Возврат налога за лекарства перечень документов

Упрощен порядок получения налогового вычета по расходам на покупку лекарств

NataliMis / Depositphotos.com

Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов, уплаченных им на медицинские услуги, а также потраченных на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). Право на вычет распространяется только на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств налогоплательщика. Также ранее необходимо было соблюсти еще одно условие – вычет предоставлялся только на лекарства, указанные в специализированном перечне медуслуг. В отношении же доходов физлиц начиная с налогового периода 2019 года такое требование уже не применяется. Поправки в законодательство, упрощающие порядок получения вычета, были внесены Федеральным законом от 17 июня 2019 г. № 147-ФЗ.

Напомним, что размер социального вычета составляет 120 тыс. руб. Расходы налогоплательщика на лечение, которые вышли за пределы этой суммы, к вычету приниматься не будут. Если в течение года налогоплательщик проходил лечение или покупал медикаменты неоднократно, то все расходы суммируются до тех пор, пока итоговая сумма не достигнет установленного лимита (п. 2 ст. 219 НК РФ). При расходах в 120 тыс. руб. максимальный размер налогового вычета составит 15 600 руб. (120 тыс. руб. х 13%).

Получить налоговый вычет можно не только по окончании года, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов (рецептурный бланк и платежные документы – кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения), но и обратившись с заявлением к своему работодателю. Этот вариант не менее трудозатратен, но он позволяет получить налоговый вычет уже в текущем году. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет для предоставления уведомления о подтверждении права на социальный налоговый вычет. Далее оно передается в бухгалтерию, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ из зарплаты работника до тех пор, пока он не будет получен весь вычет.

justice pro…

юридическая помощь

Как получить вычет на лечение

Рассмотрим, как получить вычет на лечение в налоговой и у работодателя.

В налоговой

Пошаговый алгоритм:

  1. Заполнение налоговой декларации за период, в котором были расходы на лечение.
  2. Написание заявления по установленному образцу, в нем обязательно указывается сумма излишне уплаченного налога.
  3. Один календарный месяц у ФНС уходит на проведение камеральной проверки, по результатам которой принимается решение о выплате социального вычета. Если с документами все в порядке, решение будет положительным. Тогда средства вернутся на счет, указанный гражданином.

У работодателя

Вычет можно оформлять сразу же в тот год, когда были произведены расходы на лечение. Самое главное — это получить уведомление из ФНС о том, что лицо имеет право на получение вычета. Для этого подается заявление в налоговую по месту проживания. Документ рассматривается в течение месяца. Сразу же после получения уведомления работодатель должен в течение месяца предоставить налоговый вычет. В данном случае не стоит ждать поступления наличных на счет. Вычет от работодателя – это просто освобождение от налоговых взысканий на некоторый период.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

Под понятием дорогостоящего лечения подразумевается услуга или медикамент, утвержденный постановлением от 19.03.2001 № 201. Медучреждение должно обладать соответствующей лицензией, которая позволяет оказывать такие услуги. Это означает, что если подобные лекарства отсутствуют в учреждении, то пациент может их приобрести самостоятельно, а затем обратиться за получением вычета по факту покупки.

Для подтверждения в ИФНС по месту жительства можно предоставить следующие документы:

  • справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
  • квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
  • справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

юридическая помощь

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет

Получить вычет через ФНС можно через год после того, как было оплачено лечение. Через работодателя все будет немного проще: вычет доступен сразу же после прохождения лечения. Налоговый кодекс гласит, что возмещение расходов можно получить в течение 3 лет, которые следуют за тем годом, когда было оплачено лечение. Если срок давности был упущен, то социальный вычет получить не удастся. К примеру, в 2020 году можно еще попробовать вернуть часть средств за лечение, которое проводилось в 2017 году.

justice pro…

Общая информация

Вычет по расходам на лечение или приобретение лекарственных средств относится к социальным компенсациям. Он предоставляется каждому налогоплательщику, который оплатил медикаменты из собственного бюджета для определенного круга лиц. К нему относятся:

  • сам налогоплательщик;
  • супруг или супруга налогоплательщика;
  • родители;
  • дети до 18 лет.

Расчет налогового вычета ведется на основании максимальной суммы расходов на лечение или покупку лекарственных средств. Эта сумма равна 120 тыс. рублей.

Для определения дорогостоящих препаратов и услуг можно ориентироваться по коду приобретенных лекарств или услуг, который указывается в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Кодов всего два и к ним относятся:

  • код «1» — не дорогостоящие лечение или препарат;
  • код «2» — дорогостоящие лечение.

Общая информация о налоговом вычете на лечение в 2020 году

Индивидуальный предприниматель не может получить такую помощь, так как он пользуется немного иной системой налогообложения. То же самое касается безработных и все тех, кто трудоустроен неофициально.

Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

+7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
+7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
+7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
Это быстро и бесплатно.

Согласно ФЗ №117-ФЗ от 05.08.2000 года, предусмотрено право на получение налогового вычета, но с 2014 года он предоставляется по новым правилам.

По сути, вычет — это та сумма, на которую можно снизить свой налогооблагаемый доход. Он может предоставляться в виде возврата части денежных средств на счет заявителя, а может быть в виде освобождения на некоторое время от удержаний НДФЛ на идентичную сумму. Это не означает, что физическому лицу возместят все понесенные в ходе лечения расходы. Просто вернется часть уплаченного ранее налога.

Претендентом на вычет может стать любой гражданин, являющийся налоговым резидентом, то есть тот, который получает доход и платит с него налог на территории России.

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных выплат, его сумма имеет строгое ограничение — 120 тысяч рублей. Если взять с него 13%, то получится 15 600 рублей.

Данная разновидность вычетов применяется, когда гражданин или самые близкие члены его семьи проходили лечение или приобретали дорогостоящие медикаменты.

Читайте так же:  Органы государственной власти осуществляющие финансовый контроль

Сумма вычета

Размер налогового вычета зависит от того, к какому из вышеуказанных списков относилось лечение. Существует два вида:

  1. Простое лечение. Оно попадает в зону покрытия социального налогового вычета. Сюда входит лечение из списка № 1, покупка лекарственных препаратов и внесение страховых взносов. Ограничивающая сумма составляет 120 тысяч рублей. Если рассчитать 13% от нее, то получается 15600 рублей.
  2. Дорогостоящее лечение. Вычет по этим пунктам существенно отличается — эти виды лечения не имеют ограничивающей суммы. То есть налогоплательщик имеет право получить 13% от всех своих расходов, которые были зафиксированы в процессе лечения. Важнейшее условие, которое обязательно проверяется в ходе камеральной проверки — наличие того или иного вида лечения в списке под номером 2.

Пример расчета

К примеру, если гражданин оплатил ЭКО жены стоимостью 250 тысяч, при этом его годовой доход составил 1 миллион рублей и из него было уплачено 130 тысяч налога, то он получит в виде вычета 250000 х 13% = 32500.

Когда можно получить возврат

Возврат подоходного налога за лечение доступен в таких случаях:

  1. Пациенту были предоставлены какие-то медицинские услуги на платной основе. Это может быть прием у специалиста, сдача анализов в диагностических целях, проведение диагностических манипуляций. Чтобы все вышеуказанные затраты попадали под налоговый вычет, нужно чтобы они были оплачены из средств заявителя, а не проходили по обязательному медицинскому страхованию.
  2. Были приобретены лекарственные препараты в строгом соответствии с предписаниями врача. Если ранее был список медикаментов, по которым можно было получить вычет, то уже с 2020 года можно возместить расходы на совершенно любые лекарственные средства.
  3. Было проведено дорогостоящее лечение. В данном направлении даже не существует ограничений — к вычету принимаются любые суммы. Важно только, чтобы полученное дорогостоящее лечение присутствовало в списке, установленном Правительством. Медицинская организация, в которой лечился пациент, сможет подсказать, подходит то или иное лечение под вычет или нет. Это произойдет, когда пациент обратится за справкой о стоимости услуг.
  4. Если гражданин оплатил взносы на дополнительное медицинское страхование.

Примечательно то, что вычет на лечение налогоплательщик может получить не только на себя, но и на своих ближайших родственников:

  1. Лечение родителей. Статус родителей не имеет значения — работающие ли это граждане, самозанятые, безработные или ИП.
  2. Дети, в том числе приемные и усыновленные, возрастом до 18 лет. Не положен вычет, если оплата производилась за лечение детей супруга. Если ребенок еще учится в ВУЗе, нет продления по возрасту.
  3. Супруга или супруги, но при условии, что есть официально зарегистрированный брак. При этом неважно, кто именно из супругов производил оплату — их расходы все равно считаются совместными.

Лечение всех остальных родственников под налоговый вычет не попадает. В отличие от некоторых других видов вычета, в данном списке отсутствуют даже родные братья и сестры, а также дедушки и бабушки. В налоговом законодательстве никаких других условий не предусмотрено.

Список медицинских услуг

Один из списков медицинских услуг имеет код № 1. В него входит:

  1. Предоставление лечения и диагностических мероприятий, которых требует оказание скорой медицинской помощи.
  2. Лечебные, реабилитационные, диагностические и профилактические мероприятия, предоставляемые в тех случаях, когда пациент обращается за амбулаторной помощью или проходит лечение в условиях стационара.
  3. Лечебные, реабилитационные, диагностические и профилактические мероприятия, необходимые при проведении медицинской экспертизы.
  4. Все виды медицинских услуг, которые предоставляются в рамках санаторно-курортного пребывания, а также в профилакториях. По пребыванию в санатории есть отдельное уточнение: вычет положен именно по лечебным манипуляциям, но не за отдых. Здесь пациент должен предоставить список, какие именно процедуры он получал во время пребывания в санатории. Полная стоимость путевки не может рассматриваться в качестве налогооблагаемой базы.
  5. Услуги по санитарному просвещению.

