Стандартные налоговые вычеты одинокому родителю

Стандартный налоговый вычет на ребенка одинокому родителю

Существует только четыре основания считать родителя единственным:

1) один из родителей умер (подтверждается свидетельством о его смерти);

2) второй родитель признан по решению суда безвестно отсутствующим или умершим ;

3) в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Сведения об отце» стоит прочерк ;

4) отец ребенка в свидетельстве о рождении ребенка указан со слов матери (подтверждается справкой из органа ЗАГС по форме N 25 ) .

При этом единственный родитель не должен состоять в зарегистрированном браке .

Если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Сведения об отце» стоит прочерк или отец ребенка в свидетельстве о рождении ребенка указан со слов матери, то обстоятельство, что он жив, не лишает мать права на получение вычета как единственным родителем. И вы правильно предоставляли ей вычет.

Если же у вас какая-то другая уникальная ситуация, когда мать действительно не имела права на вычет как единственный родитель, то вам нужно пересчитать сотруднице НДФЛ за 2012-2014 гг. с предоставлением вычета в одинарном размере. В результате у нее получится долг по НДФЛ. Вам надо подать в свою ИФНС корректирующую (уточненную) справку 2-НДФЛ за 2012, 2013 и 2014 гг. по форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения . Такую же корректирующую справку 2-НДФЛ с указанной суммой неудержанного налога вам надо отправить по почте и вашей сотруднице . Направьте ей также письмо с указанием причины выдачи новой справки и предупредите, что ей придется самой уплатить неудержанный налог. Для этого ей надо будет подать в свою ИФНС декларации 3-НДФЛ за соответствующие годы, приложив к ним корректирующие справки 2-НДФЛ .

Когда единственный родитель имеет права на двойной вычет по НДФЛ на ребенка?

16.02.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Работник считается единственным родителем и имеет право на двойной вычет по НДФЛ на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов:

    • или свидетельство о смерти другого родителя;
    • или справку ЗАГСа по форме N 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письмо Минфина от 23.05.2012 N 03-04-05/1-657);
    • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
    • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

    Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан.

    Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не считается единственным и не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

      • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты);
      • или не состоит в браке с первым родителем;
      • или лишен родительских прав (Письмо Минфина от 12.04.2012 N 03-04-05/8-501).

      Еще по теме:

      Двойной налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налоговым законодательством единственному родителю, у которого на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. В правах на получение данной льготы к родителю приравниваются другие законные представители ребенка – приемные родители, попечители или опекуны. Получить налоговый вычет в двойном размере имеет право как родитель, один воспитывающий ребенка, так и отец или мать при совместном воспитании.

      О том, на каких основаниях осуществляется предоставление двойного вычета на ребенка согласно Налоговому кодексу, было указано выше. Необходимо помнить, что двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю/опекуну/попечителю предоставляется исходя из заявительного принципа, т.е. инициатором применения льготы выступает сам работник, имеющий на нее право.

      Как получить двойной вычет на ребенка? Основанием для применения указанной льготы будут служить:

      • письменное заявление работника;
      • приложение к заявлению соответствующих документов.

      Документ из приведенного выше перечня предоставляется в подтверждение статуса единственного родителя (будь это вдовство, признание второго родителя судом безвестно отсутствующим или двойной налоговый вычет матерям-одиночкам).

      Двойной вычет единственному родителю может предоставляться только при условии не вступления его в новый брак. При заключении брака указанная льгота не подлежит применению с месяца, следующего за месяцем оформления нового брака.

      Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.

      Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК, если родитель имеет статус единственного для ребенка (детей), по налогу на доходы ему предоставляется двойной вычет на ребенка. Предоставление двойного вычета родителю, имеющему статус единственного, осуществляется на основании его письменного заявления с приложением документов, подтверждающих:

      1. факт наличия у него детей в возрасте до 18 лет (студентов очной формы обучения – до 24 лет);
      2. статус единственного родителя.

