Уведомление о налоге на имущество организаций

Уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество

С 2020 года можно представлять единую декларацию по налогу на имущество, если (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ):

  • налогоплательщик состоит на учете в нескольких ИФНС на территории одного региона;
  • база по объектам определяется как их среднегодовая стоимость.

Уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (Приказ ФНС от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected]) нужно подать до 1 марта года, в котором планируется сдавать единую декларацию.

Уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество в 1С

Создайте уведомление в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Взаиморасчеты с налоговой инспекцией — Уведомление о порядке представления деклараций по налогу на имущество .

Та часть данных, которая есть в базе, заполнится автоматически. Остальную информацию надо дозаполнить самостоятельно в ручном режиме.

Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе:

Другие изменения в порядке подачи декларации по налогу на имущество

В общем случае декларация подается в инспекцию по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386 НК РФ). Если недвижимость расположена в разных муниципальных образованиях, то подается несколько деклараций в соответствующие инспекции. Но начиная с 2020 г., по объектам недвижимости из разных муниципальных образований можно сдавать единую декларацию в ИФНС по своему выбору. Правда, для этого должны выполняться определенные условия, названные в п. 1.1 ст. 386 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020. Кроме того, до 1 марта года, в котором подается единая декларация, необходимо направить в свое УФНС уведомление по утвержденной форме (Приказ ФНС от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected] ). То есть чтобы отчитаться за 2019 г. по единой декларации, указанное уведомление нужно подать не позднее 2 марта 2020 г. (Письмо ФНС от 12.07.2019 N БС-4-21/13701 ).

Единый отчет

В уведомление указываются:

  • сведения, позволяющие определить налогоплательщика;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
  • налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется вышеуказанный порядок представления налоговой отчетности.

Форма уведомления приведена в письме ФНС № БС-4-21/[email protected] от 21.11.2018.

Согласование не нужно

В связи с поправками в НК вышли разъяснения ФНС, которые отменяли согласование. Речь идет о письме ФНС от 14.09.2018 № БС-4-21/[email protected] «Об отмене действия писем ФНС России, касающихся согласования представления одной налоговой декларации (одного налогового расчета) в отношении суммы налога на имущество организации или транспортного налога».

Отсюда можно было сделать вывод, что единая декларация отменяется вовсе. Однако, как выяснилось позже, в своих письмах ФНС хотела сказать, что согласование отменяется, а возможность сдавать единую декларацию остается. То есть теперь будет достаточно лишь уведомить налоговиков и том, что декларация будет одна по региону.

Такая щедрость ФНС стала неожиданным сюрпризом для налогоплательщиков. Однако вскоре налоговики одумались и выпустили новые разъяснения.

Сохранение и печать уведомления

Заполненное уведомление можно распечатать или сохранить в файл по кнопке Печать — Показать бланк — кнопка Сохранить .

Уведомляем о порядке предоставления декларации по налогу на имущество организаций

С 1 января 2020 г. в определенном случае организация может подавать единую декларацию в один из налоговых органов региона, в которых она стоит на учете по местонахождению объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости. Для этого нужно подать уведомление в региональное УФНС до 1 марта года, в котором планируется применять указанный порядок.

Форма уведомления утверждена отдельным приказом ФНС.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Уведомление о едином отчете по имуществу

В этом году предприятиям, которые владеют несколькими объектами имущества, разрешили сдавать единую декларацию. Но воспользоваться правом компании смогут лишь после отправки специального уведомления. Расскажем и покажем, как заполнить документ.

С 2020 года у организаций появится возможность сдать единую декларацию по налогу на имущество за головной офис и филиалы (письмо Минфина России от 19 ноября 2018 г. № 03-05-04-01/83286). Но чтобы воспользоваться этим правом, нужно предварительно направить уведомление в региональное управление Федеральной налоговой службы. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 19 июня 2019 года № ММВ-7-21/[email protected]

Расчет по авансам по налогу на имущество организаций

С 2020 года порядок подачи отчетов по налогу на имущество поменялся на федеральном уровне. С 1 января 2020 г. ни в одном регионе РФ не нужно представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 20 ст. 1, п. 2 ст. 3 Закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ ). В то же время по итогам указанных отчетных периодов надо платить авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное (п. 2 ст. 383 НК РФ). Сроки уплаты авансовых платежей должны быть установлены региональным законом (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение внука

Уведомление о представлении единой декларации по налогу на имущество организаций

ФНС России утвердила форму Уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

С 1 января 2020 года ЮЛ может подавать единую налоговую декларацию в один из налоговых органов субъекта РФ, в которых оно состоит на учете по местонахождению объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости. Для этого нужно уведомить Управление ФНС России по субъекту РФ до 1 марта года, в котором планируется применять такой порядок.