Дорогостоящие виды лечения

Этот список имеет код № 2 и включает в себя 27 наименований. В основном это хирургические операции, к ним относятся:

Есть случаи, когда ФНС откажет в предоставлении социального вычета на лечение:

  1. При оплате тех или иных медицинских услуг были использованы средства благотворительных фондов, пожертвования.
  2. Оплату лечения произвело совершенно другое физическое лицо.
  3. Получаемый вид лечения отсутствует в вышеприведенном перечне.
  4. Отсутствие подтверждающих документов, сомнения в достоверности предоставленных справок.

Перечень препаратов

Перечень лекарственных средств для получения налогового вычета в 2017-2018 году представлен в таблице ниже.

Нюансы получения вычета: оплата родственниками

Если лекарства были куплены для лечения детей или супруги, то к стандартному пакету документов нужно прикрепить копии: свидетельства о браке, о рождении детей или собственного свидетельства о рождении (при покупке медикаментов своим родителям).

При невозможности личного приобретения медикаментов и дальнейшего получения вычета за пациента, это могут сделать только две группы лиц. К ним относятся:

  1. Супруг или ребенок. В данном случае для покупки медикаментов и получения компенсации дополнительные документы не требуются.
  2. Знакомые или гражданский (ая) муж или жена. Здесь пациенту в соответствии с письмом УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 необходимо написать доверенность на приобретение лекарственных средств.

Необходимые документы

Для получения вычета понадобятся следующие документы:

  1. Справка, в которой указывается размер налоговых удержаний за тот отчетный период, когда были оплачены медицинские услуги (2-НДФЛ).
  2. Договор на оказание услуг, лицензия медицинского учреждения, оригинал справки на оказание медуслуг.
  3. При покупке лекарств потребуется бланк рецепта от врача, документ, подтверждающий родство (если лекарства покупались родственникам), документы об оплате.
  4. При оплате страховых взносов потребуется договор добровольного страхования, платежные документы и справки, подтверждающие родство.

Налоговая заберет себе только копии всех этих документов, но при себе обязательно нужно иметь и оригиналы, так как по ним проводится сверка.

Вычет при обращении к работодателю

Для получения налогового вычета на лекарства из списка до окончания налогового периода, нужно выполнить следующие действия:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
  2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
  3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
  5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

О формах рецептов

Согласно закону, в рецептах название медикаментов пишутся латиницей, а способ применения отображается на русском языке с подробным описанием. Лекарства выписываются только на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Рецепт может быть выписан как в письменном виде, так и в электронной форме. Во время выписки рецепта врачи руководствуются порядком, который отображен в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

В качестве подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик обязан предъявить рецепт с пометкой «Для налоговой» и указанием налогового номера плательщика.

Читайте так же:  Форма налогового вычета за лечение

Для назначения определенных групп препаратов, на основании приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н, используется бланк № 148-1/у-88. К таким медикаментам относятся:

  • подучетные психотропные средства, указанные в разделе III;
  • анаболики;
  • лекарства с незначительной концентрацией наркотических и психотропных средств;
  • лекарства, изготовленные для индивидуального потребления, с содержанием наркотических веществ и психотропов из раздела II в малой дозе.

Бланки № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) используются для выписки бесплатных лекарств, а также медикаментов, которые положены льготным категориям граждан.

На бланках осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку. Бланк формы № 107-1/у предназначен для выписки следующих лекарств:

  • подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
  • все остальные, не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков варьируется от 10 дней до 3 месяцев. Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) до 1 года.

Кроме формы бланка, необходимо обращать внимание на наличие печати медицинского учреждения, которая должна находиться в верхнем левому углу (там же должны быть указаны контакты учреждения). Бланки форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) предусматривают место для указания специального кода, который можно расшифровать самостоятельно после ознакомления с п. 5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках с идентичным номером и серией: один отдается пациенту для предъявления в аптеку, а второй прикрепляется к карте. В аптеке на бланке делается пометка об объеме выданных медикаментов (полном или неполном), а также указывается дата покупки.

Такой документ выдается исключительно лечащим врачом и при устной просьбе со стороны пациента. Его можно получить только в течение 3 лет после окончания налогового периода (одного года), когда были совершены расходы на покупку медикаментов. Обязательным условием является наличие с указанием даты назначения лекарств.

