Упрощенная система налогообложения тоо

Упрощенное Налогообложение в Казахстане — Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы – это упрощенные виды уплаты налогов, установленные Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (субъекты малого бизнеса) вправе выбрать только один из нижеперечисленных порядков исчисления и уплаты налогов и представления налоговой отчетности по ним:

· специальный налоговый режим на основе патента;

· специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

Специальный налоговый режим на основе патента

v Патент — электронный документ, подтверждающий уплату индивидуального подоходного налога (за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты), социального налога, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Работа при выборе специального налогового режима на основе патента достаточно проста. Для получения патента течение 10 рабочих дней после получения свидетельства о государственной регистрации Индивидуального предпринимателя, необходимо обратиться в Налоговый орган по месту проживания и написать заявление по соответствующему бланку.

Согласно действующему законодательству специальный налоговый режим на основе патента должен соответствовать следующим требованиям:

Специальный налоговый режим на основе патента не вправе применять:

· юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

· филиалы, представительства юридических лиц;

· налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах

· юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов

· юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;

· налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

· организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

Также, согласно Кодексу Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» имеются ограничения в связи с определенным видом деятельности:

В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты), социального налога, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.

Исчисление сумм индивидуального подоходного налога и социального налога, включаемых в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 2 процентов к объекту налогообложения. Исчисленная сумма подлежит уплате в бюджет в виде:

Ø индивидуального подоходного налога — в размере 1/2 части исчисленной суммы;

Ø социального налога — в размере 1/2 части исчисленной суммы за минусом социальных отчислений.

Исчисление включаемых в стоимость патента обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю.

Если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента превысит размер дохода, указанного в расчете, индивидуальные предприниматели обязаны в течение пяти рабочих дней представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму превышения и произвести уплату налогов с этой суммы.

Если сумма фактически полученного дохода в течение срока действия патента с учетом случаев его досрочного прекращения в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 431 настоящего Кодекса менее размера дохода, указанного в расчете, индивидуальные предприниматели вправе представить расчет в виде дополнительной налоговой отчетности на сумму уменьшения стоимости патента.

v Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации

Согласно действующему законодательству специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые должны соответствовать следующим условиям:

2) для юридических лиц:

ü предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;

ü предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации налогоплательщики, за исключением вновь образованных индивидуальных предпринимателей, представляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предоставляется:

Ø вновь созданными (возникшими) юридическими лицами не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации юридического лица в органе юстиции;

Ø налогоплательщиками, при переходе с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима — до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации;

Ø ндивидуальными предпринимателями при переходе со специального налогового режима на основе патента:

· в течение пяти рабочих дней со дня возникновения несоответствия условиям применения специального налогового режима на основе патента;

· в иных случаях — до окончания срока действия патента или временного приостановления представления налоговой отчетности.

Исчисление налогов по упрощенной декларации

Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.

Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц — не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог — в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения налог на имущество

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

ТОО упрощенка, налоги, отчетность, оборот

Максимальный лимит по упрощенке в 2019 году

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) — отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.

за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) — отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля.

  • ОПВ (обязательные пенсионные взносы) — 10%
  • СО (социальные отчисления) -3,5%
  • ООСМС (обязательное мед. страхование) -2%
  • ВОСМС (взносы на мед. страхование) -1% (с 2020 г)
  • ИПН (индивидуальный подоходный налог) — 10%

Доход — сумма денежных средств или иных активов, которые были получены или ожидаются к поступлению от покупателя или заказчика, в результате осуществления предпринимательской деятельности.
Иными словами, Доход — это сумма, отраженная в ваших Накладных или Актах выполненных работ.
Доход может признаваться как до, так и после факта оплаты. С дохода за реализованный товар или оказанные услуги вы оплачиваете 3%.

Как ТОО, плательщик НДС, перейти с ОУР на упрощенный режим налогообложения?

Может ли ТОО, плательщик НДС, перейти с ОУР на упрощенный режим налогообложения, при каких обстоятельствах и согласно какой статье Закона? Директор утверждает, что достаточно будет заявления о переходе с ОУР на УР. Может ли ТОО, плательщик НДС, перейти с ОУР на упрощенный режим налогообложения, при каких обстоятельствах и согласно какой статье Закона?

