Уплата торгового сбора за 4 квартал

Подходит срок уплаты торгового сбора за IV квартал 2016 года

Организации и ИП, занимающиеся в Москве торговлей с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества, до 25 января включительно должны заплатить торговый сбор за IV квартал 2016 года (п. 1 ст. 411, п. 2 ст. 417 Налогового кодекса). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

При этом освобождаются от данной обязанности предприниматели на ПСН и уплачивающие ЕСХН (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Напомним, что торговый сбор был введен с 1 июля 2015 года только на территории города Москвы (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе»), хотя возможность для этого существует также в Санкт-Петербурге и Севастополе (п. 1 ст. 410 НК РФ).

ФОРМА

Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора (КНД 1110050)

Сбор устанавливается в отношении осуществления следующих видов торговой деятельности (п. 2-3 ст. 413 НК РФ):

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;
  • деятельность по организации розничных рынков.

Размер торгового сбора определяется, исходя из ставок, устанавливаемых законом Москвы, в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.
При этом ставка сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением ПСН на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца (п. 1 ст. 415 НК РФ).

Плательщики торгового сбора должны встать на учет в налоговую инспекцию не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. Для этого необходимо подать уведомление (приказ ФНС России от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм») в налоговый орган. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (п. 2-3 ст. 416 НК РФ).

Срок уплаты торгового сбора за IV квартал 2016 года

Телефон Юриста в Москве +7 (499) 703-51-48 в Санкт-Петербурге +7 (812) 309-42-67

Организации и ИП, занимающиеся в Москве торговлей с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества, до 25 января включительно должны заплатить торговый сбор за IV квартал 2016 года (п. 1 ст. 411, п. 2 ст. 417 Налогового кодекса). Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

При этом освобождаются от данной обязанности предприниматели на ПСН и уплачивающие ЕСХН (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Напомним, что торговый сбор был введен с 1 июля 2015 года только на территории города Москвы (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе»), хотя возможность для этого существует также в Санкт-Петербурге и Севастополе (п. 1 ст. 410 НК РФ).

Сбор устанавливается в отношении осуществления следующих видов торговой деятельности (п. 2-3 ст. 413 НК РФ):

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;
  • деятельность по организации розничных рынков.

Размер торгового сбора определяется, исходя из ставок, устанавливаемых законом Москвы, в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

При этом ставка сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением ПСН на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца (п. 1 ст. 415 НК РФ).

Плательщики торгового сбора должны встать на учет в налоговую инспекцию не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. Для этого необходимо подать уведомление (приказ ФНС России от 22 июня 2015 г. № ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм») в налоговый орган. В течение пяти дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (п. 2-3 ст. 416 НК РФ).

Срок уплаты торгового сбора в 2017 году

В какие сроки перечислять торговый сбор в 2017 году? Когда платить торговый сбор за IV квартал 2016 года? Сроки уплаты торгового сбора в 2017 году вы найдете в данной статье в виде таблицы.

Как часто перечислять торговый сбор

Торговый сбор требуется уплачивать каждый квартал. Однако отчетных периодов по торговому сбору нет (ст. 414 НК РФ). Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет. Плательщик должен рассчитать сбор и перечислить его в бюджет. В 2017 году также необходимо вносить платежи по торговому сбору.

Читайте так же:  Заполнение декларации усн доходы ип пример

Охватываемые товары

Расчет налогооблагаемой базы для торгового сбора представляет собой не прибыль, полученную в процессе ведения деятельности предпринимателя, а те объекты, которые используются для ее получения. При этом налогообложению в данном случае подвержено как недвижимое, так и недвижимое имущество, то есть к любым объектам торговли, начиная от торговых фургонов и заканчивая полноценными магазинами.

