе этот показатель составляет 44,89 процента.

На взгляд специалистов центра, такой высокий уровень налогообложения резко снижает инвестиционную привлекательность Бельгии.

Кстати, ранее лидером по трудовым налогам была Венгрия. Однако в 2011 году эта восточноевропейская страна внедрила единую ставку подоходного налога в размере 16 процентов. Это привело к снижению трудовых налогов.

Стоит также упомянуть о том, что в странах Евросоюза действует весьма жесткая система налогового администрирования, которая в значительной степени затрудняет уклонение от налогов.

Так, в Италии с февраля 2012 года начала работать компьютерная система Redditometro. Она автоматическим образом сопоставляет данные о доходах и расходах итальянских налогоплательщиков. База по доходам строится на информации из налоговых деклараций, а вот расходы просматриваются по целой сотне показателей. Они включают в себя покупку автомобилей, домов, мебели, различных выплат, страховки, посещение спортклубов, подписку на кабельное телевидение и т. д. И даже такие благородные траты, как пожертвования, также учитываются в статистике расходов.

Судя по всему, ужесточается система слежения за расходами и в Латвии. В этой стране объявили своеобразную амнистию в виде так называемой нулевой декларации. Она позволяет легализовать все, что граждане спрятали за 20 лет независимости.

Легализация обязательна для всех резидентов (в том числе и иностранцев с постоянным видом на жительство). Государству необходимо сообщить о собственности стоимостью выше десяти тысяч латов, причем вне зависимости от того, находится она в Латвии или за границей. Также декларированию подлежат все наличные свыше десяти тысяч латов, причем для чиновников минимальный лимит начинается с четырех тысяч. Сокрытие финансовой информации такого рода может обернуться для нарушителя тюремным сроком в четыре года.

Кроме того, европейские налоговики уже давно пристально следят за рынками роскоши, отслеживая продажи яхт, дорогих автомобилей, картин и т. д. Иногда подобные акции носят демонстративный характер, когда, например, в 2011 году налоговики поймали между Сан-Марино и Монако девять дорогих автомобилей и доначислили их владельцам налогов и штрафов на 30 миллионов евро.

Европейские страны с самым высоким подоходным налогом

Среди стран ЕС самый высокий уровень максимальной ставки подоходного налога в 2012 году был зафиксирован в Швеции — 56,6 %. Не меньше половины своего дохода приходится отдавать состоятельным резидентам таких стран, как Дания, Нидерланды, Испания, Австрия, Бельгия и Великобритания.

Самый низкий уровень максимальной ставки подоходного налога отмечен в Болгарии (10 %). В два раза меньше, чем в среднем по Евросоюзу, платят резиденты Литвы, Чехии, Румынии, Венгрии и Словакии — от 15 до 19 %.

Максимальные ставки подоходного налога в странах ЕС, % данные KMPG за 2012 год

Швеция 56,6
Дания 55,4
Нидерланды 52,0
Испания 52,0
Австрия 50,0
Бельгия 50,0
Великобритания 50,0
Финляндия 49,0
Ирландия 48,0
Португалия 46,5
Германия 45,0
Греция 45,0
Франция 45,0
Италия 43,0
Люксембург 41,0
Словения 41,0
Мальта 35,0
Кипр 35,0
Польша 32,0
Латвия 25,0
Эстония 21,0
Словакия 19,0
Венгрия 16,0
Румыния 16,0
Чехия 15,0
Литва 15,0
Болгария 10,0
В среднем
по ЕС
37,4

В 2012 в большинстве европейских государств максимальная ставка подоходного налога осталась на уровне прошлого года. Изменения произошли в Испании и во Франции, где налоговое бремя для состоятельных резидентов увеличилось на 7 и 4 % соответственно. При этом правительства этих стран выбрали разные пути для повышения.