Налоговый вычет за лекарства. Как вернуть деньги за лекарства

Каждый из нас приобретает медикаменты, но не каждый знает о том, что можно вернуть часть потраченных денег, получив налоговый вычет на лекарства. В статье расскажем, что необходимо для возврата налога за медикаменты, как вернуть деньги за лекарства с помощью ФНС, какая сумма возврата НДФЛ; предоставим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет за лекарства, какие документы нужны при этом. Выясним также, все ли лекарственные препараты подлежат возмещению налога, за какие лекарства можно получить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет на лекарства?

Получить налоговый вычет означает уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ (налог на доходы физических лиц или «подоходный налог»). В результате этого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшается и получается переплата по налогу, которая возвращается налогоплательщику.

Можно ли получить налоговый вычет за лекарства?

Да, согласно закону (статья 219 Налогового кодекса РФ) у налогоплательщика есть возможность получить вычет за лечение, ДМС и оформить возврат налога за лекарства, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Налоговый вычет при покупке лекарственных средств относится к социальным вычетам (как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

Таким образом, законодатель дает утвердительный ответ на вопрос «можно ли вернуть деньги за лекарства через налоговую?». Выясним, что для этого необходимо.

Налоговый вычет за лекарство: что нужно

Для того чтобы оформить возврат НДФЛ за лекарства необходимо выполнение следующих условий:

  • У Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда Вы покупали лекарства;
  • Не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
  • Лекарство должно быть назначено врачом;
  • В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за лекарства (в том числе рецепт и чеки на лекарственные препараты).

Налоговый вычет на лекарства для родственников

Вы можете вернуть налог за лекарства, приобретенных для себя, а также для некоторых родственников и членов семьи. Итак, если Вы купили медикаменты, Вы можете получить налоговый вычет за лекарства, выписанные для лечения:

Сколько можно вернуть за лекарства через налоговую?

Сумма, которую Вы можете получить, оформив налоговый вычет на медикаменты, составляет 13 % от их стоимости. Но существуют следующие ограничения:

  • Для налогового вычета за покупку лекарств установлен лимит – 120000 руб., т.е. возврат подоходного налога за лекарства ограничен 15600 руб. — 13 процентов от 120000 руб. (об особенностях получения вычета при приобретении медикаментов в рамках дорогостоящего лечения будет рассказано ниже);
  • Не получится вернуть сумму НДФЛ больше, чем сумма удержанного в бюджет налога в году, когда были приобретены лекарственные препараты.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лекарства?

Количество оформлений налогового вычета на лекарства не ограничивается (главное, чтобы выполнялись условия для возврата налога за медикаменты). Т.е. если Вы каждый год покупаете лекарственные средства, то Вы можете каждый год подавать необходимые документы в ИФНС и получать налоговый вычет на лекарства (перечень документов см. ниже).

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

В настоящее время налоговый вычет можно получить за любые лекарства. Это стало возможно после принятия Федерального Закона от 17 июня 2019 г N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации«, согласно которому из абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ слова «(в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации)» были исключены. При этом измененные положения Налогового кодекса применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Ранее для возврата денег за лекарства через налоговую необходимо было, чтобы препарат входил в специальный перечень, который утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. Если лекарственный препарат не входил в этот список, то на возмещение НДФЛ за лекарства, приобретенные в аптеке, рассчитывать было нельзя. Отметим, что налоговый вычет на приобретение медикаментов можно было получить за те препараты, которые непосредственно не были включены в указанный список, но в составе которых было лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/[email protected]). Подробнее о том, как пользоваться перечнем и узнать, за какие лекарства можно было вернуть подоходный налог, узнайте из этой статьи.

Как получить налоговый вычет за лекарства

Чтобы вернуть 13 % за медикаменты, необходимо подтвердить свое право получить вычет на лекарства (какие документы нужны для этого, будет рассказано ниже).

Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть налог за лекарства. В соответствии с действующим законодательством у налогоплательщика есть выбор:

  • вернуть деньги за лекарства через налоговую. По окончании года, в котором были приобретены медикаменты (информация о сроке подачи документов содержится в этой статье), необходимо собрать документы для возврата налога за лекарства и предоставить их в налоговую инспекцию. Далее проходит камеральная проверка и 13 процентов от стоимости лекарств перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет.
  • получить налоговый вычет на лекарства через работодателя. В данном случае вычет предоставляется в том же году, когда приобретались медикаменты. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости лекарств или пока не закончится год. Но обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении стоимости лекарств через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.
Читайте так же:  Налог на прибыль нулевая декларация образец

Налоговый вычет на лекарства: перечень документов

Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимые документы подаются в налоговую инспекцию. Сделать это можно при посещении инспекции по Вашей прописке, МФЦ или через интернет (личный кабинет налогоплательщика), а также при помощи почтового отправления с описью вложения. Для возврата налога за лекарства перечень документов следующий:

  • Рецепт по форме 107-1/у (оригинал),
  • Документы, подтверждающие оплату медикаментов, например, кассовые чеки на лекарства, а также товарные чеки, если в кассовом чеке нет информации о названии, количестве, стоимости приобретаемого препарата (копии),
  • Декларация 3-НДФЛ,
  • Справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
  • Копия документов, подтверждающих родство (налоговый вычет на лекарства для детей или родителей) или заключение брака (возврат налога при покупке лекарств супругу),
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, также оригиналы документов для налогового вычета за лекарства (например, кассовых чеков).