Таким образом, на необходимость начисления торгового сбора не сказываются такие факторы, как:

Право собственности на торговый объект Выплата налога является обязательной для всех лиц, которые используют те или иные торговые объекты в своей деятельности, причем нет никакой разницы в том, являются ли они собственниками торгового помещения или же его арендаторами.
Сумма полученного дохода Сумма, которая начисляется за торговый сбор, рассчитывается в соответствии с площадью той территории, которая занимается для продажи. Помимо этого, в учет также принимается тип и местонахождение торговых объектов.
Адрес регистрации Уплата указанного сбора предусматривается для всех лиц, ведущих предпринимательскую деятельность на той или иной территории, и нет никакой разницы в том, где именно зарегистрировано указанное лицо.
Факт ведения деятельности Расчет налога осуществляется за полный квартал, в связи с чем количество отработанных дней или же сезонность бизнеса в данном случае не имеют никакого значения.

КБК для торгового сбора в 2020 году

Коды бюджетной классификации (КБК) по торговому сбору следующие (письмо ФНС от 14.10.2015 № СД-4-3/17948):

  • сам сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110
  • пени – 182 1 05 05010 02 2100 110
  • штрафы – 182 1 05 05010 02 3000 110

Этот КБК укажите в поле 104 платежного поручения.

Торговый сбор: истекает срок уплаты за IV квартал 2015 года

Cрок уплаты торгового сбора за IV квартал 2015 года истекает 25 января 2016 года. Об этом напоминает «Календарь налогоплательщика».

Ранее ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 14.10.2015 уточнила реквизиты для уплаты торгового сбора. В ведомстве отметили, что уплата сумм торгового сбора осуществляется с указанием:

  • ИНН и КПП организации или ИП (для ИП в поле КПП указывается ноль «0»), отраженные в уведомлении ТС-1;
  • ИНН, КПП налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • номер счета, наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности.

Также ФНС привела КБК для уплаты торгового сбора:

  • сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • проценты — 182 1 05 05010 02 2200 110;
  • денежные взыскания (штрафы) — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Кроме того, в ведомстве напомнили, что поскольку данный вид платежа введен только в Москве, заполнение расчетного документа производится с учетом ряда особенностей.

Так, в частности, при перечислении торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества указывается:

  • ИНН, КПП ИФНС России по Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • номер счета, наименование УФК по Москве и в скобках наименование ИФНС по Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • код ОКТМО по Москве по месту осуществления торговой деятельности.

При перечислении торгового сбора в случае использования объекта движимого имущества указывается:

  • ИНН, КПП ИФНС в субъекте РФ по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (по месту нахождения организации или месту жительства ИП);
  • номер счета, наименование УФК по Москве и в скобках наименование ИФНС по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (месту нахождения организации или месту жительства ИП);
  • код ОКТМО по Москве, отраженный в уведомлении ТС-1.

Разобраться с порядок уплаты торгового сбора нашим читателям также помогут материалы:

торговый сбор

Налог на прибыль и торговый сбор, медицинский полис, миллион за «Дорблю»

Новости законодательства от 17.03.2016 года. В этом выпуске вы узнаете: как уменьшить налог на прибыль на суммы торгового сбора, что должны будут предъявлять иностранцы при въезде в РФ и за что предлагают штрафовать на миллион рублей компании, занимающиеся торговлей.

ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/[email protected] от 20.02.2016

О направлении письма Минфина России от 18.12.2015 N 03-11-09/78212

Минфин РФ: Письмо № 03-11-11/77876 от 30.12.2015

Что изменилось в налогообложении с 2016 года?

Всякий раз начало очередного календарного года является рубежом, после которого начинают применяться какие-нибудь новинки налогового законодательства, принятые законодателями в предыдущем году. Бухгалтеру следует учитывать, что уже с первого январского дня что-нибудь может измениться.

НДФЛ: когда налог можно уменьшить на сумму торгового сбора

Минфин РФ в своем письме от 30 декабря 2015 г. № 03-11-11/77876 уточняет правомерность уменьшения НДФЛ на сумму торгового сбора.

В письме отмечается, что ИП вправе уменьшить сумму НДФЛ на сумму торгового сбора. Вместе с тем, это возможно только в том случае, если сбор уплачен в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в субъекте РФ по месту учета ИП.

Кто платит, а кто освобожден

Торговый сбор является обязательным для начисления всеми предпринимателями, которые ведут:

  • торговую деятельность с использованием объектов стационарной торговой сети, которые не используют торговые залы, а также нестационарных торговых сетях, расположенных в Москве;
  • разносную или торговлю различной товарной продукцией в розницу;
  • торговую деятельность с использованием объектов стационарной торговой сети, оснащенной торговыми залами;
  • организацию рынков для ведения розничной продажи.

