Списание задолженности по налогам физических лиц

Решение о списании налоговой задолженности физлица, числящейся по состоянию на 1 января 2009 года, будет приниматься налоговым органом на основании заключения об утрате возможности ее взыскания

Правовые основания для списания признанной безнадежной ко взысканию задолженности физических лиц по налогам (пеням и штрафам), не связанной с предпринимательской деятельностью, установлены Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ, вступающим в силу с 1 января 2012 года.

В целях реализации положений данного Закона ФНС РФ разработан порядок, регламентирующий списание задолженности, а также предусматривающий перечень документов, при наличии которых налоговым органом будет приниматься решение о списании задолженности.

В перечне таких документов:

— Реестр недоимки по налогам (сборам), числящейся за физическими лицами по состоянию на 1 января 2009 года. Реестр формируется по каждому из трех оснований для признания недоимки безнадежной к взысканию (истечение срока направления требования об уплате недоимки, истечение срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, истечение срока для предъявления исполнительного документа);

— Заключение об утрате возможности взыскания недоимки.

Документ находится на регистрации в Минюсте РФ. При регистрации текст документа может быть изменен.

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц

Причины объявления амнистии

По итогом ежегодной пресс-конференции глава государства дал поручение Правительству РФ до конца 2017 г. внести изменения в налоговое законодательство и признать безнадежными к взысканию недоимки по ряду налоговых платежей. В результате Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ были признаны безнадежными и подлежащими списанию долги по:

  • страховым взносам ИП за периоды до 01.01.2017 (статья 11);
  • налогам на имущество, транспорт и землю физических лиц, возникшие до 01.01.2015 (статья 12).

Так называемый закон о «налоговой амнистии» для ИП 2020 и физических лиц предусматривает списание не только самой недоимки, но и начисленных на нее пени и штрафов.

Почему руководство страны приняло решение о списании долгов по страховым взносам предпринимателей? Известно, что задолженности за 2016 и 2017 годы все еще попадают в срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ). Они до сих пор подлежат взысканию, в том числе в судебном порядке.

Напомним, что до 01.01.2017 страховые взносы начислялись и уплачивались в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Администрированием платежей, перечисляемых индивидуальными предпринимателями, занимался Пенсионный фонд.

Начисление взносов Фонд производил самостоятельно, исходя их сведений о доходах предпринимателя. Сведения о доходах ежегодно передавались в ПФР налоговиками в соответствии со ст.14 закона 212-ФЗ. Если же ИП не предоставлял сведения о доходах, ему все равно начислялись взносы, но только в установленном фиксированном размере. Такие взносы крайне сложно взыскать, особенно если лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не ведет деятельность и отсутствуют сведения о его расчетных счетах.

С 2017 года администрирование передано ФНС. Сведения о задолженности по состоянию на 01.01.2017 передавались Пенсионным фондом Федеральной налоговой службе. При передаче была допущена масса ошибок, с которыми в течение года пытались разобраться все стороны процесса.

По всей видимости, все эти причины в совокупности привели к тому, что на взносы, которыми ранее занимался ПФР, объявлена налоговая амнистия для ИП в 2020 году: закон предписывает списание всей невзысканной задолженности по страховым взносам ИП, возникшим до 01.01.2017, включая все пени и штрафы, начисленных на эту недоимку.

Если недоимка уже была передана на взыскание судебным приставам

Существует вероятность, что до принятия закона 436-ФЗ взыскание недоимки было уже передано судебным приставам. Такое могло случится при недостаточности денежных средств на расчетных счетах должника.

Что же делать после того, как была объявлена Закон об амнистии по налогам? Судебные приставы занимаются розыском иного имущества должника и погашением задолженности за счет него.

После принятия решения о списании безнадежной задолженности ИФНС обязана уведомить об этом ФССП. На основании такого уведомления судебный пристав вынесет решение о прекращении исполнительного производства. Все должно произойти автоматически, без участия должника.

Но если вы знаете, что за вами числится задолженность по налогам, переданная на взыскание судебным приставам, которая подлежит списанию, следует это проверить. Наличие задолженности по исполнительному производству приведет к ее принудительному взысканию, затруднит выезд за границу, получение кредита.

Если у вас есть регистрация на сервисе «Госуслуги», то в личном кабинете отражаются сведения и о налоговой, и о судебной задолженностях.

Также на официальном сайте ФССП РФ есть специальный сервис, позволяющий проверить наличие задолженности, переданной на взыскание приставам.

Списание долгов по налогам в 2020 году

Списание транспортного налога задолженности физических лиц-2018

Похожие публикации

С начала текущего года вступили в действие корректировки в НК РФ, объединенные в законе № 436-ФЗ от 28.12.2017. Статьей 12 этого закона разрешено списание долгов по имущественным налогам граждан, возникшим на 01.01.2015, а также пеней, насчитанных по ним. Закон о списании задолженности по налогам утверждает принятие поправок в НК РФ и другие законодательные акты. Согласно закону, будет произведено и списание налоговых долгов ИП.