Согласно статье 679 НК РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации – с общеустановленного порядка налогообложения, специального налогового режима на основе патента или специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств.

Специальный налоговый режим на основе
упрощенной декларации

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:

среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима на основе упрощенной декларации – 30 человек;

на основе упрощенной декларации – 2 044-кратный минимальный размер заработной платы (86 870 000 тг на 2019г.), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

Наша компания осуществляет постановку на Упрощенный режим налогообложения вашего ТОО/ИП в любом управлении гос.доходов (Сарыаркинское, Алматинское, Байконурское, Есильское) г.Астаны

Специальный налоговый режим не вправе применять:

  1. юридические лица, имеющие структурные подразделения;
  2. структурные подразделения юридических лиц;
  3. налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.
    В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
    Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;
  4. юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
  5. юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;
  6. некоммерческие организации;
  7. плательщики налога на игорный бизнес.

Стоимость постановки на упрощенный режим налогообложения — 6 000 тенге

Постановка на «упрощенку»

Срок постановки на упрощенный режим налогообложения — от 1 рабочего дня!

Датой начала применения специального налогового режима для вновь образованных налогоплательщиков будет являться дата государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Упрощенная система налогообложения тоо

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Как выбрать режим налогообложения?

Предприниматель должен знать, что обязательным условием после регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности является выбор режима налогообложения. В данной статье мы постараемся раскрыть суть каждого вида налогообложения.

Общеустановленный порядок подразумевает в себе исчисление и уплату всех установленных в общем порядке налогов и других обязательных платежей в бюджет. Объектом обложения по общеустановленному режиму является разница между доходами и расходами компании, которые она понесла в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, если компания приобрела товар за 5 000 тенге, реализовала данный товар за 5 500 тенге, то налогом будет облагаться разница в 500 тенге (чистая прибыль). При этом обязательно вести учет, который будет подтверждать расходы. Общеустановленный режим не имеет ограничений по доходам за налоговый период.

При общеустановленном режиме сдается налоговая форма 100 и уплачивается в бюджет корпоративный подоходный налог (КПН). Ставка КПН на общеустановленном режиме составляет:

  • для ИП – 10% от чистой прибыли
  • для ТОО – 20% от чистой прибыли

Налоговая отчетность сдается ежеквартально, по истечении года сдается годовая декларация.

Cпециальный налоговый режим — особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним.
Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса устанавливает упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога и корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Читайте так же:  Фнс налог на имущество физических лиц

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:

  1. для индивидуальных предпринимателей:
    • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
    • предельный доход за налоговый период составляет 1 400-кратный минимальный размер заработной платы , установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года
  2. для юридических лиц:
    • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
    • предельный доход за налоговый период составляет 2800-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Объектом обложения по упрощенному режиму будет являться доход компании. Для субъектов малого бизнеса, применяющих специальный налоговый режим и являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, в доход за налоговый период сумма налога на добавленную стоимость не включается. Например, если компания приобрела товар за 5 000 тенге, реализовала данный товар за 6 000 тенге, налогом будет облагаться итоговая сумма дохода в размере 6 000 тенге. Если же она является плательщиком НДС, то КПН облагается сумма равная 6 000*0,88=5 280.

Ставка КПН на упрощенном режиме для ТОО/ИП 3 % от совокупного дохода — выручки. То есть в нашем случае размер налога будет равен 6 000*3%=180 и 5 280*3%=158,4, если компания плательщик НДС.

Также не являются объектом налогообложения имущественный доход и прочие доходы индивидуального предпринимателя, не облагаемые у источника выплаты в соответствии НК РК, за исключением дохода, полученного от сдачи в аренду имущества. В случае осуществления субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим, нескольких видов предпринимательской деятельности доход определяется суммарно от осуществления всех видов деятельности.

Налоговая отчетность в форме 910 сдается 1 раза в 6 месяцев (кроме плательщиков НДС, в этом случае дополнительно ежеквартально сдается 300 форма по ндс).

Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации налогоплательщики, за исключением вновь образованных индивидуальных предпринимателей, представляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется:

  1. вновь созданным ТОО — не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации.
  2. при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации не вправе применять:

Актуальность информации: август 2016 г.

