Возмещение ндфл за эко

Как получить налоговый вычет за ЭКО

Налоговый вычет можно вернуть за такие платные медицинские услуги, как роды по контракту, например. Но остается вопрос, можно ли получить налоговый вычет за ЭКО (экстракорпоральное оплодотворение). Да, ЭКО относится к категории медицинских услуг, за которые можно рассчитывать на налоговый вычет. О том, кто и как может подавать документы и на какую сумму претендовать, читайте в нашей статье.

Сумма налогового вычета за ЭКО

Если в том году, когда проводилась процедура, плательщик официально платил со своих доходов НДФЛ, он может подать заявку на возврат 13% уплаченных в казну средств. Данный вычет относится к категории социальных и регулируется ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

При этом подать на возврат НДФЛ возможно в течение трех лет после процедуры, а сделать это может как роженица, так и ее супруг. Суть подачи заявки на возврат средств супругом состоит в том, чтобы иметь возможность вернуть как можно больше денег. ЭКО относится к категории дорогостоящего лечения и не попадает под установленный для обычного лимит в 120 000 за год. Однако чтобы вернуть налоговый вычет на ЭКО, расходы на него не должны превышать годовой доход, облагающийся 13% НДФЛ за тот период.

Если же годовой доход меньше, чем было затрачено на ЭКО, выгоднее привлечь мужа (жену), и оставшуюся часть суммы оформить на него. Для этого клиника в договоре прописывает обоих супругов, а расходы для простоты оформления делят на две справки. В результате одну справку и заявку на вычет подает супруга, а вторую — ее муж. Или же кто-то один, если его доходы соответствуют требованиям.

Пример. Жена прошла ЭКО, траты составили 300 000 рублей, из которых к возврату подлежит 39 000 рублей. В то же время, ее зарплата составляет 14 000 рублей в месяц, поэтому за год она перевела в госбюджет 21 800 рублей. А у мужа зарплата больше. И чтобы рассчитывать на сумму полностью, они оба подают декларации, в которых траты на ЭКО разделены на двоих. В итоге часть компенсации получит женщина, а часть — ее муж, также указанный как плательщик.

Что следует предоставить

Пакет документов для обращения в налоговую службу включает:

  • копию заключенного с клиникой договора;
  • справку для налоговой, подтверждающую оплату;
  • чеки и квитанции, по которым видно, что и когда было оплачено;
  • назначение врача на покупку препаратов;
  • 2-НДФЛ за тот период (год), в котором проводили процедуру ЭКО;
  • ксерокопию паспорта и свидетельства ИНН.

Итоги

  1. Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
  2. На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
  3. Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
  4. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
  5. Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(84 оценок, средняя: 4,74)

Налоговый вычет за ЭКО: возвращаем правильно

Процедура экстракорпорального оплодотворения относится к дорогостоящим видам лечения (п. 27 Постановления Правительства РФ № 201 от 19.03.2001), а значит, часть затрат можно возместить. Для этого нужно, чтобы были соблюдены следующие условия:

  • Медицинская организация, проводящая лечение (ЭКО), имеет лицензию на оказание медицинских услуг и предоставляет полный пакет документов: договоры на лечение, чеки.
  • У одного или обоих супругов есть доходы, с которых подоходный налог (НДФЛ) уплачен в том же году, когда проводилось лечение.

Вы имеете право вернуть часть расходов на ЭКО

Как получить налоговый вычет за ЭКО

Чтобы вернуть налоговый вычет при ЭКО, нужно соблюсти ряд условий:

  1. Клиника должна быть только российской.
  2. Учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  3. В заключенном с клиникой договоре должен стоять номер лицензии, а если его нет, позаботьтесь о получении копии самой лицензии.
  4. В справке должен стоять код «02», означающий дорогостоящее лечение (согласно п. 27 Постановления №201).
  5. Лечение нужно оплачивать из собственных средств, а не за счет страховой компании.

Ограничений на количество налоговых вычетов на ЭКО нет, поэтому если пациентка лечилась от бесплодия и проходила множество процедур, за каждый протокол и сопутствующие расходы можно вернуть 13% НДФЛ.

