Стандартный налоговый вычет на себя отменен

Как получить стандартный налоговый вычет

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых вычетов: социальные (на лечение, на обучение), инвестиционные, имущественные и стандартные. Первые три вида вычетов являются некой компенсацией произведенных затрат, например на приобретение имущества, а стандартный налоговый вычет предоставляется в определенном размере, определенному кругу лиц в виде «материальной помощи». Есть и еще одно отличие. Остальные вычеты можно заявлять в течение года в любое время, а заявление на получение стандартного вычета лучше написать в начале года. Ведь тогда уже с первого месяца работнику не придется переплачивать налог в бюджет, а работодателю пересчитывать вычеты за прошлые месяца. Разберемся, что это за вычет, кто может на него претендовать и в каких случаях, а также, какие документы необходимо будет заполнить для его получения.

Виды вычетов

Налоговым законодательством предусмотрен вычет для трех категорий граждан:

  • для чернобыльцев, инвалидов Великой Отечественной войны и других (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • для участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов детства и других (п. 2 ст. 218 НК РФ);
  • для родителей, усыновителей и опекунов на каждого ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычеты отличаются не только тем, кому они предназначены, но и размером. Так, первой категории граждан вычет полагается в размере 3 тыс. руб., для второй категории сумма вычета составляет 500 руб. Причем если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то предоставляется только один, но максимальный по сумме. Для обоих категорий вычет полагается за каждый месяц налогового периода (п. 1, 2 ст. 218 НК РФ).

А у третей категории есть некоторые особенности. Размер вычета зависит от того, сколько детей есть у родителя. Так, на первого и второго ребенка полагается вычет в размере 1400 руб. на каждого, на третьего и последующих – по 3 тыс. руб. Причем, если у каждого из родителей уже есть по одному ребенку от ранних браков, то совместный ребенок будет считаться третьим. При этом дети от ранних браков должны жить с родителями или находиться на их обеспечении. Факт совместного проживания подтверждается справкой с места жительства или устанавливается в судебном порядке (письмо Минфина России от 3 апреля 2014 года № 03-04-06/8-96). Вычет полагается каждому из родителей до достижения ребенком 18 лет или 24 лет для ребенка-инвалида, если он учится на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется каждому из родителей ребенка. Если же родитель только один, то вычет положен в двойном размере, но только до момента вступления родителя в брак. Например, если мать-одиночка вступила в брак в марте, то за январь – март она получит вычет в двойном размере, а за апрель уже в одинарном (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но ее супруг также после бракосочетания получит право на налоговый вычет.

Вычет предоставляется только до того месяца, в котором доход родителя (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Мать-одиночка имеет троих детей младше 18 лет. Ежемесячный оклад ее составляет 55 тыс. руб. Она подала заявление в отдел кадров на получение двойного стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка в размере 1,4 тыс. руб. на каждого и 3 тыс. руб. на третьего. Таким образом ежемесячный налоговый вычет составит 11,6 тыс. руб.

(1,4 тыс. руб. + 1,4 тыс. руб. + 3 тыс. руб.) х 2 = 11,6 тыс. руб.

Налоговыми вычетами она сможет воспользоваться только до мая включительно, поскольку уже в июне ее совокупный доход с начала года превысит границу в 280 тыс. руб. (составит 330 тыс. руб.) При этом ежемесячно налогом будет облагаться только 43,4 тыс. руб.

55 тыс. руб. — 11,6 тыс. руб. = 43,4 тыс. руб.

В этом случае сотрудница на руки за январь-май получит 49 358 руб.

55 тыс. руб. — (43,4 тыс. руб. х 13%) = 49 358 руб.

Если бы мать-одиночка заявление на вычеты не подавала, то на руки она получила бы 47 850 руб.

55 тыс. руб. — (55 тыс. руб. х 13%) = 47 850 руб.

Какие документы нужны для получения вычета

БЛАНКИ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета

НК РФ прямо не устанавливает перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, которые надо предоставить в бухгалтерию по месту своей работы. Документы могут быть любыми, единственное, они должны подтверждать право работника на получение налогового вычета. Так, например, для первых двух категорий граждан, рассмотренных выше, это может быть ветеранское удостоверение или справка об инвалидности.

