Уточненка по возврату подоходного налога

Как увеличить расходы на лечение в декларации 3-НДФЛ

Да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отра­зить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.

Право на корректировку

Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусмат­ривает, что социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу при подаче им по окончании года налоговой декларации в налоговый орган.

В пункте 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внес­ти в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.

Но нужно успеть сделать это до конца 2014 г. Ведь в связи с увеличившейся суммой вычета ­ИФНС должна будет вернуть вам определенную сумму налога, удержанного в 2011 г. А заявить о возврате переплаты по налогу налогоплательщик вправе только в течение трех лет после уплаты этого налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Соответственно, задекларировать социальный вычет по НДФЛ за 2011 г. можно лишь в период с 2012 по 2014 гг. Такой точки зрения придерживаются и специалисты Минфина России (письмо от 13.01.2012 № 03-04-05/7-12), и налоговики из УФНС России по г. Москве (письма от 26.07.2011 № 20-14/4/[email protected], от 31.05.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Особенности заполнения декларации

Уточненную декларацию нужно подать по той форме, которая действовала в период представления отчетности за 2011 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Декларацию 3-НДФЛ за 2011 г. налогоплательщики представляли по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.11.2011 № ­ММВ-7-3/[email protected] (далее — приказ № ММВ-7-3/[email protected]). Эта же форма действует и сейчас, но в конце 2013 г. в нее были внесены изменения приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected] Вам же нужно взять бланк, в котором эти изменения еще не учтены.

На титульном листе бланка поле «Номер корректировки» следует заполнить так: «1 — -», ведь корректировать декларацию за 2011 г. вы будете впервые (подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физичес­ких лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом № ­ММВ-7-3/[email protected]).

Что касается суммы вычета, ее надо отразить полностью, а не только в части забытых медицинских услуг. Налог к возврату из бюджета тоже должен быть указан весь, то есть с учетом суммы, которую ­ИФНС перечислила вам после представления первоначальной декларации. Другими словами, надо отразить в декларации все данные за 2011 г., но теперь уже без ошибок. Ведь смысл уточненки в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один, дополнительный, отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет по НДФЛ на лечение предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных налоговых вычетов по НДФЛ ФНС России письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] «О направлении информации» направила перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ с целью получения указанных налоговых вычетов. В письме обращается внимание на то, что приведенные в нем перечни являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

В перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, вошли:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чек ККМ);
  • копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей);
  • копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельство о браке) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга);
  • заявление на возврат ­НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).

Вы еще не представляли в ИФНС документ о забытой медицинской услуге, значит, вы должны представить его (или его копию) вмес­те с уточненной налоговой декларацией.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В пункте 5 ст. 93 НК РФ указано, что в ходе проведения проверки налоговики не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая:

1) документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговиками вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы отдали налоговикам все необходимые документы, то представлять их повторно не нужно.

К уточненной декларации следует сразу же приложить заявление на возврат ­НДФЛ. В этом заявлении нужно указать только ту сумму налога, которая приходится на «забытую» услугу, а не весь налог, который по декларации подлежит возврату. Ведь часть налога вам уже вернулась из бюджета, когда вы подавали исходную декларацию.

Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется размер вычета и сумма ­НДФЛ к возврату. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора на камеральной ­проверке.

Получение вычета на лечение, если ранее был получен имущественный вычет

от 19 января 2017 г.

За 2014 год частично получен имущественный вычет. (из 2-НДФЛ сумма получена полностью). Возможно ли подать уточняющую декларацию за 2014 год и «дописать» туда вычет за лечение, чтобы перераспределить сумму уже полученного вычета? Чтобы больше имущественного вычета получить в последующие годы?

Читайте так же:  Налог на имущество юридических лиц ставка

20 января 2017 г.

Да, вы можете подать корректировку и отразить расходы на лечение, при этом у вас увеличится остаток вычета по покупке квартиры, который перешел на будущий год.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Тема: При подаче уточненной декларации 3-НДФЛ срок возврата денежных средств увеличивается?

Опции темы
Поиск по теме

При подаче уточненной декларации 3-НДФЛ срок возврата денежных средств увеличивается?