Может ли физлицо (ИП на упрощенке) открыть ТОО, быть его учредителем и генеральным директором на упрощенном режиме налогообложения?

Физическое лицо имеет ИП на упрощенном режиме налогообложения, ФНО 910. Имеет ли право это физ. лицо открыть ТОО, быть его учредителем и генеральным директором на упрощенном режиме налогообложения, ФНО 910?

Согласно статье 683 НК РК не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения.

Согласно статье 33 Гражданского кодекса РК юридическим лицом.

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Какие налоги платит ТОО в 2019 г.

Многие предприниматели в нашей стране открывают ТОО, чтобы было солиднее, хотя можно обойтись и ИП. Затем они ставят его на упрощенку, что бы было легче с налогами и отчетами. На самом ли деле лучше открывать ТОО и ставить его на упрщенку мы писали в отдельной статье, обязательно прочитайте ее здесь (кликнуть). Если даже после статьи Вы решили открывать ТОО, мы расскажем какие налоги вы должны платить хотя бы по минимуму.

Налоги и отчисления за сотрудника.

Первое это налоги и отчисления за сотрудника. Почему у ТОО должен обязательно быть сотрудник, который обязательно должен получать зарплату, даже если у ТОО нет доходов, мы написали в отдельной статье здесь (кликнуть).

  1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%
  2. Социальные отчисления (СО) – 3,5%
  3. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
  4. Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%
  5. Социальный налог (соцналог) – 9,5% (платят только ТОО на общеустановленном режиме налогообложения)

Обратите внимание, что при расчете зарплаты для расчета ИПН Вы имеете право сделать вычет ОПВ и одного МЗП, если это основная работа сотрудника и он написал Вам заявление. Также, следует знать, что с 2019 г. для окладов до 25 МРП (63 125 тенге) действует скидка на ИПН в размере 90%

Для расчета социальных отчислений отнимаются только пенсионные. Для расчета пенсионных и медстраховки ничего не отнимается. Итоговая сумма для расчета любого налога или отчисления не должна быть меньше, чем МЗП.

При расчете соцналога от итоговой суммы вычитаются соцотчисления

Давайте, для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, оклад сотрудника составляет 100 000 тенге. Тогда

  • ОПВ (10%) = 100 000*10% = 10 000
  • СО (3,5%) = (100 000 – 10 000)*3,5% = 3 150
  • ИПН (10%) = (100 000 – 10 000 — МЗП)*10 = 4 750
  • ОСМС ( 1,5%) = 100 000*1,5% = 1 500
  • Соцналог = (100 000 – 10 00)*9,5% – 3 150 = 5 400 (платят только ТОО на общеустановленном режиме налогообложения)

Рассчитать точную сумму налогов с любой зарплаты Вы можете на бесплатном калькуляторе по ссылке (кликнуть).

Налоги.

Каждая ТОО обязана платить КПН. Естественно, если только есть доход. ТОО на упрощенке платит КПН, даже если нет прибыли, а есть просто поступления – доход. Общая сумма налогов ТОО на упрощенке равна 3%. Половина из 3% это КПН, а другая половина соцналог. При этом, соцналог всегда уменьшается на сумму сотцотчислений оплаченных в течении полугодия за сотрудников.

Для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, доход ТОО за полугодие составил 10 000 000 тенге. Ежемесячно на протяжении шести месяцев мы платили все налоги за сотрудника с зарплаты 100 000 тенге, о котором мы тоже рассмотрели пример выше.

Читайте так же:  Список авто попадающих налог роскошь

Таким образом, вы платите следующие налоги:

Общая сумма налогов: 10 000 000*3% = 300 000

Из них половина это ИПН: 300 000*50% = 150 000

Вторая половина за минусом соцотчислений это соцналог: 300 000*50% – 3 150*6 = 281 100

3% налогов оплачиваются раз в полугодие до 25 февраля и 25 августа. Рассчитать налоговую форму за ИП на упрощенке можно по ссылке (кликнуть).

ТОО на общеустановленном режиме платит КПН в размере 20% с чистой прибыли. Формула расчета достаточно проста. Со всей выручки вы отнимаете документально подтвержденные расходы а период и платите 20% от итоговой суммы.