Данный перечень документов предназначен для получения налогового вычета за покупку лекарств (только медикаментов). О документах, необходимых для оформления возврата подоходного налога за медицинские услуги можно прочитать здесь (так, является необходимым предоставление справки об оплате медицинских услуг).

Чеки на лекарства для налоговой

Согласно Письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected] предоставление документов, подтверждающие оплату медикаментов (например, кассовых чеков) обязательно, т.е. получить вычет за лекарства без чеков нельзя (в отличие от вычета за медицинские услуги – чеки в этом случае необязательны). Проверяющий декларацию инспектор может попросить Вас предоставить оригиналы чеков. Кроме того, если из кассового чека неясно, какие лекарства были приобретены, то для того чтобы вернуть деньги за лекарства необходимо запросить в аптеке товарные чеки, где был бы расшифрован кассовый чек с указанием полного наименования медикамента, дозировки, количества, стоимости (Письмо ФНС РФ от 22 апреля 2019 г. N БС-3-11/[email protected]).

Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

Видео (кликните для воспроизведения).

Как вернуть деньги за лекарства через налоговую (пошаговая инструкция)

Расскажем теперь подробнее, как получить налоговый вычет на лекарства, если возврат НДФЛ за медикаменты Вы оформляете через налоговую инспекцию. Необходимо:

Налоговый вычет на приобретение лекарств: срок выплаты

Выясним, когда вернут деньги (13%), потраченные на лекарства. После предоставления декларации начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой составит 3 месяца. Если заявление на возврат НДФЛ за лекарства было подано вместе с декларацией, то после окончания проверки деньги должны быть перечислены на расчетный счет в течение месяца. Если заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога было подано после окончания проверки и подтверждения права на социальный вычет на лекарства, то 13 процентов от стоимости медикаментов должны быть перечислены в течение месяца со дня подачи заявления. Подробнее о сроках возврата денег по вычету здесь.

Налоговый вычет за лекарства при дорогостоящем лечении

Если Вам пришлось приобретать медикаменты в рамках дорогостоящего лечения (по данному лечению в справке об оплате медицинских услуг будет проходить код услуги 2, «обычному лечению» соответствует код услуги 1), то Вас может интересовать вопрос об отнесении расходов на покупку этих лекарств к расходам на дорогостоящее лечение, т.к. для дорогостоящего лечения не установлен предел в размере 120000 руб.. Возврат 13 процентов за лекарства для дорогостоящего лечения (например, при ЭКО) оформить в принципе возможно (см. Письмо ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/[email protected], Письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, Письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

Налоговый вычет на лекарства для пенсионеров

Как получить налоговый вычет за лекарства пенсионеру? Пенсионер, если он не работает и не получает дохода, облагаемого по ставке 13%, вернуть деньги за лекарства через налоговую самостоятельно не может (с пенсии НДФЛ не удерживается). Тогда при покупке медикаментов получить налоговый вычет на лекарства для пенсионеров смогут его трудоустроенные дети или супруг. Отметим, если в год оплаты лечения пенсионер работал (хотя бы и непродолжительный период), то пенсионеру удастся вернуть деньги за лекарства (в размере 13 процентов от их стоимости).

Налоговый вычет на лекарства для детей

У родителей есть возможность вернуть 13 процентов от стоимости медикаментов, назначенных ребенку. Как вернуть деньги за лекарства ребенку? Если сохранились чеки, работающей матери и/или отцу необходимо получить от врача рецепт для налоговой и подготовить остальные документы для возмещения НДФЛ за лекарства, после чего предоставить их в ИФНС.

Возврат налога за лекарства супругу, родителям

Вы также имеете право на получение налогового вычета за лекарства, приобретенные для мужа/жены и/или родителей. Если Вы купили медикаменты для матери или отца, своего супруга, сохраните чеки и получите рецепты для налоговой (если не сделали это до покупки лекарств).

