Вернуть подоходный налог с заработной платы

Каким образом правильно рассчитать НДФЛ в размере 13% и куда и на что он идет в дальнейшем?

Все работающие россияне уплачивают НДФЛ с полученной зарплаты. НДФЛ – это подоходный налог, который начисляется по ставке 13%. Если по договору сотруднику положен ежемесячный оклад в размере 35000 рублей, то на руки он получает не всю сумму, а 30450 р. уже за вычетом подоходного налога.

  • 8 (800) 600-36-17 – Регионы
  • +7 (499) 110-33-98 –Москва
  • +7 (812) 407-22-74 –Санкт-Петербург
  • Что такое НДФЛ и кто его платит

    При получении доходов на территории России граждане должны заплатить налог на них. Налогом в виде НДФЛ облагается не только заработная плата, но и полученные доходы от сдачи недвижимости в аренду, продажи квартиры или машины (за некоторым исключением), при получении в дар дорогостоящего имущества, при выигрыше в лотерею и пр.

    Помимо НДФЛ, который является прямым налогом, граждане уплачивают и некоторые косвенные налоги. В частности, НДС, который заложен в стоимости приобретаемых ими товаров и услуг.

    НДФЛ с зарплаты взимается по ставке 13%, тогда как в отношении некоторых других доходов предусмотрена повышенная налоговая ставка. Например, налог на выигрыш в лотерею составляет 35%.

    Налоговый вычет для пенсионеров на лечение

    Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать в отдельной консультации.

    Чтобы вернуть подоходный налог на лечение, пенсионеру так же необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет, и декларацию по форме 3-НДФЛ. Пенсионерам, работающим или получающим другой доход (например, от аренды квартиры), с которого уплачивается НДФЛ, можно воспользоваться налоговым социальным вычетом на общих основаниях (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

    А вот для неработающих пенсионеров законодательство не предусматривает возврат налога за лечение, оплата которого была произведена в году, в котором пенсионер уже не работал. Ведь для того, чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть налог, сначала НДФЛ нужно уплатить, а с получаемой пенсионером пенсии НДФЛ не удерживается и не уплачивается (подп. 2 ст. 217 НК РФ).

    Заявить налоговый вычет на лечение неработающего пенсионера могут его дети, при условии наличия у них дохода и при условии, что все подтверждающие лечение пенсионера и оплату лечения документы будут оформлены на них (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Перенос остатка социального налогового вычета на последующий год не производится.

    Вернуть НДФЛ за лечение пенсионера, имеющего облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, можно в течение 3-х лет с года оплаты расходов на медицинские услуги (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Выводы

    Выплаты работника облагаются подоходным налогом, который перечисляются в бюджет на основании платежного поручения. Если сотруднику положены вычеты, то на них можно уменьшить полученный доход, после чего провести налогообложение, умножив разницу начисленной зарплаты и льгот на процент ставки.

    Сотрудник может самостоятельно вычислить размер удержанного налог после получения суммы после налогообложения. Для этого достаточно поделить выданный размер выплаты на 0,87.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    +7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

    Подоходный налог с заработной платы

    • Я мать одиночка какой подоходный налог должны вичитать с заработной платы 15000 тыс.
    • Скажите пожалуйста, берется ли с минимальной заработной платы подоходный налог 13%
    • Могу вернуть подоходный налог с заработной платы.
    • Сколько снимают подоходный налог с заработной платы 4000?
    • Берется ли подоходный налог с минимальной заработной платы? Спасибо!
    • Размер налога с заработной платы
    • Подоходный налог при начислении заработной платы

    Советы юристов:

    22.1. Здравствуйте, Денис!

    Исходя из того, что Ваш доход, облагался по ставке 30% следует, что Вы не являлись налоговым резидентом Российской Федерации.
    На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.
    В целях исчисления налога с доходов физических лиц налоговые резиденты — это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Отсчет 183 дней начинается с даты пересечения границы РФ.
    При этом, наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.
    Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства. В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ.