Если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений налога в местные бюджеты, представлять единую налоговую декларацию нельзя (письмо ФНС России от 12.07.2019 № БС-4-21/[email protected]).

ФНС утвердит форму уведомления о декларации по налогу на имущество организаций

ФНС России начала разработку проекта приказа, которым будет утверждена форма уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций. Соответствующее уведомление размещено на Федеральном портале проектов НПА.

Разработка проекта приказа связана с планируемым принятием закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (в части реализации положений Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годы)».

В частности, с 2019 года налогоплательщикам налога на имущество организаций, состоящим на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта, будет предоставлена возможность представлять единые налоговые декларации (расчеты) по налогу в отношении всех объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость. Представить единую декларацию можно будет в один, выбранный налогоплательщиком налоговый орган, в котором он состоит на учете.

Планируется, что приказ вступит в силу с января 2019 года.

Уведомление о налоге на имущество организаций

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Согласование нужно

Однако в письме ФНС № БС-4-21/[email protected] от 03.12.2018 указывается, что подавая уведомление, налогоплательщик может и ошибиться.

В этой связи у налоговиков должна быть возможность оповестить об этом налогоплательщика. В этой связи письмом доводится рекомендуемая форма сообщения о результатах рассмотрения уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций.

Такую форму налоговики будут высылать налогоплательщикам, которые подали уведомление, но оно не может рассматриваться как основание представления единой налоговой отчетности по налогу.

Это может произойти по следующим причинам:

— представление Уведомления после окончания предельного срока для представления налоговой отчетности по налогу за первый отчетный период 2019 года;

— представление Уведомления без заполнения соответствующих реквизитов или с ошибочными реквизитами (например, представление Уведомления за налоговый период, не совпадающий с периодом представления Уведомления);

— отсутствие постановки на учет налогоплательщика в соответствии со статьей 83 НК в налоговом органе, который выбран для представления единой налоговой декларации (расчетов) по налогу;

— наличие в субъекте РФ закона, устанавливающего в налоговом периоде представления Уведомления нормативы отчислений от налога в местные бюджеты;

— представление Уведомления в случае, если у налогоплательщика в субъекте РФ имеются (на праве собственности или праве хозяйственного ведения) исключительно объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых исчисляется как кадастровая стоимость.

Добавим, из письма ФНС следует, что ожидать ответной реакции от УФНС в случае подачи уведомления следует только при негативном сценарии. Если все хорошо, никакой реакции от налоговиков не последует, и их молчание можно будет воспринимать как знак согласия.

Дайджест № 9. Информационные сообщения ФНС России по изменениям с 2020 года

Комментируем изменения по налогу на имущество организаций и НДФЛ

Образец уведомления с заполнением

Уведомление о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций.

Налог на имущество: чтобы сдать в 2020 году единую декларацию за организацию и ее филиалы, надо подать новое уведомление

Поданное в 2019 году уведомление о предоставлении единой декларации по налогу на имущество организаций (за головной офис и за филиалы), не будет являться основанием для предоставления такой декларации в 2020 году. Об этом предупреждает ФНС России в письме от 12.08.19 № СД-4-21/[email protected]

Напомним, что с 2020 года в Налоговом кодексе будет прописана возможность сдавать единую декларацию по налогу на имущество организаций (за головной офис и за филиалы). Для того, чтобы воспользоваться этим правом, налогоплательщики должны подать соответствующее уведомление в период с 1 января до 1 марта 2020 года (см. «Утверждена форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы»).

Но и в настоящее время (в 2019 году) организации могут представить единую декларацию (расчет) по налогу на имущество за головную организацию и за филиалы в один из тех налоговых органов, где они состоят на учете. Порядок представления единой отчетности следует согласовать с региональным управлением ФНС, направив туда соответствующее уведомление (см. «Обнародована форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы»).

