Суть имущественного налогового вычета

Имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
  • при продаже имущества (в том числе недвижимости);
  • при продаже долей в уставном капитале организации;
  • при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
  • при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.

А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.

Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен

Вычет не предоставляется, если физлицо продает:

  • ценные бумаги;
  • имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
  • имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года – более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте здесь.

Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.

Какой может быть сумма имущественного вычета?

Рассмотрим то, в какой сумме может быть представлен имущественный вычет. По законодательству РФ, максимальная величина расходов на покупку жилья, с которых может быть исчислен вычет, составляет 2 млн рублей. Что касается процентов по ипотеке, то предельная их величина, которая берется в расчет при начислении компенсации, составляет 3 млн рублей, если впервые человек обратился за вычетом в 2014 году, и не имеет ограничений, если жилье, по которому он оформляет вычет, было приобретено до 2014 года. При этом в первом случае 2 млн рублей, составляющие максимальную сумму расходов по покупке квартиры, могут быть исчислены с любого количества объектов недвижимости. Если человек приобрел недвижимость до 2014 года, то только с одного.

Таким образом, фактические выплаты по вычету могут составить:

  • 260 тыс. рублей на основе расходов на покупку жилья;
  • 360 тыс. рублей по ипотечным процентам, если человек приобрел квартиру, расходы на покупку которой являются основой для вычета, в 2014 году и позднее.

Если жилье было куплено до 2014 года, то размер вычета по ипотечным процентам (если соответствующий кредит, конечно, оформлялся) не ограничен.

Имущественный вычет при продаже имущества

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):

  • 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
  • 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.

То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы – 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. – 250 тыс. руб.).

Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.

Получение вычета: обращение к работодателю

Если человек решает получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья посредством обращения к работодателю, потребуются в целом те же источники, за исключением формы 3-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ. Их в этом случае готовить не обязательно.

Вторая схема оформления выплат предполагает взаимодействие гражданина как с работодателем, так и с ФНС. Первым делом человек должен собрать документы и предоставить их в налоговую службу. Следует отметить, что форма заявления на вычет в данном случае будет другая — в ФНС ее должны выдать при обращении.

Приняв документы, налоговая служба в течение 30 дней рассмотрит их, и если с ними все будет в порядке, выдаст заявителю уведомление, которое удостоверяет право гражданина на получение вычета через работодателя. Данный источник нужно будет отнести в бухгалтерию.

На основании уведомления от ФНС фирма-работодатель сможет не исчислять из зарплаты сотрудника налог в размере 13% и выплачивать его, таким образом, вместе с ней. НДФЛ не будет удерживаться до конца года или пока сумма вычета не исчерпается. Для того чтобы продолжить получать вычет по данной схеме, в следующем году сотрудник должен будет получить новое уведомление от ФНС. Документы при этом нужно будет предоставить в налоговую еще раз.

Резюме

Итак, российский Налоговый кодекс включает нормы, в соответствии с которыми граждане РФ имеют право оформлять вычеты на основе сумм, потраченных на покупку жилья, его ремонт или выплаченные проценты по ипотечным кредитам. Данные компенсации могут быть получены двумя способами — посредством обращения к работодателю или же при прямом взаимодействии человека с ФНС.

Предельная сумма, на основе которой может исчисляться имущественный вычет, зависит от года первого обращения гражданина в налоговую службу. Если он впервые оформил компенсацию до 2014 года, то он сможет получить выплату от суммы до 2 млн рублей с одного объекта недвижимости, но при наличии возможности исчислить вычет с неограниченного объема процентов по ипотеке.

Если человек впервые обратился в ФНС в 2014 году и позже, то он вправе получить компенсацию в пределах 2 млн рублей, потраченных на покупку или ремонт любого количества объектов недвижимости. Однако, что касается предельной суммы ипотечных процентов, с которых может быть получен вычет, она в этом случае составляет 3 млн рублей.

Компенсацию можно оформлять у нескольких работодателей. Вполне допустимо сочетание данной схемы получения вычета и механизма его оформления через ФНС.

Имущественный налоговый вычет – 2016

Покупая жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Сделайте это в налоговой по месту жительства.

С чего начать?