БЛАНКИ

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери (форма № 25, утвержденная постановлением Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274)

А для получения вычета на ребенка к таким документам могут относиться:

  • свидетельство о рождении ребенка (или его усыновлении);
  • если ребенок инвалид, то справка об инвалидности;
  • для студентов – справка из учебного учреждения об обучении на дневном отделении;
  • а также свидетельство о регистрации брака между родителями. Если родитель один, то подтвердить это можно либо свидетельством о смерти второго родителя, копией паспорта без отметок о вступлении в брак, выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери (постановление Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274).

ОБРАЗЦЫ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном и двойном размерах

Опекунам, помимо вышеуказанных документов нужно предоставить постановление органа опеки и попечительства (или выписку из него) и договор об осуществлении опеки, попечительства или о приемной семье.

Все необходимые документы нужно предоставить в виде копий в отдел кадров по месту работы с заявлением на получение налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме. В нем должен быть указан получатель вычета, на какой вычет он претендует и перечень прилагаемых подтверждающих документов. Для вычета на ребенка желательно в заявлении указать ФИО детей, их возраст (дата рождения) и основание предоставления вычета.

Установлены новые вычеты по НДФЛ

Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них — задним числом.

Читайте так же:  Налоговый вычет иис и ипотека

C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

  • 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним — 280 000 рублей.

Размеры стандартных вычетов в 2011—2012 гг.

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося — инвалида
I или II группы до 24 лет

Если сотрудник уволился, старый работодатель вычет не пересчитывает

В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

Так, по мнению Натальи Поступинской, методолога «КСК групп», надо пересчитать стандартные вычеты на детей с начала 2011 года. Для этого необходимо затребовать с таких сотрудников заявление на представление вычета. Оно может быть составлено на одном бланке сразу за 2011 и 2012 годы. Поскольку стандартные налоговые вычеты на первых двух детей в 2011 и 2012 годах различаются (1000 и 1400 руб.), то при оформлении заявления на вычет на одном бланке необходимо сделать разбивку по годам. Размеры вычетов, которые предусмотрены статьей 218 Налогового кодекса, обязательно должны быть указаны на каждый год для каждого ребенка.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

Генеральному директору ООО «Локли»
от системного администратора Лаврова С.О.

Заявление
о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
— в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
— в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
— в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
Приложение:
— копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.

11 января 2012 г. Лавров Лавров С.О.

Сноски:
1 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
2 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
3 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ

ГЛАВБУХ-ИНФО

Среда
19 февраля 2020 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Видео (кликните для воспроизведения).

Главный редактор:

Стандартный налоговый вычет 400 рублей

Стандартный вычет на работника отменен c 2012 г.

Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. Напомним, что его предоставляли ежемесячно любому сотруднику. Но до тех пор, пока его доход, подсчитанный с начала года, не превышал 40 000 руб.

А вот остальные стандартные вычеты на работника сохранились. Так, на вычет в 3000 руб. могут рассчитывать чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны (полный список льготников есть в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вычет в 500 руб. положен героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы, а также другим лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если в вашей компании трудятся работники данных категорий, им надо по-прежнему предоставлять вычеты на основании поданных ранее заявлений.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Среда
19 февраля 2020 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%

Типовые бланки

Полезности

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Управленческий учет

Классификаторы

Разработка сайта:

Главный редактор:

Стандартный налоговый вычет 400 рублей

Стандартный вычет на работника отменен c 2012 г.

Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. Напомним, что его предоставляли ежемесячно любому сотруднику. Но до тех пор, пока его доход, подсчитанный с начала года, не превышал 40 000 руб.

А вот остальные стандартные вычеты на работника сохранились. Так, на вычет в 3000 руб. могут рассчитывать чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны (полный список льготников есть в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вычет в 500 руб. положен героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы, а также другим лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если в вашей компании трудятся работники данных категорий, им надо по-прежнему предоставлять вычеты на основании поданных ранее заявлений.