Однако в налоговики предупреждают, что уведомление, представленное в течение 2019 года, не будет основанием для представления единой отчетности, начиная с 1 января 2020 года. Для представления единой отчетности по налогу на имущество в следующем году, организации необходимо подать соответствующее уведомление в период с 1 января до 1 марта 2020 года.

Новая форма декларации по налогу на имущество

Как правило, в преддверье очередного календарного года налоговая служба меняет формы налоговых деклараций, подправляя их согласно последним изменениям в налоговое законодательство. А будет ли меняться форма декларации по налогу на имущество с 2020 года?

Читайте так же:  Возврат налога при лечении и протезировании зубов

Обзор документа

ФНС России разъяснила, что для представления в течение 2020 г. единой декларации по налогу на имущество организаций необходимо с 1 января 2020 г. подать соответствующее уведомление по утвержденной форме. Оно представляется в налоговый орган по субъекту Федерации до 1 марта года, являющегося налоговым периодом. При этом уведомления, представленные в течение 2019 г., не являются основанием для применения указанного порядка подачи налоговой декларации по налогу на имущество в 2020 г.

Налог на имущество организаций: утверждена форма уведомления о о представлении декларации

Приказ Федеральной налоговой службы № ММВ-7-21/[email protected] от 19.06.2019

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность подачи единой декларации по налогу на имущество организаций. Компания может стоять на учете не в одной, а в нескольких инспекциях по адресам принадлежащих ей объектов недвижимости. Если налоговую базу по этим объектам определяют как среднегодовую стоимость, то организация может представить единую налоговую декларацию по налогу на имущество.

Компания может выбрать одну инспекцию и уведомить об этом региональную ИФНС до 1 марта года, в котором будет применять такой порядок подачи декларации.

В связи с этим, ФНС России Приказом от 19.06.2019 № ММВ-7-21/[email protected] утвердила форму уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций. Документ начнет применяться с 1 января 2020 года.

В уведомлении нужно будет указать:

  • код УФНС, в которое представляется уведомление;
  • полное наименование организации-налогоплательщика;
  • номер контактного телефона;
  • код инспекции, в которую будет представляться единая декларация;
  • налоговый период, в котором применяется упрощенный порядок сдачи имущественной отчетности.

Для того, чтобы в 2020 году сдавать единую декларацию по налогу на имущество по нескольким объектам недвижимости, представить уведомление нужно до 1 марта 2020 года.

Отчетность по налогу на имущество

Отчитываться за 2019 год нужно будет по вновь обновленной форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Изменения внесены из-за Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс РФ.

Начиная с 2020 года, квартальные расчеты по налогу на имущество организаций больше заполнять не нужно. Однако оплата авансов не было отменена. Поэтому в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларацию по налогу на имущество появятся новые строки для отражения сумм авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетные периоды – I квартал, полугодие (II квартал) и 9 месяцев (III квартал).

Подавать отчетность по налогу на имущество организаций нужно не по своему местонахождению или местонахождению имеющих отдельный баланс обособленных подразделений, а по местопребыванию объектов недвижимости. На титульном листе необходимо указать код представления этой отчетности:

  • 281 – если объекты находятся в том же регионе, в котором компания стоит на учете. В таком случае отчетность можно сдать по выбору: либо в ИФНС, где числится фирма, либо в ИФНС по месту расположения недвижимости;
  • 214 – в прочих случаях, например, когда российская организация не является крупнейшим налогоплательщиком и не состоит на учете в инспекции по месту нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

Обратите внимание: Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ введены новшества и по земельному налогу, точнее, по его администрированию. С 2020 года отменяют декларации по земельному налогу. Налог плательщики будут платить на основании рассылаемых налоговиками сообщений.

Представляют декларацию не позднее 30 марта следующего за завершившимся налоговым периодом года (п. 3 ст. 386 НК РФ).