Правовая основа

Списание долгов по налогам в 2020 году обеспечивает ФЗ от 28.12.2017 № 436. Непосредственно к налоговым списаниям относятся его ст. 6, 7, 11, 12. Закон был принят по соответствующему президентскому поручению, ставшему одним из итогов ежегодной пресс-конференции главы государства, которая состоялась 14.12.2017. Закон о списании долгов по налогам 2020 был принят в очень сжатые сроки. За отдельными исключениями, например ст. 6, 7, 11, он начал работать уже 29.12.2017. Исключения заработали ровно через месяц.

Прощается ли задолженность, если она уже передана к исполнению судебным приставам?

Процесс взыскания долгов в РФ осуществляется через службу судебных приставов. Если по факту большой задолженности по налогам была задействована данная структура, то она будет взыскать долг наличными или имущественными средствами. При этом необходимо учитывать, что независимо от деятельности судебных приставов, в случае если гражданин подпадает под налоговую амнистию, его долг прощается. Как правило, данный процесс урегулируется самостоятельно между приставами и налоговиками. При наличии доступа к сервису государственных услуг можно легко и быстро проверить задолженности по налогам и по ФССП.

Читайте так же:  Земельный налог по обособленному подразделению

При этом задолженность по налогам не всегда является целенаправленным уклонением от платежей. Случаются самые разные ситуации. При имущественном налоге чаще всего не производится своевременных начислений, что сопровождается ростом задолженности и формированием пени. В свою очередь ИП смогут избавиться от необоснованных задолженностей по налогам.

Они могут возникать из-за того, что лицо не вовремя подало декларацию или же она была где-то утрачена, а также в случае приостановки осуществления частной деятельности. В этих случаях предпринимателю начисляется налог на сумму в 200 000 рублей, который обусловлен максимальной суммой установленного заработка.

Списание задолженности по налогам с физических лиц

Похожие публикации

Закон о списании задолженности по налогам от 28.12.2017 г. № 436-ФЗ обладает ограниченной сферой применения. Он действует только по отношению к долгам, возникшим до определенной даты. Постоянно действующие нормы по ликвидации недоимок без их погашения установлены налоговым законодательством. Для этого долги должны быть признаны безнадежными.

Позиция суда

Данная норма не является актом прощения налоговой задолженности, прекращающим обязанность по уплате налогов, пени и штрафов. Напротив, положения статьи сформулированы как устанавливающие специальные основания для списания задолженности, право на взыскание которой не утрачено налоговыми органами, и в качестве признака безнадежности задолженности к взысканию законодателем рассматривается сам по себе факт ее непогашения в течение трех лет (2015–2017 годов).

Не ограниченное во времени нахождение налогоплательщиков под риском применения мер принудительного взыскания является обременительным для граждан (ИП), и дальнейшее сохранение такой ситуации признано государством нецелесообразным. Предполагается, что причины, по которым меры принудительного взыскания налоговой задолженности не привели к ее погашению, обусловлены возникшими у граждан (ИП) обстоятельствами, не позволяющими в течение длительного периода полностью исполнить обязанность по уплате налогов, а не сокрытием сведений о неуплаченных налогах от налоговых органов, равно как сокрытием имущества от обращения на него взыскания.

Под подлежащей списанию задолженности граждан (ИП), образовавшейся на 01.01.2015, должны пониматься недоимки по налогам, а также пени и штрафы, известные налоговым органам и подлежавшие взысканию на указанный момент времени, но не погашенные полностью или в соответствующей части в течение 2015–2017 годов.

Кроме того, распространение статьи 12 Закона № 436-ФЗ на задолженность по налогам, исчисленную за налоговые периоды до 01.01.2015, но выявленную по результатам налоговых проверок в 2015–2017 годов, означало бы, что налогоплательщики, уклонявшиеся от исполнения обязанности по уплате налогов, ставятся в привилегированное положение в сравнении с гражданами, уплатившими налоги в полном объеме и в срок, что не отвечает принципу равенства всех перед законом.

Иное регулирование, позволяющее списывать задолженность по критерию ее образования за определенные расчетные и отчетные периоды (истекшие до 01.01.2017), установлено только в отношении недоимок по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ и не может быть распространено на платежи, указанные в статье 12 Закона № 436-ФЗ.

Судами установлено, что задолженность образовалась у предпринимателя после принятия инспекцией решения от 26.05.2015 № 2.15–46/2 по результатам выездной налоговой проверки, то есть после 01.01.2015.

Судом установлено, что доначисление налогов предпринимателю является правомерным и обусловлено получением им необоснованной налоговой выгоды. Суд по существу признал основанием для списания долга по налогам факт неисполнения налогоплательщиком имеющейся у него налоговой обязанности, а не затруднительность ее исполнения в установленный законом срок по обстоятельствам, сложившимся в жизни (деятельности) гражданина.

