Упрощенная система налогообложения для ип формы оплаты

Инструкция для начинающих ИП на упрощенке 6 %

Завершился 2018 год, и пришло время годовой отчетности и уплаты налогов за прошедший год. Для тех предпринимателей, которые зарегистрировались в 2018 году, эти обязанности придется выполнять впервые. Чтобы предприниматель не растерялся, предлагаем небольшую инструкцию — шпаргалку.

Когда (крайний срок)

Что сделать

Сделано!

31.12.2018

Заплатить страховые взносы во внебюджетные фонды в фиксированном размере за 2018 год (если ИП зарегистрирован до 01.01.2018, то 26 545 руб. — ОПС и 5 840 руб. — ОМС) 30.04.2019

Сдать налоговую декларацию за 2018 год в налоговую инспекцию 30.04.2019

Заплатить налог (УСН) за 2018 год

01.07.2019

Заплатить взнос в ПФ РФ в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., за 2018 год

Если вы только планируете зарегистрироваться как ИП, составить документы вам поможет сервис «Клерка».

  • ИП решил трудиться самостоятельно без привлечения работников;
  • Оплату за услуги ИП получает безналичными денежными средствами (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  • ИП выбрал УСН с налоговой базой «доходы».

Что нужно не забыть сделать предпринимателю по итогам года?

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов, составляющий 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

3. Проверить, не предусмотрено ли освобождение от налогообложения для осуществляемой деятельности или пониженная налоговая ставка.

4. Проверить, отражены ли уплаченные в течение года суммы взносов и авансов в налоговой карточке. Провести сверку с налоговым органом. В случае, если выявится переплата за прошлые периоды, то текущий платеж можно будет уменьшить на сумму переплаты или вернуть его. Заявление на возврат переплаты можно подать в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.

5. Оценить эффективность выбранной системы налогообложения для принятия решения об использовании ее в дальнейшем.

По умолчанию применяются следующие ставки:

  • 6% — для налоговой базы «доходы»,
  • 15% — для налоговой базы «доходы минус расходы».

Но региональные власти могут снизить налоговые ставки для отдельных видов деятельности. Например, в Свердловской области применяется ставка 0% для впервые зарегистрированных предпринимателей, осуществляющих такие виды деятельности:

  • класс «Производство пищевых продуктов»
  • класс «Производство одежды»
  • класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования»
  • класс «Производство мебели»
  • класс «Ремонт и монтаж машин и оборудования»

и ряд других видов деятельности.

Уточнить региональные особенности можно также на сайте nalog.ru.

Особенности налогообложения при УСН

При ведении упрощенки предпринимателю нужно платить единый налог. Вносятся авансовые платежи и остаток суммы по итогам года.

Налогооблагаемой базой является выручка, полученная в виде:

  • Доходов, полученных от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  • Внереализационных доходов. Какие из видов поступлений попадают в расходы, можно узнать в ст. 250 НК РФ.

По аналогии с общепринятой системой не считаются облагаемой выручкой поступления займов, кредитов, возврат перерасхода по авансовым отчетам работников, иные платежи, не связанные с получением прибыли.

Для определения доходов используются данные по оплатам, полученным на расчетный счет и кассу организаций или ИП.

Сколько времени рассматривается заявление на упрощенку?

Стандартный срок рассмотрения заявления составляет 30 календарных дней. В течение этого времени с заявителем должен связаться сотрудник налогового органа и сообщить перечень необходимых документов.

Что такое УСН?

Название «упрощенка» этот налоговый режим получил не зря. Его главным преимуществом является простота, что позволяет предпринимателям оформлять расчеты и выплаты налогов самостоятельно, без помощи бухгалтера. Работа на упрощенке помогает рационально распределять доходы ИП и планировать движение финансов.

Налоги на УСН

Налог на УСН называется единым, и он заменяет для упрощенцев уплату других налогов. Это означает, что индивидуальный предприниматель на упрощенке не платит налог на доходы, НДС и налог на имущество физических лиц. Но из этого правила есть исключения:

  • НДС надо заплатить при ввозе товаров на территорию РФ;
  • налог на имущество взимается, если это недвижимость, указанная в пункте 7 ст. 378.2 и пункте 3 ст. 346.11 НК РФ.

Так сколько налогов платят на упрощенной системе? Это зависит от объекта налогообложения:

  • 6% для варианта «Доходы»;
  • от 5% до 15% для варианта «Доходы минус расходы».