Для наглядности рассмотрим тот же самый пример. Ваш доход составил 10 000 000 тенге, а из расходов есть только оклад сотрудника в размере 100 000 тенге. Если у сотрудника оклад 100 000, то работодатель ежемесячно тратит на его зарплату и налоги 110 050 тенге. Почему такая цифра читайте в отдельной статье на нашем сайте.

КПН = (10 000 000 – 12*110 050)*20% = 1 735 880 тенге

КПН на ОУР платится один раз в год до 10 апреля по итогам прошедшего года.

Актуальность информации: февраль 2019 г.

Упрощенная система налогообложения тоо

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

Особенности налогового режима «Упрощёнка»

В Казахстане существует 3 специальных налоговых режима (далее — СНР) для малого и среднего бизнеса и 2 — для производителей сельскохозяйственной продукции и крестьянский или фермерских хозяйств. Один из них – СНР на основе упрощённой декларации или «Упрощёнка».

Из данной статьи Вы узнаете:

— принцип расчёта налогов и отчислений;

— сроки сдачи налоговой отчетности;

— об ответственности за непредставление налоговой отчетности;

— про ответственность за неуплату обязательств в бюджет;

— на наглядных примерах научитесь составлять ФНО 910.00.

Применять упрощёнку могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:

— среднесписочная численность работников за полугодие не превышает – 30 человек;

— определяется по формуле: (A+B+C+D+E+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F — количество работников за каждый месяц налогового периода.

Январь – 25 работников

Февраль – 30 работников

Видео (кликните для воспроизведения).

Март – 27 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 32 работника

25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.

Январь – 28 работников

Февраль – 30 работников

Март – 29 работников

Апрель – 33 работника

Май – 33 работника

Июнь – 33 работника

28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.

— доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП (в 2019 году – 60 695 950 тенге);

— налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).

На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:

1. оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге

2. 100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге

Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.

Не осуществляющие виды деятельности:

— производство подакцизных товаров;

— хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

— реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

— сбор и прием стеклопосуды;

— сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

— деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

— финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

— деятельность в области права, юстиции и правосудия;

— деятельность в рамках финансового лизинга.

— не оказывающие услуги на основании агентских договоров:

— договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

также не вправе применять упрощёнку:

— юридические лица, имеющие структурные подразделения;

— структурные подразделения юридических лиц;

— налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

— территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

— не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

— юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;

— юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;

— плательщики налога на игорный бизнес.

ПОРЯДОК РАСЧЁТА НАЛОГА

Читайте так же:  Куда идет налоговый вычет на ребенка

Налогоплательщики, которые применяют упрощёнку, платят с дохода 3%. Исчисленная сумма уплачивается в равных долях в виде подоходного и социального налогов (СН), то есть по ½ (по 50%) от полученной суммы.

Полученный доход за полугодие составил 5 000 000 тенге.

Рассчитанная сумма налога (5 000 000 * 3%) = 150 000 тенге

Рассчитанный подоходный налог 150 000 * ½ = 75 000 тенге

Рассчитанный социальный налог 150 000 * ½ = 75 000 тенге

Обратите внимание, что в бюджет СН перечисляется за минусом общей суммы уплаченных социальных отчислений (СО) за полугодие (за работников и за самого ИП, а юридические лица только за работников). Если сумма СО больше исчисленного СН, стоит считать сумму СН равной нулю:

СН к уплате = СН начисленный – Социальные отчисления

Пример 4 (продолжение):

а) за полугодие было уплачено СО в общей сумме 70 000 тенге, таким образом, СН к уплате:

75 000 тенге (начисленный СН) – 70 000 тенге (уплаченные СО) = 5 000 тенге нужно перечислить в бюджет

сумму подоходного налога перечисляем рассчитанную 75 000 тенге.

б) за полугодие было уплачено СО в общей сумме 80 000 тенге, таким образом, СН к уплате:

75 000 тенге (начисленный СН) – 80 000 тенге (уплаченные СО) = 0 тенге (сумма начисленного СН перекрылась уплаченными СО)

сумму подоходного налога перечисляем рассчитанную 75 000 тенге.

— ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, обязаны перечислять за себя ОПВ и СО. ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО.

При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2019 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:

СО — 7 МЗП (в 2019 году – 297 500 тенге)

ОПВ — 50 МЗП (в 2019 году – 2 125 000 тенге)

За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5% и 1,5% ОСМС (ОСМС за себя ИП не платит).