      Для определения статуса единственного родителя могут быть использованы нормы Семейного кодекса РФ, а также разъяснения по данному вопросу уполномоченных государственных органов (ФНС, Верховного Суда РФ и др.) Согласно указанных норм, единственным могут быть признаны мать или отец ребенка в следующих случаях:

      • сотрудница имеет статус матери-одиночки. Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется при предъявлении справки ф.25, свидетельствующей о том, что сведения об отце ребенка при рождении указаны со слов матери;
      • если сотрудница – вдова (двойной вычет предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти супруга). Аналогично такая же льгота предоставляется вдовцам – отцам;
      • второй супруг признан судом без вести отсутствующим. Двойной стандартный вычет на ребенка предоставляется по предъявлению копии (выписки) решения суда.
      Читайте так же:  Льготы на оплату налога на землю

      Для того чтобы родитель получил двойной вычет НДФЛ на ребенка по любому из вышеперечисленных обстоятельств, он должен подтвердить факт отсутствия нового брака. Для подтверждения данного факта предоставляется паспорт с отсутствующими отметками о заключении брака.

      Родитель не является единственным, и двойной налоговый вычет на детей ему не предоставляется, если:

      • родитель вступил в брак (при этом не имеет значения, был ли оформлен документально факт усыновления ребенка новым супругом);
      • второй родитель лишен родительских прав, поскольку это не освобождает его от обязанности участвовать в содержании ребенка (письмо ФНС № БС-2-11/13 @ от 13.04.2014 г.;
      • второй родитель отбывает уголовное наказание, связанное с лишением свободы.

      В остальном двойной вычет единственному родителю предоставляется в порядке и на условиях, определенных для стандартного однократного вычета (до достижения ребенком возраста 18 лет, при обучении на очной форме – до 24 лет, но не более чем за период обучения). Конкретный размер вычетов определен в статье 218 Налогового кодекса. Двойной вычет может также предоставляться одному из родителей при отказе второго родителя от данной льготы. Отказ подтверждается заявлением родителя и справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется ежемесячно). Любой из вычетов предоставляется по суммам доходов, не превышающим 280 тысяч рублей в отчетном периоде (исчисляется с начала года нарастающим итогом).

      Как вернуть стандартный налоговый вычет на ребенка через налоговую

      Последнее обновление 2018-06-15 в 17:10

      Возможность возврата налога на детей через налоговую предусмотрена п. 4 ст. 218 НК. В статье расскажем об особенностях заполнения декларации и сроках ее подачи.

      За какой период можно вернуть стандартный налоговый вычет на ребенка

      Устанавливая количество лет, за которые можно возвратить НДФЛ, налоговики ссылаются на п. 7 ст. 78 НК. В нем говорится, что заявление на возврат налога разрешено подавать в течение 3 лет после его уплаты.

      Пример 1

      Марина в 2014 г. родила дочку и сразу вышла на работу. Никакого заявления женщина не писала, поэтому ей на работе вычет на ребенка не предоставляли. Поняв свою ошибку, в 2018 г. Марина пошла в налоговую и сдала декларации сразу за 3 года (2015-2017). ФНС вернула ей излишне уплаченный НДФЛ. Налог за 2014 г. женщина вернуть не сможет, так как срок подачи заявления истек.

      Важно!

      Для целей получения вычета налогоплательщик вправе подать декларацию в любое время в течение года.

      Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

      Вычет в двойном размере вправе получить:

      • единственный родитель;
      • единственный приемный родитель;
      • единственный усыновитель;
      • единственный опекун;
      • единственный попечитель.

      Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

      • или свидетельство о смерти другого родителя;
      • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
      • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
      • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

      Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

      Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

      • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
      • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
      • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/[email protected]).

      Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

      Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

      Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

      При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

      Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

      Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

      • у налогоплательщика есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]);
      • у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов;
      • облагаемый доход родителя, который отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218) (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

      Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы ( Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294 ) . Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, в едь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

      К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

      То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено.

      Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Как получить двойной налоговый вычет на ребенка в налоговой

      Как указано в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, двойной вычет предоставляется в 2 ситуациях:

      • единственному родителю;
      • при отказе одного из родителей от его получения в пользу другого.
      Читайте так же:  Как называется подоходный налог

      И в том, и в другом случаях налоговая потребует предоставить подтверждающие документы (письменный отказ, свидетельство о смерти, справку из ЗАГС и пр.)