За не вовремя сданную декларацию, компанию оштрафуют. Размер штрафа – 5% от неперечисленного налога (на основании декларации за каждый месяц), но не более 30% от неперечисленной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Кроме этого, могут оштрафовать и руководителя организации. Сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Оштрафовать могут и в том случае, если вы обязаны представлять декларацию в электронной форме, а делаете это на бумажном носителе. Штраф по этой статье составляет 200 рублей за каждый документ, представленный не тем способом (ст. 119.1 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация по налогу на имущество организаций состоит из титульного листа и четырех разделов. В разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» указывают сумму налога, которую надо заплатить в бюджет. Этот раздел заполняют последним, потому что, что которые вносят в этот раздел, нужно взять из других разделов формы.

Раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства» нужен для расчета среднегодовой стоимости имущества, с которой надо начислить налог. В этом разделе указывают налоговую базу, ставку налога, сумму налоговых льгот и их код.

Раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». Его заполняют по недвижимому имуществу, облагаемому налогом исходя из среднегодовой стоимости, сумма налога в отношении которого исчисляется в Разделе 2.

Раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость» содержит информацию о кадастровой и инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Здесь также указываются соответствующие ставки налога и сведения о налоговых льготах.

Зарубежные компании, недвижимость которых не относится к деятельности через постоянные представительства, сдают декларацию в следующем составе:

Остальные фирмы должны сдавать декларацию в полном объеме – титульный лист и все четыре раздела.

Отчетными периодами признаются:

  • I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года – для налога, который исчисляется от налоговой базы в виде балансовой стоимости;
  • I, II и III кварталы календарного года – для налога, который исчисляется от налоговой базы в виде кадастровой стоимости имущества.
Видео (кликните для воспроизведения).

При расчете налога на имущество организаций применяются различные отчетные периоды. Это зависит от того, от какой налоговой базы исчисляется налог.

При заполнении «Отчетный период» титульного листа расчета авансовых платежей нужно обозначать коды отчетных периодов согласно приложению № 1 к порядку заполнения налогового расчета по авансовому платежу (приложение № 6 к данному приказу к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Коды отчетных периодов приведены в таблице.

Читайте так же:  Срок исковой давности по выплате дивидендов
Код Наименование
21 I квартал
17 полугодие (II квартал)
18 девять месяцев (III квартал)
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
47 полугодие (II квартал) при реорганизации (ликвидации) организации
48 девять месяцев (II квартал) при реорганизации (ликвидации) организации

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

При заполнении «Налоговый период» титульного листа декларации следует указывать коды налоговых периодов согласно приложению № 1 к порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций (приложение № 3), которые приведены в таблице.

Код Наименование
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Опубликована форма уведомления о представлении единой имущественной декларации

ФНС утвердила бланк уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций. Документ начнет применяться с 01.01.2020.

Форма разработана в соответствии с п.1.1 ст. 386 НК, вступающим в силу с 2020 года. Согласно этой норме, организации вправе представлять единую декларацию по налогу на имущество в отношении нескольких объектов недвижимости, находящихся в одном субъекте РФ и стоящих на учете в разных ИФНС. Причем организация может выбрать любую инспекцию, в которую она будет подавать единую декларацию. Но так можно делать, только если налог по этой недвижимости уплачивается по среднегодовой стоимости.

Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо представить в УФНС субъекта РФ соответствующее уведомление.

В уведомлении нужно будет указать:

— код УФНС, в которое представляется уведомление;

— полное наименование организации-налогоплательщика;

— номер контактного телефона;

— код инспекции, в которую будет представляться единая декларация;

— налоговый период, в котором применяется упрощенный порядок сдачи имущественной отчетности.

Для того, чтобы в 2020 году сдавать одну декларацию по налогу на имущество по нескольким объектам налогообложения, представить уведомление нужно до 01.03.2020.

Уведомление о налоге на имущество организаций

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Кто сможет представлять единую отчетность

Напомним, что, согласно действующей редакции статьи 386 НК РФ, организации в общем случае должны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта недвижимости.

Вместе с тем, в Минфине считают, что при соблюдении ряда условий налогоплательщик вправе представить одну декларацию (расчет) по налогу на имущество за головную организацию и за филиалы в один из тех налоговых органов, где они состоят на учете, по своему выбору (письмо от 19.11.18 № 03-05-04-01/83286). Порядок представления единой отчетности следует согласовать с региональным управлением ФНС, направив туда соответствующее уведомление (см. « Обнародована форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы »).