Например, если ИП выбрал УСН Доходы, то с заработанного миллиона рублей он должен заплатить 60 000 рублей единого налога по ставке 6%. Однако исчисленный налог может быть уменьшен за счет уплаченных страховых взносов. Пример подобного расчета есть в конце статьи.

Вариант УСН Доходы минус расходы выбирают, если в бизнесе предполагается высокая доля затрат. А с учетом того, что регионы вправе снижать на своей территории стандартную ставку вплоть до 5%, налогообложение ИП на этом режиме может оказаться очень выгодным.

Предположим, что предприниматель получил за год 2 000 000 рублей, из которых расходы составили 1 700 000 рублей. При сниженной региональной ставке в 10% налог составит всего ((2 000 000 – 1 700 000) * 10%) 30 000 рублей. Кроме того, только для объекта «Доходы минус расходы» введено понятие минимального налога, который составляет 1% от дохода без учета расходов.

Изменим условие примера – увеличим размер расходов до 1 900 000 рублей. В таком случае налог по ставке 10% составит 10 000 рублей. Однако минимальный налог (2 000 000 * 1%) составляет 20 000 рублей. Заплатить в бюджет надо ту сумму, которая больше, т.е. 20 000 рублей.

Надо также учесть, что ИП на УСН в 2020 году, которые выполняют условия работы в рамках налоговых каникул, платят налог по нулевой ставке. Сейчас такой возможностью пользуются 11 150 индивидуальных предпринимателей.

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. Это означает, что не позднее 30 апреля года, следующим за отчетным, ИП должен полностью рассчитаться с бюджетом. Однако в течение года установлены отчетные периоды, по окончании которых надо рассчитать и перечислить часть годового налога в виде аванса.

Например, если в первом квартале предприниматель на УСН Доходы заработал 200 000 рублей, то он должен не позже 25 марта заплатить авансовый платеж в размере 12 000 рублей. Потом эта сумма будет учтена при расчете налога за год. Срок перечисления авансового платежа за полугодие – 25 июля, а за девять месяцев – 25 октября.

А еще ИП на всех системах налогообложения обязаны платить страховые взносы за себя. И хотя взносы – это не налоги, но они влияют на общую фискальную нагрузку бизнеса. Минимальная обязательная сумма взносов для ИП на УСН в 2020 году — 40 874 рублей. Если же доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, надо заплатить дополнительно еще 1% с суммы свыше превышения.

Читайте так же:  Расчетно платежная ведомость в организации

При наличии работников страховые взносы надо платить и за них. Тарифы взносов за сотрудников в штате составляют от 30,2% до 38,5%, а за исполнителей по договорам ГПХ – 27,1% от выплаченных им сумм. Взносы, перечисленные за себя и работников, уменьшают налоговую базу на УСН Доходы минус расходы и исчисленный налог на УСН Доходы.

Кто не может применять УСН в 2019?

В Налоговом кодексе РФ также есть четкое перечисление ИП, которые не могут использовать УСН исходя из своего вида деятельности. Это организации:

  • осуществляющие финансовые операции;
  • оказывающие страховые услуги;
  • имеющие представительства, дополнительные офисы, филиалы;
  • оказывающие правовые услуги по лицензии;
  • являющиеся агентствами по занятости;
  • выплачивающие сельскохозяйственный налог;
  • имеющие крупную (более 25%) долю участия других юр.лиц.

Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

  • проценты по банковским вкладам ИП;
  • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
  • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
  • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы . При этом нужно учесть следующие правила:

1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

2. Налог уменьшается на:

  • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
  • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор , могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

Лимиты и ограничения для УСН

Как видно из налоговых ставок, которые мы рассмотрели, УСН для ИП – это выгодная система налогообложения. Поэтому Налоговый кодекс позволяет применять упрощенный режим только при сравнительно мелком бизнесе. Для этого введены лимиты годового дохода и численности работников.

Если доход предпринимателя за год превысит 150 млн рублей, а количество работников 100 человек, ИП теряет право на льготное налогообложение. Однако Минфин уже предложил, чтобы в 2020 году те, кто незначительно превысят эти лимиты, все-таки смогли бы работать на упрощенке, но уже по другим ставкам:

  • 8% для УСН Доходы;
  • 20% для УСН Доходы минус расходы.