Добрый день уважаемые! Просьба, подсказать компетентным гражданам. Ситуация такая: 5.05.17 подал декларацию за 2016 год по поводу возмещения ндфл с % по ипотечному кредиту, раннее возмещал со стоимости квартиры, и возмещения (возврата) ндфл с расходов по лечению. Сегодня 23.08.17, позвонил инспектор и сообщил, что необходимо сделать корректировку двух моментов — убрать сумму одного чека за лечение в 2017 году и также уплаченных % в 2017, согласился, сделал корректировку . Сегодня отвез ее. При этом сумма возврата уменьшилась на 200 руб. Задал вопрос, когда перечислят денежные средства, на что инспектор сказала , что с момента подачи корректировки снова будет отсчет 3 месяца. Будьте любезны, подскажите пожалуйста , у кого была такая ситуация и это правомерно? Т к 5 августа должна была быть завершена камеральная проверка и в течении месяца должны быть перечислены ден.средства. Где это прописано? Заранее благодарен.

Добрый день!
Корректировочная декларация — это так сказать новая декларация. И на проверку у них опять 3 месяца, и 1 месяц на возврат налога.

зря согласились — пусть бы сами выкидывали. а так то — да, опять 3 мес+ 1. но сейчас уже к концу года, может побыстрее вернут. Мне в начале года, в январе, через 2 недели вернули))

а как не согласиться? в НК написано что в 5-ти дневный срок необходимо исправить ошибки, а исправлять каким образом? как не корректировкой.
п.1 ст.81 НК РФ при обнаружении в нал.декларации сведений, а также ошибок , не приводящих к занижению суммы налога, подл. уплате , налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в нал. декларацию и представить в налорган уточненную нал.декларацию. При этом уточн.декларация , представленная после истечения срока подачи декл., не считается предствленной с нарушением срока.
Это говорится при УПЛАТЕ налога, в моем случае ВОЗВРАТ и налого которы нужно вернуть из бюджета стал меньше в следствии ошибки.
По сути , здесь еще один момент есть . если камеральная проверка не закончилась и подал уточненку, то тогда срок увеличивается на 3 мес, и опять же в моем случае камеральная проверка по срокам прошла 5.08.17 (3мес). получается они не правомерно меня отсылают на новый срок.

Уточненная декларация 3-НДФЛ: нюансы и особенности подачи

Декларацию 3-НДФЛ должен подавать каждый гражданин, получающий любую прибыль, с целью недопущения конфликтных ситуаций с налоговыми органами. Но существует и уточненная декларация. Давайте подробно разберемся, что представляет собой данная форма налоговой отчетности и для чего она используется.

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Необходимость составления уточнённой декларации 3-НДФЛ возникает в случае допущения ошибок налогоплательщиком при заполнении основной декларации о доходах. Сроки подачи декларации должны строго соблюдаться, в противном случае это грозит начислением пени и штрафов со стороны налоговых органов.

Для физ. лица срок установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Исключение составляет подача заявления на получение налогового вычета, предусмотренного НК РФ, с которым можно обратиться в налоговую службу в любое время года, следующего за отчётным, и даже через несколько налоговых периодов.

При заполнении декларации используется информация из следующих источников:

  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • платёжные документы;
  • документы, используемые для расчёта.

Суммы, прописанные в декларации, обозначаются только целым числом, до пятидесяти копеек после запятой не учитываются, а более пятидесяти копеек после запятой округляются до целого числа.

Инициалы налогоплательщика, а также его налоговый номер прописываются на каждом листе документа заглавными буквами. Указание ИНН для физического лица не обязательно, это касается только юр. лица, индивидуального предпринимателя, нотариусов и адвокатов.

Это интересно! Если физическое лицо желает получить вычет (собственно, поэтому и подает декларацию), то указание индивидуального номера налогоплательщика все-таки нужно.

Если декларация заполняется от руки, необходимо придерживаться следующих правил:

  • все буквы должны быть прописными, а при заполнении полей используются только печатные символы;
  • в поле, которое не подлежит заполнению, просто ставится прочерк;
  • не должно быть отдельных пустых ячеек, в них также ставится прочерк.

Заполнение декларации с использованием программного обеспечения происходит по тому же принципу, что и в бумажном виде.