Со следующего года вступит в силу новый пункт 1.1 статьи 386 НК РФ, который прямо разрешает представлять единую отчетность. Использовать такую возможность можно будет при одновременном соблюдении следующих условий:

  • все объекты находятся на территории одного субъекта РФ;
  • налог на имущество организаций полностью зачисляется в бюджет данного субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты;
  • налог на имущество организаций по всем указанным объектам рассчитается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Если эти условия выполняются, организация сможет сдавать единую декларацию по всем объектам в инспекцию по своему выбору.

Состав формы

Направить уведомление в ФНС нужно не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

В форме требуется указать следующие сведения: наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона; инспекция, куда будет представляться единая налоговая отчетность; налоговый период (отчетные периоды), в течение которого (которых) будет применяться указанный порядок представления отчетности; сведения о руководителе или представителе организации.

Организация с ОП: выбор ИФНС сдачи отчетности по НДФЛ и уплаты налога

Приказ ФНС РФ от 06.12.2019 № ММВ-7-11/[email protected], Письмо ФНС РФ от 16.12.2019 № БC-4-11/[email protected], информация ФНС РФ

Изменения в НК РФ с 1 января 2020 года

Российские организации — налоговые агенты, у которых есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, получили право выбора, куда перечислять НДФЛ:

  • по месту учета одного из этих ОП, или
  • по месту нахождения организации.

О своем выборе налоговый агент обязан уведомить ИФНС каждого ОП не позднее 1-го числа налогового периода. В 2020 году — не позднее 9 января. Уведомление о выборе инспекции не подлежит изменению в течение налогового периода по НДФЛ. Налог налоговые агенты вправе перечислять по месту нахождения избранного ОП (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 7 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Механизм реализации новаций

ФНС России утвердила форму уведомления налоговой о выбранной ИФНС (Приказ от 06.12.2019 № ММВ-7-11/[email protected]). Документ действует с 01.01.2020, а срок представления уведомления — до 01.01.2020. Во избежание неразберихи налоговая в информационном сообщении разрешила налогоплательщикам представить уведомление о выборе налогового органа до 31 января 2020 года.

Кроме того, в информации ФНС сказано:

  • «если организация — налоговый агент планирует представить в налоговый орган уведомление о выборе налогового органа после перечисления НДФЛ, то во избежание недоимки и переплаты эти суммы НДФЛ следует перечислять с 1 января 2020 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения».

Вывод: перечислять НДФЛ можно по месту нахождения избранного ОП уже с начала января 2020 года, а уведомление можно направить до 31 января 2020 года. Уведомление можно направить и в электронном виде, Приказ содержит соответствующий формат.

Уведомление о представлении единой отчетности

Порядок представления единой отчетности следует предварительно согласовать с налоговым управлением ФНС, направив туда уведомление, составленное по форме, которая утверждена комментируемым приказом. Сделать это нужно в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

Читайте так же:  Возврат налога за квартиру через госуслуги

В уведомлении необходимо указать следующие сведения:

  • наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
  • налоговый период (отчетные периоды), в течение которого (которых) будет применяться указанный порядок представления налоговой отчетности;
  • сведения о руководителе или представителе налогоплательщика.

Как подать уведомление по налогу на имущество организаций

Организации получили право на подачу единой декларации по налогу на имущество в одну инспекцию по всем объектам. Это право может быть применено с налогового периода 2020 года (п. 1.1 статьи 386 НК РФ).

Если налогоплательщик по налогу на имущество организаций состоит на учете в нескольких инспекциях по месту нахождения объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, он вправе представлять декларацию по налогу в отношении всех объектов недвижимости в одну ИФНС по своему выбору. Но для этого необходимо уведомить о своем выборе налоговые органы.

Уведомление о выбранной инспекции необходимо представлять ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором подается единая налоговая декларация. При этом изменить выбранную инспекцию в течение года нельзя

Напомним, что форма Уведомления утверждена приказом ФНС России от 19.06.2019 № ММВ-7-21/[email protected], и применяется, начиная с 1 января 2020 года.

Единая отчетность по налогу на имущество: уведомление вместо согласования

Порядок сдачи отчетности по налогу на имущество организаций претерпел изменения.

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 августа 2019 г. № СД-4-21/[email protected] “О применении уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций”

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросам применения уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (далее — налог) и сообщает.