Есть два способа:

  1. разово, на всю сумму уплаченного НДФЛ за прошлый период;
  2. ежемесячно, не удерживая НДФЛ из доходов.

Рассмотрим более подробно первый способ получения.

Технические возможности позволяют нам отправить все необходимые документы, не выходя из дома. Для этого получаем доступ к кабинету налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.

Если у вас есть подтвержденная учетная запись на ресурсе «Госуслуги», то в кабинет налогоплательщика можно попасть через эту учетную запись.

Читайте так же:  Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Заходим в главное меню личного кабинета, выбираем меню «Жизненные ситуации». Здесь выбираем «Заполнить декларацию 3-НДФЛ» — одним из трех вариантов:

  1. заполнить новую декларацию онлайн;
  2. отправить декларацию, ранее заполненную в подходящей программе (например, в «1С»);
  3. скачать программу для заполнения декларации.

На мой взгляд, оптимальный вариант — первый, поскольку он позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ, не имея специального образования и с минимумом трудозатрат. Заполнение декларации онлайн займет не более 30 минут.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета

    Каждый работающий гражданин РФ имеет право на имущественный вычет. Купили квартиру, участок, дом, или даже взяли ипотеку — можно потребовать у государства часть выплаченного НДФЛ назад.

    На основании каких расходов начисляются вычеты?

    Рассмотрим подробнее, на основании каких конкретно расходов человек может получить имущественный вычет. Соответствующая компенсация начисляется в сумме 13% от:

    • суммы денежных средств, переданных продавцу недвижимости по договору купли-продажи;
    • расходов на покупку материалов, использованных для проведения ремонта в купленной квартире;
    • компенсации услуг по осуществлению строительных и ремонтных работ в жилом помещении;
    • расходов, связанных с подключением объекта недвижимости к коммуникациям, если это жилой дом;
    • сумм, отражающих величину уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

    Стоит отметить, что расходы, связанные с ремонтом и отделкой, могут быть включены в структуру вычета только в том случае, если они совершены в рамках приобретения новостройки.

    Вычет при покупке квартиры — 2016: что изменилось

    Если до 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, то сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме остается тем же — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

    До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб., можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн. руб.

    Есть некоторые нюансы с оформлением вычета, в зависимости от вида собственности:

    • Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб.
    • Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
    • Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
      С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если квартира стоит 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

    По каким расходам можно получить возмещение

    Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

    1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
    2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
    3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
    4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
    5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

    Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

    1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
    2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
    3. Право на вычет было реализовано ранее.

    Взаимный зачет обязательств гражданина и государства

    Налоговый вычет при покупке жилья можно зачесть в счет уплаты НДФЛ за продажу жилья. В этом случае его сумма, определенная исходя из стоимости недвижимости, расходов, а в некоторых случаях и на основе ипотечных процентов, может быть истрачена в течение 1 года. Для осуществления данной процедуры — взаимного зачета вычетов и налогов, нужно обратиться в ФНС. Специалисты ведомства предоставят необходимые консультации.

    Читайте так же:  Калькулятор расчета налога на имущество

    Оформление вычета: нюансы

    Рассмотрим то, какие нюансы характеризуют имущественный налоговый вычет при покупке квартиры.

    Прежде всего стоит обратить внимание на тот факт, что рассматриваемая компенсация может быть возвращена только в пределах тех сумм, что перечислены гражданином государству в виде НДФЛ. Если человек не платил налогов, то и вычет он оформить не сможет.

    Важно, чтобы ставка налога в данном случае составляла 13%, то есть соответствовала той, что установлена для налоговых резидентов РФ. Если человек находился за пределами России более полугода, он получает статус нерезидента и не будет иметь права оформлять выплаты, о которых идет речь, до того момента, когда период его нахождения в РФ будет более длительным, чем проживание за границей.

    Следующий нюанс, характеризующий имущественный вычет при покупке квартиры, — сроки начала выплаты данной компенсации работнику фирмой, в которую он обратился с заявлением о желании в законном порядке не уплачивать государству налоги с зарплаты. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ, выплаты должны начинаться с того месяца, в котором человек обратился в ФНС.

    Можно отметить, что гражданин вправе задействовать оба механизма исчисления вычета одновременно. Так, он может получить компенсацию через работодателя, к примеру, с сентября по декабрь, а в следующем году — оформить ее в ФНС за период с января по август.