    23.1. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
    3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
    12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
    ст. 218, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017)
    С учетом выше указанной нормы НК РФ, разъяснений Минфина и мнения Верховного суда РФ

    Стандартный налоговый вычет применяется с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса. При этом, по мнению Департамента, а также с учетом пункта 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015, общая величина стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения размеров вычета, предусмотренных по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом.
    >
    вычет на третьего ребенка-инвалида должен быть 3000+12000=15000 руб. и на четвертого ребенка 3000 руб.

    24.1. • Здравствуйте, Срок исковой давности давным-давно прошел и сейчас обращаться в суд нет никакого смысла

    Желаю Вам удачи и всех благ!

    27.1. Да удерживают подоходный налог, но есть льготы, изучите.
    Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

    [Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 218]да

    Налоговый вычет для пенсионеров

    Налоговый вычет для пенсионеров зависит от того, какие именно расходы он хочет возместить.

    Читайте так же:  Оплата налогов несовершеннолетними собственниками недвижимости

    Если, например, пенсионер хочет вернуть часть денег, израсходованных на свое лечение, то ему необходимо обратиться в налоговый орган для получения социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ). Если же пенсионер хочет вернуть часть денег, потраченных на приобретение недвижимости, то в налоговый орган нужно заявить об имущественном налоговом вычете (ст. 220 НК РФ).

    Налоговый вычет позволяет гражданам вернуть часть НДФЛ, суммы которого ранее были удержаны с их зарплаты работодателем и перечислены в бюджет. Помимо этого, применение вычета позволяет уменьшить сумму налога к уплате. То есть претендовать на налоговые вычеты могут граждане, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплату по трудовому договору).

    Сферы применения налога

    Многие граждане ошибочно полагают, что налог в размере 13% затем идет на формирование их пенсии, социальное страхование (выплаты при нетрудоспособности, декретные и детские пособия), а также на медицинское страхование. На самом деле это не так.

    Приведем пример. Сотруднику установлен оклад в размере 30 тыс. р.

    На руки он получает 26 100 р. (30000 – 30000 * 13%).

    Также работодатель ежемесячно перечисляет за него 6600 р. на пенсионное страхование (30000 * 22%); 870 р. (30000 * 2,9%) – на социальное страхование и 1530 р. (30000 * 5,1%) – на медицинское страхование.

    На самом деле все удержанные налоги с зарплаты в размере 13% поступают в бюджеты соответствующего уровня (федеральный, региональный, городской или районный). Затем эти средства направляют на обеспечение работы бюджетных учреждений (в частности, больниц и школ), охрану правопорядка, экологическую и пожарную безопасность и пр.

    Согласно действующему законодательству, большая часть собранных налогов в размере 85% поступает в бюджет субъекта: города федерального значения (такого, как Москва или Санкт-Петербург) или региональный бюджет (например, Тульской или Тверской области). Остальные 15% уходят в муниципальные образования. Такое распределение производится, согласно положениям ст. 56 Налогового кодекса.

    Направления расходов (например, то сколько потратят на ремонт больниц, благоустройство города, образовательные услуги и пр.) определяется уже местными властями при принятии бюджета на текущий год.

    Очевидно, что источником формирования бюджета выступают не только зарплатные налоги, но и налоговые поступления от предпринимателей и предприятий за ведение ими бизнеса на российской территории. Так, согласно статистике, на подоходный налог сейчас приходится 20% среди источников его формирования, больше (23%) принадлежит налогу на добычу полезных ископаемых.

    Таким образом, ежемесячно сотрудники должны перечислить в пользу государства НДФЛ в размере 13% от их зарплаты. В данном случае работодатель выступает их налоговым агентом: удерживает подоходный налог и перечисляет его в бюджет. НДФЛ поступает в региональный бюджет и затем расходуется на различные цели. Помимо НДФЛ 13%, который сотрудник платит из своего кармана, работодатель ежемесячно отчисляет 22% от его доходов на пенсионное обеспечение, 5,1% – на медицинское страхование и 2,9% – на социальное страхование. Большая часть собранного НДФЛ зачисляется в региональные бюджеты, а 15% направляется в муниципальные.

    Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры – через налоговый орган или через работодателя?

    Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

    вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – «Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

    — получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

    Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти, мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

    Примеры исчисления для 2019 года

    Ниже разобрано несколько примеров расчета подоходного налога от различных выплат работника:

    • заработной платы с учетом вычетом и без них;
    • зарплаты к выплате.