Вычет за медикаменты для ЭКО

Помимо компенсации дорогостоящего лечения, клиент также может вернуть средства, затраченные на покупку лекарств для ЭКО. Эта категория уже проходит по коду «01» как обычное лечение. А значит, попадает под установленный лимит — до 120 000 р. в год. Напомним, что к этой категории относятся и другие затраты на обычное лечение, поэтому при подаче декларации это следует учитывать.

Список медицинских препаратов, за которые можно вернуть НДФЛ, внесен в Постановление №201. Также обязательным условием является наличие рецепта на покупку лекарств с подписью врача и специальной печатью с пометкой «для налоговой». На него можно подать на протяжении трех лет после приобретения медикаментов на основании карты пациента.

Как можно получить налоговый вычет за ЭКО

В список дорогостоящего лечения, принятого Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201, включено лечение бесплодия с помощью ЭКО (п. 27). Это значит, что при вычете со всех понесенных расходов вернут 13%. Так прописано в абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК.

Пример 1

Перечень документов для налогового вычета за ЭКО:

  • копия договора с клиникой;
  • специальная справка об оплате для налоговой;
  • чеки, платежки и иные подтверждения оплаты.

Обратите внимание:

  1. У клиники, которая проводит лечение, должна быть действующая российская лицензия на мед. деятельность. ЭКО за границей под вычет не подпадает.
  2. Реквизиты лицензии указываются в договоре. Если они там не прописаны, возьмите копию лицензии.
  3. Справку выписывает сама клиника по специальной форме (утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256). В ней указываются данные пациента и плательщика, а самое главное — стоимость и код услуги. Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2».
Читайте так же:  Какая сумма возврата процентов по ипотеке

Клиника знает, какие процедуры включены в список дорогостоящих, а какие — нет. Налогоплательщик ориентируется на суммы, указанные в справке с кодом «2». Если цифры меньше реальных затрат, на неучтенные услуги просите еще одну справку, с кодом «1» (стандартное лечение). Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 руб.

Пример 2

Возврат 13 процентов за ЭКО вправе получить не только сама пациентка, но и ее муж. При этом в справке и чеках плательщиком указывается любой из них. На это указал Минфин в письме от 31.10.2016 № 03-04-05/63667. На практике клиники указывают обоих супругов стороной в договоре и делят расходы на две справки, чтобы избежать путаницы и неприятностей в налоговой.

Пример 3

В 2017 г. Мария прошла процедуру ЭКО, на которую они с мужем потратили 287 500 руб. К возврату по вычету — 37 375 руб. У Марии совсем маленькая зарплата 14 000 руб. За год она перечислила в бюджет НДФЛ 21 840 руб. У мужа доходы выше.

Чтобы получить деньги в полном объеме, в 2018 г. оба супруга подали декларации: Мария вернула максимально возможные с ее доходом 21 840 руб., а оставшиеся 15 535 руб. получил супруг.

Условия и сумма

Налоговый вычет ЭКО можно будет получить лишь тем гражданам, которые сохранили все чеки, подтверждающее прохождение лечение, выполнение процедуры экстракорпорального оплодотворения и родовую деятельность. Также учитывается факт оплаты налога женщиной или мужчиной со своей официальной зарплаты в том году, в который проводилось лечение.

Стоит обратить внимание, что воспользоваться услугой возврата средств, затраченных на лечение, можно не только на себя, но и на мужа или детей. Что касается периода, в который необходимо подать документы, то с момента проведения ЭКО должно пройти менее трех лет. Например, в настоящее время 2017 год, значит, вычет можно получить за 2017, 2016 и 2015 годы.

Возврат налога за ЭКО предусматривает возмещение 13% от потраченных на лечение финансовых средств на протяжении каждого календарного периода. На законодательном уровне предусмотрено несколько условий в этом плане.