      Для заявления двойного вычета в декларации 3-НДФЛ на листе Е1 предусмотрена строка 040, в отношении ребенка-инвалида — строка 060.

      Пример 5

      Светлана — мать-одиночка. Ее сыну 2 года. Сумма положенного ей вычета — 2 800 руб. за каждый месяц. Светлана своевременно не предоставила в бухгалтерию заявление и решила действовать через налоговую. Зарплата 32 000 руб. позволяет ей вернуть неиспользованный налоговый вычет на ребенка за 10 месяцев. Сдав декларацию, Светлана в итоге получила из бюджета 3 640 руб., или 13% от общей суммы вычета 28 000 руб.

      Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

      Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

      Генеральному директору
      ООО «Экостор»
      Мохову О.Л.
      от администратора
      Чагиной Е.Л.

      Заявление
      о предоставлении стандартного налогового
      вычета на ребенка

      Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
      Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

      Приложения:
      — копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
      — справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 07.02.2020.

      26.02.2020 __________________ / Чагина Е.Л./

      Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

      Двойной вычет на ребенка-инвалида

      Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году предоставляется в двойном размере:

      • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
      • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

      В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52 ).

      Размер налогового вычета на ребенка – 2018

      Стандартный вычет распространяется на:

      Размер вычета

      1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
      • 1 400 рублей — на первого ребенка;
      • 1 400 рублей — на второго ребенка;
      • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
      • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
      1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
      • 1 400 рублей — на первого ребенка;
      • 1 400 рублей — на второго ребенка;
      • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
      • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

      Способы получения вычета

      1. Получение вычета у работодателя

      Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      Такими документами, в частности, являются:

      • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
      • свидетельство о регистрации брака;
      • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
      • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
      • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
      • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

      Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      2. Получение вычета в налоговой инспекции

      Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

      Для этого в инспекцию нужно подать:

      • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
      • копии документов, подтверждающих право на вычет;
      • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
      • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

      Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

      Кто может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей – размеры, документы, важные нюансы

      НДФЛ – это определённый процент, отчисляемый государству с зарплаты работника по установленной ставке.

      Существует достаточно широкий круг граждан, которые могут воспользоваться налоговыми льготами в отношении подоходного налога.

      Читайте так же:  Когда надо заплатить налог ип

      Одной из таких льгот является вычет в двойном размере на детей, для получения которого необходимо написать по месту работы заявление.

      Как получить налоговый вычет на детей за прошедшие года в налоговой инспекции

      По правилу, закрепленному в п. 3 ст. 218 НК, налогоплательщик получает вычет на работе. Однако в некоторых случаях работодатель отказывается снижать НДФЛ, например:

      • работник не написал заявление;
      • сотрудник предоставил неполный комплект документов;
      • работодатель решил, что сотрудник не имеет права на пересчет налога.
      Видео (кликните для воспроизведения).

      Пример 2

      Сергей женился на женщине с ребенком. После свадьбы он обратился в бухгалтерию. Работодатель посчитал, что Сергей не вправе претендовать на пересчет НДФЛ, и в вычете на неродного ребенка отказал. Мужчина дождался конца года и обратился в налоговую. Изучив декларацию и документы, ФНС вернула Сергею переплату по НДФЛ.

      Чтобы оформить налоговый вычет на ребенка в налоговой инспекции, нужно сделать следующее:

      1. Взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ по тому месту работы, с доходов от которого вы планируете получить возврат налога. За каждый год выдается отдельная справка.
      2. По данным, приведенным в 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ. Указать в ней сумму полученного дохода, размер вычета, на который вы претендуете, и сумму НДФЛ к возврату.
      3. Отдать заполненную декларацию в ФНС по месту жительства с комплектом подтверждающих документов (копия свидетельств о рождении, о браке и пр.). Для сверки документов при себе нужно иметь их оригиналы.
      4. Дождаться окончания камеральной проверки. Стандартно она занимает 3 месяца.
      5. Написать заявление на возврат налога и указать в нем банковские реквизиты для перечисления денег. Это можно сделать одновременно с подачей декларации.
      6. Получить деньги на счет, указанный в заявлении. Перечисление проводят в течение месяца со дня подачи заявления, но не раньше окончания проверки декларации.