Такие ставки будут действовать для тех, кто попал в коридор доходов от 150 до 200 млн рублей и/или численности работников от 100 до 130 человек. Если же доходы или количество сотрудников превысит и эти лимиты, право на УСН полностью утрачивается.

Кроме лимитов по доходу и численности работников статья 346.12 НК РФ устанавливает еще ряд ограничений для тех, кто хочет работать в рамках упрощенной системы. Но в основном эти требования предъявляются к организациям.

Так, ООО не сможет перейти на УСН, если:

  • у организации есть филиал;
  • доля участия в обществе других юридических лиц превышает 25%;
  • остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей.

Не смогут работать на упрощенке организаторы азартных игр, ломбарды, банки, МФО, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные и пенсионные фонды, страховщики, производители подакцизных товаров. Однако эти виды деятельности в любом случае недоступны ИП, независимо от выбранного режима.

УСН: оплата налога – сроки 2019

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

УСН для ИП

Упрощённая система налогообложения позволяет малому бизнесу легально снижать платежи в бюджет. Чтобы работать на этом режиме, надо соблюдать определенные ограничения, в том числе, по доходу и численности работников. Тем не менее, УСН для ИП – самый популярный вариант налогообложения.

По статистике ФНС упрощенку применяют 1,78 млн предпринимателей. Это больше половины всех ИП, ведь их общее количество – 3,8 млн человек. В чем плюсы этого режима, и как оформить переход на упрощенную систему налогообложения? Расскажем обо всем подробно.

Ставки, применимые к УСН

Величина ставки зависит от выбранной схемы учета и определяет, сколько нужно платить в бюджет.

Читайте так же:  Земельный налог на ребенка

Предприятия могут выбрать один из видов определения налоговой базы:

  • Доходы, облагаемые по ставке 6%.
  • Доходы, уменьшенные на произведенные расходы. К полученной прибыли применяется ставка в размере 15% или 5%, установленная в отдельных регионах. Пониженная ставка применяется к ограниченным видам деятельности, что необходимо подтверждать в ИФНС.

ИП могут самостоятельно выбрать схему определения базы для перехода на УСН. Сколько по величине налогов компания должна будет платить, можно рассчитать до перехода на данный режим или определить практическим путем при ведении деятельности. Законодательство допускает ежегодную смену схемы, что позволяет оптимизировать налогообложение и правильно выбрать порядок определения базы.

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

  • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
  • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
  • вы полностью расплатились с поставщиком;
  • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
  • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
  • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю.

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Документальное подтверждение расхода

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма. Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Учет расходов на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

  • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
  • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП

Индивидуальные предприниматели с малыми и средними оборотами успешно применяют УСН в учете. Переход на форму учета нужно производить при регистрации (в течение 30 дней) или с нового календарного года. Налогообложение применяется в розничной, оптовой торговле, производстве, услугах – бухгалтерских, транспортных, репетиторских, отделочных и иных видах деятельности.

Учет и отчетность

При ведении учета для подтверждения расходов используются документы первичного учета. Для форм предъявляются стандартные требования: расходы должны быть экономически оправданы, документально подтверждены и должны использоваться для получения дохода. Особенность УСН состоит в ограниченном закрытом перечне затрат для определения базы.

Данные доходов и расходов вносятся в книгу КУДиР с учетом особенностей заполнения:

  • Журнал заводится на годовой период и является основанием для определения базы. Для проверки отчетности ИП дополнительно сдает книгу.
  • При учете доходов или расходов не применяются двойные записи. Книга выступает носителем налогового учета и заменяет регистры.
  • При применении схемы «доходы» расходная часть не заполняется. То, какие расходы были произведены, не влияет на расчет налога.
  • По итогам авансового периода определяется размер квартального платежа.

При ведении учета специального режима УСН применяется кассовый метод. Доходы и расходы принимаются к учету при их признании и только после оплаты.

Декларацию по УСН предприниматель сдает по результатам налогового календарного года. По результатам авансовых периодов ИП отчетность не сдает, но осуществляет платежи. По результатам годового периода при использовании схемы «доходы минус расходы», в котором получены убытки, вносится минимальный платеж в размере 1% от суммы выручки.

Кто может перейти на УСН

На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ. Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог. Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

Расчет страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ за 2018 год

— сумма фиксированного платежа за 2018 год составляет 26 545 руб. (за 2019 год — 29 354 руб., за 2020 год — 32 448 руб.). Такой платеж называется фиксированным, т.к. не зависит от величины полученного дохода;

Читайте так же:  Главой 33 торговый сбор
Видео (кликните для воспроизведения).