Когда отменили стандартный налоговый вычет на себя

Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них — задним числом.

C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

  • 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним — 280 000 рублей.

Размеры стандартных вычетов в 2011—2012 гг.

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося — инвалида
I или II группы до 24 лет

В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

Заявление
о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
— в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
— в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
— в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
Приложение:
— копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.

11 января 2012 г. Лавров Лавров С.О.

Сноски:
1 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
2 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
3 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Воскресенье
29 сентября 2019 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%
Стандартный налоговый вычет 400 рублей

Стандартный вычет на работника отменен c 2012 г.

Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. Напомним, что его предоставляли ежемесячно любому сотруднику. Но до тех пор, пока его доход, подсчитанный с начала года, не превышал 40 000 руб.

А вот остальные стандартные вычеты на работника сохранились. Так, на вычет в 3000 руб. могут рассчитывать чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны (полный список льготников есть в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вычет в 500 руб. положен героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы, а также другим лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если в вашей компании трудятся работники данных категорий, им надо по-прежнему предоставлять вычеты на основании поданных ранее заявлений.

13.08.2012 ООО «Баутраст-Комплект»

Аудит проведен на высоком профессиональном уровне. По итогам аудита даны ценные рекомендации.

Видео (кликните для воспроизведения).

Компания Казанский Юридический Центр не является регистрирующим органом и оказывает услуги только в части получения/подачи/подготовки документов (сведений) и/или представительства в соответствующих государственных органах, осуществляющих государственную регистрацию (регистрацию изменений/реорганизацию/ликвидацию) юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, регистрацию перехода прав на объекты недвижимости, регистрацию выпуска (дополнительного) выпуска ценных бумаг (акций), регистрацию объектов интеллектуальной собственности и перехода прав на них и пр. Подробнее

Стандартный налоговый вычет на себя отменен

Новости по теме:

Отзывы

13.08.2012 ООО «Баутраст-Комплект»

Аудит проведен на высоком профессиональном уровне. По итогам аудита даны ценные рекомендации.

Компания Казанский Юридический Центр не является регистрирующим органом и оказывает услуги только в части получения/подачи/подготовки документов (сведений) и/или представительства в соответствующих государственных органах, осуществляющих государственную регистрацию (регистрацию изменений/реорганизацию/ликвидацию) юридических лиц/индивидуальных предпринимателей, регистрацию перехода прав на объекты недвижимости, регистрацию выпуска (дополнительного) выпуска ценных бумаг (акций), регистрацию объектов интеллектуальной собственности и перехода прав на них и пр. Подробнее

Президент отменил стандартный вычет в 400 рублей

Вычет в 3 тыс. руб. будет предоставляться на третьего и каждого последующего ребенка

Президент России Дмитрий Медведев подписал закон, который вносит поправки в Налоговый кодекс России, статью 15 закона «О статусе судей в Российской Федерации» и признающий утратившими силу отдельные положения законодательных актов РФ. Документ был принят Государственной думой 1 ноября и одобрен Советом Федерации 9 ноября, пишет «Российская Газета».

Законом увеличивается размер предоставляемого физлицам стандартного налогового вычета на детей. Вычет в размере 3 тыс. руб. будет предоставляться на третьего и каждого последующего ребенка. А стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. отменен.

Также огласно документу, при увольнении сотрудника будет взиматься 13% налогов от суммы выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства и компенсации руководителю фирмы в размере, который превышает в целом трехкратный средний месячный заработок. Налогообложение «золотых парашютов» предлагается ввести с 2012 г.

Кроме того, документ предусматривает бессрочное освобождение от НДФЛ средства на погашение процентов по ипотечным кредитам, а также включающие соответствующие расходы работодателя в состав затрат, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Помимо этого, документ списывает 36 млрд руб. налоговой задолженности 33 млн россиян.

Законопроект устанавливает нулевую ставку по НДС на услуги по транспортировке, перевалке и перегрузке нефти и нефтепродуктов под процедурой транзита, а также вывозимых из России на территорию страны Таможенного союза.