      Декларация заполняется различными способами:

      • на бумажном бланке от руки (он есть в любом отделении или на сайте ФНС);
      • в бесплатной программе с последующей распечаткой;
      • онлайн в личном кабинете на официальном сайте налоговой.

      Порядок заполнения 3-НДФЛ приведен в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Стандартные вычеты отражаются на листе Е1. Сумма обычного вычета на ребенка вносится в строку 030 и отражается вместе с остальными в строке 070.

      Пример 3

      У Василия 2 детей. Он работает инженером и получает в месяц 54 000 руб. В 2017 г. работодатель не предоставил стандартный вычет, и в 2018 г. Василий решил заполнить декларацию и вернуть налог за прошлый год самостоятельно:

      1. Посчитаем сумму вычета за месяц: 1 400 + 1 400 = 2 800 (руб.) на двоих детей.
      2. Определим период начисления: 54 000 × 7 = 378 000 (руб.) — в июле доход Василия превысит положенный лимит. Значит, вычет ему положен за 6 месяцев, с января по июнь.
      3. Выясним общую сумму вычета за год: 2 800 × 6 = 16 800 (руб.) — эту сумму Василий указывает в строке 030 листа Е1 и строке 040 Раздела 2.
      4. Посчитаем, сколько НДФЛ заплатил Василий за 2017 г.: 54 000 × 12 × 13% = 84 240 (руб.).
      5. Определим, сколько он должен заплатить НДФЛ с учетом вычета: (54 000 × 12 – 16 800) × 13% = 82 056 (руб.)
      6. Наконец, выведем сумму налога, которую Василию вернут из бюджета: 84 240 – 82 056 = 2 184 (руб.) – это число указывается в строке 140 Раздела 2 декларации и строке 050 Раздела 1.

      Итоги

      1. Стандартный налоговый вычет на ребенка можно получить в налоговой, если работодатель не оформил его совсем или начислил в меньшем объеме, чем положено.
      2. Больше чем за 3 года возврат налогового вычета произвести нельзя. За более ранние периоды НДФЛ возврату не подлежит.
      3. Подавать декларацию следует в ФНС по месту жительства. Делать это разрешено в любое время в течение года.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

      (154 оценок, средняя: 4,64)

      Двойной вычет на ребенка в 2018 году

      Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

      Кому положена данная льгота по подоходному налогу?

      Существует несколько ситуаций, предусмотренных законодательством, когда работник имеет право воспользоваться льготой, предоставляемой в двойном размере. При этом суммы, предполагаемые стандартным налоговым вычетом по НДФЛ, увеличиваются вдвое. Подобной формой льготного налогообложения могут воспользоваться не все родители.

      Стандартный двойной вычет по подоходному налогу предоставляется:

      • Одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или усыновителю, который имеет статус единственного;
      • Одному из родителей при отказе второго от своего права на налоговый вычет по НДФЛ.

      к оглавлению ↑

      Размеры в 2018 году

      Стандартной формой налоговых льгот на детей по НДФЛ предусматриваются фиксированные суммы стандартного вычета:

      • на первого ребёнка – 1400 руб.;
      • на следующего родившегося ребёнка – 1400 руб.;
      • на третьего и каждого более младшего – 3000 руб.

      Вычеты применяются до совершеннолетия воспитанников, включая детей с физическими отклонениями, учащихся общеобразовательных школ и иных учебных заведений, аспирантуры, интернатуры, ординатуры, а также студентов и учащихся военных ВУЗов до 24 лет.

      Если вычет положен в двойном размере, то указанные выше суммы следует умножить на 2.

      Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2020 году

      Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2020 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
      Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
      Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

      По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

      Читайте так же:  Не открывается декларация 3 ндфл

      При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2020 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

      К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2020 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2020 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2020 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2020 года вычет больше не полагается.