    Как начисляется с зарплаты без учета вычетов

    Рассчитаем подоходный налог Е. А. Аксеевой. Она зарабатывает 40 тыс. в месяц, а в мае 2019 года получила премию в 10 тыс. за хорошую работу.

    Рассчитаем, какую сумму ей необходимо направить в бюджет РФ за период январь — май:

    • 40000*4 + 10000 = 170000 заработала Е. А. Аксеева за данный промежуток времени с учетом премии.
    • 170000*0,13 = 22100 рублей – подоходный налог, который необходимо внести.
    • 170000 – 22100 = 147900 – получит на руки.

    С заработной платы сотрудников с детьми

    В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).

    С 2016 года при превышении порога в 350 тыс. рублей за год, работник лишается возможности использовать стандартные вычеты на детей.

    • 40 тыс. начислено за март 2019 года;
    • трое детей 5 лет (вычет 3000, так как он третий в семье), 15 лет (1400 – так как он второй) и 25 лет (льгота не положена).
    • НДФЛ = (40000 – 1400 – 3000) * 0,13 = 4628.
    • ЗП на руки = 40000 – 4628 = 35372.

    С дохода, выданного на руки после удержания

    Работодатель для удобства работников часто называет размер заработной платы уже после удержания НДФЛ. Определить размер отчисления можно двумя формулами:

    • С вычетом налога получается, что сотрудник получает 87%. Таким образом,общая зарплата = Выданная на руки сумма / 87%.
    • Определить размер налога можно, умножив на 0,13 сумму, полученную на руки.

    А. А. Дмитриев узнал на собеседовании, что работодатель планирует выдавать ему «чистыми» 60 тыс. рублей.

    Вычислим размер полной зарплаты до налогообложения, а также удержанный налог:

    • Полная заработная плата = 60000 / 0,87 = 68965,51 рублей.
    • Удержанный от зарплаты налог = 60000 * 0,13 / 0,87 = 8965,51 рублей.

    То есть удержанный НДФЛ составляет 8966 (округляем по правилам математики) рублей.

    Образец 3-НДФЛ пенсионеров

    Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.

    Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).

    В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

    По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

    Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).

    Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2018 год

    Читайте так же:  Выплата дивидендов акционеру физическому лицу

    Как вернуть подоходный налог с зарплаты

    Работающие или граждане, получающие доход на территории России, должны платить подоходный налог с зарплаты или другой прибыли (если иное не установлено законом). Если человек трудоустроен и он является резидентом, то с его заработка работодатель ежемесячно отчисляет НДФЛ в размере 13-ти процентов. В случае, когда физлицо утратило статус резидента или не получило, то ставка налога выше – 30 процентов.

    Не все знают, что граждане могут уменьшить пошлину и тем самым увеличить свою заработную плату при определенных обстоятельствах. Сделать это могут только резиденты. Нерезиденты не имеют права на такие льготы. Сегодня расскажем, как не платить подоходный налог с зарплаты или уменьшить его размер и как можно вернуть уплаченный ранее НДФЛ.

    Как вернуть подоходный налог с зарплаты работающему гражданину – вопрос, интересующий многих. Возврат НДФЛ можно осуществить с помощью налогового вычета. Выделяют несколько их видов:

    • стандартные;
    • социальные;
    • имущественные;
    • профессиональные и другие – полный список можно найти на сайте службы ИФНС.

    С помощью вычета плательщик может уменьшить облагаемую базу (зарплату), из которой будут исчислять 13 процентов и тем самым сэкономить деньги или вернуть часть затраченных средств, если государство посчитает понесенные расходы полезными. То есть физлицо при определенных обстоятельствах может:

    • или уменьшить размер НДФЛ за счет уменьшения базы;
    • или получить компенсацию за понесенные расходы.

    Как вернуть подоходный, уплаченный с собственной зарплаты? Можно обратиться к работодателю с заявлением и подтверждением права вычета или получить деньги через ИФНС.