    Следующий нюанс — оформление вычета при работе на несколько фирм. До 2014 года человек имел возможность получить компенсацию только у одного работодателя. Но с 2014 года в НК РФ вступили в силу изменения. Имущественный вычет стало возможно оформлять у любого количества работодателей одновременно. Правда, в этом случае гражданин должен указать в заявлении в ФНС то, каким образом он желает распределить вычет между разными работодателями. Налоговики, в свою очередь, должны будут выдать заявителю несколько отдельных уведомлений для каждой компании.

    За какой период можно оформить вычет?

    Человек может оформить компенсации по расходам на квартиру за 3 года, предшествующих обращению в ФНС, если он является работающим гражданином, или за 4, если он получает пенсию. В этом случае в налоговую службу предоставляется несколько деклараций — за каждый год.

    Можно отметить, что право на имущественный вычет не имеет срока давности. Человек вправе обратиться в ФНС или к работодателю за соответствующей компенсацией в любое время, даже через несколько лет после продажи квартиры, за которую он собирается получить выплаты, гарантированные законом.

    Кто может получить вычет?

    Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры либо дома могут оформить: владелец объекта недвижимости, супруг собственника (если квартира покупалась в браке), родитель владельца недвижимости, являющегося несовершеннолетним гражданином. Рассматриваемую компенсацию может получить только работающий человек или тот, который уплачивает государству НДФЛ по ставке 13%. Например, получающий зарплату по гражданско-правовому контракту. Именно за счет уплачиваемых государству налогов возвращается вычет. Это могут быть и те платежи, что перечисляются в бюджет по факту осуществления гражданином налогооблагаемых сделок, например, связанных с продажей другой квартиры.

    Заполняем 3-НДФЛ онлайн

    Нажимаем «Далее», переходим ко второму пункту декларации, в котором указываем информацию по доходам.

    Снова нажимаем «Далее» и переходим к третьему шагу заполнения декларации, выбираем вид вычета (в нашем случае — имущественный вычет).

    Затем переходим к четвертому шагу заполнения декларации: указываем источники доходов и их сумм. Данный раздел заполняется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя. Выбирается тип организации, заполняется поля «Название Организации», «ИНН», «КПП», «Код по ОКТМО», «Ставка».

    Далее переходим к сведениям о доходах, нажимаем кнопку «Добавить доход». Эти данные нужно заполнять строго из справки 2-НДФЛ по месяцам. Начинаем с поля «Вид дохода» — он указан в табличной части 2-НДФЛ. Например, сумма с заработной платы за январь составила 10 000 руб., указываем это и далее по кнопке «Добавить доход» продолжаем заполнять данные за каждый месяц. К концу страницы получаем табличную часть, в которой будут автоматически посчитаны общие суммы дохода, облагаемого дохода; исчисленного налога; удержанного налога. Эти данные должны совпадать с итоговыми данными из справки 2-НДФЛ. Если данные не сходятся, заново проверьте суммы, которые указывали в ежемесячных доходах.

    По кнопке «Далее» переходим к пятому шагу заполнения декларации, в которой указываем данные о недвижимости. Если данные о недвижимости числятся в вашем кабинете налогоплательщика, то часть полей будет автоматически заполнена.

    Здесь указываем: наименование объекта, признак налогоплательщика, объект, вид номера объекта и т.д. Обычно эти данные заполняются из выписки Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. В конце страницы необходимо указать сумму расходов на приобретение (строительство) жилья и сумму уплаченных процентов по кредиту, если жилье было приобретено в ипотеку — эту же справку нужно будет приложить при отправке декларации 3-НДФЛ. Затем указываем суммы о предыдущих вычетах — если вы получаете имущественный вычет впервые, то данные по этому параграфу не заполняете. Далее подкрепляем подтверждающие документы. Обратите внимание, что в последующие разы подачи декларации часть из этого списка документов предоставлять не нужно.

    Список документов для получения вычета определен пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ:

    2. Копии документов, подтверждающих право на жилье (при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нем) — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нем и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нем; при погашении процентов по целевым займам (кредитам) — целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами).