Брэд Максвелл, швейцарский партнер KPMG, отмечает: «Увеличение ставок подоходного налога обусловлен низкими темпами восстановления мировой экономики и долговыми проблемами страны. Повышение осуществляется двумя путями: вводятся временные налоги для всех резидентов или увеличиваются ставки только для состоятельных налогоплательщиков».

Так, с января 2012 в Испании в целях ликвидации дефицита бюджета введен всеобщий дополнительный налог. Ставка варьируется от 0,75 до 7,00 % в зависимости от уровня дохода плательщика. Таким образом, физические лица, чей заработок превышает 300 тыс. евро в год, теперь будут отдавать 52 % дохода.

Во Франции максимальная ставка подоходного налога была увеличена с 41 до 45 %. Это повышение коснулось резидентов, чьи доходы превышают 250 тыс. евро. Кроме того, с началом 2013 года Франсуа Олланд планировал ввести налог в 75 % для лиц, чьи доходы выше 1 млн евро. Однако от этой меры все же отказались, хотя 61 % французов поддержало идею.

Есть страны, которые в 2012 году уменьшили максимальную ставку подоходного налога — Финляндия (0,2 %) и Люксембург (1,0 %). Более существенное снижение налогового бремени ожидается в Великобритании: в апреле 2013 верхняя планка этого налога будет снижена с 50 до 45 %.

Читайте так же:  Проверка налогов по огрн

«Ставка в 50 % носила временный характер, и решение о ее снижении вызвало одобрение в среде предпринимателей,— отмечает Марк Барроуз, представитель KPMG в Великобритании.— Содействие бизнесу не ограничивается только регулированием корпоративного налогообложения. Для многих состоятельных людей, предпринимателей и подоходный налог с физических лиц становится определяющим фактором при выборе местожительства».

Максим Любимов, Tranio.Ru

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Самые удобные налоговые системы мира

Наталья Дубцова

Видео (кликните для воспроизведения).

Систему налогообложения в нашей стране не назовешь простой — ставки высокие, налогов много, и на их оформление требуется в среднем 448 часов в год. Такие данные опубликованы в отчете «Paying taxes 2009», подготовленном компанией Price-waterhouseCoopers (PWC), Всемирным банком и Международной финансовой корпорацией. Исследователи ставили перед собой задачу оценить уровень удобства налоговых систем различных стран мира.

Специалисты, составляя рейтинг удобства национальных систем налогообложения, руководствовались тремя критериями: количеством налогов, их объемом и временем, которое нужно потратить на подготовку к их уплате. Для удобства оценки той или иной системы в PWC использовали экономическую модель некоей абстрактной компании, производящей и продающей цветочные горшки.

Аутсайдерами рейтинга являются наши соседи — Украина и Белоруссия. Налогов там много, полная ставка высокая, а время, необходимое на оформление соответствующей документации, весьма велико. Тем не менее, с прошлого года суммарный объем выплат в Белоруссии снизился на 26,5%, а на Украине период подготовки к выплате сократился с 2085 часов до 848. Системы этих стран напоминают скорее запутанные налоговые клубки, и главной заботой для тамошних чиновников остается сам процесс сбора средств с предприятий. Поэтому украинские и белорусские власти основной своей задачей ставят оптимизацию этого процесса. Например, на Украине фискалы стали рассылать на электронные адреса налогоплательщиков информацию об изменениях в налоговом законодательстве. Белорусы пошли другим путем — до 2010 года они решили отменить 20 налоговых платежей, оставив всего 27. По словам замминистра финансов Белоруссии Владимира Амарина, основных налогов будет 8 (сейчас их 10), а остальные будут взиматься в зависимости от специфики деятельности предприятия. Нельзя исключать, что в следующем году Украина и Белоруссия поднимутся с последних строчек в рейтинге «Paying taxes 2010».