Положения пункта 1.1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс, в редакции Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ), касающиеся направления в налоговый орган по субъекту Российской Федерации уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу, и приказ ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций» (зарегистрирован Минюстом России 10.07.2019, регистрационный N 55201) вступают в силу с 1 января 2020 года.

Действовавший до издания письма ФНС России от 12.07.2019 N БС-4-21/[email protected] пункт 2 разъяснений (рекомендаций) по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года (далее — рекомендации, приложение к письму ФНС России от 21.11.2018 N БС-4-21/[email protected]), предусматривал возможность направления в налоговый орган по субъекту Российской Федерации уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу, в котором указывается налоговый (отчетные) период, в течение которого применяется указанный в пункте 2 рекомендаций порядок представления налоговой отчетности по налогу. При этом уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления налоговой отчетности по налогу за первый отчетный период этого года.

Согласно абзацу третьему пункта 1.1 статьи 386 Кодекса, для применения в течение 2020 года порядка представления налоговой декларации по налогу, предусмотренного указанным пунктом статьи 386 Кодекса, необходимо представить уведомление о порядке представления налоговой декларации по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Таким образом, уведомление о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу, представленное в соответствии с рекомендациями в течение 2019 года, не может рассматриваться основанием для применения положений пункта 1.1 статьи 386 Кодекса с 2020 года.

В соответствии с абзацем вторым пункта 1.1 статьи 386 Кодекса, начиная с 1 января 2020 года уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу может представляться налогоплательщиком-организацией в налоговый орган по субъекту Российской Федерации до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный указанным пунктом статьи 386 Кодекса порядок представления налоговой декларации по налогу. Указанное право налогоплательщика-организации не зависит от представления им в течение 2019 года уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса
Д.С. Сатин

Декларация по налогу на имущество: новая форма

В августе 2019 г. ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций (Приказ ФНС от 14.08.2019 N СА-7-21/[email protected] ). Она применяется, начиная с отчетности за 2019 г. То есть годовую декларацию по налогу на имущество нужно сдать уже по новой форме.

В состав декларации включаются:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • раздел 2.1;
  • раздел 3.

Срок сдачи годовой декларации остался прежним – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). То есть декларацию за 2019 г. нужно сдать не позднее 30 марта 2020 г.

Декларацию сдают организации, имеющие имущество, признаваемое объектом обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ). Причем даже если все имеющееся имущество подпадает под льготу или остаточная стоимость всех объектов недвижимости равна 0, декларацию все равно нужно подать.

Новый отчет

Эти расчеты, а затем и декларацию по данному налогу юрлицам нужно будет представлять по месту нахождения налогооблагаемых объектов недвижимости.

Выполнение условий

Со следующего года вступает в силу новый пункт 1.1 статьи 386 НК РФ, который разрешает представлять единую отчетность. Чтобы использовать эту возможность, нужно выполнить следующие условия:

  • все объекты находятся на территории одного субъекта РФ;
  • налог на имущество организаций полностью зачисляется в бюджет субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты;
  • налог на имущество организаций по всем указанным объектам рассчитывается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Важно проверить, чтобы законом субъекта федерации не были предусмотрены отчисления налога в местные бюджеты, так как в таком случае новшество применить нельзя.

Отдельно стоит отметить последствия, которые могут возникнуть, если компания не отправит данное уведомление. Напомним, что сама декларация должна быть представлена в электронном виде в соответствии с пунктом 3 статьи 80 НК РФ.

Читайте так же:  Как часто бывает налоговая амнистия

Юрлица, в которых численность персонала менее 100 человек, могут представлять отчетность и на бумажном носителе. Дата сдачи формы зафиксирована как последний день марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ).

На местном уровне субъект РФ может освободить компании от промежуточной (ежеквартальной) сдачи отчетности.

Если крайняя дата сдачи имущественной декларации выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, то сдать отчетный документ можно будет в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Правдивый журнал о работе бухгалтера сегодня. В издании не публикуются теории или нормы законов, все тексты – реальный опыт бухгалтеров, директоров, юристов и кадровых работников. Интересную статью «для себя» в каждом номере найдет любой сотрудник компании.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Утверждена форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы

С 2020 года возможность сдать единую декларацию по налогу на имущество организаций (за головной офис и за филиалы) будет прямо закреплена в Налоговом кодексе. Чтобы воспользоваться этим правом, налогоплательщик должен направить соответствующее уведомление в региональное управление Федеральной налоговой службы. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 19.06.19 № ММВ-7-21/[email protected] .