— если доходы за год превысили 300 000 рублей, то, кроме фиксированного платежа, потребуется заплатить 1,0 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за год не может быть больше, чем восемь фиксированных платежей (для 2018 года максимальная сумма составляет 26 545 руб. * 8 = 212 360 руб.).

Год

Максимальная общая сумма взносов на ОПС (фиксированный платеж 1%)

Максимальная величина дополнительного взноса (1%)

2) размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование за 2018 год составляет 5 840 рублей (за 2019 год — 6 884 рублей, за 2020 год — 8 426 рублей).

Если ИП зарегистрировался в течение года, то фиксированные страховые взносы пересчитываются пропорционально периоду деятельности. Например, ИП зарегистрировался 20 февраля 2018 года. В этом случае взносы надо рассчитать за 10 месяцев и 9 дней:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого за 2018 год = 27 854,96 руб.

Страховые взносы

Сумма

КБК

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере *

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.**

Упрощенка для ИП в 2019 простыми словами, ответы на самые популярные вопросы

Упрощённая система налогообложения (УСН) чрезвычайно популярна среди представителей малого бизнеса. Вы тоже хотите перейти на упрощенку, но сомневаетесь, подойдет ли она вам? Прямо сейчас рассказываем, что дает упрощенка для ИП в 2019, в чем преимущества УСН и в чем недостатки, кому подходит эта система, как на нее перейти и какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2019 году. А в конце вас ждут ответы на самые популярные вопросы из нашей практики.

Преимущества упрощенки для ИП

  • Простота. Эта система объединяет все выплаты в один налог.
  • Универсальность. Переход на УСН возможен для большинства видов предпринимательской деятельности.
  • Минимум отчетности. На УСН налоговым периодом является 12 месяцев, таким образом, отчетность в ИФНС сдается всего 1 раз в год.
  • Планирование. На УСН авансовые платежи уплачиваются раз в квартал, что позволяет грамотно распределить финансовые потоки.
  • Самостоятельность. В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения на УСН выбирает сам ИП, исходя из потребностей своего бизнеса. Причем со следующего налогового года (с марта по апрель) объект налогообложения можно сменить, уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
  • Нет ограничений. Упрощенка позволяет использовать ее даже на предприятиях с высокой численностью сотрудников или уровнем дохода.
  • Выгодно. ИП на упрощенке освобождается от уплаты НДФЛ.

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

Два вида «упрощенки»

На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

  1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
  2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками . Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду. УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Самые популярные вопросы по упрощенке:

  • Что выгоднее ЕНВД или УСН?

Среди предпринимателей бытует мнение, что «вмененка» выгоднее «упрощенки». Однако, одно из главных качеств делового человека – это умение просчитывать любое свое действие. Так, например, торговой организации при небольшой прибыли не выгодно платить налог, зависящий от площади. Ведь на УСН «доходы минус расходы» налог может составить меньше половины этой суммы.

  • Надо ли отчитываться ИП по страховым взносам за себя?

Нет, все внесенные суммы отображаются в годовой декларации.

  • Правда ли, что на упрощенке на надо платить НДС?

Действительно, один объединенный налог заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Однако, при ввозе товаров из-за границы на территорию РФ ИП обязан уплатить НДС в любом случае.

  • Зависит ли бланк налоговой декларации от выбранного объекта налогообложения?

Нет, бланк декларации един. Просто ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» заполняют разные страницы.

  • Надо ли подавать декларацию по УСН, если у ИП нет прибыли?
Читайте так же:  Выписка об упрощенной системе налогообложения

Да. Все ИП обязаны вовремя сдавать налоговую декларацию, не зависимо от успешности их бизнеса. Даже если деятельность ИП приостановлена, отчет должен подаваться в обычном режиме, а декларация в этом случае будет нулевой.

  • Что будет, если не подать заявление о переходе на УСН?

Перед началом деятельности ИП следует проверить наличие заявки о переходе на упрощенку. Если этого документа нет (или он по какой-то причине не получен налоговым органом), при первой отчетности может выясниться, что со всех приходов ИП придется платить НДС и НДФЛ.

  • Можно ли поменять основу для расчета суммы налога с «доходы» на «доходы минус расходы»?