Тор 10

Отдельного внимания заслуживают, конечно же, лидеры рейтинга — страны, которые могут похвастаться самыми удобными налоговыми системами. Первое место принадлежит островному государству Мальдивы, где предпринимателям нужно заплатить всего один налог размером 9,1%, потратив на это всего полчаса в год. Также один налог платят предприниматели в Катаре, правда, у них на оформление документов уходит целых 36 часов. Третью строчку в Тор 10 занимает Гонконг с 3-мя основными видами налогов: на прибыль, на недвижимое имущество и на заработную плату. Общая налоговая ставка составляет 24,2%. Огромная разница в системах налогообложения Гонконга и Китая объясняется тем фактом, что сами по себе законы первого создавались с учетом его будущего статуса низконалогового финансового центра.

Как показало исследование Price-waterhouseCoopers, самые простые налоговые режимы действуют в ближневосточных и азиатских государствах. Что же касается европейских государств, то среди них столь же необременительной и несложной системой налогообложения может похвастаться только Ирландия, где действует всего 9 налогов, на уплату которых необходимо затратить 76 часов в год, а полная налоговая ставка составляет 28,8%.

Заметим, что в ходе исследования не принималась во внимание зависимость между уровнем экономического развития страны и удобством налоговой системы. Лидером рейтинга оказалось государство, экономику которого при всем желании высокоразвитой не назовешь. А, к примеру, благополучная Швейцария находится только на 19-м месте. Также в середине рейтинга оказались, к примеру, Бельгия (64 место) и Франция (66 место). Тем не менее, тот факт, что наша страна занимает позицию лишь во второй сотне, конечно, не характеризует ее с лучшей стороны. Свидетельствует это в первую очередь о том, что отечественная система налогообложения нуждается в совершенствовании. Даже не вникая в другие подробности процесса оценки, согласитесь, 56 рабочих дней для заполнения документации — многовато будет.

Обобщаем

«По сравнению с прошлым годом 36 стран облегчили свои системы налогообложения, — сообщает представительство компании Pricewaterhouse-Coopers в Москве. — В 21-ой стране снизился подоходный налог, а в 12-ти повысилась эффективность платежных систем. 8 государств сократили количество налогов для бизнеса». Исследование, проводимое компанией PricewaterhouseCoopers, Всемирным банком и МФК с 2006 года, нацелено в первую очередь на информирование представителей власти о системах налогообложения различных стран и передачу передового опыта в сфере реформирования налоговых систем.

10 самых удобных налоговых систем мира
Страна Общее
число
налогов
Время,
затрачи-
ваемое
на уплату налогов,
(часов в год)
Полная
налоговая
ставка, (%)
1 Мальдивы 1 9,1
2 Катар 1 36 11,3
3 Гонконг (КНР) 4 80 24,2
4 ОАЭ 14 12 14,4
5 Сингапур 5 84 27,9
6 Ирландия 9 76 28,8
7 Саудовская Аравия 14 79 14,5
8 Оман 14 62 21,6
9 Кувейт 14 118 14,4
10 Кирибати 7 120 31,8
10 самых сложных налоговых систем мира
Страна Общее
число
налогов
Время,
затрачи-
ваемое
на уплату налогов,
(часов в год)
Полная
налоговая
ставка, (%)
172 Панама 59 482 50,6
173 Ямайка 72 414 51,3
174 Мавритания 38 696 98.7
175 Гамбия 50 376 292.4
176 Боливия 41 1080 78.1
177 Венесуэла 70 864 56.6
178 Центрально-
Африканская
Республика
54 504 203,8
179 Республика Конго 61 606 65.5
180 Украина 99 848 58.4
181 Беларусь 112 1188 117.5

О налогах с экспертами

О том, с чем связаны расхождения в налоговых системах различных стран и как это их характеризует, нам рассказали партнеры юридической фирмы Amond & Smith Ltd Михаил Зимянин и Павел Романенко.