ВС РФ пришел к выводу, что положения статьи 12 Закона № 436-ФЗ к рассматриваемой задолженности применению не подлежали, а инспекцией, не принявшей решение о списании спорной задолженности, не допущено незаконного бездействия. Постановление о взыскании задолженности подлежит исполнению.

Суд дал совокупный анализ нормам НК РФ, закона № 436-ФЗ и материалам дела. О спорности рассмотренной ситуации свидетельствует разность подходов судов даже в рамках одного дела. Суд кассационной инстанции пришел к выводу о правомерности позиции ИП в рассмотренной ситуации и удовлетворил его требование. Однако Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.04.2018 № Ф06-31412/2018 по делу № А65-26432/2016 было отменено комментируемым Определением ВС РФ.

Налоговая амнистия: что это такое, на кого она распространяется, как происходит списание задолженности

Налоговая амнистия представляет собой процедуру законного права налогоплательщика во внесении налогов без обложения различными штрафными санкциями или полное освобождение от уплаты за определенный период времени. Впервые такая процедура была утверждена в 2017 году.

Списание задолженности по налогам с физических лиц

Амнистия затронет всех гражданских лиц, невзирая на размеры имеющихся долгов и финансовое состояние должника. Предлагаем перечень налогов, подпадающих под действие закона:

Налог

Период списания

Спишут долги по налогам, сформировавшиеся на 01.01.2015. Пени по ним – от возникновения до принятия ИФНС решения о ликвидации недоимки.

Рассмотрим детали списания задолженности по налогам:

  • Размер существующего долга, как и статус должника, не влияют на применение к нему амнистии по налогам;
  • Налоговиками не будут уточняться причины неуплаты налога гражданином, равно как и его возможность самостоятельного погашения долга;
  • Пени по перечисленным налогам будут аннулироваться в полном объеме за все время с момента начала их начисления до вынесения решения, а суммы долгов по налогам – по состоянию на 01.01.2015.

Мнение судебных инстанции о налоговой амнистии

Различные виды судебных структур Российской Федерации по-разному оценивают действие налоговой амнистии. В первую очередь, разногласия вызваны действительным статусом налогоплательщика. Является ли он злостным нарушителем или не смог выполнить свою гражданскую ответственность в связи с кратковременными финансовыми трудностями. При этом не выполняется признак равенства для всех граждан. Получается, что добросовестные налогоплательщики оказались в проигрышной ситуации по сравнению с теми, кто не платил указанные ранее виды налогов.

Как проходит списание?

Государство приняло решение о списании абсурдной налоговой задолженности гражданам в период с 2015 по 2017 год. Абсурд заключается в том, что налогом обложили суммы задолженностей, которые были прощены гражданам различными сотовыми, коммунальными и банковскими компаниями. Их учли в виде дохода, что привело к обложению 13% ставкой.

Читайте так же:  Платят земельный налог инвалиды 2 группы

При этом такие виды доходов, облагаемых НДФЛ, не попадают под налоговую амнистию:

  1. Полученный за осуществление трудовой деятельности, либо оказание отдельных видов услуг.
  2. Начисленный по процентам и дивидендам.
  3. От приобретения материальных ценностей или натурального дохода.
  4. Полученного в виде выигрыша в лотерею или другой вид игры с призовым фондом.

Факторы, способствующие объявлению налоговой амнистии

Государство может быть заинтересовано в проведении налоговой амнистии в таких случаях:

  1. Для наведения порядка между отношениями налогоплательщика и соответствующей структурой.
  2. Для привлечения в страну легализованных денежных средств.
  3. Для смягчения последствий для людей после экономических кризисов.
  4. Отмечаются повышенные затраты для организации поиска должников, размер суммы задолженности которых несопоставим с понесенными государством убытками.
  5. Для облегчения работы бизнесменов, что позволяет дать толчок к развитию данной сферы.

Что меняется для ИП

Недоимки и пени за них плюс штрафы, образовавшиеся на 01.01.2015, стали для ИП безнадежными и списанными. Списание распространяется и на утративших (до числа, когда принято списательное решение) статус ИП. Не аннулируются суммы, относящиеся к:

  • акцизам;
  • платежам за передвижение товаров за рубежи РФ;
  • НДПИ.

Недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды за отчетное время, которое закончилось до 01.01.2017, безнадежны и списываются. Это стало возможно благодаря ст. 11 ФЗ от 28.12.2017 № 436, которая заработала 29 января нынешнего года. Пункт 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212 определяет величину прощенной недоимки для таких случаев. Частнопрактикующие ИП: адвокаты, нотариусы и т. д., включая лишенных этого статуса (к моменту аннулирования), могут иметь пассив по соответствующим пеням и штрафам.