Как оформляется налоговый вычет при ЭКО

К возврату возможна сумма, не превышающая размер той, которая была потрачена на экстракорпоральное оплодотворение. Допустим, если в какой-либо период было уплачено всего 10 000 рублей от 13% налогов, а 13% проведенного лечения составляет 100 000 рублей, то к возврату представят всего 10 000 рублей.

Лечение бывает двух категорий. Дорогостоящая терапия кодируется по типу 2, обычная кодируется типом 1. Экстракорпоральное оплодотворение попадает под категорию 2, а различные анализы, консультации врачей – категория 1.

При затратах денег на дорогостоящую терапию могут быть возвращены 13% от всей суммы. При оплате обычного лечения есть лимит в 120 000 рублей. Собственно, если на лечение была потрачена сумма в 120 000 рублей и меньше, то вернут 13% от потраченной суммы, а если потрачено больше указанной суммы, то возврату подлежат 13% от 120 000 рублей.

В клинике обязательно необходимо уточнить, какой код они будут присваивать процедуре ЭКО, ведь важно, чтобы она кодировалась как дорогостоящее лечение. Также можно договориться и о том, чтобы родильный дом провел роды как лечение по коду 2.

Посмотрим, как будет выглядеть примерный налоговый вычет на ЭКО. Например, на процедуру было потрачено 600 000 рублей в течение одного года, в справке определено, что лечение дорогостоящее, то есть код 2. На проведение Инвитро 40 000 рублей, на роды еще 250 000 рублей, все это в справке кодируется цифрой 1.

Сумма, которую можно вернуть за ЭКО рассчитывается так: 600 00013%=78 000 рублей, поскольку это лечение идет как дорогостоящее. С остального, поскольку лечение обычное, можно получить лишь 12013%=15 600 рублей. В общей сумме выходит 93 600 рублей.

Если в роддоме согласились провести роды как дорогостоящее лечение, тог вычет можно получить со всей суммы, то есть: (600 000+40 000+250 000)*13%=115 700 рублей. Эта сумма будет выплачена только при условии, что в налоговой справке от работодателя будет указана сумма налоговых выплат за лечебный период не меньше представленной к выплате.

Налоговый вычет и льгота: в чем разница?

Вернуть уплаченные налоги можно двумя способами.

Налоговый вычет: по нему уплаченные налоги возвращаются единоразово за тот год, в котором вы проходили лечение.

Например, вы прошли процедуру ЭКО в 2017 году, потратив на нее 250 000 рублей. В этом году ваш доход составил 800 000 рублей. Вы уплатили подоходный налог 104 000 р. Вы имеете право на возврат 13 % от понесенных затрат.

250 000 * 13 % = 32 500 р.

В 2018 году вы сможете подать документы на налоговый вычет и после их проверки вы получите 32 500 р.

Налоговая льгота: ее отличие в том, что вы можете подать документы в налоговую инспекцию сразу, не дожидаясь следующего года, и получать вычет по месту работы.

Например, вы прошли процедуру ЭКО в 2017 году, потратив на нее 250 000 рублей. Ваша ежемесячная зарплата – 75 000 р., но на руки вы получаете 65 250 р., так как из зарплаты вычитают налог. Вы имеете право на возврат 13 % от понесенных затрат, то есть 32 500 р. Подав документы в налоговую сразу после лечения, вы указываете в заявлении, что хотели бы получить льготу по месту работы. После проверки документов вам выдается уведомление, которое вы предоставляете в бухгалтерию организации-работодателя. С этого момента с вас не вычитают подоходный налог. Вы получаете на руки 75 000 р. до тех пор, пока не возместите 32 500 р. (то есть, пока не заработаете с момента подачи уведомления 250 000 р. – столько, сколько вы потратили на лечение).

Если ваш доход за один год меньше, чем затраты на лечение, вы можете получить вычет (льготу) повторно в следующем году, но потребуется заново подать документы.