Единственное, что относительно заполнения декларации в электронном виде, нужно соблюдать следующие правила заполнения:

  • значение показателя, который является цифровым, выравнивается по правому краю;
  • нумерация страниц должна быть следующая – первой страницы — 001, второй — 002 и так далее.

Частые ошибки

Ошибки, которые чаще всего имеют место при заполнении налогоплательщиком декларации:

  • не прописываются данные по стандартным вычетам;
  • когда заполняется раздел «продажа», в подпункте «наименование покупателя» чаще всего просто пишут «продажа», вместо положенных данных продавца в виде его фамилии, имени и отчества.

Чтобы не допускать такого рода ошибок при оформлении декларации, стоит воспользоваться правильно составленным образцом.

Отказом в принятии декларации могут также служить и некорректно расставленные знаки, отсутствие в пустых ячейках прочерков, при ручном заполнении неправильное расположение информационных данных на листах.

Более подробно об уточненной (корректирующей) декларации по форме 3-НДФЛ можно узнать из следующего видеоролика:

Особенности уточненной декларации

Уточнение данных оформляется практически так же, как и обычная декларация. Процесс аналогичен, однако в уточненной форме не должно быть никаких ошибочных данных — или все придется оформлять заново.

После требования от налоговых работников о подаче уточненной декларации гражданин должен принести документ в инспекцию в течение 5 рабочих дней, иначе потом придется уплатить пеню, а декларация может быть просрочена.

К подробной (исправленной) декларации следует приложить тот же пакет документов, что и при предоставлении обычного бланка 3-НДФЛ (если уточнения вносятся не в связи с неправильной подачей документов).

Декларация является очень важным документом, требующим максимально правильного заполнения и не допускающим наличия ошибок, которые приведут к необходимости составления уточнений, а это лишние временные затраты.

Уточненная декларация 3-НДФЛ используется именно для того, чтобы исправить все ошибки. Но не забывайте, что заполнение отнимет время не только у вас, но и у налоговиков, и они вряд ли захотят вам помогать.

Подача корректирующей 3-НДФЛ после получения вычета

от 26 февраля 2018 г.

Добрый день! При подаче 3-НДФЛ за 2016 год для получения имущественного вычета допустили ошибку: подали не на имущественный вычет, а на вычет по ипотеке. Декларацию подавали впервые. Сейчас хотим подать уточненную 3-НДФЛ, и указать только имущественный вычет. А вычет по ипотеке оставить на будущее, когда полностью получим имущественный (стоимость квартиру более 2 млн., т.е. вычет =260 тыс). Сумма уплаченного налога за 2016 год составляет 100 тыс., сумма вычета по ипотеке 45 тыс. Т.е. еще 55 тыс остаются невозвращенными. При этом возврат вычета по ипотеке уже произведен (45 тыс). Вопрос: 1. можно ли подать такого рода корректировку? И каким образом будет возвращен имущественный вычет? Вернут только оставшиеся 55 тыс? Или сначала потребуют уплатить ранее выданные 45 тыс, а потом вернут 100 тыс? 2. Изначальную 3-НДФЛ подавали в инспекцию одного города, а сейчас сменилась прописка. Уточненную 3 НДФЛ подавать уже в инспекцию по новому месту жительства? Или в ту же, где была основная? Спасибо!

Читайте так же:  Земельный налог региональный или федеральный

27 февраля 2018 г.

1. Да можно подать корр декларацию и заявить в ней еще вычет со стоимости квартиры.

по корр декларации вернут 55 рублей. остаток вычета со стоимости жилья перейдет на следующий год.

2. Новую декларацию нужно подать по месту новой прописки

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

До окончания срока подачи декларации 3-ндфл за 2016 год остается несколько месяцев

Успейте подать налоговую декларацию за 2016 год

До окончания 2019 года остается совсем немного времени. Те налогоплательщики, которые еще не заявили свое право на вычеты за 2016 год, могут это сделать сейчас, до окончания 2019 года.

Если в 2016 году у Вас были расходы на лечение, обучение, взносы на страхование, пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды (или иные социальные вычеты) или Вы приобрели жилую недвижимость в собственность (в том числе и до 2016 года), Вы имеете право на возврат налога по вышеперечисленным расходам в размере 13 %, но с учетом законодательно установленных ограничений.