Затрагиваются ИП, которые не предоставили налоговую отчетность (для тех, кто отчетность предоставлял, обнуления задолженности не будет) и внесли в Пенсионный фонд страховые взносы за себя (в конкретном размере), которые определяются по формуле:

Величина МРОТ для формулы — это размер соответствующего минимума на начало финансового года, за который уплачиваются взносы.

Для аннулирования долгов по страховым взносам дополнительно к указанным условиям нужно, чтобы задолженности не были взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками) либо погашены ИП. Чаще всего речь будет идти о людях, получивших статус ИП и бездействовавших (в качестве предпринимателей) после этого, даже если они уже не являются ИП.

Где и кем выполняется списание задолженности

Процесс по списанию образовавшихся задолженностей, подпадающих под условия амнистии, осуществляется государством самостоятельно. Для этого задействуют возможности налоговых структур, которые производят необходимые операции без каких-либо заявлений от граждан.

В случае если у гражданина останутся числиться задолженности по налогам, которые попадают под действие налоговой амнистии, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой службы или связаться с ними по телефону. Требуется узнать причину, по которой не была списана задолженность по налогам. Это происходит из-за загруженности системы или программных сбоев.

Важно! При желании можно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, чтобы убедиться в списании налоговой задолженности.

Нюансы налогового кодекса

Многие граждане считают, что смысла в налоговой амнистии не много, так как она охватывает сроки от 2015 до 2017 года. А для того, чтобы не уйти от уплаты налоговой базы, достаточно выждать три года. По их истечению заканчивается срок исковой давности по налоговым сборам, и гражданин, который не произвел взнос, освобождается от оплаты. Но при этом сотрудники налоговой службы могут воспользоваться лазейками в законодательстве.

Дело в том, что нет строгих временных рамок для выявления с последующим взысканием долга. Поэтому налоговая может зафиксировать образование задолженности в момент проведения проверочных или контрольных мероприятий. При этом все выявленные недоимки по налоговым сборам не подходят под определение 126 статьи гражданского кодекса, которые и гласят о трёхлетнем периоде давности. Если в указанной ситуации гражданину понадобится справка об отсутствии задолженности перед налоговой службой, то справку выдадут. Но в ней будет отметка о наличии неисполненной обязанности по оплате налогов.

Важно! Срок давности по взысканию налога будет в пользу налогоплательщика при условии, что налоговая служба пропустит факт принудительного взыскания сбора. Для этого понадобится обратиться в суд, при желании можно на добровольной основе погасить задолженность.

Что меняется для физических лиц

Начнем с главного: обнуляются лишь те задолженности по обозначенным платежам, что образовались на 1 января 2015 года.

Физическим лицам (ФЛ), благодаря названному ФЗ, обнуляют долги по:

  • налогам;
  • страховым взносам;
  • пеням и штрафам за неуплату платежей из предыдущих пунктов.

Расширен реестр поступлений, свободных от НДФЛ (ст. 217 НК). Новым пунктом 72 туда внесены средства, которые налогоплательщики обрели в период с 01.01.2015 по 01.12.2017, с двумя условиями:

  1. Вычет НДФЛ из них отсутствует.
  2. Налоговый агент, вычитающий НДФЛ из дохода, который он выплатил, и посылающий его в бюджет, уведомил об этом (п. 5 ст. 226 НК) и налоговую и налогоплательщика.

Этот же пункт говорит, что освобождение не коснется:

  • материальной выгоды и натуральной прибыли, которые определяют по ст. 212 и 211 НК соответственно, здесь же подарки от организаций, ИП;
  • выигрышей, призов, которые получают в финале конкурсов, игр и иных мероприятий;
  • поощрений за труд, работы, услуги;
  • дивидендов, процентов.

Таким образом, простят так называемые условные поступления. Это могут быть списанные суммы кредитов, оплаты за бытовое обслуживание.

Надлежащие отметки о п. 72 вписали и в ст. 228 НК (п. 6 и 7).

Обнуления не произойдет в двух случаях:

  1. При уплате (взыскании) НДФЛ до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436.
  2. Когда налоговые суммы со свободных по названному ФЗ поступлений уже взысканы.

Для физических лиц и ИП

Статья 12 Федерального закона 436-ФЗ признает безнадежными и подлежащими списанию недоимку физических лиц по налогам:

Видео (кликните для воспроизведения).

ИП не является юридичским лицом: амнистия по налогам для физических лиц 2020 распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Их долги по транспортному, имущественному и земельному налогам, образовавшиеся до 01.01.2017, в том числе подлежат обнулению. Но необходимо понимать, что продленная амнистия для ИП — разовое мероприятие. Это значит, что не следует надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Объявлена и амнистия по транспортному налогу физических лиц (2020); она предусматривает списание недоимки, возникшей до 01.01.2015. Также обнулению подлежат начисленные пени и штрафы на указанную задолженность. Но, разумеется, амнистия на транспортный налог распространяется только на тех граждан, которые имеют в своей собственности автомобиль (причем эти лица должны являться собственниками, уплачивающими все необходимые автотранспортные сборы и налоги).