Читайте так же:  Заполнить декларацию 3 ндфл проценты по ипотеке

Как получить вычет по НДФЛ за медикаменты по ЭКО

В процессе лечения и подготовки к ЭКО нужны лекарства. Их стоимость возмещается отдельно. Максимальная сумма расходов, которая учитывается, — 120 000 руб. Сюда входят не только затраты на медикаменты, но и другие расходы, вычеты по которым предусмотрены в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.

Пример 4

Всего на планирование и рождение ребенка Светлана потратила за 2017 г. 317 000 руб.: на процедуру ЭКО 224 000 руб., на ведение беременности и платные роды — 44 800 руб., на лекарства для ЭКО — 48 200 руб. В 2018 г. Светлана отчиталась о доходах в декларации и заявила на вычет:

  • 93 000 руб. — расходы на лекарства и стандартное лечение в рамках 120 000 руб.;
  • 224 000 руб. — затраты на дорогостоящую процедуру ЭКО, которая учитывается сверх лимита в полном объеме.

Итого Светлане вернули 13% от всех расходов — 41 210 руб. Подобную ситуацию Минфин рассмотрел в письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388.

Для налогового вычета за лекарства по ЭКО нужны следующие документы:

  • рецепт со специальным штампом для налоговой, выданный лечащим врачом;
  • подтверждение оплаты медикаментов.

Важно!

Деньги возвращают не за все лекарства. Нужные медикаменты перечислены в упомянутом выше Постановлении № 201.

Возврат вычета через работодателя

Прежде чем подавать заявку в бухгалтерию по месту работы, необходимо обратиться в налоговую службу и взять документ, подтверждающий возможность получения вычета. Далее его уже нужно предоставить работодателю. И в том случае, если с зарплаты удерживался налог НДФЛ, вам положена компенсация согласно подсчетам.

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

  • ксерокопия паспорта и кода идентификационного
  • заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение
  • копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
  • справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
  • заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

  • справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
  • форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции
  • копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
  • копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
  • копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

КОГДА ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЭКО: документы, порядок оформления

Налоговый вычет выплачивается только в случае, если:

  • лечение проводилось только в тех лечебных учреждениях, которые имеют лицензию на проведение медицинской деятельности, которая выдана законодательством РФ
  • лечение, проведенное Вам, входит в перечень медицинских услуг, которые утверждены РФ.

Экстракорпоральное оплодотворение входит в перечень таких услуг как дорогостоящее лечение и включает в себя культивирование и подсадку эмбрионов, а вот лечение и медикаменты, которые использовались для этой процедуры, будут решаться индивидуально только учреждением, оказывающим эти услуги.

Возврат НДФЛ при ЭКО может получить один из супругов или можно разделить налоговый вычет на двоих, для этого следует в клинике ЭКО дать запрос на две справки, содержащие по 50% расходов. При этом существует вероятность получения вычета НДФЛ за год, уплаченный плательщиком, однако, перенести на следующий год невозможно.

Налоговый вычет – ЭКО является дорогостоящей процедурой, которая увеличивает шансы на рождение ребенка всем бездетным парам. Государство РФ предусмотрело налоговый вычет на проведение экстракорпорального оплодотворения в общей сумме 13% от той, которая была потрачена на лечение на протяжении одного года, при одном условии, что доход плательщика налогов, который оплачивает процедуру, на протяжении года превышает затраченную сумму. Здесь учитывается также доход, который не должен быть меньше суммы, которую израсходовали на лечение, так как разница практически сгорает. В такой ситуации следует разделить налоговый вычет на обоих супругов, при это получить большую сумму компенсации за процедуру.

Итак, для получения налогового вычета необходимо строго в определенном порядке собрать и подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, который следует за истекшим налоговым периодом, в котором и была проведена процедура ЭКО. Для этого следует подать налоговую декларацию с указанием всех доходов в течении года, налоги на них с предоставлением заявления на вычет для экстракорпорального оплодотворения, справка о доходах, договор на лечения в клинике, имеющей соответствующую лицензию, справка об оплате услуг в медучреждении, документы, подтверждающие факт оплаты лечения и полис или договор со страховой компанией и ждать очередь на ЭКО.