В частности, по социальным вычетам Вы имеете право на возврат до 15 600 рублей за год, по имущественным вычетам – до 260 000 рублей (плюс до 390 000 рублей по уплаченным процентам при покупке жилья в ипотеку).

Как известно, срок подачи декларации 3-ндфл на возврат налога ограничивается 3 годами. То есть в 2019 году Вы можете подать 3-нфдл за 2016-2018 годы. Исключение в данном случае составляют пенсионеры: по имущественным вычетам они имеют право на заполнение и подачу четырех деклараций одновременно: за 2015-2016-2017-2018 годы в независимости от даты возникновения права собственности (кроме текущего или более поздних лет).

В 2020 году вернуть налог за 2016 уже не будет представляться возможным.

Напомним также, что после подачи 3-ндфл возникает период камеральной проверки, длящийся до 3 месяцев, затем у налоговой есть еще один месяц для перечисления возврата на банковскую карту (или счет налогоплательщика, согласно реквизитам, указанным в Заявлении о возврате налога).

На нашем сайте Вы можете автоматически сформировать как налоговую декларацию 3-ндфл на возврат налога, так и заполнить заявление о возврате налога онлайн. Наши специалисты проверят документы, это гарантирует правильность заполненной декларации и ее успешную подачу в инспекцию.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2020)

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный подход закреплен в статье 81 НК РФ.

Могут быть в декларации обнаружены и ошибки, которые не повлекли за собой недоплату НДФЛ. В таком случае уточненную декларацию можно и не подавать, так как в данном случае представление уточненной декларации в ифнс является правом, а не обязанностью налогоплательщика (Читайте также статью ⇒ Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году).

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:

  • заполнить ИНН налогоплательщика, его фамилию, имя и отчество и период, за который представляется декларация;
  • проставить номер корректировки. Если уточненная декларация представляется впервые, нужно проставить «1- -». При необходимости в более поздний период еще раз уточнить декларацию номер корректировки будет уже указываться как «2- -».
  • далее заполнить декларацию, указывая верные данные. При этом необходимо действовать так, как будто декларация заполняется впервые, т.е. не дополнять/исправлять ранее представленные данные, а заполнить декларацию полностью верными данными;
  • поставить подпись и текущую дату (дату заполнения декларации).

Так же, как и любая другая декларация, уточненная декларация может быть заполнена как от руки, так и с помощью электронных средств (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ в 2020 году).

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как заполнить и подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Уточнённая декларация заполняется по правилам, предусмотренным для основной 3-НДФЛ. При этом нужно помнить следующее:

  • Использовать надо только бланки, действовавшие в отчётном периоде. Найти их можно на официальных сайтах ФНС РФ.
  • Подавать можно как в бумажном виде (на личном приёме в ИФНС и по почте), так и в электронном (например, через «Личный кабинет налогоплательщика»).
  • Заполнять форму можно как от руки на распечатанном бланке, так и с помощью компьютера – в любом текстовом редакторе или с использованием специальных программ, размещённых на сайте ФНС. Последний вариант предпочтительнее, поскольку программы не только разместят сведения на бланке, но и рассчитают необходимые показатели по правилам, установленным НК РФ и другими нормативными актами.
  • При заполнении бланка налогоплательщику нужно обратить внимание на то, чтобы в графе «Номер корректировки» стояла правильная цифра. При первичной подаче там проставляется «0 — -», при первой корректировке «1- -». При необходимости может использоваться вторая корректировка (код «2- -») и т. д.

Частыми ошибками при подаче являются:

  • Использование бланка декларации не того года.
  • Подача неполной декларации. Уточнёнка должна быть составлена целиком так, как будто ранее ничего не подавалось. Нельзя распечатать только отдельные листы и направить их в ИФНС.
  • Подача декларации не в ту ИФНС. Подавать уточнёнку надо там же, где сдаётся основная 3-НДФЛ – то есть по месту жительства, где гражданин зарегистрирован. Даже если у него есть временная регистрация, либо уточнение касается вычета по имуществу, находящемся в другом регионе – сдаётся документ только по месту постоянной регистрации.