    В первом случае работодатель может или полностью освободить сотрудника от налога на некоторое время, или уменьшать НДФЛ каждый месяц, пока не исчерпается положенная сумма или не закончится льгота. Во втором случае компенсация будет выплачена сразу, но не в году понесения расходов, а в следующем.

    Например, человек в 2019 году приобрел квартиру, значит, он имеет право на имущественный вычет (статья 220 НК РФ). Размер компенсации лимитирован – 2 млн рублей. Однако это не означает, что государство выплатит эту сумму. Максимально могут вернуть 260 тысяч рублей (13 процентов из лимита). Если квартира стоила дешевле, то возмещение сделают из уплаченной суммы, остальное можно получить в следующий раз.

    Обратите внимание: Если недвижимость купили до 2013 года, то НДФЛ возмещают один раз независимо от того, использован весь лимит или нет.

    Если дом, квартира приобретается в ипотеку, то гражданин может получить вычет и по телу кредиту, и по процентам. С 2013 года возврат осуществляют не более чем с трех миллионов, ранее покрывали всю сумму процентов. Если процентные выплаты будут меньше лимита, то физлицо сможет вернуть деньги только с уплаченной суммы и один раз. Перенести остаток нельзя.

    Трудоустроенный гражданин может оформить компенсацию или через работодателя в 2019 году (когда был расход средств), или через ИФНС (в следующем 2020 году). Как можно вернуть подоходный налог с зарплаты сразу? Обратившись в ИФНС, так как в первом случае компенсация будет происходить поэтапно, за несколько месяцев.

    Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

    Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается суммой в размере 2 000 000 рублей. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%) (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данный налоговый вычет представляется единожды (п. 11 ст. 220 НК РФ).

    Чтобы вернуть подоходный налог, пенсионеру необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет, а также декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 6 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ).

    Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

    Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.

    Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и уволившийся с работы в 2019 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы).

    В случае если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на следующие календарные годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

    Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и продолжающий работать, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором была приобретена квартира (за 2018 год), за предыдущие годы, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы), и за последующие годы, в которых он будет получать доход, облагаемый НДФЛ (допустим, за 2019 год и т.д.).

    За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры. Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected] , п. 2 ст. 34 СК РФ).

    Какая сумма зарплаты не облагается подоходным налогом

    Какая сумма зарплаты не облагается НДФЛ, уплачивают ли подоходный налог граждане, получающие минимальную плату? Согласно законодательству РФ, работающий не может получать меньше, чем установлено МРОТ, если он работает полный рабочий день. С первого января 2019 года – это 11280 рублей. Однако эта минимальная зарплата, которая должна быть необлагаемой, облагается подоходным налогом. Почему так происходит? Речь идет о начислении до выплаты пошлин. То есть, если физлицо получает 11 500 рублей, то уплатить проценты в казну необходимо. При этом если это резидент, то вычтут 13 процентов, а если нет, то 30.

    К работодателю, если он придерживается норм статьи 133 ТК России, претензий быть не может. Если он платит минимальную зарплату, то он должен исчислять из нее НДФЛ – 13 процентов. Поэтому все граждане на данный момент вносят пошлину с полученного от работодателя дохода.

    Не нужно платить пошлину при получении командировочных, если их размер не превысил установленный лимит – 700 рублей в РФ на сутки и 2 500 – за границей. А также при получении доходов, прописанных в статье 217 НК. В остальных случаях пошлина взимается.

    Читайте так же:  Когда выплата дивидендов по акциям камаз

    Если сотрудник работает неполный рабочий день, на полставки и он резидент, то с его получаемого оклада все равно исчисляется 13 процентов, даже если зарплата ниже минимальной. Льготы возможны только тогда, когда есть право на вычет.

    Действующий механизм исчисления подоходного налога с выплат работника

    Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе облагать налогом любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

    В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

    Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.

    Работник имеет право воспользоваться льготным налогообложением, применив налоговые вычеты.

    При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:

    • стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
    • имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
    • социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

    Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы. Прежде всего это заявление, а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

    Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

    Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для возврата 13 процентов.

    Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка. За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. Расчет пени по НДФЛ в калькуляторе.