Комментарии

Почему отменили вычет 400 руб. — понятно, «выигрыш» материальный в размере 50 руб. погоды не делает. Но вот почему вычет должен только на 3-го и последующих детей не понятно совсем. Раз уж у нас принято на развитые страны ссылаться, так во многих, если не в большинстве стран, база по налогу на доходы физических лиц считается по «семейному» принципу, совокупно. Опыт перенимается всегда такой, который не на пользу населению

Юрист. Ну с «выигрышем» не согласна, когда зарплата 5000 рублей, даже 50 нужны и погоды для таких людей делает. Просто в нашей стране о малообеспеченных не думают. Вычет должен равняться величине прожиточного минимума, вот тогда видна забота о людях.

Искренне удивлена: как можно говорить о нововведениях, не давая ни единой ссылки на документ. Очень «профессионально».

И после этого Путин рассчитывает, что за его президенство будет голосовать народ? Да более 3 детей заводят только хорошо обеспеченные и алкоголики, которые живут на детские пособия. И когда отбирают у малообеспеченных и отдают хорошо обеспеченным, то это чести не делает ни Президенту, ни его Премьеру.

Конечно, 50 рублей — не деньги. Но отнимать и эти копейки у народа — ПОЗОР ПРАВИТЕЛЬСТВУ!

интересно чем руководствовались принимая такое странное решение

А те кто предлагают налоговый вычет в размере прожиточного минимума не думают, что он будет очень популярен в схемах по уходу от уплаты налогов?

Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ

В главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц», внесены поправки. Согласно новой редакции (утверждена Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ) стандартный вычет по НДФЛ в сумме 400 руб. отменен, а размер «детских» вычетов увеличен. О том, когда и как применять новые правила, а также о других изменениях, внесенных в Кодекс комментируемым законом, читайте в этой статье*.

Другие условия для предоставления «детских» вычетов

Еще одно новшество касается списка лиц, которые имеют право на «детские» вычеты. Раньше в перечень входили родители и их супруги, приемные родители и их супруги, а также опекуны и попечители. Теперь к ним добавлены еще и усыновители.

Что касается прочих условий, то они остались прежними. Так, «детские» вычеты, как и раньше, полагаются налогоплательщику до тех пор, пока его доходы не достигнут 280 000 руб. с начала года. Начиная с месяца, в котором данный лимит превышен, стандартные вычеты на детей не применяются.

Единственный родитель (в том числе приемный), опекун, попечитель и усыновитель вправе получить удвоенный вычет. Однако при вступлении в брак, начиная со следующего после свадьбы месяца, вычет становится одинарным.

Наконец, по желанию родителей один из них может отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае второй родитель станет получать вычет в двойном размере.

Другие поправки в Налоговый кодекс, внесенные Законом № 330-ФЗ

Федеральный закон № 330-ФЗ внес в Налоговый кодекс не только поправки, касающиеся вычетов по НДФЛ, но и другие изменения. Наиболее важные из них мы объединили в таблице.

Автор данной статьи — ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн» Елена Маврицкая. На нашем сайте вы можете не только читать ее статьи, но и подписаться на аудиосеминары Елены Маврицкой и главного налогового эксперта форума «Бухгалтерии Онлайн» Александра Погребса.

Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму предоставляется доступ ко всем семинарам на 3 месяца. Сейчас доступны 10 семинаров. Кроме того, каждый месяц вы будете получать еще минимум 3 новых аудиосеминара. То есть за 300 рублей вы получите доступ минимум к 19-ти аудиосеминарам наших экспертов. Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

Когда отменили личный вычет по ндфл

Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них — задним числом.

C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

  • 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним — 280 000 рублей.

Размеры стандартных вычетов в 2011—2012 гг.

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося — инвалида
I или II группы до 24 лет

В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

Заявление
о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
— в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
— в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
— в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
Приложение:
— копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.

11 января 2012 г. Лавров Лавров С.О.

Сноски:
1 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
2 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
3 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Вторник
01 октября 2019 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
11280 руб.
7,5%
Стандартный налоговый вычет 400 рублей

Стандартный вычет на работника отменен c 2012 г.