При этом стоит отметить тот факт, что необходимость оплаты торгового сбора не распространяется на компании и частных предпринимателей, которые пользуются каким-либо имуществом для ведения следующей деятельности:

  • ведение розничной торговли с использованием специализированных торговых автоматов;
  • ведение торговли на ярмарках;
  • ведение торговли с помощью объектов нестационарной или стационарной торговой сети, если они расположены на территории рынков, организованных для ведения розничной продажи;
  • организация розничной торговли в различных помещениях, которые находятся в оперативном управлении бюджетных, казенных или же автономных учреждений.
Читайте так же:  Подсудность спора некоммерческой организации и налоговой

Торговый сбор для Интернет-магазинов не предусматривается только в том случае, если предприниматель, организовавший данный бизнес, не имеет какого-либо имущества, которое относится к перечню объектов обложения сбора. Помимо этого, выплата торгового сбора не предусматривается для компаний федеральной почтовой связи, а также государственных учреждений.

Торговый сбор не уменьшает налог по УСН, уплаченный в другом регионе

Организация, зарегистрированная в налоговой инспекции Московской области и применяющая упрощенную систему налогообложения, при осуществлении торговой деятельности через обособленное подразделение, расположенное в г. Москве, уменьшать сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода и уплачиваемого в бюджет области, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода в бюджет г. Москвы, не вправе, — такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 02.11.2015 г. № 03-11-06/63155.

Этот вывод касается не только организаций и ИП, зарегистрированных в Московской области, но и всех лиц, зарегистрированных не в Москве и ведущих торговую деятельность в столице.

Поскольку уменьшить на торговый сбор можно только сумму налога, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор. А налог по упрощенной системе налогообложения уплачивается не по месту ведения деятельности, а по месту регистрации налогоплательщика.

Установленный срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2020 года

Налоговый платеж, введенный в 2020 году законодателями, в бизнес-среде получил название «торговый сбор», и правила его начисления устанавливаются как Налоговым кодексом, так и целым рядом других нормативных актов.

При этом стоит отметить тот факт, что данный налог предусматривает массу особенностей начисления, в связи с чем предпринимателям, на которых лежит обязанность по его выплате, нужно учитывать их в процессе оформления отчетности и расчета собственного бюджета.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В частности, нужно запомнить, какой установлен срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2020 года, чтобы впоследствии не столкнуться с различными проблемами со стороны контрольных органов.

Налоговые новации — 2016

Рассмотрим наиболее значимые изменения по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ, которые вступили в силу в 2016 году. В части НДС новации касаются операций, не подлежащих обложению НДС, а также учета НДС компаниями на УСН и ЕСХН. В части налога на прибыль введены изменения в части стоимости амортизируемого имущества, уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль и налогообложения операций с ценными бумагами.

Прощаемся с 2015: что изменилось за год в бухучете и налогах

Уходящий год преподнес нам множество изменений. Это и новая форма декларации по НДС, расчета 4-ФСС, и увеличение предельных величин для расчета страховых взносов, и возможность переноса вычета НДС на будущие периоды и многое другое. А ряд поправок по налогу на прибыль позволили сблизить бухгалтерский и налоговый учет. Клерк.Ру собрал для вас самые важные изменения, произошедшие в этом году.

Таблица: ставки сбора 2020

В разных районах Москвы предусмотрены свои ставки торгового сбора. Приведем актуальные ставки торгового сбора в 2019 году в Москве.

Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, письма Минфина от 03.03.2016 № 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2017 № СД-4-3/13187). Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за I квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.

2. Северный район СВАО

3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО

4. Некрасовка ЮВАО

5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО

6. Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО

7. Митино и Куркино СЗАО

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 18 900 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м 1. Все районы САО (кроме Молжаниновского)

2. Все районы СВАО (кроме Северного)

3. Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский)

4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка)

5. Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово)

6. Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково)

7. Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)

Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 27 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м На всей территории г. Москвы Развозная и разносная торговля 40 500 руб. за каждый торговый объект Организация розничных рынков 760,1 руб. (550 руб. × 1,382) за каждый 1 кв. м площади рынка.
Читайте так же:  Заполнение нулевой декларации при закрытии ип

Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2020 год (п. 4 ст. 415 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684). Он равен 1,382.