Налоговый вычет на лекарства и лечение

Если Вы покупали лекарства и оплачивали лечение (свое, родителей, супруга, своих детей), то Вы можете оформить возврат налога за покупку лекарств одновременно с вычетом за медицинские услуги. Например, Вы можете вернуть 13 % (при некоторых ограничениях) от стоимости:

Декларация 3 НДФЛ за лекарства

Если Вы получаете вычет на покупку медикаментов в ИФНС, то предоставление декларации 3 НДФЛ по форме, действующей на год лечения, является обязательным – без нее вернуть деньги за лекарства через налоговую не получится.

При получении налогового вычета за лекарства необходимо заполнить следующие листы декларации:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
  • Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В Приложении 5 расходы на приобретение медикаментов (для себя, жены/мужа, детей, родителей) указываются в п.п. 3.2.1 «Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения».

Если лекарства приобретались в рамках дорогостоящего лечения и у Вас есть подтверждающие это документы, необходимые в этом случае, расходы на покупку данных препаратов можно отразить в п.п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Итак, если Вам или Вашим родственникам, членам семьи назначили медикаменты, Вы имеете право оформить налоговый вычет на лекарства (перечень документов для этого предоставлен выше). Из статьи Вы узнали, за какие лекарства можно вернуть подоходный налог, о сумме и о сроках возврата НДФЛ, как вернуть деньги за лекарства (13 % от их стоимости).

Возврат подоходного налога за лечение — как получить

Одна из социальных мер поддержки налогоплательщика — налоговый вычет на лечение. Оформить его может каждый, кто имеет официальное трудоустройство и исправно платит налоги.

Читайте так же:  Налог на земли лесного фонда

Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет на лекарства из перечня можно легко получить самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, когда были куплены лекарства.
  2. Обратиться в бухгалтерию на работе и получить справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов.
  3. Подготовить копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на основании расходов на оплату лечения, в том числе санитарно-курортного оздоровления или на приобретение медикаментов:
    • договора с медучреждением на оказание медицинских услуг;
    • оригинал справки об оплате медицинских услуг;
    • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае, если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
    • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
    • платежные документы, которые подтверждают факт расходов налогоплательщика на оплату лечения или покупку лекарств: кассовые чеки, платежные поручения и т.д.
  4. Подать в налоговую инспекцию копии документов вместе с заполненной декларацией.

Если требуется компенсация по факту лечения на основании договора ДМС (добровольного медицинского страхования), то к декларации необходимо прикрепить копии: договора, медицинского полиса и чека для получения страховки. Для получения вычета на покупку лекарств дополнительно нужно предоставить оригинал ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и рецепта, выписанного врачом, с пометкой для налоговой инспекции.

Документы для налогового вычета за лечение

Если Вы оплатили лечение, то Вы можете вернуть часть потраченных средств, оформив социальный налоговый вычет. Возврат денег можно осуществить разными способами, в зависимости от этого меняется перечень обязательных документов. Далее расскажем о том, какие документы для налогового вычета за лечение необходимо предоставить в ИФНС, когда и как их подать.

Налоговый вычет на лечение (или уменьшение налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ) предоставляется при соблюдении следующих условий:

  • Налогоплательщик работал или получал доход, облагаемый по ставке 13 %, в тот год, в котором он оплатил лечение (свое, супруга, родителя, ребенка). Так, неработающий пенсионер на себя не может оформить вычет;
  • Не прошел срок давности вычета за лечение;
  • Медицинская организация (или ИП) имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ (вычет за лечение за границей невозможен).

Также необходимо подтвердить свое право на возврат налога, подав документы на налоговый вычет за лечение.

Документы для возврата налога за лечение: закон

Предоставление социального вычета за медицинские услуги (и обучение, страхование жизни) регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Так, налоговый вычет за лечение можно получить «при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения».

Существует также Письмо Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], в котором даны перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к декларациям 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов.

То, какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение, будет зависеть от выбранного Вами способа возврата денег. Получить налоговый вычет за медицинские услуги можно двумя способами:

После окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг, подается декларация 3-НДФЛ и другие документы для возврата НДФЛ за лечение. Начинается камеральная проверка, после окончания которой вся сумма возвращаемого подоходного налога перечисляется на расчетный счет, указанный в заявлении.

Вычет предоставляется в том году, в котором прошла оплата медицинских услуг – не нужно дожидаться окончания года. С заработной платы не будет удерживаться подоходный налог до тех пор, пока не возместится расчетная сумма НДФЛ (13 процентов от стоимости лечения) или не закончится год. Т.е. возврат денег будет осуществляться частями. Сокращается также список документов для налогового вычета за лечение (об этом ниже).

Документы на налоговый вычет за лечение: как подать?

Вы можете выбрать наиболее удобный для Вас вариант, как сдать документы в налоговую на вычет за медицинские услуги. Итак, предоставить документы можно:

  • лично (или через представителя) посетив налоговую инспекцию, МФЦ,
  • по интернету (через личный кабинет налогоплательщика),
  • по почте с описью вложения.