Социальный налоговый вычет за ЭКО

Последнее обновление 2018-06-27 в 13:36

Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, затраты на дорогостоящие медицинские услуги компенсируются по-особому. В статье расскажем, как сделать возврат налога за ЭКО в 2018 году.

В погоне за овуляцией: фолликулометрия

Рекомендовано

Какие документы нужны?

В налоговую инспекцию по месту жительства нужно предоставить:

  • договор на проведение лечения;
  • чеки об оплате услуг;
  • копию лицензии клиники на право предоставления медицинских услуг;
  • справку о том, что было проведено дорогостоящее лечение. Оно выдается в клинике (код 2);
  • копии паспортов обоих супругов, свидетельства о браке и ИНН, справки по форме 2-НДФЛ с места работы.

Если один из супругов не работает, получить вычет в полном объеме может другой супруг. В этом случае в справке нужно указать налогоплательщиком того, кто будет получать вычет. Если оба супруга работают и желают получить вычет, нужно оформлять два договора и две справки, разделив сумму расходов между супругами.

Первые признаки беременности. Опросы.

Софья Соколова опубликовал(а) статью в Симптомы беременности, 13 сентября 2019

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО

Экстракорпоральное оплодотворение, и все что связано с этой процедурой, относится к лечению, которое стоит немалых денег. Именно поэтому в России предусмотрен налоговый вычет за ЭКО. К сожалению, не все пары четко понимают, как происходит процедура оформления и подачи всех документов. Да, на первый взгляд все может показаться слишком сложно, что и пугает, ведь придется затратить много сил и времени, а также нервов.

Читайте так же:  Срок исковой давности по налоговым правонарушениям составляет

На самом деле налоговый вычет при ЭКО сейчас оформляется достаточно просто, главное знать, какие действия следует выполнить, и какой пакет документов, подтверждающих проведение лечения, стоит предоставить в государственный орган налогообложения. Рассмотрим подробнее, как оформляется налоговый вычет при ЭКО, сколько можно получить и прочие тонкости процесса.

Какие расходы подлежат возмещению?

Налоговый вычет можно оформить на все расходы, связанные с ЭКО: оплату медицинских услуг и лекарств, которые используют в процессе лечения.

В ЦМРМ «На Петровке» предоставляется полный комплект документов для возмещения налогов. Наши специалисты помогут вам с оформлением справок и ответят на все вопросы.

Налоговый вычет при ЭКО

Лечение бесплодия зачастую обходится довольно дорого. Деньги на ЭКО требуются немалые, но существует хороший способ немного сэкономить, вернув часть потраченных средств. Поговорим о том, как оформить налоговый вычет по расходам на ЭКО.

Многие наши пациенты интересуются тем, как вернуть деньги за ЭКО. Эта процедура относится к дорогостоящим медицинским услугам, поэтому за нее можно вернуть 13% налогового вычета.

Учитывая, сколько денег нужно на ЭКО, сумма может оказаться весьма ощутимой. За каждые потраченные 100 тысяч рублей вам вернут 13 тысяч рублей.

Сколько денег на ЭКО можно вернуть, зависит от общей потраченной суммы. Иногда размер выплат может достигать несколько десятков тысяч рублей.

Для возврата денег сначала нужно обратиться в федеральную налоговую службу по месту регистрации (по прописке), там же подать декларацию за прошедший год, в котором Вы понесли расходы на лечение.

Форму декларации Вы можете получить непосредственно в налоговой службе.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

Вместе с декларацией в налоговую службу для получения социального вычета по услугам за лечение (в данном случае за ЭКО) Вы подаёте следующие документы:

  1. письменное заявление на предоставление вычетов;
  2. справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (выдается лечебным учреждением);
  3. платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению (кассовые чеки, квитанции);
  4. копию договора налогоплательщика с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения;
  5. копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;
  6. копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
  7. справку о доходах о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц формы 2-НДФЛ (выдается бухгалтерией работодателя);
  8. копия паспорта;
  9. копия ИНН.