Читайте так же:  Возврат госпошлины после отказа от иска

Как будет происходить списание задолженности по налогам граждан с 2018 года

Непосредственно заниматься списанием долгов будут территориальные ИФНС. Процедура будет осуществляться ими без участия граждан, т.е. заявлений на аннулирование долгов от них не потребуется.

В какие сроки будет проводиться ликвидация задолженности? Этот вопрос в законе не освещен. Не оговорена и обязательность уведомления гражданина о проведенной акции. Скорее всего, физлицам придется обращаться в ИФНС самостоятельно либо отслеживать динамику проведения списания и уточнять информацию в онлайн режиме через личный кабинет на сайте ФНС.

Как узнать, что задолженность по налогам списана

Если вы соответствуете критериям налогоплательщика, который освобождается от уплаты долгов благодаря налоговой амнистии, но не уверены в проведении операции, то просто проверьте, есть ли задолженность. Это можно сделать различными способами. Далее представлен простой вариант.

Понадобится воспользоваться возможностями официального сайта налоговой службы. Там потребуется войти в личный кабинет. Это можно сделать посредством идентификации через сервис государственных услуг. Также можно воспользоваться электронной подписью.

При отсутствии возможности идентификации личности указанными способами понадобится лично посетить ближайшее отделение налоговой службы. С собой необходимо иметь паспорт гражданина Российской Федерации и налоговый номер. После их предъявления сотруднику налоговой службы, вам предоставят временный логин и пароль для входа в личный кабинет непосредственно на сайте налоговой службы. После осуществления первоначального входа, требуется самостоятельно осуществить изменение данных

На странице личного кабинета будет отражена информация по всем имеющимся налоговым задолженностям, в том числе пени и штрафы. Останется просмотреть, за какой период времени начислен долг. При отсутствии задолженностей вы увидите перед собой следующую надпись – «У вас нет неоплаченных налогов и задолженности».

Как происходит списание долгов

Списание всех безнадежных к взысканию долгов проводится налоговыми органами самостоятельно. Ни физическим лицам, ни ИП нет необходимости обращаться с какими-либо заявлениями.

20.03.2018 ИФНС отчиталась о завершении первого этапа, разместив информацию ФНС России «О списании долгов по налогам и страховым взносам (амнистия по налогам 2020)» на своем официальном сайте nalog.ru. В ходе него до 01.03.2018 была списана недоимка по имущественным налогам физических лиц и ИП. На втором этапе запланировано списание недоимки по страховым взносам.

Несмотря на заверения ФНС, следует проверить факт обнуления недоимки. Есть возможность сделать это через личный кабинет налогоплательщика физического лица или индивидуального предпринимателя.

Суть дела

Посчитав свои права нарушенными, предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать требование об уплате задолженности и решение о взыскании задолженности недействительными, а постановление о взыскании задолженности – не подлежащим исполнению. Решением Арбитражного суда заявление предпринимателя оставлено без рассмотрения. В удовлетворении заявления о признании не подлежащим исполнению постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика отказано.

Отменяя судебные акты и направляя дело на новое рассмотрение, суд кассационной инстанции руководствовался тем, что задолженность по налоговым платежам, образовавшаяся на 01.01.2015, не может быть взыскана принудительно, поскольку подлежит отнесению в состав задолженности безнадежной к взысканию и списанию с лицевого счета предпринимателя.

Закон о списании задолженности по налогам 2018

В 2018 году объявлена широкомасштабная амнистия по ряду неоплаченных налоговых обязательств. Освобождение от долгового бремени затронуло физических лиц и субъектов коммерческой деятельности. ФЗ о списании задолженности по налогам в текущем году, в отличие от предыдущих случаев налоговой амнистии, предполагает погашение не только штрафов и начисленных пеней, но и самих задолженностей.

Списание задолженности по имущественным налогам, которые подлежат оплате физическими лицами, возможно для группы долгов, сформированных на первое число января 2015 года. Ст. 12 Закона предусмотрено признание безнадежными недоимок по таким видам налогов:

  • допускается списание транспортного налога задолженности физических лиц, в 2018 году за 2013 год ;
  • норма распространяется на суммы налога на имущество;
  • списывается земельный налог.

«Прощать» контролирующие органы будут задолженность и начисленные на ее сумму пени, предписанные штрафы, которые уже были зафиксированы до наступления 2015 года. Если у человека имеются долги, по которым пеня продолжала рассчитываться и прибавляться к общей сумме недоимки и после января 2015 года, то долг будет прощен полностью. Списание задолженности по налогам с физических лиц в этом случае затронет и ту ее часть, которая приходится на пени за интервал времени после 1 января 2015 года

Заявление о списании задолженности по налогам – образец для этого не нужен, так как физлицам он не понадобится, – сотрудники налоговых структур самостоятельно проведут процедуру погашения долгов. Уведомлять при этом самих должников не будут.