Налоговый вычет на лечение: куда подавать документы?

Документы для получения налогового вычета за медицинские услуги предоставляются в налоговую инспекцию по месту прописки.

Какие документы нужны для возврата 13 процентов с медицинских услуг?

Как уже было сказано выше, при оформлении вычета на лечение, какие документы нужны, зависит от того, какой способ возврата денег Вы выбрали – через налоговую инспекцию или через работодателя.

Для случая получения вычета через ИФНС далее будет предложен полный список документов для возврата налога за лечение, которые обычно подаются в ИФНС, а также перечень обязательных документов для получения налогового вычета за лечение (согласно письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]).

Перечень документов для налогового вычета за лечение:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ,
  • договор с медицинской организацией с приложениями и дополнительными соглашениями к нему или другие документы, подтверждающие лечение (копия),
  • справка об оплате медицинских услуг (оригинал),
  • лицензия медицинской организации (копия),
  • платежные документы, например, кассовые чеки и товарные чеки при необходимости (копия),
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал),
  • рецепты на приобретенные медикаменты по форме №107-1/у – в случае получения вычета за лекарства (оригинал),
  • свидетельство о браке в случае оформления вычета за супруга (копия),
  • свидетельство о рождении в случае оформления вычета за лечение родителей и/или детей (копия),
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Может понадобиться копия паспорта, ИНН.

Налоговый инспектор вправе запросить оригиналы документов (например, договора и т.д.).

Документы для налогового вычета за лечение (согласно письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]):

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ,
  • договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
  • справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ (оригинал),
  • рецептурный бланк (оригинал, в случае оформления вычета за лекарства),
  • документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) (копия, в случае оформления вычета за лекарства),
  • документ, подтверждающий степень родства (свидетельство о рождении) (копия, в случае получения вычета за лечение родителей и/или детей),
  • документ, подтверждающий заключение брака (свидетельство о браке) (копия, в случае оформления вычета за лечение супруга),
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Как видно, согласно опубликованному в Письме перечню документов на возврат 13 процентов за лечение, не нужно предоставлять в ИФНС: справку 2 НДФЛ, копию лицензии медицинской организации и чеки при оплате медицинских услуг (при покупке медикаментов чеки обязательны). Но во избежание проблем при подаче документов и в ходе камеральной проверки рекомендуем подать справку 2 НДФЛ, чеки на лечение (при наличии) вместе с другими документами для возмещения НДФЛ за лечение.

Собрав документы, необходимо предоставить их в ИФНС, где подтвердят Ваше право на вычет и вернут часть потраченных денег на лечение

Читайте так же:  Как сдать декларацию 3 ндфл в налоговую

Остановимся подробнее на некоторых документах для социального вычета на лечение.

Справка 2-НДФЛ выдается по запросу в бухгалтерии работодателя обычно после окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг. В ней указывается Ваш доход за год и удержанный налог на доходы физических лиц.

Декларация 3-НДФЛ заполняется самим налогоплательщиком после получения остальных документов для налогового вычета на лечение. Необходимо использовать именно ту форму декларации, которая действовала на год оплаты медицинских услуг. Заполняются только те листы декларации, которые необходимы для возврата налога за лечение (если кроме вычета за лечение оформляются другие вычеты, количество листов может увеличиться). Итак, необходимо заполнить:

  1. Титульный лист,
  2. Раздел 1,
  3. Раздел 2,
  4. Приложение 1,
  5. Приложение 5.

Справка об оплате медицинских услуг является документом, необходимым для получения налогового вычета за лечение и выдается в медицинской организации, в которой Вы или Ваш родственник проходили лечение. Для оформления справки в лечебном учреждении скорее всего попросят копию ИНН, чеки, договор. Может понадобиться копия свидетельства о браке или копия свидетельства о рождении – при оплате налогоплательщиком лечения родственника и оформлении вычета за лечение члена семьи налогоплательщиком на себя. В справке будет указан код услуги 1 (если медицинские услуги не относятся к дорогостоящему лечению) или код услуги 2 (если лечение признано дорогостоящим). Вам необходимо будет расписаться в корешке к справке об оплате мед. услуг после проверки правильности ее заполнения.

Договор с медицинским учреждением на оказание платных услуг также относится к обязательным документам для возврата налога за лечение. Если он по каким-то причинам не заключался, можно подать другие документы, подтверждающие лечение, например, выписку из медицинской карты или выписной эпикриз, заверенный врачом медицинского учреждения.

Копию лицензии на осуществление медицинской деятельности обычно выдают в лечебном учреждении вместе со справкой об оплате медицинских услуг. Но, если реквизиты лицензии содержатся в договоре на лечение и/или в справке об оплате медицинских услуг, то предоставлять копию лицензии необязательно (письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/[email protected]).