Остальные ставки для средней и крупной стационарной торговли можно посмотреть московском законе от 26.12.2018 здесь.

Нормативные границы

Глава 33 была введена в Налоговый кодекс после того, как был принят закон №382-ФЗ, вступивший в законную силу 29 ноября 2020 года.

После этого, как и в случае с любыми местными налогами, Налоговым кодексом регулируются основные правила взыскания указанного сбора, и в частности, был обозначен:

  • конкретный перечень лиц, которые обязаны начислять указанный платеж;
  • перечень объектов, которые входят в категорию налогооблагаемых;
  • предусмотренные границы ставок в зависимости от объекта налогообложения;
  • порядок, в соответствии с которым рассчитывается торговый сбор;
  • налоговый период и сроки, в которые нужно перечислить платеж в государственный платеж;
  • порядок, по которому плательщики сбора должны становиться на учет в Налоговую службу;
  • полномочия отдельных регионов в части определения конкретного порядка в тех пределах, которые указаны в Налоговом кодексе.

Чтобы ввести данный сбор в определенном регионе, должно быть принято несколько законодательных актов местными органами, и в частности, в этой документации региональные власти имеют право самостоятельно определить:

  • детализацию плательщиков и объектов налогообложения;
  • особенности, в соответствии с которыми указанными сборами облагаются определенные виды и места ведения деятельности;
  • собственную систему, в соответствии с которой осуществляется начисление ставок и льгот, включая также полное освобождение от выплаты по тем или иным основаниям;
  • местный орган, ведущий сбор всей необходимой информации об объектах налогообложения, а также передающий указанные сведения в Налоговую службу.

При этом стоит отметить тот факт, что местные власти не имеют права регулировать срок начисления выплаты или налоговый период.

Расчеты, ставки и порядок

Видео (кликните для воспроизведения).

Ставка по торговому сбору непосредственно зависит от того, как именно ведет свою деятельность предприниматель:

Вид деятельности Ставка, установленная законодательством (в рублях)
Торговля на территории Москвы с использованием нестационарной торговой сети или стационарной, не имеющей оборудованных торговых залов. 28 350 – 81 000 за каждый объект в зависимости от того, в каком районе ведется деятельность
Ведение развозной или разносной торговли товарной продукцией в розницу 40 500 за каждый объект
Ведение торговли на территории Москвы с использованием стационарных торговых сетей, имеющих площадь залов менее 50 м 2 21 000 – 60 000 за каждый объект в зависимости от того, в каком районе ведется деятельность
Ведение торговли на территории Москвы с использованием стационарных торговых сетей, имеющих площадь залов более 50 м 2 420 – 1 200 рублей за каждый м 2 помещения в зависимости от того, в каком районе ведется деятельность
Торговля на специализированных розничных рынках 50 за каждый м 2 торгового помещения

Образец заполнения бухгалтерского баланса за 2020 год можно найти тут.

Для расчета суммы нужно определить общее количество торговых объектов предпринимателя, территорию, к которой они относятся, тип объектов, а также общую площадь стационарных залов, после чего, основываясь на этой информации, получить уже точную сумму сбора, которая должна быть выплачена.

Особенности учета сумм торгового сбора при УСНО

С 1 июля 2015 года торговый сбор стал реальностью в городе Москве. Об особенностях учета торгового сбора при УСНО, а также о разъяснениях контролирующих органов по данному вопросу читайте в предложенном материале.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-09/67622 от 20.11.2015

Как изменились налоги на малых предпринимателей и граждан в 2015 г. Кому каникулы, кому плата за капремонт

В сложных экономических условиях малому предприятию всегда выжить сложнее, ведь у них нет тех ресурсов, которыми обладает крупный бизнес. Для малых предприятий предусмотрены двухлетние «налоговые каникулы», но это касается только социально ориентированных предпринимателей. Однако, в сущности, налоговое бремя не только не стало меньше, а, напротив, по сути, не произошло, скорее, наоборот, приняты реальные законы в области налогообложения, которые негативно влияют на бизнес.