    Как рассчитать от начисления — формула

    В 2019 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:

    • все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
    • рассчитываются вычеты, на которые имеет право работник;
    • из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
    • в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка. Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
    • полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
    • на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.

    Формулы при расчете подоходного налога от зарплаты:

    НДФЛ = (Заработная плата начисленная – Вычеты) * Ставка.

    ЗП на руки = Заработная плата начисленная – НДФЛ.

    Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    За месяц работы налогоплательщик получает 70000.

    Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.

    Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

    Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.

    Налоговая ставка резидента РФ – 13%.

    Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно умножить заработную плату с учетом вычетов на 13%.

    НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.

    ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.

    Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей, то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

    Как вычислить от суммы к выплате?

    Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.

    Однако рассчитать удержанную сумму не составит труда, если известен размер выплаты, выданная на руки сотруднику.

    Для расчета нужно знать ставку, а также доход, который работник получает на руки. Ставки регулируются статей 224 НК РФ, их полный список:

    • основной налог – 13%;
    • для учредителей ипотечного управления – 9%;
    • лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
    • в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35%;

    То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

    Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов:

    НДФЛ = ЗП на руки / 0.87 – ЗП на руки

    Формула для вычисления с детскими вычетами:

    НДФЛ = (ЗП на руки – Вычеты * 0,13) / 0,87 – ЗП на руки.

    Откуда взялись такие формулы, рассмотрим на примерах ниже.

    Пример без вычетов

    Дмитрий устроился работать на предприятие в 2012 году. Работодатель обещал ему ровно 30 тыс. руб. на руки.

    Необходимо рассчитать размер подоходного налога, который удерживается от его зарплаты при 13% ставке НДФЛ.

    100% в наших расчётах – это полная зарплата резидента.

    При ставке в 13% получается, что на руки он получает только 87%.

    • 30000/0,87 = 34482,75 – полная зарплата.
    • 34482,75 – 30000 = 4482,75 платит налоговый агент от заработной платы Дмитрия.

    Можно выполнить проверку:

    НДФЛ от начисленной зарплаты = 34482,75 * 13% = 4482,75.

    ЗП после налогообложения = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – именно столько денег на руки получает работник.

    Пример с вычетами

    Валерия устроилась на работу в предприятие в 1999 году. Её заработная плата к выплате на руки составляет 60 тыс. руб.

    Также она является матерью двоих детей, не достигших совершеннолетия. То есть Валерия имеет право на налоговую льготу на детей по 1400 на каждого.

    Необходимо рассчитать удерживаемый ежемесячно подоходный налог с учетом вычетом и полную сумму зарплаты до налогообложения.

    • Вычислим размер вычета на детей = 1400 * 2 = 2800.
    • Рассчитаем заработную плату до налогообложения = (60000 — 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
    • НДФЛ = 68547,13 – 60000 = 8547,13.

    Проверим, правильно ли проведен расчет:

    • НДФЛ = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
    • ЗП на руки = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

    Полезное видео

    Порядок удержания НДФЛ с зарплаты и исчисление суммы смотрите в видео:

    Как правильно посчитать 13 процентов от зарплаты

    Согласно ст. 13 Налогового кодекса, НДФЛ является федеральным налогом с единой ставкой для всех регионов. Субъекты не могут ее менять по своему усмотрению.

    Приведем пример. Сотруднику по итогам месяца начислена зарплата в размере 28 000 р., премия 11 000 р., а также доплата за работу в выходные в размере 1,8 тыс. р. Ему положен районный коэффициент 1,2. У сотрудника есть несовершеннолетняя дочь, за которую ему полагается налоговый вычет в размере 1400 р.

    13% от зарплаты будет высчитываться следующим образом:

    1. Определяется налогооблагаемая база: (28000 + 11000 + 1800) * 1,2 = 48960 р.
    2. Она уменьшается на вычет в размере 1400 р. Получается 47560 р. (48960 – 1400).
    3. Применяется налоговая ставка 13%. Размер НДФЛ составляет 6182,8 р.
    4. Указанная сумма перечисляется в бюджет работодателем, а сотрудник получает на руки 41377,2 р. (47560 – 6182,8).

    Обычно все расчеты по НДФЛ производит сам работодатель. Именно он выступает в роли налогового агента, который уплачивает все налоги за своих сотрудников. На руки работник получает уже зарплату за минусом НДФЛ.