ВАЖНО! Подача декларации по месту временной регистрации допустима лишь в том случае, если основной нет вообще. Тогда налогоплательщику нужно сначала встать там на учёт.

Санкции за ошибки и неточности

Ответственность за допущенные в декларации ошибки зависит от следующих факторов:

  1. Кто обнаружил ошибку – сам налогоплательщик или бухгалтер, либо ИФНС.
  2. В какой срок подана уточнёнка.
Читайте так же:  Как получить налоговый вычет за лечение супруги

В том случае, если уточнёнка подаётся за прошлый налоговый период в срок после 30 апреля, но до наступления 15 июля (крайний срок для уплаты налога согласно ч. 6 ст. 227 НК РФ), никакой ответственности за нарушение не будет – но лишь если ошибку обнаружил сам. налогоплательщик (ч. 3 ст. 81 НК РФ). Аналогичная ситуация будет и в том случае, если уточнённая декларация 3-НДФЛ была подана и до истечения срока подачи обычной (ч. 2 той же статьи).

В том же случае, если ошибки были обнаружены при проверке деклараций налоговиками, а сроки уплаты налога прошли, ответственности можно избежать в следующих случаях:

  • Если уточнёнка подана до того, как ИФНС сообщила о найденных ошибках, а недоимка и пени по НДФЛ были уплачены.
  • Если выездная налоговая проверка не обнаружила неполноты сведений или занижения уплачиваемых в бюджет сумм.

В остальных случаях налогоплательщик обязан уплатить как минимум пени за заниженные суммы выплат по налогам. Кроме того, ИФНС может назначить и штраф за допущенные нарушения. Размер штрафов будет составлять:

  1. При неподаче декларации – 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не свыше 30% от задекларированной суммы (ч. 1 ст. 119 НК РФ).
  2. Неполная уплата по декларации – 20% от неуплаченной суммы (ч. 1 ст. 122 НК РФ).

Срок подачи и проверки корректирующей 3-НДФЛ

Уточнёнка по 3-НДФЛ может подаваться в следующие сроки:

  1. До истечения срока, установленного для основной декларации (то есть до 30 апреля).
  2. До истечения срока уплаты налога (до 15 июля).
  3. До того, как в ИФНС обнаружили ошибку в первоначальной декларации.
  4. До проведения проверки налогоплательщика.

В том же случае, если уточнёнка подаётся с целью получить налоговый вычет, то подавать её можно в любое время.

Если корректирующий документ требуют сотрудники ИФНС по итогам проверки – подать её нужно в течение 5 дней с момента получения требования.

Срок проверки для уточнённой декларации тот же, что и для основной – 3 месяца. Дело в том, что в день получения уточнёнки камеральная проверка начинается заново – уже по новому документу, поэтому и срок начинает течь со дня получения корректирующей 3-НДФЛ.

Можно ли подать уточненку – и когда она подается?

Возможность подать уточнённую декларацию предусмотрена ст. ст. 80 и 81 НК РФ и ведомственными актами Минфина и ФНС РФ. При этом подаётся она в следующих случаях:

  • Если по закону вообще требуется декларирование доходов.
  • Если в поданной 3-НДФЛ обнаружены ошибки.
  • Если какие-то необходимые сведения не были включены в документ (информация об отдельном виде доходов, сведения о праве на налоговый вычет и т. д.).
Видео (кликните для воспроизведения).

Уточнёнка подаётся в двух случаях:

  1. Когда налогоплательщик сам обнаружил, что при подаче что-то из данных упустил из вида или указал неправильно.
  2. Когда ошибка была обнаружена сотрудниками ФНС РФ и пришло требование о подаче уточнённой 3-НДФЛ.

ВАЖНО! В том случае, если какие-то суммы, полученные в виде доходов, не были включены в 3-НДФЛ, виновного ждёт ответственность в виде штрафов, пеней, а в особо серьёзных случаях – и уголовное наказание по ст. 198 УК РФ для физических и ст. 199 УК РФ – для юридических лиц.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Каждый год налогоплательщики должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации о доходах, полученных не от ведения трудовой деятельности, и подоходном налоге, удержанном из них. Они подают декларацию 3-НДФЛ. Этот же отчет заполняют с целью получения налоговых вычетов.