Да. Выбор объекта налогообложения можно делать ежегодно, однако не забывать, что соответствующее заявление следует сделать в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Надеемся, мы смогли просто и доступно рассказать о преимуществах и недостатках упрощенки, о том, что дает упрощенка для ИП в 2019 году, о том, кому она подходит, и какие нюансы существуют в налогообложении ИП на УСН без работников в 2019 году. Если эта статья оказалась полезной – расскажите о ней друзьям, чтобы помочь им сделать свой выбор тоже.

УСН: оплата налога, сроки 2019

Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.

Какие отчеты в 2019 году сдает на УСН ИП без работников

Упрощенная система налогообложения особенно удобнее тем, что для отчета используется всего одна налоговая декларация, которая сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. На авансовые платежи отчетность не составляется. Форма годовой декларации для УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Таким образом, подготовить отчетность ИП на УСН без работников может и сам предприниматель, без помощи бухгалтера.

Просто ли работать на упрощенке

Хотя этот льготный режим называется упрощенным, но простым можно назвать только один его вариант – УСН Доходы. При таком объекте налогообложения налог легко рассчитать, а отчетность сведена к минимуму. Неслучайно распределение двух вариантов упрощенки выглядит так.

Вариант налогообложения

Количество ИП-налогоплательщиков

УСН Доходы минус расходы

А вот у организаций на УСН соотношение вариантов «Доходы» и «Доходы минус расходы» примерно равное: 734 823 и 725 537 соответственно. Почему так?

Дело в том, что учет на УСН Доходы минус расходы похож на учет налога на прибыль. Вести его без бухгалтера очень сложно. Надо собирать все документы, подтверждающие расходы, и правильно их оформлять. Часто у плательщиков этого варианта упрощенки возникают споры с налоговой инспекцией из-за непризнания части затрат. Не все индивидуальные предприниматели готовы тратиться на бухгалтерское обслуживание, поэтому при высокой доле расходов выбирают другие льготные режимы – ЕНВД и ПСН.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

ИП без работников, который использует УСН, в 2019 году обязан совершать 2 основных платежа:

  • Фиксированные страховые взносы. Это выплаты на пенсионное и медицинское страхование в ПФР и ФОМС.
  • Налоги. Налоговую базу определяет сам ИП: либо это доходы, либо доходы за вычетом расходов.

Про то, какие страховые взносы уплачивает ИП в 2019 году, читайте в другой нашей статье ___________, а сейчас мы подробнее расскажем о том, как ИП на УНС платит налоги.

Налоги, не уплачиваемые при ведении УСН

Одним из основных условий УСН является отсутствие обязательства по уплате НДС. Исключение составляет налог, который предприятие уплачивает при ведении ВЭД (внешнеэкономической деятельности).

Предприятия освобождены от необходимости:

  • Вести учет, связанный с обязанностью формирования книг покупок и продаж.
  • Рассчитывать и уплачивать обязательства.
  • Подавать отчетность и участвовать в камеральных и встречных проверках ИФНС.

Сколько налогоплательщик получает выгоды при освобождении от уплаты НДС, правильно определять в каждом конкретном случае.

Минус от отсутствия налогообложения НДС:

  • Предприниматель имеет ограниченные возможности при определении круга партнеров.
  • Стоимость конечного продукта при аналогичной прибыли у применяющих упрощенку будет выше. Когда применяется вычет, снижается себестоимость.

Единый налог заменяет уплату НДФЛ от сумм, полученных при ведении предпринимательской деятельности. Обязательство исчисления и перечисления налога с доходов работников не снимается с налогового агента.

В 2015 году произошли изменения в законодательстве, связанные с налогообложением имущества. Предприниматели должны заплатить обязательство по имуществу, включенному в особый реестр регионов. К облагаемой собственности относятся коммерческие здания, имеющие кадастровую оценку и участвующие в получении дохода. По остальному имуществу упрощенцы продолжают применять освобождение от платежа.

Не освобождены ИП на УСН от платежа транспортного налога. Ставки попадают под действие регионального законодательства в рамках НК РФ, которое определяет, сколько нужно уплачивать в бюджет. Транспортный налог взимается по технике, имеющейся у ИП в собственности физического лица вне зависимости от привлечения ее к получению прибыли.