Недвижимое имущество имеет кадастровую оценку — платим налог на имущество организаций с 01.01.2020

Информация ФНС России

В чем новшество

С 2020 года меняется подход к определению объекта налогообложения недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости. Налоговая служба разъяснила новые правила:

  • Отменено условие об обязательном учете недвижимого имущества, имеющего кадастровую оценку на балансе в качестве объекта ОС. Значит, если недвижимое имущество учитывается не в качестве объекта ОС, а, например, как товар, готовая продукция, то налог на имущество организаций по такой недвижимости необходимо уплачивать с 2020 года. Конечно, при условии, что регионы включили данный объект в реестр, по которому определена кадастровая стоимость.
  • Если кадастровая стоимость не определена, то налог исчисляется исходя из среднегодовой стоимости. Условие об учете на балансе в качестве объекта ОС в этой ситуации обязательно.

Рекомендация налогоплательщикам: обратите внимание на региональные законы, а также на перечень объектов, по которым определена кадастровая стоимость недвижимого имущества.

Для сдачи единой декларации по налогу на имущество в 2020 году прошлогоднее уведомление не годится

Письмо Федеральной налоговой службы № СД-4-21/[email protected] от 12.08.2019

Уведомление о представлении единой налоговой декларации по налогу на имущество организаций нужно предоставлять ежегодно до начала представления отчетности за первый отчетный период того года, который является налоговым периодом, то есть до 1 марта. Уведомление, представленное в 2019 году, не является основанием для сдачи единой отчетности с 2020 года. Инспекцию нужно уведомить заново по вновь утвержденной, а не рекомендованной в прошлом году форме.

Кто может представлять единую отчетность

Согласно нормам статьи 386 НК РФ, организации в общем случае должны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта недвижимости.

С 01.01.2020 вступит в силу новый пункт 1.1 статьи 386 НК РФ, который разрешает представлять единую отчетность по головной фирме и по всем ее филиалам, то есть по всем объектам недвижимости, если одновременно выполняются следующие условия:

  • все объекты находятся на территории одного субъекта РФ;
  • налог на имущество организаций полностью зачисляется в бюджет субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты;
  • налог на имущество организаций по всем указанным объектам рассчитается исходя из среднегодовой стоимости (не кадастровой).

Если эти условия выполняются, организация сможет сдавать единую декларацию в налоговую инспекцию по своему выбору.

Уведомление о представлении единой отчетности

Порядок представления единой отчетности следует предварительно согласовать с региональным управлением ФНС, направив туда уведомление, составленное по форме, которая утверждена приказом ФНС РФ от 19.06.19 № ММВ-7-21/[email protected] Сделать это нужно в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором фирма планирует сдавать единую отчетность.

В уведомлении необходимо указать:

  • наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, номер контактного телефона;
  • налоговый орган, куда будет представляться единая налоговая отчетность;
  • налоговый период (отчетные периоды), в течение которого (которых) фирма будет сдавать единую отчетность;
  • сведения о руководителе или представителе налогоплательщика.

На 2020 год – новое уведомление

Вы помните, что и в 2019 году была возможность сдавать единую отчетность по налогу на имущество. А ФНС еще в 2018 году давала разъяснения о порядке уведомления об этом налоговых органов и рекомендовала форму документа, которую нужно было использовать (см. письмо от 21.11.2018 N БС-4-21/[email protected]). Там говорилось, что уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления налоговой отчетности по налогу за первый отчетный период этого года.

В комментируемом письме ФНС предупреждает, что поданное в 2019 году уведомление о предоставлении единой декларации по налогу на имущество организаций не является основанием для предоставления такой декларации в 2020 году.

То есть с 2020 года, чтобы иметь возможность сдать единую декларацию по налогу на имущество организаций (за головной офис и за филиалы), фирма должна направить в региональное управление ФНС новое уведомление. И уже не по рекомендованной на 2019 год форме, а по утвержденной.

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Видео (кликните для воспроизведения).

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Источники

Уведомление о налоге на имущество организаций
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here