Что делать, если в нем были допущены ошибки? Можно ли их исправить? Разберем подробнее.

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

Определимся с порядком действий в таком случае:

  1. Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
  2. Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
  3. Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
  4. Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.
Читайте так же:  Предъявлен к возмещению уплаченный ндс

Кто обязан подавать декларацию?

Подавать 3-НДФЛ вправе любое физическое лицо, однако те, чей доход состоит лишь из зарплаты, делать это не обязаны: за них доходы декларирует работодатель.

Подавать же декларацию обязаны лица, указанные в ст. ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. К ним относятся:

  1. Иностранцы, работающие по патенту.
  2. Граждане, получающие доход от других физлиц либо от организаций, не исполняющих обязанности налогового агента.
  3. ИП и главы КФХ.
  4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ

При исправлении неточностей в отчете нужно использовать форму, которая использовалась при первоначальном заполнении. То есть, если налогоплательщик подавал 3-НДФЛ на бумажном носителе, уточненный отчет он подает тоже на нем. Если же для заполнения декларации он использовал специальную программу «Декларация», исправлять ошибки нужно в ней. Не стоит забывать об указании номера корректировки 3-НДФЛ.

Сроки возврата налога через личный кабинет налогоплательщика

Вне зависимости от выбранного способа подачи документов, сроки проверки декларации и возврата НДФЛ не меняются. Однако при работе через Личный кабинет у налогоплательщика есть несомненное преимущество — возможность отслеживать ход проверки и распоряжаться переплатой в режиме онлайн:

  1. Статус 3-НДФЛ отображается в разделе «Жизненные ситуации» на странице для заполнения деклараций:
  1. После проверки сумма переплаты по НДФЛ появляется в разделе «Мои налоги»:
  1. Чтобы ее вернуть, достаточно нажать кнопку «Распорядиться» и выбрать нужный способ:
  1. Реквизиты для перечисления заполняются тут же:

Особенности уплаты налога по уточненке

В том случае, если уточнёнка касается занижения налоговых выплат со стороны налогоплательщика, ему необходимо доплатить недоимку. Сделать это надо так же, как платится основная сумма налога, указав банковские реквизиты налогового платежа и его назначение. Крайне желательно провести доплату не позднее, чем на следующий день после подачи.

Вместе с недостачей уплачивается и пеня. Её можно рассчитать самостоятельно по правилам, установленным НК РФ.

Действия при обнаружении ошибок в «справке»

Поскольку 3-НДФЛ часто путают с 2-НДФЛ, её часто называют справкой. В действительности справочной является только вторая форма, а третья – декларативная. Поэтому говорить о «справке 3-НДФЛ», мягко скажем, не совсем грамотно с правовой и финансовой точки зрения.

В том случае, если налогоплательщиком или ИФНС были обнаружены допущенные ошибки, действовать нужно следующим образом:

ВАЖНО! Если не выплатить пени и задолженности добровольно, ИФНС имеет право взыскать их в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Представление уточненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Уточненную декларацию представляют в ИФНС с приложением документов, подтверждающих вновь внесенные (исправленные) данные.

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее. Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

  • в случае утраты ИФНС ранее представленных документов
  • в случае если ранее представленные оригиналы были возвращены налогоплательщику, а в ИФНС остались только их копии.

Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика.

Представить уточненную декларацию можно как лично (непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте), так и через представителя. У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность.

В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации.

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы. Письмо также надо составить в двух экземплярах.

Можно отправить уточненную декларацию и в электронном виде через портал госуслуг либо личный кабинет налогоплательщика.

Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен, поэтому подать ее можно в любой момент после обнаружения ошибки/неточностей (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ в 2020 году).

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ

Она представляет собой исправленный отчет. Например, в предыдущем были такие ошибки:

  • были допущены механические ошибки;
  • обнаружены дополнительные чеки для подтверждения затрат;
  • не был указан объект налогообложения;
  • допущены математические ошибки в расчетах.

Довольно часто физические лица неправильно указывают данные работодателя.

Уточненную декларацию подают с номером корректировки «1», «2», «3» и так далее. Все зависит от того, какой по счету корректирующий отчет сдают в ИФНС.

Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.

Кто должен подавать декларацию

Существует целый ряд граждан, которые обязаны уплачивать налоги со своей прибыли по ставке 13 процентов.