В случае, когда среднемесячная заработная плата работников за полугодие, составляет более 23 МРП (у ИП – 58 075 тенге) и более 29 МРП (у юридического лица – 73 225 тенге), исчисленную сумму налога можно уменьшить.

Уменьшение производится за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников за полугодие, по 1,5% от рассчитанной суммы налога. В расчёте среднесписочной численности работников, сам ИП не учитывается.

ОТЧЁТНОСТЬ

Налогоплательщики, применяющие упрощёнку, сдают налоговый отчёт по форме 910.00, который нужно представлять до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок сдачи отчётности за первое полугодие – до 15 августа, а за второе полугодие – до 15 февраля.

ВСЕ налогоплательщики обязаны составлять, применять и хранить первичные документы. ИП, которые законодательно освобождены от ведения бухгалтерского учёта, не освобождаются от составления и хранения первичных документов.

На основе первичных документов составляются налоговые регистры. В регистрах отражаются операции в хронологическом порядке за налоговый период. На основании налоговых регистров составляется налоговая отчётность.

ИП вправе не вести бухгалтерский учёт при одновременном соблюдении условий:

— применяют СНР на основе патента или упрощенки;

— не состоят на регистрационном учете по НДС;

— не являются субъектами естественных монополий.

При проведении налоговых проверок для подтверждения данных, указанных в налоговой отчётности, проверяются налоговые регистры.

Если их нет, то это рассматривается, как отсутствие учётных документов, за что предусмотрен штраф в размере 25-75 МРП, в зависимости от субъекта предпринимательства, это при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.

К учетной документации относятся: налоговые отчёты, налоговая учётная политика и первичная документация.

Помимо ответственности за отсутствие учётной документации, предусмотрен штраф за непредставление налоговой отчетности в установленный срок. Штраф также выписывается в зависимости от субъекта предпринимательства — 15-70 МРП при повторном правонарушении, на первый раз выписывается предупреждение.

ИП по упрощенке, согласно законодательству, имеет право не вести бухгалтерский учет. На практике часто такие ИП ограничиваются сдачей налоговой отчётности и «не дают» накладные при продаже товара или выписывают «зелёную» накладную, не говоря уже о составлении налоговых регистров.

Так как при налоговой проверке проверяется не только факт сдачи налоговой отчётности, но и документы, подтверждающие данные, отраженные в отчёте, такому ИП будет выставлен штраф за отсутствие учётных документов.

Для того, чтобы не подвергаться административной ответственности, нужно вовремя и достоверно сдавать налоговую отчетность и соблюдать законодательство бухгалтерского учета.

Предельный доход для ТОО и ИП при СНР на 2019 год ,критерий для постановки на НДС

#1004 Предельный доход для ТОО и ИП при СНР на 2019 год ,критерий для постановки на НДС 20.02.2019

Добрый день ! Предельный доход для ТОО и ИП при СНР на 2019 год ,критерий для постановки на НДС .Заранее спасибо.

Статья 683. Условия применения специального налогового режима

1. Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и ЮЛ-резиденты РК, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса.

2. СНР для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для СНР:

на основе упрощенной декларации — 30 человек;

с использованием фиксированного вычета — 50 человек;

2) доход за налоговый период не превышает для СНР:

на основе патента — 3 528-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

с использованием фиксированного вычета — 144 184-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия;

деятельность в рамках финансового лизинга.

Читайте так же:  Налог на квартиру куда обращаться

3. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

4. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;

2) структурные подразделения юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.

В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;

6) некоммерческие организации;

7) плательщики налога на игорный бизнес.

5. Для целей настоящей статьи предельный доход индивидуального предпринимателя состоит из:

1) объекта налогообложения, определяемого в соответствии со статьей 681 настоящего Кодекса;

2) доходов в виде прироста стоимости, указанных в статье 330 настоящего Кодекса, возникающих в связи с реализацией и передачей в уставный капитал имущества, являющегося основными средствами индивидуального предпринимателя;

3) дохода, определяемого в соответствии со статьей 366 настоящего Кодекса.