Итак, для получения налогового вычета и предоставления в налоговую службу Вы должны взять в «ВитроКлиник»:

  1. Справку об оплате медицинских услуг;
  2. Копию лицензии на осуществление медицинской деятельности, заверенную подписью руководителя клиники и печатью.
  3. Договор на лечение.

Для получения Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации Пациенту необходимо предоставить в Клинику следующие документы:

1. Если услуги оказаны непосредственно налогоплательщику:

  • Заявление на предоставление Справки об оплаченных медицинских услугах;
  • Копия паспорта (первый разворот);
  • Копия Свидетельства о присвоении ИНН (в случае его отсутствия, указывается только ИНН);
  • Копии чеков на лекарственные препараты (в случае их наличия).

2. Если услуги оказаны супруге/супругу налогоплательщика:

  • Заявление на предоставление Справки об оплаченных медицинских услугах;
  • Копия паспортов обоих супругов (первый разворот);
  • Копия Свидетельства о присвоении ИНН (в случае его отсутствия, указывается только ИНН);
  • Копия свидетельства о браке;
  • Копии чеков на лекарственные препараты (в случае их наличия).

Справка об оплаченных медицинских услугах изготавливается в течение 14 дней со дня подачи Заявления и предоставления полного комплекта документов. По истечении указанного срока Вам необходимо перезвонить в Клинику и уведомить о дате Вашего приезда.

возмещение НДФЛ

Девочки помогите разобраться!

Собираю документы по всем расходам по мед.услугам в 2015.
Было платное ЭКО, ИИ (частично оформлены как ЭКО в ЕЦ), криоконсервация, хранение, ведение беременности и всякие анализы.
У меня вопрос в разнесении расходов на код 1 и 2., в частности уперлась в лекарства для ЭКО.
Договора с клиникой у меня только на услугу, все медикаменты я покупала отдельно в аптеке.
Соответственно клиника даст мне справку об оплате по коду 2 — только саму процедуру ЭКО, и рецепты на приобретенные медикаменты, которые мне в декларации необходимо будет прибавить к коду 1? Порыскав по интернету я поняла, что лекарства прибавляют к дорогостояющему лечению в том случае, если они приобретались в клинике и клиника уже эти расходы сама относит к коду 2 в справке? У кого как было?

И еще вопрос по каким кодам у вас проходили расходы на криконсервацию, хранение, ЭКО в ЕЦ? Понятно что я буду опираться на справку, но хотя бы понимать что мне должны написать.

Наш выбор

Обращение в налоговую службу

Чтобы оформить возврат подоходного налога через налоговую службу, нужно собрать полный пакет документов и обратиться в ИФНС по месту прописки. Подать бумаги можно:

  • при личном визите;
  • через персональный кабинет (но предварительно следует получить логин и пароль в отделении ИФНС);
  • через сайт государственных услуг;
  • отправив почтой.

Надежнее всего подавать декларацию и остальные документы при личном визите. Зачастую сотрудники сразу их просматривают и если найдут несоответствия, укажут, как лучше переделать. После сдачи документов около трех месяцев занимает камеральная проверка, после которой налоговая либо подтверждает возможность вычета, либо возвращает бумаги на доработку.

Трудности в возврате средств могут быть связаны с:

  • несоответствием данных в декларации;
  • отсутствием справки об оплате лечения или каких-либо иных документов из списка выше;
  • если заявление на вычет подано в период, не соответствующий году расходов.

Подводя итоги, важно подчеркнуть, что налоговый вычет за ЭКО, хотя и относится к категории социальных, не попадает под установленный лимит и в расчет к вычету берется вся уплаченная стоимость. Иногда для возможности заявить всю потраченную сумму следует привлекать супруга для оформления расходов на две справки. Удобнее и надежнее подавать заявление на льготу сразу в отделение налоговой службы по месту прописки, хотя возможно и оформление онлайн или через работодателя.

Читайте так же:  Код 104 в декларации 3 ндфл

Сколько составляет налоговый вычет при ЭКО — документы

Время чтения: мин.