Особенности применения транспортного налога при УСН:

  • Транспортный налог лицо самостоятельно не рассчитывает. По налогу авансовые платежи не вносятся. Сколько нужно уплатить в бюджет, определяет ИФНС. Квитанции высылаются органом на адрес регистрации ИП.
  • Если транспортное средство используется в получении дохода, предприниматель может учесть затраты в составе расходов, участвующих в определении базы при уплате единого налога. ИП должен подтвердить факт участия имущества в получении дохода.
  • Отчетность по транспортному налогу ИП не сдает. Данные по технике попадают в ИФНС в порядке обмена с Госавтоинспекцией МВД РФ.

Земельный налог в случае применения УСН уплачивается по данным кадастра вне зависимости от применения собственности в деятельности ИП. Сколько требуется уплатить в бюджет, определяет ИФНС. Не освобождены ИП и от платежа взносов в фонды, начисленных на заработную плату наемных работников.

Ограничения по применению системы

Не применяется УСН при ведении игорной, банковской, страховой деятельности, бюджетных учреждений, негосударственных пенсионных фондов, ломбардов и других видах. О том, какие сферы деятельности не подпадают под упрощенку, можно узнать в ст. 346.15 НК РФ.

Применение УСН допускается при отсутствии ограничений, нормальный предел которых необходимо подтвердить при намерении перехода на режим:

  • По числу допустимой численности сотрудников (100 человек среднесписочной численности). Когда ИП совмещает несколько видов налогообложения, численность определяется по всему предприятию. Расчет численности нужно определять по требованиям, установленным статистическим органом.
  • Остаточная стоимость имущества, подлежащего амортизации, не может превышать 100 млн рублей. Положение о предельной стоимости имущества применяется для предпринимателей (Письмо Минфина РФ от 13.02.2015 № 03-11-12/6555). ИП, находящимся на упрощенке или планирующим ее применение, нужно подтвердить, что имущество относится к конкретному типу в предпринимательской деятельности.
  • Доход, полученный в пределах календарного года, не должен превышать 60 млн. рублей с учетом индекса-дефлятора, устанавливаемого ежегодно. Информацию о том, какие индексы действуют в отчетном году, предоставляет ИФНС.
Читайте так же:  Получить справку об отсутствии задолженности по налогам

При намерении использовать упрощенку для учета деятельности ИП нужно подтвердить полученный доход в предшествующем году в рамках предельного размера полученной выручки.

Законодательство не допускает одновременное применение ОСН и УСН. Разрешено применение одновременно с упрощенкой ЕНВД или ПНС. При совмещении режимов и отсутствии деятельности по УСН минимальный единый налог не подлежит платежу.

Налогообложение ИП без работников на УСН в 2019 году

Основными в этой системе являются три понятия: налоговая база, отчетный и налоговый период.

Налоговая база

Налоговой базой на упрощенке становится сумма, которую ИП определяет сам. Это могут быть чистые доходы или доходы с вычетом расходов. Из этого определяется налоговая ставка.

  • Уплата налогов на УСН «Доходы»

Если объектом налогообложения ИП выбрал доходы, налоговая ставка составит 6% от суммы всех видов его доходов. Обратите внимание, что для содействия развитию малого бизнеса субъекты Российской Федерации могут снижать эту ставку вплоть до 1% от суммы дохода.

  • Уплата налогов на УСН «Доходы минус расходы»

Если ИП предпочел сделать объектом налогообложения сумму, полученную при вычитании расходов из общих полученных доходов, налоговая ставка составит 15% от нее. Здесь также окончательный размер ставки определяет местное законодательство, и он может колебаться от 5 до 15 процентов. Обратите внимание, что субъекты РФ имеют право ограничивать применение пониженной ставки определенной сферой деятельности.

Еще одной особенностью объекта «доходы минус расходы» являются особые правила минимального налога для ИП. Это значит, что по факту окончания налогового года в апреле сумма исчисленного налога, которая оказалась меньше 1% от полученных за календарный год доходов, должна выплачиваться в минимальном размере, равном 1% от полученных доходов.

Преимуществом этого варианта упрощенки также является возможность снизить сумму налога за счет увеличенной суммы тех видов расходов, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом называется определенный промежуток времени, по окончании которого была подана налоговая декларация. Он указывается на титульном листе декларации в виде двузначного кода.

Отчетный период

Понятие отчётного периода определено в ст. 346.15 НК РФ и составляет определенный отрезок времени: квартал, полугодие или 9 месяцев.