Запоздалый переход на ПСН не спасет от торгового сбора

Минфин РФ в своем письме № 03-11-09/67622 от 20.11.2015 уточняет порядок перехода ИП на ПСН по одному или всем объектам осуществления торговли, по которым уплачивается торговый сбор.

В письме отмечается, что с даты начала применения ПСН в отношении объектов, при использовании которых уплачивался торговый сбор, ИП освобождается от уплаты этого сбора. При этом на него возлагается обязанность по представлению соответствующего уведомления в налоговый орган.

Вместе с тем, если дата начала применения ПСН приходится на середину периода обложения торговым сбором (квартал), то ИП должен уплатить сумму торгового сбора за текущий квартал, а также соответствующую стоимость патента.

При переходе на ПСН по одному из нескольких объектов, в отношении которых ИП уже состоит на учете как плательщик торгового сбора, он должен представить уведомление по форме № ТС-1. В качестве причины подачи указанного уведомления следует поставить цифру «3» — прекращение объекта обложения сбором.

Данное уведомление подается в налоговый орган не позднее пяти дней со дня изменения количества объектов осуществления торговли.

В случае перехода на ПСН в отношении всех объектов осуществления торговли в налоговый орган представляется уведомление по форме № ТС-2.

Особенности уплаты торгового сбора предпринимателем

С 2015 года Налоговый кодекс дополнен гл. 33 (изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2014 № 382 ФЗ), посвященной новому обязательному платежу – торговому сбору. В связи с этим на сегодняшний день уже имеется немало вопросов, связанных с его уплатой. Что ждет предпринимателя в связи с подобного рода нововведениями? В каких случаях возникает объект обложения торговым сбором?

УСН с объектом «доходы»: как уменьшить налог на сумму торгового сбора

Минфин уточнил порядок уменьшения единого налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора.

Ведомство отмечает, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», вправе уменьшить сумму налога на уплачиваемый торговый сбор.

Если осуществляется несколько видов деятельности, то подобное уменьшение производится только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Для этого названные налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов и дохода по виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор.

Читайте так же:  Ип какие налоги нужно платить в казахстане

При этом упрощенцы вправе уменьшить единый налог по доходам от торговой деятельности, который зачисляется в бюджет субъекта РФ, где установлен торговый сбор, на всю сумму торговых сборов, уплаченных по каждому из торговых объектов.

Такие разъяснения Минфина приводит ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 20.02.2016.

Общие правила

Торговый сбор – это не налог, но его обязаны платить все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы.

ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета (ст. 417 НК РФ). Основанием для уплаты торгового сбора является само уведомление о постановке на учет по форме ТС-1, сданное в ИФНС (утв. приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249).

Сроки уплаты торгового сбора в 2017 году

Рассчитанную сумму торгового сбора перечислите в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). В 2017 году это следующие сроки:

Оплачиваемый квартал Срок уплаты
IV квартал 2016 года не позднее 25 января 2017 года
I квартал 2017 года не позднее 25 апреля 2017 года
II квартал 2017 года не позднее 25 июля 2017 года
III квартал 2017 года не позднее 25 октября 2017 года

В указанные сроки плательщики торгового сбора должны перечислить квартальные платежи по торговому сбору в 2017 году (п. 2 ст. 417 Налогового кодекса РФ). При этом стоит заметить, что ежемесячная уплата торгового сбора НК РФ не предусмотрена.

Если торговый сбор заплатить с опозданием, то ИФНС может начислить плательщику сбора пени (ст. 75 НК РФ).

Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2019 года

Департамент экономической политики и развития г. Москвы напоминает, что 27 января 2020 года в Москве завершается срок уплаты торгового сбора за четвертый квартал 2019 года.

Торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. В этом году 25 января выпадает на субботу, в связи с этим окончательной датой платежа является 27 января.