Чеки на лечение (медицинские услуги) согласно письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]) среди обязательных документов для возврата подоходного налога за лечение не значатся. Именно справка об оплате медицинских услуг будет являться одним из документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению (Письмо ФНС РФ от 02.05.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). Но, если чеки у Вас сохранились, лучше приложить их к комплекту документов на вычет.

При получении вычета за лекарства кассовые чеки на медикаменты обязательны. Если в кассовом чеке не указано наименование препарата, то необходимо также получить в аптеке товарный чек, где было бы написано, какое лекарство куплено, в какой дозировке, указаны количество и цена (Письмо ФНС РФ от 22 апреля 2019 г. N БС-3-11/[email protected]).

Рецепт по форме N107-1/у обязателен как документ для возврата денег за медикаменты. Рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью медицинского учреждения.

! ! ! Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Во избежание пропуска срока давности получения налогового вычета на лечение, рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать одновременно с декларацией 3-НДФЛ (не дожидаясь окончания камеральной проверки). Это не противоречит действующему законодательству (см. письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected]) и особенно актуально в случае оформления вычета на грани пропуска срока давности.

Когда подавать документы для вычета на лечение?

В случае оформления вычета через ИФНС документы обычно подаются по окончании года, в котором прошла оплата лечения. Подать документы можно в течение определенного срока подачи документов.

В случае подачи декларации 3-НДФЛ за несколько лет, за каждый год подается отдельная декларация 3-НДФЛ и отдельный пакет документов для налогового вычета за лечение.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение через работодателя?

Порядок предоставления вычета у работодателя отличается от процедуры возврата денег за медицинские услуги через ИФНС (подробнее об этом в данной статье).

Сначала необходимо подтвердить право на вычет (получить уведомление). Для этого в ИФНС в текущем году (в год оплаты лечения) подаются такие документы для оформления налогового вычета за лечение:

  • заявление о подтверждении права на получение налогового вычета за лечение,
  • справка об оплате медицинских услуг (оригинал),
  • договор с медицинским учреждением (копия),
  • лицензия медицинского учреждения (копия),
  • чеки, др. платежные документы (копия),
  • рецепты на лекарства (оригинал),
  • документ, подтверждающий родство и/или заключение брака в случае получения вычета за родственника (копия свидетельства о браке, свидетельства о рождении).

Далее работодателю необходимо отдать следующие документы:

  • письменное заявление работодателю,
  • уведомление о подтверждении права на получение вычета за лечение.

За какое лечение можно подать документы и получить вычет?

Возврат налога возможен за:

Для того чтобы вернуть часть потраченных денег за медицинские услуги, необходимо предоставить в ИФНС документы для налогового вычета за лечение. Перечень документов различен в зависимости от способа получения вычета. В статье предоставлена информация о том, какие документы нужны для возврата 13 процентов с медицинских услуг в зависимости от варианта оформления вычета.

Перечень медикаментов по которым предоставляется налоговый вычет

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету — это документ, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 г. На его основании каждый налогоплательщик может претендовать на получение компенсации расходов на приобретение лекарственных средств как для себя, так и ближайших родственников.

Примеры расчета налогового вычета

Рассмотрим два примера того, как рассчитывается налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов.

  • Определить размер уплаченного налога (НДФЛ) за этот год. Для этого нужно взять следующую формулу: Н=З*12*0,13, где:
    • Н – сумма уплаченного налога за год;
    • З – годовая заработная плата;
    • 0,13 – 13% НДФЛ.

Н=З*12*0,13=45000*12*0,13=540000*0,13=70200 рублей

  • Рассчитать сумму налогового вычета. Для этого нужно взять следующую формулу:
    • В=О*0,13, где О – сумма операции;
    • В=О*0,13=250000*0,13=32500=32,5 тыс. рублей.
  • Соответственно при подаче соответствующих документов Григорьев И.В. может вернуть 32,5 тыс. рублей от той суммы, которая была потрачена на проведение операции. Если рассчитанный вычет превышал бы размер уплаченного подоходного налога, то сумма итого вычета для Григорьева была бы равна 70,2 тысяч рублей.

    • Н – налоговый вычет;
    • Сл – сумма, потраченная на приобретенные лекарств;
    • 0,13 – 13% НДФЛ.

    Н=(188+56+165+99+2868)*0,13=3376*0,13=438,88 руб. Соответственно, при подаче пакета документов Козлов А.И. может получить вычет в размере 438 рублей 88 копеек.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ознакомившись с медикаментами, за которые полагается налоговый вычет, можно сверить с ним недавно купленные лекарства и при наличии необходимых документов обратиться в налоговую за компенсацией. Используя формулы, можно заранее посчитать тот вычет, который будет получен.

    Источники

    Возврат налога за лекарства перечень документов
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here