    3. Копии платежных документов (подтверждающие расходы на приобретение имущества; свидетельство об уплате процентов по кредиту или целевому займу — если жилье бралось в ипотеку, справку можно запросить в банке или организации, в которой был взять целевой кредит).

    4. При приобретении имущества в общую совместную собственность (свидетельство о браке; письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами).

    После того как прикреплены все документы, переходим к 6 этапу — просмотру сформированной декларации. Все в порядке? Тогда вводим пароль от ЭЦП (электронной цифровой подписи). Если ранее пароль от ЭЦП не был получен, то сохраняем декларацию кнопкой в верхнем меню, затем нажимаем на свои ФИО, которые указаны в верхнем поле на темном синем фоне, и попадаем в личный кабинет, в котором выбираем «Получить ЭП» и выбираем вариант хранения ЭП (электронной подписи). Она может формироваться от 15 минут до суток. На этом этапе можно закрыть браузер и завершить работу, при повторном входе в личный кабинет налогоплательщика на вкладку «Получить ЭП» система проинформирует о создании ЭП, после этого возвращаемся к редактированию заполненной декларации 3-НДФЛ, и на шестом шаге вводим пароль от ЭЦП, который придумали при ее создании.

    Читайте так же:  Кредиторская и дебиторская задолженность по налогам

    После этого нажимаем кнопку «Далее» и переходим к этапу отправки декларации.

    Срок камеральной проверки декларации составляет три месяца, всю информацию о ходе проверки можно отслеживать в личном кабинете. По истечении трех месяцев нужно подать заявление о возврате суммы, перечисленной в бюджет. Для этого заходим в меню «Мои налоги», где можно увидеть сумму, которая причитается к возврату — она же равна общей сумме уплаченного НДФЛ. Нажимаем на кнопку «Распорядиться», затем выбираем, из какой области вернуть средства на банковский счет «По налогу на доходы». Здесь должна появиться сумма к возврату. Нажимаем кнопку «Подтвердить», после чего указываем реквизиты банковской карты, на которую хотим получить возврат суммы.

    На этом и заканчивается не такой уж и сложный процесс заполнения декларации 3-НДФЛ и получение налогового имущественного вычета.

    Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

    При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

    Имущественный налоговый вычет

    Расходы на покупку квартиры как правило не ограничиваются ее выкупной стоимостью, так после оформления прав Вам могут потребоваться дополнительные средства для проведения ремонта, покупки мебели и оплаты процентов по ипотеке. Налоговый вычет может помочь вам частично сократить указанные расходы. В интернете есть огромное количество статей посвящённых этой теме, некоторые из них информативные, есть также те, которые содержат откровенную чепуху. Поэтому чтобы Вы не тратили свое время предлагаем ознакомиться со статьями, которые мы рекомендуем, они позволят Вам без труда разобраться в том, что такое имущественный налоговый вычет и как его получить:

    1. https: //www.gosuslugi.ru/situation/residential_property/tax_deduction официальный сайт госуслуги лаконично и понятно отвечает на вопросы что такое имущественный налоговый вычет, есть ли у вас на него право, какие документы подавать и т.д.

    2. https: //www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/ официальный сайт налоговой службы содержит формы заявлений и примеры их заполнения.

    3. https: //www.youtube.com/watch? v=Rtj9lHYEyrM наглядно демонстрируют, как в личном кабинете налогоплательщика сформировать электронную-цифровую подпись (ЭЦП) и заполнить декларацию 3-НДФЛ. При наличии ЭЦП Вы сможете подавать документы на налоговый вычет в электронном виде, без необходимости личного посещения налоговых органов.

    Также предлагаем Вашему вниманию 6 интересных фактов об имущественном налоговом вычете:

    1. Налоговый вычет за жилье можно получить всего 1 раз в жизни в размере не превышающим лимит в 260 тысяч рублей.

    — Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили налоговый вычет в размере, не превышающем сумму максимального лимита, допустим 100 тысяч рублей, то неиспользованная сумма вычета (160 тысяч рублей) для Вас условно сгорает. Это означает, что при покупке нового жилья Вы не сможете получить остаток вычета (160 тысяч рублей);

    — Если Вы приобрели жилье после 2014 года и получили налоговый вычет в размере не превышающим сумму максимального лимита, допустим 100 тысяч рублей, то неиспользованная сумма вычета (160 тысяч рублей) до его полного погашения может переносится на любое количество объектов. Это означает, что при покупке нового жилья Вы сможете получить остаток вычета (160 тысяч рублей).