Торговый сбор был введен в Москве с 1 июля 2015 года. Это фиксированный платеж, который обязаны уплачивать все индивидуальные предприниматели и организации столицы, которые осуществляют торговлю через объекты движимого или недвижимого имущества. Величина торгового сбора зависит от вида торговой деятельности, площади и места размещения торгового объекта. При этом уплаченный торговый сбор можно вычесть непосредственно из суммы налога на прибыль организации, единого налога по упрощенной системе налогообложения (если объект налогообложения — доходы) или НДФЛ индивидуального предпринимателя.

Подходит срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2016 года

Срок уплаты в Москве торгового сбора за 4 квартал 2016 года –не позднее 25 января 2017 года. Это следует из пункта 2 статьи 417 Налогового кодекса РФ. Сумму торгового сбора за 4 квартал уплатите по реквизитам ИФНС, в которых организация поставлена на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 7 ст. 416 НК РФ). Сбор за 4 квартал 2016 года перечисляйте в 2017 году на следующие КБК:

  • Торговый сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • Пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • Штрафы – 182 1 05 05010 02 3000 110.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Уплата торгового сбора за 4 квартал

Торговый сбор надо платить ежеквартально ст. 414 НК РФ .

Сколько платить за квартал, сказано в ст. 2 Закона г. Москвы N 62. Это зависит от района Москвы, где вы торгуете, объекта торговли, его площади.

Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили п. 1 ст. 412 НК РФ, Письма Минфина от 03.03.2016 N 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2017 N СД-4-3/[email protected] . Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за 1 квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.

У организации в районе «Теплый стан» (ЮЗАО):

  • магазин с торговым залом 102 кв. м — для него ставка торгового сбора 540 руб. за каждый из 50 кв. м и по 55 руб. за каждый кв. м свыше 50 кв. м;
  • два киоска без торговых залов — для каждого ставка — 40 500 руб.

Торговый сбор за каждый квартал — 110 860 руб., в том числе:

  • за магазин — 29 860 руб. (540 руб. x 50 кв. м + 55 руб. x 52 кв. м);
  • два киоска — 81 000 руб. (40 500 руб. x 2).

Сроки уплаты торгового сбора — 2020:

27.01.2020 — за 4 квартал 2019 г.

27.04.2020 — за 1 квартал

27.07.2020 — за 2 квартал

26.10.2020 — за 3 квартал

25.01.2021 — за 4 квартал

КБК торгового сбора Письмо ФНС от 14.10.2015 N СД-4-3/[email protected] :

сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110

пени — 182 1 05 05010 02 2100 110

штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110

Отчетность по торговому сбору сдавать не надо. Правильность его исчисления ИФНС проверяет на основании поданного вами уведомления ТС-1.

Торговый сбор в Москве в 2020 году: ставки, сроки уплаты и КБК (таблицы)

Продажа товаров, сопутствующих услуге: надо ли платить торговый сбор

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/4/4711 от 2 февраля 2016 г. уточняет, надо ли уплачивать торговый сбор при ведении торговли сопутствующими товарами при оказании бытовых услуг населению.

Ведомство напоминает, что согласно ГОСТ Р 53108-2008 «Услуги бытовые. Классификация организаций», реализация организациями в сфере бытовых услуг сопутствующих товаров включена в состав номенклатуры показателей деятельности указанных организаций.

В связи с этим организации и ИП, оказывающие бытовые услуги населению (ритуальные услуги, услуги ателье, парикмахерских, металлоремонта, ремонта обуви и т.п.) и осуществляющие реализацию сопутствующих товаров, не признаются плательщиками торгового сбора.

Торговый сбор: истекает срок уплаты за IV квартал 2015 года

Cрок уплаты торгового сбора за IV квартал 2015 года истекает 25 января 2016 года. Об этом напоминает «Календарь налогоплательщика».

Читайте так же:  Выплата дивидендов кока кола

Ранее ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 14.10.2015 уточнила реквизиты для уплаты торгового сбора. В ведомстве отметили, что уплата сумм торгового сбора осуществляется с указанием:

  • ИНН и КПП организации или ИП (для ИП в поле КПП указывается ноль «0»), отраженные в уведомлении ТС-1;
  • ИНН, КПП налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • номер счета, наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности.