Недостатки упрощенки для ИП

  • Подходит не всем. Согласно 346.12 статье Налогового Кодекса применять упрощенку не могут организации, осуществляющие страховую, финансовую, банковскую деятельность (адвокаты, нотариусы).
  • Мешает развитию. ИП, работающий на упрощенке, не может открывать филиалы или представительства.
  • Нет счетов-фактур. Так как ИП на УСН может не использовать счета-фактуры, это часто становится причиной потери контрагентов, которым данный документ необходим для отчетности.
  • Убытки – не повод не платить. Платить налоги ИП на УСН должен в любом случае, даже если его деятельность не приносит прибыли или даже привела к убыткам.
  • Отчетность обязательна. ИП на упрощенке обязан составлять бухгалтерскую отчетность даже при ликвидации организации.

Как ИП перейти на упрощенку?

Переход на упрощенку может осуществляться самостоятельно. Это означает, что бизнесмен или организация имеет право выбирать, переходить на упрощенку или осуществлять деятельность в уже принятом режиме. В 2020 году переход на УСН следует планировать заранее, ведь подать заявление в ИФНС следует не позднее 31 декабря 2019 года. Если заявка будет подана в 2020 году, перейти на упрощенку ИП сможет только в 2021.

Чтобы перейти на УСН ИП следует подать заявление в ИФНС по месту нахождения зарегистрированного адреса организации или проживания ИП в произвольной форме или в форме, указанной в конкретной инспекции. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), а для юр.лиц необходима также информация об остаточной стоимости основных средств на момент подачи документов.

Кто может применять УСН в 2019?

В 2019 Налоговый Кодекс устанавливает следующие условия для перехода на УСН:

  • доходы юрлица за последние 9 месяцев предыдущего года составили не более 112,5 млн. руб.;
  • на основании бухгалтерских документов остаточная стоимость основных средств организации не превысила 150 млн. руб.;
  • в штате организации находится менее 100 сотрудников;
  • доход за прошедший налоговый период составил не более 150 млн. руб.

Уменьшение налога на УСН

Кроме низкой налоговой ставки упрощенная система налогообложения для ИП имеет еще один плюс. На УСН Доходы за счет уплаченных страховых взносов можно уменьшить исчисленный налог. Если работников у предпринимателя нет, а доходы небольшие, налог снижается до нуля. Покажем это на простом примере.

Предприниматель без работников на УСН Доходы заработал в 2020 году 630 000 рублей. Страховые взносы за себя при таком доходе составят (40 874 + (630 000 – 300 00) * 1%) 44 174 рублей. Налог по ставке 6% равен (630 000 * 6%) 37 800 рублей. Исчисленный налог ИП вправе уменьшить на сумму взносов: (37 800 – 44 174)

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

В России действует несколько налоговых систем, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями (см. « Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения» ). Упрощенная система налогообложения ( УСН, «упрощенка ») — самый распространенный налоговый режим для малого бизнеса. Он подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться по нему нужно всего раз в год, есть законные способы уменьшать налог. Разобраться в особенностях применения данной системы налогообложения помогут специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба ».

Положительные и отрицательные стороны применения УСН

Ведение учета при УСН имеет плюсы, делающие систему востребованной:

  • Возможность выбора ставки и порядка ведения учета.
  • Отсутствие ограничений по видам применяемой деятельности, кроме незначительных исключений.
  • Ведение упрощенной формы налогового учета и возможность минимизировать бухучет.
  • Отсутствие необходимости сдавать значительное число деклараций. Отчетность производится 1 раз в год.

Отрицательные стороны ведения УСН:

  • Наличие ограничений допустимой выручки и численности.
  • Необходимость перехода на общую систему в случаях, когда происходит превышение лимитов по итогам авансового периода и календарного года. Предпринимателю после перехода нужно будет заплатить налоги по ОСН и пени за просрочку платежа.
  • Необходимость уплаты авансовых взносов. По результату периодов сложно определить, какие будут обязательства по итогам года, что приводит к переплатам.
  • Отсутствие авансовых платежей влечет взыскание пени.
  • Предприниматель оплачивает минимальный налог.
  • Имеется ограничение по видам допустимых расходов.
Видео (кликните для воспроизведения).

Упрощенная система является удобной формой учета. Если ИП имеет средние по величине торговые обороты, режим позволяет максимально использовать преимущества учета.

Источники

Упрощенная система налогообложения для ип формы оплаты
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here