      Кому положен двойной вычет на ребенка

      Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

      1. Единственному родителю.
      2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

      Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

      Как получить налоговый вычет на ребенка-инвалида за прошлые годы

      Общий порядок подачи декларации для оформления любого вида вычета одинаковый. При получении его на ребенка-инвалида есть несколько нюансов:

      • среди подтверждающих документов обязательно должна присутствовать действующая справка об установлении инвалидности;
      • на листе Е1 декларации сумма вычета по инвалидности указывается в строке 050, для этого же вычета в двойном размере – в строке 060;
      • детский вычет прописывается в строке 030.

      Пример 4

      У Алисы сын-инвалид. При зарплате 25 000 руб., или 300 000 руб. за год, она имеет право на возврат части НДФЛ за все 12 месяцев. Общая сумма вычета за год составляет: (1 400 × 12) + (12 000 × 12) = 160 800 руб. Посчитаем, сколько вернут Алисе из бюджета (руб.):

      1. 300 000 × 13% = 39 000 — фактически уплаченный НДФЛ.
      2. (300 000 – 160 800) × 13% = 18 096 — НДФЛ с учетом вычета.
      3. 39 000 – 18 096 = 20 904 — сумма к возврату.

      Выводы

      Стандартный вычет в двойном размере может получить единственный родитель или один из супругов в случае отказа второго от стандартной льготы на ребенка.

      Для оформления нужно собрать пакет документов, подтверждающий право на льготное налогообложение, и предоставить его по месту своей работы.

      Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

      Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2020 г. расскажем в нашей консультации.

      Особенности оформления при отказе одного из родителей

      Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в отношении детей в двойном размере, если один из родителей добровольно отказался от стандартной льготы по месту своей работы.

      При этом лицо, отказавшееся от своего права уменьшения подоходного налога за счет применения вычета на ребенка, должно иметь официальную работу и получать соответствующую заработную плату, с которой можно удержать НДФЛ.

      Отказаться от льгот по уплате подоходного налога не способны те лица, кто:

      • не обеспечен официальным заработком;
      • ушёл в декретный отпуск или воспользовался отпуском по уходу за ребёнком;
      • является безработным, находясь на учёте в центрах занятости, или получает пособие.

      Если же оба супруга имеют постоянный доход, облагаемый НДФЛ, и один из них, являясь родителем ребёнка, готов отказаться от своего права на стандартный вычет, то второй может посетить бухгалтерию предприятия и заявить о своём праве на двойной размер льготы по НДФЛ.

      Какие нужны документы?

      В случае отказа супруга от права на льготу на ребенка, можно получить двойной налоговый вычет по НДФЛ, для чего потребуется предоставить по месту работы следующие документы:

      1. Заявление от супруга об отказе от стандартной льготы с указанием полного имени, фамилии, сведений о ребёнке и данных свидетельства о его рождении;
      2. Справка 2-НДФЛ с места работы супруга о том, что не достигнут порог предельного дохода для предоставления вычета по НДФЛ на детей.

      Справку необходимо предоставлять ежемесячно, чтобы подтверждать, что предоставление стандартного вычета на ребенка супругу не возобновилось.

      Как писать заявление?

      Самостоятельное оформление заявления предполагает заполнение:

      • вступительной части документа, где указывается организация, в которую подаётся заявление и личные сведения о заявителе;
      • основной части, содержащей причину обращения и основания к её выполнению;
      • заключительной части, состоящей из списка справок и документов, подтверждающих права заявителя.

      Следует учитывать, что заявление работодателю на двойной вычет по НДФЛ на детей и пакет документации на право о предоставлении льготного налогообложения необходимо оформлять по факту появления права на льготное налогообложение, либо при трудоустройстве на новое место работы.

      Скачать образец заявления на стандартный вычет в двойном размере для матери-одиночки можно по ссылке.

      Скачать пример заявления на двойную льготу по НДФЛ на детей при отказе второго родителя – word.

      Если работодатель отказывает

      Законодательством предусмотрено предоставление стандартного налогового вычета с начала года, независимо от месяца подачи заявления сотрудником предприятия.

      В ситуациях, когда сотрудник трудоустроен у нескольких работодателей, то соответствующий вычет по подоходному налогу может быть предоставлен только одним из них, причём выбор остается за работником.