Также ФНС привела КБК для уплаты торгового сбора:

  • сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • проценты — 182 1 05 05010 02 2200 110;
  • денежные взыскания (штрафы) — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Кроме того, в ведомстве напомнили, что поскольку данный вид платежа введен только в Москве, заполнение расчетного документа производится с учетом ряда особенностей.

Так, в частности, при перечислении торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества указывается:

  • ИНН, КПП ИФНС России по Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • номер счета, наименование УФК по Москве и в скобках наименование ИФНС по Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;
  • код ОКТМО по Москве по месту осуществления торговой деятельности.

При перечислении торгового сбора в случае использования объекта движимого имущества указывается:

  • ИНН, КПП ИФНС в субъекте РФ по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (по месту нахождения организации или месту жительства ИП);
  • номер счета, наименование УФК по Москве и в скобках наименование ИФНС по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (месту нахождения организации или месту жительства ИП);
  • код ОКТМО по Москве, отраженный в уведомлении ТС-1.

Разобраться с порядок уплаты торгового сбора нашим читателям также помогут материалы:

Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/2/62729 от 30.10.2015

Уплата торгового сбора не обязывает упрощенцев вести раздельный учет

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/62729 от 30.10.2015 уточняет необходимость ведения раздельного учета по УСН при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, по одному из которых уплачивается торговый сбор.

В письме отмечается, что налогоплательщики на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов.

Исходя из этого, упрощенцы не обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к виду деятельности, по которому применяется УСН, и к виду деятельности, по которому уплачивается торговый сбор.

Минфин РФ: Письмо № 03-11-06/4/4711 от 02.02.2016

Таблица: сроки внесения торгового сбора 2020 году

Перечислить ежеквартальный платеж в бюджет нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

4 квартал 2019 27 января 2020 (25.01.2020 – суббота) 1 квартал 2020 27 апреля 2020 (25.04.2020 – суббота) 2 квартал 2020 27 июля 2020 (25.07.2020 – суббота) 3 квартал 2020 26 октября 2020 (25.10.2020 – воскресенье) 4 квартал 2020 27 января 2021

Установленный срок уплаты торгового сбора за 4 квартал 2020 года

Оплата торгового сбора осуществляется до 25 числа того месяца, который идет после отчетного периода. Таким образом, к примеру, за последний квартал 2020 года оплата указанной суммы должна осуществляться до 25 января 2020 года. При этом стоит отметить тот факт, что сроки выплаты торгового сбора всецело приходятся на рабочие дни, в связи с чем их перенос на сегодняшний день не предусматривается.

Таким образом, установленные законодательством сроки выплаты на сегодняшний день выглядят следующим образом:

За первый квартал 25 апреля
За второй квартал 25 июля
За третий квартал 25 октября
За последний квартал 25 января

Если же в один из годов предельно доступный срок для начисления торгового сбора придется на выходной день, то в таком случае он будет перенесен на ближайший рабочий день.

Льготы и ответственность

Торговый сбор, который начисляется на движимое и недвижимое имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, не может возлагаться на лиц, указанных выше.

При этом стоит отметить тот факт, что любые компании, относящиеся к федеральной почте и государственным учреждениям, а также частные предприниматели, работающие на патентной системе или ЕСХН в принципе освобождаются от необходимости начисления этого налога.

Если же предприниматель в установленные сроки не регистрирует свою деятельность, то в таком случае на него накладывается соответствующее денежное взыскание на сумму:

10000 рублей Если предприятие не было поставлено на учет в установленные сроки.
10% от прибыли компании за определенный промежуток времени За отказ от оформления на учет (минимальная сумма штрафа – 40000 рублей).
200 рублей При отсутствии своевременного уведомления о снятии с учета.
20% от общей суммы долга При наличии хотя бы частичной его невыплаты.
40% от общей суммы долга При наличии доказательств намеренной невыплаты.

Чтобы исключить возможность наложения каких-либо штрафов, лучше всего оплачивать торговый сбор в те сроки, которые установлены действующим законодательством, и при этом отслеживать корректность производимых расчетов, а также точность оформления платежной документации.

Обязателен ли обязательный аудит — читайте далее.

Код вида предпринимательской деятельности в 2020 году можно узнать тут.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники

Уплата торгового сбора за 4 квартал
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here