    2. Если имущество приобретено в браке и отсутствует брачный договор, то имущественный налоговый вычет можно получить в двойном размере до 520 тысяч рублей.

    Квартира, приобретенная супругами в браке, вне зависимости от того, на кого она оформлена является совместной собственностью, поэтому право на налоговый вычет имеют оба супруга.

    3. Родители могут получить имущественный налоговый вычет вместо ребенка, если ранее не использовали свое право на аналогичный вычет по другому объекту.

    При этом за ребенком всегда сохраняется право на получение имущественного налогового вычета.

    4. Налоговый вычет могут получать Граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения являющиеся налоговыми резидентами РФ (пребывающие на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев) и с заработной платы которых удерживается налог 13%.

    5. В рамках имущественного налогового вычета нельзя вернуть налог с доходов полученных в виде дивидендов, выигрышей в лотерею и азартных игр.

    6. Нельзя получить имущественный налоговый вычет на покупку апартаментов, поскольку они не относятся к жилым помещениям.

    Материал опубликован пользователем.
    Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

    До 2014 г. имущественный вычет по расходам на приобретение жилья предоставлялся только по одному объекту. Если расходы были меньше максимального размера вычета, то неиспользованная часть вычета сгорела и воспользоваться вычетом нельзя.

    Добрый день. Полагаю, это ответ на вышеприведенный вопрос. Хотел бы уточнить: Если я купил квартиру в 2013 году за 3 000 000 рублей, частично осуществил налоговые вычеты на общую сумму 100 000 рублей, а в 2015 году ее продал. Могу ли я сейчас за 2017-2019 гг. подать декларации на оставшиеся 160 000 рублей?

    Антон, добрый день.
    Я действительно не так поняла Ваш вопрос.
    В Вашем случае, учитывая стоимость первой квартиры, Вам полагается налоговый вычет в размере 260 т.р.
    Поэтому если ранее Вы получили всего 100 тыс., то сейчас вы можете добрать остаток суммы 160 т.р. при наличии у Вас достаточной суммы уплаченного ндфл.

    Добрый день! Интересная статья.
    По п.1 — почему что-то сгорает, если до 2014 купили квартиру?
    По п.2 — откуда информация, что оба супруга могут получить налоговый вычет на квартиру купленную в браке?

    1. До 2014 г. имущественный налоговый вычет в части расходов на приобретение предоставлялся только в отношении одного объекта. Повторное предоставление вычета не допускалось.
    ФЗ от 23.07.2013 #212-ФЗ «О внесении изменения в ст. 220 части второй НК РФ, вступившим в силу 01.01.2914 г., внесены изменения в ст. 220, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного ращмера без ограничения количества объектов.
    Согласно п. 2 ст. 2 ФЗ #212-ФЗ положение ст. 220 в новой редакции применяется к правоотношениям возникшим после дня вступления в силу указанного ФЗ.
    Таким образом, новые положения применимы к налогоплательщика, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении объектов приобретённых после 01.01.2914 г.

    Читайте так же:  Декларация 3 ндфл старый оскол

    Письмо Минфина России от 13.06.2018 #03-04-05/40197

    Там так-же приведён порядок расчёта

    — Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили налоговый вычет в размере, не превышающем сумму максимального лимита, допустим 100 тысяч рублей, то неиспользованная сумма вычета (160 тысяч рублей) для Вас условно сгорает. Это означает, что при покупке нового жилья Вы не сможете получить остаток вычета (160 тысяч рублей);

    То есть если квартира куплена в 2013 году, продана в 2015. Вычет сделан на 100 т.р., то в 2020 году я довыбрать остальное с нее не могу?

    «Каждому из супругов положен возврат по 260 тыс». Нигде не нашел информации, а точно ли невозможно одному из супругов взять на себя «вторые» 260 тыс положенные супруге, для возврата 520. Актуально, к примеру, когда супруга в декрете, и вообще непонятно будет она дальше работать или не будет? У а супруга большие отчисления НДФЛ!
    Или строго 260 тыс максималка на гражданина и за него/нее нельзя получить супругу (е)?