– Кстати, за счет чего украинским властям удалось сократить время, затраченное на уплату налогов, с 2085 часов до 848? Михаил Зимянин: — По мнению экспертов украинского офиса фирмы Amond & Smith Ltd, это достигнуто благодаря тому, что в последнее время на Украине улучшилось администрирование налогов, повысился уровень налоговой отдачи плательщиков. Также расширился перечень бесплатных услуг, предоставляемых Информационно-справочным департаментом государственной налоговой службы Украины. В частности, этим ведомством организована бесплатная рассылка по указанному налогоплательщиком электронному адресу информации о последних новостях налогового законодательства. Понятно, что проще платить налоги, зная, сколько, когда и куда платить. Кроме того, в последнее время налоговые органы начали проводить более масштабную разъяснительную работу с налогоплательщиками.

Научно-
образовательный
портал IQ

Особенности национального налогового пресса. Подоходный налог: топ-10 от «Коммерсанта»

Многократно озвученная в социальной телерекламе формула «В России – самый низкий налог на доходы в Европе» соответствует истине. Это доказывает составленный «Коммерсантом» рейтинг стран с самыми низкими ставками подоходного налога. Два других рейтинга показывают, где, наоборот, самый сильный налоговый пресс.

Да, россияне действительно могут гордиться тем, что они платят самый низкий подоходный налог в Европе. Кроме разве что монегасков – обитателей Княжества Монако, которые вообще не платят никакого подоходного налога.

Читайте так же:  Составить акт налоговой проверки

Кроме монегасков не знают, что это такое, жители примерно двух десятков государств. Но социальная реклама не врет. Государства эти к Европе не имеют отношения. В основном это не страдающие от перенаселения островные территории в Карибском море и Тихом океане. Правительства еще нескольких стран в тех же регионах хоть и взимают со своих сограждан подоходный налог, но в весьма скромных размерах. Так что в общем рейтинге стран с самыми низкими ставками подоходного налога Россия делит с Боливией почетное девятое место.

Рейтинг стран, где самые высокие налоги взимаются с самых богатых, выглядит своеобразно. С одной стороны, в него попали преимущественно государства Африки, где сверхбогатым жителем считается тот, кто зарабатывает более $1100 в месяц. Можно, правда, предположить, что далеко не все жители этих государств честно сообщают государству о своих доходах и исправно платят с этих доходов налоги, но законы все-таки существуют. Кроме африканских государств в данный рейтинг попали также коммунистический Вьетнам и два государства Северной Европы – Дания и Нидерланды (правда, в этих последних для звания сверхбогатого надо зарабатывать в пять раз больше, чем в Африке). Интересно, кстати, что подоходный налог размером примерно в две трети дохода считается показателем экономической несвободы (если речь идет о Чаде) и признаком мощной системы социальной защиты (когда речь идет о североевропейских странах).

Третий рейтинг показывает, в каких государствах выше всего нижний предел налоговой ставки. Какие-то общие черты у стран, попавших в этот рейтинг, найти затруднительно, кроме привычки тамошних налоговых органов взимать даже с небогатых жителей четвертую-пятую часть их доходов.

И напоследок средняя цифра. По расчетам американского экономиста Джеймса Гуортни, существует общемировая тенденция постоянного снижения ставок подоходного налога. Еще год назад в мире были территории с фантастической ставкой налога в 72%. Сейчас верхний предел – 65%. В начале 80-х годов прошлого века, согласно данным Гуортни, среднемировой показатель равнялся 58,2%, а к концу столетия снизился до 37,3%. Так что жители России платят чуть меньше трети общемировой ставки.

Страны с самыми низкими налогами. Топ-10

http://iq.hse.ru/1004002.html

10 стран с нулевым подоходным налогом

Нередко со сменой календарного года, у людей в голове возникают две мысли – что в новом году нужно начать все с начала, и что скоро нужно подавать налоговою декларацию. Например, в США максимальный подоходный налог достигает 39,6%, но на удивление многих, США это еще не лидер по размеру налогообложения. В таких странах как, например, Аруба, Швеция и Дания, налог может быть в пределах от 55,4% до 58,95%.