Экстракорпоральное оплодотворение в последние время стало широко популярным и эффективным методом оплодотворения среди пар, которые не могут самостоятельно забеременеть. Многие из них считают, что это очень дорого и бесполезно, но стоит немного разобраться и все не так уж страшно, как Вы себе это представляли. Так как эта процедура достаточно дорогостоящая, то государство предусмотрело налоговый вычет на ЭКО. Это такой вычет, который оформляется достаточно быстро и не сложно, при этом, чётко следует знать и собрать документы о проводимом лечении в органы налогообложения. Поэтому давайте разберём как его оформить, какие нужны для этого документы, сколько денег можно возместить и всё, что его относится.

Итак, налоговый вычет при ЭКО можно возместить только тем лицам, предоставившим все документы и чеки о проведённом курсе лечения, в частности процедуры оплодотворения и чеки о родовой деятельности, а также выплаты налога с основного места работы одного из пары в год, когда проводилось лечение. Что касается сроков выплаты денежной компенсации на ЭКО, то следует помнить о времени, которое предоставляется – это три года. В течении этого времени нужно подать документы и определённая сумма будет Вам возмещена, но не позднее трёх лет, так как по законодательству России никто не будет Вам делать налоговый вычет. За проведённую процедуру искусственного оплодотворения в Российской Федерации предусмотрен возврат 13% от суммы, которая была потрачена налогоплательщиком на протяжении текущего года. ЭКО относится к второй категории по оплате, а обследование и консультации специалистов к первой.

Документы

Задаваясь вопросом, можно ли за ЭКО получить налоговый вычет, специалисты уверенно отвечают, что это реально. Особым условием является сохранение всех необходимых документов и чеков, затраченных на проведенное лечение. Если в процессе программы ЭКО были утеряны какие-либо чеки, можно считать, что данная сумма вами не оплачивалась, поскольку ее нельзя приложить к документам, собираемым для оформления вычета.

В налоговую службу необходимо сдавать копии документов, которые предварительно заверяют от руки. Также следует приложить заверенные от руки копии договоров, которые были заключены с медицинским учреждением перед реализацией программы.

Сбор документов для налогового вычета

За каждый год запрашиваемого налогового вычета должна быть представлена стандартная справка от работодателя формы 2-НДФЛ (обязательно сдается оригинал). Далее предстоит разбор чеков по годам, а также по медицинским учреждениям, следует посчитать, сколько денег было потрачено в каждом из них, связаться с бухгалтерией, где следует дать запрос на «Документы для возврата налога». Зачастую специалисты сами расскажут, что необходимо сделать.

С медицинского учреждения следует получить такие документы: оригинал справки о сумме, которая была затрачена на лечение, где указан код (дорогостоящее или обычное), а также копии их лицензий на выполнение соответствующей деятельности.

Также в налоговую службу сдается копия основной страницы паспорта и места прописки и можно считать сбор документов завершенным. На основании пакета полученных документов заполняется налоговый вычет на ЭКО 2016 и других лет.

Документ можно самостоятельно заполнить на специальном сайте верни-налог.ру (латинскими буквами), где детально описано, что необходимо делать шаг за шагом. Также всегда существует возможность воспользоваться услугами профессионалов по заполнения таких документов. Стоимость их работы будет находиться в пределах 1000 рублей.

Когда все будет готово, нужно приехать в налоговую службу, записавшись предварительно на прием в режиме онлайн и сдать все документы. В течение трех месяцев пакет будет проверяться, и если потребуется что-то донести, либо же исправить, вас об этом оповестят по телефону. В случае полного соответствия на счет в течение четвертого месяца поступит сумма налогового вычета за ЭКО.

Часть денег за ЭКО можно вернуть. Социальный налоговый вычет за ЭКО

Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.

Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов.

Пунктом 27 Перечня* дорогостоящих видов лечения лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона отнесено к дорогостоящим видам лечения.

* Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).

После получения налогового вычета (по ЭКО) со всех понесенных на процедуру ЭКО расходов вернут 13% — при выполнении обязательных условий.