    Строго 260 т.р. на человека.
    Но заявить имущественный налоговый вычет своей доли (260) супруга сможет в тот год когда у нее появится доход облагаемый ндфл.

    Уточняла в налоговой нет ограничения по сроку подачи такого заявления.

    Имущественный вычет: определение, правила оформления и образец. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

    Налоговое законодательство РФ дает возможность гражданам, купившим квартиру, вернуть часть расходов, связанных с приобретением недвижимости, в виде вычета. Пользование данной привилегией имеет довольно много нюансов. Они связаны с порядком исчисления суммы вычета, а также с последовательностью оформления данной компенсации. На что обращать внимание при обращении в компетентные структуры за получением соответствующих выплат? Какие документы при этом нужно готовить гражданину?

    Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья

    Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:

    • в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
    • в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

    С 1 января 2014 года вычет со стоимости жилья и с суммы процентов – это два самостоятельных вычета. То есть можно заявить один из них по одному объекту недвижимости, другой – по другому, при условии, что объекты приобретены в 2014 году или позднее (Письмо Минфина от 29.01.2014 № 03-04-05/3251 ). А вот с жильем, купленным до 2014 года, так поступить не получится. Вычет по процентам можно заявить, только если кредит вы брали на покупку той же недвижимости, со стоимости которой заявляли обычный имущественный вычет.

    О вычетах НДФЛ на детей читайте здесь.

    О социальных вычетах по НДФЛ читайте здесь.

    Имущественный налоговый вычет

    Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

    Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

    Образцы документов на вычет

    Основные сложности, характеризующие получение имущественного вычета, связаны, как правило, с заполнением налогоплательщиком таких документов, как заявление, форма 3-НДФЛ. Каковы нюансы работы с ними?

    Наглядно ознакомиться с ними вам поможет составленный для каждого из отмеченных документов образец. Имущественный вычет — процедура, которая требует соблюдения стандартов заполнения различных источников. Образцы указанных документов — заявления на компенсацию, а также формы 3-НДФЛ — имеются в нашем обзоре.

    Изучим теперь то, какие есть способы получения рассматриваемой выплаты. Таковых две:

    • обращение в ФНС по итогам прошедшего года — лично;
    • обращение в ФНС и к работодателю — в течение года.

    Этапы получения имущественного налогового вычета

    Чтобы получить имущественный налоговый вычет в 2016 году, необходимо пройти несколько этапов.

    Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов.

    Копии документов, подтверждающих право на жилье:

    • при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
    • при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру;
    • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье — свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом;
    • при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор.

    Копии платежных документов:

    • подтверждающие расходы налогоплательщика при приобретении имущества. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств;
    • свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору. Например, справка об уплаченных процентах за пользование кредитом.

    Этап 2. Возьмите у работодателя справку 2-НДФЛ.

    Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ по имеющимся данным (паспорт, 2-НДФЛ и т д.).

    Этап 4. Напишите заявление о перечислении денег на счет.

    Для того чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму излишне уплаченного налога, необходимо написать заявление о перечислении денег на счет. Образец заявления можно найти на сайте налоговой.

    В заявлении укажите:

    • паспортные данные;
    • номер налоговой инспекции, в которую подается заявление;
    • реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму. Сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации.

    Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

    • копию свидетельства о браке;
    • письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

    Этап 5. Комплект документов предоставьте в налоговую инспекцию по месту жительства.

    Важно! При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    Налоговая проверяет документы в течение 3-х месяцев. Если с документами все в порядке, то в течение еще месяца деньги поступят на ваш счет. Таким образом, на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

    Читайте так же:  Код налогового органа в декларации 3 ндфл

    Документы на вычет

    Изучим, какие документы нужно подготовить для того, чтобы получить имущественный вычет, а также то, в каком порядке соответствующая компенсация оформляется. Стоит отметить, что право на пользование привилегией, о которой идет речь, возникает у человека только после того, как он станет фактическим собственником своего жилья. То есть как только он получит свидетельство о регистрации права владения недвижимостью либо подпишет акт приема-передачи квартиры — если он участвовал в ее постройке в качестве дольщика. Таким образом, первый документ, который потребуется подготовить гражданину — тот, что удостоверяет его владение недвижимостью.