Стандартный налоговый вычет на работника в размере 400 руб., который был предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, теперь отменен. Напомним, что его предоставляли ежемесячно любому сотруднику. Но до тех пор, пока его доход, подсчитанный с начала года, не превышал 40 000 руб.

А вот остальные стандартные вычеты на работника сохранились. Так, на вычет в 3000 руб. могут рассчитывать чернобыльцы и инвалиды Великой Отечественной войны (полный список льготников есть в подп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). А вычет в 500 руб. положен героям Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства, инвалидам I и II группы, а также другим лицам, поименованным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Если в вашей компании трудятся работники данных категорий, им надо по-прежнему предоставлять вычеты на основании поданных ранее заявлений.

Стандартный вычет в размере 400 рублей

В этом году и ранее работники, которые не относятся к льготным категориям, получали стандартный вычет в размере 400 руб. за каждый месяц. Право на вычет пропадало, как только годовой доход сотрудника превышал 40 000 руб.

В будущем году данного вычета не будет, так как подпункт 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса прекращает действовать с 1 января 2012 года.

Обратите внимание: в 2011 году никаких пересчетов в связи с данной поправкой делать не нужно.

Вычеты на детей-инвалидов

Раньше вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет и являющегося инвалидом I или II группы, удваивался. Проще говоря, в отношении такого ребенка вычет за каждый месяц составлял 2000 руб. (1000 руб. х 2).

Теперь размер вычета для данной категории изменился, и равняется 3000 руб. за месяц. Эту величину необходимо применить задним числом с начала 2011 года, то есть пересчитать налоговую базу по НДФЛ за текущий год.

В 2012 году и далее сумма стандартного вычета на детей-инвалидов не поменяется, и будет по-прежнему равна 3000 руб. за каждый месяц.

Вычеты на детей в 2011 году

До принятия комментируемых поправок стандартный вычет на каждого ребенка равнялся 1000 руб. за каждый месяц. При этом не имело значения, сколько всего у налогоплательщика детей, и за кого из них предоставляется вычет.

Теперь размер «детского» вычета зависит от того, каким по счету родился ребенок. Так, вычет на первого и второго ребенка составляет по 1000 руб. за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3000 руб. за каждый месяц (новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Данная поправка вступила в силу с 22 ноября 2011 года (дата официального опубликования комментируемого закона) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Это значит, что бухгалтерам придется задним числом пересчитать налоговую базу по НДФЛ в отношении всех сотрудников, у которых трое и более детей. Причем внести необходимые корректировки нужно при расчете зарплаты за ноябрь.

Новые коды по стандартным вычетам

Как известно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ бухгалтер должен указать сумму каждого вида вычета в строке с соответствующим кодом. Значения кодов приведены в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/[email protected]
Сейчас Федеральная налоговая служба подготовила изменения, где учтены новые значения стандартных вычетов. В настоящий момент поправки еще не приняты, но уже опубликован проект будущего приказа. С большой долей вероятности можно предположить, что в ближайшее время новые коды будут утверждены.

Коды для новых значений вычетов, приведенные в проекте приказа ФНС России

Новые коды по стандартным вычетам

Как известно, при заполнении справки по форме 2-НДФЛ бухгалтер должен указать сумму каждого вида вычета в строке с соответствующим кодом. Значения кодов приведены в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/[email protected]
Сейчас Федеральная налоговая служба подготовила изменения, где учтены новые значения стандартных вычетов. В настоящий момент поправки еще не приняты, но уже опубликован проект будущего приказа. С большой долей вероятности можно предположить, что в ближайшее время новые коды будут утверждены.

Коды для новых значений вычетов, приведенные в проекте приказа ФНС России

Стандартный вычет в размере 400 рублей

В этом году и ранее работники, которые не относятся к льготным категориям, получали стандартный вычет в размере 400 руб. за каждый месяц. Право на вычет пропадало, как только годовой доход сотрудника превышал 40 000 руб.

В будущем году данного вычета не будет, так как подпункт 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса прекращает действовать с 1 января 2012 года.