К данным налогооблагаемым доходам относятся:

  1. Сдача квартиры в наём физическому лицу.
  2. Заработная плата (декларацию самостоятельно подавать не придется — это сделают в бухгалтерии).
  3. Продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трёх по последним изменениям даже 5) лет.
  4. Единовременное денежное поступление в рамках гражданско-правового договора, например, от услуг или подрядных работ.
  5. Выигрыш в лотерею, казино или в иных азартных играх.
  6. Доход, полученный не в пределах Российской Федерации.

А также под данное налогообложение попадают и индивидуальные предприниматели, не составляют исключения и юридические организации, такие как нотариусы или адвокаты, получающие доход от своей деятельности. Кроме того, в данный перечень можно включить и репетиторов по различным предметам.

Когда подавать декларацию не нужно

Освобождение от подачи декларации наступает в следующих из перечисленных случаях:

  1. Наличие постоянного места работы. Это интересно! Когда гражданин РФ официально трудоустроен, декларацию 3-НДФЛ за него заполняет бухгалтерия по месту трудоустройства. Соответственно, в случае необходимости получения этой самой декларации на руки придется обращаться за копией к главному бухгалтеру. Но в бухгалтерии оформляют декларацию только по уплате подоходного налога с зарплаты. Если гражданин получает дополнительно еще какую-либо прибыль, то заполнение придется производить самостоятельно или при помощи специалиста за дополнительные дивиденды.
  2. Отсутствие постоянного места работы, в том числе по причине ухода за ребёнком. Подавать декларацию в этой ситуации не нужно, так как прибыли человек не получает. Необходимость подачи может возникнуть, только если гражданин получает дополнительные доходы.

Каждое физическое лицо, оформленное на работу в соответствии с ТК РФ, автоматически уплачивает НДФЛ со своих начислений по заработной плате, который впоследствии перечисляется в региональный бюджет. Каждая организация, независимо от формы собственности, выступает налоговым агентом.

Встречаются ситуации, когда работодатель по каким-то причинам не уплачивает налог за своих работников. Данная информация отражается в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник может получить в бухгалтерии организации. В таком случае работник, трудоустроенный согласно ТК РФ, обязан самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Это интересно! Декларация по форме 3-НДФЛ также может быть подана с целью получения налогового вычета, например, при первичной покупке жилья или при получении платного образования. Налоговый вычет по закону — это уменьшение базы налогообложения.

При территориальной смене места жительства постановка на учёт в другой налоговый орган осуществляется в течение пяти дней после подачи всех необходимых документов.

Итоги

  1. В случае успешной проверки декларации вычет по налогу вернут в течение 1 месяца после того, как вы подадите специальное заявление.
  2. Без заявления переплата по НДФЛ остается невостребованной.
  3. Срок подачи заявления ограничен 3 годами после оплаты налога.
Читайте так же:  Проверка налоговой базы по ндс

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(287 оценок, средняя: 4,68)

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Часто встречаются ситуации, когда физлица в ранее поданных налоговых декларациях 3-НДФЛ находят ошибки.

При этом, в зависимости от обнаруженных ошибок, у налогоплательщика может возникнуть либо обязанность по подаче уточняющей налоговой декларации, либо право:

  • обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
  • право возникает во всех остальных случаях: например, Вы подали декларацию на возврат налога по расходам за лечение, но забыли отразить в ней еще расходы на обучение (по которым Вы также имеете право вернуть налог).

Вышеперечисленное правило подходит для деклараций, заполненных не только для целей декларирования каких-либо доходов, но и для целей получения налоговых вычетов.

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2015 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

На сайте Вы можете заполнить уточненную декларацию 3-ндфл онлайн и отправить ее на проверку нашему специалисту.

Особенности заполнения и подачи уточненной декларации 3-НДФЛ:

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Подача уточнённой 3-НДФЛ: что надо знать налогоплательщику?

В ряде случаев налогоплательщик обязан, а в остальных – имеет право подать налоговую декларацию. Но что делать, если в документе оказались неполные сведения? В этой ситуации ему следует воспользоваться уточнённой декларацией 3-НДФЛ.