    Проверить правильность вычислений сотрудник может, если он обратится к расчетному листу, который он регулярно получает от работодателя.

    Читайте так же:  Соглашение супругов о распределении имущественного вычета

    Ставка по налогу в настоящее время единая, хотя разговоры о необходимости установления дифференцированной ставки подоходного налога (чем выше зарплата, тем выше ставка) ведутся на регулярной основе.

    Как уменьшить подоходный налог с зарплаты

    Уменьшить исчисление подоходного налога с зарплаты могут не только те, кто приобрел недвижимость, но и другие граждане. Расскажем, как и кому еще можно снизить или освободиться от пошлины.

    Льготой могут воспользоваться физлица, которые оплатили свое или лечение близких родственников, внесли деньги по договору ДМС для собственного лечения или членов семьи (ограничение – 120 тысяч рублей). Причем этот вычет суммируется с другими социальными. Если в одном году физлицом были истрачены средства на образование брата и на лечение жены, то в сумме могут компенсировать не больше 13 процентов из 120 тысяч.

    Как еще можно снизить подоходный, уплачиваемый с зарплаты? Если в семье получает платное образование ребенок (неважно, будет ли это частная школа или высшее учебное заведение), то родитель, вносящий деньги, может получить вычет из 50 тысяч рублей. Когда в семье обучается двое и больше детей, то компенсация возможна за каждого, но в лимите 120 тысяч рублей в год. Вернуть НДФЛ можно и за свое образование (предел – 120 тысяч за 12 месяцев).

    Важно знать: вычеты за учебу детей не добавляются к другим, то есть потратив на имплантацию зубов 120 000 и заплатив 40 000 за обучение ребенка, гражданин получит вычет из 160 000.

    Также снизить подоходный налог, исчисляемый из зарплаты, могут родители, опекуны, усыновители. Согласно законодательству (статья 218 НК России), граждане с детьми имеют право получить льготу и уменьшить облагаемую базу при расчете НДФЛ на:

    • 1400 рублей – за первого и второго ребенка.
    • 3 000 – за третьего, четвертого и т.д.
    • 12 000 — если родной/усыновленный ребенок имеет инвалидность 1 или 2 группы и является несовершеннолетним или обучается (льгота действует, пока не исполнится 24 года).
    • 6 000 – если ребенок с инвалидностью на попечительстве.

    Этот стандартный вычет гражданин может получать, пока его годовой заработок не превысит 350 тысяч рублей. После этого льгота перестает действовать до следующего года. Совместить стандартные вычеты нельзя, кроме тех, которые положены на детей.

    Если у ребенка только один родитель – мать или отец, то сумма льготы увеличивается в 2 раза. Также удвоить вычет можно, если один из родителей письменно откажется от льготы. Это возможно, если она положена. Если же второй родитель не трудоустроен и не платит НДФЛ, то получить такое уменьшение он не может, как и передать льготу.

    В ситуации, когда у жены и мужа есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет считаться третьим. База будет уменьшена не на 1400 рублей, а на 3000.

    Получить льготу и снизить выплачиваемый НДФЛ могут некоторые категории граждан – инвалиды с детства, родители военнослужащих, которые погибли при исполнении, чернобыльцы и другие, узнать весь перечень можно в статье 218 НК.

    Воспользоваться своим правом снижения НДФЛ могут также те, кто:

    • продает недвижимость раньше минимального срока владения;
    • уплачивает деньги за программу негосударственного пенсионного страхования;
    • занимается благотворительностью;
    • проводит операции с ценными бумагами и т.д.

    Полный список тех, кто имеет право на вычеты, а также порядок их получения можно узнать на сайте ИФНС.

    Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

    Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

    Пример: Иванов Василий в январе 2020 года купил квартиру за 2 млн рублей и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс. рублей. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 рублей подоходного налога. На руки Василий получает 43 500 рублей. Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

    Рассмотрим оба варианта.

    Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2021 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2020 год – 78 тыс. рублей (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

    Для того чтобы получить вычет за 2021 год, Василий, соответственно, ждет начала 2022 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

    Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждения вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс. рублей на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

    Для того чтобы с него не удерживался налог в 2021 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

    Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

    1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

    Вне зависимости от того, какой метод избран, каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

    — для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

    — для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

    Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

    2. Сумма возврата.

    При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс. рублей. При возврате через работодателя он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

    Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

    Читайте так же:  Сбербанк возврат налогового вычета личный кабинет

    Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

    Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

    3. Срок возврата.

    При возврате через работодателя уже с февраля 2020 года Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс. рублей больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2021 году.

    Это является плюсом вычета через работодателя: Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

    4. Общение с бухгалтерией.

    В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

    Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет, хотя это и не законно.

    Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

    5. Сложность подготовки документов.

    Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

    6. Смена работы.

    Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

    Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

    Выводы

    В заключение подведем итоги:

    — наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

    — для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Механизм расчета НДФЛ с зарплаты работника в 2019 году с вычетами и без льгот – формулы, примеры

    НДФЛ – один из налогов, которыми облагаются доходы физических лиц. Оплату может производить как сам работник, так и его налоговый агент. Под последним подразумевается ИП или организация, которые нанимают работников.

    В обязанности агента входит удержание налога из зарплаты, а также перечисление ее перечисление в бюджет. Рассмотрим, как рассчитывается налоговая нагрузка у резидентов РФи от его доходов.

    Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

    Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты

    Кто освобождается от подоходного налога с зарплаты, мы выяснили. Это лица, которые имеют право на получение вычета – имущественного, социального и других. Может быть как полное освобождение на несколько месяцев (например, при расходах на покупку жилья) или льготное уменьшение НДФЛ.

    Получить льготы на подоходный налог можно через работодателя или через службу. В первом случае нужно собрать подтверждающие документы – на право собственности на новое жилье, чеки расходов и т.д. в зависимости от ситуации и обратиться в ИФНС для получения справки. После того как ее отправят (максимум через месяц), сотрудник может обратиться к работодателю и подать заявление вместе с подтверждением права на вычет. Льгота начнет действовать уже в этом или в следующем месяце. Получение компенсации НДФЛ через службу немного отличается. Подробнее о том, как можно получить возврат, читайте на сайте ИФНС или в наших статьях.

    Обратите внимание: если уплаченные налоги за год меньше, чем полагающаяся сумма компенсации, то остаток может быть перенесен в следующий годовой период.

    Некоторые категории граждан получили временное освобождение от НДФЛ. В 2019 году работники, занимающиеся уходом за детьми, пожилыми людьми – няни, сиделки – могут не платить пошлину со своих доходов. Также воспользоваться послаблением могут репетиторы. Лица могут работать, не оформляя ИП, однако они должны сообщить о своей деятельности в инспекцию.

    Не платить подоходный могут и те, кто получает доход, который по закону не облагается. Речь идет о:

    • стипендиях и другой матпомощи для нуждающихся студентов, аспирантов и т.д.;
    • пенсиях и других социальных выплатах;
    • пособиях в связи с потерей работы (безработным);
    • алиментах на ребенка/детей;
    • финансовой помощи для работников и пенсионеров, но необлагаемая сумма ограничена до 4 000 рублей;
    • пособиях для беременных и молодых мам и т.д.

    Полный перечень тех, кто не платит НДФЛ со своих доходов, – в статье 217 НК РФ. Отметим, что на льготы в этом случае могут рассчитывать и резиденты, и нерезиденты.

    Доходы лиц, которые пострадали вследствие чрезвычайных ситуаций – стихийных бедствий, терактов и прочих – полученные с 1 января 2019, НДФЛ не облагаются. Послабление также касается членов семьи пострадавших и лиц, которые сдают им жилье в аренду, если стоимость аренды не выше суммы, которую назначило государство.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Лица, которые освобождены полностью или частично от НДФЛ, должны уплачивать другие пошлины – за транспорт, землю, имущество (если у них нет 100-процентных льгот). Оплатить налоги, начисленные или просроченные, можно онлайн у нас на сайте. Всего лишь нужно указать ИНН или УИН и электронную почту – это займет не более 5 минут.

    Источники

    Вернуть подоходный налог с заработной платы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here