      При несогласии с суммами налогового вычета по НДФЛ или отказе работодателя в его предоставлении, сотрудник вправе обратиться в налоговые органы для возврата подоходного налога.

      Чтобы вернуть НДФЛ в связи с правом на двойной налоговый вычет, нужно предоставить в ФНС:

      1. налоговую декларацию в предусмотренной форме за период, в течение которого нарушались права работника;
      2. копии документов, подтверждающих права на льготное налогообложение;
      3. заявление о возвращении части налоговых выплат на банковский счёт физического лица;
      4. справку о доходах за год.

      Проверив предоставленную документацию, налоговая инспекция в течение нескольких месяцев должна провести камеральную проверку и при соответствующих выводах данной комиссии деньги должны быть возвращены работнику.

      Читайте так же:  Налог на имущество нежилого помещения

      Законом предусмотрен ежемесячный налоговый вычет в течение всего календарного года.

      Работник имеет право на предоставление вычета с того месяца, когда:

      • ребёнок родился;
      • его усыновили;
      • оформили опеку или попечительство за ребёнком;
      • заключили договор о передаче ребёнка в семью на воспитание.

      В 2018 году двойные вычеты по НДФЛ на детей родитель получает до тех пор, пока его доход не превышает трёхсот пятидесяти тысяч рублей в год, но при увеличении данного предела, работодатель может отказать сотруднику в предоставлении льготы по налогам.

      Полезное видео

      Кто имеет право получить двойной налоговый вычет по НДФЛ на детей и какие документы необходимы, подробно рассказано в данном видео:

      Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

      Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

      Документы на вычет

      Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

      К таким документам, в частности, относятся:

      • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
      • копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
      • копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
      • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).

      Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131 ). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

      А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

      Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

      Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справку о доходах, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143 ).

      А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка о доходах за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

      Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118 ).

      Порядок предоставления единственному родителю

      На двойную льготу по НДФЛ может претендовать родитель, у которого есть статус единственного. Это может быть мать одиночка или отец, воспитывающий ребенка без матери.

      Если на обычную форму вычета может претендовать не только родитель ребёнка, но и его новый супруг, то право на двойной размер стандартной льготы по НДФЛ предоставляется лишь при единственном воспитателе, не состоящем в официальном браке.

      Если одинокая мать или отец вступают в брак, даже при отсутствии усыновления ребёнка супругом, подобное двойное налогообложение работнику не положено.

      Более привилегированное положение занимают приёмные мать или отец, попечитель, опекун, так как они признаются единственными, даже состоя в браке. При этом должно выполнять условие о том, что в договорных документах о приёмной семье, в решениях судебной инстанции об усыновлении или в актах, выданных органами опеки и попечительства не были указаны иные лица, кроме заявителя на предоставление льгот.

      Не каждый родитель, воспитывающий ребенка в одиночке, вправе называться единственным.

      Расторжение брака или лишение родительских прав одного из родителей не может являться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.

      Как оформить, если мать одиночка?

      Оформить двойной налоговый вычет по НДФЛ и выступить в роли заявителя может как одинокий отец, так и мать одиночка.

      Для этого родителю необходимо правильно написать и оформить заявление и приложить к нему достаточный набор документов, подтверждающий статус единственного.

      К числу таких документов можно отнести:

      • свидетельство о рождении без указания второго родителя;
      • справка из ЗАГСа по форме 25, если отец вписан со слов матери;
      • в случае смерти другого родителя – свидетельство о смерти;
      • с случае безвестного отсутствия – судебное решение об этом факте;
      • копия листов паспорта, где отсутствует отметка о состоянии в браке матери ребенка;
      • для опекунов – документы об установлении опеки;
      • если ребенку исполнилось 18 лет и он учится – справку об очной учебе;
      • если ребенок имеет инвалидность соответствующий медицинский документ;
      • при трудоустройстве дополнительно подается 2-НДФЛ от прошлого работодателя.

      к оглавлению ↑

      Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году

      Указываемые в справке 2-НДФЛ/справке о доходах коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

      Видео (кликните для воспроизведения).

      К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

      Источники

      Стандартные налоговые вычеты одинокому родителю
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here