Условия и документы для получения налогового вычета по ЭКО
— У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ;
— У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО.
— В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

Перечень документов:
— заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога,
— оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки;
— справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал),
— декларация 3-НДФЛ. Нужна НЕ всегда. Если уведомление о подтверждении права на вычет налогоплательщик получает в налоговом органе, то подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
— договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
— лицензия медицинской организации,
— чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия),
— рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал),
— копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг).

ВАЖНО! Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение — рекомендуем уточнять дополнительно в налоговой инспекции.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации Вам выпишет сама Клиника по специальной форме, для чего Вам необходимо обратиться в Клинику.

Вернуть 13 процентов НДФЛ можно двумя путями:
1. через налоговую инспекцию . По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию.
2. через работодателя . Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год. Перед тем как обращаться к работодателю в налоговой инспекции потребуется получить также уведомление о подтверждении права на вычет.

Читайте так же:  Статус операции на валютном контроле втб

Важно! С информацией о социальных налоговых вычетах можно ознакомится на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ — https://www.nalog.ru/ (на сайте: Главная страница — Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Налоговые вычеты — Социальные налоговые вычеты — Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов).

С учетом налогового законодательства, затраты на лечение, в зависимости от вида оказываемых медицинских услуг, условно можно подразделить на:

— Обычное лечение
Входит в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 в ред. от 26.06.2007), суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.
В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги — 1.
Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год.

— Дорогостоящее лечение
Входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007).
В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги дорогостоящего лечения – 2
Вычет предоставляется без ограничения его размера, то есть со всей суммы расходов на такое лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Важно! Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг.

Пример 1
Расчет суммы возврата налога за ЭКО
Наталья заработала за 2017 г. 430 400 руб.
Сумма перечисленного подоходного налога — 430 400 * 13% = 55 952 руб.
В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО — 295 300 руб. Соответственно, возврату подлежит 13% от уплаченной суммы – 295 300 * 13% = 38 389 руб.
Конец примера.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год – нельзя . В том случае, если сумма официального (задекларированного) годового дохода человека, оплатившего процедуру ЭКО, меньше стоимости самой услуги, то:
— либо возврату будет подлежать сумма налога только в размере фактически уплаченного по итогам года, в котором была оплачена услуга ЭКО,
— либо правом на вычет могут воспользоваться ближайшие родственники.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные
— ему самому,
— его супругу (супруге),
— родителям,
— а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи).

К сведению. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих (пп.3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Слова «все расходы должны быть оплачены за счет собственных средств» означают, что все платежные документы должны быть оформлены на Вас (на налогоплательщика, заявляющего вычет). Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

ВАЖНО! Налоговый вычет также положен и на не входящие в саму процедуру ЭКО медицинские услуги (приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и т.д.), оказанные при подготовке к ЭКО, во время и после его проведения, а также например, затраты на последующее ведение беременности пациентки в клинике. Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 рублей.

К сведению. Можно вернуть часть средств, потраченных в процессе лечения на покупку медикаментов*, входящих в специальный перечень*

*Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 (ред. от 26.06.2007).

*В перечень лекарств для вычета должен быть включен или сам препарат, или его действующее вещество.

Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Расчет суммы возврата налога за ЭКО и другое лечение
Сумма удержанного за год налога — 50 000 руб.
Расходы на ЭКО за этот же год — 300 000 руб.
Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) -110 000 руб.
Считаем
13 % от затрат на ЭКО 300 000 * 13% = 39 000 руб.
13 % от затрат на остальное лечение 110 000 * 13% = 14 300 руб.
Итого, сумма денежных средств к возврату:
39 000 + 14 300 = 53 300 руб.
В данном случае вернуть можно только 50 000 руб., т.к. расчетная сумма (53 300 руб.) превышает удержанный за год налог (50 000 руб.).
Конец примера.

Видео (кликните для воспроизведения).

Полезные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ,
2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201,
3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256,
4) Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм»

Источники

Возмещение ндфл за эко
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here