Но помимо стран с драконовскими налогами есть и страны полностью противоположные, где ставка подоходного налога равна нулю. Сегодня мы обратим внимание именно на такие страны и рассмотрим 10 стран с самым низким подоходным налогом в мире, а точнее страны без подоходного налога.

Однако важно понимать, что отсутствие подоходного налога еще не гарантирует безналоговое существование для жителей и налоговых резидентов этой страны, так как правительства зачастую имеют другие способы, как пополнять государственный бюджет. Тем не менее, отсутствие подоходного налога в той или иной юрисдикции, делает её весьма привлекательной для инвестирования.

Итак, давайте же рассмотрим страны, что не имеют подоходного налога и успешно без него существуют и процветают.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

Эмираты имеют самый высокий уровень дохода в мире на душу населения – 49,000 долларов США. В этой стране нет подоходного налога или налога на прирост капитала, что делает её весьма привлекательной для инвестиций и учреждения своего бизнеса, так в Эмиратах еще и существуют Свободные экономические зоны.

Вместо того чтобы взымать налог с частных лиц, страна, которая занимает седьмое место в мире по запасам сырой нефти и газа, пополняет свой бюджет за счет нефтяных компаний, которые платят до 55% в виде корпоративного налога. Зарубежные банки платят до 20% в налоге. По данным ОПЭК, до 30% ВВП страны основаны на добыче нефти и газа.

В то время как иностранные работники не платят в стране социальный налог, граждане ОАЕ должны платить о 5% от своих доходов в социальное страхование. Работодатели граждан, тоже должны платить от 12,5 до 15 % в виде отчислений в социальный фонд, для соц. поддержки и пенсий. Другие не прямые налоги включают в себя сборы за недвижимость, платные дороги и муниципальные пошлины. ОАЭ взымают 30% налог на алкоголь и еще дополнительно 50% налог на продажу алкоголя в Дубае.

Багамские острова

Среди богатейших стран карибского региона, Багамская экономика в большой степени зависит от туризма и офшорного банковского сектора.

Примерно 70 государственных доходов происходят от пошлин на импортные товары. Не смотря на отсутствие подоходного налога, работники должны платить 3,9 процента (максимум 31,200 долларов в год) в фонд социальной защиты – называемый Государственной страховкой. Работодатели тоже должны отчислять 5,9% от зарплаты работника в пользу государственной страховки, а самозанятые лица, должны платить 8,8 процентов. В стране также действует налог на недвижимость – 1%

Не смотря на финансовое благополучие, кредитный рейтинг Багам, со стороны международных агентств продолжает быть под давлением. Рейтинговые агентства считают, что сектор туризма и финансовых услуг до сих пор находится под угрозой ввиду неясности перспектив восстановления экономики США.

Каймановы острова

Широко известный офшорный центр Каймановы острова — это хороший выбор для состоятельных людей. В стране нет подоходного налога, налога на прирост капитала и даже обязательного социального налога.

Тем не менее, работодатели обязаны предоставлять пенсионный план для работников, в том числе и иностранцев, которые поработали на островах более девяти месяцев. Несмотря на отсутствие налога на добавленную стоимость и прочих налогов от продажи, в государстве есть некоторые не прямые налоги, как например импортные пошлины, которые могут достигать 25%.

В какой-то момент государство хотело ввести подоходный налог в попытке преодолеть бюджетный кризис. Но все кончилось отказом от этих идей, после того как разгорелись протесты со стороны представителей определённых отраслей, которые предупреждали, что такой шаг повлечет за собой уход инвесторов. Более 50 % рабочей силы на островах составляют иностранцы.

Бермудские острова

Одна из наиболее состоятельных стран, на Бермудах стоимость жизни достигает одного из самых высоких уровней в мире.