6. Для целей настоящей статьи предельный доход юридического лица состоит из:

1) объекта налогообложения, определяемого в соответствии со статьей 681 настоящего Кодекса;

2) совокупного годового дохода с учетом корректировок, предусмотренных статьей 241 настоящего Кодекса, определяемого в соответствии с разделом 7 настоящего Кодекса.

7. Индивидуальный предприниматель, являющийся субъектом малого бизнеса в соответствии с настоящей статьей, при применении специального налогового режима для субъектов малого бизнеса вправе вести налоговый учет в упрощенном порядке, предусмотренном настоящим разделом.

Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Если вы выбираете общеустановленный налоговый режим:

  • Ваше ТОО или ИП уплачивает налоги с чистого дохода. Он составляет разницу между доходами и расходами компании.

Автоматически необходимо переходить на общеустановленный налоговый режим, если:

  • Ваше ТОО или ИП имеет предельный оборот не менее 2 044 МЗП за полугодие (57 812 496 тенге в 2018 г.);
  • Количество сотрудников компании превысило 30 человек.

При общеустановленном режиме предприниматель каждый квартал сдает форму 200, один раз в год — налоговую форму 100 и уплачивает в бюджет корпоративный подоходный налог (КПН). Ставка зависит от формы юридического лица:

  • для ИП – 10% от чистой прибыли
  • для ТОО – 20% от чистой прибыли

Приведем пример: Если ТОО/ИП, работающее по общеустановленному режиму, разрабатывает сайт на сумму 1 000 000 тенге. При этом, затраты на заработные платы сотрудников составляют 1 000 000 тенге, то КПН составит 0 тенге. Потому что прибыль равная доход минус расход составит 0 тенге. То же самое происходит в случае, если предприниматель уходит в так называемый «минус», вкладывает свои средства и не имеет дохода. Но важно помнить, что все расходы должны подтверждаться документально: платежными поручениями из банка, подписанными расходными кассовыми ордерами. С полученных зарплат должны уплачиваться все налоги, пенсионные, социальные отчисления, отчисления на ОСМС. Если предприниматель не подтверждает расходы, либо оформил документацию неверно, он платит налог 20 %. То есть от суммы 1 000 000 тенге он должен оплатить КПН в размере 200 000 тенге. Подробнее о налогах вы можете узнать здесь.

Исключения по КПН составляют следующие случаи:

  • КПН для производителей сельскохозяйственной продукции – 10%
  • КПН, облагаемый с доходов резидентов РК – 15%
  • КПН, облагаемый с доходов нерезидентов РК – от 5 до 20% в зависимости от вида услуг и деятельности компании

Налоговая отчетность при общеустановленном режиме сдается ежеквартально. Налоговая декларация 200 предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным. Годовой отчет формы 100 предоставляется до 31 марта следующего года за отчетным.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предусматривает упрощенный порядок исчисления налогов.

Для кого подходит данный режим?

Для ИП и ТОО, в которых:

  • численность сотрудников не превышает 30 человек
  • величина предельного дохода составляет не более 2044 минимальных заработных плат (МЗП — 28 284 тенге). На 2018 год эта сумма составляет 57 812 496 тенге.

Приведем тот же пример: Если ТОО/ИП, выбравшее налоговый режим на основе упрощенной декларации, разрабатывает сайт для заказчика на сумму 1 000 000 тенге, то компания уплачивает налог 3% от суммы общего дохода 1000000. То есть платит КПН в размере 30 000 тенге. При этом, если у ТОО/ИП есть сотрудники, то с их зарплаты должны оплачиваться все полагающиеся налоги и отчисления. Подробнее о налогах, которые должны уплачивать ИП и ТОО за сотрудников вы можете узнать по ссылке.

Компании, применяющие режим на основе упрощенной декларации сдают налоговую отчетность формы 910 2 раза в год. До 15 августа и до 15 февраля.

Стоит помнить, что с 2018 года все, кто выбрал специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не могут перейти на патент. Теперь для этого необходимо сначала перейти на общеустановленный режим налогооблажения, проработать год, и только потом перейти на патент.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вне зависимости от выбранного режима налогооблажения, ИП/ТОО может быть плательщиком НДС. Стоящие на учете по НДС, один раз в три месяца (один раз в квартал) сдают форму 300 и уплачивает НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 12%.

Актуальность информации: апрель 2018 г.

Источники

Упрощенная система налогообложения тоо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here