Образец сопроводительного письма уточненной декларации 3-НДФЛ

Согласно НК Российской Федерации, отправка сопроводительных писем к уточненной налоговой декларации не является обязательным. Но бывают случаи, когда этот документ необходим.

Специального бланка для составления сопроводительного письма не разработано. Поэтому документ составляют в произвольной форме. В нем обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • о получателе (кому адресовано письмо);
  • об отправителе (данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, ОКТМО);
  • название документа;
  • основная часть (в ней указывают причины подачи уточняющей декларации: неправильно указана сумма НДФЛ, личные данные и прочее).

Налогоплательщик ставит свою подпись и дату. К сопроводительному письму прилагают уточненную декларацию.

Срок возмещения денег по 3-НДФЛ после сдачи документов и завершения камеральной проверки

Последнее обновление 2018-10-06 в 20:10

Итак, вы успешно сдали декларацию на налоговый вычет и надеетесь побыстрее получить возврат. В статье расскажем, сколько придется ждать возмещения денег после проверки 3-НДФЛ и почему важно вовремя написать заявление.

Когда перечислят деньги, если камеральная проверка 3-НДФЛ завершена

Само по себе окончание проверки, даже успешное, не влечет автоматическое перечисление денег на счет. Чтобы налоговая вернула переплату по НДФЛ, надо написать специальное заявление. Это правило прописано в п.6 ст.78 НК. Заявление составляется по форме, приведенной в Приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected]

Пример 1

Обратите внимание, что максимальный срок для подачи заявления на возврат — 3 года (п.7 ст.78 НК). Учитывайте это, оформляя декларацию на вычет.

Пример 2

Через какое время возвращается налоговый вычет после сдачи документов

ФНС в письме от 26.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected] объяснила, что налогоплательщик вправе отдать заявление на возврат налога сразу же вместе с декларацией. Это освобождает его от повторного визита в ИФНС.

Однако Минфин в письме от 09.11.2016 № 03-02-08/65564 напомнил, что вне зависимости от даты подачи заявления до окончания камеральной проверки деньги не вернут. Таким образом, стандартный срок выплаты по налоговому вычету — 4 месяца с момента подачи 3-НДФЛ:

  • 3 месяца тратится на камеральную проверку;
  • 1 месяц уходит непосредственно на перечисление.

Пример 3

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, с помощью которого плательщик налогов отчитывается о размере дохода, который он получил за определённый период. В ней указываются личные данные плательщика, сведения о видах и размере доходов, расчёт вычетов и другая информация, требуемая по закону и влияющая на сумму выплаты по НДФЛ.


Однако возможны ситуации, когда при указании сведений в 3-НДФЛ были допущены ошибки. Они должны быть исправлены – в противном случае может оказаться, что гражданин недоплатил налоги либо не уплатил их вообще. Как раз для исправления допущенных ошибок и применяется уточнённая декларация, в просторечии – «уточнёнка». Также она применяется тогда, когда налогоплательщик решил воспользоваться вычетом, на который он имеет право по закону.

ВАЖНО! 3-НДФЛ может подаваться как гражданином самостоятельно (для ИП и иных лиц, получающих доход не от трудовой деятельности), а может и бухгалтерией предприятия – однако там декларируется лишь доход от зарплаты. Следовательно, подавать уточнёнку придётся либо самому налогоплательщику, либо бухгалтеру.

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ

Сделать это можно несколькими способами:

  • отнести в ИФНС лично;
  • отправить по почте.

Необходимо помнить, что чем быстрее будут исправлены неточности, тем меньше вероятность начисления штрафных санкций.

Срок сдачи отчетности по форме 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларацию для получения налоговых вычетов можно подавать на протяжении всего отчетного периода.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ не превышает 3 месяцев. При сдаче уточненной декларации срок на рассмотрение отчета начинают отсчитывать заново.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Корректирующая и уточнённая декларация 3-НДФЛ – это единственный способ исправить допущенные в основном документе ошибки либо воспользоваться вычетом. Поэтому её необходимо подавать как можно быстрее после того, как ошибка была обнаружена. Если не нарушены установленные НК РФ сроки, а все налоги уплачены полностью, ответственности плательщик нести не будет.

Источники

Уточненка по возврату подоходного налога
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here