    Следующий важный источник — декларация на имущественный вычет. Она составляется по форме 3-НДФЛ. Данный документ гражданин должен заполнить самостоятельно — обратившись при необходимости за консультацией в ФНС или в специализированную фирму.

    Иные источники, которые в общем случае требуются для оформления компенсации:

    • справка 2-НДФЛ;
    • заявление на имущественный вычет по установленной форме;
    • паспорт;
    • договор купли-продажи жилья или контракт с застройщиком;
    • банковские квитанции, подтверждающие расходы налогоплательщика;
    • выписка с ипотечного счета, в которой зафиксированы суммы процентов, перечисленных заемщиком за кредит.

    Также человеку понадобится открыть счет, на который ему удобно будет получить вычет, в любом банке.

    Кто может получить имущественный налоговый вычет?

    Правом на налоговый вычет обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:

    • покупку жилья (дома, квартиры, комнаты и т п.);
    • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

    Для получения налогового вычета необходимы: либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

    Кроме этого налогоплательщик должен иметь налогооблагаемый доход по ставке 13%. Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет.

    Если налогоплательщик купил квартиру в 2013 году, а свидетельство о регистрации получил в 2014-м, то начиная с 2014 года он имеет право получить имущественный налоговый вычет.

    Какие документы нужны:

    • Паспорт
    • Декларация 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги
    • Декларация 3-НДФЛ, в которой указывается, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета

    Если квартира куплена через договор долевого участия:

    • Договор долевого участия в строительстве, либо договор уступки права требования
    • Акт приема-передачи, либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику
    • Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца

    Если квартира куплена на вторичном рынке:

    • Договор приобретения квартиры. Например, договор купли-продажи
    • Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
    • Документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Например, свидетельство о государственной регистрации права

    Если куплен дом и земельный участок:

    • Договор приобретения земельного участка с жилым домом
    • Платежные документы. Например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца
    • Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Например, свидетельство о государственной регистрации права
    • Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Например, свидетельство о государственной регистрации права

    Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

    Для этого нужны следующие документы:

    • Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему
    • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке. Например, справка из банка

    Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

    Получая вычет, необходимо учитывать изменения, которые стали действовать с 2014 года.

    Способы получения вычета: через ФНС

    В первом случае гражданину потребуются те документы, которые мы рассмотрели выше. ФНС, проверив их в течение 3 месяцев, принимает положительное решение относительно предоставления человеку вычета или же пишет обоснованный отказ, как правило, означающий необходимость предоставления каких-либо измененных документов по списку или же дополнительных.

    Размер вычета

    • новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (долей в нем), земельных участков под него;
    • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
    • на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

    При этом применить данный вычет невозможно, если жилая недвижимость или участок были приобретены за средства работодателя (иных лиц), материнский капитал или за счет бюджетных средств, либо у гражданина, который является по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (родственники, супруги и т.д.)

    Иными словами, у налогоплательщика появляется возможность получить 13% с расходов на 2 млн руб. (260 000 руб.), так и на 3 млн руб. (390 000 руб.) и тем самым максимальная сумма по имущественному вычету, которую может получить налогоплательщик, составит 650 000 руб.

    Претендовать на получение налогового вычета можно, когда есть акт передачи прав на жилую недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик приобрел квартиру в строящемся доме в 2016 г., а в 2017 г. дом был сдан, то получать налоговый вычет можно только начиная с 2017 г. (так как акт приема-передачи можно получить только после ввода дома в эксплуатацию).

    В чем сущность имущественного вычета?

    Имущественный вычет — это предусмотренная налоговым законодательством РФ возможность возмещения части расходов, связанных с приобретением либо постройкой объекта недвижимости — квартиры, дома или же земельного участка, включая уплату процентов по займу, оформленному на покупку жилья. В некоторых случаях соответствующая компенсация может быть начислена и за расходы на проведение в жилом помещении ремонта.

    Получение имущественного налогового вычета через работодателя

    При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода.

    Что нужно сделать:

    • Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
    • Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета.
    • Предоставить в налоговый орган по месту регистрации заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
    • По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
    • Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Александр Коковин, ведущий инженер-программист компании СКБ Контур

    Источники

    Суть имущественного налогового вычета
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here