Несмотря на отсутствие подоходного налога, работодатели могут требовать от работника покрыть до половины от 14% налога на зарплату, который должен платить работодатель с первых 750.000 долларов дохода работника.

Также работники должны платить 30,40 долларов в неделю в виде социального взноса. Столько же платит и работодатель. Прочие налоги включают в себя налог на недвижимость – до 19% в зависимости от годовой рентной стоимости земли, которую определяет государство. Также существует гербовый сбор в размере от 5 до 20 процентов на имущество, в зависимости от стоимости объектов.

Читайте так же:  Проверка налоговых отчетов

Таможенные пошлины являются основным источником государственного дохода. Приезжие иностранцы платят до 25% от стоимости вещей, которые они привозят. Благодаря низким налогам, страна интересна для международных компаний. Более 20 % населения составляют иностранцы, а разрешение на работу в стране сроком на 10 лет стоит всего 20,000 долларов.

Кувейт

По данным ОПЭК, Кувейт, занимающий шестое по величине запасов нефти в мире, около половины своего ВВП получает от нефтяной отросли, а в экспортном секторе и секторе государственных доходов нефтедоллары составляют более 80%.

Несмотря на отсутствие подоходного налога, граждане Кувейта платят 7,5% от своих зарплат в виде взноса в социальное страхование, а их работодатели платят до 11 %. Однако независимо от того, что страна занимает одно из первых мест по доходам на душу населения, в стране имели место быть протесты со стороны госслужащих, недовольных зарплатами, что привело к тому, что правительство приняло решение о двадцатипятипроцентном увеличении зарплат в госсекторе.

При этом МВФ предупреждает, что увеличение затрат на госсектор, может привести к снижению стабильности в экономике государства. Всего 7 % жителей Кувейта занято не в государственном секторе, и увеличение затрат на зарплаты чиновников может увеличить финансовую нагрузку на бюджет.

Кувейту не чужды политические кризисы, парламент в стране менялся более 6 раз за последние 5 лет. В стране то и дело разгораются протесты и коррупционные скандалы с вовлечением высших государственных чинов, а слабая связь между парламентом и правительством мешают созданию сбалансированной экономической политики. МВФ советует государству ввести налог на добавленную стоимость, а также понятную и прозрачную налоговую систему.

Саудовская Аравия

Саудовская Аравия, мировой лидер по экспорту нефти, не взымает подоходный налог, но само занятые иностранцы должны платить 20 % от дохода.

Сотрудники саудовских компаний должны вносить свой вклад в размере 9 % от своего дохода на пособия по социальному обеспечению, в то время как работодатели уплачивают 9 %. Другие заметные налоги включают налог на прирост капитала в размере 20 %.

Нефть является основным источником финансирования для правительства, на который приходится около 75 % притока в госбюджет, 45 % ВВП и 90 % экспортных поступлений, в соответствии с ОПЕК.

Огромные нефтяные богатства страны ничего не значат для иностранцев, которыми является более чем одна треть населения страны. По оценкам правительства, примерно 9 из 10 сотрудников частных компаний являются иностранцами. В ответ на это, правительство запустило введение мер по снижению безработицы среди своих граждан.

Бахрейн

В отсутствии подоходного налога, Бахрейн опирается на доход от нефтяного месторождения Abu Safa, которое он делит с Саудовской Аравией. Более 70 % дохода в бюджете страны составляют доходы от добычи нефти.

В фонд социальной защиты, граждане страны отдают 7 % от всех своих доходов, в то время как иностранцы, работающие в стране, платят 1 %. Работодатели должны платить в социальный фонд 12 % за граждан и 3 % за иностранцев. Другие не прямые налоги включают в себя трехпроцентный гербовый сбор при продаже недвижимости, а также иностранцы должны платить 10% муниципальный налог при аренде недвижимости в персидском заливе.