Списание задолженности по транспортному налогу 2018 года должно осуществляться с привязкой сумм недоимок к предельной дате оплаты налогового обязательства. То есть, долги за 2013 год простятся, а обязательства, начисленные за 2014 год, подлежат погашению, поскольку срок их оплаты приходится на период после 01.01.2015 г. О том, как происходит списание транспортного налога (задолженности физических лиц), можно прочитать в нашей статье.

Документальное оформление процедуры осуществляется ИФНС в произвольной форме. Разработанные налоговым органом шаблоны должны содержать сведения, идентифицирующие личность должника и размер недоимки с разбивкой на основной долг, пени и штрафы.Списание задолженности по налогам с 2018 года не учитывает величину долга. Главным критерием отбора безнадежных недоимок становится срок их возникновения.

Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам бизнесменов

В отношении предпринимателей работает тот же алгоритм, что определяет аннулирование долгов частных лиц: решение о ликвидации долгов и пени ИФНС принимают, не ставя в известность ИП. Они руководствуются п. 3 ст. 12 закона № 436-ФЗ и действуют на основе имеющихся в базе данных об имеющихся налоговых задолженностях, пени и штрафных санкциях.

Решение о списании налоговой задолженности и соответствующих штрафов, оформляется в произвольной форме, поскольку четких требований по этому поводу законодатель не дает. Документ должен содержать сведения:

  • фамилию, имя, отчество бизнесмена;
  • ИНН;
  • информацию о сумме налоговой задолженности по имущественным сборам, пени/штрафу, насчитанным по ней.

Списание долгов предпринимателей, как и физических лиц, будет осуществляться в одностороннем порядке налоговиками без участия граждан, т. е. специалисты ИФНС проведут все необходимые проверки и спишут установленные суммы долгов без предупреждения и каких-либо уведомлений.

Читайте так же:  Реструктуризация долга по налогам юридического лица

Сроки списания задолженности по налогам ИП также не указываются в законе. Предполагается, что работа предстоит большая и установить конкретные сроки ее проведения довольно сложно. Возможно, что не всем придется полагаться на добрую волю налоговиков, а контролировать проведение списания долгов, периодически наведываясь в ИФНС и проводя сверку.

Какая налоговая задолженность признается безнадежной к взысканию

Суд, отказывая в удовлетворении требований ИП о признании не подлежащим исполнению постановления МИФНС указал, что признание налоговой задолженности безнадежной к взысканию предполагает существование юридических или фактических препятствий к реальному исполнению обязанности по их уплате.

Списание задолженности как безнадежной означает, что применение мер, направленных на принудительное исполнение налоговой обязанности, является невозможным, в связи с чем задолженность исключается из лицевого счета налогоплательщика и более не может выступать предметом взыскания.

Все утвержденные налоговые амнистии в РФ

В период с 2017 года государство трижды решалось на проведение налоговой амнистии. Первое решение было вынесено практически сразу после утверждения федерального закона от 28 декабря 2017 года. Оно касалось прощения долгов по налоговым сборам за транспорт, землю и недвижимость. Также были опущены взносы в фонд государства по выплатам НДФЛ, но лишь некоторым видам. Затем постановили, что ИП вправе не возвращать обязательные платежи за ведение деятельности. Для всех указанных видов амнистий период льготы ограничивается сроком от 2015 до 2017 года.

При этом в случае своевременной уплаты указанных видов налоговых сборов денежные средства не возвращаются. Также не зафиксированы точные сроки для государственных структур, в течение которых они должны списать имеющиеся задолженности по налогам. Рассматривается вопрос о продлении срока амнистии, но новых послаблений ещё не планируется.

Налоговая амнистия для пенсионеров

Лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты имущественного налога в единичном числе. То есть не требуется вносить средства за один автомобиль, дом, гараж. При этом от оплаты земельного налога пенсионеры не освобождены.

Естественно, что их величина разнится для различных регионов. Налогообложение дачного земельного участка в Подмосковье составит порядка 20 000 рублей, а это большая сумма и уж тем более для пенсионеров. Такие расценки образовались из-за перехода к расчету налога от кадастровой стоимости.

В связи с этим была принята налоговая амнистия для данной категории граждан. Их освободили от уплаты налогов за землю, размер которой составляет не более 6 соток. При превышении установленного показателя пенсионеру понадобится оплатить сумму, которая включает в себя размер налога за имеющиеся сотки, за вычетом шести.

То есть при владении десятью сотками, внести налог потребуется за четыре. Если у пенсионера в собственности находится несколько земельных участков, то он не теряет своего права. Ему необходимо самостоятельно определиться с землей, на которую будет предоставлена налоговая амнистия.