Обратите внимание: в 2011 году никаких пересчетов в связи с данной поправкой делать не нужно.

Вычеты на детей-инвалидов

Раньше вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет и являющегося инвалидом I или II группы, удваивался. Проще говоря, в отношении такого ребенка вычет за каждый месяц составлял 2000 руб. (1000 руб. х 2).

Теперь размер вычета для данной категории изменился, и равняется 3000 руб. за месяц. Эту величину необходимо применить задним числом с начала 2011 года, то есть пересчитать налоговую базу по НДФЛ за текущий год.

В 2012 году и далее сумма стандартного вычета на детей-инвалидов не поменяется, и будет по-прежнему равна 3000 руб. за каждый месяц.

Единственный родитель (в том числе приемный), опекун, попечитель и усыновитель вправе получить удвоенный вычет. Однако при вступлении в брак, начиная со следующего после свадьбы месяца, вычет становится одинарным.

Наконец, по желанию родителей один из них может отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае второй родитель станет получать вычет в двойном размере.

Вычеты на детей в 2012 году и далее

Начиная с 1 января 2012 года размер «детских» вычетов увеличится. На первого и второго ребенка он будет составлять по 1400 руб. за каждый месяц, а на третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб.

В каком случае полагается повышенный вычет на третьего ребенка

Возникает вопрос, полагается ли вычет в размере 3000 руб. в случае, если первые два ребенка (или один из них) являются взрослыми?

Существуют две противоположные точки зрения.

Одни специалисты считают, что повышенный вычет возможен, только если у работника есть двое детей, на каждого из которых в настоящее время предоставляется вычет по 1000 руб. Другими словами, если старшие дети еще не достигли возраста 18 лет или являются студентами (аспирантами, интернами и т д.) не старше 24 лет.

Другие утверждают, что поскольку в Налоговом кодексе никаких ограничений и дополнительных условий нет, то «повышенный» вычет нужно давать за третьего ребенка независимо от возраста первых двух детей. Именно эту трактовку подтвердил Минфин России в письме от 08.12.11 № 03-04-05/8-1014.

Вычеты на детей в 2011 году

До принятия комментируемых поправок стандартный вычет на каждого ребенка равнялся 1000 руб. за каждый месяц. При этом не имело значения, сколько всего у налогоплательщика детей, и за кого из них предоставляется вычет.

Данная поправка вступила в силу с 22 ноября 2011 года (дата официального опубликования комментируемого закона) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Это значит, что бухгалтерам придется задним числом пересчитать налоговую базу по НДФЛ в отношении всех сотрудников, у которых трое и более детей. Причем внести необходимые корректировки нужно при расчете зарплаты за ноябрь.

Вычеты на детей в 2012 году и далее

В каком случае полагается повышенный вычет на третьего ребенка

Возникает вопрос, полагается ли вычет в размере 3000 руб. в случае, если первые два ребенка (или один из них) являются взрослыми?

Существуют две противоположные точки зрения.

Одни специалисты считают, что повышенный вычет возможен, только если у работника есть двое детей, на каждого из которых в настоящее время предоставляется вычет по 1000 руб. Другими словами, если старшие дети еще не достигли возраста 18 лет или являются студентами (аспирантами, интернами и т д.) не старше 24 лет.

Другие поправки в Налоговый кодекс, внесенные Законом № 330-ФЗ

Федеральный закон № 330-ФЗ внес в Налоговый кодекс не только поправки, касающиеся вычетов по НДФЛ, но и другие изменения. Наиболее важные из них мы объединили в таблице.

Стоимость подписки — 300 рублей. За эту сумму предоставляется доступ ко всем семинарам на 3 месяца. Сейчас доступны 10 семинаров. Кроме того, каждый месяц вы будете получать еще минимум 3 новых аудиосеминара. То есть за 300 рублей вы получите доступ минимум к 19-ти аудиосеминарам наших экспертов. Оплатить доступ можно с помощью банковской карты через систему мгновенных платежей ASSIST или по квитанции Сбербанка.

Источники

Читайте так же:  Льгота на ндфл заявление образец
Стандартный налоговый вычет на себя отменен
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here