Несмотря на доходы от нефтяной отрасли, в государстве существует сильное давление на бюджет за счет социальных пособий. Государственный бюджет более чем на 80 % состоит из доходов от нефтедобычи, и в последние годы, страна пытается постепенно снизить свою зависимость от углеводородов.

Катар

Богатый газом Катар, является самой богатой страной мира по ВВП на душу населения. Доход страны обеспечивает добыча газа – запасы газа оцениваются как третьи по величине в мире. Катар много инвестировал в инфраструктуру добычи, сжиживанию и экспорту этого природного ресурса. Компании, занятые в сфере добычи и переработки газа и нефти, платят до 35% налога на прибыль. Но зато страна не взымает налог с частного дохода, дивидендов, роялти, прибыли, прироста капитала и имущества. Тем не менее, граждане должны платит 5% социального налога, в то время как работодатели платят 10% в социальный фонд.

Государство также рассматривает возможность ввести НДС, для сокращения зависимости от нефтегазовых доходов. Другие не прямые налоги включают пятипроцентную пошлину на импортные товары.

Как и большинство соседних ближневосточных стран, Оман получает основную часть своего дохода от нефтяной отросли. Примерно 70 % государственного дохода этой страны происходит от добычи нефти. Несмотря на то, что в Омане нет подоходного налога, граждане должны платить 6,5% от своей зарплаты как социальный взнос. Также есть 3% гербовый сбор при приобретении недвижимости.

Несмотря на доход от нефти, в Омане часто разгораются беспорядки и протесты среди местных жителей, которые требуют рабочие места и пособия. Растущее недовольство местных жителей связно с тем, что почти половина рабочих мест в стране отдано иностранцам. Государство периодически пересматривает свои законы в сфере занятости и предоставления разрешений на работу иностранным гражданам, с целью отдать предпочтение гражданам страны при трудоустройстве.

Бруней-Даруссалам

Бруней-Даруссалам является единственной азиатской страной, которая входит в список стран с нулевым подоходным налогом.

В то время как в стране отсутствует подоходный налог, сотрудники обязаны уплачивать 5 % от своей заработной платы в целевой фонд социального обеспечения и 3,5 % в пенсионный фонд. Заработная плата нерезидента, подлежат налогообложению у источника в размере 20 %. Прочие налоги включают 12% налог на здания, расположенные в столице султаната в Бандар-Сери-Бегаван.

Как и большинство стран с нулевым подоходным налогом — нефть и газ являются ресурсами для получения основной массы доходов правительства. Бруней является четвертым по величине производителем нефти в Юго-Восточной Азии. Углеводороды занимают более 90 % экспорта Брунея и более чем 50 % от ВВП. Тем не менее, истощения природных ресурсов привело к толчку для диверсификации экономики, от нефти и газа. Планы включают модернизацию рабочей силы, снижение уровня безработицы и укрепление банковской и туристической отраслей.

За исключением Брунея в Азии, почти все остальные стране без подоходного налога находятся на Среднем Востоке или в тропических направлениях. Для шести стран Среднего Востока и Брунея нефть и природный газ являются основными источниками заработка, который позволяет обеспечить весомый приток капитала в виде ВВП. В то же время Багамы, Кайманы и Бермуды полагаются на туризм и чрезвычайно высокую стоимость жизни для привлечения высокообеспеченных лиц в свою страну.

Тем не менее, ни газ, ни нефть, ни туризм не могут полностью обеспечить государства, поэтому граждане этих стран платят альтернативные налоги. Так большинство стран требует уплачивать налог в фонд социального страхования работодателями.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также важно отметить, что во многих из стран без подоходного налога много иностранных работников. Они не платят подоходный налог, но иногда налог не платят только местные, тем не менее, зачастую это привлекает большое количество иностранцев, которые желают уйти от драконовского налогообложения в своей стране.

Источники

Самые высокие подоходные налоги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here