Списание задолженности по налогам: основания по НК РФ

В стандартной ситуации долг перед бюджетом причисляется к группе безнадежных, если выполняются требования ст. 59 НК РФ:

  • организация официально прекращает деятельность и инициирует процедуру ликвидации;
  • предприниматель стал банкротом;
  • смерть физического лица, который имел долги перед бюджетом;
  • имеется судебный акт или постановление о списании задолженности по налогам по причине окончания срока реализации взыскательных мероприятий.

Безнадежными по налоговому праву могут признаваться суммы недоимок, начисленные по ним пени, назначенные штрафы.

Каков порядок списания безнадежной задолженности по налогам: при наличии оснований для отнесения суммы долга к категории безнадежных, автоматического исключения недоимок из карточки расчетов налогоплательщика не происходит. Должник должен в судебном порядке получить документ, подтверждающий возможность списания конкретных сумм.

Списание транспортного налога: задолженности физических лиц 2018

Все перечисленные выше условия в полной мере соответствуют списанию задолженности по транспортному налогу. В ст. 12 закона № 436-ФЗ недоимка по имущественным налогам частных лиц, возникшая на 01.01.2015, а также вся сумма пени, насчитанных на эту задолженность, признается безнадежной к возмещению и должна быть аннулирована. Решение о погашении долгов ИФНС выносят самостоятельно, опираясь на сведения из базы данных о наличии недоимок по налогам. Участие физлиц при этом не предусматривается, никаких заявлений отправлять налоговикам не нужно.

Срок уплаты транспортного налога для физлиц – 1 декабря года, следующего за отчетным. Всем должникам следует обратить внимание на то, что списывать будут только суммы задолженностей, накопленных на дату 01.01.2015.

К примеру, если владелец автомобиля до сих пор не оплатил налог на ТС за 2013 год, то он будет аннулирован вместе с суммой пени по этому долгу, поскольку срок его уплаты 01.12.2014 г., но возникшая в дальнейшем задолженность за 2014 год, не уплаченная в срок до 01.12.2015 г., останется.

Важно помнить, что списание задолженности физических лиц по транспортному налогу не простирается на полученные штрафы ГИБДД. Они выписываются другой организацией, а не ИФНС, и их придется платить.

На кого распространяется налоговая амнистия

Согласно утвержденному в конце 2017 года закону, налоговая амнистия позволила избежать платежей таким категориям людей:

  1. Физическим лицам, которые имели долги за имущество. При этом списываются и начисленные пени. Не требуется уплачивать задолженность, которая сформировалась вплоть до начала 2015 года.
  2. Индивидуальным предпринимателем и физическим лицам, ранее задействованным в предпринимательской деятельности, упразднились долги налогам, как раз за ведение указанной деятельности. При этом списываются долги и по пеням, и по штрафным санкциям. Срок льготы ограничивается 1 января 2015 года. Но к данной амнистии не подлежат лица, которые осуществляли следующие виды деятельности: добыча полезных ископаемых, вывоз товаров за территорию Российской Федерации.
  3. Лица занимающиеся или ранее осуществляющие частную практику, а также категория граждан из предыдущего пункта освобождаются от оплаты страховых взносов и пеней за период времени до начала 2017 года. При этом данная сумма определяется произведением величины минимального размера оплаты труда за конкретный год в восьмикратном размере на период осуществления предпринимательской или частной деятельности и на соответствующий тариф страховых взносов.

Cписание задолженности по налогам ИП

Пунктом 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ признается безнадежной к возмещению задолженность предпринимателей по налогам (исключительно по ним!), в перечень которых не входят:

  • Акцизы;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Налоги, связанные с перевозкой ТМЦ через границу нашей страны.

Как и безнадежные налоги физлиц, списанию подлежит задолженность предпринимателей (ведущих деятельность в настоящее время и частных лиц, бывших на тот момент предпринимателями), сформировавшаяся на 01.01.2015. Соответственно по этим задолженностям будут списываться пени и штрафы.

Читайте так же:  Отличие упрощенной системы налогообложения от общей

Пункт 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ определяет возможность списания страховых платежей ПФР для предпринимателей и лиц, приравненных к ним. Аннулируется не вся сумма недоимки, образовавшаяся у ИП до 01.01.2017, а только та ее часть (с пенями и штрафами), которую органы ПФР начислили предпринимателю в максимальном размере согласно п. 11 ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Списание задолженности по налогам ИП

Под амнистию попадают и некоторые частные предприниматели, в том числе те из них, кто официально прекратил осуществление коммерческой деятельности (закрыл ИП, но не погасил долги). При списании задолженности по налогам ИП, ПФР тоже должен произвести инвентаризацию состояния расчетов с должниками. Списанию подлежат только те страховые взносы по состоянию на 01.01.2017 г., которые ПФР начислил предпринимателю в максимальном размере, не получив от него необходимой отчетности (п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ). Подробнее об этом – здесь.

Сроки списания задолженности по налогам для ИП имеют временные ограничения, как и для физических лиц, не занимающихся бизнесом. Под действие закона попадают долги, сформировавшиеся по состоянию на начало 2015 года. Исключением являются:

  • акцизы;
  • долги по НДПИ;
  • налоговые обязательства, которые возникают у субъектов предпринимательства в связи с перевозом товарной продукции через российскую границу.

Простить контролирующие органы должны не только основную сумму долга, но и начисленные на него пени, имеющиеся у должника штрафы по конкретным видам налогов.

Списание задолженности по налогам 2018 года, для ИП предусмотрено ст. 12. закона № 436-ФЗ. Амнистия недоимок по взносам прописана в ст. 11 закона. Норма не распространяется на платежи в ФСС и медицинское страхование. Условия признания недоимки безнадежным долгом такие:

  • субъект предпринимательства, являющийся должником, имеет статус ИП или занимается частной практикой;
  • сформированное долговое обязательство было зафиксировано в базе данных контролирующих органов до января 2017 года.

О факте списания предприниматели не оповещаются, налоговая инспекция осуществляет эту процедуру полностью самостоятельно на базе имеющихся сведений.

Списание транспортного налога: задолженности физических лиц-2018

Как и когда спишут долги

Аннулирование недоимок и задолженностей происходит без участия налогоплательщика, т. е. автоматически. Подача каких-либо заявлений и документов для этого тоже не требуется.

Соответствующее решение принимает ИФНС по месту жительства физлица, месту, где находится его имущество (транспорт или недвижимость). В произвольном по форме решении непременно прописывают суммы недоимки, задолженности, которые обнуляют, Ф.И.О., ИНН. Если задолженности добровольно ликвидированы налогоплательщиком или взысканы с него приставами, вернуть их уже не получиться. Для остановки идущего исполнительного производства по отмеченным задолженностям (недоимкам) на 01.01.2015 необходимо взять в ФНС решение об их списании и предоставить его судебным приставам.

Для ИП решение по налоговым списаниям также автоматическое, разница с вариантом для физлиц только в том, что принимают его налоговики по месту регистрации предпринимателя и указывают предпринимательский ИНН.

В настоящее время большая часть списаний задолженностей физических лиц по имущественным налогам и задолженностей ИП по налогам от их предпринимательства уже завершена. Продолжается работа по обнулению задолженности по страховым взносам и оставшихся налоговых долгов.

Если кому-то что-то до сих пор не обнулили, помните: везде работают люди, которые могут ошибаться. Поэтому обратитесь в соответствующую ИФНС (по месту жительства, нахождения имущества или регистрации, последнее для ИП) за разъяснениями.

Налоговая амнистия для ИП и граждан: какие долги спишут физлицам

Государственная дума 21 декабря приняла в третьем, окончательном, чтении ряд поправок в Налоговый кодекс, которые касаются налоговой амнистии для индивидуальных предпринимателей и граждан. Согласно принятому закону, налоговики спишут задолженность индивидуальных предпринимателей по налогам, страховым взносам, а также по соответствующим пеням и штрафам. А с физических лиц будет списана задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу.

Согласно тексту закона, индивидуальным предпринимателям простят недоимку по налогам, а также соответствующую задолженность по уплате пени и штрафов, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Исключение составит недоимка по налогу на добычу полезных ископаемых, акцизам и налогам, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ. Помимо этого предпринимателям спишут задолженность по страховым взносам (а также по соответствующим пеням и штрафам) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Но такие долги будут прощены только тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего взносы им были начислены в максимальном размере.

Что касается физических лиц, то им будут прощены долги (и соответствующие суммы пеней) по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года. Кроме того, закон освобождает от НДФЛ доходы, полученные физлицами с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года, налог с которых не был удержан налоговым агентом. Исключение составляют доходы:

  • – в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • – в виде дивидендов и процентов;
  • – в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ;
  • – в натуральной форме, определяемые в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные от организаций или ИП;
  • – в виде выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и других мероприятиях.

Списание задолженности по налогам с физических лиц

Ожидается ли новая налоговая амнистия

Как видно из представленного материала, под амнистию попадает сразу несколько лет. За этот период осуществляется списание образовавшихся задолженностей по налогам у граждан РФ. Естественно, что государство принимает такие меры вынуждено. Раскрывать, а уж тем более заранее оповещать население о планах одобрения новой налоговой амнистии, не в интересах государства. Это обусловлено тем, что многие граждане просто перестанут платить требуемые налоги.

Видео (кликните для воспроизведения).

В ходе проведения налоговой амнистии от налогообложения за отдельный период времени были освобождены более 20 миллионов физических лиц и более 3 миллионов ИП. В денежном эквиваленте это составило:

  • 41 миллиард рублей – физические лица;
  • 15,8 миллиарда рублей – ИП.

Источники

Списание задолженности по налогам физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here